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Dotationskapital von Betriebsstätten im internationalen Steuerrecht

Ökonomische Analyse nationaler und internationaler Lösungsansätze für eine angemessene Kapitalausstattung
Authors:
Publisher:
 2016

Bibliographic data

Copyright year
2016
ISBN-Print
978-3-8487-3175-6
ISBN-Online
978-3-8452-7543-7
Publisher
Nomos, Baden-Baden
Series
Schriften zum Steuer-, Rechnungs- und Prüfungswesen
Volume
9
Language
German
Pages
354
Product type
Book Titles

Table of contents

ChapterPages
  1. Titelei/Inhaltsverzeichnis No access 1 - 20
    1. 1 Problemstellung, Zielsetzung und Gang der Untersuchung No access
      1. 2.1 Betriebsstättenbegriff No access
      2. 2.2 Grundlagen der internationalen Erfolgs- und Vermögensabgrenzung zwischen Stammhaus und Betriebsstätte No access
      3. 2.3 Fremdvergleichsgrundsatz als Objektivierung der Einkünfteabgrenzung No access
    3. 3 Abgrenzung des Untersuchungsgegenstandes No access
    4. 4 Einordnung der Untersuchung in den Forschungsbereich der Betriebswirtschaftlichen Steuerlehre No access
    1. 1 Vorbemerkungen zur methodischen Vorgehensweise No access
      1. 2.1 Betriebswirtschaftliche Zielsetzungen No access
        1. 2.2.1 Neoklassische Finanzierungstheorie No access
        2. 2.2.2 Klassische Trade-Off-Theorie No access
      3. 2.3 Kritik und empirische Befunde No access
      4. 2.4 Pecking-Order-Theorie No access
      5. 2.5 Strategische Finanzierung eines Unternehmens No access
      6. 2.6 Aussagen der Finanzierungstheorie über Kapitalstrukturentscheidungen von Unternehmen No access
      7. 2.7 Zwischenergebnis und die Forderung einer Mindesteigenkapitalausstattung No access
    1. 1 Analyserahmen und grundsätzliche Überlegungen No access
      1. 2.1 Begriff der Entscheidungsneutralität No access
      2. 2.2 Entscheidungsneutralität bei grenzüberschreitenden Sachverhalten No access
      3. 2.3 Zwischenfazit und Implikationen für die Methoden zur Bestimmung des Dotationskapitals No access
      4. 2.4 Rechtsformneutralität der Besteuerung No access
      5. 2.5 Finanzierungsneutralität der Besteuerung und der Grundsatz der Finanzierungsfreiheit No access
      1. 3.1 Grundlagen No access
      2. 3.2 Implikationen für die Methoden zur Bestimmung des Dotationskapitals No access
      1. 4.1 Grundlagen des Äquivalenzprinzips No access
      2. 4.2 Alternativen für eine verursachungsgerechte Gewinnaufteilung No access
      3. 4.3 Implikationen für die Methoden zur Bestimmung des Dotationskapitals No access
      1. 5.1 Rechtssicherheit und Normenklarheit No access
      2. 5.2 Steuererhebungskosten als wirtschaftliche Belastung No access
      3. 5.3 Implikationen für die Methoden zur Bestimmung des Dotationskapitals No access
    6. 6 Zusammenfassung No access
    1. 1 Einführung und Umsetzung des „Functionally Separate Entity Approach“ No access
    2. 2 Grundlagen der Gewinnzurechnung durch den „Functionally Separate Entity Approach“ No access
    3. 3 Historische Entwicklung der OECD-Grundsätze zur Zuordnung von Zinsen und Kapital No access
    4. 4 Möglichkeiten der Finanzierung einer Betriebsstätte und Auswirkungen auf den Zinsabzug No access
      1. 5.1 Einführung No access
        1. 5.2.1 Grundlagen No access
        2. 5.2.2 Wesentliche Personalfunktionen als zentraler Maßstab für die Funktionsanalyse No access
        3. 5.2.3 Kritische Analyse des Kriteriums der Personalfunktionen No access
        4. 5.2.4 Bewertung der zugeordneten Wirtschaftsgüter No access
        5. 5.2.5 Risikoanalyse als weiteres Zuordnungskriterium No access
        6. 5.2.6 Kritische Analyse der Risikozuordnung No access
        7. 5.2.7 Zwischenfazit No access
          1. 5.3.1.1 Grundlagen No access
          2. 5.3.1.2 Kritische Analyse der Kapitalaufteilungsmethode No access
          1. 5.3.2.1 Grundlagen No access
          2. 5.3.2.2 Kritische Analyse der Fremdvergleichsmethode und Umsetzung No access
          3. 5.3.2.3 Zulässigkeit von Bandbreiten No access
          4. 5.3.2.4 Auswahl von Vergleichsunternehmen No access
          5. 5.3.2.5 Vergleich von Kapitalstrukturen für ausgewählte Branchen No access
          1. 5.3.3.1 Grundlagen und Überblick No access
          2. 5.3.3.2 Die Mindestkapitalausstattungsmethode und Basel III No access
        4. 5.3.4 Zusammenfassung No access
          1. 5.4.1.1 Grundsätzliche Eignung des Fremdvergleichsgrundsatzes No access
          2. 5.4.1.2 Fremdvergleich als steuerrechtliche Fiktion No access
          3. 5.4.1.3 Zwischenfazit No access
          1. 5.4.2.1 Grundlegende Aussagen No access
          2. 5.4.2.2 Einschränkung der Rechtsformneutralität No access
          3. 5.4.2.3 Zwischenfazit sowie alternative Methoden und deren Eignung hinsichtlich der Entscheidungsneutralität No access
        3. 5.4.3 Einschränkung der Finanzierungsfreiheit No access
        4. 5.4.4 Einschränkung des Leistungsfähigkeitsprinzips No access
        5. 5.4.5 Bewertung der Planungssicherheit sowie der Steuererhebungskosten No access
        6. 5.4.6 Zusammenfassung No access
      1. 1.1 Grundlagen und Einordnung No access
        1. 1.2.1 Bestimmung des Dotationskapitals bei Inbound-Fällen No access
        2. 1.2.2 Bestimmung des Dotationskapitals bei Outbound-Fällen No access
        1. 1.3.1 Inbound-Fälle No access
        2. 1.3.2 Outbound-Fälle No access
        3. 1.3.3 Vergleich mit den Betriebsstättenverwaltungsgrundsätzen sowie Vereinbarkeit mit OECD-Grundsätzen No access
        1. 1.4.1 Entscheidungsneutralität der Besteuerung No access
        2. 1.4.2 Finanzierungsfreiheit und Leistungsfähigkeitsprinzip No access
        3. 1.4.3 Zwischenstaatliche Verteilungsgerechtigkeit No access
        4. 1.4.4 Planungssicherheit sowie Steuererhebungskosten No access
        1. 2.1.1 Bestimmung des Dotationskapitals bei Inbound-Fällen No access
        2. 2.1.2 Bestimmung des Dotationskapitals bei Outbound-Fällen No access
        3. 2.1.3 Vergleich der britischen Regelungen mit OECD-Vorgaben No access
        1. 2.2.1 Entscheidungsneutralität der Besteuerung No access
        2. 2.2.2 Finanzierungsfreiheit und Leistungsfähigkeitsprinzip No access
        3. 2.2.3 Zwischenstaatliche Verteilungsgerechtigkeit No access
        4. 2.2.4 Planungssicherheit sowie Steuererhebungskosten No access
        1. 3.1.1 Bestimmung des Dotationskapitals bei Inbound-Fällen No access
        2. 3.1.2 Bestimmung des Dotationskapitals bei Outbound-Fällen No access
        3. 3.1.3 Direkte Zuordnung der Verbindlichkeiten als Ausnahmefall No access
        4. 3.1.4 Möglichkeit der abweichenden Zuordnung aufgrund von Abkommensbestimmungen No access
        5. 3.1.5 Vergleich der US-Bestimmungen mit OECD-Vorgaben No access
        1. 3.2.1 Entscheidungsneutralität der Besteuerung No access
        2. 3.2.2 Finanzierungsfreiheit und Leistungsfähigkeitsprinzip No access
        3. 3.2.3 Zwischenstaatliche Verteilungsgerechtigkeit No access
        4. 3.2.4 Planungssicherheit sowie Steuererhebungskosten No access
    4. 4 Zwischenfazit und weiteres Vorgehen No access
      1. 5.1 Korrespondierende Gegenberichtigung durch Art. 7 Abs. 3 OECD-MA 2010 No access
      2. 5.2 Gegenberichtigung auf Grundlage der deutschen Verhandlungsgrundlage für DBA No access
    1. 1 Zusammenfassung der Analyseergebnisse No access
    2. 2 Ausblick auf mögliche Lösungsansätze No access
  8. Anhang No access 269 - 317
  9. Literaturverzeichnis No access 317 - 347
  10. Sonstige Quellen No access 347 - 349
  11. Entscheidungsregister No access 349 - 351
  12. Verzeichnis der Verwaltungsanweisungen No access 351 - 353
  13. Verzeichnis der Gesetze, Gesetzesmaterialien und Verordnungen No access 353 - 354

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