Die Rolle der Notare bei der Geldwäschebekämpfung

Notar Dr. Martin Thelen

doi:10.5771/9783748941255

Summary

Germany is considered a money laundering paradise. The German real estate sector in particular has come under the spotlight. Notaries play a central role in combating money laundering in this sector. However, their role has repeatedly come in for criticism, both politically and in the media. The legislator has reacted to this criticism with various measures, in particular with an expansion of the suspicious activity reporting obligations of notaries. This study provides a comprehensive, scholarly account of the role of notaries in the fight against money laundering. It examines - including comparative law - the new obligations, identifies remaining weaknesses and makes suggestions for improvement.

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Copyright year: 2023
ISBN-Print: 978-3-7560-1100-1
ISBN-Online: 978-3-7489-4125-5
Publisher: Nomos, Baden-Baden
Series: Schriften zum Notarrecht
Volume: 64
Language: German
Pages: 457
Product type: Book Titles

Titelei/Inhaltsverzeichnis No access Pages 1 - 40
1. A. Relevanz der Notare bei der Geldwäschebekämpfung und Kritik an ihrer Rolle No access
2. B. Gegenstand und Zielsetzung der Arbeit No access
3. C. Gang der Darstellung No access
1. 1. I. Begriff der Geldwäsche No access
  2. 1. 1. Platzierungsphase (Phase 1) No access
    2. 2. Verschleierungsphase (Phase 2) No access
    3. 3. Integrationsphase (Phase 3) No access
    4. 4. Grenzen des Drei-Phasen-Modells No access
  3. III. Zweck der Geldwäschebekämpfung No access
  4. 1. 1. Einführung des Geldwäschegesetzes im Jahr 1993 No access
    2. 2. Änderungen des Geldwäschegesetzes durch das Geldwäschebekämpfungsgesetz im Jahr 2002 No access
    3. 3. Vollständige Überarbeitung des Geldwäschegesetzes durch das Geldwäschebekämpfungsergänzungsgesetz im Jahr 2008 No access
    4. 4. Beseitigung der von der FATF festgestellten Defizite und vollständige Umsetzung der Dritten EG-Geldwäscherichtlinie im Jahr 2011 No access
    5. 5. Erhebliche Erweiterung des Geldwäschegesetzes durch das Gesetz zur Umsetzung der Vierten EU-Geldwäscherichtlinie im Jahr 2017 No access
    6. 6. Änderungen des Geldwäschegesetzes durch das Gesetz zur Umsetzung der Änderungsrichtlinie zur Vierten EU-Geldwäscherichtlinie im Jahr 2020 No access
    7. 7. Reform des Geldwäschestraftatbestands durch das Gesetz zur Verbesserung der strafrechtlichen Bekämpfung der Geldwäsche im Jahr 2021 No access
    8. 8. Reform des Transparenzregisters und Erweiterung der Beurkundungsverbote durch das Transparenzregister- und Finanzinformationsgesetz im Jahr 2021 No access
    9. 1. a) Vorschlag für eine EU-Geldwäscheverordnung No access
      2. b) Vorschlag für eine Sechste EU-Geldwäscherichtlinie No access
      3. c) Vorschlag für eine AMLA-Verordnung No access
2. 1. 1. 1. a) Anforderungen an persönliche Eignung No access
      2. aa) Verringerung des Missbrauchsrisikos für Zwecke der Geldwäsche No access
        bb) Genaue Übersicht über amtierende Notare No access
    2. 1. a) Grundlagen zur Amtsträgereigenschaft No access
      2. aa) Vorteil wegen Einfügens der geldwäscherechtlichen Pflichten in das Berufsbild der Notare als Amtsträger No access
        bb) Nachteil wegen Urkundsgewährungspflicht No access
    3. 1. aa) Grundlagen zur Unabhängigkeit des Notars No access
        (1) Sicherstellung der wirtschaftlichen Unabhängigkeit No access
        (2) Unabhängigkeit des Notars als Amtspflicht No access
      2. aa) Grundlagen zum Merkmal der Unparteilichkeit No access
        (1) Tätigwerden für beide Vertragsseiten No access
        (2) Unzulässigkeit der Durchführung von Transaktionen auf Rechnung eines Mandanten No access
    4. 1. a) Grundlagen zum Grundsatz der persönlichen Amtsausübung No access
      2. aa) Nachteil wegen überwiegend kleiner Größe von Notariaten No access
        bb) Vorteil aufgrund Konzentration entscheidender Tätigkeiten auf Person des Notars No access
    5. 1. a) Grundlagen zur notariellen Verschwiegenheitspflicht No access
      2. b) Nachteil der Verschwiegenheitspflicht aus Sicht der Geldwäschebekämpfung No access
    6. 6. Ergebnis No access
  2. 1. 1. a) Begriff und Zweck der Beurkundung No access
      2. aa) Beurkundung von Willenserklärungen No access
        bb) Beurkundung von Tatsachen No access
      3. c) Geldwäscherelevante Beurkundungserfordernisse No access
    2. 1. a) Begriff und Zweck der öffentlichen Beglaubigung No access
      2. b) Verfahren bei der Unterschriftsbeglaubigung No access
      3. c) Geldwäscherelevante Beglaubigungserfordernisse No access
    3. 3. Durchführung freiwilliger Versteigerungen No access
    4. 4. Verwahrungstätigkeiten No access
    5. 5. Betreuung der Beteiligten No access
    6. 6. Zusammenfassung No access
1. 1. 1. 1. Der einzelne Berufsträger als Normadressat No access
    2. 1. aa) Kauf und Verkauf von Immobilien und Gewerbebetrieben No access
        bb) Verwaltung von Geld, Wertpapieren oder sonstigen Vermögenswerten No access
        cc) Eröffnung oder Verwaltung von Bank-, Spar- oder Wertpapierkonten No access
        dd) Beschaffung der zur Gründung, zum Betrieb oder zur Verwaltung von Gesellschaften erforderlichen Mittel No access
        (1) Mitwirkung an der Gründung von Gesellschaften No access
        (a) Darstellung des Meinungsstands No access
        (b) Stellungnahme No access
        (c) Einschränkungsmöglichkeiten der geldwäscherechtlichen Sorgfaltspflichten No access
      2. b) Durchführung von Finanz- oder Immobilientransaktionen No access
      3. c) Beratung im Hinblick auf Kapitalstruktur, industrielle Strategie oder damit verbundene Fragen No access
      4. d) Beratung im Zusammenhang mit Zusammenschlüssen oder Übernahmen No access
      5. e) Erbringung geschäftsmäßiger Hilfeleistung in Steuersachen No access
      6. f) Zusammenfassung No access
    3. 1. a) Vollmachten No access
      2. aa) Grundlagen zur öffentlichen Beglaubigung No access
        bb) Ansicht der Bundesnotarkammer No access
        cc) Stellungnahme No access
    4. 1. a) Schenkungen und Übergabe-/Überlassungsverträge No access
      2. b) Miet- und Pachtverträge über Grundstücke No access
      3. c) Begründung, Änderung oder Löschung von dinglichen Rechten, insbesondere Grundschulden No access
      4. d) Erb- und familienrechtliche Angelegenheiten No access
      5. e) Vorschlag für gesetzliche Änderung No access
  2. 1. 1. Gegenstand der Aufzeichnungspflichten und Aufbewahrungsfrist No access
    2. 1. a) Überblick über den Meinungsstand No access
      2. b) Stellungnahme No access
      3. c) Ergebnis No access
  3. 1. 1. aa) Begriff der Geschäftsbeziehung und Handhabung in der Praxis No access
        (1) Historische Ausgangslage No access
        (2) Erfordernis einer Mengenkomponente No access
        (3) Vergleich mit sonstigen geldwäscherechtlich Verpflichteten No access
        (4) Ergebnis No access
        cc) Konsequenzen des eigenen Ansatzes No access
      2. b) Transaktionen außerhalb einer Geschäftsbeziehung No access
      3. c) Verdacht der Geldwäsche oder Terrorismusfinanzierung No access
      4. d) Zweifel bezüglich der Identitätsangaben No access
    2. 1. aa) Vornahme der Identifizierung No access
        (1) Auslegung durch die Bundesnotarkammer und Konsequenzen No access
        (2) Ansicht in Rechtsprechung und Literatur No access
        (a) Argumente für den formell Beteiligten als Vertragspartner No access
        (b) Argumente für den Auftraggeber als Vertragspartner No access
        (c) Ergebnis und Konsequenzen No access
        cc) Identifizierung der auftretenden Person und Prüfung der Vertretungsmacht No access
      2. aa) Begriff des wirtschaftlich Berechtigten No access
        bb) Art der Identifizierung No access
      3. c) Einholung und Bewertung von Informationen zur Geschäftsbeziehung No access
      4. d) Feststellung der Eigenschaft als politisch exponierte Person No access
      5. e) Kontinuierliche Überwachung der Geschäftsbeziehung No access
    3. 3. Vereinfachte Sorgfaltspflichten No access
    4. 4. Verstärkte Sorgfaltspflichten No access
    5. 1. a) Grundsätzliches Tätigkeitsverbot No access
      2. b) Privilegierung der Rechtsberatung No access
      3. aa) Grundlagen zur Urkundsgewährungspflicht No access
        (1) Grundsätzlicher Vorrang der Urkundsgewährungspflicht No access
        (2) (Kein) Ablehnungsrecht des Notars No access
      4. aa) Beurkundungsverbot bei Kenntnis oder Verdacht der Geldwäsche oder Terrorismusfinanzierung No access
        (a) Vereinbarkeit des Beurkundungsverbots mit der Vierten EU-Geldwäscherichtlinie No access
        (b) Verfassungsrechtliche Rechtfertigung des Eingriffs in die Vertrags- und Berufsfreiheit No access
        (c) Ungerechtfertigte Ungleichbehandlung der Notare No access
        (a) Gewährleistung von Transparenz bei Immobiliengeschäften No access
        (aa) Keine Erforderlichkeit des § 12 Abs. 4 S. 1 GwG neben der Pflicht nach § 10 Abs. 1 Nr. 2 Hs. 2 GwG No access
        (bb) Unzweckmäßige Beschränkung auf Beurkundungsverbot anstelle eines Tätigkeitsverbots No access
        (cc) Unzweckmäßige Anknüpfung an § 1 GrEStG No access
        (3) Fazit und Ausblick No access
        cc) Beurkundungsverbot bei fehlender Mitteilung einer ausländischen Rechtseinheit an das Transparenzregister No access
        dd) Beurkundungsverbot nach Abgabe einer Verdachtsmeldung No access
      5. aa) Spannungsverhältnis aus Sicht des Notars No access
        (a) Derzeitige Rechtslage und Praxis No access
        (b) Tätigkeitsverbot bis zur Erfüllung der verstärkten Sorgfaltspflichten bei höherem Geldwäscherisiko No access
        (2) Absicherung der Sorgfaltspflichten durch Meldepflichten No access
    6. 6. Ergebnis No access
  4. IV. Geldwäscherechtliche Meldepflichten No access
2. 1. 1. 1. a) Hemmschwelle für Geldwäscher No access
      2. aa) Geldwäscherechtlicher Rahmen No access
        bb) Schwächen der Fernidentifizierung No access
        cc) Identifizierung in der notariellen Praxis grundsätzlich nur durch Vor-Ort-Prüfung des Lichtbildausweises No access
    2. 2. Identifizierung bei Beurkundungen mittels Videokommunikation No access
  2. II. Pflicht zur Prüfung der Vertretungsmacht No access
  3. 1. 1. a) Führung des Urkundenverzeichnisses No access
      2. b) Führung des Verwahrungsverzeichnisses No access
    2. 1. a) Führung der (elektronischen) Urkundensammlung No access
      2. b) Führung der Nebenakten No access
  4. 1. 1. Verbot der Entgegennahme von Bargeld No access
    2. 2. Gebot der bargeldlosen Auszahlung No access
    3. 3. Erfordernis eines berechtigten Sicherungsinteresses No access
    4. 4. Einrichtung des Notaranderkontos bei einem im Inland zum Geschäftsbetrieb befugten Kreditinstitut No access
  5. V. Steuerliche Anzeigepflichten No access
  6. VI. Ergebnis No access
3. 1. 1. 1. a) Keine Pflicht zur Auskunftserteilung über Mandatsverhältnis No access
      2. b) Kein Tätigkeitsverbot und keine Beendigungspflicht No access
      3. c) Keine Pflicht zur Auskunft gegenüber der FIU No access
      4. d) Keine Pflicht zur Abgabe von Meldungen No access
      5. e) Keine Pflicht zur Auskunft gegenüber der Aufsichtsbehörde No access
      6. f) Einschränkung des internationalen Informationsaustausches der Aufsichtsbehörden No access
    2. 1. aa) Erwähnung der Rechtsberatung in der Vierten EU-Geldwäscherichtlinie No access
        bb) Unklares Begriffsverständnis der Europäischen Kommission No access
        cc) Nationales Begriffsverständnis No access
        dd) Kritik der FATF am nationalen Verständnis der Rechtsberatung No access
        ee) Ergebnis zum Begriff der Rechtsberatung No access
      2. (1) Beurkundung von Willenserklärungen No access
        (a) Prüfpflicht wegen § 4 BeurkG No access
        (b) Prüfpflicht wegen Antrag auf Beratungstätigkeit oder notarieller Warnpflichten No access
        (c) Ergebnis No access
        (1) Beglaubigung ohne Entwurfstätigkeit No access
        (2) Beglaubigung mit Entwurfstätigkeit No access
        cc) Durchführung freiwilliger Versteigerungen No access
        dd) Verwahrungstätigkeiten No access
        (1) Selbständige Anfertigung von Entwürfen und Beratung der Beteiligten No access
        (2) Fälligkeitsmitteilung und Vollzugstätigkeit No access
        ff) Ergebnis zur Kategorisierung notarieller Tätigkeiten No access
    3. 1. a) Erfassung der außergerichtlichen Streitbeilegung No access
      2. b) Erfassung der außergerichtlichen (vorsorgenden) Rechtsberatung No access
  2. 1. 1. a) Grundsätzliches Bestehen eines Zeugnisverweigerungsrechts No access
      2. b) Einschränkung des Zeugnisverweigerungsrechts bei meldepflichtigen Sachverhalten No access
    2. 1. a) Allgemeine Voraussetzungen des Beschlagnahmeverbots No access
      2. aa) Keine Einschränkung bei geldwäscherechtlichen Aufzeichnungen No access
        bb) Einschränkung bei meldepflichtigen Sachverhalten No access
        cc) Einschränkung bei notariellen Urkunden No access
    3. 3. Besondere Verhältnismäßigkeitsprüfung bei Durchsuchung eines Notarbüros No access
1. 1. I. Zweck und Bedeutung der Verdachtsmeldepflicht No access
  2. 1. 1. Einführung der Verdachtsmeldung im Jahr 1993 No access
    2. 2. Erstreckung der Verdachtsmeldepflicht auf Notare im Jahr 2002 No access
    3. 3. Keine relevanten Änderungen aus notarieller Sicht im Jahr 2008 No access
    4. 4. Aufhebung der Zwischenschaltung der Bundesberufskammern und Erweiterung des Berufsgeheimnisprivilegs im Jahr 2017 No access
    5. 5. Einschränkung des Berufsgeheimnisprivilegs und Erweiterung der Verdachtsmeldepflicht im Jahr 2020 No access
  3. III. Entwicklung der Anzahl der Verdachtsmeldungen durch Notare No access
2. 1. I. Allgemeine Voraussetzungen der Verdachtsmeldepflicht No access
  2. 1. 1. Ausnahme von der Verdachtsmeldepflicht No access
    2. 1. aa) Missbrauch für den Zweck einer anderen Straftat No access
        bb) Abstandnahme von der kriminellen Handlung No access
      2. b) Meldepflicht nach der GwGMeldV-Immobilien No access
  3. 1. 1. a) Vereinbarkeit mit der Vierten EU-Geldwäscherichtlinie und Unionsrecht im Übrigen No access
      2. aa) Formelle Verfassungsmäßigkeit No access
        (1) Schutzbereich und Eingriff No access
        (2) Rechtfertigung No access
      3. c) Fazit No access
    2. 1. a) Anwendungsbereich der Meldepflichtverordnung No access
      2. aa) Ansässigkeit in oder sonstiger enger Bezug zu einem Risikostaat No access
        bb) Bezug eines Geschäftsgegenstands oder Bankkontos zu einem Risikostaat No access
        cc) Aufführung auf einer Sanktionsliste No access
      3. aa) Nichterfüllung der Mitwirkungspflicht oder der Auskunfts- und Nachweispflicht No access
        bb) Abgabe wissentlich nicht richtiger oder nicht vollständiger Angaben zur Identität No access
        cc) Treuhandverhältnis No access
        dd) Ermittlung, Strafverfahren oder Verurteilung No access
        ee) Grobes Missverhältnis zu Einkommens- und Vermögensverhältnissen No access
        ff) Vermittlung der Stellung als wirtschaftlich Berechtigter über eine Gesellschaft in einem Drittstaat No access
        gg) Grenzüberschreitende Steuergestaltung No access
      4. aa) Nichtvorlage einer Vollmacht in Schriftform No access
        bb) Vorlage einer unechten oder verfälschten Vollmachtsurkunde No access
        cc) Unklares Grundverhältnis No access
        dd) Verwendung einer durch deutschen Konsularbeamten beglaubigten Vollmacht No access
      5. (1) Zahlungsarten No access
        (2) Erhebliches Abweichen des Kaufpreises vom Verkehrswert No access
        (3) Zahlung vor Abschluss des Rechtgeschäfts No access
        (4) Zahlung von einem oder an einen Dritten No access
        (1) Weiterveräußerung zu einem erheblich abweichenden Preis No access
        (2) Rückveräußerung an vorherigen Eigentümer oder Anteilsinhaber No access
        cc) Zahlung über Anderkonto No access
      6. aa) Rechtliche Zweifel an Vorschrift No access
        bb) Geringer praktischer Nutzen der Vorschrift No access
    3. 1. a) Meldepflicht versus Schutz des Vertrauensverhältnisses No access
      2. b) Bestimmung meldepflichtiger Sachverhalte durch Rechtsverordnung No access
      3. c) Zweifelhafter Mehrwert der erweiterten Meldepflichten No access
      4. d) Schlussbemerkung und Ausblick No access
3. 1. 1. 1. Gesetzeshistorie No access
    2. 1. a) Geringe Relevanz der Meldungen für die Berufskammern No access
      2. b) Zwischenschaltung der Berufskammern als Schutzfilter für das Berufsgeheimnis No access
      3. c) Fazit und Ausblick No access
  2. 1. 1. a) Schutz vor einer strafrechtlichen Verantwortlichkeit No access
      2. b) Schutz bei Verdachtsmeldungen nach § 43 Abs. 6 GwG No access
    2. 1. a) Gesetzeswortlaut No access
      2. aa) Darstellung des Problems No access
        bb) Vergleich mit Richtlinienvorgabe und ausländischen Normen No access
        cc) Verfassungsrechtliche Bedenken No access
      3. c) Vorschlag für Gesetzesänderung No access
    3. 3. Ausblick No access
1. 1. I. Zweck und Organisation des Transparenzregisters No access
  2. 1. 1. Einführung des Transparenzregisters im Jahr 2017 No access
    2. 2. Einführung neuer Pflichten im Jahr 2020 No access
    3. 3. Umfassende Reform des Transparenzregisters im Jahr 2021 No access
  3. III. Inhalt des Transparenzregisters und Einsichtnahme No access
2. 1. 1. 1. Feststellung einer Unstimmigkeit No access
    2. 1. a) Historie No access
      2. b) Vereinbarkeit mit EU-Richtlinie und Rechtsvergleich No access
  2. II. (Fehlende) Freistellung von einer Verantwortlichkeit No access
  3. III. Ergebnis und Ausblick No access
3. 1. 1. 1. Vereinbarkeit mit der Vierten EU-Geldwäscherichtlinie No access
    2. 2. Ungerechtfertigte Diskriminierung ausländischer Rechtseinheiten No access
  2. 1. 1. a) Sinnvolle Erweiterung der Mitteilungspflicht auf ausländische Rechtseinheiten No access
      2. aa) Keine Transparenz in „Altfällen“ No access
        bb) Fehlender Anknüpfungspunkt für Pflicht zur Aktualisierung der Eintragung No access
        cc) Regelungsvorschlag No access
      3. c) Durchsetzung der Mitteilungspflicht durch Beurkundungsverbot No access
      4. d) Ergebnis und Ausblick No access
    2. 1. aa) Ausreichende Transparenz bei inländischen immobilienhaltenden Rechtseinheiten No access
        bb) Widersprüchliche Ergebnisse bei ausländischen immobilienhaltenden Rechtseinheiten No access
      2. b) Unzweckmäßige Anknüpfung an komplexe steuerliche Vorschriften No access
      3. c) Unzureichende Absicherung durch Beurkundungsverbot No access
      4. d) Ergebnis und Ausblick No access
1. 1. I. Geldwäscherisiken im Immobiliensektor No access
  2. 1. 1. Immobilienkaufverträge No access
    2. 2. Share Deals im Immobilienbereich No access
    3. 3. Versteigerungen von Immobilien No access
    4. 4. Bestellung dinglicher Rechte No access
  3. 1. 1. a) Eröffnung des Anwendungsbereichs No access
      2. b) Besondere Pflichten bei Immobilientransaktionen No access
    2. 1. aa) Gewährleistung der Richtigkeit der Eintragungen im Grundbuch No access
        bb) Einsichtnahme in das Grundbuch No access
        (1) Dezentrale Führung des Grundbuchs No access
        (2) Fehlende Transparenz über wirtschaftliche Berechtigung No access
      2. aa) Transparenz über wirtschaftlich Berechtigte von immobilienhaltenden Rechtseinheiten durch Dokumentation der Eigentums- und Kontrollstruktur No access
        (1) Inländische immobilienhaltende Rechtseinheiten No access
        (2) Ausländische immobilienhaltende Rechtseinheiten No access
        cc) Transparenz über Treuhandvereinbarungen durch Anzeige- und Meldepflichten No access
      3. c) Ergebnis No access
    3. 1. a) Rechtliche Grundlagen und Inhalt der Veräußerungsanzeigen No access
      2. aa) Darstellung der Bedeutung der Veräußerungsanzeigen anhand der GwGMeldV-Immobilien No access
        bb) Verwertung der Veräußerungsanzeigen für Zwecke der Geldwäschebekämpfung No access
      3. aa) Stärkere Sensibilisierung der Finanzämter No access
        (1) Vorteile einer Digitalisierung der Veräußerungsanzeigen und einer „Immobilientransaktionsdatenbank“ No access
        (a) Voraussetzungen für eine Digitalisierung der Veräußerungsanzeigen und einen automatisierten Abruf No access
        (aa) (Keine) Beschränkung der Datenbank auf bloßen automatisierten Abruf No access
        (bb) Berücksichtigung datenschutzrechtlicher Belange No access
        (cc) Technische Umsetzung mit Hilfe der Notare No access
        (dd) Ergänzung der Daten um Angaben zu den wirtschaftlich Berechtigten No access
        (1) Aufführung auf einer Sanktionsliste (§ 3 Abs. 3 GwGMeldV-Immobilien) No access
        (2) Ermittlungs-/Strafverfahren oder Verurteilung (§ 4 Abs. 4 GwGMeldV-Immobilien) No access
        (3) Grobes Missverhältnis zu dem legalen Einkommen und Vermögen eines Veräußerers (§ 4 Abs. 5 GwGMeldV-Immobilien) No access
        (4) Auffällige Abweichung des Kaufpreises vom Verkehrswert (§ 6 Abs. 1 S. 1 Nr. 2 GwGMeldV-Immobilien) No access
        (5) Weiterveräußerung zu einem erheblich abweichenden Preis (§ 6 Abs. 2 S. 1 Nr. 1 GwGMeldV-Immobilien) No access
        (6) Rückveräußerung an vorherigen Eigentümer bzw. Anteilsinhaber (§ 6 Abs. 2 S. 1 Nr. 2 GwGMeldV-Immobilien) No access
      4. d) Ergebnis No access
    4. 1. aa) Kaufpreisfälligkeit No access
        bb) Zahlung des Kaufpreises No access
        cc) Eigentumsumschreibung No access
      2. (1) Zulässigkeit der Verwahrung von Geld durch Notare nach geltender Rechtslage No access
        (aa) Verbesserung der Transparenz über Zahlungsflüsse No access
        (bb) Zwingende Einbindung inländischer Kreditinstitute No access
        (cc) Faktisches Verbot von Bargeldzahlungen No access
        (aa) Gefahr von Haftungsfällen No access
        (bb) Erhöhung der Notarkosten No access
        (cc) Missbrauchsrisiko des Anderkontos für Geldwäsche No access
        (dd) Problem der Verweigerung einer Anderkontoeröffnung durch das Kreditinstitut No access
        (3) Formulierungsvorschlag und Ausblick No access
        (1) Rechtliche Ausgestaltung No access
        (2) Rechtspolitische Bewertung eines verpflichtenden Zahlungsnachweises No access
      3. c) Ergebnis No access
2. 1. 1. 1. Schaffung von Anonymität No access
    2. 2. Anlageobjekt für inkriminierte Vermögenswerte No access
    3. 3. Generierung fiktiver Einkünfte No access
  2. 1. 1. a) Kapitalgesellschaften No access
      2. b) Sonstige juristische Personen des Privatrechts No access
      3. c) Nicht-rechtsfähige Stiftungen No access
      4. d) Personengesellschaften No access
      5. e) Zusammenfassung No access
    2. 1. a) GmbH und GmbH & Co. KG No access
      2. b) Personengesellschaften und Partnerschaftsgesellschaft No access
      3. c) AG, SE und GbR No access
    3. 1. a) Mitwirkung an Änderungen in den Vertretungsorganen No access
      2. b) Mitwirkung an Kapitalerhöhungen No access
      3. c) Mitwirkung an sonstigen Satzungsänderungen No access
      4. d) Mitwirkung an umwandlungsrechtlichen Maßnahmen No access
  3. 1. 1. a) Notare als Verpflichtete bei gesellschaftsrechtlichen Vorgängen No access
      2. b) Geldwäscherechtliche Sorgfaltspflichten No access
      3. c) Geldwäscherechtliche Meldepflichten No access
    2. 1. a) Erhöhte Anforderungen an die Identifizierung No access
      2. b) Genehmigungspflicht für Nebenbeschäftigungen und Organmitgliedschaften No access
    3. 1. a) Unstimmigkeitsmeldung und Beurkundungsverbot bei fehlender Mitteilung an das Transparenzregister No access
      2. aa) Relevanz der Justizregister für die Geldwäschebekämpfung No access
        bb) Gewährleistung der Richtigkeit des Inhalts der Register No access
        cc) Höhere Richtigkeitsgewähr als beim Transparenzregister No access
      3. aa) Transparenz über Anteilseignerstruktur durch Gesellschafterliste No access
        bb) Transparenz über Treugeber durch steuerliche Anzeigen No access
    4. 1. a) Rechtliche Grundlage und Inhalt der steuerlichen Anzeigen No access
      2. b) Relevanz der steuerlichen Anzeigen für die Geldwäschebekämpfung No access
      3. c) Maßnahmen für eine bessere Informationsnutzung No access
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