Steuerlatenzen in der deutschen Bilanzierungspraxis

Dr. Jonas Max Bense B.Sc.

doi:10.5771/9783748935339

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Copyright year: 2022
ISBN-Print: 978-3-8487-7558-3
ISBN-Online: 978-3-7489-3533-9
Publisher: Nomos, Baden-Baden
Series: Schriften zum Steuer-, Rechnungs- und Prüfungswesen
Volume: 15
Language: German
Pages: 612
Product type: Book Titles

Titelei/Inhaltsverzeichnis No access Pages 1 - 4
Vorwort No access Pages 5 - 6
Geleitwort No access Pages 7 - 22
1. 1 Problemstellung No access
2. 2 Forschungsstand No access
3. 3 Einordnung der Untersuchung und Zielsetzung No access
4. 4 Gang der Untersuchung No access
5. 5 Begriffsexplikation und -abgrenzung No access
1. 1. 1.1 Vorbemerkungen No access
  2. 1.2 Zielsetzung der Bilanzierung latenter Steuern No access
  3. 1. 1. 1.3.1.1 Typologie der Differenzen in Abhängigkeit von der Umkehr No access
      2. 1.3.1.2 Typologie der Differenzen in Abhängigkeit von der Entstehungsursache No access
    2. 1.3.2 Timing-Konzept No access
    3. 1.3.3 Temporary-Konzept No access
  4. 1. 1.4.1 Vorbemerkungen No access
    2. 1.4.2 Deferred-Methode No access
    3. 1.4.3 Liability-Methode No access
  5. 1.5 Zwischenfazit No access
  6. 1. 1.6.1 Erfassungsgranularität No access
    2. 1.6.2 Latente Steuern auf steuerliche Verlustvorträge und der Werthaltigkeitsnachweis No access
    3. 1. 1.6.3.1 Vorbemerkungen No access
      2. 1.6.3.2 Latente Steuern als Instrument der Bilanzpolitik aus theoretischer Sicht No access
      3. 1.6.3.3 Latente Steuern als Instrument der Bilanzpolitik aus empirischer Sicht No access
    4. 1. 1.6.4.1 Vorbemerkungen No access
      2. 1.6.4.2 Empfehlungen zum bilanzanalytischen Umgang mit latenten Steuern No access
      3. 1.6.4.3 Die Wertrelevanz latenter Steuern No access
    5. 1. 1.6.5.1 Vorbemerkungen No access
      2. 1.6.5.2 Argumente für und gegen eine Diskontierung No access
      3. 1.6.5.3 Die Ermittlung eines geeigneten Diskontierungszinssatzes No access
      4. 1.6.5.4 Schlussfolgerungen No access
2. 1. 1. 1. 2.1.1.1 Vorbemerkungen No access
      2. 2.1.1.2 Das BiRiLiG und die Einführung der §§ 274, 306 HGB No access
      3. 2.1.1.3 Die Internationalisierung der Rechnungslegung als Vorgeschichte des BilMoG No access
      4. 2.1.1.4 Das BilMoG und die Novellierung der §§ 274, 306 HGB No access
      5. 2.1.1.5 Die praktischen Implikationen der Neuordnung der §§ 274, 306 HGB durch das BilMoG No access
      6. 2.1.1.6 Die Fortentwicklung der handelsrechtlichen Steuerabgrenzung nach dem BilMoG No access
    2. 1. 2.1.2.1 Vorbemerkungen No access
      2. 2.1.2.2.1 Konzeptionelle Grundlagen und die allgemeinen Ansatzvorschriften No access
        2.1.2.2.2 Ansatz aktiver latenter Steuern auf steuerliche Verlustvorträge und die Werthaltigkeitsprüfung No access
        2.1.2.2.3 Ansatz aktiver latenter Steuern auf weitere vortragsfähige Sachverhalte No access
      3. 2.1.2.3 Bewertung No access
      4. 2.1.2.4 Ausweis No access
      5. 2.1.2.5 Anhangangaben No access
      6. 2.1.2.6.1 Die Bilanzierung passiver latenter Steuern als Rückstellung für ungewisse Verbindlichkeiten No access
        2.1.2.6.2 Besonderheiten der Bilanzierung latenter Steuern bei Personengesellschaften und ihren Gesellschaftern No access
        2.1.2.6.3 Erfolgsneutral entstandene Differenzen No access
        2.1.2.6.4 Latente Steuern und die Ausschüttungssperre des § 268 Abs. 8 HGB No access
        2.1.2.6.5 Latente Steuern bei Organschaften No access
    3. 1. 2.1.3.1 Vorbemerkungen No access
      2. 2.1.3.2 Latente Steuern aus den Einzelabschlüssen (1. Entstehungsebene) No access
      3. 2.1.3.3 Latente Steuern aus konsolidierungsvorbereitenden Maßnahmen (2. Entstehungsebene) No access
      4. 2.1.3.4.1 Latente Steuern aus der Kapitalkonsolidierung No access
        2.1.3.4.2 Latente Steuern aus der Schuldenkonsolidierung No access
        2.1.3.4.3 Latente Steuern aus der Zwischenergebniseliminierung No access
        2.1.3.4.4 Latente Steuern aus der Aufwands- und Ertragskonsolidierung No access
      5. 2.1.3.5 Latente Steuern im Zusammenhang mit der Quotenkonsolidierung No access
      6. 2.1.3.6 Latente Steuern im Zusammenhang mit der Equity-Methode No access
      7. 2.1.3.7 Bewertung No access
      8. 2.1.3.8 Ausweis No access
      9. 2.1.3.9 Konzernanhangangaben No access
  2. 1. 2.2.1 Vorbemerkungen No access
    2. 2.2.2 Der Begriff des Steuerwerts (sog. tax base) No access
    3. 2.2.3 Generelle Ansatzpflicht No access
    4. 1. 2.2.4.1 Latente Steuern auf Goodwilldifferenzen No access
      2. 2.2.4.2 Latente Steuern auf Outside Basis Differences No access
      3. 2.2.4.3 Erfolgsneutraler Erstansatz No access
    5. 2.2.5 Saldierung und Ausweis No access
    6. 2.2.6 Anhangangaben No access
    7. 2.2.7 Steuerliche Überleitungsrechnung No access
1. 1. 1. 1.1.1 „Das“ Experteninterview als Erhebungsmethode der Wahl No access
    2. 1.1.2 Expertenidentifikation No access
    3. 1.1.3 Expertenauswahl (sog. Sampling) No access
    4. 1.1.4 Interviewleitfaden No access
    5. 1.1.5 Pretest No access
    6. 1.1.6 Gesprächssituation und -rollen No access
    7. 1.1.7 Datenschutz und Forschungsethik No access
  2. 1. 1.2.1 Transkription No access
    2. 1. 1.2.2.1 Vorbemerkungen No access
      2. 1.2.2.2 Initiierende Textarbeit (Phase 1) No access
      3. 1.2.2.3 Entwickeln von thematischen Hauptkategorien (Phase 2) No access
      4. 1.2.2.4 Codieren des gesamten Materials mit den Hauptkategorien (Phase 3) No access
      5. 1.2.2.5 Zusammenstellen aller mit der gleichen Kategorie codierten Textstellen (Phase 4) No access
      6. 1.2.2.6 Induktives Bestimmen von Subkategorien am Material (Phase 5) No access
      7. 1.2.2.7 Codieren des kompletten Materials mit dem ausdifferenzierten Kategoriensystem (Phase 6) No access
      8. 1.2.2.8 Einfache und komplexe Analysen und Visualisierungen (Phase 7) No access
  3. 1.3 Gütekriterien No access
2. 1. 1. 1. 2.1.1.1 Konzernebene No access
      2. 2.1.1.2 Einzelgesellschaftsebene No access
    2. 2.1.2 Mittelständische Unternehmen No access
    3. 2.1.3 Organisation in der Abschlussprüfung No access
    4. 2.1.4 Kategorienbezogenes Fazit No access
  2. 1. 2.2.1 Vorbemerkungen No access
    2. 1. 2.2.2.1 Verbreitung No access
      2. 2.2.2.2 Funktionalität No access
      3. 2.2.2.3 Anwendungsprobleme No access
    3. 2.2.3 Rechnungswesenbezogene Lösungen (2. Stufe) No access
    4. 1. 2.2.4.1 Verbreitung No access
      2. 2.2.4.2 Funktionalität No access
      3. 2.2.4.3 Anwendungsprobleme No access
    5. 2.2.5 Kategorienbezogenes Fazit No access
  3. 1. 2.3.1 Vorbemerkungen No access
    2. 2.3.2 Hoher Druck auf Steuerberechnung im Aufstellungszeitpunkt No access
    3. 2.3.3 Perspektive der Abschlussprüfung No access
    4. 2.3.4 Einzelfallabhängige True-ups in gewissen Bereichen No access
    5. 2.3.5 Brückenfunktion der HGB-Werte No access
    6. 2.3.6 BP-Auswirkungen No access
    7. 2.3.7 Kategorienbezogenes Fazit No access
  4. 1. 2.4.1 Bilanzpostenbezogene Ermittlung No access
    2. 2.4.2 Hohe Granularität in einzelnen Bereichen No access
    3. 2.4.3 Ermittlung sekundärer latenter Steuern No access
    4. 2.4.4 Zuordnungsproblematik im Kontext von IAS 12 No access
    5. 2.4.5 Kategorienbezogenes Fazit No access
  5. 1. 2.5.1 Vorbemerkungen No access
    2. 2.5.2 Planungsbedingungen No access
    3. 2.5.3 Planungszeitraum No access
    4. 2.5.4 Konsistenzprüfung No access
    5. 2.5.5 Plausibilitätsprüfung No access
    6. 2.5.6 Planungstreue No access
    7. 2.5.7 Scheduling No access
    8. 2.5.8 Einflüsse der Corona-Pandemie No access
    9. 2.5.9 Kategorienbezogenes Fazit No access
  6. 1. 2.6.1 Vorbemerkungen No access
    2. 2.6.2 Analysten und Analystinnen No access
    3. 2.6.3 Kreditinstitute No access
    4. 2.6.4 Interne Bilanzadressaten und -adressatinnen No access
    5. 2.6.5 Kategorienbezogenes Fazit No access
  7. 1. 2.7.1 Vorbemerkungen No access
    2. 2.7.2 Erhebliche Ermittlungsschwierigkeiten No access
    3. 2.7.3 Zusätzlicher Ermessensspielraum No access
    4. 2.7.4 Mangelnder Informationsmehrwert No access
    5. 2.7.5 Surrogate in Anbetracht der Nichtdiskontierung No access
    6. 2.7.6 Kategorienbezogenes Fazit No access
  8. 1. 2.8.1 Vorbemerkungen No access
    2. 2.8.2 Aktivierungswahlrecht No access
    3. 2.8.3 Aktivierungsgebot No access
    4. 2.8.4 Aktivierungsverbot No access
    5. 2.8.5 Kategorienbezogenes Fazit No access
1. 1 Vorbemerkungen No access
2. 2 Grundlegung No access
3. 3 Handelsrechtlicher Einzelabschluss No access
4. 4 Handelsrechtlicher Konzernabschluss No access
1. 1. 1.1 Deskriptiv-analytisches Forschungsziel No access
  2. 1.2 Ethisch-normatives Forschungsziel No access
2. 2 Ausblick No access
3. 3 Limitationen und Reflexionen No access
4. 4 Weiterer Forschungsbedarf No access
Literaturverzeichnis No access Pages 569 - 612

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