Einkommensteuer

Jürgen Hottmann; Markus Beckers; Heribert Schustek

doi:10.34156/9783791058153

Zusammenfassung

Neben der ausführlichen Besprechung der einzelnen Einkunftsarten, der Sonderausgaben, der außergewöhnlichen Belastungen und des Familienleistungsausgleichs legt der Band besonderes Gewicht auf die Darstellung der Grundbegriffe, der allgemeinen Grundlagen und der systematischen Zusammenhänge. Zahlreiche Lernkontrollen, Übungsfälle und Klausuraufgaben helfen beim prüfungsorientierten Erarbeiten des Einkommensteuerrechts.

Die 25. Auflage berücksichtigt die aktuelle Gesetzgebung (u. a. JStG 2022, StEntlG 2022), Rechtsprechung und Verwaltungsmeinung (u. a. Lohnsteuer-Richtlinien 2023).

Rechtsstand: 1. Juli 2023

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Bibliographische Angaben

Erscheinungsjahr: 2023
Erscheinungsdatum: 17.08.2023
ISBN-Print: 978-3-7910-5813-9
ISBN-Online: 978-3-7910-5815-3
Verlag: Schäffer-Poeschel, Stuttgart
Reihe: Grundkurs des Steuerrechts
Sprache: Deutsch
Seiten: 424
Produkttyp: Monographie

Inhaltsverzeichnis

KapitelSeiten

Titelei/Inhaltsverzeichnis Kein Zugriff Seiten 1 - 25
1. 1 Allgemeines Kein Zugriff
2. 1. 2.1 Einkommensteuer als Personensteuer Kein Zugriff
  2. 1. 2.2.1 Lohnsteuer Kein Zugriff
    2. 2.2.2 Kapitalertragsteuer Kein Zugriff
  3. 2.3 Abgrenzung der Einkommensteuer zu anderen Steuern vom Einkommen Kein Zugriff
  4. 2.4 Einkommensteuer als direkte Steuer Kein Zugriff
  5. 2.5 Einkommensteuer als Besitzsteuer Kein Zugriff
  6. 2.6 Einkommensteuer als veranlagte Steuer Kein Zugriff
  7. 2.7 Einkommensteuer als Gemeinschaftsteuer Kein Zugriff
  8. 1. 2.8.1 Prinzip des Tarifs Kein Zugriff
    2. 2.8.2 Grenzsteuersatz des Tarifs Kein Zugriff
  9. 2.9 Rechtsquellen für die Ermittlung der Einkommensteuer Kein Zugriff
3. 3 Politische und wirtschaftliche Bedeutung der Einkommensteuer Kein Zugriff
4. 4 Übungsaufgaben zur Einführung Kein Zugriff
1. 1 Steuersubjekt des Einkommensteuergesetzes Kein Zugriff
2. 1. 2.1 Inland Kein Zugriff
  2. 1. 2.2.1 Wohnung Kein Zugriff
    2. 2.2.2 Innehaben Kein Zugriff
    3. 2.2.3 Umstände, die auf ein Beibehalten und Nutzen der Wohnung schließen lassen Kein Zugriff
  3. 2.3 Gewöhnlicher Aufenthalt Kein Zugriff
3. 3 Beginn und Ende der unbeschränkten Einkommensteuerpflicht Kein Zugriff
4. 4 Abgrenzung der beschränkten Steuerpflicht nach dem Einkommensteuergesetz Kein Zugriff
5. 5 Übungsaufgabe zur persönlichen Einkommensteuerpflicht Kein Zugriff
1. 1. 1.1 Die einzelnen Einkunftsarten, die Einkünfte und ihre Grundlagen Kein Zugriff
  2. 1. 1.2.1 Verlustausgleich Kein Zugriff
    2. 1.2.2 Einschränkungen vom Verlustausgleich Kein Zugriff
    3. 1.2.3 Gesamtbetrag der Einkünfte Kein Zugriff
  3. 1.3 Zu versteuerndes Einkommen Kein Zugriff
  4. 1.4 Berechnungsschema des zu versteuernden Einkommens Kein Zugriff
2. 1. 2.1 Begriff der Veranlagung Kein Zugriff
  2. 2.2 Einzelveranlagung Kein Zugriff
  3. 1. 2.3.1 Allgemeines Kein Zugriff
    2. 2.3.2 Einzelveranlagung und Zusammenveranlagung von Ehegatten (§§ 26a und 26b EStG) Kein Zugriff
    3. 2.3.3 Durchführung der Zusammenveranlagung (§ 26b EStG, R 26b EStR) Kein Zugriff
    4. 2.3.4 Übungsaufgabe zur Veranlagung der Einkommensteuer Kein Zugriff
3. 1. 3.1 Anwendungsbereich des Grundtarifs Kein Zugriff
  2. 1. 3.2.1 Sinn, Zweck und Durchführung des Splittingverfahrens Kein Zugriff
    2. 3.2.2 Anwendung des Splittingverfahrens aus Billigkeitsgründen (§ 32a Abs. 6 EStG) Kein Zugriff
4. 4 Ermittlung der festzusetzenden Einkommensteuer (§ 2 Abs. 6 EStG) Kein Zugriff
5. 5 Übungsaufgaben zur sachlichen Einkommensteuerpflicht nach dem Einkommensteuergesetz Kein Zugriff
1. 1. 1.1 Überblick Kein Zugriff
  2. 1.2 Liebhaberei Kein Zugriff
  3. 1.3 Einmalige Vermögensanfälle Kein Zugriff
2. 2 Zurechnung von Einkünften Kein Zugriff
3. 1. 3.1 Veranlagungszeitraum Kein Zugriff
  2. 3.2 Bemessungszeitraum Kein Zugriff
  3. 3.3 Ermittlungszeitraum Kein Zugriff
  4. 3.4 Wirtschaftsjahr, Sonderfall des § 4a EStG Kein Zugriff
1. 1. 1. 1.1.1 Kein Zufluss von Gütern beim Einnahmeverzicht Kein Zugriff
    2. 1.1.2 Kein Zufluss von Gütern bei ersparten Ausgaben durch eigene Leistung des Steuerpflichtigen Kein Zugriff
    3. 1.1.3 Kein Zufluss von Gütern bei Wertsteigerung von vorhandenem Vermögen Kein Zugriff
  2. 1.2 Güter in Geld oder Geldeswert Kein Zugriff
  3. 1. 1.3.1 Einkunftsquelle Kein Zugriff
    2. 1.3.2 Bezeichnung Kein Zugriff
    3. 1.3.3 Rechtsanspruch Kein Zugriff
    4. 1.3.4 Nichtige Rechtsgeschäfte Kein Zugriff
    5. 1.3.5 Frühere Tätigkeit bzw. früheres Rechtsverhältnis Kein Zugriff
  4. 1.4 Steuerfreie Einnahmen Kein Zugriff
  5. 1.5 Einnahmen – Betriebseinnahmen Kein Zugriff
  6. 1.6 Übungsaufgaben zu Einnahmen Kein Zugriff
2. 1. 2.1 Aufwendungen Kein Zugriff
  2. 2.2 Aufwendungen zur Erwerbung, Sicherung und Erhaltung der Einnahmen Kein Zugriff
  3. 2.3 Die Vorschrift des § 9 Abs. 1 Satz 3 EStG Kein Zugriff
  4. 2.4 Pauschbeträge für Werbungskosten Kein Zugriff
  5. 2.5 Übungsaufgaben zu Werbungskosten Kein Zugriff
3. 1. 3.1 Allgemeines Kein Zugriff
  2. 1. 3.2.1 Gruppe 1: Aufwendungen, die eindeutig privat veranlasst sind Kein Zugriff
    2. 3.2.2 Gruppe 2: Aufwendungen, die eindeutig beruflich/betrieblich veranlasst sind Kein Zugriff
    3. 3.2.3 Gruppe 3: Aufwendungen, die eindeutig sowohl privat als auch betrieblich/beruflich veranlasst sind Kein Zugriff
  3. 3.3 Nicht abzugsfähige Steuern i. S. d. § 12 Nr. 3 EStG Kein Zugriff
  4. 3.4 Übungsaufgaben zur Abgrenzung der Werbungskosten (Betriebsausgaben) von den Kosten der Lebensführung Kein Zugriff
  5. 3.5 Nichtabzugsfähige Betriebsausgaben/Werbungskosten Kein Zugriff
1. 1 Bedeutung und Anwendungsbereich des § 11 EStG Kein Zugriff
2. 1. 2.1 Zufluss von Einnahmen Kein Zugriff
  2. 2.2 Abfluss von Ausgaben Kein Zugriff
  3. 2.3 Keine Kongruenz zwischen Zu- und Abfluss Kein Zugriff
  4. 2.4 Typische Fallkonstellationen Kein Zugriff
3. 1. 1. 3.1.1 Regelmäßig wiederkehrende Einnahmen oder Ausgaben Kein Zugriff
    2. 3.1.2 Kurze Zeit Kein Zugriff
    3. 3.1.3 Wirtschaftliche Zugehörigkeit Kein Zugriff
  2. 3.2 Gewinnermittlung durch Betriebsvermögensvergleich Kein Zugriff
  3. 3.3 Zufluss von Gewinnausschüttungen beim Anteilseigner einer Kapitalgesellschaft Kein Zugriff
  4. 3.4 Einnahmen aus nichtselbstständiger Arbeit Kein Zugriff
  5. 1. 3.5.1 Verteilung von Ausgaben (§ 11 Abs. 2 Satz 3 EStG) Kein Zugriff
    2. 3.5.2 Verteilung von Einnahmen (§ 11 Abs. 1 Satz 3 EStG) Kein Zugriff
  6. 3.6 Absetzung für Abnutzung (§ 7 EStG) Kein Zugriff
  7. 3.7 Ausnahmen bei den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung Kein Zugriff
4. 4 Übungsaufgaben zum Zufluss- und Abflussprinzip Kein Zugriff
1. 1 Allgemeines, Begriff Kein Zugriff
2. 2 Zeitliche Erfassung Kein Zugriff
3. 3 Gewinnermittlungsarten Kein Zugriff
4. 4 Freibeträge Kein Zugriff
1. 1 Überblick Kein Zugriff
2. 2 Selbstständigkeit Kein Zugriff
3. 3 Nachhaltigkeit Kein Zugriff
4. 4 Gewinnerzielungsabsicht Kein Zugriff
5. 5 Beteiligung am allgemeinen wirtschaftlichen Verkehr Kein Zugriff
6. 6 Keine Vermögensverwaltung Kein Zugriff
7. 7 Nicht Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft Kein Zugriff
8. 8 Nicht Einkünfte aus selbstständiger Arbeit Kein Zugriff
9. 9 Rechtsfolgen beim Einzelbetrieb Kein Zugriff
10. 1. 10.1 Geschenke (§ 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 1 EStG) Kein Zugriff
  2. 10.2 Unangemessene Aufwendungen, die die Lebensführung berühren (§ 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 7 EStG) Kein Zugriff
  3. 10.3 Bewirtungsaufwendungen (§ 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 2 EStG) Kein Zugriff
11. 11 Übungsaufgaben zu den Einkünften aus Gewerbebetrieb Kein Zugriff
1. 1. 1.1 Gruppe 1: selbstständig ausgeübte wissenschaftliche, künstlerische, schriftstellerische, unterrichtende oder erzieherische Tätigkeit Kein Zugriff
  2. 1.2 Gruppe 2: Katalogberufe Kein Zugriff
  3. 1.3 Gruppe 3: ähnliche Berufe Kein Zugriff
2. 2 Bedeutung der Abgrenzung zu § 15 EStG Kein Zugriff
3. 3 Gemischte Tätigkeiten Kein Zugriff
4. 4 Übungsaufgaben zu den Einkünften aus selbstständiger Tätigkeit Kein Zugriff
1. 1 Berechtigter Personenkreis Kein Zugriff
2. 2 Gemeinsamkeiten und Unterschiede zur Gewinnermittlung durch Bestandsvergleich Kein Zugriff
3. 1. 3.1 Überblick zu den Betriebseinnahmen Kein Zugriff
  2. 3.2 Umsatzsteuer als Betriebseinnahme bzw. Betriebsausgabe Kein Zugriff
4. 1. 4.1 Laufende Kosten als sofort abzugsfähige Betriebsausgaben Kein Zugriff
  2. 4.2 Erwerb von abnutzbarem Anlagevermögen Kein Zugriff
  3. 4.3 Erwerb von nicht abnutzbarem Anlagevermögen Kein Zugriff
  4. 4.4 Erwerb von Umlaufvermögen Kein Zugriff
5. 1. 5.1 Darlehen Kein Zugriff
  2. 1. 5.2.1 Begriff und Überblick Kein Zugriff
    2. 5.2.2 Entnahmen und Umsatzsteuer Kein Zugriff
    3. 5.2.3 Entnahme von Bargeld Kein Zugriff
    4. 5.2.4 Entnahme von Wirtschaftsgütern Kein Zugriff
    5. 5.2.5 Entnahme von Nutzungen und Leistungen Kein Zugriff
    6. 5.2.6 Zusammenfassendes Beispiel Kein Zugriff
  3. 1. 5.3.1 Begriff und Überblick Kein Zugriff
    2. 5.3.2 Einlage von Bargeld Kein Zugriff
    3. 5.3.3 Einlage von Wirtschaftsgütern Kein Zugriff
    4. 5.3.4 Einlagen und § 4 Abs. 5 EStG Kein Zugriff
    5. 5.3.5 Einlagen von Nutzungen und Leistungen Kein Zugriff
  4. 5.4 Anzahlungen, Vorauszahlungen, Teilzahlungen, Abschlagszahlungen Kein Zugriff
6. 6 Durchlaufende Posten Kein Zugriff
7. 7 Aufzeichnungspflichten Kein Zugriff
8. 8 Vordruck Einnahmenüberschussrechnung – Anlage EÜR Kein Zugriff
9. 9 Übungsaufgaben zur Gewinnermittlung gemäß § 4 Abs. 3 EstG Kein Zugriff
1. 1. 1. 1.1.1 Bezug von Arbeitslohn aus aktivem Dienstverhältnis ohne Versorgungsbezüge (§ 19 Abs. 1 Nr. 1 EStG) Kein Zugriff
    2. 1.1.2 Bezug von Versorgungsbezügen (§ 19 Abs. 2 EStG) Kein Zugriff
  2. 1.2 Merkmale der Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit Kein Zugriff
2. 1. 2.1 Verwendung des Begriffs des Arbeitnehmers in den einzelnen Rechtsgebieten Kein Zugriff
  2. 2.2 Begriff des Arbeitnehmers im Einkommensteuerrecht Kein Zugriff
3. 1. 3.1 Dienstverhältnis i. S. d. § 1 LStDV Kein Zugriff
  2. 3.2 Abgrenzungskriterien Kein Zugriff
  3. 3.3 Maßgebliche Abgrenzungskriterien Kein Zugriff
  4. 3.4 Gesamtbeurteilung Kein Zugriff
4. 1. 4.1 Begriff der Haupt- und Nebentätigkeit Kein Zugriff
  2. 4.2 Hilfstätigkeit Kein Zugriff
5. 5 Begriff Arbeitgeber Kein Zugriff
6. 6 Übungsfälle zur Arbeitnehmereigenschaft Kein Zugriff
7. 1. 7.1 Rechtsgrundlagen Kein Zugriff
  2. 1. 7.2.1 Vorliegen eines Gutes in Geld oder Geldeswert Kein Zugriff
    2. 7.2.2 Vorliegen eines gegenwärtigen, künftigen oder früheren Dienstverhältnisses Kein Zugriff
    3. 7.2.3 Zusammenhang zwischen Dienstverhältnis und Einnahme Kein Zugriff
    4. 7.2.4 Regelmäßigkeit der Einnahme (laufende und einmalige Einnahmen) Kein Zugriff
    5. 7.2.5 Bestehen eines Rechtsanspruchs Kein Zugriff
    6. 7.2.6 Bezeichnung der Einnahme Kein Zugriff
    7. 7.2.7 Zufluss der Einnahmen Kein Zugriff
    8. 7.2.8 Zuwendung durch den Arbeitgeber selbst oder einen Dritten Kein Zugriff
  3. 1. 7.3.1 Abgrenzung zwischen laufendem Arbeitslohn und den sonstigen Bezügen Kein Zugriff
    2. 7.3.2 Zeitliche Erfassung Kein Zugriff
  4. 1. 7.4.1 Grundlagen zur Steuerbarkeit und Steuerfreiheit Kein Zugriff
    2. 7.4.2 Steuerbare Zuwendungen Kein Zugriff
    3. 7.4.3 Nicht steuerbare Zuwendungen Kein Zugriff
  5. 1. 7.5.1 Trinkgelder Kein Zugriff
    2. 7.5.2 Zukunftssicherungsleistungen für Arbeitnehmer (§ 3 Nr. 62 EStG) Kein Zugriff
  6. 1. 7.6.1 Zuwendungen an einen Dritten Kein Zugriff
    2. 7.6.2 Zuwendungen durch einen Dritten Kein Zugriff
  7. 7.7 Bewertung von Einnahmen in Geldeswert im Überblick Kein Zugriff
  8. 1. 7.8.1 Begriff der Versorgungsbezüge Kein Zugriff
    2. 7.8.2 Allgemeines zu der Höhe der Versorgungsbezüge Kein Zugriff
    3. 7.8.3 Schrittweise Anpassung des Versorgungsfreibetrags und des Zuschlags Kein Zugriff
    4. 7.8.4 Festschreibung des Versorgungsfreibetrags und des Zuschlags Kein Zugriff
    5. 7.8.5 Bemessungsgrundlage Kein Zugriff
    6. 7.8.6 Zeitanteilige Berücksichtigung Kein Zugriff
    7. 7.8.7 Werbungskostenpauschbetrag Kein Zugriff
  9. 7.9 Energiepreispauschale Kein Zugriff
8. 8 Zur Einordnung der Energiepreispauschale als Einnahmen im Rahmen der Einkünfte aus nichtselbständiger Tätigkeit wird auf die Regelungen in § 19 Abs. 3 EstG sowie auf §§ 112 ff EstG verwiesen. Übungs... Kein Zugriff
9. 1. 1. 9.1.1 Begriff der Wohnung Kein Zugriff
    2. 9.1.2 Begriff der ersten Tätigkeitsstätte Kein Zugriff
    3. 9.1.3 Ermittlung der anzusetzenden Höhe der Entfernungspauschale Kein Zugriff
    4. 9.1.4 Abweichende Berücksichtigung der tatsächlichen Kosten bzw. Besonderheiten Kein Zugriff
    5. 9.1.5 Sonderfälle Kein Zugriff
    6. 9.1.6 Behandlung von beruflich veranlassten Fahrtaufwendungen zu einem weiträumigen Tätigkeitsgebiet bzw. zu einem Sammelpunkt (§ 9 Abs. 1 Nr. 4a EStG) Kein Zugriff
    7. 9.1.7 Mobilitätsprämie Kein Zugriff
  2. 1. 9.2.1 Allgemeines Kein Zugriff
    2. 9.2.2 Eigener Hausstand Kein Zugriff
    3. 9.2.3 Wohnen am Ort der ersten Tätigkeitsstätte Kein Zugriff
    4. 9.2.4 Beruflicher Anlass Kein Zugriff
    5. 9.2.5 Höhe der Aufwendungen Kein Zugriff
    6. 9.2.6 Konkurrenzverhältnis zwischen Entfernungspauschale und doppelter Haushaltsführung Kein Zugriff
  3. 1. 9.3.1 Begriff der beruflich veranlassten Auswärtstätigkeit Kein Zugriff
    2. 9.3.2 Ansatz der verschiedenen Reisekostenarten Kein Zugriff
    3. 9.3.3 Erstattungen durch den Arbeitgeber Kein Zugriff
  4. 1. 9.4.1 Fortbildungskosten Kein Zugriff
    2. 9.4.2 Ausbildungskosten Kein Zugriff
  5. 1. 9.5.1 Typische Berufskleidung Kein Zugriff
    2. 9.5.2 Andere Arbeitsmittel Kein Zugriff
    3. 9.5.3 Höhe der Werbungskosten Kein Zugriff
10. 10 Übungsaufgabe zu den Einkünften aus nichtselbstständiger Arbeit Kein Zugriff
1. 1 Vorbemerkung Kein Zugriff
2. 2 Die Arten der Einkünfte aus Kapitalvermögen Kein Zugriff
3. 3 Zurechnung der Einkünfte aus Kapitalvermögen Kein Zugriff
4. 4 Subsidiäre Einkunftsart Kein Zugriff
5. 1. 5.1 Allgemeines Kein Zugriff
  2. 5.2 Die Kapitalgesellschaft als Steuersubjekt der Körperschaftsteuer Kein Zugriff
  3. 5.3 Besteuerung bei der Kapitalgesellschaft Kein Zugriff
  4. 5.4 Zuflusszeitpunkt bei Gewinnausschüttungen Kein Zugriff
  5. 5.5 Grundsätzliche Behandlung beim Anteilseigner Kein Zugriff
6. 1. 6.1 Begriff stille Beteiligung Kein Zugriff
  2. 6.2 Begriff partiarisches Darlehen Kein Zugriff
  3. 6.3 Einnahmen Kein Zugriff
  4. 6.4 Verluste Kein Zugriff
  5. 6.5 Werbungskosten Kein Zugriff
7. 7 Zinsen aus sonstigen Kapitalforderungen i. S. d. § 20 Abs. 1 Nr. 7 EStG Kein Zugriff
8. 8 Gewinne aus der Veräußerung von Anteilen an juristischen Personen (§ 20 Abs. 2 Satz 1 Nr. 1 EStG) Kein Zugriff
9. 9 Stückzinsen (§ 20 Abs. 2 Satz 1 Nr. 7 EStG) Kein Zugriff
10. 1. 10.1 Arten Kein Zugriff
  2. 10.2 Abzugsfähigkeit der Werbungskosten Kein Zugriff
11. 1. 11.1 Grundsätze Kein Zugriff
  2. 11.2 Ausnahmen vom gesonderten Steuertarif (§ 32d Abs. 2 EStG) Kein Zugriff
  3. 11.3 Verpflichtung zum Antrag auf Besteuerung (§ 32d Abs. 3 EStG) Kein Zugriff
  4. 11.4 Veranlagung auf Antrag (§ 32d Abs. 4 EStG) Kein Zugriff
  5. 11.5 Günstigerprüfung (§ 32d Abs. 6 EStG) Kein Zugriff
  6. 11.6 Veranlagung zur Kirchensteuer Kein Zugriff
12. 12 Übungsaufgaben zu Einkünften aus Kapitalvermögen Kein Zugriff
1. 1 Allgemeines Kein Zugriff
2. 2 Einnahmen aus Vermietung und Verpachtung von unbeweglichem Vermögen (§ 21 Abs. 1 Nr. 1 EStG) Kein Zugriff
3. 3 Werbungskosten bei den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung Kein Zugriff
4. 4 Nachträglicher Schuldzinsenabzug bei Vermietungseinkünften Kein Zugriff
5. 1. 5.1 Begriff und Bedeutung Kein Zugriff
  2. 5.2 Die Abschreibungsmethoden Kein Zugriff
  3. 5.3 Anschaffungs- und Herstellungskosten Kein Zugriff
  4. 5.4 Beginn und Ende der Absetzung für Abnutzung Kein Zugriff
  5. 1. 5.5.1 Absetzung für Abnutzung gemäß § 7 Abs. 4 EStG Kein Zugriff
    2. 5.5.2 Absetzung für Abnutzung gemäß § 7 Abs. 5 EStG Kein Zugriff
  6. 5.6 Sonder-AfA nach § 7b EStG Kein Zugriff
6. 6 Erhaltungsaufwand oder Herstellungskosten oder Anschaffungskosten Kein Zugriff
7. 7 Anschaffungsnahe Herstellungskosten Kein Zugriff
8. 1. 8.1 Allgemeines Kein Zugriff
  2. 8.2 Einkunftsart Kein Zugriff
  3. 8.3 Liebhaberei Kein Zugriff
  4. 8.4 Werbungskosten Kein Zugriff
9. 9 Verbilligte Vermietung (§ 21 Abs. 2 EStG) Kein Zugriff
10. 10 Übungsaufgaben zu Einkünften aus Vermietung und Verpachtung Kein Zugriff
1. 1. 1.1 Wiederkehrende Bezüge Kein Zugriff
  2. 1.2 Renten Kein Zugriff
  3. 1.3 Leibrenten Kein Zugriff
  4. 1. 1.4.1 Einnahmen bei gesetzlicher Altersvorsorge Kein Zugriff
    2. 1.4.2 Einnahmen bei anderen Renten Kein Zugriff
  5. 1.5 Werbungskosten und Werbungskosten-Pauschbetrag Kein Zugriff
2. 2 Einkünfte aus Unterhaltsleistungen i. V. m. § 10 Abs. 1 Nr. 1 EStG (§ 22 Nr. 1a EStG) Kein Zugriff
3. 1. 3.1 Anschaffung und Veräußerung Kein Zugriff
  2. 3.2 Ermittlung des Veräußerungsgewinns oder -verlusts Kein Zugriff
  3. 3.3 Verlustausgleichsverbot Kein Zugriff
  4. 3.4 Freigrenze Kein Zugriff
4. 1. 4.1 Allgemeines Kein Zugriff
  2. 4.2 Tätigkeitsbereich Kein Zugriff
  3. 4.3 Vermögensbereich Kein Zugriff
  4. 4.4 Entgelt Kein Zugriff
  5. 4.5 Freigrenze Kein Zugriff
  6. 4.6 Werbungskosten und Verlustausschluss Kein Zugriff
5. 5 Übungsaufgaben zu den sonstigen Einkünften Kein Zugriff
1. 1. 1.1 Grundsätze Kein Zugriff
  2. 1.2 Versorgungsbezüge i. S. d. § 19 Abs. 2 EStG Kein Zugriff
  3. 1.3 Renteneinkünfte i. S. d. § 22 Nr. 1 Satz 3 Buchst. a EStG Kein Zugriff
2. 2 Voraussetzungen für den Altersentlastungsbetrag Kein Zugriff
3. 3 Bemessungsgrundlage und Höhe des Altersentlastungsbetrags Kein Zugriff
1. 1 Verlustausgleich gemäß § 2 Abs. 3 EStG Kein Zugriff
2. 1. 2.1 Grundsätze Kein Zugriff
  2. 2.2 Übersicht Kein Zugriff
  3. 2.3 Nicht ausgeglichener Verlust Kein Zugriff
  4. 2.4 Rechtsfolge beim Verlustabzug Kein Zugriff
  5. 2.5 Ausschluss vom Verlustabzug Kein Zugriff
  6. 2.6 Verlustabzug bei Ehegatten, Lebenspartnern Kein Zugriff
  7. 2.7 Besonderheiten beim Verlustrücktrag Kein Zugriff
  8. 2.8 Besonderheiten beim Verlustvortrag Kein Zugriff
1. 1 Begriff und systematische Abgrenzung der Sonderausgaben Kein Zugriff
2. 1. 2.1 Abschließende Aufzählung (Enumerationsprinzip) Kein Zugriff
  2. 2.2 Aufwendungen des Steuerpflichtigen Kein Zugriff
  3. 2.3 Zeitraum des steuerlichen Abzugs der Sonderausgaben Kein Zugriff
  4. 2.4 Nachzahlungen, Vorauszahlungen, Erstattungen und Verrechnungen Kein Zugriff
  5. 2.5 Einteilung der Sonderausgaben in unbeschränkt und beschränkt abzugsfähige Sonderausgaben und Vorsorgeaufwendungen Kein Zugriff
  6. 1. 2.6.1 Unterhaltsleistungen an Ehegatten – Realsplitting Kein Zugriff
    2. 2.6.2 Kirchensteuer Kein Zugriff
    3. 2.6.3 Kinderbetreuungskosten (§ 10 Abs. 1 Nr. 5 EStG) Kein Zugriff
    4. 2.6.4 Berufsausbildungskosten (§ 10 Abs. 1 Nr. 7 EStG) Kein Zugriff
    5. 2.6.5 Schulgeldzahlungen an Privatschulen (§ 10 Abs. 1 Nr. 9 EStG) Kein Zugriff
    6. 2.6.6 Zuwendungen für steuerbegünstigte Zwecke (§ 10b, § 34 g EStG) Kein Zugriff
  7. 1. 2.7.1 Begriff Kein Zugriff
    2. 2.7.2 Arten von Vorsorgeaufwendungen Kein Zugriff
    3. 2.7.3 Altersvorsorgeaufwendungen (Basisversorgung) Kein Zugriff
    4. 2.7.4 Krankenversicherungsbeiträge – soweit Basisversorgung – und gesetzliche Pflegeversicherung Kein Zugriff
    5. 2.7.5 Sonstige Vorsorgeaufwendungen Kein Zugriff
  8. 1. 2.8.1 Höchstbetrag Kein Zugriff
    2. 2.8.2 Kürzung des Höchstbetrags nach § 10 Abs. 3 Satz 3 EStG Kein Zugriff
    3. 2.8.3 Übergangsregelung von 2005 bis 2024 Kein Zugriff
    4. 2.8.4 Kürzung des Abzugsbetrags bei Arbeitnehmern Kein Zugriff
    5. 2.8.5 Beispiele Kein Zugriff
  9. 1. 2.9.1 Grundsatz Kein Zugriff
    2. 2.9.2 Kürzung des Höchstbetrags bei Arbeitnehmern Kein Zugriff
    3. 2.9.3 Mindestbetrag Kein Zugriff
  10. 2.10 Sonderausgaben-Pauschbetrag gemäß § 10c EStG Kein Zugriff
3. 3 Übungsaufgaben zu den Sonderausgaben Kein Zugriff
1. 1. 1.1 Aufwendungen des Steuerpflichtigen Kein Zugriff
  2. 1.2 Belastung des Einkommens Kein Zugriff
  3. 1.3 Außergewöhnlichkeit Kein Zugriff
  4. 1.4 Zwangsläufigkeit Kein Zugriff
  5. 1.5 Höhe der abzugsfähigen Beträge (zumutbare Belastung) Kein Zugriff
2. 1. 1. 2.1.1 Grundsätze Kein Zugriff
    2. 2.1.2 Die Voraussetzungen im Einzelnen Kein Zugriff
  2. 1. 2.2.1 Allgemeines Kein Zugriff
    2. 2.2.2 Berufsausbildung Kein Zugriff
    3. 2.2.3 Auswärtige Unterbringung Kein Zugriff
  3. 2.3 Menschen mit Behinderungen (§ 33b EStG) Kein Zugriff
  4. 2.4 Hinterbliebene (§ 33b Abs. 4 EStG) Kein Zugriff
  5. 2.5 Pflege hilfloser Personen (§ 33b Abs. 6 EStG) Kein Zugriff
3. 3 Übungsaufgaben zu den außergewöhnlichen Belastungen Kein Zugriff
1. 1 Voraussetzungen für die steuerliche Berücksichtigung von Kindern Kein Zugriff
2. 1. 2.1 Übersicht zu Kindergeld oder Freibeträgen für Kinder nach § 32 Abs. 6 EStG Kein Zugriff
  2. 2.2 Kindergeld Kein Zugriff
  3. 2.3 Freibeträge nach § 32 Abs. 6 EStG Kein Zugriff
  4. 2.4 Sonstige Vergünstigungen für Kinder nach dem Einkommensteuergesetz Kein Zugriff
3. 1. 3.1 Anspruchsberechtigter Kein Zugriff
  2. 1. 3.2.1 Monatsprinzip bei Geburt eines Kindes Kein Zugriff
    2. 3.2.2 Monatsprinzip im Jahr der Vollendung des 18. Lebensjahres Kein Zugriff
    3. 3.2.3 Monatsprinzip bei Kindern über 18 Jahre Kein Zugriff
  3. 3.3 Kinderbegriff Kein Zugriff
4. 1. 4.1 Kinder, die das 18., aber noch nicht das 21. Lebensjahr vollendet haben Kein Zugriff
  2. 4.2 Kinder, die das 18., aber noch nicht das 25. Lebensjahr vollendet haben Kein Zugriff
  3. 4.3 Kinder mit Behinderung und dauernd erwerbsunfähig sind Kein Zugriff
  4. 4.4 Zweitausbildung und Erwerbstätigkeit des Kindes Kein Zugriff
5. 5 Entlastungsbetrag für Alleinerziehende gemäß § 24b EStG Kein Zugriff
1. 1 Übersicht Kein Zugriff
2. 1. 2.1 Haushaltsnahes Beschäftigungsverhältnis Kein Zugriff
  2. 2.2 Haushaltsnahe Dienstleistung Kein Zugriff
  3. 2.3 Handwerkerleistungen Kein Zugriff
3. 3 Anspruchsberechtigte Kein Zugriff
4. 4 Rechnung und unbare Zahlung Kein Zugriff
5. 5 Verfahren Kein Zugriff
1. 1 Elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale (ELSTAM) Kein Zugriff
2. 1. 2.1 Steuerklasse I Kein Zugriff
  2. 2.2 Steuerklasse II Kein Zugriff
  3. 2.3 Steuerklasse III Kein Zugriff
  4. 2.4 Steuerklasse IV Kein Zugriff
  5. 2.5 Steuerklasse V Kein Zugriff
  6. 2.6 Steuerklasse VI Kein Zugriff
3. 3 Faktorverfahren anstelle Steuerklassenkombination III/V Kein Zugriff
4. 4 Lohnsteuertabellen Kein Zugriff
5. 5 Lohnsteuerermäßigungsverfahren Kein Zugriff
6. 1. 6.1 Pauschalierung der Lohnsteuer in besonderen Fällen nach § 40 EstG Kein Zugriff
  2. 6.2 Pauschalierung der Lohnsteuer für Teilzeitbeschäftigte und geringfügig Beschäftigte nach § 40a EStG Kein Zugriff
  3. 6.3 Pauschalierung der Lohnsteuer bei bestimmten Zukunftssicherungsleistungen nach § 40b EStG Kein Zugriff
7. 7 Veranlagung von Arbeitnehmern Kein Zugriff
Teil V Lösungshinweise zu den Übungsfällen Kein Zugriff Seiten 375 - 397
Teil W Komplexe Übungsfälle Kein Zugriff Seiten 398 - 404
Teil X Lösungshinweise zu den komplexen Übungsfällen Kein Zugriff Seiten 405 - 414
Stichwortverzeichnis Kein Zugriff Seiten 415 - 424