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Book Titles No access

Die Lizenzschranke als Abwehrmaßnahme im Steuerwettbewerb

Authors:
Series:
Steuerrecht im Rechtsstaat, Volume 5
Publisher:
 2022

Bibliographic data

Copyright year
2022
ISBN-Print
978-3-406-78017-2
ISBN-Online
978-3-406-79866-5
Publisher
C.H.BECK Recht - Wirtschaft - Steuern, München
Series
Steuerrecht im Rechtsstaat
Volume
5
Language
German
Pages
346
Product type
Book Titles

Table of contents

ChapterPages
  1. Titelei/Inhaltsverzeichnis No access I - L
    1. I. Gegenstand der Untersuchung No access
    2. II. Gang der Untersuchung No access
        1. 1. Begriffsbestimmung: Rechte, rechtsähnliche Werte und sonstige Vorteile als immaterielle Wirtschaftsgüter No access
        2. 2. Grundzüge der Besteuerung immaterieller Wirtschaftsgüter nach dem nationalen Recht No access
        3. 3. Zwischenergebnis: Potenzielle Quellensteuerfreiheit grenzüberschreitender Lizenzzahlungen bei korrespondierender inländischer Gewinnminderung No access
        1. 1. Begriffsbestimmung: „Patentboxen“ No access
        2. 2. Gestaltungsweisen im Einzelnen No access
        3. 3. Zwischenergebnis: Rechteüberlassungen als Faktor von Gewinnverlagerungen No access
        1. 1. Begriffsbestimmung: Steuerwettbewerb No access
        2. 2. Steuerwettbewerb als Ausdruck von Freizügigkeit und Kontrolle staatlichen Handelns No access
        3. 3. Grenzen des Steuerwettbewerbs: „Schädlichkeit“ und „Unfairness“ No access
        4. 4. Zwischenergebnis: Steuerwettbewerb im Zwiespalt zwischen Förderung und Abwehr No access
        1. 1. Grundlagen No access
        2. 2. Umsetzung der Förderung von Forschung und Entwicklung No access
        3. 3. Zwischenergebnis: Wertschöpfungsorientierte Begünstigung durch Anknüpfung an den Innovationsinput No access
        1. 1. Missbrauchsbekämpfung No access
        2. 2. Vorgaben des Außensteuerrechts No access
        3. 3. Entstrickungsbesteuerung des § 4 Abs. 1 S. 3, 4 EStG No access
        4. 4. Gewerbesteuerliche Hinzurechnung nach § 8 Nr. 1 Buchst. f GewStG No access
        5. 5. Vergleichbare Abzugsbeschränkungen No access
        1. 1. Genese No access
        2. 2. Inhalte des BEPS-Aktionspunkts 5, insbesondere Kapitel 4 No access
        3. 3. Umsetzung des Nexus-Ansatzes in bestehende Patentbox-Regelungen No access
        4. 4. Zwischenergebnis: Verknüpfung von Begünstigung und Wertschöpfung durch den Nexus-Ansatz No access
      3. III. Zusammenfassung der Ergebnisse des ersten Teils No access
      1. I. Gesetzgebungshistorie und Genese No access
        1. 1. Persönlicher Anwendungsbereich No access
        2. 2. Sachlicher Anwendungsbereich No access
        3. 3. Zeitlicher Anwendungsbereich No access
        4. 4. Rückausnahmen vom Anwendungsbereich No access
      3. III. Rechtsfolge No access
      4. IV. Zusammenfassung No access
      1. I. Verfassungsrechtlicher Prüfungsumfang No access
        1. 1. Konkretisierung des allgemeinen Gleichheitssatzes im Steuerrecht No access
        2. 2. Ungleichbehandlung iSd Art. 3 Abs. 1 GG durch die Lizenzschranke No access
        3. 3. Rechtfertigung einer Ungleichbehandlung iSd Art. 3 Abs. 1 GG No access
        4. 4. Ergebnis: Unvereinbarkeit der Lizenzschranke mit Art. 3 Abs. 1 GG No access
        1. 1. Vereinbarkeit mit dem Bestimmtheits- und Normenklarheitsgebot No access
        2. 2. Demokratieprinzip, Art. 20 Abs. 2 S. 2 GG No access
        3. 3. Publikationsgebot, Art. 82 Abs. 1 GG No access
        4. 4. Zwischenergebnis: Unvereinbarkeit mit den Grundsätzen formaler Rechtsstaatlichkeit No access
        1. 1. Rechtsfolge eines Verstoßes gegen Völkervertragsrecht No access
        2. 2. Vereinbarkeit der Lizenzschranke mit dem OECD-Musterabkommen No access
        3. 3. Zwischenergebnis No access
      5. V. Ergebnis zur Vereinbarkeit der Lizenzschranke mit Verfassungsrecht No access
        1. 1. Fehlende Harmonisierung im Bereich der direkten Steuern No access
        2. 2. Vorrang einer Überprüfung anhand sekundärrechtlicher Maßstäbe No access
        3. 3. Anwendbarkeit der EU-Grundrechte-Charta No access
        4. 4. Zwischenergebnis: Vorrangige Prüfung anhand der Grundfreiheiten des AEUV No access
        1. 1. Anwendbarkeit der Grundfreiheiten auf die Lizenzschranke No access
        2. 2. Beeinträchtigung der Grundfreiheiten durch die Lizenzschranke No access
        3. 3. Rechtfertigung der Grundfreiheitsbeeinträchtigung No access
        4. 4. Ergebnis: Unvereinbarkeit der Lizenzschranke mit den Grundfreiheiten No access
        1. 1. Grundzüge der Beihilfedogmatik des Gerichtshofs No access
        2. 2. Gewährung eines selektiven Vorteils No access
        3. 3. Ergebnis: Vereinbarkeit der Lizenzschranke mit dem Beihilferecht No access
        1. 1. Verstoß gegen Art. 1 Abs. 1 ZLR No access
        2. 2. Erweiternde Auslegung von Art. 5 ZLR No access
      5. V. Ergebnis zur Vereinbarkeit der Lizenzschranke mit Unionsrecht No access
    1. I. Potenzial einer differenzierteren unions- und verfassungsrechtlichen Rechtfertigungslehre für Abwehrmaßnahmen im Steuerwettbewerb No access
    2. II. Untauglichkeit der Lizenzschranke als Maßnahme zur Verhinderung von Gewinnverlagerungen durch Rechteüberlassungen im Einzelfall No access
    3. III. Möglichkeit der Eingliederung einer überarbeiteten Regelung in unionsrechtliche und internationale Reformüberlegungen No access
  6. Stichwortverzeichnis No access 343 - 346

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