Körperschaftsteuer

Matthias Alber; Hartmut Sell

doi:10.34156/9783791057330

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Copyright year: 2024
ISBN-Print: 978-3-7910-5732-3
ISBN-Online: 978-3-7910-5733-0
Publisher: Schäffer-Poeschel, Stuttgart
Series: Finanz und Steuern
Volume: 5
Language: German
Pages: 720
Product type: Book Titles

Titelei/Inhaltsverzeichnis No access Pages 1 - 37
Teil A Stellung und Entwicklung des Körperschaftsteuerrechts No access Pages 38 - 39
1. 1. 1.1 Allgemeines No access
  2. 1. 1.2.1 Einpersonen-GmbH No access
    2. 1.2.2 GmbH & Co. KG No access
  3. 1.3 Abgrenzungsregel des § 3 Abs. 1 KStG No access
  4. 1.4 Zielsetzung des Körperschaftsteuergesetzes No access
2. 2 Bedeutung der unbeschränkten und beschränkten Steuerpflicht No access
3. 1. 1. 3.1.1 Kapitalgesellschaften No access
    2. 3.1.2 Erwerbs- und Wirtschaftsgenossenschaften (§ 1 Abs. 1 Nr. 2 KStG) No access
    3. 3.1.3 Versicherungsvereine auf Gegenseitigkeit (§ 1 Abs. 1 Nr. 3 KStG) No access
    4. 3.1.4 Sonstige juristische Personen des privaten Rechts (§ 1 Abs. 1 Nr. 4 KStG) No access
    5. 3.1.5 Nichtrechtsfähige Personenvereinigungen und Vermögensmassen (§ 1 Abs. 1 Nr. 5 KStG) No access
    6. 3.1.6 Betriebe gewerblicher Art von juristischen Personen des öffentlichen Rechts (§ 1 Abs. 1 Nr. 6, § 4 KStG) No access
  2. 1. 3.2.1 Allgemeines No access
    2. 3.2.2 Geschäftsleitung (§ 10 AO) No access
    3. 3.2.3 Sitz (§ 11 AO) No access
  3. 1. 3.3.1 Grundsatz No access
    2. 3.3.2 Einschränkungen No access
    3. 3.3.3 Doppelbesteuerungsabkommen No access
4. 1. 4.1 Allgemeines No access
  2. 1. 4.2.1 Allgemeines No access
    2. 4.2.2 Kreis der Steuerpflichtigen No access
    3. 4.2.3 Die inländischen Einkünfte (§ 8 Abs. 1 KStG, § 49 EStG) No access
  3. 1. 4.3.1 Kreis der Steuersubjekte No access
    2. 4.3.2 Voraussetzungen und sachlicher Umfang der Steuerpflicht No access
    3. 4.3.3 Ausschluss der Veranlagung, Abgeltungswirkung No access
  4. 1. 4.4.1 Systematische Einordnung No access
    2. 4.4.2 Voraussetzungen und sachlicher Umfang der Steuerpflicht No access
    3. 4.4.3 Einschränkungen der partiellen Steuerpflicht No access
5. 5 Zusammenfassender Überblick „Persönliche Steuerpflicht“ No access
6. 1. 1. 6.1.1 Juristische Personen (§ 1 Abs. 1 Nr. 1–4 KStG) No access
    2. 6.1.2 Nichtrechtsfähige Körperschaften No access
  2. 1. 6.2.1 Grundsatz No access
    2. 6.2.2 Verschmelzung (§ 2 UmwG), Spaltung (§ 123 UmwG) und Vermögensübertragung (§ 174 UmwG) No access
    3. 6.2.3 Formwechselnde Umwandlung von Kapitalgesellschaften (§§ 226–250 UmwG) No access
    4. 6.2.4 Verlegung von Sitz und/oder Geschäftsleitung in das Ausland No access
    5. 6.2.5 Wegfall des Bezugs inländischer Einkünfte No access
7. 1. 7.1 Geltungsbereich No access
  2. 7.2 Allgemeiner Regelungsinhalt No access
  3. 7.3 Maßgebender Zeitpunkt bzw. Zeitraum für die Voraussetzungen der Steuerfreiheit No access
  4. 1. 7.4.1 Vollständige subjektive Befreiung No access
    2. 7.4.2 Ausschluss der Befreiung für wirtschaftliche Geschäftsbetriebe (§ 14 AO) No access
8. 1. 1. 8.1.1 Abgrenzung zu den öffentlich-rechtlichen Berufsverbänden No access
    2. 8.1.2 Voraussetzungen der Befreiung No access
  2. 8.2 Politische Parteien (§ 5 Abs. 1 Nr. 7 KStG) No access
  3. 1. 8.3.1 Voraussetzungen (Überblick) No access
    2. 8.3.2 Verfahren No access
1. 1. 1.1 Bemessungsgrundlage No access
  2. 1. 1.2.1 Veranlagungszeitraum No access
    2. 1.2.2 Ermittlungszeitraum No access
    3. 1.2.3 Wirtschaftsjahr No access
  3. 1. 1.3.1 Grundsatz No access
    2. 1.3.2 Zurechnung bei wirtschaftlichem Eigentum/Treuhandverhältnissen No access
    3. 1.3.3 Insolvenz No access
    4. 1.3.4 Betriebe gewerblicher Art (§ 1 Abs. 1 Nr. 6 KStG) und wirtschaftliche Geschäftsbetriebe (§ 14 AO) No access
2. 1. 1. 2.1.1 Grundregel No access
    2. 2.1.2 Einkunftsarten No access
    3. 2.1.3 Einkünfte bei nach dem Handelsgesetzbuch zur Buchführung verpflichteten Körperschaften No access
    4. 2.1.4 Zu- und Abflüsse außerhalb der Einkunftsarten No access
  2. 2.2 Verlustausgleich No access
  3. 2.3 Einkunftsermittlung No access
  4. 1. 2.4.1 Allgemeines No access
    2. 2.4.2 Freibeträge für Veräußerungsgewinne No access
  5. 1. 2.5.1 Abzugsverbot nach § 3c Abs. 1 EStG No access
    2. 2.5.2 Nichtabziehbare Betriebsausgaben No access
    3. 2.5.3 Geldbußen und ähnliche Rechtsnachteile No access
    4. 2.5.4 Hinterziehungszinsen No access
    5. 2.5.5 Gewerbesteuer No access
    6. 2.5.6 Abzugsverbot für hybride Konstellationen gemäß § 4k EStG No access
3. 1. 3.1 Allgemeines No access
  2. 1. 3.2.1 Überblick No access
    2. 3.2.2 Kosten der Ausgabe von Gesellschaftsanteilen No access
    3. 3.2.3 Gewinnanteile des Komplementärs einer KGaA No access
    4. 3.2.4 Ausgaben für steuerbegünstigte Zwecke (§ 9 Abs. 1 Nr. 2 KStG) No access
  3. 1. 3.3.1 Allgemeines No access
    2. 3.3.2 Subjektiver Geltungsbereich No access
    3. 3.3.3 Objektiver Anwendungsbereich No access
    4. 3.3.4 Verhältnis zu § 12 EStG No access
    5. 3.3.5 Körperschaftsteuerbelastung der nichtabziehbaren Aufwendungen No access
  4. 1. 3.4.1 Grundgedanke der Vorschrift No access
    2. 3.4.2 Persönlicher Geltungsbereich No access
    3. 3.4.3 Satzungsmäßige Zwecke No access
    4. 3.4.4 Vorbehalt des Spendenabzugs No access
  5. 1. 3.5.1 Begriff No access
    2. 3.5.2 Umsatzsteuer auf verdeckte Gewinnausschüttungen No access
    3. 3.5.3 Ausländische Steuern No access
    4. 3.5.4 Mit Steuern zusammenhängende Leistungen No access
    5. 3.5.5 Durchführung des Abzugsverbots No access
    6. 3.5.6 Rückstellung für latente Körperschaftsteuer No access
    7. 3.5.7 Erstattung nichtabziehbarer Steuern No access
    8. 3.5.8 Erstattung von mit Steuern zusammenhängenden Leistungen No access
  6. 1. 3.6.1 Grundsätze No access
    2. 3.6.2 Umfang des Abzugsverbots No access
  7. 1. 3.7.1 Allgemeines No access
    2. 3.7.2 Personenkreis und Gremien i. S. v. § 10 Nr. 4 KStG No access
    3. 3.7.3 Überwachungsfunktion No access
    4. 3.7.4 Begriff und Umfang der Vergütungen No access
    5. 3.7.5 Durchführung des Abzugsverbots No access
  8. 3.8 Ermittlung des zu versteuernden Einkommens No access
4. 1. 4.1 Einkommensermittlung als Gewinnermittlung No access
  2. 1. 4.2.1 Jahresüberschuss/Jahresfehlbetrag No access
    2. 4.2.2 Bilanzgewinn/Bilanzverlust No access
  3. 4.3 Abweichungen zwischen Handelsbilanz- und Steuerbilanzgewinn No access
  4. 1. 4.4.1 Gesellschaftliche Einlagen No access
    2. 4.4.2 Vermögensminderungen No access
  5. 1. 4.5.1 Wesen und Zielsetzung der verdeckten Gewinnausschüttung No access
    2. 4.5.2 Begriff No access
    3. 4.5.3 Erhöhung des Einkommens (§ 8 Abs. 3 Satz 2 KStG) No access
    4. 4.5.4 Auswirkungen verdeckter Gewinnausschüttungen beim Anteilseigner No access
    5. 4.5.5 Grundformen der verdeckten Gewinnausschüttung No access
    6. 4.5.6 Bewertung der verdeckten Gewinnausschüttung No access
    7. 4.5.7 Auswirkungen auf andere Steuern/Sonstige Gewinnauswirkungen No access
    8. 4.5.8 Verdeckte Gewinnausschüttungen bei Dienstverträgen No access
    9. 4.5.9 Verdeckte Gewinnausschüttungen bei Darlehensverträgen No access
    10. 4.5.10 Verdeckte Gewinnausschüttungen bei Miet- und Pachtverträgen; Leihe No access
    11. 4.5.11 Verdeckte Gewinnausschüttungen bei Kaufverträgen, Lieferungs- und Leistungsverhältnissen No access
    12. 4.5.12 Satzungsklauseln, Steuerklauseln, Rückzahlung verdeckter Gewinnausschüttungen No access
5. 1. 5.1 Überblick No access
  2. 1. 5.2.1 Freigrenze No access
    2. 5.2.2 Konzernklauseln No access
    3. 5.2.3 Besonderheiten für Körperschaften (§ 8a KStG) No access
6. 1. 1. 6.1.1 Grundsatz No access
    2. 6.1.2 Verlustabzug bei Umwandlung, Verschmelzung oder Auflösung der Körperschaft No access
  2. 6.2 Ermittlung des steuerlichen Verlusts No access
  3. 6.3 Verlustabzug No access
  4. 6.4 Durchführung des Verlustabzugs, Verfahrensfragen No access
  5. 1. 6.5.1 Gesetzliches Grundprinzip und Rechtsentwicklung No access
    2. 6.5.2 Vollständige Aufhebung von § 8c Abs. 1 Satz 1 KStG No access
    3. 6.5.3 (Vorläufige) Reaktion der Finanzverwaltung und Folgefragen No access
    4. 6.5.4 Reaktion des Gesetzgebers No access
    5. 6.5.5 Praxisrelevante Rechtsfolgen No access
    6. 6.5.6 Wiederbelebung der Sanierungsklausel (§ 8c Abs. 1a KStG) No access
  6. 1. 6.6.1 Überblick und Rechtsfolgen No access
    2. 6.6.2 Einzelheiten zur Anteilsübertragung nach § 8c Abs. 1 KStG No access
  7. 1. 6.7.1 Grundproblem und Ausgangsfall No access
    2. 6.7.2 Zuordnung der Ergebnisse auf die Zeit vor und nach dem schädlichen Beteiligungserwerb No access
    3. 6.7.3 Verlustausgleich für die Zeit bis zum schädlichen Beteiligungserwerb No access
    4. 6.7.4 Beteiligungserwerb in das Vorjahr No access
    5. 6.7.5 Verlustrücktrag aus der Zeit nach dem schädlichen Beteiligungserwerb No access
7. 1. 7.1 Tatbestandsvoraussetzungen und Prüfungsreihenfolge des § 8d KStG No access
  2. 1. 7.2.1 Die Verlustabzugsbeschränkung nach § 8c KStG No access
    2. 7.2.2 Gesetzliche Regelungen zu § 8d KStG No access
    3. 7.2.3 Allgemeines zu § 8d KStG No access
    4. 7.2.4 § 8d KStG im Einzelnen (unter Berücksichtigung des o. g. BMF-Schreibens vom 18.03.2021, a. a. O.) No access
8. 1. 8.1 Allgemeines No access
  2. 1. 8.2.1 Mitgliederbeiträge (R 8.11 Abs. 1 KStR) No access
    2. 8.2.2 Erhebung aufgrund der Satzung (R 8.11 Abs. 2 KStR) No access
    3. 8.2.3 Keine Beitragsbemessung nach einer bestimmten Leistung der Personenvereinigung oder nach dem wirtschaftlichen Vorteil für das einzelne Mitglied (R 8.11 Abs. 3 KStR) No access
  3. 8.3 Rechtsfolgen No access
9. 1. 9.1 Allgemeines – Bedeutung der Vorschrift No access
  2. 1. 9.2.1 Subjektive Voraussetzungen No access
    2. 9.2.2 Objektive Voraussetzungen No access
  3. 1. 9.3.1 Besteuerungszeitraum No access
    2. 9.3.2 Abwicklungsgewinn No access
    3. 9.3.3 Auflösung einer Organgesellschaft No access
    4. 9.3.4 Auswirkungen der Liquidation auf das steuerliche Einlagekonto (§ 27 KStG) und den Sonderausweis (§ 28 Abs. 2 KStG) No access
    5. 9.3.5 Einkünfte der Anteilseigner No access
    6. 9.3.6 Beispiel zur Liquidationsbesteuerung No access
10. 1. 10.1 Allgemeines No access
  2. 1. 10.2.1 Allgemeines No access
    2. 10.2.2 Persönlicher Anwendungsbereich No access
    3. 10.2.3 Sachlicher Anwendungsbereich No access
    4. 10.2.4 Rechtsfolge No access
    5. 10.2.5 Verstrickung bei Wegfall oder Beschränkung des Besteuerungsrechts No access
    6. 10.2.6 Steuerliche Folgen auf Ebene der Anteilseigner No access
  3. 10.3 Steuerverstrickung bei Körperschaften No access
11. 1. 11.1 Allgemeines No access
  2. 1. 11.2.1 Aufstellung einer Schlussbilanz (§ 13 Abs. 1 KStG) No access
    2. 11.2.2 Ansatz der Teilwerte No access
    3. 11.2.3 Besteuerung der stillen Reserven No access
  3. 11.3 Erlöschen einer Steuerbefreiung (§ 13 Abs. 2 KStG) No access
  4. 1. 11.4.1 Allgemeines No access
    2. 11.4.2 Beginn einer Steuerbefreiung (§ 13 Abs. 4 Satz 1 KStG) No access
    3. 11.4.3 Erlöschen einer Steuerbefreiung (§ 13 Abs. 4 Satz 2 KStG) No access
  5. 11.5 Partielle Steuerbefreiung (§ 13 Abs. 5 KStG) No access
  6. 11.6 Entstrickung und Verstrickung von Anteilen i. S. d. § 17 EStG No access
12. 1. 12.1 Konzeption des § 8b KStG No access
  2. 1. 12.2.1 Verhältnis zu Doppelbesteuerungsabkommen No access
    2. 12.2.2 § 8b Abs. 1 KStG und Kapitalertragsteuer No access
    3. 12.2.3 Steuerpflicht nach anderen Vorschriften No access
    4. 12.2.4 Nicht unter § 8b Abs. 1 KStG fallende Bezüge No access
    5. 12.2.5 Nach § 8b Abs. 1 KStG begünstigte Empfänger No access
    6. 12.2.6 Nachsteuer nach § 37 Abs. 3 KStG bis 31.12.2006 No access
    7. 12.2.7 § 8b Abs. 1 Satz 1–5 KStG No access
  3. 1. 12.3.1 Gewinne aus der Veräußerung eines Anteils an einer Körperschaft oder Personenvereinigung, deren Leistungen beim Empfänger zu Einnahmen i. S. d. § 20 Abs. 1 Nr. 1, 2, 9 und 10 Buchst. a EStG geh... No access
    2. 12.3.2 Gewinne aus der Veräußerung eines Anteils an einer Organgesellschaft i. S. d. §§ 14 oder 17 KStG No access
    3. 12.3.3 Gewinne aus der Auflösung des Nennkapitals (Liquidationsgewinne) No access
    4. 12.3.4 Gewinne aus der Herabsetzung des Nennkapitals No access
    5. 12.3.5 Gewinne aus dem Ansatz des in § 6 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 Satz 3 EStG bezeichneten Werts (Wertaufholungsgewinne aus Kapitalbeteiligungen) No access
    6. 12.3.6 Anwendung des § 8b Abs. 2 KStG auf weitere Realisationsvorgänge No access
    7. 12.3.7 Einschränkung der Steuerbefreiung i. H. d. Übertragung einer Rücklage nach § 6b EStG oder ähnlichen Abzügen (§ 8b Abs. 2 Satz 5 KStG) No access
    8. 12.3.8 Gewinne aus verdeckten Einlagen (§ 8b Abs. 2 Satz 6 KStG) No access
  4. 1. 12.4.1 Pauschalierter Betriebsausgabenabzug (§ 8b Abs. 3 Satz 1 KStG) No access
    2. 12.4.2 Nichtanwendung des § 3c Abs. 1 EStG (§ 8b Abs. 3 Satz 2 KStG) No access
    3. 12.4.3 Nicht zu berücksichtigende Gewinnminderungen i. V. m. einer Kapitalbeteiligung (§ 8b Abs. 3 Satz 3 KStG) No access
    4. 12.4.4 Gewinnminderungen bei Gesellschafterdarlehen (§ 8b Abs. 3 Sätze 4–9 KStG) No access
  5. 1. 12.5.1 Sachliche Sperre (§ 8b Abs. 4 Satz 1 Nr. 1 KStG) No access
    2. 12.5.2 Persönliche Sperre (§ 8b Abs. 4 Satz 1 Nr. 2 KStG) No access
    3. 12.5.3 Rückausnahmen – Steuerfreiheit (§ 8b Abs. 4 Satz 2 KStG) No access
  6. 1. 12.6.1 Allgemeines No access
    2. 12.6.2 Anwendung der Neuregelung No access
    3. 12.6.3 Regelungsinhalt No access
    4. 12.6.4 Unmittelbare Beteiligung zu Jahresbeginn/unterjährig No access
    5. 12.6.5 Mittelbare Beteiligung über eine Personengesellschaft (§ 8b Abs. 4 Sätze 4 und 5 KStG) No access
    6. 12.6.6 Bemessung der Beteiligungshöhe in Umwandlungsfällen (§ 8b Abs. 4 Satz 2 KStG) No access
    7. 12.6.7 Bemessung der Beteiligungshöhe in Fällen der Wertpapierleihe (§ 8b Abs. 4 Satz 3 KStG) No access
    8. 12.6.8 Bemessung der Beteiligungsquote für Mitglieder einer kreditwirtschaftlichen Verbundgruppe (§ 8b Abs. 4 Satz 8 KStG) No access
  7. 12.7 Pauschaliertes Betriebsausgabenabzugsverbot bei steuerfreien Dividenden (§ 8b Abs. 5 KStG) No access
  8. 1. 12.8.1 Mitunternehmerschaft i. S. d. § 8b Abs. 6 Satz 1 KStG No access
    2. 12.8.2 Zurechnung von Bezügen, Gewinnen bzw. Gewinnminderungen No access
    3. 12.8.3 Bezüge, Gewinne und Gewinnminderungen, die einem Betrieb gewerblicher Art über eine andere juristische Person des öffentlichen Rechts zufließen (§ 8b Abs. 6 Satz 2 KStG) No access
  9. 1. 12.9.1 Allgemeines No access
    2. 12.9.2 Rechtslage bis VZ 2016 No access
    3. 12.9.3 Rechtslage ab VZ 2017 No access
  10. 1. 12.10.1 Hintergrund No access
    2. 12.10.2 Regelung des § 8b Abs. 8 Sätze 1–3 KStG No access
    3. 12.10.3 Regelung des § 8b Abs. 8 Satz 4 i. V. m. § 21 Abs. 1 Nr. 1 KStG No access
  11. 12.11 Nichtanwendung von § 8b Abs. 7 und 8 KStG für Bezüge i. S. d. § 8b Abs. 1 KStG, auf die die Mutter-Tochter-Richtlinie anzuwenden ist (§ 8b Abs. 9 KStG) No access
  12. 1. 12.12.2 Verleiher (überlassende Körperschaft) No access
    2. 12.12.3 Überlassung von Wirtschaftsgütern statt Entgelt (§ 8b Abs. 10 Satz 2 KStG) No access
    3. 12.12.4 Keine Anwendung von Abs. 3 Satz 1 und 2 und Abs. 5, § 8b Abs. 1 Satz 3 KStG No access
    4. 12.12.5 Wertpapiergeschäfte nach § 340b Abs. 2 HGB (§ 8b Abs. 10 Satz 4 KStG) No access
    5. 12.12.6 Ausnahme, wenn keine Einnahmen oder Bezüge erzielt werden (§ 8b Abs. 10 Sätze 5 und 6 KStG) No access
    6. 12.12.7 Zwischenschaltung einer Personengesellschaft (§ 8b Abs. 10 Sätze 1, 7 und 8 KStG) No access
    7. 12.12.8 Ausnahme (§ 8b Abs. 10 Satz 9 KStG) No access
    8. 12.12.9 Ausnahme (§ 8b Abs. 10 Satz 10 KStG) No access
    9. 12.12.10 Ausnahme (§ 8b Abs. 10 Satz 11 KStG) No access
  13. 12.13 Nichtanwendung der Abs. 1–10 bei Anteilen an Unterstützungskassen (§ 8b Abs. 11 KStG) No access
  14. 12.14 Auswirkungen der Anwendung des § 8b KStG auf die Gewerbesteuer No access
  15. 12.15 § 8b KStG in Organschaftsfällen No access
13. 1. 1. 13.1.1 Begriff und Bedeutung No access
    2. 13.1.2 Grundsätze zur körperschaftsteuerlichen Einkommensermittlung No access
  2. 1. 13.2.1 Organträger No access
    2. 13.2.2 Organgesellschaft No access
    3. 13.2.3 Sachliche Voraussetzungen der Organschaft No access
    4. 13.2.4 Die zeitlichen Voraussetzungen der Organschaft No access
  3. 1. 13.3.1 Der aktienrechtliche Gewinnabführungsvertrag No access
    2. 13.3.2 Gewinnabführungsvertrag anderer Kapitalgesellschaften No access
    3. 13.3.3 Steuerrechtliche Erfordernisse des Gewinnabführungsvertrages No access
    4. 13.3.4 Durchführung des Gewinnabführungsvertrages No access
    5. 13.3.5 Die Beendigung des Gewinnabführungsvertrages No access
    6. 13.3.6 Gewinnabführungsvertrag bei Auflösung der Organgesellschaft No access
  4. 1. 13.4.1 Grundsätze No access
    2. 13.4.2 Ermittlung des Einkommens der Organgesellschaft No access
    3. 13.4.3 Steuerliche Erfassung des Einkommens der Organgesellschaft beim Organträger No access
    4. 13.4.4 Ausnahmen vom Grundsatz der Einkommenseinheit No access
    5. 13.4.5 Die Einlagelösung bei Mehr- bzw. Minderabführungen No access
    6. 13.4.6 Die Anwendung besonderer Tarifvorschriften No access
  5. 13.5 Rechtsfolgen bei verunglückter Organschaft No access
  6. 13.6 Gesonderte Feststellung des Organeinkommens No access
  7. 13.7 Grundbeispiel zur Organschaft mit Gewinnabführung No access
  8. 1. 13.8.1 Eine durch übertragende Umwandlung aus einer Personengesellschaft entstandene Kapitalgesellschaft kann rückwirkend Organgesellschaft sein No access
    2. 13.8.2 Rückwirkende Begründung einer Organschaft auch bei Ausgliederung eines Teilbetriebs nach § 20 UmwStG No access
    3. 13.8.3 Keine rückwirkende Begründung einer Organschaft bei Anteilstausch i. S. d. § 21 UmwStG No access
1. 1. 1.1 Überblick über die verschiedenen Körperschaftsteuersätze im Teileinkünfteverfahren No access
  2. 1.2 Weitere Anwendung des Einheitssteuersatzes No access
2. 2 Berechnungsschema zur Körperschaftsteuer (R 7.2 KStR) No access
1. 1. 1.1 Überblick No access
  2. 1.2 Steuerermäßigung nach § 26 KStG No access
  3. 1.3 Keine Anwendung von § 26 KStG bei Freistellung durch ein DBA oder sonstige Freistellungen No access
2. 1. 2.1 Freistellungsmethode No access
  2. 2.2 Direkte Steueranrechnung (§ 26 Abs. 1 KStG) No access
  3. 2.3 Abzug ausländischer Steuern von der Bemessungsgrundlage für die deutsche Körperschaftsteuer (§ 26 Abs. 2 Satz 2 KStG, § 34c Abs. 2 und 3 EStG) No access
  4. 2.4 Eingeschränkte Berücksichtigung negativer Einkünfte mit Bezug zu Drittstaaten i. S. d. § 2a Abs. 1 EStG No access
  5. 1. 2.5.1 Geschäftsbeziehung zum Ausland No access
    2. 2.5.2 Nahestehende Person No access
3. 3 Weiterführende Literatur No access
1. 1. 1.1 Sinn und Zweck No access
  2. 1.2 Wer muss ein steuerliches Einlagekonto führen und weshalb? No access
  3. 1.3 Erstmalige Ermittlung des steuerlichen Einlagekontos No access
  4. 1.4 Fortschreibung des steuerlichen Einlagekontos No access
  5. 1. 1.5.1 Fälle des § 156 Abs. 2 AO No access
    2. 1.5.2 Bei Wechsel von der beschränkten zur unbeschränkten Körperschaftsteuerpflicht No access
  6. 1. 1.6.1 Feststellung des steuerlichen Einlagekontos in Liquidationsfällen No access
    2. 1.6.2 Bindungswirkung der Feststellung No access
  7. 1.7 Steuererklärungspflicht betreffend das steuerliche Einlagekonto No access
  8. 1.8 Anwendung des § 129 AO bei unterlassener Feststellung No access
  9. 1. 1.9.1 Einlagen No access
    2. 1.9.2 Fälle der Bar- bzw. Sachgründung und Einbringungsfälle gemäß § 20 UmwStG No access
    3. 1.9.3 Erhöhungsbetrag i. S. d. § 23 Abs. 2 und 3 UmwStG No access
    4. 1.9.4 Leistungen, für die das steuerliche Einlagekonto als verwendet gilt No access
    5. 1.9.5 Veränderungen des steuerlichen Einlagekontos bei der Kapitalerhöhung bzw. -herabsetzung No access
    6. 1.9.6 Veränderungen des steuerlichen Einlagekontos in Umwandlungsfällen No access
  10. 1. 1.10.1 Körperschaften, die Leistungen i. S. d. § 20 Abs. 1 Nr. 9 EStG erbringen können No access
    2. 1.10.2 Körperschaften, die Leistungen i. S. d. § 20 Abs. 1 Nr. 10 EStG erbringen können No access
    3. 1.10.3 Ermittlung des Anfangsbestandes beim steuerlichen Einlagekonto No access
    4. 1.10.4 Veränderungen des steuerlichen Einlagekontos No access
  11. 1. 1.11.1 Allgemeines No access
    2. 1.11.2 Vordruck No access
    3. 1.11.3 Einlagerückgewähr durch Kapitalgesellschaften in Drittstaaten No access
2. 1. 1. 2.1.1 Kapitalerhöhung aus Einlagen No access
    2. 2.1.2 Kapitalerhöhung aus Gesellschaftsmitteln No access
  2. 1. 2.2.1 Kapitalerhöhung gegen Einlagen No access
    2. 2.2.2 Kapitalerhöhung aus Gesellschaftsmitteln – Sonderausweis No access
    3. 2.2.3 Nennkapitalerhöhung und Sonderausweis No access
    4. 2.2.4 Vorrangige Verwendung des steuerlichen Einlagekontos No access
    5. 2.2.5 Auswirkungen der Kapitalerhöhung auf die Einkommensbesteuerung der Kapitalgesellschaft und ihrer Anteilseigner No access
  3. 1. 2.3.1 Ordentliche Kapitalherabsetzung No access
    2. 2.3.2 Vereinfachte Kapitalherabsetzung No access
    3. 2.3.3 Kapitalherabsetzung durch Einziehung von Anteilen No access
  4. 2.4 Vorrangige Minderung des Sonderausweises No access
  5. 1. 2.5.1 Keine Erhöhung des steuerlichen Einlagekontos No access
    2. 2.5.2 Keine Minderung des Sonderausweises No access
  6. 1. 2.6.1 Nennkapitalherabsetzung führt zu einer Minderung des Sonderausweises No access
    2. 2.6.2 Nennkapitalrückzahlung bei fehlendem Sonderausweis bzw. Nennkapitalrückzahlung übersteigt den Sonderausweis No access
  7. 2.7 Keine Differenzrechnung für Verwendung des steuerlichen Einlagekontos bei Nennkapitalrückzahlung No access
  8. 2.8 Keine Steuerbescheinigung für Verwendung des steuerlichen Einlagekontos bei Nennkapitalrückzahlung No access
  9. 2.9 Auswirkungen der Kapitalherabsetzung auf die Einkommensbesteuerung der Kapitalgesellschaft und ihrer Anteilseigner No access
  10. 2.10 Anwendung des § 28 KStG bei Umwandlung No access
  11. 1. 2.11.1 Anwendung des § 28 KStG im Rahmen der Liquidationsbesteuerung No access
    2. 2.11.2 Abschlagszahlungen auf den Liquidationserlös No access
    3. 2.11.3 Schlussauskehrung bei Liquidation No access
  12. 2.12 Anwendung des § 28 Abs. 3 KStG No access
3. 1. 1. 3.1.1 Sinn und Zweck der Vorschrift No access
    2. 3.1.2 Aufbau der Vorschrift No access
  2. 1. 3.2.1 Sinn und Zweck der fiktiven Nennkapitalherabsetzung No access
    2. 3.2.2 Nennkapitalherabsetzung bei der übernehmenden Kapitalgesellschaft im Falle der Abwärtsverschmelzung No access
  3. 1. 3.3.1 Hinzurechnungsbeschränkung bei der Aufwärtsverschmelzung No access
    2. 3.3.2 Kürzung bei der Abwärtsverschmelzung No access
    3. 3.3.3 Keine Beschränkung bei Verschmelzungen ohne bestehendes Beteiligungsverhältnis No access
    4. 3.3.4 Keine Aussage im Gesetz zum steuerlichen Einlagekonto der übertragenden Körperschaft in Verschmelzungsfällen No access
    5. 3.3.5 Nennkapitalanpassung nach Umwandlungsvorgang (§ 29 Abs. 4 KStG) No access
  4. 3.4 Anwendung des § 29 KStG bei Körperschaften, die keine Kapitalgesellschaften sind No access
  5. 1. 3.5.1 Beispiel zur Verschmelzung der Tochter- auf die Muttergesellschaft No access
    2. 3.5.2 Beispiel zur Verschmelzung der Mutter- auf die Tochtergesellschaft No access
    3. 3.5.3 Beispiel zur Verschmelzung von Schwester-Kapitalgesellschaften No access
  6. 3.6 Das steuerliche Einlagekonto bei Auf- oder Abspaltung No access
1. 1 Entstehung von Körperschaftsteuer No access
2. 2 Veranlagung und Erhebung von Körperschaftsteuer No access
3. 3 Besteuerung kleiner Körperschaften (R 31.1 KStR) No access
4. 4 Unmittelbare Steuerberechtigung und Zerlegung No access
1. 1 Allgemeines No access
2. 2 Abgabepflichtige Personen No access
3. 1. 3.1 Solidaritätszuschlag auf die veranlagte Steuer No access
  2. 3.2 Solidaritätszuschlag auf die Körperschaftsteuervorauszahlungen No access
  3. 3.3 Solidaritätszuschlag auf Kapitalertragsteuer No access
4. 4 Zuschlagssatz No access
5. 5 Anrechnung des auf die einbehaltene Kapitalertragsteuer entfallenden Solidaritätszuschlags beim Anteilseigner No access
6. 6 Doppelbesteuerungsabkommen No access
7. 7 Vergütungs- und Erstattungsverfahren durch das Bundeszentralamt für Steuern No access
8. 8 Verfahrensvorschriften No access
1. 1. 1.1 Bis VZ 2008 vom Halbeinkünfteverfahren betroffene Einkünfte No access
  2. 1. 1.2.1 Anwendung des Teileinkünfteverfahrens nur bei betrieblichen Einkunftsarten (§ 3 Nr. 40 Satz 2 EStG) No access
    2. 1.2.2 Keine Anwendung des Teileinkünfteverfahrens bei laufenden Einnahmen im Privatvermögen No access
    3. 1.2.3 Allgemeines No access
    4. 1.2.4 Anwendung des Teileinkünfteverfahrens für Beteiligungserträge aus Beteiligungen an Unterstützungskassen (§ 3 Nr. 40 Satz 4 EStG n. F.) No access
    5. 1.2.5 Anwendung des Teileinkünfteverfahrens bei Veräußerungsgewinnen i. S. d. § 17 EStG No access
  3. 1. 1.3.1 Abzugsverbot nach § 3c Abs. 2 EStG No access
    2. 1.3.2 Auffassung des BMF zur Anwendung der BFH-Rechtsprechung (BStBl I 2013, 1269), Rechtslage bis 31.12.2014 No access
    3. 1.3.3 Rechtslage ab 01.01.2015 No access
    4. 1.3.4 Verhältnis zur Kapitalertragsteuer No access
    5. 1.3.5 Folgen des Halb-/Teileinkünfteverfahrens für außerordentliche Einkünfte i. S. d. § 34 EStG No access
    6. 1.3.6 Anrechnung ausländischer Steuer (§ 34c EStG) No access
  4. 1.4 Verfahrensproblem bei Personengesellschaften No access
2. 1. 1. 2.1.1 Veräußerung von Anteilen an einer Kapitalgesellschaft, die zum Betriebsvermögen gehören No access
    2. 2.1.2 Entnahme von Anteilen an einer Kapitalgesellschaft, die zum Betriebsvermögen gehören (§ 4 Nr. 40 Buchst. a Satz 1 EStG) No access
    3. 2.1.3 Teilwertabschreibungen/Zuschreibungen No access
    4. 2.1.4 Teileinkünfteverfahren bei vorangegangenen Abzügen nach § 6b EStG bzw. ähnlichen Abzügen (§ 3 Nr. 40 Buchst. a Satz 3 EStG) No access
    5. 2.1.5 Liquidation und Kapitalherabsetzung No access
    6. 2.1.6 Veräußerung von Beteiligungen an ausländischen Gesellschaften No access
    7. 2.1.7 Verdeckte Einlage von Anteilen No access
  2. 1. 2.2.1 Veräußerung von Anteilen an einer Kapitalgesellschaft, die zum Betriebsvermögen gehören, in Zusammenhang mit Betriebsveräußerungen (§ 3 Nr. 40 Buchst. b Satz 1 EStG) No access
    2. 2.2.2 Veräußerung oder Entnahme von Anteilen an einer Kapitalgesellschaft, die zum Betriebsvermögen gehören, bei Betriebsaufgabe (§ 3 Nr. 40 Buchst. b Satz 2 EStG) No access
    3. 2.2.3 Teileinkünfteverfahren bei vorangegangenen Abzügen nach § 6b EStG bzw. ähnlichen Abzügen (§ 3 Nr. 40 Buchst. b Satz 3 EStG) No access
  3. 1. 2.3.1 Veräußerungspreis i. S. d. § 17 EStG No access
    2. 2.3.2 Auflösung und Kapitalherabsetzung i. S. d. § 17 Abs. 4 EStG No access
  4. 1. 2.4.1 Beteiligungen im Privatvermögen No access
    2. 2.4.2 Beteiligungen im Betriebsvermögen No access
    3. 2.4.3 Bezüge aus dem steuerlichen Einlagekonto No access
    4. 2.4.4 Einnahmen i. S. d. § 20 Abs. 1 Nr. 9 EStG No access
    5. 2.4.5 Besonderheiten bei verdeckten Gewinnausschüttungen (§ 3 Nr. 40 Buchst. d Sätze 2 und 3 EStG), Allgemeines No access
  5. 2.5 Tatbestand des § 3 Nr. 40 Buchst. e EStG No access
  6. 2.6 Tatbestand des § 3 Nr. 40 Buchst. f EStG No access
  7. 2.7 Tatbestand des § 3 Nr. 40 Buchst. g EStG No access
  8. 2.8 Tatbestand des § 3 Nr. 40 Buchst. h EStG No access
  9. 2.9 Tatbestand des § 3 Nr. 40 Buchst. i EStG No access
  10. 2.10 Tatbestand des § 3 Nr. 40 Buchst. j EStG No access
  11. 2.11 Tatbestand des § 3 Nr. 40a EStG No access
3. 3 Kapitalertragsteuer bis VZ 2008 No access
4. 1. 4.1 Pflicht zum Kapitalertragsteuerabzug No access
  2. 4.2 Grundsätzliches No access
  3. 4.3 Kapitalerträge mit Steuerabzug (§ 43 EStG) – Aufzählung der Kapitalerträge No access
  4. 4.4 Bemessung der Kapitalertragsteuer (§ 43a EStG) No access
  5. 4.5 Entrichtung der Kapitalertragsteuer (§ 44 EStG) No access
  6. 4.6 Abstandnahme vom Steuerabzug (§ 44a EStG) No access
  7. 4.7 Erstattung der Kapitalertragsteuer (§ 44b EStG) No access
  8. 4.8 Ausschluss der Erstattung von Kapitalertragsteuer (§ 45 EStG) No access
  9. 4.9 Anmeldung und Bescheinigung der Kapitalertragsteuer (§ 45a EStG) No access
  10. 4.10 Kapitalertragsteuer und Doppelbesteuerungsabkommen No access
  11. 4.11 Meldung an das Bundeszentralamt für Steuern (§ 45d EStG) No access
1. 1. 1.1 Aufwendungen/Erträge lt. Gewinn- und Verlustrechnung No access
  2. 1.2 Dividende von der Y-AG No access
  3. 1.3 Erstattung der Geldbuße No access
  4. 1.4 Beteiligung an der Nudel-KG No access
  5. 1.5 Wertaufholung Beteiligung X-GmbH No access
  6. 1. 1.6.1 Pensionsverzicht durch AW No access
    2. 1.6.2 Eintritt Besserungsfall bei Pensionszusage von WW No access
  7. 1. 1.7.1 Rangrücktritt von WW No access
    2. 1.7.2 Rangrücktritt von AW No access
  8. 1.8 Geschäftsführerbezüge von WW und AW No access
  9. 1.9 Geldauszahlung an Sohn von WW No access
2. 2 Aufgabe No access
1. 1 Ermittlung des zu versteuernden Einkommens für 2023 No access
2. 2 Prüfung der Einlagenrückgewähr in 2023 nach § 27 Abs. 1 Satz 3 KStG (Differenzrechnung) No access
3. 3 Ermittlung der KSt-Schuld 2023 und der Steuerrückstellungen für 2023 (KSt/SolZ) No access
4. 4 Endgültiger Jahresüberschuss 2023 lt. Steuerbilanz No access
5. 5 Gesonderte Feststellung des steuerlichen Einlagekontos zum 31.12.2023 (§ 27 Abs. 2 Satz 1 KStG) No access
Stichwortverzeichnis No access Pages 709 - 720