Bilanzsteuerrecht und Buchführung

Bernfried Fanck; Harald Guschl; Jürgen Kirschbaum; Heribert Schustek; Thilo Haug; Tanja Leibold

doi:10.34156/9783791058399

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Copyright year: 2024
ISBN-Print: 978-3-7910-5838-2
ISBN-Online: 978-3-7910-5839-9
Publisher: Schäffer-Poeschel, Stuttgart
Series: Finanz und Steuern
Language: German
Pages: 960
Product type: Book Titles

Titelei/Inhaltsverzeichnis No access Pages 1 - 46
Teil A Buchführungs- und Aufzeichnungspflichten No access Pages 47 - 47
1. 1.1 Begriffsbezeichnungen No access
2. 1.2 Buchführung als Zweig des betrieblichen Rechnungswesens No access
1. 2.1 Gesetzliche Grundlagen No access
2. 2.2 Zur Buchführung verpflichtete Personen, Beginn und Beendigung der Buchführungspflicht, Befreiung von der Buchführungspflicht No access
1. 3.1 Buchführungspflicht nach § 140 AO No access
2. 3.2 Besondere Buchführungspflicht nach § 141 Abs. 1 AO No access
3. 3.3 Beginn und Wegfall der Buchführungspflicht No access
1. 4.1 Außersteuerliche Aufzeichnungspflichten No access
2. 4.2 Steuerliche Aufzeichnungspflichten No access
1. 5.1 Handelsrechtliche Vorschriften zur Erstellung der Buchführung und des Jahresabschlusses No access
2. 5.2 Ergänzende steuerrechtliche Vorschriften No access
6 Handelsrechtliche und steuerliche Aufbewahrungspflichten No access Pages 61 - 61
7 Bewilligung von Erleichterungen No access Pages 62 - 62
8 Verletzung von Buchführungs- und Aufzeichnungspflichten und ihre Folgen No access Pages 62 - 63
9 Unterschiede bei Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 1 und § 5 EStG No access Pages 64 - 64
Teil B Technik der doppelten Buchführung No access Pages 65 - 65
1. 1.1 Inventur No access
2. 1.2 Inventar No access
3. 1. 1.3.1 Festwert No access
  2. 1.3.2 Gruppenbewertung No access
  3. 1.3.3 Stichprobeninventur No access
  4. 1.3.4 Permanente Inventur No access
  5. 1.3.5 Zeitverschobene Inventur No access
  6. 1.3.6 Buchmäßige Bestandsaufnahme für Anlagevermögen No access
4. 1.4 Bilanz No access
5. 1.5 Abschluss No access
6. 1.6 Gewinn- und Verlustrechnung No access
1. 1. 2.1.1 Bestandskonten No access
  2. 2.1.2 Erfolgskonten No access
  3. 2.1.3 Gewinn- und Verlustkonto No access
  4. 2.1.4 Privatkonten No access
  5. 2.1.5 Schema für den Abschluss der Sachkonten No access
  6. 2.1.6 Buchungssatz No access
2. 2.2 Personenkonten No access
3. 2.3 Anlagekonten No access
1. 3.1 Buchführungssysteme No access
2. 1. 3.2.1 Übertragungsbuchführung No access
  2. 3.2.2 Amerikanisches Journal No access
  3. 3.2.3 Durchschreibebuchführung No access
  4. 1. 3.2.4.1 Externe EDV-Buchführung No access
    2. 3.2.4.2 Interne EDV-Buchführung No access
  5. 3.2.5 Offene-Posten-Buchhaltung No access
3. 3.3 Kassenbuchführung No access
4. 3.4 Hauptabschlussübersicht No access
5. 1. 3.5.1 Filialbuchführung No access
  2. 3.5.2 Devisenbuchführung No access
  3. 3.5.3 Geheimbuchführung No access
Teil C Begriff des Gewinns, Gewinn- und Verlustrechnung und steuerliche Gewinnermittlungsarten No access Pages 89 - 89
1. 1.1 Handelsrechtlicher Gewinnbegriff No access
2. 1.2 Steuerlicher Gewinnbegriff No access
3. 1.3 Gewinnermittlungszeitraum und Geschäftsjahr bzw. Wirtschaftsjahr No access
4. 1.4 Bedeutung des Gewinns für die Besteuerung No access
1. 1. 2.1.1 Begriff, Bedeutung und Inhalt No access
  2. 2.1.2 Form und Gliederung No access
  3. 2.1.3 Bedeutung für die Besteuerung No access
2. 2.2 Handelsrechtliche und betriebswirtschaftliche Erträge und Aufwendungen No access
3. 1. 2.3.1 Betriebseinnahmen No access
  2. 2.3.2 Abgrenzung zu außerbetrieblichen Einnahmen No access
  3. 2.3.3 Steuerfreie Betriebseinnahmen No access
  4. 2.3.4 Betriebsausgaben No access
  5. 2.3.5 Abgrenzung zu anderen Aufwendungen No access
  6. 1. 2.3.6.1 Sofort abzugsfähige Betriebsausgaben No access
    2. 2.3.6.2 Nicht sofort in voller Höhe abzugsfähige Betriebsausgaben No access
    3. 2.3.6.3 Nicht abzugsfähige und beschränkt abzugsfähige Betriebsausgaben nach § 4 Abs. 5 EStG No access
    4. 2.3.6.4 Aufzeichnungspflicht für nicht abzugsfähige und beschränkt abzugsfähige Betriebsausgaben No access
    5. 2.3.6.5 Betriebsausgaben, die mit steuerfreien Betriebseinnahmen wirtschaftlich zusammenhängen No access
    6. 2.3.6.6 Besondere Regelung für den Abzug von Schuldzinsen als Betriebsausgaben nach § 4 Abs. 4a EStG No access
    7. 2.3.6.7 Sonderfälle: Gewerbesteuer und Aufwendungen zur Förderung staatspolitischer Zwecke No access
4. 2.4 Übereinstimmung zwischen den handelsrechtlichen Erträgen bzw. Aufwendungen und steuerlichen Betriebseinnahmen bzw. Betriebsausgaben No access
1. 1. 3.1.1 Personenkreis No access
  2. 3.1.2 Begriff des Betriebsvermögens No access
  3. 1. 3.1.3.1 Definition Entnahmen No access
    2. 3.1.3.2 Definition Einlagen No access
  4. 3.1.4 Bilanz nach § 4 Abs. 1 EStG No access
2. 1. 3.2.1 Personenkreis No access
  2. 3.2.2 Bilanz nach § 5 EStG No access
3. 1. 3.3.1 Begriff No access
  2. 3.3.2 Berechtigter Personenkreis No access
  3. 3.3.3 Unterschiede zur Gewinnermittlung durch Betriebsvermögensvergleich No access
  4. 3.3.4 Betriebseinnahmen No access
  5. 1. 3.3.5.1 Sofort abzugsfähige Betriebsausgaben No access
    2. 3.3.5.2 Erwerb von abnutzbaren Wirtschaftsgütern des Anlagevermögens No access
    3. 3.3.5.3 Erwerb von nicht abnutzbaren Wirtschaftsgütern des Anlagevermögens und bestimmten anderen Wirtschaftsgütern des Umlaufvermögens No access
    4. 3.3.5.4 Erwerb von immateriellen Wirtschaftsgütern des Anlagevermögens No access
    5. 3.3.5.5 Erwerb von Wirtschaftsgütern des Umlaufvermögens No access
  6. 3.3.6 Behandlung der Einlagen und Entnahmen No access
  7. 1. 3.3.7.1 Reine Geldbewegungen No access
    2. 3.3.7.2 Anzahlungen, Vorauszahlungen, Teilzahlungen und Abschlagszahlungen, Vorschüsse No access
    3. 3.3.7.3 Abfindungen No access
    4. 3.3.7.4 Damnum No access
    5. 3.3.7.5 Schwund durch Diebstahl, Verderb u. Ä. No access
    6. 3.3.7.6 Erlass von Forderungen und Schulden No access
    7. 3.3.7.7 Erwerb von Wirtschaftsgütern gegen Leibrenten No access
    8. 3.3.7.8 Veräußerung von Wirtschaftsgütern gegen Raten oder Veräußerungsrenten No access
    9. 3.3.7.9 Veräußerung und Aufgabe eines Betriebs No access
  8. 3.3.8 Aufzeichnungspflichten No access
4. 3.4 Gewinnermittlung nach Durchschnittsätzen No access
5. 3.5 Gewinnermittlung durch Schätzung No access
6. 1. 3.6.1 Wechsel von der Überschussrechnung zum Betriebsvermögensvergleich No access
  2. 3.6.2 Wechsel vom Betriebsvermögensvergleich zur Überschussrechnung No access
Teil D Wirtschaftsgut No access Pages 152 - 152
1 Begriff des Wirtschaftsguts No access Pages 152 - 152
2 Zurechnung No access Pages 153 - 153
3 Anteile an einem Wirtschaftsgut No access Pages 154 - 155
Teil E Abgrenzung des Betriebsvermögens vom Privatvermögen No access Pages 156 - 156
1. 1. 1.1.1 Gemischt-genutzte Wirtschaftsgüter als notwendiges Betriebsvermögen No access
  2. 1.1.2 Neutrale Wirtschaftsgüter als notwendiges Betriebsvermögen No access
  3. 1.1.3 Folgen der Einordnung als notwendiges Betriebsvermögen No access
2. 1. 1.2.1 Gemischt genutzte Wirtschaftsgüter als gewillkürtes Betriebsvermögen No access
  2. 1.2.2 Neutrale Wirtschaftsgüter als gewillkürtes Betriebsvermögen No access
  3. 1.2.3 Folgen der Einordnung als gewillkürtes Betriebsvermögen No access
3. 1. 1.3.1 Gemischt-genutzte Wirtschaftsgüter als notwendiges Privatvermögen No access
  2. 1.3.2 Neutrale Wirtschaftsgüter als notwendiges Privatvermögen No access
  3. 1.3.3 Folgen der Einordnung als notwendiges Privatvermögen No access
1. 2.1 Grund und Boden No access
2. 1. 2.2.1 Eigenbetrieblich genutzter Gebäudeteil No access
  2. 2.2.2 Fremdbetrieblich genutzter Gebäudeteil No access
  3. 2.2.3 Zu fremden Wohnzwecken genutzter Gebäudeteil No access
  4. 2.2.4 Zu eigenen Wohnzwecken genutzter Gebäudeteil No access
1. 3.1 Forderungen No access
2. 1. 3.2.1 Tilgung einer Schuld No access
  2. 3.2.2 Abfindungszahlung an weichende Miterben No access
  3. 3.2.3 Zahlungen bei vorweggenommener Erbfolge No access
  4. 3.2.4 Zahlungen anlässlich des Zugewinnausgleichs No access
Teil F Einlagen und Entnahmen No access Pages 185 - 185
1. 1.1 Bewertung der Einlagen No access
2. 1.2 Abschreibung von eingelegten Wirtschaftsgütern No access
3. 1.3 Abgrenzungen zu steuerfreien Einnahmen, Privateinlagen No access
1. 1. 2.1.1 Entnahme von Wirtschaftsgütern No access
  2. 2.1.2 Entnahme von Nutzungen und Leistungen No access
  3. 2.1.3 Entnahmen in Fällen des § 12 EStG No access
2. 2.2 Bewertung der Entnahmen No access
3. 2.3 Sachspenden No access
4. 2.4 Umsatzsteuer No access
5. 2.5 Abgrenzung zu nicht abzugsfähigen Betriebsausgaben No access
1. 1. 3.1.1 Private Nutzung eines betrieblichen Pkws No access
  2. 1. 3.1.2.1 Reines Elektrofahrzeug No access
    2. 3.1.2.2 Hybridelektrofahrzeuge No access
    3. 3.1.2.3 Betriebliche Nutzung bis 50 % No access
  3. 3.1.3 Fahrten zwischen Wohnung und Betriebsstätte No access
  4. 3.1.4 Betriebliche Nutzung eines privaten Pkws No access
  5. 3.1.5 Unfälle mit betrieblichem Pkw auf privaten Fahrten No access
  6. 3.1.6 Unfälle mit privaten Pkw auf betrieblichen Fahrten No access
2. 3.2 Gebäudenutzung No access
3. 3.3 Schuldzinsenabzug nach § 4 Abs. 4a EStG No access
4. 1. 3.4.1 Grundtatbestand nach § 4 Abs. 1 Satz 3 ff. EStG No access
  2. 3.4.2 Überführung in eine EU-Betriebsstätte No access
Teil G Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze No access Pages 230 - 230
1 Unterscheidung zwischen Bilanzierung und Bewertung No access Pages 230 - 230
1. 2.1 Allgemeines No access
2. 2.2 Anwendungsbereich No access
1. 3.1 Bilanzwahrheit, Bilanzklarheit und Verrechnungsverbot No access
2. 3.2 Vollständigkeit No access
3. 3.3 Bilanzidentität und Bilanzkontinuität No access
4. 3.4 Going-Concern-Prinzip No access
5. 3.5 Stichtagsprinzip No access
6. 3.6 Einzelbewertung No access
7. 3.7 Vorsichtsprinzip, Realisationsprinzip und Imparitätsprinzip No access
8. 3.8 Periodenabgrenzung (Abgrenzungsprinzip) No access
1. 4.1 In Betracht kommender Personenkreis No access
2. 4.2 Begriff und Inhalt No access
3. 4.3 Anwendungszeitpunkt der Neuregelung zum Maßgeblichkeitsgrundsatz No access
4. 4.4 Anwendung des Maßgeblichkeitsgrundsatzes nach § 5 Abs. 1 Satz 1 1. HS EStG No access
5. 4.5 Anwendung steuerlicher Wahlrechte nach § 5 Abs. 1 Satz 1 2. HS EStG No access
6. 4.6 Aufzeichnungspflichten für die Ausübung steuerlicher Wahlrechte No access
7. 4.7 Wegfall des umgekehrten Maßgeblichkeitsgrundsatzes No access
8. 1. 4.8.1 Begriff und Bedeutung der Absicherung von finanzwirtschaftlichen Risiken No access
  2. 4.8.2 Handelsrechtliche Behandlung als Bewertungseinheit No access
  3. 1. 4.8.3.1 Absicherung von Wechselkursrisiken No access
    2. 4.8.3.2 Einschränkung des Verbots der Drohverlustrückstellung No access
1. 5.1 Bilanzierungsfähigkeit (Bilanzierungsgebote) No access
2. 5.2 Bilanzierungswahlrechte No access
3. 5.3 Bilanzierungsverbote No access
4. 5.4 Bilanzierungshilfen No access
5. 5.5 Tabellarische Übersicht No access
1. 1. 1. 6.1.1.1 Begriff und Umfang des abnutzbaren Anlagevermögens No access
    2. 6.1.1.2 Begriff und Umfang des nicht abnutzbaren Anlagevermögens No access
    3. 6.1.1.3 Begriff und Umfang des Umlaufvermögens No access
    4. 6.1.1.4 Begriff und Umfang der Verbindlichkeiten und Rückstellungen No access
  2. 1. 6.1.2.1 Handelsrechtliche Bestimmungen No access
    2. 6.1.2.2 Steuerliche Bestimmungen No access
  3. 1. 6.1.3.1 Einschränkung des Maßgeblichkeitsgrundsatzes bei Gewinnermittlung nach § 5 EStG No access
    2. 6.1.3.2 Falsche Wertansätze in der Handelsbilanz No access
    3. 6.1.3.3 Bewertung bei Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 1 EStG No access
2. 1. 6.2.1 Wertansätze für das abnutzbare Anlagevermögen No access
  2. 6.2.2 Wertansätze für das nicht abnutzbare Anlagevermögen No access
  3. 6.2.3 Wertansätze für das Umlaufvermögen No access
  4. 6.2.4 Wertansätze für Verbindlichkeiten und Rückstellungen No access
  5. 6.2.5 Definition »voraussichtlich dauernde Wertminderung« No access
3. 1. 6.3.1 Bewertung der abnutzbaren Vermögensgegenstände bzw. Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens No access
  2. 6.3.2 Bewertung der nicht abnutzbaren Vermögensgegenstände bzw. Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens No access
  3. 6.3.3 Bewertung der Vermögensgegenstände bzw. Wirtschaftsgüter des Umlaufvermögens No access
  4. 6.3.4 Bewertung der Verbindlichkeiten und Rückstellungen No access
1. 1. 7.1.1 Begriff und begünstigte Vermögensgegenstände No access
  2. 7.1.2 Ermittlung des gewogenen Durchschnittswerts No access
  3. 7.1.3 Ermittlung des Werts bei der bloßen Gruppenbewertung von Vermögensgegenständen des beweglichen Anlagevermögens und Schulden No access
2. 1. 7.2.1 Begriff und begünstigte Vermögensgegenstände No access
  2. 1. 7.2.2.1 Fifo-Methode (first in – first out) No access
    2. 1. 7.2.2.2.1 Methoden der Lifo-Bewertung No access
      2. 7.2.2.2.2 Besonderheit bei Absinken des Bestandes auf Null-Menge No access
      3. 7.2.2.2.3 Ansatz eines niedrigeren handelsrechtlichen Werts bzw. eines niedrigeren steuerlichen Teilwerts No access
      4. 7.2.2.2.4 Wechsel der Bewertungsmethode No access
    3. 7.2.2.3 Hifo-Methode (highest in – first out) No access
    4. 7.2.2.4 Andere Verbrauchsfolgemethoden No access
3. 1. 7.3.1 Begriff und begünstigte Vermögensgegenstände No access
  2. 7.3.2 Voraussetzungen No access
  3. 1. 7.3.3.1 Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe No access
    2. 1. 7.3.3.2.1 Erstmalige Ermittlung No access
      2. 7.3.3.2.2 Überprüfung und Änderung des Festwerts No access
  4. 7.3.4 Behandlung der Ersatzbeschaffungen und Veräußerungen von Gegenständen aus einem Festwertbestand No access
  5. 7.3.5 Übergang vom Festwert zur Einzelbewertung No access
Teil H Bewertungsmaßstäbe No access Pages 312 - 312
1 Bedeutung der Anschaffungs- und Herstellungskosten No access Pages 313 - 313
1. 2.1 Gesetzliche Begriffsbestimmung No access
2. 1. 1. 2.2.1.1 Kaufpreis als Grundlage für die Ermittlung No access
    2. 2.2.1.2 Aufwendungen für die Schaffung der Betriebsbereitschaft und andere Anschaffungsnebenkosten No access
  2. 2.2.2 Nicht zu den Anschaffungskosten gehörende Aufwendungen No access
  3. 2.2.3 Kaufpreisminderungen No access
  4. 1. 2.2.4.1 In vollem Umfang abzugsfähige Vorsteuer No access
    2. 2.2.4.2 In vollem Umfang nicht abzugsfähige Vorsteuer No access
    3. 2.2.4.3 Nur teilweise abzugsfähige Vorsteuer No access
    4. 2.2.4.4 Schema zur steuerlichen Behandlung der Vorsteuer bei Anschaffungen No access
    5. 2.2.4.5 Änderung der Aufteilung der Vorsteuer mit Wirkung für die Vergangenheit im Erstjahr No access
    6. 2.2.4.6 Berichtigung des Vorsteuerabzugs nach § 15a UStG No access
3. 1. 2.3.1 Nachträgliche Anschaffungskosten No access
  2. 2.3.2 Nachträgliche Minderung der Anschaffungskosten No access
4. 2.4 Aufteilung eines Gesamtkaufpreises No access
1. 3.1 Handelsrechtliche und steuerliche Bedeutung No access
2. 1. 3.2.1 Gesetzliche Begriffsbestimmung No access
  2. 1. 3.2.2.1 Herstellungskostenermittlung durch Kosten- und Leistungsrechnung No access
    2. 1. 3.2.2.2.1 Materialeinzelkosten No access
      2. 3.2.2.2.2 Fertigungseinzelkosten No access
      3. 3.2.2.2.3 Sondereinzelkosten No access
      4. 3.2.2.2.4 Materialgemeinkosten No access
      5. 3.2.2.2.5 Fertigungsgemeinkosten No access
      6. 3.2.2.2.6 Beschränkung der notwendigen Material- und Fertigungsgemeinkosten No access
      7. 3.2.2.2.7 Wertverzehr des Anlagevermögens No access
      8. 3.2.2.2.8 Verwaltungskosten und soziale Kosten No access
      9. 3.2.2.2.9 Vertriebskosten No access
      10. 3.2.2.2.10 Forschungs- und Entwicklungskosten No access
    3. 3.2.2.3 Ausübung des handelsrechtlichen Wahlrechts No access
3. 1. 3.3.1 Begriffsbestimmung No access
  2. 3.3.2 Übersicht No access
  3. 3.3.3 Besonderheiten No access
  4. 3.3.4 Gegenüberstellung der handelsrechtlichen und steuerlichen Herstellungskosten No access
4. 3.4 Steuerliche Herstellungskosten bei Grundstücken No access
5. 1. 3.5.1 Begriff No access
  2. 1. 3.5.2.1 Eigentliche Bauaufwendungen No access
    2. 3.5.2.2 Baunebenkosten No access
    3. 3.5.2.3 Aufwendungen, die die Errichtung des Gebäudes ermöglichen No access
    4. 3.5.2.4 Aufwendungen, die die Nutzung des Gebäudes ermöglichen No access
  3. 1. 3.5.3.1 Grundsätze nach BFH-Rechtsprechung und Verwaltungsanweisungen No access
    2. 3.5.3.2 Anschaffungsnahe Herstellungskosten No access
6. 3.6 Zeitliche Abgrenzung der Herstellungskosten No access
7. 3.7 Nachträgliche Herstellungskosten No access
8. 3.8 Abgrenzung zum Erhaltungsaufwand No access
9. 1. 3.9.1 Ergebnisse der Kosten- und Leistungsrechnung als Grundlage No access
  2. 3.9.2 Abweichungen von den Ergebnissen der Kosten- und Leistungsrechnung No access
  3. 3.9.3 Buchtechnische Abwicklung bei Gesamtkostenverfahren No access
  4. 3.9.4 Darstellung der Herstellungskosten im Rahmen der GuV-Rechnung nach dem Gesamt- und Umsatzkostenverfahren des § 275 HGB No access
10. 3.10 Retrograde Ermittlung No access
11. 3.11 Ermittlung der Wiederherstellungskosten für eine außerplanmäßige Abschreibung No access
1. 4.1 Handelsrechtlicher Börsen- oder Marktpreis oder beizulegender Wert No access
2. 4.2 Handelsrechtlicher beizulegender Zeitwert No access
3. 1. 4.3.1 Begriff des Teilwerts No access
  2. 4.3.2 Bedeutung des Teilwerts No access
  3. 1. 4.3.3.1 Merkmal Betriebsveräußerung, anteiliger Betrag No access
    2. 4.3.3.2 Grenzwerte für den Teilwert No access
    3. 4.3.3.3 Teilwertvermutungen No access
    4. 1. 4.3.3.4.1 Teilwertabschreibung wegen Fehlmaßnahmen No access
      2. 4.3.3.4.2 Teilwertabschreibung wegen Sinkens der Wiederbeschaffungskosten No access
      3. 4.3.3.4.3 Teilwertabschreibung wegen Sinkens der erzielbaren Verkaufspreise bei Waren No access
  4. 4.3.4 Maßgebender Zeitpunkt für einen Teilwertansatz No access
  5. 1. 4.3.5.1 Einfluss der Ertragslage auf die Höhe des Teilwerts No access
    2. 4.3.5.2 Teilwertabschreibung bei halbfertigen (unfertigen) Erzeugnissen No access
    3. 4.3.5.3 Teilwert bei Beteiligungen No access
  6. 4.3.6 Buchmäßige Behandlung einer Teilwertabschreibung No access
Teil I Besondere Anschaffungsvorgänge No access Pages 377 - 377
1. 1.1 Begriff der Renten und Raten No access
2. 1. 1. 1.2.1.1 Behandlung beim Erwerber No access
    2. 1.2.1.2 Behandlung beim Veräußerer No access
  2. 1. 1.2.2.1 Behandlung beim Erwerber No access
    2. 1.2.2.2 Behandlung beim Veräußerer No access
  3. 1.2.3 Auswirkung von Wertsicherungsklauseln No access
  4. 1.2.4 Vorzeitiger Wegfall der Rentenlast beim Rentenverpflichteten No access
3. 1. 1.3.1 Behandlung beim Erwerber No access
  2. 1. 1.3.2.1 Veräußerung eines Betriebs No access
    2. 1.3.2.2 Veräußerung eines Teilbetriebs oder einzelner Wirtschaftsgüter des Betriebsvermögens No access
1. 2.1 Allgemeine Grundsätze No access
2. 2.2 Tausch gleichwertiger Wirtschaftsgüter No access
3. 2.3 Tausch nicht gleichwertiger Wirtschaftsgüter mit Zuzahlung (Baraufgabe) No access
4. 2.4 Tausch nicht gleichwertiger Wirtschaftsgüter mit Zuzahlung und Preisnachlass No access
5. 2.5 Sonderfälle No access
6. 2.6 Tauschgeschäfte im Handelsrecht No access
1. 3.1 Kauf nach Miete No access
2. 3.2 Mietkaufverträge No access
3. 1. 3.3.1 Erscheinungsformen No access
  2. 1. 3.3.2.1 Definition und Abgrenzung No access
    2. 3.3.2.2 Zurechnung des Leasing-Gegenstands No access
    3. 3.3.2.3 Buch- und bilanzmäßige Behandlung des Leasing-Gegenstands und der Zahlungen No access
  3. 3.3.3 Leasing beweglicher Wirtschaftsgüter und Teilamortisation (»Non-pay-out-Leasing«) No access
  4. 3.3.4 Leasing unbeweglicher Wirtschaftsgüter (Immobilien-Leasing) No access
1. 4.1 Entstehung und Aufdeckung stiller Reserven No access
2. 4.2 Vermeidung der sofortigen Versteuerung der aufgedeckten stillen Reserven No access
1. 5.1 Definition No access
2. 1. 5.2.1 Behandlung beim Zuschussempfänger No access
  2. 5.2.2 Besonderheiten der Behandlung beim Zuschussempfänger No access
  3. 5.2.3 Behandlung beim Zuschussgeber No access
3. 5.3 Steuerliche Behandlung der Ertragszuschüsse No access
1. 6.1 Allgemeine Grundsätze No access
2. 6.2 Besonderheiten beim Vorratsvermögen No access
1. 7.1 Begriffsbestimmungen No access
2. 7.2 Zusammensetzung der Anschaffungskosten No access
3. 7.3 Sonderfall: Ersteigerung durch den Hypothekengläubiger No access
1. 8.1 Begriffsbestimmung und Abgrenzung No access
2. 1. 8.2.1 (Voll) entgeltlicher Erwerb (bzw. Übertragung) No access
  2. 8.2.2 Teilentgeltlicher und unentgeltlicher Erwerb (bzw. Übertragung) No access
3. 1. 8.3.1 Übertragung in ein Betriebsvermögen außer in den Fällen der Einlage No access
  2. 8.3.2 Übertragung aus privatem Anlass No access
4. 8.4 Übertragung einzelner Vermögensgegenstände aus einem fremden Privatvermögen No access
Teil J Abschreibungen No access Pages 441 - 441
1. 1.1 Definition No access
2. 1.2 Rechtsgrundlagen für die Abschreibung No access
3. 1.3 Abschreibungsfähige Vermögensgegenstände bzw. Wirtschaftsgüter No access
4. 1.4 Abschreibungsberechtigte Personen No access
5. 1.5 Bemessungsgrundlage für die Abschreibung No access
6. 1.6 Buchmäßige Formen der Abschreibung No access
1. 2.1 Begriff und Bedeutung No access
2. 2.2 Zwang zur AfA No access
3. 2.3 Betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer No access
4. 1. 2.4.1 Grundsatz No access
  2. 2.4.2 Einlage von abnutzbaren Wirtschaftsgütern des Anlagevermögens in das Betriebsvermögen No access
  3. 2.4.3 Nachträgliche Anschaffungs- oder Herstellungskosten No access
5. 1. 2.5.1 AfA im Jahr der Anschaffung oder Herstellung No access
  2. 2.5.2 AfA beim Ausscheiden eines Wirtschaftsguts No access
6. 1. 2.6.1 Lineare AfA No access
  2. 2.6.2 Leistungs-AfA No access
  3. 2.6.3 Degressive AfA No access
  4. 2.6.4 Wechsel der AfA-Methode No access
7. 2.7 AfA und Teilwertabschreibung No access
1. 3.1 Begriff des Gebäudes und der selbstständigen Gebäudeteile No access
2. 1. 3.2.1 AfA für Wirtschaftsgebäude im Betriebsvermögen No access
  2. 3.2.2 AfA für andere Gebäude No access
  3. 3.2.3 AfA nach der tatsächlichen Nutzungsdauer No access
  4. 3.2.4 Lineare AfA im Jahr der Anschaffung, Herstellung oder Einlage und im Jahr des Ausscheidens aus dem Betriebsvermögen No access
3. 1. 3.3.1 Allgemeine Voraussetzungen für die Anwendung No access
  2. 3.3.2 Wirtschaftsgebäude im Betriebsvermögen (§ 7 Abs. 5 Satz 1 Nr. 1 EStG) No access
  3. 3.3.3 Andere Gebäude (§ 7 Abs. 5 Satz 1 Nr. 2 EStG) No access
  4. 3.3.4 Gebäude und Gebäudeteile, die Wohnzwecken dienen (§ 7 Abs. 5 Satz 1 Nr. 3 Buchst. a, b und c EStG) No access
  5. 3.3.5 Wahl und Wechsel der AfA-Methode bei Gebäuden No access
  6. 3.3.6 Degressive AfA im Jahr der Fertigstellung oder des Erwerbs und bei Ausscheiden No access
4. 1. 3.4.1 Änderung der AfA-Bemessungsgrundlage No access
  2. 3.4.2 Auswirkungen auf die AfA-Methode No access
5. 1. 3.5.1 Änderung der AfA-Bemessungsgrundlage No access
  2. 3.5.2 AfA bei Entstehung eines neuen Gebäudes oder selbstständigen Gebäudeteils No access
6. 3.6 Gebäude-AfA nach einer Teilwertabschreibung No access
1. 4.1 Begriff No access
2. 4.2 Vornahme der AfaA No access
3. 4.3 Anwendung der AfaA No access
4. 4.4 Abgrenzung zur Teilwertabschreibung No access
5 Absetzung für Substanzverringerung (AfS) No access Pages 483 - 484
1. 6.1 Gemeinsame Vorschriften nach § 7a EStG No access
2. 1. 1. 1. 6.2.1.1.1 Berechtigter Personenkreis No access
      2. 6.2.1.1.2 Begünstigte Betriebe für IAB bis 2019 No access
      3. 6.2.1.1.3 Begünstigte Betriebe für IAB ab 2020 No access
      4. 6.2.1.1.4 Begünstigte Wirtschaftsgüter No access
      5. 6.2.1.1.5 Nutzungs- und Verbleibensvoraussetzungen No access
      6. 6.2.1.1.6 Datenfernübertragung No access
      7. 6.2.1.1.7 Wegfall der Investitionsabsicht No access
      8. 6.2.1.1.8 Wegfall der Benennungspflicht No access
      9. 6.2.1.1.9 Höhe des Investitionsabzugsbetrags No access
    2. 6.2.1.2 Investitionszeitraum No access
    3. 6.2.1.3 Hinzurechnung im Jahr der begünstigten Investition No access
    4. 6.2.1.4 Abzugsbetrag im Jahr der Investition No access
    5. 6.2.1.5 Rückgängigmachung des Investitionsabzugsbetrags No access
    6. 6.2.1.6 Verstoß gegen die Verbleibens- und Nutzungsvoraussetzungen No access
  2. 1. 1. 6.2.2.1.1 Begünstigte Wirtschaftsgüter No access
      2. 6.2.2.1.2 Gewinngrenze No access
      3. 6.2.2.1.3 Nutzungs- und Verbleibensvoraussetzungen No access
    2. 6.2.2.2 Höhe und Vornahme der Sonderabschreibung No access
3. 1. 6.3.1 Allgemeines No access
  2. 6.3.2 Voraussetzungen in Altfällen No access
  3. 6.3.3 Höhe der Sonderabschreibung § 7b EStG No access
  4. 6.3.4 Schädliche Verwendung No access
  5. 6.3.5 Zusammenfassender Altfall No access
  6. 6.3.6 Änderungen durch das JStG 2022 No access
4. 1. 6.4.1 Allgemeines No access
  2. 6.4.2 Erhöhte Abschreibung nach § 7h EStG No access
  3. 6.4.3 Erhöhte Abschreibung nach § 7i EStG No access
1. 1. 7.1.1 Allgemeines No access
  2. 7.1.2 Berechtigter Personenkreis No access
  3. 7.1.3 Materiellrechtliche Voraussetzungen No access
  4. 7.1.4 Formelle Voraussetzungen No access
  5. 7.1.5 Buchmäßige Behandlung No access
  6. 7.1.6 Besonderheiten No access
2. 1. 7.2.1 Allgemeines No access
  2. 7.2.2 Bildung des Sammelpostens No access
  3. 7.2.3 Auflösung des Sammelpostens No access
Teil K Bilanzierung bestimmter Aktivposten No access Pages 518 - 518
1. 1. 1.1.1 Kaufpreisaufteilung bei Erwerb von bebauten Grundstücken No access
  2. 1.1.2 Teilwertabschreibungen von Grundstücken No access
  3. 1.1.3 Abgrenzung Teilwertabschreibung und AfaA No access
2. 1.2 Abbruch von Gebäuden und Außenanlagen No access
3. 1. 1.3.1 Handelsrechtliche Behandlung No access
  2. 1.3.2 Steuerliche Behandlung No access
  3. 1.3.3 Gebäude im bürgerlich-rechtlichen Eigentum des Mieters oder Pächters No access
  4. 1.3.4 Gebäude im wirtschaftlichen Eigentum des Mieters oder Pächters No access
  5. 1.3.5 Gebäude im Eigentum des Ehegatten No access
  6. 1.3.6 Drittaufwand No access
4. 1. 1.4.1 Begriff No access
  2. 1.4.2 Scheinbestandteile No access
  3. 1.4.3 Betriebsvorrichtungen No access
  4. 1. 1.4.4.1 Wirtschaftliches Eigentum des Mieters No access
    2. 1.4.4.2 Besonderer betrieblicher Nutzungs- und Funktionszusammenhang No access
    3. 1.4.4.3 Nutzungs- und Funktionszusammenhang zum Gebäude No access
5. 1. 1.5.1 Begriff No access
  2. 1. 1.5.2.1 Grundsätze No access
    2. 1. 1.5.2.2.1 Übernommene Erschließungskosten No access
      2. 1.5.2.2.2 Unentgeltliche Einräumung eines Erbbaurechts No access
      3. 1.5.2.2.3 Veräußerung eines Erbbaurechts mit aufstehendem Gebäude No access
      4. 1.5.2.2.4 Zahlung zur Ablösung eines Erbbaurechts No access
1. 2.1 Begriff No access
2. 2.2 Entgeltlicher Erwerb immaterieller Wirtschaftsgüter No access
3. 2.3 Einlagen immaterieller Wirtschaftsgüter No access
4. 2.4 Abschreibung immaterieller Wirtschaftsgüter No access
5. 2.5 Besonderheiten beim Firmenwert (Geschäftswert) No access
6. 2.6 Besonderheiten bei Nutzungsrechten, insbesondere beim Nießbrauch No access
1. 1. 3.1.1 Zugehörigkeit zum Betriebsvermögen No access
  2. 3.1.2 Anschaffungskosten No access
  3. 3.1.3 Teilwert No access
  4. 3.1.4 Einzelbewertung No access
  5. 3.1.5 Wertpapiere im Girosammeldepot No access
  6. 3.1.6 Berichtigungsaktien No access
  7. 3.1.7 Junge Aktien No access
2. 1. 3.2.1 Begriff No access
  2. 3.2.2 Bewertung No access
1. 1. 4.1.1 Zeitpunkt der Uneinbringlichkeit und Wertaufhellung No access
  2. 4.1.2 Umsatzsteuer No access
  3. 4.1.3 Buchmäßige Behandlung des Forderungsausfalls No access
  4. 4.1.4 Nachträglicher Eingang einer abgeschriebenen Forderung No access
2. 4.2 Zweifelhafte Forderungen No access
3. 4.3 Weitere Wertminderungen No access
4. 1. 4.4.1 Einzelwertberichtigung No access
  2. 1. 4.4.2.1 Ausfallrisiko No access
    2. 4.4.2.2 Skonti und sonstige Erlösschmälerungen No access
    3. 4.4.2.3 Zinsverlust No access
    4. 4.4.2.4 Einziehungsrisiko No access
5. 4.5 Wertberichtigung und Umsatzsteuer No access
6. 1. 4.6.1 Zweifelhafte Forderungen No access
  2. 4.6.2 Wertberichtigung No access
7. 4.7 Forderungen in ausländischer Währung No access
1. 5.1 Begriff Rechnungsabgrenzung No access
2. 5.2 Ausgaben vor dem Bilanzstichtag No access
3. 5.3 Aufwand für eine bestimmte Zeit nach dem Bilanzstichtag No access
4. 5.4 Abgrenzung für Zölle und Verbrauchsteuern No access
5. 5.5 Abgrenzung für Umsatzsteuer auf Anzahlungen No access
6. 5.6 Buchmäßige Behandlung der aktiven RAP No access
6 Geleistete Anzahlungen No access Pages 577 - 578
Teil L Bilanzierung bestimmter Passivposten No access Pages 579 - 579
1 Grundsätze zur Bewertung von Verbindlichkeiten No access Pages 579 - 579
1. 1. 2.1.1 Disagio und andere Finanzierungskosten No access
  2. 2.1.2 Sofort abziehbare Finanzierungskosten No access
2. 1. 2.2.1 Rechtslage bis einschließlich 31.12.2022 (ohne Antrag i. S. d. § 52 Abs. 12 Satz 3 EStG) No access
  2. 2.2.2 Rechtslage zum 31.12.2023 (mit Antrag i. S. d. § 52 Abs. 12 Satz 3 EStG bereits für frühere Jahre, Wirtschaftsjahr = Kalenderjahr) No access
3 Valutaverbindlichkeiten No access Pages 584 - 586
4 Erhaltene Anzahlungen No access Pages 587 - 587
1. 5.1 Rückstellungen in der Handelsbilanz No access
2. 5.2 Rückstellungen in der Steuerbilanz No access
3. 1. 5.3.1 Voraussetzungen für die Bildung No access
  2. 5.3.2 Sonderfall des Erfüllungsrückstandes No access
4. 5.4 Rückstellungen für drohende Verluste aus schwebenden Geschäften No access
5. 1. 5.5.1 Unterlassene Instandhaltung No access
  2. 5.5.2 Abraumbeseitigung No access
  3. 5.5.3 Sonstige Aufwendungen No access
  4. 5.5.4 Keine Verbindlichkeitenrückstellung bei eigenbetrieblichem Interesse No access
6. 5.6 Auflösung von Rückstellungen No access
7. 5.7 Wertbegründung und Wertaufhellung No access
8. 1. 5.8.1 Bewertung in der Handelsbilanz No access
  2. 1. 5.8.2.1 Die Regelung des § 6 Abs. 1 Nr. 3a Buchst. a EStG No access
    2. 5.8.2.2 Die Vorschrift des § 6 Abs. 1 Nr. 3a Buchstabe b EStG No access
    3. 5.8.2.3 Die Regelung des § 6 Abs. 1 Nr. 3a Buchst. c EStG No access
    4. 5.8.2.4 Die Vorschrift des § 6 Abs. 1 Nr. 3a Buchst. d EStG No access
    5. 5.8.2.5 Die Vorschrift des § 6 Abs. 1 Nr. 3a Buchst. e EStG No access
    6. 5.8.2.6 Die Vorschrift des § 6 Abs. 1 Nr. 3a Buchst. f EStG No access
9. 1. 5.9.1 Gewerbesteuerrückstellung No access
  2. 5.9.2 Garantierückstellungen No access
  3. 5.9.3 Jahresabschlusskosten No access
  4. 5.9.4 Prozessrisiko, Prozesskostenrisiko und Prozesszinsrisiko No access
  5. 5.9.5 Aufwendungen aus Arbeitsverhältnissen No access
  6. 5.9.6 Rückstellung für Pachtanlagenerneuerung (Pachterneuerungsrückstellung) No access
  7. 5.9.7 Haftungsrisiken (Eventualverbindlichkeiten) No access
  8. 5.9.8 Verbindlichkeiten gegenüber Handelsvertretern No access
10. 5.10 Buchmäßige Behandlung der Rückstellungen No access
11. 5.11 Nachholung von Rückstellungen No access
12. 1. 5.12.1 Allgemeines No access
  2. 5.12.2 Steuerliche Voraussetzungen No access
  3. 5.12.3 Zeitpunkt der Bildung No access
  4. 5.12.4 Höhe der Rückstellung No access
  5. 5.12.5 Auflösung der Rückstellung No access
  6. 5.12.6 Sonderfälle No access
  7. 5.12.7 Rückdeckungsversicherung No access
  8. 5.12.8 Mittelbare Verpflichtungen aus Pensionszusagen No access
1. 6.1 Grundsätze No access
2. 6.2 Steuerliche Regelungen für die übertragende Person (§ 4f EStG) No access
3. 6.3 Steuerliche Regelungen für die übernehmende Person (§ 5 Abs. 7 EStG) No access
1. 7.1 Einnahmen vor dem Bilanzstichtag No access
2. 7.2 Ertrag für eine bestimmte Zeit nach dem Bilanzstichtag No access
8 Rücklagen No access Pages 636 - 636
1. 1. 9.1.1 Allgemeines No access
  2. 1. 9.1.2.1 Ausscheiden eines Wirtschaftsguts aus dem Betriebsvermögen No access
    2. 9.1.2.2 Ausscheidensgründe No access
    3. 9.1.2.3 Leistung einer Entschädigung von dritter Seite No access
    4. 9.1.2.4 Anschaffung oder Herstellung eines Ersatzwirtschaftsguts No access
  3. 1. 9.1.3.1 Sofortige Versteuerung der aufgedeckten stillen Reserven No access
    2. 9.1.3.2 Übertragung der stillen Reserven auf ein Ersatzwirtschaftsgut No access
    3. 9.1.3.3 Bildung einer Rücklage für Ersatzbeschaffung No access
  4. 9.1.4 Fristen für die Ersatzbeschaffung No access
  5. 9.1.5 Besonderheiten No access
  6. 9.1.6 Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG No access
2. 1. 9.2.1 Allgemeines No access
  2. 1. 9.2.2.1 Veräußerung von Wirtschaftsgütern No access
    2. 9.2.2.2 Begünstigte Wirtschaftsgüter und Dauer der Zugehörigkeit zum inländischen Betriebsvermögen No access
    3. 9.2.2.3 Ermittlung der übertragungsfähigen stillen Reserven No access
    4. 9.2.2.4 Übertragung der aufgedeckten stillen Reserven nur auf bestimmte Wirtschaftsgüter zulässig No access
    5. 9.2.2.5 Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften No access
    6. 9.2.2.6 Buchtechnische Behandlung No access
  3. 1. 9.2.3.1 Sofortige Versteuerung der aufgedeckten stillen Reserven No access
    2. 9.2.3.2 Übertragung auf ein im selben oder im vorangegangenen Wirtschaftsjahr angeschafftes Wirtschaftsgut No access
    3. 9.2.3.3 Bildung einer Rücklage nach § 6b EStG No access
    4. 9.2.3.4 Auflösung der steuerfreien Rücklage ohne Übertragung No access
  4. 9.2.4 Abschreibung nach Übertragung der Rücklage No access
  5. 9.2.5 Übertragungsmöglichkeiten auf verschiedene Betriebe No access
  6. 1. 9.2.6.1 Übertragungsmöglichkeiten bei Erweiterung, Ausbau und Umbau von Gebäuden No access
    2. 9.2.6.2 Bildung einer steuerfreien Rücklage bei einer Betriebsveräußerung No access
  7. 9.2.7 Übersicht zu den Unterschieden zwischen R 6.6 EStR und § 6b EStG No access
3. 9.3 Zuschussrücklage No access
Teil M Besonderheiten bei bestimmten Gewinn- und Verlust-Posten No access Pages 677 - 677
1. 1.1 Umsatzerlöse No access
2. 1. 1.2.1 Kaufverträge No access
  2. 1.2.2 Leistungen No access
  3. 1.2.3 Besonderheiten in der Bauwirtschaft No access
  4. 1.2.4 Provisionsansprüche von Handelsvertretern No access
3. 1.3 Aktivierte Eigenleistungen No access
1. 2.1 Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe No access
2. 1. 2.2.1 Buchmäßige Behandlung der Waren No access
  2. 2.2.2 Auswirkungen von Fehlbuchungen bei Waren No access
  3. 2.2.3 Auswirkung von Anschaffungspreisminderungen No access
1. 3.1 Lohnbuchhaltung – Finanzbuchhaltung No access
2. 1. 3.2.1 Lohnzahlung ohne Besonderheiten No access
  2. 3.2.2 Vermögenswirksame Leistungen No access
  3. 3.2.3 Abschlagszahlungen No access
  4. 3.2.4 Vorschüsse – Arbeitgeberdarlehen No access
  5. 3.2.5 Sachbezüge No access
1. 4.1 Allgemeines No access
2. 4.2 Einkaufskommission No access
3. 4.3 Verkaufskommission No access
1. 5.1 Erträge aus festverzinslichen Wertpapieren (Rentenpapieren) No access
2. 5.2 Erträge aus Dividendenpapieren No access
3. 5.3 Beteiligungserträge No access
1. 6.1 Allgemeines No access
2. 1. 6.2.1 Verwertungsmöglichkeiten No access
  2. 6.2.2 Wechsel und Umsatzsteuer No access
  3. 6.2.3 Rechnungsabgrenzung bei Wechseldiskontierung No access
  4. 6.2.4 Wechselprolongation No access
  5. 6.2.5 Wechselprotest No access
Teil N Bilanzberichtigung und Bilanzänderung sowie Berichtigungstechnik und Mehr- und Wenigerrechnung No access Pages 713 - 713
1. 1. 1.1.1 Abgrenzung Handelsbilanz und Steuerbilanz No access
  2. 1.1.2 Nachträglich fehlerhafte Steuerbilanz aufgrund Änderung der Rechtsprechung No access
2. 1.2 Abgrenzung verschiedenartiger Fehler No access
3. 1.3 Grundsatz des Bilanzenzusammenhangs und Bilanzberichtigung No access
4. 1. 1.4.1 Pflicht zur Bilanzberichtigung No access
  2. 1.4.2 Steuerfestsetzungen sind noch nicht durchgeführt No access
  3. 1. 1.4.3.1 Steuerfestsetzung kann nach der AO noch geändert werden No access
    2. 1. 1.4.3.2.1 Fehlergruppe 1: Ein Fehler hat sich steuerlich noch nicht ausgewirkt No access
      2. 1.4.3.2.2 Fehlergruppe 2: Ein Fehler hat sich steuerlich ausgewirkt No access
      3. 1.4.3.2.3 Fehlergruppe 3: Durchbrechung des Bilanzenzusammenhangs No access
5. 1.5 Anpassung der laufenden Buchführung an die in einem Vorjahr vorgenommene Bilanzberichtigung No access
1. 2.1 Begriff und allgemeine Voraussetzungen No access
2. 2.2 Steuerrechtliche Voraussetzungen No access
3. 2.3 Bindung der Steuerbilanz an die Handelsbilanz No access
4. 2.4 Anpassung der laufenden Buchführung an die in einem Vorjahr vorgenommene Bilanzänderung No access
3 Technik der Bilanzberichtigung und Bilanzänderung No access Pages 737 - 737
1. 4.1 Begriff No access
2. 4.2 Verschiedene Methoden der MWR No access
3. 1. 1. 4.3.1.1 Getrennte Darstellung der Bilanzberichtigung und Gewinnberichtigung No access
    2. 4.3.1.2 Integrierte Darstellung der Bilanzberichtigung und Gewinnberichtigung No access
  2. 1. 4.3.2.1 Gegenüberstellung der bisherigen und richtigen Gewinnauswirkung No access
    2. 4.3.2.2 Integrierte GuV-Posten-Berichtigung und Gewinnberichtigung No access
  3. 4.3.3 Parallele Anwendung beider Methoden? No access
  4. 4.3.4 Verwendung eines amtlichen Vordrucks No access
4. 4.4 Hinweise zur Bearbeitung von Klausuren und Prüfungsarbeiten No access
Teil O Betriebseröffnung, Betriebserwerb, Betriebsübertragung, Betriebsaufgabe No access Pages 749 - 749
1 Betriebseröffnung No access Pages 749 - 749
1. 2.1 Entgeltlicher Betriebserwerb No access
2. 2.2 Unentgeltlicher Betriebserwerb No access
3. 2.3 Teilentgeltlicher Betriebserwerb No access
1. 3.1 Entgeltliche Betriebsübertragung No access
2. 3.2 Unentgeltliche Betriebsübertragung No access
3. 3.3 Betriebsaufgabe No access
4. 3.4 Betriebsverpachtung und Betriebsunterbrechung No access
5. 3.5 Weitere Fälle der Betriebsübertragung No access
6. 3.6 Forderungen und Schulden nach Betriebsveräußerung und -aufgabe No access
Teil P Verträge unter Verwandten No access Pages 762 - 762
1 Allgemeines No access Pages 762 - 762
1. 2.1 Bürgerlich-rechtlich wirksame Vereinbarung No access
2. 2.2 Durchführung wie unter fremden Dritten (steuerlicher Fremdvergleich) No access
3. 2.3 Angemessenheit der Vergütungen No access
3 Arbeitsverträge mit Kindern No access Pages 766 - 766
1. 4.1 Gesellschaftsverträge No access
2. 4.2 Miet- und Pachtverträge No access
3. 4.3 Schenkungs- und Darlehensverträge No access
4. 4.4 Nutzungsüberlassungsverträge No access
Teil Q Besonderheiten bei Personengesellschaften No access Pages 772 - 772
1. 1.1 Handelsrecht und Steuerrecht No access
2. 1.2 Mitunternehmerinitiative und Mitunternehmerrisiko No access
3. 1.3 Keine Identität Gesellschafter und Mitunternehmer No access
4. 1.4 Mitunternehmerschaft nur bei Gewinneinkünften No access
5. 1. 1.5.1 Offene Handelsgesellschaft (OHG) No access
  2. 1.5.2 Kommanditgesellschaft (KG) No access
  3. 1.5.3 Gewerblich tätige BGB-Gesellschaft (GbR) No access
  4. 1.5.4 Atypisch stille Gesellschaft No access
  5. 1.5.5 Atypisch stille Unterbeteiligung No access
  6. 1.5.6 Gütergemeinschaft No access
  7. 1.5.7 Erbengemeinschaft No access
  8. 1.5.8 Betriebsaufspaltung No access
  9. 1.5.9 Mitunternehmerische Betriebsaufspaltung No access
  10. 1.5.10 Schwesterpersonengesellschaften No access
1. 1. 2.1.1 Kapitalkonten No access
  2. 2.1.2 Sonder- und Ergänzungsbilanzen No access
  3. 2.1.3 Auswirkungen der Mitunternehmerschaft No access
2. 1. 2.2.1 Gesamthandsvermögen No access
  2. 1. 2.2.2.1 Begriff No access
    2. 2.2.2.2 Sonderbetriebsvermögen I No access
    3. 2.2.2.3 Sonderbetriebsvermögen II No access
3. 1. 2.3.1 Laufende Geschäftsvorfälle im Sonderbetriebsvermögen No access
  2. 2.3.2 Sonderbetriebsvermögen und Gewinnfeststellung No access
4. 2.4 Überführung von Wirtschaftsgütern No access
5. 1. 1. 2.5.1.1 Vollentgeltliche Veräußerung an Dritte oder an Mitunternehmer No access
    2. 2.5.1.2 Unentgeltliche oder teilentgeltliche Übertragung an Mitunternehmer No access
    3. 1. 2.5.1.3.1 Voll- und teilentgeltliche Veräußerung an die Personengesellschaft No access
      2. 2.5.1.3.2 Unentgeltliche Übertragung oder Übertragung gegen Gewährung von Gesellschaftsrechten No access
  2. 1. 2.5.2.1 Übertragung in ein Sonderbetriebsvermögen No access
    2. 2.5.2.2 Übertragung in einen anderen Betrieb eines Mitunternehmers No access
    3. 2.5.2.3 Übertragung in das Privatvermögen No access
  3. 1. 2.5.3.1 Einlage ins Sonderbetriebsvermögen No access
    2. 2.5.3.2 Einbringung in das Gesamthandsvermögen No access
  4. 2.5.4 Übertragung von anderem Betriebsvermögen ins Gesamthandsvermögen No access
  5. 2.5.5 Vermögensübertragung und Umsatzsteuer No access
  6. 2.5.6 Teilwertansatz und Sperrfrist bei § 6 Abs. 5 Satz 3 EStG No access
6. 1. 1. 2.6.1.1 Vergütungen für Tätigkeit im Dienst der Gesellschaft No access
    2. 2.6.1.2 Vergütungen für die Hingabe von Darlehen No access
    3. 2.6.1.3 Vergütungen für die Überlassung von sonstigen Wirtschaftsgütern No access
    4. 2.6.1.4 Vergütungen für Lieferungen durch Mitunternehmer No access
  2. 2.6.2 Leistungen der Personengesellschaft an ihre Mitunternehmer No access
7. 2.7 Behandlung der Sonderbetriebsausgaben No access
8. 1. 2.8.1 Buchgewinn-Übertragung von Gesellschafter auf Gesellschaft No access
  2. 2.8.2 Buchgewinn-Übertragung von Gesellschaft auf Gesellschafter No access
9. 2.9 Verlustberücksichtigung bei Kommanditisten mit negativem Kapitalkonto (§ 15a EStG) No access
3 Verteilung von Gewinn und Verlust und buchmäßige Behandlung No access Pages 819 - 822
4 Behandlung der Beteiligung eines Mitunternehmers im Betriebsvermögen seines Einzelbetriebs No access Pages 823 - 823
1. 5.1 Bargründung No access
2. 5.2 Sachgründung No access
3. 1. 5.3.1 Ansatz des gemeinen Werts No access
  2. 5.3.2 Buchwertfortführung No access
  3. 5.3.3 Ansatz eines Zwischenwerts No access
4. 5.4 Gründung von Personengesellschaften und Umsatzsteuer No access
1. 6.1 Aufnahme eines weiteren Mitunternehmers No access
2. 1. 6.2.1 Kaufpreis über Buchwert No access
  2. 6.2.2 Personenbezogene Steuervorschriften No access
  3. 6.2.3 Kaufpreis unter Buchwert No access
3. 1. 6.3.1 Handelsrechtliche (zivilrechtliche) Folgen No access
  2. 1. 6.3.2.1 Abfindung über Buchwert No access
    2. 6.3.2.2 Abfindung an lästige Gesellschafter No access
    3. 6.3.2.3 Abfindung unter Buchwert No access
    4. 1. 6.3.2.4.1 Erfolgswirksame Sachwertabfindung No access
      2. 6.3.2.4.2 Erfolgsneutrale Sachwertabfindung No access
    5. 6.3.2.5 Privat beeinflusste Abfindungen No access
    6. 6.3.2.6 Ausscheiden eines Gesellschafters und Umsatzsteuer No access
1. 7.1 Begriff No access
2. 1. 1. 7.2.1.1 Einfache Buchwertfortführung No access
    2. 7.2.1.2 Kapitalkontenanpassung No access
    3. 7.2.1.3 Spitzenausgleich No access
  2. 7.2.2 Zuteilung von Einzelwirtschaftsgütern No access
1. 8.1 Betriebsvermögen der GmbH & Co. KG No access
2. 1. 8.2.1 Vertragliche Gewinnverteilung No access
  2. 8.2.2 Erträge aus Sonderbetriebsvermögen No access
  3. 8.2.3 Verdeckte Gewinnausschüttung No access
3. 1. 8.3.1 Kommanditist als Geschäftsführer No access
  2. 8.3.2 Fremder Geschäftsführer No access
  3. 8.3.3 Geschäftsführer und »doppelstöckige« GmbH & Co. KG No access
  4. 8.3.4 Tätigkeitsvergütung und Umsatzsteuer No access
1. 9.1 Behandlung der stillen Einlage beim Betriebsinhaber No access
2. 9.2 Behandlung beim stillen Gesellschafter No access
3. 9.3 Stille Beteiligung und Gewerbesteuer No access
10 Besondere Bilanzierungs- und Bewertungsvorschriften für bestimmte Personengesellschaften No access Pages 862 - 864
Teil R Besonderheiten beim Abschluss von Kapitalgesellschaften No access Pages 865 - 865
1. 1.1 Kapitalkonten No access
2. 1. 1.2.1 Personensteuern als Aufwand No access
  2. 1.2.2 Körperschaftsteuerrückstellung No access
  3. 1.2.3 Steuernachzahlungen und -erstattungen No access
1. 2.1 Die Bilanzgliederung nach § 266 HGB No access
2. 2.2 Die Gliederung der Gewinn- und Verlustrechnung nach § 275 HGB No access
3. 2.3 Der Anhang No access
4. 1. 2.4.1 Größenklassen No access
  2. 2.4.2 Verkürzte Bilanz No access
  3. 2.4.3 Sonstige Erleichterungen No access
1. 1. 3.1.1 Passive (passivische) Steuerabgrenzung No access
  2. 3.1.2 Aktive (aktivische) Steuerabgrenzung No access
  3. 3.1.3 Saldierung der latenten Steuern No access
2. 3.2 Eigene Anteile No access
4 Ausschüttungssperren No access Pages 877 - 877
5 Konzernabschluss No access Pages 878 - 878
6 Genossenschaften No access Pages 878 - 878
1. 7.1 Steuerbilanz No access
2. 7.2 Steuerliche Ausgleichsposten »Mehrkapital« und »Minderkapital« No access
3. 7.3 Verdeckte Gewinnausschüttungen No access
8 Buchung der Gewinnverwendung No access Pages 883 - 883
9 Rechnungslegung nach IFRS No access Pages 884 - 884
Teil S Komplexe Übungsfälle No access Pages 885 - 885
Übungsfall 1: Wechsel von der Gewinnermittlung durch Überschussrechnung zur Gewinnermittlung durch Betriebsvermögensvergleich No access Pages 885 - 886
Übungsfall 2: Wechsel von der Gewinnermittlung durch Betriebsvermögensvergleich zur Gewinnermittlung durch Überschussrechnung No access Pages 887 - 888
Übungsfall 3: Ermittlung der Herstellungskosten Firma Schuster No access Pages 889 - 889
Übungsfall 4: Ermittlung der Herstellungskosten für halbfertige und fertige Erzeugnisse No access Pages 890 - 890
Übungsfall 5: Ermittlung der Herstellungskosten für ein Bürogebäude No access Pages 891 - 891
Übungsfall 6: Gesamtkostenverfahren No access Pages 892 - 893
Übungsfall 7: Veräußerung eines ganzen Betriebs No access Pages 894 - 894
Übungsfall 8: Veräußerung eines einzelnen Wirtschaftsguts No access Pages 895 - 895
Übungsfall 9: Full-pay-out-Leasing No access Pages 896 - 896
Übungsfall 10: Gebäudebrand No access Pages 896 - 896
Übungsfall 11: Abbruch Lagerhalle No access Pages 897 - 897
Übungsfall 12: Erwerb eines Erbbaurechts und Bilanzberichtigung No access Pages 897 - 898
Übungsfall 13: Bilanzberichtigung: Bewertung Warenbestände No access Pages 899 - 899
Übungsfall 14: Bilanzberichtigung: Gewerbesteuer-Rückstellung No access Pages 899 - 899
Übungsfall 15: Bilanzberichtigung: Rücklage für Ersatzbeschaffung (RfE) No access Pages 900 - 900
Übungsfall 16: Aufwendungsverteilungsposten No access Pages 901 - 901
Übungsfall 17: Außenprüfung bei einem Einzelunternehmen No access Pages 902 - 902
Übungsfall 18: Außenprüfung bei einem Einzelunternehmen No access Pages 903 - 906
Teil T Lösungen zu den komplexen Übungsfällen No access Pages 907 - 907
Lösung zu Übungsfall 1: Wechsel von der Gewinnermittlung durch Überschussrechnung zur Gewinnermittlung durch Betriebsvermögensvergleich No access Pages 907 - 908
Lösung zu Übungsfall 2: Wechsel von der Gewinnermittlung durch Betriebsvermögensvergleich zur Gewinnermittlung durch Überschussrechnung No access Pages 909 - 909
Lösung zu Übungsfall 3: Ermittlung der Herstellungskosten Firma Schuster No access Pages 910 - 911
Lösung zu Übungsfall 4: Ermittlung der Herstellungskosten für halbfertige und fertige Erzeugnisse No access Pages 912 - 914
Lösung zu Übungsfall 5: Ermittlung der Herstellungskosten für ein Bürogebäude No access Pages 915 - 915
Lösung zu Übungsfall 6: Gesamtkostenverfahren No access Pages 916 - 917
Lösung zu Übungsfall 7: Veräußerung eines ganzen Betriebs No access Pages 918 - 919
Lösung zu Übungsfall 8: Veräußerung eines einzelnen Wirtschaftsguts No access Pages 920 - 920
Lösung zu Übungsfall 9: Full-pay-out-Leasing No access Pages 921 - 924
Lösung zu Übungsfall 10: Gebäudebrand No access Pages 925 - 925
Lösung zu Übungsfall 11: Abbruch Lagerhalle No access Pages 926 - 926
Lösung zu Übungsfall 12: Erwerb eines Erbbaurechts und Bilanzberichtigung No access Pages 927 - 928
Lösung zu Übungsfall 13: Bilanzberichtigung: Bewertung Warenbestände No access Pages 929 - 929
Lösung zu Übungsfall 14: Bilanzberichtigung: Gewerbesteuer-Rückstellung No access Pages 930 - 931
Lösung zu Übungsfall 15: Bilanzberichtigung: Rücklage für Ersatzbeschaffung (RfE) No access Pages 932 - 933
Lösung zu Übungsfall 16: Aufwendungsverteilungsposten No access Pages 934 - 934
Lösung zu Übungsfall 17: Außenprüfung bei einem Einzelunternehmen No access Pages 935 - 937
Lösung zu Übungsfall 18: Außenprüfung bei einem Einzelunternehmen No access Pages 938 - 942
Literaturverzeichnis No access Pages 943 - 944
Stichwortverzeichnis No access Pages 945 - 960