Umsatzsteuer

Gabi Meissner; Alexander Neeser

doi:10.34156/9783791058115

Zusammenfassung

Band 4 der Reihe "Grundkurs des Steuerrechts" vermittelt die Grundbegriffe, die allgemeinen Grundlagen und die systematischen Zusammenhänge des Umsatzsteuerrechts. Ausführlich eingegangen wird unter anderem auf die Regelungen zum Lieferort und Ort der sonstigen Leistungen, die Steuerbefreiungsvorschriften, unentgeltliche Wertabgaben, Grundstücksumsätze, innergemeinschaftliche Lieferungen und die Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers. Zahlreiche Beispiele, Übungsfälle, Klausuraufgaben, Prüfungsschemata und Lernkontrollen helfen beim prüfungsorientierten Erarbeiten des Stoffgebiets.

Die 27. Auflage berücksichtigt u.a. die Neuregelungen zum Nullsteuersatz bei Lieferung und Installation von Photovoltaikanlagen, zur Unternehmereigenschaft einer Bruchteilsgemeinschaft, zur Vorsteueraufteilung bei Grundstücken und zum Vorsteuerabzug bei der Ist-Besteuerung.

Rechtssstand: 1. Juli 2023

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Bibliographische Angaben

Erscheinungsjahr: 2023
Erscheinungsdatum: 03.08.2023
ISBN-Print: 978-3-7910-5810-8
ISBN-Online: 978-3-7910-5811-5
Verlag: Schäffer-Poeschel, Stuttgart
Reihe: Grundkurs des Steuerrechts
Sprache: Deutsch
Seiten: 384
Produkttyp: Monographie

Inhaltsverzeichnis

KapitelSeiten

Titelei/Inhaltsverzeichnis Kein Zugriff Seiten 1 - 23
1. 1 Bedeutung der Umsatzsteuer Kein Zugriff
2. 2 Umsatzsteuer in der Europäischen Union Kein Zugriff
3. 3 Rechtsgrundlagen des Umsatzsteuerrechts Kein Zugriff
1. 1 Allgemeines Kein Zugriff
2. 2 Typische Merkmale des Allphasennetto-Umsatzsteuersystems mit Vorsteuerabzug Kein Zugriff
3. 3 Anwendung des Allphasennetto-Umsatzsteuersystems mit Vorsteuerabzug in der Praxis Kein Zugriff
4. 4 Sonderregelungen für den innergemeinschaftlichen Warenverkehr Kein Zugriff
5. 5 Besteuerungsformen des Umsatzsteuergesetzes Kein Zugriff
6. 1. 1. 6.1.1 Umsatzart Lieferungen und sonstige Leistungen Kein Zugriff
    2. 6.1.2 Einfuhr Kein Zugriff
    3. 6.1.3 Innergemeinschaftlicher Erwerb Kein Zugriff
7. 7 Übersicht über die steuerbaren Umsätze Kein Zugriff
8. 8 Schema zur Lösung umsatzsteuerrechtlicher Sachverhalte Kein Zugriff
1. 1 Allgemeines Kein Zugriff
2. 2 Lieferungen Kein Zugriff
3. 1. 3.1 Sachgesamtheit Kein Zugriff
  2. 3.2 Vertretbare Sachen Kein Zugriff
4. 1. 4.1 Verschaffung der Verfügungsmacht (= Lieferung) bei Beförderung bzw. Versendung des Gegenstands Kein Zugriff
  2. 4.2 Verschaffung der Verfügungsmacht (= Lieferung) ohne Beförderung bzw. Versendung des Gegenstands Kein Zugriff
  3. 4.3 Verschaffung der Verfügungsmacht in Sonderfällen Kein Zugriff
5. 1. 5.1 Allgemeines Kein Zugriff
  2. 5.2 Reihengeschäft Kein Zugriff
6. 6 Ausführung der Lieferung im Inland Kein Zugriff
1. 1 Inland Kein Zugriff
2. 2 Büsingen Kein Zugriff
3. 3 Zollfreigebiete Kein Zugriff
4. 4 Besonderheiten Kein Zugriff
5. 5 Gemeinschaftsgebiet, übriges Gemeinschaftsgebiet und Drittlandsgebiet Kein Zugriff
1. 1. 1.1 Ort der Beförderungs- und Versendungslieferung Kein Zugriff
  2. 1.2 Ort der Lieferung bei Reihengeschäften Kein Zugriff
  3. 1.3 Ort der Lieferung bei Lieferungen ohne Warenbewegung Kein Zugriff
  4. 1.4 Lieferungen über eine elektronische Schnittstelle – Fiktion eines Reihengeschäfts Kein Zugriff
2. 1. 2.1 Sonderregelung nach § 3 Abs. 8 UStG Kein Zugriff
  2. 1. 2.2.1 Innergemeinschaftlicher Fernverkauf (§ 3c Abs. 1 Satz 1 UStG) Kein Zugriff
    2. 2.2.2 Fernverkauf mit aus dem Drittlandsgebiet über einen anderen Mitgliedstaat eingeführten Gegenständen (§ 3c Abs. 2 Satz 1 UStG) Kein Zugriff
    3. 2.2.3 Fernverkauf aus dem Drittland bis 150 € (§ 3c Abs. 3 Satz 1 UStG) Kein Zugriff
    4. 2.2.4 Vereinfachungsregel des § 3 Abs. 4 i. V. m. § 3a Abs. 5 Satz 3 UStG Kein Zugriff
1. 1 Begriff der Leistung Kein Zugriff
2. 2 Leistungsweg Kein Zugriff
1. 1. 1.1 Sonstige Leistung an eine Betriebsstätte (A 3 a.1 Abs. 3 UStAE) Kein Zugriff
  2. 1.2 Begriff Betriebsstätte Kein Zugriff
2. 2 Verwendung einer Identifikationsnummer durch den Leistungsempfänger Kein Zugriff
3. 3 Umkehr der Steuerschuld bei Dienstleistungen Kein Zugriff
4. 1. 5.1 Nichtsteuerbare sonstige Leistung nach § 3a Abs. 2 UStG mit Leistungsort im EU-Ausland Kein Zugriff
  2. 5.2 Steuerpflichtige sonstige Leistung nach § 3a Abs. 2 UStG eines im EU-Ausland ansässigen Leistenden mit Leistungsort im Inland Kein Zugriff
  3. 5.3 Vorsteuerabzug der »§ 13b-Steuer« Kein Zugriff
5. 1. 6.1 Leistungsort bei B2C-Leistungen Kein Zugriff
  2. 6.2 Ausnahmeregelungen bei B2C-Leistungen Kein Zugriff
6. 7 Prüfungsschema für B2C-Leistungen Kein Zugriff
7. 8 Sonstige Leistungen im Zusammenhang mit Grundstücken (§ 3a Abs. 3 Nr. 1 UStG) Kein Zugriff
8. 1. 9.1 Grundstücksüberlassung Kein Zugriff
  2. 9.2 Messekatalogleistungen Kein Zugriff
9. 10 Leistungsort bei kulturellen, künstlerischen, wissenschaftlichen und unterrichtenden Leistungen Kein Zugriff
10. 11 Leistungsort bei Eintrittsberechtigungen zu kulturellen, künstlerischen und ähnlichen Veranstaltungen (§ 3a Abs. 3 Nr. 5 UStG) Kein Zugriff
11. 12 Abgabe von Speisen zum Verzehr an Ort und Stelle (Restaurationsleistungen) Kein Zugriff
12. 1. 13.1 Allgemeines Kein Zugriff
  2. 13.2 Begriff Beförderungsmittel (A 3 a.5 Abs. 2 UStAE) Kein Zugriff
  3. 13.3 Begriff der Vermietung bzw. Vercharterung von Beförderungsmitteln Kein Zugriff
  4. 13.4 Vermietungsdauer Kein Zugriff
  5. 13.5 Kurzfristige Vermietung von Beförderungsmitteln Kein Zugriff
13. 1. 14.1 Personenbeförderungen Kein Zugriff
  2. 1. 14.2.1 Güterbeförderungen mit Beginn im Inland/Drittland und Ende im Inland/Drittland Kein Zugriff
    2. 14.2.2 Steuerfreiheit der Güterbeförderung nach § 4 Nr. 3 Buchst. a UStG (A 4.3.2 Abs. 1 UStAE) Kein Zugriff
    3. 14.2.3 Güterbeförderungen mit Beginn und Ende in zwei verschiedenen Mitgliedstaaten (innergemeinschaftliche Güterbeförderungen) Kein Zugriff
    4. 14.2.4 Steuerfreiheit der Güterbeförderung nach § 4 Nr. 3 Buchst. a UStG (A 4.3.2 Abs. 1 UStAE) Kein Zugriff
    5. 14.2.5 Innergemeinschaftliche Güterbeförderung an Nichtunternehmer Kein Zugriff
  3. 14.3 Güterbeförderung mit Beginn und Ende ausschließlich im Drittland Kein Zugriff
14. 15 Arbeiten an beweglichen körperlichen Gegenständen (§ 3a Abs. 2 Nr. 3 c UStG; A 3 a.6 UStAE) Kein Zugriff
15. 16 Vermittlungsleistungen Kein Zugriff
16. 1. 17.1 Allgemeines Kein Zugriff
  2. 17.2 Bestimmung des Leistungsorts Kein Zugriff
17. 18 TRFE-Leistungen (§ 3a Abs. 5 UStG) Kein Zugriff
18. 19 Gutscheine Kein Zugriff
Teil H Grundsatz der Einheitlichkeit der Leistung Kein Zugriff Seiten 116 - 119
1. 1 Allgemeines Kein Zugriff
2. 1. 2.1 Hauptstoff, Nebenstoff Kein Zugriff
  2. 2.2 Begriff der Beschaffung Kein Zugriff
3. 3 Ort der Werklieferung Kein Zugriff
4. 4 Ort der Werkleistung Kein Zugriff
1. 1 Allgemeines Kein Zugriff
2. 2 Leistung und Entgelt (Gegenleistung) Kein Zugriff
3. 3 Mehrere Beteiligte Kein Zugriff
4. 4 Wirtschaftliche Verknüpfung zwischen Leistung und Entgelt Kein Zugriff
5. 1. 5.1 Echte Schenkung Kein Zugriff
  2. 5.2 Echter Schadenersatz Kein Zugriff
1. 1 Allgemeines Kein Zugriff
2. 1. 2.1 Allgemeines Kein Zugriff
  2. 2.2 Ausfuhrlieferungen nach § 4 Nr. 1 Buchst. a UStG i. V. m. § 6 UStG Kein Zugriff
  3. 1. 2.3.1 Ausland Kein Zugriff
    2. 2.3.2 Ausfuhr Kein Zugriff
    3. 2.3.3 Ausführer Kein Zugriff
    4. 2.3.4 Ausländischer Abnehmer Kein Zugriff
  4. 2.4 Ausfuhrlieferung nach § 6 Abs. 1 Nr. 1 UStG Kein Zugriff
  5. 2.5 Ausfuhrlieferung nach § 6 Abs. 1 Nr. 3 UStG Kein Zugriff
  6. 1. 2.6.1 Allgemeines Kein Zugriff
    2. 2.6.2 Ausfuhr von Gegenständen nach § 6 Abs. 1 Nr. 2 UStG Kein Zugriff
    3. 2.6.3 Ausfuhr von Gegenständen zur Ausrüstung oder Versorgung eines Beförderungsmittels (§ 6 Abs. 3 UStG) Kein Zugriff
    4. 2.6.4 Ausfuhrlieferungen im persönlichen Reisegepäck (§ 6 Abs. 3a UStG) Kein Zugriff
  7. 2.7 Ausfuhrlieferungen im Rahmen eines Reihengeschäfts Kein Zugriff
  8. 1. 2.8.1 Allgemeines Kein Zugriff
    2. 2.8.2 Lohnveredelung nach § 7 Abs. 1 Nr. 1 UStG Kein Zugriff
    3. 2.8.3 Lohnveredelung nach § 7 Abs. 1 Nr. 3 UStG Kein Zugriff
    4. 2.8.4 Lohnveredelung nach § 7 Abs. 1 Nr. 2 UStG Kein Zugriff
  9. 1. 2.9.1 Innergemeinschaftliches Verbringen Kein Zugriff
    2. 2.9.2 Einzelheiten zum innergemeinschaftlichen Verbringen Kein Zugriff
    3. 2.9.3 Begriff »Nicht nur vorübergehende Verwendung« Kein Zugriff
    4. 2.9.4 Nichterfassung bestimmter innergemeinschaftlicher Verbringenstatbestände als innergemeinschaftliche Lieferung bzw. Erwerb Kein Zugriff
    5. 2.9.5 Innergemeinschaftliche Lieferungen nach § 4 Nr. 1 Buchst. b i. V. m. § 6a UStG im Rahmen eines Reihengeschäfts Kein Zugriff
3. 1. 3.1 Allgemeines Kein Zugriff
  2. 1. 3.2.1 Begriff »ärztliche Heilbehandlungen« (A 4.14.1 Abs. 4 UStAE) Kein Zugriff
    2. 3.2.2 Tätigkeit als Arzt (A 4.14.2 UStAE) Kein Zugriff
    3. 3.2.3 Sonderregelung bei Zahnärzten Kein Zugriff
  3. 3.3 Steuerbefreiung nach § 4 Nr. 28 UStG bei der Lieferung von Gegenständen Kein Zugriff
4. 1. 4.1 Allgemeines Kein Zugriff
  2. 1. 4.2.1 Allgemeines Kein Zugriff
    2. 4.2.2 Begriff des Grundstücks Kein Zugriff
    3. 4.2.3 Begriff Vermietung Kein Zugriff
    4. 4.2.4 Reine Grundstücksmietverträge Kein Zugriff
    5. 4.2.6 Gemischte Verträge (A 4.12.5 UStAE) Kein Zugriff
    6. 4.2.7 Ausschluss der Steuerfreiheit bei Grundstücksvermietungen Kein Zugriff
  3. 4.3 Veräußerung von Grundstücken nach § 4 Nr. 9 Buchst. a UStG Kein Zugriff
  4. 1. 4.4.1 Voraussetzung der Option bei Grundstücksvermietungen (§ 9 Abs. 2 UStG) Kein Zugriff
    2. 4.4.2 Begriff Errichtung Kein Zugriff
    3. 4.4.3 Begriff Fertigstellung Kein Zugriff
    4. 4.4.4 Eingreifen des Optionsverbotes Kein Zugriff
    5. 4.4.5 Allgemeine Grundsätze zur Option gemäß § 9 UStG Kein Zugriff
5. 1. 5.1 Allgemeines Kein Zugriff
  2. 5.2 Steuerfreie Kreditgewährung nach § 4 Nr. 8 Buchst. a UStG Kein Zugriff
1. 1 Allgemeines Kein Zugriff
2. 1. 2.1 Bruttoentgelt Kein Zugriff
  2. 2.2 Kosten Kein Zugriff
  3. 2.3 Trinkgelder Kein Zugriff
  4. 2.4 Skonto Kein Zugriff
  5. 2.5 Forderungsausfall Kein Zugriff
  6. 2.6 Zuschüsse Kein Zugriff
  7. 2.7 Mindestbemessungsgrundlage Kein Zugriff
  8. 2.8 Durchlaufende Posten Kein Zugriff
  9. 2.9 Materialgestellung, Materialbeistellung Kein Zugriff
1. 1 Allgemeines Kein Zugriff
2. 2 Nullsteuersatz bei Lieferung und Installation von Photovoltaikanlagen (§ 12 Abs. 3 UStG) Kein Zugriff
3. 1. 3.1 Land- und forstwirtschaftliche Erzeugnisse Kein Zugriff
  2. 3.2 Futtermittel Kein Zugriff
  3. 3.3 Lebensmittel Kein Zugriff
  4. 3.4 Getränke Kein Zugriff
  5. 3.5 Verlagserzeugnisse und Erzeugnisse des grafischen Gewerbes Kein Zugriff
  6. 3.6 Rollstühle, Körperersatzstücke und ähnliche Gegenstände Kein Zugriff
  7. 3.7 Hygieneartikel Kein Zugriff
4. 1. 4.1 Abgabe von Speisen und Getränken im Catering-Bereich Kein Zugriff
  2. 4.2 Abgabe von Speisen im Bereich der Imbissbuden und Imbissecken in Ladengeschäften (Bäckereien u. Ä.) Kein Zugriff
  3. 4.3 Abgabe von Speisen in Theatern, Kinos, Multiplexkinos Kein Zugriff
  4. 4.4 Corona-Sonderregelung Kein Zugriff
5. 5 Ermäßigter Steuersatz nach § 12 Abs. 2 Nr. 2 UStG bei der Vermietung von Gegenständen der Anlage 2 Kein Zugriff
6. 6 Ermäßigter Steuersatz bei Zahntechnikern und Zahnärzten nach § 12 Abs. 2 Nr. 6 UStG Kein Zugriff
7. 7 Ermäßigter Steuersatz bei kurzfristigen Beherbergungsleistungen sowie kurzfristiger Vermietung von Campingflächen nach § 12 Abs. 2 Nr. 11 UStG Kein Zugriff
8. 8 Steuersatz und Grundsatz der Einheitlichkeit der Leistung Kein Zugriff
1. 1. 1.1 Allgemeines Kein Zugriff
  2. 1.2 Bemessungsgrundlage (§ 10 Abs. 2 Satz 2 UStG) Kein Zugriff
  3. 1.3 Besonderheit der Bemessungsgrundlage beim Tausch bzw. tauschähnlichem Umsatz mit Baraufgabe Kein Zugriff
2. 2 Rückgabe Kein Zugriff
3. 1. 3.1 Allgemeines Kein Zugriff
  2. 3.2 Unentgeltliche Leistungsabgabe an das Personal (Arbeitnehmer) Kein Zugriff
  3. 3.3 Entgeltliche Leistungsabgabe an das Personal (Arbeitnehmer) Kein Zugriff
  4. 3.4 Ansatz lohnsteuerlicher Werte Kein Zugriff
  5. 3.5 Mindestbemessungsgrundlage bei Leistungen des Unternehmers an sein Personal gegen besonders berechnetes Entgelt Kein Zugriff
4. 1. 1. 4.1.1 Definition Kommissionsgeschäft Kein Zugriff
    2. 4.1.2 Definition Agenturgeschäft Kein Zugriff
  2. 4.2 Die Leistung des Kommissionärs und des Handelsvertreters (Agenten) Kein Zugriff
  3. 1. 4.3.1 Handeln für fremde Rechnung Kein Zugriff
    2. 4.3.2 Handeln im fremden Namen Kein Zugriff
  4. 1. 4.4.1 Bemessungsgrundlage für die Lieferung des Kommissionärs Kein Zugriff
    2. 4.4.2 Bemessungsgrundlage für die Lieferung des Kommittenten an den Kommissionär Kein Zugriff
  5. 1. 4.5.1 Bemessungsgrundlage für die sonstige Leistung des Agenten Kein Zugriff
    2. 4.5.2 Bemessungsgrundlage für die Lieferung des Auftraggebers an den Abnehmer Kein Zugriff
  6. 4.6 Dienstleistungskommission Kein Zugriff
  7. 1. 4.7.1 Verkauf über elektronische Schnittstellen (§ 3 Abs. 3a UStG) Kein Zugriff
    2. 4.7.2 App-Verkauf über App-Stores (§ 3 Abs. 11a UStG) Kein Zugriff
1. 1. 1.1 Allgemeines Kein Zugriff
  2. 1.2 Unternehmerfähigkeit Kein Zugriff
  3. 1.3 Selbstständigkeit Kein Zugriff
  4. 1.4 Nachhaltige Tätigkeit Kein Zugriff
  5. 1.5 Einnahmeerzielungsabsicht Kein Zugriff
2. 1. 2.1 Allgemeines Kein Zugriff
  2. 2.2 Leistungen vom Unternehmensbereich an Dritte Kein Zugriff
  3. 2.3 Umsätze aus Vermietung und Verpachtung Kein Zugriff
  4. 2.4 Verfahrensrechtliche Auswirkung der Einheitstheorie Kein Zugriff
3. 1. 3.1 Ausübung des Zuordnungswahlrechtes Kein Zugriff
  2. 3.2 Frist für die Ausübung der Zuordnungsentscheidung Kein Zugriff
  3. 3.3 Umsatzsteuerrechtliche Auswirkung der Zuordnung bei gemischter Nutzung von Gegenständen mit Ausnahme von Grundstücken Kein Zugriff
  4. 3.4 Umsatzsteuerrechtliche Auswirkung der Zuordnung bei gemischter Nutzung von Grundstücken Kein Zugriff
4. 4 Unternehmensvermögen bei Nutzungsrechten an Gegenständen und sonstigen Leistungen Kein Zugriff
5. 5 Vertretbare Sachen Kein Zugriff
6. 6 Grundgeschäfte Kein Zugriff
7. 1. 7.1 Beginn der Unternehmereigenschaft Kein Zugriff
  2. 7.2 Ende der Unternehmereigenschaft Kein Zugriff
  3. 7.3 Erbschaft Kein Zugriff
1. 1. 1.1 Hintergrund Kein Zugriff
  2. 1.2 Regelungsgegenstand des § 3 Abs. 1b und Abs. 9a UStG Kein Zugriff
  3. 1.3 Ortsbestimmung Kein Zugriff
  4. 1.4 Ermittlung des richtigen Tatbestandes Kein Zugriff
2. 1. 2.1 Steuerbefreiung für Lieferungen gemäß § 3 Abs. 1b Nr. 1 UStG Kein Zugriff
  2. 2.2 Steuersätze für Lieferungen gemäß § 3 Abs. 1b Nr. 1 UStG Kein Zugriff
  3. 2.3 Bemessungsgrundlage bei Lieferungen gemäß § 3 Abs. 1b Nr. 1 UStG Kein Zugriff
3. 1. 3.1 Allgemeines Kein Zugriff
  2. 3.2 Steuerbefreiungen, Bemessungsgrundlage und Steuersatz Kein Zugriff
4. 1. 4.1 Allgemeines Kein Zugriff
  2. 4.2 Lieferort, Steuerbefreiungen, Bemessungsgrundlage und Steuersatz Kein Zugriff
5. 5 Besteuerungsverbot bei Lieferungen ohne zumindest teilweisen Vorsteuerabzug Kein Zugriff
6. 6 Sonstige Leistungen nach § 3 Abs. 9a UStG Kein Zugriff
7. 1. 7.1 Steuerbarkeitsprüfung bei der sonstigen Leistung nach § 3 Abs. 9a Nr. 1 UStG Kein Zugriff
  2. 7.2 Steuerbefreiung und ermäßigter Steuersatz für sonstige Leistungen nach § 3 Abs. 9a Nr. 1 UStG Kein Zugriff
  3. 1. 7.3.1 Anschaffungs- oder Herstellungskosten als Bemessungsgrundlage Kein Zugriff
    2. 7.3.2 Steuern und Versicherungsbeiträge Kein Zugriff
    3. 7.3.3 Unfallreparaturkosten als Bemessungsgrundlage bei (auch) nichtunternehmerischer Pkw-Nutzung Kein Zugriff
    4. 7.3.4 Ermittlung der Bemessungsgrundlage bei der nichtunternehmerischen Pkw-Nutzung Kein Zugriff
    5. 7.3.5 Private Telefonbenutzung Kein Zugriff
8. 1. 8.1 Steuerbefreiung für sonstige Leistungen nach § 3 Abs. 9a Nr. 2 UStG Kein Zugriff
  2. 8.2 Ermäßigter Steuersatz für sonstige Leistungennach § 3 Abs. 9a Nr. 2 UStG Kein Zugriff
  3. 8.3 Bemessungsgrundlage für sonstige Leistungen nach § 3 Abs. 9a Nr. 2 UStG Kein Zugriff
9. 9 Absehen von Besteuerung aus Billigkeitsgründen Kein Zugriff
1. 1 Allgemeines Kein Zugriff
2. 1. 2.1 Innergemeinschaftlicher Erwerb i. S. d. § 1a UStG Kein Zugriff
  2. 2.2 Ort des Innergemeinschaftlichen Erwerbs nach § 3d UStG Kein Zugriff
3. 1. 3.1 Innergemeinschaftliches Verbringen Kein Zugriff
  2. 3.2 Lieferung von Neufahrzeugen Kein Zugriff
4. 4 Ausnahmen vom innergemeinschaftlichen Erwerb Kein Zugriff
5. 5 Steuerbefreiungen für den innergemeinschaftlichen Erwerb Kein Zugriff
6. 6 Berechnung der Steuer Kein Zugriff
7. 7 Beispiele zum innergemeinschaftlichen Erwerb Kein Zugriff
8. 1. 8.1 Vorausrechnungen Kein Zugriff
  2. 8.2 Anzahlungs- und Schlussrechnungen Kein Zugriff
1. 1. 1.1 Systematik Kein Zugriff
  2. 1.2 Besonderheiten Kein Zugriff
  3. 1.3 Überblick Kein Zugriff
  4. 1.4 Zweifelsfälle Kein Zugriff
  5. 1.5 Leistung für den privaten Bereich Kein Zugriff
2. 2 Umkehr der Steuerschuld bei nach § 3a Abs. 2 UStG im Inland steuerpflichtigen sonstigen Leistungen eines im übrigen Gemeinschaftsgebiet ansässigen Unternehmers (§ 13b Abs. 1 UStG) Kein Zugriff
3. 3 Umkehr der Steuerschuld bei steuerpflichtigen Werklieferungen und nicht unter § 13b Abs. 1 UStG fallenden sonstigen Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers (§ 13b Abs. 2 Nr. 1 UStG) Kein Zugriff
4. 1. 4.1 Bauleistungen i. S. d. § 13b Abs. 2 Nr. 4 UStG Kein Zugriff
  2. 4.2 Voraussetzungen für die Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers Kein Zugriff
Teil T Prüfungsschema zur Feststellung der Umsatzsteuer bei Einzelsachverhalten Kein Zugriff Seiten 247 - 247
1. 1 Allgemeines Kein Zugriff
2. 1. 2.1 Steuerpflichtige Leistungen Kein Zugriff
  2. 2.2 Leistungen an das Unternehmen Kein Zugriff
  3. 2.3 Vorsteuerabzug aus laufenden Kosten bei Gegenständen im außerunternehmerischen Bereich Kein Zugriff
  4. 1. 2.4.1 Notwendigkeit und Begriff Kein Zugriff
    2. 2.4.2 Gutschrift Kein Zugriff
  5. 1. 2.5.1 Erforderliche Angaben in der Rechnung Kein Zugriff
    2. 2.5.2 Einzelheiten zu den in § 14 Abs. 4 UStG vorgeschriebenen Angaben Kein Zugriff
    3. 2.5.3 Weitere Voraussetzungen nach § 14a UStG Kein Zugriff
    4. 2.5.4 Elektronische Abrechnung Kein Zugriff
    5. 2.5.5 Berichtigung fehlenderoder unrichtiger Angaben in der Rechnung Kein Zugriff
  6. 1. 2.6.1 Kleinbetragsrechnungen i. S. d. §§ 33 und 35 UStDV Kein Zugriff
    2. 2.6.2 Fahrausweise i. S. d. § 34 UStDV als zum Vorsteuerabzug berechtigende Rechnungen Kein Zugriff
    3. 2.6.3 Rechnungen in den Fällen der Mindestbemessungsgrundlage Kein Zugriff
  7. 1. 2.7.1 Allgemeines Kein Zugriff
    2. 2.7.2 Vorsteuerabzug vor Bezug der Leistung nach § 15 Abs. 1 Nr. 1 Satz 3 UStG Kein Zugriff
  8. 1. 2.8.1 Allgemeines Kein Zugriff
    2. 2.8.2 Unrichtiger Umsatzsteuerausweis (§ 14c Abs. 1 UStG) Kein Zugriff
    3. 2.8.3 Unberechtigter Umsatzsteuerausweis (§ 14c Abs. 2 UStG) Kein Zugriff
    4. 2.8.4 Zu niedriger Umsatzsteuerausweis Kein Zugriff
  9. 1. 2.9.1 Vorsteuerabzug aus Übernachtungskosten Kein Zugriff
    2. 2.9.2 Vorsteuerabzug aus Verpflegungskosten Kein Zugriff
3. 3 Prüfungsschema zur Abziehbarkeit der Vorsteuer Kein Zugriff
4. 1. 4.1 Allgemeines Kein Zugriff
  2. 4.2 Entstehung der Einfuhrumsatzsteuer Kein Zugriff
  3. 4.3 Einfuhr für das Unternehmen Kein Zugriff
5. 1. 5.1 Allgemeines Kein Zugriff
  2. 5.2 Einzelheiten Kein Zugriff
6. 1. 6.1 Vorsteuerabzugsverbot nach § 15 Abs. 1a UStG Kein Zugriff
  2. 6.2 Vorsteuerabzugsverbot nach § 15 Abs. 1b UStG Kein Zugriff
  3. 1. 6.3.1 Zusammenhang zu Ausgangsumsätzen Kein Zugriff
    2. 6.3.1 Vorsteueraufteilung nach § 15 Abs. 4 UStG Kein Zugriff
7. 1. 7.1 Allgemeines Kein Zugriff
  2. 7.2 Anknüpfungspunkt Verwendungsabsicht Kein Zugriff
  3. 7.3 Einstiegsfall Kein Zugriff
  4. 7.4 Fallgruppen der Vorsteuerberichtigung nach § 15a UStG Kein Zugriff
  5. 7.5 Vorsteuerberichtigungstatbestand nach § 15a Abs. 1 und 6 UStG (Fallgruppen a) und b)) Kein Zugriff
  6. 7.6 Vorsteuern auf Leistungen, die in ein Wirtschaftsgut eingehen (Erhaltungsaufwand), § 15a Abs. 3 UStG Kein Zugriff
  7. 7.7 Durchführung der Berichtigung Kein Zugriff
1. 1 Allgemeines Kein Zugriff
2. 2 Gesamtumsatz i. S. d. § 19 UStG Kein Zugriff
3. 3 Kleinunternehmer nach § 19 Abs. 1 UStG Kein Zugriff
4. 4 Option nach § 19 Abs. 2 UStG Kein Zugriff
5. 5 Räumlicher Anwendungsbereich Kein Zugriff
1. 1 Allgemeines Kein Zugriff
2. 2 Voraussetzungen für die Differenzbesteuerung Kein Zugriff
3. 3 Bemessungsgrundlage Kein Zugriff
4. 4 Ausweitung der Differenzbesteuerung nach § 25a Abs. 2 UStG auf vorsteuerbelastete Gegenstände Kein Zugriff
5. 5 Steuersatz und Vorsteuerabzug Kein Zugriff
6. 6 Option zur Besteuerung nach den allgemeinen Vorschriften des Umsatzsteuergesetzes gemäß § 25a Abs. 8 UStG Kein Zugriff
7. 7 Verbot des gesonderten Steuerausweises in einer Rechnung Kein Zugriff
8. 1. 8.1 Ausschluss der Differenzbesteuerung nach § 25a Abs. 7 Nr. 1 Buchst. a UStG Kein Zugriff
  2. 8.2 Ausschluss der Differenzbesteuerung nach § 25a Abs. 7 Nr. 1 Buchst. b UStG Kein Zugriff
  3. 8.3 Auswirkung der Differenzbesteuerung auf den innergemeinschaftlichen Warenverkehr Kein Zugriff
9. 9 Beispiele zur Differenzbesteuerung Kein Zugriff
10. 10 Besonderheiten bei Reiseleistungen (sog. Margenbesteuerung) Kein Zugriff
1. 1 Allgemeines Kein Zugriff
2. 1. 1. 2.1.1 Nachträgliche Änderung der Steuer für das Vorjahr Kein Zugriff
    2. 2.1.2 Verkürzung des Voranmeldungszeitraums bei Unternehmensneugründungen Kein Zugriff
  2. 2.2 Übersicht über den Abgabezeitraum Kein Zugriff
3. 1. 3.1 Entstehungszeitpunkt bei der Ist-Besteuerung – Voranmeldungszeitraum Kein Zugriff
  2. 1. 3.2.1 Teilleistungen Kein Zugriff
    2. 3.2.2 Anzahlungen, Abschlagszahlungen und Vorauszahlungen Kein Zugriff
  3. 3.3 Entstehungszeitpunkt bei unentgeltlichen Leistungen i. S. d. § 3 Abs. 1b und 9a UStG Kein Zugriff
  4. 3.4 Entstehungszeitpunkt der Steuer beim unrichtigen und unberechtigten Steuerausweis nach § 14c Abs. 1 und 2 UStG Kein Zugriff
  5. 3.5 Entstehungszeitpunkt der Erwerbssteuer Kein Zugriff
4. 4 Zeitpunkt des Vorsteuerabzugs Kein Zugriff
5. 1. 5.1 Abgabefrist Kein Zugriff
  2. 5.2 Zahlungsfrist Kein Zugriff
  3. 5.3 Erstattung von Umsatzsteuer gegen Sicherheitsleistung Kein Zugriff
  4. 5.4 Rechtsfolgen vorsätzlich nicht bezahlter Umsatzsteuer Kein Zugriff
6. 6 Der One-Stop-Shop (OSS) Kein Zugriff
7. 7 Dauerfristverlängerung Kein Zugriff
8. 1. 8.1 Meldezeiträume und Meldefristen Kein Zugriff
  2. 8.2 Angaben in der Zusammenfassenden Meldung Kein Zugriff
9. 9 Vergütung der Vorsteuerbeträge (Vergütungsverfahren) Kein Zugriff
10. 10 Umsatzsteuer-Nachschau Kein Zugriff
11. 11 Besondere Sanktionen bei Beteiligung an einer Steuerhinterziehung (§ 25f UStG) Kein Zugriff
Teil Y Lösungshinweise zu den Fällen 1–31 Kein Zugriff Seiten 318 - 351
1. 1 Übungsfall 1 Kein Zugriff
2. 2 Übungsfall 2 Kein Zugriff
3. 3 Übungsfall 3 Kein Zugriff
1. 1 Lösung zu Übungsfall 1 Kein Zugriff
2. 2 Lösung zu Übungsfall 2 Kein Zugriff
3. 3 Lösung zu Übungsfall 3 Kein Zugriff
Stichwortverzeichnis Kein Zugriff Seiten 377 - 384