Fremdbestimmte Steuerwirkungen bei Personen- und Kapitalgesellschaften

Dr. Sebastian Kläne

doi:10.5771/9783845224398

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Bibliographic data

Copyright year: 2010
ISBN-Print: 978-3-8329-5719-3
ISBN-Online: 978-3-8452-2439-8
Publisher: Nomos, Baden-Baden
Series: Schriften zum Steuer-, Rechnungs- und Prüfungswesen
Volume: 2
Language: German
Pages: 456
Product type: Book Titles

Titelei No access Pages 2 - 8
Inhaltsübersicht No access Pages 9 - 10
Inhaltsverzeichnis No access Pages 11 - 18
Abbildungsverzeichnis No access Pages 19 - 20
Tabellenverzeichnis No access Pages 21 - 22
Abkürzungsverzeichnis No access Pages 23 - 28
1. Problemstellung, Zielsetzung und Gang der Untersuchung No access Pages 29 - 34
2. 1. Steuerwirkungen No access Pages 34 - 37
  2. Fremdbestimmte Steuerwirkungen No access Pages 37 - 39
3. Abgrenzung des Untersuchungsgegenstandes und Untersuchungsprämissen No access Pages 39 - 44
4. Einordnung der Untersuchung in das Forschungsprogramm der Betriebswirtschaftlichen Steuerlehre und methodische Aspekte No access Pages 44 - 46
1. 1. Vorbemerkungen No access Pages 47 - 47
  2. Entscheidungskompetenz innerhalb der Gesellschaft No access Pages 47 - 56
  3. Erfolgsverteilung No access Pages 56 - 58
  4. Übertragbarkeit von Gesellschaftsanteilen No access Pages 58 - 59
2. 1. Rechtsformabhängige Besteuerung No access Pages 59 - 60
  2. Konzeptionelle Grundzüge der Besteuerung von Personengesellschaften (Transparenzprinzip) No access Pages 60 - 67
  3. Konzeptionelle Grundzüge der Besteuerung von Kapitalgesellschaften (Trennungsprinzip) No access Pages 67 - 72
3. 1. Auswahl einer zweckmäßigen Quantifizierungsmethode No access Pages 72 - 75
  2. Auswahl eines geeigneten Vergleichsmaßstabs No access Pages 75 - 77
  3. Quantifizierung der Wirkungen bei Personengesellschaften No access Pages 77 - 85
  4. Quantifizierung der Wirkungen bei Kapitalgesellschaften No access Pages 85 - 90
1. Sachverhalts- und rechtsnormenübergreifende Determinanten No access Pages 91 - 95
2. Verwendete Systematisierungskriterien No access Pages 95 - 96
3. 1. 1. Charakterisierung und Wirkungsrichtung No access
    2. 1. Gemeinsame Verursachung No access
      2. Drittwirkungen durch Ergänzungsbilanzergebnisse No access
      3. Drittwirkungen durch Sonderbilanzergebnisse No access
    3. Anteilsveräußerungsinduzierte Effekte No access
    4. 1. Überblick und Gegenstand der Abzugsbeschränkungen No access
      2. Drittwirkungen infolge einkommensteuerlicher Abzugsbeschränkungen No access
      3. Drittwirkungen infolge gewerbesteuerlicher Abzugsbeschränkungen No access
    5. Zusammenfassung No access
    6. Quantifizierung No access
  2. 1. Charakterisierung und Wirkungsrichtung No access
    2. Sonderbilanzinduzierte Effekte No access
    3. Fremdbestimmter Einfluss auf Behaltefristen No access
    4. Zinsschrankeninduzierte Effekte No access
    5. Zusammenfassung No access
    6. 1. Vorbemerkungen No access
      2. Sonderbilanzinduzierte Effekte No access
      3. Fremdbestimmter Einfluss auf Behaltefristen No access
      4. Zinsschrankeninduzierte Effekte No access
  3. 1. Charakterisierung und Wirkungsrichtung No access
    2. Fremdbestimmter Einfluss auf Behaltefristen No access
    3. Fremdbestimmter Einfluss auf steuerlich relevante Größen No access
    4. Zusammenfassung No access
    5. Quantifizierung No access
4. 1. 1. Charakterisierung und Wirkungsrichtung No access
    2. Drittwirkungen verdeckter Gewinnausschüttungen No access
    3. Drittwirkungen infolge der Spaltung einer Kapitalgesellschaft No access
    4. Zinsschrankeninduzierte Drittwirkungen No access
    5. Drittwirkungen aufgrund des anteilseignerwechselinduzierten Untergangs von Verlust- und Zinsvorträgen No access
  2. 1. Charakterisierung und Wirkungsrichtung No access
    2. Drittwirkungen infolge der Einbringung von Unternehmensteilen in eine Kapitalgesellschaft und des Anteilstausches No access
  3. Zusammenfassung No access Pages 194 - 196
  4. 1. 1. Vorbemerkungen No access
      2. Verdeckte Gewinnausschüttungen No access
      3. Spaltung einer Kapitalgesellschaft No access
      4. Zinsschranke No access
      5. Untergang von Verlust- und Zinsvorträgen No access
    2. 1. Vorbemerkungen No access
      2. Einbringung von Unternehmensteilen in eine Kapitalgesellschaft und Anteilstausch No access
5. Zwischenergebnis No access Pages 209 - 212
1. Fremdbestimmte Steuerwirkungen als Steuerplanungsproblem No access Pages 213 - 218
2. Systematisierung möglicher Maßnahmen No access Pages 218 - 221
3. 1. 1. Erläuterung der Maßnahme No access
    2. Kritische Würdigung No access
  2. 1. Erläuterung der Maßnahme No access
    2. Kritische Würdigung No access
  3. 1. Erläuterung der Maßnahme No access
    2. Kritische Würdigung No access
  4. 1. Erläuterung der Maßnahme No access
    2. Kritische Würdigung No access
4. 1. Systematische Einordnung und zivilrechtliche Notwendigkeit No access Pages 242 - 245
  2. 1. 1. Anwendungsbereich und zivilrechtliche Ausgestaltung No access
      2. Personengesellschaft – Vertragsverhältnis zwischen Gesellschaft und Gesellschafter No access
        Kapitalgesellschaft – Vertragsverhältnis zwischen Gesellschaft und Gesellschafter No access
        Personengesellschaft – Kaufvertrag über Anteile der Gesellschaft No access
        Kapitalgesellschaft – Kaufvertrag über Anteile der Gesellschaft No access
    2. 1. Anwendungsbereich und zivilrechtliche Ausgestaltung No access
      2. Steuerliche Qualifikation der Ausgleichszahlungen und Bemessung des Ausgleichsanspruchs No access
    3. 1. Anwendungsbereich und zivilrechtliche Ausgestaltung No access
      2. Ausgleichszahlung einer Personengesellschaft No access
        Ausgleichszahlung einer Kapitalgesellschaft No access
    4. Kritische Würdigung No access
  3. 1. Anwendungsbereich und zivilrechtliche Ausgestaltung No access
    2. 1. Vorbemerkungen No access
      2. Personengesellschaften No access
      3. Kapitalgesellschaften No access
    3. 1. Personengesellschaften No access
      2. Kapitalgesellschaften No access
    4. Kritische Würdigung No access
  4. 1. Erläuterung der Maßnahme No access
    2. Kritische Würdigung No access
5. Nichtbeachtung fremdbestimmter Steuerwirkungen No access Pages 316 - 318
6. Zwischenergebnis No access Pages 318 - 320
1. Überblick No access Pages 321 - 323
2. 1. Vorgehensweise No access Pages 323 - 324
  2. 1. Gewerbesteuerliche Drittwirkungen – § 7 Satz 2 GewStG No access
    2. Einkommensteuerliche Drittwirkungen – § 4h EStG No access
    3. Gesellschaftsinduzierte Drittwirkungen – § 24 Abs. 5 UmwStG No access
  3. 1. Anteilseignerinduzierte Drittwirkungen – § 8 Abs. 3 Satz 2 KStG No access
    2. Gesellschaftsinduzierte Drittwirkungen – § 22 Abs. 2 UmwStG No access
  4. Zusammenfassung No access Pages 339 - 340
3. 1. Überblick No access Pages 340 - 341
  2. Die systemimmanenten Determinanten fremdbestimmter Steuerwirkungen No access Pages 341 - 343
  3. 1. Vorbemerkungen No access
    2. Abschaffung der Figur des Sonderbetriebsvermögens No access
    3. Abschaffung der Gewerbesteuer No access
    4. Abschaffung des Transparenzprinzips No access
  4. Zusammenfassung No access Pages 352 - 353
4. Zwischenergebnis No access Pages 353 - 354
1. Zusammenfassung der Ergebnisse No access Pages 355 - 360
2. Ausblick No access Pages 360 - 362
Anhang No access Pages 363 - 392
Literaturverzeichnis No access Pages 393 - 442
Entscheidungsregister No access Pages 443 - 452
Verzeichnis der Verwaltungsanweisungen No access Pages 453 - 454
Verzeichnis der Gesetze und Gesetzesmaterialien No access Pages 455 - 456