Umsatzsteuer

Gabi Meissner; Alexander Neeser

doi:10.34156/9783791058115

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Publication year: 2023
Publication date: 03.08.2023
ISBN-Print: 978-3-7910-5810-8
ISBN-Online: 978-3-7910-5811-5
Publisher: Schäffer-Poeschel, Stuttgart
Series: Grundkurs des Steuerrechts
Language: German
Pages: 384
Product type: Book Titles

Titelei/Inhaltsverzeichnis No access Pages 1 - 23
1. 1 Bedeutung der Umsatzsteuer No access
2. 2 Umsatzsteuer in der Europäischen Union No access
3. 3 Rechtsgrundlagen des Umsatzsteuerrechts No access
1. 1 Allgemeines No access
2. 2 Typische Merkmale des Allphasennetto-Umsatzsteuersystems mit Vorsteuerabzug No access
3. 3 Anwendung des Allphasennetto-Umsatzsteuersystems mit Vorsteuerabzug in der Praxis No access
4. 4 Sonderregelungen für den innergemeinschaftlichen Warenverkehr No access
5. 5 Besteuerungsformen des Umsatzsteuergesetzes No access
6. 1. 1. 6.1.1 Umsatzart Lieferungen und sonstige Leistungen No access
    2. 6.1.2 Einfuhr No access
    3. 6.1.3 Innergemeinschaftlicher Erwerb No access
7. 7 Übersicht über die steuerbaren Umsätze No access
8. 8 Schema zur Lösung umsatzsteuerrechtlicher Sachverhalte No access
1. 1 Allgemeines No access
2. 2 Lieferungen No access
3. 1. 3.1 Sachgesamtheit No access
  2. 3.2 Vertretbare Sachen No access
4. 1. 4.1 Verschaffung der Verfügungsmacht (= Lieferung) bei Beförderung bzw. Versendung des Gegenstands No access
  2. 4.2 Verschaffung der Verfügungsmacht (= Lieferung) ohne Beförderung bzw. Versendung des Gegenstands No access
  3. 4.3 Verschaffung der Verfügungsmacht in Sonderfällen No access
5. 1. 5.1 Allgemeines No access
  2. 5.2 Reihengeschäft No access
6. 6 Ausführung der Lieferung im Inland No access
1. 1 Inland No access
2. 2 Büsingen No access
3. 3 Zollfreigebiete No access
4. 4 Besonderheiten No access
5. 5 Gemeinschaftsgebiet, übriges Gemeinschaftsgebiet und Drittlandsgebiet No access
1. 1. 1.1 Ort der Beförderungs- und Versendungslieferung No access
  2. 1.2 Ort der Lieferung bei Reihengeschäften No access
  3. 1.3 Ort der Lieferung bei Lieferungen ohne Warenbewegung No access
  4. 1.4 Lieferungen über eine elektronische Schnittstelle – Fiktion eines Reihengeschäfts No access
2. 1. 2.1 Sonderregelung nach § 3 Abs. 8 UStG No access
  2. 1. 2.2.1 Innergemeinschaftlicher Fernverkauf (§ 3c Abs. 1 Satz 1 UStG) No access
    2. 2.2.2 Fernverkauf mit aus dem Drittlandsgebiet über einen anderen Mitgliedstaat eingeführten Gegenständen (§ 3c Abs. 2 Satz 1 UStG) No access
    3. 2.2.3 Fernverkauf aus dem Drittland bis 150 € (§ 3c Abs. 3 Satz 1 UStG) No access
    4. 2.2.4 Vereinfachungsregel des § 3 Abs. 4 i. V. m. § 3a Abs. 5 Satz 3 UStG No access
1. 1 Begriff der Leistung No access
2. 2 Leistungsweg No access
1. 1. 1.1 Sonstige Leistung an eine Betriebsstätte (A 3 a.1 Abs. 3 UStAE) No access
  2. 1.2 Begriff Betriebsstätte No access
2. 2 Verwendung einer Identifikationsnummer durch den Leistungsempfänger No access
3. 3 Umkehr der Steuerschuld bei Dienstleistungen No access
4. 1. 5.1 Nichtsteuerbare sonstige Leistung nach § 3a Abs. 2 UStG mit Leistungsort im EU-Ausland No access
  2. 5.2 Steuerpflichtige sonstige Leistung nach § 3a Abs. 2 UStG eines im EU-Ausland ansässigen Leistenden mit Leistungsort im Inland No access
  3. 5.3 Vorsteuerabzug der »§ 13b-Steuer« No access
5. 1. 6.1 Leistungsort bei B2C-Leistungen No access
  2. 6.2 Ausnahmeregelungen bei B2C-Leistungen No access
6. 7 Prüfungsschema für B2C-Leistungen No access
7. 8 Sonstige Leistungen im Zusammenhang mit Grundstücken (§ 3a Abs. 3 Nr. 1 UStG) No access
8. 1. 9.1 Grundstücksüberlassung No access
  2. 9.2 Messekatalogleistungen No access
9. 10 Leistungsort bei kulturellen, künstlerischen, wissenschaftlichen und unterrichtenden Leistungen No access
10. 11 Leistungsort bei Eintrittsberechtigungen zu kulturellen, künstlerischen und ähnlichen Veranstaltungen (§ 3a Abs. 3 Nr. 5 UStG) No access
11. 12 Abgabe von Speisen zum Verzehr an Ort und Stelle (Restaurationsleistungen) No access
12. 1. 13.1 Allgemeines No access
  2. 13.2 Begriff Beförderungsmittel (A 3 a.5 Abs. 2 UStAE) No access
  3. 13.3 Begriff der Vermietung bzw. Vercharterung von Beförderungsmitteln No access
  4. 13.4 Vermietungsdauer No access
  5. 13.5 Kurzfristige Vermietung von Beförderungsmitteln No access
13. 1. 14.1 Personenbeförderungen No access
  2. 1. 14.2.1 Güterbeförderungen mit Beginn im Inland/Drittland und Ende im Inland/Drittland No access
    2. 14.2.2 Steuerfreiheit der Güterbeförderung nach § 4 Nr. 3 Buchst. a UStG (A 4.3.2 Abs. 1 UStAE) No access
    3. 14.2.3 Güterbeförderungen mit Beginn und Ende in zwei verschiedenen Mitgliedstaaten (innergemeinschaftliche Güterbeförderungen) No access
    4. 14.2.4 Steuerfreiheit der Güterbeförderung nach § 4 Nr. 3 Buchst. a UStG (A 4.3.2 Abs. 1 UStAE) No access
    5. 14.2.5 Innergemeinschaftliche Güterbeförderung an Nichtunternehmer No access
  3. 14.3 Güterbeförderung mit Beginn und Ende ausschließlich im Drittland No access
14. 15 Arbeiten an beweglichen körperlichen Gegenständen (§ 3a Abs. 2 Nr. 3 c UStG; A 3 a.6 UStAE) No access
15. 16 Vermittlungsleistungen No access
16. 1. 17.1 Allgemeines No access
  2. 17.2 Bestimmung des Leistungsorts No access
17. 18 TRFE-Leistungen (§ 3a Abs. 5 UStG) No access
18. 19 Gutscheine No access
Teil H Grundsatz der Einheitlichkeit der Leistung No access Pages 116 - 119
1. 1 Allgemeines No access
2. 1. 2.1 Hauptstoff, Nebenstoff No access
  2. 2.2 Begriff der Beschaffung No access
3. 3 Ort der Werklieferung No access
4. 4 Ort der Werkleistung No access
1. 1 Allgemeines No access
2. 2 Leistung und Entgelt (Gegenleistung) No access
3. 3 Mehrere Beteiligte No access
4. 4 Wirtschaftliche Verknüpfung zwischen Leistung und Entgelt No access
5. 1. 5.1 Echte Schenkung No access
  2. 5.2 Echter Schadenersatz No access
1. 1 Allgemeines No access
2. 1. 2.1 Allgemeines No access
  2. 2.2 Ausfuhrlieferungen nach § 4 Nr. 1 Buchst. a UStG i. V. m. § 6 UStG No access
  3. 1. 2.3.1 Ausland No access
    2. 2.3.2 Ausfuhr No access
    3. 2.3.3 Ausführer No access
    4. 2.3.4 Ausländischer Abnehmer No access
  4. 2.4 Ausfuhrlieferung nach § 6 Abs. 1 Nr. 1 UStG No access
  5. 2.5 Ausfuhrlieferung nach § 6 Abs. 1 Nr. 3 UStG No access
  6. 1. 2.6.1 Allgemeines No access
    2. 2.6.2 Ausfuhr von Gegenständen nach § 6 Abs. 1 Nr. 2 UStG No access
    3. 2.6.3 Ausfuhr von Gegenständen zur Ausrüstung oder Versorgung eines Beförderungsmittels (§ 6 Abs. 3 UStG) No access
    4. 2.6.4 Ausfuhrlieferungen im persönlichen Reisegepäck (§ 6 Abs. 3a UStG) No access
  7. 2.7 Ausfuhrlieferungen im Rahmen eines Reihengeschäfts No access
  8. 1. 2.8.1 Allgemeines No access
    2. 2.8.2 Lohnveredelung nach § 7 Abs. 1 Nr. 1 UStG No access
    3. 2.8.3 Lohnveredelung nach § 7 Abs. 1 Nr. 3 UStG No access
    4. 2.8.4 Lohnveredelung nach § 7 Abs. 1 Nr. 2 UStG No access
  9. 1. 2.9.1 Innergemeinschaftliches Verbringen No access
    2. 2.9.2 Einzelheiten zum innergemeinschaftlichen Verbringen No access
    3. 2.9.3 Begriff »Nicht nur vorübergehende Verwendung« No access
    4. 2.9.4 Nichterfassung bestimmter innergemeinschaftlicher Verbringenstatbestände als innergemeinschaftliche Lieferung bzw. Erwerb No access
    5. 2.9.5 Innergemeinschaftliche Lieferungen nach § 4 Nr. 1 Buchst. b i. V. m. § 6a UStG im Rahmen eines Reihengeschäfts No access
3. 1. 3.1 Allgemeines No access
  2. 1. 3.2.1 Begriff »ärztliche Heilbehandlungen« (A 4.14.1 Abs. 4 UStAE) No access
    2. 3.2.2 Tätigkeit als Arzt (A 4.14.2 UStAE) No access
    3. 3.2.3 Sonderregelung bei Zahnärzten No access
  3. 3.3 Steuerbefreiung nach § 4 Nr. 28 UStG bei der Lieferung von Gegenständen No access
4. 1. 4.1 Allgemeines No access
  2. 1. 4.2.1 Allgemeines No access
    2. 4.2.2 Begriff des Grundstücks No access
    3. 4.2.3 Begriff Vermietung No access
    4. 4.2.4 Reine Grundstücksmietverträge No access
    5. 4.2.6 Gemischte Verträge (A 4.12.5 UStAE) No access
    6. 4.2.7 Ausschluss der Steuerfreiheit bei Grundstücksvermietungen No access
  3. 4.3 Veräußerung von Grundstücken nach § 4 Nr. 9 Buchst. a UStG No access
  4. 1. 4.4.1 Voraussetzung der Option bei Grundstücksvermietungen (§ 9 Abs. 2 UStG) No access
    2. 4.4.2 Begriff Errichtung No access
    3. 4.4.3 Begriff Fertigstellung No access
    4. 4.4.4 Eingreifen des Optionsverbotes No access
    5. 4.4.5 Allgemeine Grundsätze zur Option gemäß § 9 UStG No access
5. 1. 5.1 Allgemeines No access
  2. 5.2 Steuerfreie Kreditgewährung nach § 4 Nr. 8 Buchst. a UStG No access
1. 1 Allgemeines No access
2. 1. 2.1 Bruttoentgelt No access
  2. 2.2 Kosten No access
  3. 2.3 Trinkgelder No access
  4. 2.4 Skonto No access
  5. 2.5 Forderungsausfall No access
  6. 2.6 Zuschüsse No access
  7. 2.7 Mindestbemessungsgrundlage No access
  8. 2.8 Durchlaufende Posten No access
  9. 2.9 Materialgestellung, Materialbeistellung No access
1. 1 Allgemeines No access
2. 2 Nullsteuersatz bei Lieferung und Installation von Photovoltaikanlagen (§ 12 Abs. 3 UStG) No access
3. 1. 3.1 Land- und forstwirtschaftliche Erzeugnisse No access
  2. 3.2 Futtermittel No access
  3. 3.3 Lebensmittel No access
  4. 3.4 Getränke No access
  5. 3.5 Verlagserzeugnisse und Erzeugnisse des grafischen Gewerbes No access
  6. 3.6 Rollstühle, Körperersatzstücke und ähnliche Gegenstände No access
  7. 3.7 Hygieneartikel No access
4. 1. 4.1 Abgabe von Speisen und Getränken im Catering-Bereich No access
  2. 4.2 Abgabe von Speisen im Bereich der Imbissbuden und Imbissecken in Ladengeschäften (Bäckereien u. Ä.) No access
  3. 4.3 Abgabe von Speisen in Theatern, Kinos, Multiplexkinos No access
  4. 4.4 Corona-Sonderregelung No access
5. 5 Ermäßigter Steuersatz nach § 12 Abs. 2 Nr. 2 UStG bei der Vermietung von Gegenständen der Anlage 2 No access
6. 6 Ermäßigter Steuersatz bei Zahntechnikern und Zahnärzten nach § 12 Abs. 2 Nr. 6 UStG No access
7. 7 Ermäßigter Steuersatz bei kurzfristigen Beherbergungsleistungen sowie kurzfristiger Vermietung von Campingflächen nach § 12 Abs. 2 Nr. 11 UStG No access
8. 8 Steuersatz und Grundsatz der Einheitlichkeit der Leistung No access
1. 1. 1.1 Allgemeines No access
  2. 1.2 Bemessungsgrundlage (§ 10 Abs. 2 Satz 2 UStG) No access
  3. 1.3 Besonderheit der Bemessungsgrundlage beim Tausch bzw. tauschähnlichem Umsatz mit Baraufgabe No access
2. 2 Rückgabe No access
3. 1. 3.1 Allgemeines No access
  2. 3.2 Unentgeltliche Leistungsabgabe an das Personal (Arbeitnehmer) No access
  3. 3.3 Entgeltliche Leistungsabgabe an das Personal (Arbeitnehmer) No access
  4. 3.4 Ansatz lohnsteuerlicher Werte No access
  5. 3.5 Mindestbemessungsgrundlage bei Leistungen des Unternehmers an sein Personal gegen besonders berechnetes Entgelt No access
4. 1. 1. 4.1.1 Definition Kommissionsgeschäft No access
    2. 4.1.2 Definition Agenturgeschäft No access
  2. 4.2 Die Leistung des Kommissionärs und des Handelsvertreters (Agenten) No access
  3. 1. 4.3.1 Handeln für fremde Rechnung No access
    2. 4.3.2 Handeln im fremden Namen No access
  4. 1. 4.4.1 Bemessungsgrundlage für die Lieferung des Kommissionärs No access
    2. 4.4.2 Bemessungsgrundlage für die Lieferung des Kommittenten an den Kommissionär No access
  5. 1. 4.5.1 Bemessungsgrundlage für die sonstige Leistung des Agenten No access
    2. 4.5.2 Bemessungsgrundlage für die Lieferung des Auftraggebers an den Abnehmer No access
  6. 4.6 Dienstleistungskommission No access
  7. 1. 4.7.1 Verkauf über elektronische Schnittstellen (§ 3 Abs. 3a UStG) No access
    2. 4.7.2 App-Verkauf über App-Stores (§ 3 Abs. 11a UStG) No access
1. 1. 1.1 Allgemeines No access
  2. 1.2 Unternehmerfähigkeit No access
  3. 1.3 Selbstständigkeit No access
  4. 1.4 Nachhaltige Tätigkeit No access
  5. 1.5 Einnahmeerzielungsabsicht No access
2. 1. 2.1 Allgemeines No access
  2. 2.2 Leistungen vom Unternehmensbereich an Dritte No access
  3. 2.3 Umsätze aus Vermietung und Verpachtung No access
  4. 2.4 Verfahrensrechtliche Auswirkung der Einheitstheorie No access
3. 1. 3.1 Ausübung des Zuordnungswahlrechtes No access
  2. 3.2 Frist für die Ausübung der Zuordnungsentscheidung No access
  3. 3.3 Umsatzsteuerrechtliche Auswirkung der Zuordnung bei gemischter Nutzung von Gegenständen mit Ausnahme von Grundstücken No access
  4. 3.4 Umsatzsteuerrechtliche Auswirkung der Zuordnung bei gemischter Nutzung von Grundstücken No access
4. 4 Unternehmensvermögen bei Nutzungsrechten an Gegenständen und sonstigen Leistungen No access
5. 5 Vertretbare Sachen No access
6. 6 Grundgeschäfte No access
7. 1. 7.1 Beginn der Unternehmereigenschaft No access
  2. 7.2 Ende der Unternehmereigenschaft No access
  3. 7.3 Erbschaft No access
1. 1. 1.1 Hintergrund No access
  2. 1.2 Regelungsgegenstand des § 3 Abs. 1b und Abs. 9a UStG No access
  3. 1.3 Ortsbestimmung No access
  4. 1.4 Ermittlung des richtigen Tatbestandes No access
2. 1. 2.1 Steuerbefreiung für Lieferungen gemäß § 3 Abs. 1b Nr. 1 UStG No access
  2. 2.2 Steuersätze für Lieferungen gemäß § 3 Abs. 1b Nr. 1 UStG No access
  3. 2.3 Bemessungsgrundlage bei Lieferungen gemäß § 3 Abs. 1b Nr. 1 UStG No access
3. 1. 3.1 Allgemeines No access
  2. 3.2 Steuerbefreiungen, Bemessungsgrundlage und Steuersatz No access
4. 1. 4.1 Allgemeines No access
  2. 4.2 Lieferort, Steuerbefreiungen, Bemessungsgrundlage und Steuersatz No access
5. 5 Besteuerungsverbot bei Lieferungen ohne zumindest teilweisen Vorsteuerabzug No access
6. 6 Sonstige Leistungen nach § 3 Abs. 9a UStG No access
7. 1. 7.1 Steuerbarkeitsprüfung bei der sonstigen Leistung nach § 3 Abs. 9a Nr. 1 UStG No access
  2. 7.2 Steuerbefreiung und ermäßigter Steuersatz für sonstige Leistungen nach § 3 Abs. 9a Nr. 1 UStG No access
  3. 1. 7.3.1 Anschaffungs- oder Herstellungskosten als Bemessungsgrundlage No access
    2. 7.3.2 Steuern und Versicherungsbeiträge No access
    3. 7.3.3 Unfallreparaturkosten als Bemessungsgrundlage bei (auch) nichtunternehmerischer Pkw-Nutzung No access
    4. 7.3.4 Ermittlung der Bemessungsgrundlage bei der nichtunternehmerischen Pkw-Nutzung No access
    5. 7.3.5 Private Telefonbenutzung No access
8. 1. 8.1 Steuerbefreiung für sonstige Leistungen nach § 3 Abs. 9a Nr. 2 UStG No access
  2. 8.2 Ermäßigter Steuersatz für sonstige Leistungennach § 3 Abs. 9a Nr. 2 UStG No access
  3. 8.3 Bemessungsgrundlage für sonstige Leistungen nach § 3 Abs. 9a Nr. 2 UStG No access
9. 9 Absehen von Besteuerung aus Billigkeitsgründen No access
1. 1 Allgemeines No access
2. 1. 2.1 Innergemeinschaftlicher Erwerb i. S. d. § 1a UStG No access
  2. 2.2 Ort des Innergemeinschaftlichen Erwerbs nach § 3d UStG No access
3. 1. 3.1 Innergemeinschaftliches Verbringen No access
  2. 3.2 Lieferung von Neufahrzeugen No access
4. 4 Ausnahmen vom innergemeinschaftlichen Erwerb No access
5. 5 Steuerbefreiungen für den innergemeinschaftlichen Erwerb No access
6. 6 Berechnung der Steuer No access
7. 7 Beispiele zum innergemeinschaftlichen Erwerb No access
8. 1. 8.1 Vorausrechnungen No access
  2. 8.2 Anzahlungs- und Schlussrechnungen No access
1. 1. 1.1 Systematik No access
  2. 1.2 Besonderheiten No access
  3. 1.3 Überblick No access
  4. 1.4 Zweifelsfälle No access
  5. 1.5 Leistung für den privaten Bereich No access
2. 2 Umkehr der Steuerschuld bei nach § 3a Abs. 2 UStG im Inland steuerpflichtigen sonstigen Leistungen eines im übrigen Gemeinschaftsgebiet ansässigen Unternehmers (§ 13b Abs. 1 UStG) No access
3. 3 Umkehr der Steuerschuld bei steuerpflichtigen Werklieferungen und nicht unter § 13b Abs. 1 UStG fallenden sonstigen Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers (§ 13b Abs. 2 Nr. 1 UStG) No access
4. 1. 4.1 Bauleistungen i. S. d. § 13b Abs. 2 Nr. 4 UStG No access
  2. 4.2 Voraussetzungen für die Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers No access
Teil T Prüfungsschema zur Feststellung der Umsatzsteuer bei Einzelsachverhalten No access Pages 247 - 247
1. 1 Allgemeines No access
2. 1. 2.1 Steuerpflichtige Leistungen No access
  2. 2.2 Leistungen an das Unternehmen No access
  3. 2.3 Vorsteuerabzug aus laufenden Kosten bei Gegenständen im außerunternehmerischen Bereich No access
  4. 1. 2.4.1 Notwendigkeit und Begriff No access
    2. 2.4.2 Gutschrift No access
  5. 1. 2.5.1 Erforderliche Angaben in der Rechnung No access
    2. 2.5.2 Einzelheiten zu den in § 14 Abs. 4 UStG vorgeschriebenen Angaben No access
    3. 2.5.3 Weitere Voraussetzungen nach § 14a UStG No access
    4. 2.5.4 Elektronische Abrechnung No access
    5. 2.5.5 Berichtigung fehlenderoder unrichtiger Angaben in der Rechnung No access
  6. 1. 2.6.1 Kleinbetragsrechnungen i. S. d. §§ 33 und 35 UStDV No access
    2. 2.6.2 Fahrausweise i. S. d. § 34 UStDV als zum Vorsteuerabzug berechtigende Rechnungen No access
    3. 2.6.3 Rechnungen in den Fällen der Mindestbemessungsgrundlage No access
  7. 1. 2.7.1 Allgemeines No access
    2. 2.7.2 Vorsteuerabzug vor Bezug der Leistung nach § 15 Abs. 1 Nr. 1 Satz 3 UStG No access
  8. 1. 2.8.1 Allgemeines No access
    2. 2.8.2 Unrichtiger Umsatzsteuerausweis (§ 14c Abs. 1 UStG) No access
    3. 2.8.3 Unberechtigter Umsatzsteuerausweis (§ 14c Abs. 2 UStG) No access
    4. 2.8.4 Zu niedriger Umsatzsteuerausweis No access
  9. 1. 2.9.1 Vorsteuerabzug aus Übernachtungskosten No access
    2. 2.9.2 Vorsteuerabzug aus Verpflegungskosten No access
3. 3 Prüfungsschema zur Abziehbarkeit der Vorsteuer No access
4. 1. 4.1 Allgemeines No access
  2. 4.2 Entstehung der Einfuhrumsatzsteuer No access
  3. 4.3 Einfuhr für das Unternehmen No access
5. 1. 5.1 Allgemeines No access
  2. 5.2 Einzelheiten No access
6. 1. 6.1 Vorsteuerabzugsverbot nach § 15 Abs. 1a UStG No access
  2. 6.2 Vorsteuerabzugsverbot nach § 15 Abs. 1b UStG No access
  3. 1. 6.3.1 Zusammenhang zu Ausgangsumsätzen No access
    2. 6.3.1 Vorsteueraufteilung nach § 15 Abs. 4 UStG No access
7. 1. 7.1 Allgemeines No access
  2. 7.2 Anknüpfungspunkt Verwendungsabsicht No access
  3. 7.3 Einstiegsfall No access
  4. 7.4 Fallgruppen der Vorsteuerberichtigung nach § 15a UStG No access
  5. 7.5 Vorsteuerberichtigungstatbestand nach § 15a Abs. 1 und 6 UStG (Fallgruppen a) und b)) No access
  6. 7.6 Vorsteuern auf Leistungen, die in ein Wirtschaftsgut eingehen (Erhaltungsaufwand), § 15a Abs. 3 UStG No access
  7. 7.7 Durchführung der Berichtigung No access
1. 1 Allgemeines No access
2. 2 Gesamtumsatz i. S. d. § 19 UStG No access
3. 3 Kleinunternehmer nach § 19 Abs. 1 UStG No access
4. 4 Option nach § 19 Abs. 2 UStG No access
5. 5 Räumlicher Anwendungsbereich No access
1. 1 Allgemeines No access
2. 2 Voraussetzungen für die Differenzbesteuerung No access
3. 3 Bemessungsgrundlage No access
4. 4 Ausweitung der Differenzbesteuerung nach § 25a Abs. 2 UStG auf vorsteuerbelastete Gegenstände No access
5. 5 Steuersatz und Vorsteuerabzug No access
6. 6 Option zur Besteuerung nach den allgemeinen Vorschriften des Umsatzsteuergesetzes gemäß § 25a Abs. 8 UStG No access
7. 7 Verbot des gesonderten Steuerausweises in einer Rechnung No access
8. 1. 8.1 Ausschluss der Differenzbesteuerung nach § 25a Abs. 7 Nr. 1 Buchst. a UStG No access
  2. 8.2 Ausschluss der Differenzbesteuerung nach § 25a Abs. 7 Nr. 1 Buchst. b UStG No access
  3. 8.3 Auswirkung der Differenzbesteuerung auf den innergemeinschaftlichen Warenverkehr No access
9. 9 Beispiele zur Differenzbesteuerung No access
10. 10 Besonderheiten bei Reiseleistungen (sog. Margenbesteuerung) No access
1. 1 Allgemeines No access
2. 1. 1. 2.1.1 Nachträgliche Änderung der Steuer für das Vorjahr No access
    2. 2.1.2 Verkürzung des Voranmeldungszeitraums bei Unternehmensneugründungen No access
  2. 2.2 Übersicht über den Abgabezeitraum No access
3. 1. 3.1 Entstehungszeitpunkt bei der Ist-Besteuerung – Voranmeldungszeitraum No access
  2. 1. 3.2.1 Teilleistungen No access
    2. 3.2.2 Anzahlungen, Abschlagszahlungen und Vorauszahlungen No access
  3. 3.3 Entstehungszeitpunkt bei unentgeltlichen Leistungen i. S. d. § 3 Abs. 1b und 9a UStG No access
  4. 3.4 Entstehungszeitpunkt der Steuer beim unrichtigen und unberechtigten Steuerausweis nach § 14c Abs. 1 und 2 UStG No access
  5. 3.5 Entstehungszeitpunkt der Erwerbssteuer No access
4. 4 Zeitpunkt des Vorsteuerabzugs No access
5. 1. 5.1 Abgabefrist No access
  2. 5.2 Zahlungsfrist No access
  3. 5.3 Erstattung von Umsatzsteuer gegen Sicherheitsleistung No access
  4. 5.4 Rechtsfolgen vorsätzlich nicht bezahlter Umsatzsteuer No access
6. 6 Der One-Stop-Shop (OSS) No access
7. 7 Dauerfristverlängerung No access
8. 1. 8.1 Meldezeiträume und Meldefristen No access
  2. 8.2 Angaben in der Zusammenfassenden Meldung No access
9. 9 Vergütung der Vorsteuerbeträge (Vergütungsverfahren) No access
10. 10 Umsatzsteuer-Nachschau No access
11. 11 Besondere Sanktionen bei Beteiligung an einer Steuerhinterziehung (§ 25f UStG) No access
Teil Y Lösungshinweise zu den Fällen 1–31 No access Pages 318 - 351
1. 1 Übungsfall 1 No access
2. 2 Übungsfall 2 No access
3. 3 Übungsfall 3 No access
1. 1 Lösung zu Übungsfall 1 No access
2. 2 Lösung zu Übungsfall 2 No access
3. 3 Lösung zu Übungsfall 3 No access
Stichwortverzeichnis No access Pages 377 - 384