Abgabenordnung

Hans Helmschrott; Simone Grimm; Thomas Scheel

doi:10.34156/9783791060712

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Publication year: 2024
Publication date: 01.10.2024
ISBN-Print: 978-3-7910-6069-9
ISBN-Online: 978-3-7910-6071-2
Publisher: Schäffer-Poeschel, Stuttgart
Series: Grundkurs des Steuerrechts
Volume: 1
Language: German
Pages: 512
Product type: Book Titles

Titelei/Inhaltsverzeichnis No access Pages 1 - 20
1. 1 Systematische Stellung und Bedeutung der Abgabenordnung No access
2. 2 Aufbau der AO No access
3. 3 Begriff der Steuer, § 3 Abs. 1 AO No access
4. 4 Einteilung der Steuern No access
5. 1. 5.1 Übungsaufgaben zum Geltungsbereich der AO No access
  2. 5.2 Zusammenfassung No access
1. 1 Begriff der Steuergesetze, § 4 AO No access
2. 2 Anwendung der Steuergesetze No access
3. 1. 3.1 Zurechnung von Wirtschaftsgütern No access
  2. 3.2 Unwirksame Rechtsgeschäfte No access
  3. 3.3 Umfang und Grenzen rechtlicher Gestaltung No access
1. 1 Inhalt No access
2. 2 Steuerrechtsfähigkeit (Steuerfähigkeit) No access
3. 1. 1. 3.1.1 Geschäftsfähige Personen No access
    2. 3.1.2 Beschränkt geschäftsfähige Personen No access
    3. 3.1.3 Geschäftsunfähige Personen No access
    4. 3.1.4 Pflichten der gesetzlichen Vertreter und Vermögensverwalter No access
    5. 3.1.5 Maßnahmen trotz fehlender Handlungsfähigkeit No access
  2. 3.2 Handlungsfähigkeit juristischer Personen und von Personenvereinigungen No access
4. 1. 4.1 Steueranspruch, Anspruch auf steuerliche Nebenleistungen No access
  2. 4.2 Entstehung der Ansprüche aus dem Steuerschuldverhältnis,§ 38 AO No access
  3. 4.3 Vergütungs- und Erstattungsansprüche, § 37 Abs. 2 AO No access
5. 1. 1. 5.1.1 Folgen der Gesamtschuld No access
    2. 5.1.2 Erstattung von gesamtschuldnerisch geschuldeten Steuern No access
  2. 1. 5.2.1 Bedeutung No access
    2. 5.2.2 Wirkung der Gesamtrechtsnachfolge No access
  3. 5.3 Abtretung, Pfändung und Verpfändung von Erstattungs- und Vergütungsansprüchen No access
1. 1. 1.1 Behördliche Maßnahmen No access
  2. 1.2 Einseitige hoheitliche Maßnahmen (öffentlich-rechtliche Maßnahmen) No access
  3. 1.3 Regelung mit unmittelbarer Rechtswirkung nach außen No access
  4. 1.4 Einzelfall No access
  5. 1.5 Sammel-VA No access
2. 1. 2.1 Steuer- bzw. diesen gleichgestellte Bescheide und sonstige VA No access
  2. 2.2 Gebundene und Ermessensentscheidungen No access
  3. 2.3 Begünstigende und nicht begünstigende VA No access
  4. 2.4 Konstitutive und deklaratorische VA No access
3. 1. 3.1 Bestimmtheit des VA, § 119 AO No access
  2. 3.2 Form des VA No access
  3. 3.3 Begründung des VA No access
4. 4 Die Schritte zur Entstehung eines Steuer-VA No access
5. 1. 5.1 Steuerbescheide No access
  2. 5.2 Mit der Steuerfestsetzung verbundene Verwaltungsakte No access
6. 1. 6.1 Allgemeines No access
  2. 6.2 Bestimmtheit der Adressierung No access
  3. 6.3 Adressierung und Bekanntgabe an Minderjährige No access
  4. 6.4 VA für juristische Personen (JP) No access
  5. 6.5 VA für Personengesellschaften und -gemeinschaften (Betriebssteuerbescheide und Gewerbesteuermessbescheide) No access
  6. 6.6 Verwaltungsakte nach dem Tod eines Steuerpflichtigen No access
7. 1. 7.1 Allgemeines No access
  2. 1. 7.2.1 Übermittlung an Bevollmächtigte, § 122 Abs. 1 Satz 3 AO No access
  3. 7.3 Zeitpunkt des Wirksamwerdens gem. § 122 Abs. 2 Nr. 1 AO No access
  4. 7.4 Öffentliche Bekanntgabe, § 122 Abs. 3, 4 AO No access
  5. 7.5 Zustellung, § 122 Abs. 5 AO No access
  6. 7.6 Bekanntgabe ins Ausland No access
  7. 7.7 Bekanntgabe- und Zustellungsmängel No access
8. 1. 1. 8.1.1 Adressierung No access
    2. 8.1.2 Bekanntgabe von Steuer- (und Feststellungsbescheiden) bei Ehegatten No access
  2. 8.2 Bescheide an Miterben No access
9. 1. 9.1 Besteuerungsgrundlagen als eigener VA No access
  2. 9.2 Anzuwendende Vorschriften No access
  3. 9.3 Einheitliche Feststellung No access
  4. 9.4 Ausnahmen gem. § 180 Abs. 3 und Abs. 4 AO No access
  5. 9.5 Adressierung von Feststellungsbescheiden No access
  6. 1. 9.6.1 Bekanntgabe bei „gestörter“ Personenvereinigung No access
  7. 9.7 Bindungswirkung No access
10. 1. 10.1 Steuermessbescheide, § 184 AO No access
  2. 10.2 Andere bindende Verwaltungsakte No access
11. 1. 11.1 Nichtige VA No access
  2. 11.2 Einfach rechtswidrige Fehler No access
  3. 11.3 Heilbare Verfahrensmängel No access
  4. 11.4 Wiedereinsetzung gem. § 126 Abs. 3 AO No access
  5. 11.5 Verfahrens- und Formfehler i. S. d. § 127 AO No access
1. 1 Sachliche Zuständigkeit, § 16 AO No access
2. 1. 2.1 Einkommensteuer natürlicher Personen, § 19 AO No access
  2. 2.2 Körperschaftsteuer von Körperschaften, Personenvereinigungen und Vermögensmassen, § 20 AO No access
  3. 2.3 Umsatzsteuer, § 21 AO No access
  4. 2.4 Zuständigkeit für die Realsteuermessbescheide, § 22 AO No access
  5. 2.5 Zuständigkeit bei sonstigen Steuerarten No access
  6. 1. 2.6.1 Zuständigkeit gem. § 18 Abs. 1 Nr. 1 AO No access
    2. 2.6.2 Zuständigkeit gem. § 18 Abs. 1 Nr. 2 AO No access
    3. 2.6.3 Zuständigkeit gem. § 18 Abs. 1 Nr. 3 AO No access
    4. 2.6.4 Zuständigkeit gem. § 18 Abs. 1 Nr. 4 AO No access
  7. 2.7 Ersatzzuständigkeit, § 24 AO, und Zuständigkeit für unaufschiebbare Maßnahmen, § 29 AO No access
  8. 2.8 Mehrfache örtliche Zuständigkeit, § 25 AO No access
  9. 2.9 Zuständigkeitswechsel, § 26 AO No access
  10. 2.10 Zuständigkeitsvereinbarung, § 27 AO No access
  11. 2.11 Zuständigkeitsstreit, § 28 AO No access
  12. 2.12 Folgen von Mängeln in der örtlichen Zuständigkeit No access
1. 1 Termine No access
2. 2 Fristen No access
3. 1. 3.1 Gesetzliche und behördliche Fristen No access
  2. 1. 3.2.1 Beginnfristen No access
    2. 3.2.2 Ereignisfristen No access
4. 1. 4.1 Eigenes Verschulden No access
  2. 4.2 Verschulden von Vertreter oder Berater No access
  3. 4.3 Dauer der Verhinderung No access
  4. 4.4 Weiteres Vorgehen gem. § 110 Abs. 2 und 3 AO No access
1. 1 Ermittlungsgrundsätze No access
2. 1. 2.1 Anzeigepflichten No access
  2. 2.2 Buchführungs- und Aufzeichnungspflichten No access
  3. 2.3 Auskunfts- und Vorlagepflichten des Stpfl. No access
  4. 2.4 Mitwirkungspflichten Dritter No access
  5. 2.5 Kontenabruf gem. § 93 Abs. 7 AO No access
  6. 2.6 Sanktionsmöglichkeiten No access
  7. 2.7 Beweis- und Feststellungslastregeln No access
  8. 2.8 Schätzung No access
  9. 2.9 Tatsächliche Verständigung No access
3. 1. 3.1 Erklärungspflicht No access
  2. 1. 3.2.1 Ermessensfestsetzung gem. § 152 Abs. 1 AO No access
    2. 3.2.2 gebundene Entscheidung gem. § 152 Abs. 2 AO No access
    3. 3.2.3 Adressat des Verspätungszuschlags No access
    4. 3.2.4 Höhe des Verspätungszuschlags No access
    5. 3.2.5 Verfahren No access
  3. 3.3 Erzwingungsverfahren, §§ 328 ff. AO No access
  4. 3.4 Ermessen No access
4. 1. 4.1 Steuerfestsetzung unter Vorbehalt der Nachprüfung No access
  2. 4.2 Vorläufige Steuerfestsetzung No access
1. 1 Voraussetzungen für die Verwirklichung, § 218 AO No access
2. 2 Fälligkeit, § 220 AO No access
3. 1. 3.1 Überblick No access
  2. 1. 3.2.1 Ermessensentscheidung bei erheblicher Härte No access
    2. 3.2.2 Ermessensentscheidung bei Gefährdung des Steueranspruchs durch die Stundung No access
    3. 3.2.3 Das Stundungsverfahren No access
4. 1. 4.1 Zahlung, §§ 224 f. AO No access
  2. 1. 4.2.1 Voraussetzungen No access
    2. 4.2.2 Aufrechnungserklärung und maßgeblicher Zeitpunkt für die Aufrechnungsvoraussetzungen No access
    3. 4.2.3 Wirkung der Aufrechnung No access
    4. 4.2.4 Hinweis auf den „Verrechnungsvertrag“ No access
  3. 4.3 Billigkeitserlass, § 227 AO No access
  4. 1. 4.4.1 Dauer der Zahlungsverjährungsfrist, § 228 Satz 2 AO No access
    2. 4.4.2 Beginn und Ende der Zahlungsverjährungsfrist, § 229 AO No access
    3. 4.4.3 Unterbrechung der Zahlungsverjährungsfrist, § 231 AO No access
  5. 4.5 Hinweis auf Verwirkung No access
5. 1. 5.1 Allgemeines No access
  2. 1. 5.2.1 Beschränkte Akzessorietät der Zinsen No access
    2. 5.2.2 Billigkeitserlass (§§ 163, 239, 227 AO) der Zinsen No access
    3. 5.2.3 Fälligkeit der Zinsen No access
  3. 1. 5.3.1 Stundungszinsen, § 234 AO No access
    2. 5.3.2 Aussetzungszinsen, § 237 AO No access
  4. 5.4 Besonderheiten bei Vollverzinsung, § 233a AO No access
6. 1. 6.1 Allgemeines No access
  2. 6.2 Berechnung der Sz No access
  3. 6.3 Übersicht über die Unterschiede zwischen Sz und Zinsen No access
  4. 6.4 Übungsfälle zur Berechnung von Sz und Zinsen No access
  5. 6.5 Billigkeitserlass von Sz No access
7. 7 Abrechnungsbescheid No access
1. 1 Allgemeines No access
2. 2 Zulässigkeitsvoraussetzungen des Einspruchs (Auszug) No access
3. 1. 1. 3.1.1 Person des Antragstellers/Ef No access
    2. 3.1.2 Bestimmung des angegriffenen VA No access
    3. 3.1.3 Abgrenzung förmlicher Rechtsbehelf – Korrekturantrag – Steuererklärung No access
  2. 3.2 Zuständigkeit für die Einspruchsentscheidung (§ 367 Abs. 1 AO) No access
4. 4 Statthaftigkeit des Einspruchs No access
5. 1. 5.1 (Normaler) Einspruch, § 347 Abs. 1 Nr. 1 AO No access
  2. 5.2 Untätigkeitseinspruch (UE), § 347 Abs. 1 Satz 2 AO No access
6. 1. 6.1 Form der Rechtsbehelfe, § 357 AO No access
  2. 6.2 Notwendiger Inhalt und Sollinhalt der Rechtsbehelfe, §§ 357, 350 AO No access
7. 1. 7.1 Monats- und Jahresfrist No access
  2. 7.2 Fristwahrung durch Einlegung bei der richtigen Anbringungsbehörde, § 357 Abs. 2 AO No access
8. 8 Schlüssige Geltendmachung der Beschwer, § 350 AO No access
9. 1. 9.1 Übersicht über die Anfechtungsbefugnis-Beschränkungen gem. § 352 AO No access
  2. 9.2 Einspruch für die Gesamtheit gem. § 352 Abs. 1 Nr. 1 AO No access
  3. 9.3 Einspruchsbefugnis für einzelne Beteiligte gem. § 352 Abs. 1 Nr. 2 – 5 AO No access
10. 1. 10.1 Befristung des nachträglichen Tatsachenvortrags („Präklusionsrecht“ des FA) gem. § 364b AO No access
  2. 10.2 Hinzuziehung zum Verfahren gem. § 360 AO No access
  3. 10.3 Wiederaufrollung des gesamten Falles und Verböserungsmöglichkeit gem. § 367 Abs. 2 AO No access
  4. 10.4 Korrektur- oder Ersetzungsbescheid während des Einspruchsverfahrens, §§ 132, 365 Abs. 3 AO No access
11. 1. 11.1 Einspruchsentscheidung, § 367 AO No access
  2. 11.2 Teil-Einspruchsentscheidung und Entscheidung durch Allgemeinverfügung, § 367 Abs. 2a, 2b AO No access
  3. 11.3 Erledigung durch Abhilfebescheid, § 367 Abs. 2 Satz 3 AO No access
12. 1. 12.1 Verhältnis der AdV zur Stundung (§ 222 AO) No access
  2. 12.2 Voraussetzungen der AdV No access
  3. 12.3 Ermessenscharakter der AdV No access
  4. 12.4 Umfang der Aussetzung/Aufhebung der Vollziehung No access
  5. 12.5 Nebenbestimmungen im Aussetzungs-VA No access
  6. 12.6 AdV von Grundlagenbescheiden No access
  7. 12.7 Folgen der AdV No access
1. 1 Der Amtsträger, § 7 AO No access
2. 1. 2.1 Dem Steuergeheimnis unterliegender Personenkreis, § 30 Abs. 1 und 3 AO No access
  2. 1. 2.2.1 Personenbezogene Daten eines anderen, § 30 Abs. 2 Nr. 1 AO No access
    2. 2.2.2 Betriebs- oder Geschäftsgeheimnisse, § 30 Abs. 2 Nr. 2 AO No access
    3. 2.2.3 Art der Kenntniserlangung No access
    4. 2.2.4 Offenbaren oder Verwerten No access
    5. 2.2.5 Abrufen von EDV-Daten No access
  3. 2.3 Offenbarungs- und Verwertungsbefugnisse No access
  4. 2.4 Folgen der Verletzung des Steuergeheimnisses No access
3. 1. 3.1 Anwendungsbereich No access
  2. 3.2 Die Angehörigen im Einzelnen No access
4. 1. 4.1 Einführung No access
  2. 4.2 Ausschluss wegen § 82 AO No access
  3. 4.3 Die Folgen eines Verstoßes gegen § 82 Abs. 1 AO No access
  4. 4.4 Ausschluss wegen Besorgnis der Befangenheit, § 83 AO No access
  5. 4.5 Folgen bei Mitwirkung eines befangenen Amtsträgers No access
1. 1 Allgemeines, Systematik der Korrekturvorschriften No access
2. 1. 2.1 Anwendungsbereich No access
  2. 1. 2.2.1 Ähnliche Unrichtigkeiten No access
    2. 2.2.2 Offenbare (ähnliche) Unrichtigkeiten No access
    3. 2.2.3 „Beim Erlass eines VA unterlaufener“ Fehler No access
    4. 2.2.4 Berichtigung als Ermessens- oder als gebundene Entscheidung? No access
  3. 2.3 Umfang der Berichtigung No access
3. 1. 3.1 Anwendungsbereich No access
  2. 3.2 Systematik der §§ 130, 131 AO No access
4. 4 Aufhebung und Änderung von Vorbehaltsfestsetzungen, § 164 Abs. 2, 3 AO No access
5. 1. 5.1 Anwendung des § 177 AO No access
6. 1. 6.1 Anwendungsbereich und Bedeutung der Vorschrift No access
  2. 1. 6.2.1 Voraussetzungen No access
    2. 6.2.2 Antrag auf „schlichte“ Änderung oder Einspruch? No access
    3. 6.2.3 Mitberichtigung gem. § 177 AO No access
    4. 6.2.4 Antrag auf Änderung zulasten des Stpfl. No access
  3. 6.3 § 172 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 Buchst. b, c AO No access
  4. 6.4 § 172 Abs. 1 Sätze 2 und 3 AO; Änderungsantrag oder Klage? No access
7. 1. 7.1 Überblick über § 173 AO und Prüfungsschema No access
  2. 1. 7.2.1 Tatsachen No access
    2. 7.2.2 Beweismittel No access
    3. 7.2.3 Nachträgliches Bekanntwerden No access
    4. 7.2.4 Liegt § 173 Abs. 1 Nr. 1 oder Nr. 2 AO vor? No access
    5. 7.2.5 Besonderheiten bei § 173 Abs. 1 Nr. 1 AO No access
    6. 7.2.6 Zusätzliche Voraussetzungen bei § 173 Abs. 1 Nr. 2 AO No access
  3. 7.3 Änderungssperre nach einer Außenprüfung, § 173 Abs. 2 AO No access
  4. 7.4 Änderung oder Aufhebung nach § 173a AO No access
8. 1. 8.1 Allgemeines No access
  2. 8.2 Einzelheiten zu § 174 Abs. 1 – 5 AO No access
9. 1. 9.1 Automatische Folgeänderung, § 175 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 AO No access
  2. 9.2 Ereignis mit steuerlicher Wirkung für die Vergangenheit, § 175 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2, Abs. 2 AO No access
  3. 9.3 Verständigungsvereinbarungen, § 175a AO No access
  4. 9.4 Datenübertragung durch Dritte Verständigungsvereinbarung, § 175b AO No access
10. 10 Vertrauensschutz bei Korrekturen von Bescheiden, § 176 AO No access
11. 1. 11.1 Allgemeines: Prinzip, Anwendungsbereich, Begriff No access
  2. 1. 11.2.1 Wortlautmethode No access
    2. 11.2.2 Rahmenmethode No access
1. 1 Der Begriff der Haftung No access
2. 2 Vertragliche Haftung No access
3. 1. 1. 3.1.1 Steuerliche Hilfspersonen No access
    2. 3.1.2 Tatbestandsmerkmale der groben Pflichtverletzung No access
    3. 3.1.3 Schaden No access
    4. 3.1.4 Umfang der Haftung No access
    5. 3.1.5 Art der Haftung No access
  2. 3.2 Haftung gem. § 71 AO No access
  3. 1. 3.3.1 Voraussetzungen der Haftung No access
    2. 3.3.2 Umfang der Haftung No access
    3. 3.3.3 Art der Haftung No access
  4. 1. 3.4.1 Zweck und Voraussetzung der Haftung No access
    2. 3.4.2 Umfang der Haftung No access
    3. 3.4.3 Art der Haftung No access
  5. 3.5 Lohnsteuerhaftung des Arbeitgebers gem. § 42d EStG No access
4. 4 Haftung nach den gesetzlichen Tatbeständen des Zivilrechts No access
5. 5 Geltendmachung der gesetzlichen steuerlichen Haftung No access
1. 1 Allgemeines No access
2. 2 Voraussetzungen der Ap No access
3. 3 Umfang der Ap (§ 194 AO) und Prüfungsrhythmus No access
4. 4 Die Prüfungsanordnung No access
5. 5 Vorbereitung und Durchführung der Ap No access
6. 6 Rechtswegesystem bei Maßnahmen der Ap No access
7. 1. 7.1 Verbindliche Auskunft No access
  2. 7.2 Verbindliche Zusagen nach Ap No access
  3. 7.3 Die tatsächliche Verständigung über das Vorliegen eines Sachverhalts No access
1. 1 Allgemeines No access
2. 2 Gegenstand der FVj (Anwendungsbereich der §§ 169 – 171 AO) No access
3. 1. 3.1 Grundregel No access
  2. 3.2 Anlaufhemmung (§ 170 Abs. 2 Nr. 1, § 181 Abs. 3 Satz 2 AO in Fällen der Erklärungspflicht) No access
  3. 3.3 Anlaufhemmung in § 170 Abs. 3 AO für die Korrektur von antragsbedingten Festsetzungen No access
  4. 3.4 Zusätzliche Anlaufhemmung in §§ 170 Abs. 4 – 6, 181 Abs. 3 AO No access
4. 1. 4.1 Übungsaufgaben zur Dauer der Verjährungsfrist No access
5. 5 Fristwahrung durch das FA (§ 169 Abs. 1 Satz 3 AO) No access
6. 1. 6.1 Ablaufhemmung gem. § 171 Abs. 1 AO (Höhere Gewalt) No access
  2. 6.2 § 171 Abs. 2 AO (offenbare Unrichtigkeit gem. § 129 AO) No access
  3. 6.3 Antrag, Rechtsbehelf (§ 171 Abs. 3, 3a AO) No access
  4. 6.4 Außenprüfung (§ 171 Abs. 4 AO) No access
  5. 6.5 § 171 Abs. 8 AO (vorläufiger Bescheid gem. § 165 AO) No access
  6. 6.6 § 171 Abs. 10 AO (Bindungswirkung eines Grundlagenbescheids) No access
  7. 6.7 Folgebescheid noch nicht verjährt (§ 181 Abs. 5 AO) No access
Teil P Lösungshinweise zu den Fällen No access Pages 415 - 460
Teil Q Komplexe Klausur-Übungsfälle No access Pages 461 - 462
Klausur 1 No access Pages 463 - 466
Klausur 2 No access Pages 467 - 470
Klausur 3 No access Pages 471 - 473
Teil R Lösungshinweise zu den Übungs-Klausuren No access Pages 474 - 474
Klausur 1 No access Pages 475 - 480
Klausur 2 No access Pages 481 - 488
Klausur 3 No access Pages 489 - 498
Teil S Anhänge No access Pages 499 - 500
Stichwortverzeichnis No access Pages 501 - 512