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Einkommensteuer

Authors:
Publisher:
 2023

Keywords

Bibliographic data

Copyright year
2023
ISBN-Print
978-3-7910-5807-8
ISBN-Online
978-3-7910-5809-2
Publisher
Schäffer-Poeschel, Stuttgart
Series
Finanz und Steuern
Language
German
Pages
1149
Product type
Book Titles

Table of contents

ChapterPages
  1. Titelei/Inhaltsverzeichnis No access 1 - 62
      1. 1.1 Wesen der Einkommensteuer No access
        1. 1.2.1 Einkommensteuer als direkte Steuer No access
        2. 1.2.2 Besitzsteuer No access
        3. 1.2.3 Personensteuer No access
        4. 1.2.4 Einkommensteuer als Veranlagungs- und Abzugssteuer No access
        1. 1.3.1 Gesetzgebungskompetenz No access
        2. 1.3.2 Ertragshoheit No access
        3. 1.3.3 Verwaltungshoheit No access
    2. 2 Rechtsgrundlagen und Rechtsentwicklung No access
      1. 1.1 Abgrenzung von der sachlichen Steuerpflicht No access
      2. 1.2 Abgrenzung des Personenkreises No access
      3. 1.3 Arten der persönlichen Steuerpflicht No access
      1. 2.1 Voraussetzungen No access
        1. 2.2.1 Wohnung No access
        2. 2.2.2 Innehaben einer Wohnung No access
        3. 2.2.3 Beibehaltungs- und Benutzungsabsicht No access
        4. 2.2.4 Aufgabe des Wohnsitzes No access
        1. 2.3.1 Aufenthalt mit Verweilensabsicht No access
        2. 2.3.2 Sechsmonatsfrist (§ 9 Satz 2 AO) No access
        3. 2.3.3 Billigkeitsregelung (§ 9 Satz 3 AO) No access
      4. 2.4 Inland No access
    3. 3 Erweiterte unbeschränkte Steuerpflicht (§ 1 Abs. 2 EStG) No access
    4. 4 Unbeschränkte Steuerpflicht auf Antrag (§ 1 Abs. 3 EStG) No access
    5. 5 Beschränkte Steuerpflicht No access
      1. 6.1 Grundsatz No access
      2. 6.2 Unbeschränkte Steuerpflicht No access
      3. 6.3 Beschränkte Steuerpflicht No access
      4. 6.4 Nasciturus (Kind im Mutterleib) No access
      5. 6.5 Verschollenheit No access
    7. 7 Wechsel der Steuerpflicht No access
    8. 8 Fiktive unbeschränkte Steuerpflicht von EU- und EWR-Familienangehörigen (§ 1a EStG) No access
      1. 1.1 Einkommen No access
      2. 1.2 Zu versteuerndes Einkommen No access
        1. 1.3.1 Einkunftsarten (§ 2 Abs. 1 EStG) No access
        2. 1.3.2 Nicht steuerbare Vermögensmehrungen No access
            1. 1.3.3.1.1 Gewinnermittlung durch Betriebsvermögensvergleich No access
            2. 1.3.3.1.2 Gewinnermittlung durch Einnahmen-Überschuss-Rechnung (§ 4 Abs. 3 EStG) No access
          2. 1.3.3.2 Überschusseinkünfte No access
          3. 1.3.3.3 Verluste No access
          4. 1.3.3.4 Einkünfte aus Kapitalvermögen No access
          1. 1.3.4.1 Nur positive Einkünfte No access
            1. 1.3.4.2.1 Begriff und Verlustausgleichsverbote No access
            2. 1.3.4.2.2 Verluste im Zusammenhang mit Steuerstundungsmodellen (§ 15b EStG) No access
            3. 1.3.4.2.3 Verluste im Erbfall No access
          1. 1.3.5.1 Altersentlastungsbetrag (§ 24a EStG) No access
          2. 1.3.5.2 Entlastungsbetrag für Alleinerziehende (§ 24b EStG) No access
          3. 1.3.5.3 Freibetrag für Land- und Forstwirte (§ 13 Abs. 3 EStG) No access
          1. 1.3.6.1 Verlustabzug (§ 10d EStG) No access
          2. 1.3.6.2 Sonderausgaben (§§ 10–10c EStG) No access
          3. 1.3.6.3 Außergewöhnliche Belastungen (§§ 33–33b EStG) No access
          4. 1.3.6.4 Steuerbegünstigungen nach §§ 10e–10g EStG No access
        7. 1.3.7 Zu versteuerndes Einkommen (§ 2 Abs. 5 EStG) No access
        8. 1.3.8 Besonderheiten bei Kapitalerträgen (§ 2 Abs. 5b EStG) No access
          1. 2.1.1.1 Güterzufluss No access
          2. 2.1.1.2 Einkunftszusammenhang No access
          3. 2.1.1.3 Fehlender Güterzufluss No access
          4. 2.1.1.4 Nachträgliche Einnahmen No access
          1. 2.1.2.1 Aufwendungen No access
          2. 2.1.2.2 Kausaler Zusammenhang mit Einnahmen No access
            1. 2.1.2.3.1 Notwendigkeit und Üblichkeit No access
            2. 2.1.2.3.2 Willentlichkeit No access
            3. 2.1.2.3.3 Kosten der Lebensführung No access
          4. 2.1.2.4 Verhältnis zum Betriebsausgaben-Begriff No access
          5. 2.1.2.5 Abflussprinzip No access
          6. 2.1.2.6 Unterbrechung der Einnahmeerzielung No access
          7. 2.1.2.7 Vorweggenommene Werbungskosten No access
          8. 2.1.2.8 Vergebliche Aufwendungen No access
          9. 2.1.2.9 Nachträgliche Werbungskosten No access
          10. 2.1.2.10 Zuordnung der Werbungskosten zu der zugehörigen Einkunftsart No access
          11. 2.1.2.11 Werbungskosten i. S. d. § 9 Abs. 1 Satz 3 EStG No access
          12. 2.1.2.12 Studium und Berufsausbildung (§ 9 Abs. 6 EStG) No access
      2. 2.2 Werbungskosten-Pauschbeträge (§ 9a EStG) No access
        1. 2.3.1 Betriebseinnahmen No access
          1. 2.3.2.1 Aufwendungen No access
          2. 2.3.2.2 Veranlassung durch den Betrieb No access
          3. 2.3.2.3 Keine Notwendigkeit, Zweckmäßigkeit oder Üblichkeit No access
          4. 2.3.2.4 Zeitlicher Zusammenhang No access
          5. 2.3.2.5 Nicht abziehbare Betriebsausgaben (§ 4 Abs. 5 ff. EStG) No access
      1. 3.1 Begriff, Grundsätze No access
      2. 3.2 Typische Aufwendungen der Lebensführung No access
        1. 3.3.1 Begriff No access
        2. 3.3.2 Grundsatz: Aufteilung No access
            1. 3.3.3.1.1 Betriebliche Nutzung über 50 % No access
            2. 3.3.3.1.2 Fahrtenbuchmethode No access
            3. 3.3.3.1.3 1 %-Regelung No access
            4. 3.3.3.1.4 Betriebliche Nutzung bis 50 % No access
          2. 3.3.3.2 Steuerliche Behandlung von Elektro- und Hybridfahrzeugenbei Fahrtenbuchmethode und 1 %-Methode No access
          3. 3.3.3.3 Telefonkosten No access
          4. 3.3.3.4 Fachkongresse und Studienreisen No access
        4. 3.3.4 Vollabzug bei privater Mitveranlassung von untergeordneter Bedeutung No access
        5. 3.3.5 Abzugsverbot bei betrieblicher/beruflicher Veranlassung von ganz untergeordneter Bedeutung No access
        6. 3.3.6 Nicht aufteilbare gemischte Aufwendungen No access
        7. 3.3.7 Repräsentationsaufwendungen (§ 12 Nr. 1 Satz 2 EStG) No access
      4. 3.4 Schaubild No access
      5. 3.5 Spenden No access
      6. 3.6 Zuwendungen (§ 12 Nr. 2 EStG) No access
      7. 3.7 Personensteuern (§ 12 Nr. 3 EStG) No access
        1. 3.8.1 Grundsatz No access
        2. 3.8.2 Umfang des Abzugsverbots No access
        3. 3.8.3 Verfahrenskosten No access
      1. 1.1 Bedeutung der Vorschrift No access
      2. 1.2 Geltungsbereich des § 11 EStG No access
          1. 1.3.1.1 Begriff No access
          2. 1.3.1.2 Einzelfälle No access
        2. 1.3.2 Begriff der Leistung (Abfluss) No access
        3. 1.3.3 Übersicht: Zufluss/Abfluss (§ 11 EStG) No access
        1. 1.4.1 Allgemeines No access
          1. 1.4.2.1 Regelmäßig wiederkehrende Einnahmen/Ausgaben No access
          2. 1.4.2.2 Wirtschaftliche Zugehörigkeit No access
          3. 1.4.2.3 Zu- oder Abfluss und Fälligkeit kurze Zeit nach Ende bzw. vor Beginndes Kalenderjahres der wirtschaftlichen Zugehö No access
        1. 1.5.1 Negative Einnahmen No access
        2. 1.5.2 Rückzahlung von Betriebseinnahmen No access
        3. 1.5.3 Rückfluss von Ausgaben No access
      6. 1.6 Vorausgezahlte Nutzungsentgelte No access
      1. 2.1 Bemessungszeitraum No access
      2. 2.2 Veranlagungszeitraum (§ 25 EStG) No access
        1. 2.3.1 Grundsätze No access
        2. 2.3.2 Ermittlungszeitraum für Überschusseinkünfte No access
        3. 2.3.3 Ermittlungszeitraum für Gewinneinkünfte No access
        4. 2.3.4 Ermittlungszeitraum bei Wechsel der Steuerpflicht No access
      4. 2.4 Zeitliche Bestimmungen des Einkommensteuergesetzes – Zusammenfassendes Beispiel No access
      1. 3.1 Allgemeines No access
        1. 3.2.1 Grundsatz No access
        2. 3.2.2 Rumpfwirtschaftsjahr No access
        1. 3.3.1 Grundsätze No access
        2. 3.3.2 Umstellung des Wirtschaftsjahrs No access
      4. 3.4 Wirtschaftsjahr bei Land- und Forstwirtschaft No access
        1. 3.5.1 Gewerbebetrieb No access
        2. 3.5.2 Land- und Forstwirtschaft No access
    1. 1 Begriff der Veranlagung und Erhebungsformen No access
    2. 2 Grundsatz der Einzelveranlagung No access
      1. 3.1 Arten der Ehegattenveranlagung No access
      2. 3.2 Steuererklärungspflicht No access
          1. 3.3.1.1 Ehen von Ausländern No access
          2. 3.3.1.2 Auflösung der Ehe No access
          3. 3.3.1.3 Verschollenheit (H 26 EStH [Allgemeines] EStH) No access
        2. 3.3.2 Kein dauerndes Getrenntleben (R 26 Abs. 1 EStR) No access
        3. 3.3.3 Unbeschränkte Steuerpflicht beider Ehegatten No access
        4. 3.3.4 Gleichzeitiges Vorliegen der Voraussetzungen für die Ehegattenveranlagung No access
        1. 3.4.1 Form der Ausübung des Wahlrechts No access
        2. 3.4.2 Folge der Nichtausübung des Wahlrechts No access
        3. 3.4.3 Zeitpunkt der Antragstellung und Widerruf No access
        4. 3.4.4 Antrag bei Tod eines Ehegatten No access
        5. 3.4.5 Schikaneverbot No access
        1. 3.5.1 Grundsätze No access
        2. 3.5.2 Wiederheirat beider Ehegatten No access
      1. 4.1 Allgemeines No access
        1. 4.2.1 Gesonderte Ermittlung der Einkünfte No access
        2. 4.2.2 Besonderheiten bei den Einkünften aus § 20 EStG No access
        3. 4.2.3 Altersentlastungsbetrag (§ 24a EStG) No access
        4. 4.2.4 Freibetrag nach § 13 Abs. 3 EStG No access
        5. 4.2.5 Gesamtbetrag der Einkünfte (§ 2 Abs. 3 EStG) No access
          1. 4.3.1.1 Höchstbeträge für Vorsorgeaufwendungen No access
          2. 4.3.1.2 Sonderausgaben-Pauschbetrag (§ 10c EStG) No access
        2. 4.3.2 Außergewöhnliche Belastungen (§§ 33–33b EStG) No access
        3. 4.3.3 Anwendung des § 10d EStG No access
      1. 5.1 Ermittlung des Gesamtbetrags der Einkünfte No access
        1. 5.2.1 Ermittlung der abzugsfähigen Beträge No access
        2. 5.2.2 Sonderausgaben-Pauschbetrag (§ 10c EStG) No access
      3. 5.3 Übertragung eines Pauschbetrags gemäß § 33b Abs. 5 EStG No access
      4. 5.4 Verlustabzug (§ 10d EStG) No access
      5. 5.5 Tarif No access
      1. 6.1 Allgemeines, einkommensteuerliche Auswirkungen von Ehegattenverträgen No access
        1. 6.2.1 Ernsthafte Vereinbarung und tatsächliche Durchführung No access
        2. 6.2.2 Klare und eindeutige Regelungen, Rückwirkungsverbot No access
        3. 6.2.3 Verträge vor Eingehung der Ehe No access
        1. 6.3.1 Form des Arbeitsvertrags No access
        2. 6.3.2 Inhalt des Arbeitsvertrags No access
        3. 6.3.3 Ernsthaftigkeit No access
        4. 6.3.4 Tatsächliche Durchführung No access
        5. 6.3.5 Keine Gütergemeinschaft No access
        6. 6.3.6 Angemessenheit des Arbeitslohns No access
        7. 6.3.7 Steuerliche Folgen der Nichtanerkennung eines Ehegatten-Arbeitsverhältnisses No access
          1. 6.3.8.1 Leistungen zur gesetzlichen Sozialversicherung No access
          2. 6.3.8.2 Betriebliche Altersversorgung außerhalb der gesetzlichen Sozialversicherung No access
          3. 6.3.8.3 Abfindungszahlungen No access
          4. 6.3.8.4 Vermögenswirksame Leistungen No access
          5. 6.3.8.5 Sonstige Bezüge und Vorteile No access
        9. 6.3.9 Besonderheiten bei Arbeitsverträgen mit Personengesellschaften No access
        10. 6.3.10 Arbeitsverträge zwischen Eltern und Kindern No access
        11. 6.3.11 Gesellschaftsverträge No access
        12. 6.3.12 Miet- und Pachtverträge No access
          1. 6.3.13.1 Allgemeines No access
          2. 6.3.13.2 Fremdvergleich No access
          3. 6.3.13.3 Schenkweise begründete Darlehensforderung No access
        1. 7.1.1 Zugewinngemeinschaft (gesetzlicher Güterstand) No access
        2. 7.1.2 Gütertrennung No access
        3. 7.1.3 Gütergemeinschaft No access
        1. 7.2.1 Zugewinngemeinschaft und Gütertrennung No access
          1. 7.2.2.1 Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft (§ 13 EStG) No access
          2. 7.2.2.2 Einkünfte aus Gewerbebetrieb (§ 15 EStG) No access
          3. 7.2.2.3 Einkünfte aus selbstständiger Arbeit (§ 18 EStG) No access
          4. 7.2.2.4 Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit (§ 19 EStG) No access
          5. 7.2.2.5 Einkünfte aus Kapitalvermögen (§ 20 EStG) und Vermietung und Verpachtung(§ 21 EStG) No access
          6. 7.2.2.6 Einkünfte nach § 22 EStG No access
          7. 7.2.2.7 Leistungen nach § 22 Nr. 3 EStG No access
          8. 7.2.2.8 Einkünfte i. S. v. § 24 EStG No access
          9. 7.2.2.9 Vereinbarung der Gütergemeinschaft im Laufe eines Jahres No access
          10. 7.2.2.10 Sonstige Wirkungen der Gütergemeinschaft No access
        3. 7.2.3 Andere vertragliche Güterstände No access
      1. 1.1 Allgemeines No access
      2. 1.2 Nullzone No access
      3. 1.3 Proportionalzone No access
      4. 1.4 Progressionszone No access
      5. 1.5 Grundtarif No access
      6. 1.6 Splittingtarif No access
      7. 1.7 Auswirkungen des Splittingverfahrens No access
      1. 2.1 Grundtarif (§ 32a Abs. 1 EStG) No access
      2. 2.2 Splittingtarif (§ 32a Abs. 5 EStG) No access
        1. 2.3.1 Grundsätze No access
        2. 2.3.2 Voraussetzungen No access
        3. 2.3.3 Wiederaufleben der Verwitweteneigenschaft No access
        1. 2.4.1 Grundsätze No access
        2. 2.4.2 Wiederheirat beider Ehegatten No access
      5. 2.5 Anwendungsfälle des Grund- und Splittingtarifs (Übersicht) No access
        1. 3.1.1 Lohnersatzleistungen No access
        2. 3.1.2 Ausländische Einkünfte No access
        3. 3.1.3 Nach DBA steuerfreie Einkünfte No access
        4. 3.1.4 Nach sonstigen zwischenstaatlichen Übereinkommen steuerfreie Einkünfte No access
        5. 3.1.5 Fälle nach § 32b Abs. 1 Satz 1 Nr. 5 EStG No access
        6. 3.1.6 Organschaft No access
      2. 3.2 Ermittlung des besonderen Steuersatzes No access
    4. 4 Anrechnung von Gewerbesteuer (§ 35 EStG) No access
      1. 5.1 Regelungsinhalt No access
      2. 5.2 Haushaltsnahe geringfügige Beschäftigungsverhältnisse (§ 35a Abs. 1 EStG) No access
      3. 5.3 Andere haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse und haushaltsnahe Dienstleistungen (§ 35a Abs. 2 Satz 1 EStG) No access
      4. 5.4 Pflege- und Betreuungsleistungen sowie Heimunterbringung (§ 35a Abs. 2 Satz 2 EStG) No access
      5. 5.5 Handwerkerleistungen (§ 35a Abs. 3 EStG) No access
      6. 5.6 Räumlicher Bezug zum Haushalt No access
      7. 5.7 Beschränkung auf Arbeitskosten No access
      8. 5.8 Nachweise No access
      9. 5.9 Nebeneinandergewährung No access
      10. 5.10 Zusammentreffen mit anderen Abzugstatbeständen (§ 35a Abs. 5 Satz 1 EStG) No access
      1. 6.1 Tarifvorschrift No access
        1. 6.2.1 Veräußerungsgewinne (§ 34 Abs. 2 Nr. 1 EStG) No access
        2. 6.2.2 Entschädigungen (§ 34 Abs. 2 Nr. 2 EStG) No access
        3. 6.2.3 Nutzungsvergütungen und Zinsen i. S. d. § 24 Nr. 3 EStG (§ 34 Abs. 2 Nr. 3 EStG) No access
        4. 6.2.4 Entlohnung für mehrjährige Tätigkeit (§ 34 Abs. 2 Nr. 4 EStG) No access
      3. 6.3 Außerordentlichkeit der Einkünfte No access
        1. 6.4.1 Fünftelregelung (§ 34 Abs. 1 EStG) No access
        2. 6.4.2 Ermäßigter Durchschnittssteuersatz (§ 34 Abs. 3 EStG) No access
      1. 7.1 Regelungsinhalt No access
      2. 7.2 Begünstigte Einkunftsarten und Gewinne No access
      3. 7.3 Antrag No access
        1. 7.4.1 Begriff No access
        2. 7.4.2 Gewinnermittlungsart No access
        3. 7.4.3 Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben No access
        4. 7.4.4 Steuerfreie Gewinnanteile No access
        5. 7.4.5 Ausländische Betriebsstätten No access
        6. 7.4.6 Nicht entnommener Gewinn bei Personengesellschaften No access
        7. 7.4.7 Nicht entnommener Gewinn bei mehrstöckigen Personengesellschaften No access
        1. 7.5.1 Begünstigungsbetrag No access
        2. 7.5.2 Nachversteuerungspflichtiger Betrag des laufenden Veranlagungszeitraums No access
        3. 7.5.3 Fortschreibung des nachversteuerungspflichtigen Betrags No access
        1. 7.6.1 Nachversteuerungsbetrag No access
        2. 7.6.2 Verwendungsreihenfolge No access
        3. 7.6.3 Entnahmen zur Zahlung von Erbschaft- bzw. Schenkungsteuer No access
      7. 7.7 Übertragungen und Überführungen einzelner Wirtschaftsgüter (§ 34a Abs. 5 EStG) No access
      8. 7.8 Nachversteuerungsfälle nach § 34a Abs. 6 EStG No access
    8. 8 Steuerermäßigung bei Belastung mit Erbschaftsteuer (§ 35b EStG) No access
    9. 9 Steuerermäßigung für energetische Maßnahmen bei zu eigenen Wohnzwecken genutzten Gebäuden (§ 35c EStG) No access
    10. 10 Sonstige Steuerermäßigungen No access
    11. 11 Solidaritätszuschlag No access
      1. 1.1 Begriffsbestimmung No access
      2. 1.2 Sonderausgaben im System der Einkommensermittlung No access
        1. 1.3.1 Unbeschränkt abzugsfähige Sonderausgaben No access
        2. 1.3.2 Beschränkt abzugsfähige Sonderausgaben No access
        3. 1.3.3 Unterscheidung zwischen Vorsorgeaufwendungen (Versicherungsbeiträgen) und übrigen Sonderausgaben No access
      4. 1.4 Sonderausgabenabzug im weiteren Sinne No access
      5. 1.5 Abgrenzung zu den Betriebsausgaben und Werbungskosten No access
      6. 1.6 Abgrenzung zu den außergewöhnlichen Belastungen No access
      7. 1.7 Sonderausgaben-Pauschbetrag (§ 10c EStG) No access
      1. 2.1 Enumerationsprinzip No access
        1. 2.2.1 Art der Leistung No access
        2. 2.2.2 Herkunft der Leistung No access
      3. 2.3 Anrechnung von Erstattungen No access
      4. 2.4 Keine Betriebsausgaben oder Werbungskosten No access
      5. 2.5 Schuldnerprinzip No access
        1. 2.6.1 Grundsatz No access
        2. 2.6.2 Ausnahmeregelung für regelmäßig wiederkehrende Ausgaben No access
      7. 2.7 Unbeschränkte Steuerpflicht No access
      1. 3.1 Sonderausgaben nach § 10 Abs. 1a EStG No access
          1. 3.2.1.1 Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung (§ 10 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. a EStG) No access
          2. 3.2.1.2 Beiträge zu berufsständischen Versorgungseinrichtungen(§ 10 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. a EStG) No access
            1. 3.2.1.3.1 Voraussetzungen No access
            2. 3.2.1.3.2 Betriebliche Altersversorgung No access
          1. 3.2.2.1 Krankenversicherung (§ 10 Abs. 1 Nr. 3 EStG) No access
            1. 3.2.2.2.1 Gesetzliche Krankenversicherung No access
            2. 3.2.2.2.2 Private Krankenversicherung No access
            3. 3.2.2.2.3 Steuerfreie Arbeitgeberzuschüsse No access
            4. 3.2.2.2.4 Pflegeversicherung (§ 10 Abs. 1 Nr. 3 Buchst. b EStG) No access
          1. 3.2.3.1 Krankenversicherungen No access
          2. 3.2.3.2 Pflegeversicherungen No access
          3. 3.2.3.3 Versicherungen gegen Arbeitslosigkeit No access
          4. 3.2.3.4 Erwerbs- und Berufsunfähigkeitsversicherungen No access
          5. 3.2.3.5 Unfallversicherungen No access
            1. 3.2.3.6.1 Begriff No access
            2. 3.2.3.6.2 Gemischte Nutzung durch Unternehmer No access
            3. 3.2.3.6.3 Vereinfachungsregelung für Arbeitnehmer No access
          7. 3.2.3.7 Risikoversicherungen No access
            1. 3.2.3.8.1 Einzelheiten zu den fraglichen Versich No access
            2. 3.2.3.8.2 Steuerliche Einschränkungen des Sonderausgabenabzugs No access
            3. 3.2.3.8.3 Nachversteuerung von Versicherungsbeiträgen (§ 30 EStDV) No access
          9. 3.2.3.9 Fondsgebundene Lebensversicherungen (§ 10 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. b Satz 5 EStGin der am 31.12.2004 geltenden Fassung) No access
          10. 3.2.3.10 Entgeltlich erworbene Lebensversicherungsverträge (§ 10 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. bSatz 6 EStG a. F.) No access
        4. 3.2.4 Höchstbeträge für Vorsorgeaufwendungen No access
        1. 3.3.1 Begriff No access
        2. 3.3.2 Erhebungsberechtigte Körperschaft No access
        3. 3.3.3 Umfang des Abzugs No access
        4. 3.3.4 Erstattungen No access
        5. 3.3.5 Zahlung der Kirchensteuer des Erblassers durch den Erben No access
        1. 3.4.1 Berufsausbildung No access
        2. 3.4.2 Sonderausgaben oder Betriebsausgaben/Werbungskosten No access
        3. 3.4.3 Abzugsfähige Aufwendungen No access
        1. 3.5.1 Voraussetzungen No access
        2. 3.5.2 Abzugsfähige Aufwendungen No access
        3. 3.5.3 Höhe des Abzugs No access
        4. 3.5.4 Konkurrenz zu § 35a EStG No access
        5. 3.5.5 Abzug bei Eltern No access
        1. 3.6.1 Grundregelung No access
        2. 3.6.2 Ausländische Schulen No access
        1. 3.7.1 Begriff No access
        2. 3.7.2 Zuwendungen No access
        3. 3.7.3 Einschränkung für Zuwendung von Nutzungen und Leistungen (§ 10b Abs. 3 Satz 1 EStG) No access
        4. 3.7.4 Bewertung von Sachzuwendungen No access
        5. 3.7.5 Unentgeltlichkeit und Freiwilligkeit der Zuwendung No access
        6. 3.7.6 Abgrenzung zu den Betriebsausgaben und Werbungskosten No access
        7. 3.7.7 Zweckbestimmung und Verwendung der Zuwendung No access
        8. 3.7.8 Zuwendungsempfänger No access
        9. 3.7.9 Höhe der Abzugsfähigkeit No access
        10. 3.7.10 Zuwendungen an politische Parteien und unabhängige Wählervereinigungen No access
    4. 4 Sonderausgaben-Pauschbetrag nach § 10c EStG No access
    1. 1 Einführung No access
    2. 2 Durchführung des Verlustabzugs No access
    3. 3 Reihenfolge der Verlustberücksichtigung No access
    4. 4 Begrenzung des Verlustabzugs No access
    5. 5 Abzug vom Gesamtbetrag der Einkünfte No access
      1. 6.1 Zeitlicher Umfang No access
      2. 6.2 Höchstbetrag No access
      3. 6.3 Wahlrecht (§ 10d Abs. 1 Satz 6 EStG) No access
      4. 6.4 Durchführung des Verlustrücktrags No access
      5. 6.5 Berichtigung der Veranlagung für das Rücktragsjahr No access
      1. 7.1 Allgemeines No access
      2. 7.2 Begrenzung des Verlustvortrags No access
      3. 7.3 Zusammentreffen von Verlustausgleich und Verlustabzug No access
      1. 8.1 Zusammenveranlagung No access
      2. 8.2 Einzelveranlagung No access
    9. 9 Verluste im Erbfall No access
      1. 10.1 Grundsätze No access
      2. 10.2 Begriff des verbleibenden Verlustvortrags No access
    11. 11 Exkurs: Gewerbesteuerlicher Verlustvortrag (§ 10a GewStG) No access
      1. 1.1 Begriff, Sinn und Zweck No access
      2. 1.2 Abzugsvoraussetzungen No access
        1. 1.3.1 Begriff No access
        2. 1.3.2 Keine Unterscheidung zwischen Einkommens- und VermögensbelastungOb No access
        3. 1.3.3 Zeitpunkt der Berücksichtigung No access
        4. 1.3.4 Ansammlung von Beträgen No access
        5. 1.3.5 Durch Schuldaufnahme bestrittene Aufwendungen No access
        6. 1.3.6 Vermögensminderungen und Vermögensverluste No access
        7. 1.3.7 Eigene Aufwendungen No access
        1. 1.4.1 Grundsatz No access
        2. 1.4.2 Ausnahmeregelung für Aufwendungen i. S. d. § 10 Abs. 1 Nr. 7 und 9 EStG No access
        1. 1.5.1 Begriff No access
        2. 1.5.2 Maßgeblichkeit der existenziell wichtigen Bereiche No access
            1. 1.5.3.1.1 Zweckbestimmung von Erstattungen No access
            2. 1.5.3.1.2 Ersatzleistungen in späteren Kalenderjahren No access
            3. 1.5.3.1.3 Ersatzleistungen vor dem Jahr der Aufwendungen No access
            4. 1.5.3.1.4 Vorteilsausgleich No access
            5. 1.5.3.1.5 Verzicht auf Ersatzansprüche No access
            1. 1.5.3.2.1 Begriff No access
            2. 1.5.3.2.2 Künftige Gegenwerte No access
            3. 1.5.3.2.3 Nicht anzurechnende Gegenwerte No access
          3. 1.5.3.3 Aufwendungen im Zusammenhang mit dem unentgeltlichen Erwerbvon Vermögen No access
          4. 1.5.3.4 Aufwendungen zur Erhaltung des Vermögens No access
          5. 1.5.3.5 Vermögensrechtliche Regelungen No access
        1. 1.6.1 Abgrenzung von typischen Lebenshaltungskosten No access
        2. 1.6.2 Außergewöhnlichkeit des Ereignisses No access
          1. 1.6.3.1 Vergleichbare Steuerpflichtige No access
          2. 1.6.3.2 Überwiegende Mehrzahl No access
          3. 1.6.3.3 Vergleichbare Aufwendungen No access
          1. 1.7.1.1 Zwangsläufigkeit aus rechtlichen Gründen No access
          2. 1.7.1.2 Zwangsläufigkeit des verursachenden Ereignisses No access
          3. 1.7.1.3 Zwangsläufigkeit aus tatsächlichen Gründen No access
          4. 1.7.1.4 Zwangsläufigkeit aus sittlichen Gründen No access
        2. 1.7.2 Zwangsläufigkeit der Aufwendungen der Höhe nach No access
        3. 1.7.3 Zwangsläufigkeit der Belastung No access
        1. 1.8.1 Begriff, Sinn und Zweck No access
          1. 1.8.2.1 Bemessungsgrundlage No access
            1. 1.8.2.2.1 Maßgebliche Faktoren No access
            2. 1.8.2.2.2 Stufenweise Ermittlung der zumutbaren Belastung No access
      9. 1.9 Antrag No access
      10. 1.10 Verhältnis des § 33 EStG zu § 160 AO No access
        1. 1.11.1 Krankheitskosten No access
        2. 1.11.2 Aufwendungen für Heimunterbringung No access
          1. 1.11.3.1 Außergewöhnlichkeit und Zwangsläufigkeit dem Grunde nach No access
          2. 1.11.3.2 Umfang des Abzugs (Zwangsläufigkeit der Höhe nach) No access
        4. 1.11.4 Beerdigungskosten No access
        5. 1.11.5 Ehescheidungskosten No access
        6. 1.11.6 Sonstige Prozesskosten No access
        7. 1.11.7 Schadensersatzleistungen No access
        8. 1.11.8 Ausstattung von Kindern No access
        9. 1.11.9 Behinderungsbedingte Fahrtkostenpauschale No access
      1. 2.1 Aufwendungen No access
      2. 2.2 Keine Betriebsausgaben, Werbungskosten oder Sonderausgaben No access
      3. 2.3 Belastung No access
      4. 2.4 Keine Prüfung der Außergewöhnlichkeit No access
      5. 2.5 Zwangsläufigkeit No access
      6. 2.6 Kein Abzug der zumutbaren Belastung No access
      7. 2.7 Antrag No access
      8. 2.8 Zusammenfassung No access
        1. 3.1.1 Kernvoraussetzungen No access
        2. 3.1.2 Allgemeine Voraussetzungen No access
        3. 3.1.3 Antrag No access
        1. 3.2.1 Typische Unterhaltsaufwendungen No access
        2. 3.2.2 Atypische Aufwendungen No access
        3. 3.2.3 Kein Wahlrecht zwischen § 33a Abs. 1 EStG und § 33 EStG No access
        4. 3.2.4 Zeitpunkt der Berücksichtigung No access
        5. 3.2.5 Nachweis No access
        6. 3.2.6 Opfergrenze No access
        7. 3.2.7 Personen im Ausland No access
        1. 3.3.1 Gesetzlich unterhaltsberechtigte oder gleichgestellte Person No access
        2. 3.3.2 Bedürftigkeit der unterstützten Person No access
        3. 3.3.3 Kein Anspruch auf einen Freibetrag nach § 32 Abs. 6 EStG oder Kindergeld für dieunterhaltene Person No access
        4. 3.3.4 Belastung No access
        5. 3.3.5 Besonderheiten bei Ehegatten und Lebenspartnern No access
        6. 3.3.6 Zusammenfassung No access
          1. 3.4.1.1 Einkünfte im steuerrechtlichen Sinn (§ 2 Abs. 1 EStG) No access
          2. 3.4.1.2 Verfügungsbeschränkungen No access
          1. 3.4.2.1 Umfang der Bezüge No access
          2. 3.4.2.2 Kostenpauschale No access
          1. 3.4.3.1 Abzug der Aufwendungen bis zum Höchstbetrag No access
          2. 3.4.3.2 Verminderung des Höchstbetrages um eigene Einkünfte, Bezüge und öffentlicheAusbildungszuschüsse der unterhaltenen Person No access
          3. 3.4.3.3 Beispiele zur Ermittlung und Anrechnung eigener Einkünfte und Bezügeunterstützter Personen No access
        4. 3.4.4 Unterstützung mehrerer Personen durch einen Steuerpflichtigen No access
        5. 3.4.5 Unterstützung durch mehrere Personen No access
          1. 3.4.6.1 Zwölftelung des Höchstbetrags No access
          2. 3.4.6.2 Ermittlung der Einkünfte und Bezüge der unterhaltenen Person No access
          3. 3.4.6.3 Beispiele No access
      1. 4.1 Grundsätze No access
      2. 4.2 Voraussetzungen und Höhe No access
      3. 4.3 Anspruch auf Freibetrag nach § 32 Abs. 6 EStG oder Kindergeld No access
      4. 4.4 Berufsausbildung No access
      5. 4.5 Auswärtige Unterbringung No access
      6. 4.6 Vollendung des 18. Lebensjahres No access
        1. 4.7.1 Grundsätze No access
        2. 4.7.2 Nicht unbeschränkt steuerpflichtige Kinder No access
      8. 4.8 Zeitanteilige Kürzung des Sonderausbildungsfreibetrags No access
        1. 4.9.1 Grundsatz der Einmalberücksichtigung No access
        2. 4.9.2 Hälftige Aufteilung No access
        3. 4.9.3 Abweichende Verteilung No access
      10. 4.10 Antrag No access
      11. 4.11 Verhältnis zu § 33b EStG No access
      1. 5.1 Allgemeines No access
        1. 5.2.1 Anspruchsberechtigte Personen No access
        2. 5.2.2 Art der Behinderung No access
        3. 5.2.3 Höhe des Pauschbetrags No access
        4. 5.2.4 Nachweis der Behinderung (§ 65 EStDV) No access
          1. 5.2.5.1 Wahlrecht No access
          2. 5.2.5.2 Abgeltung typischer Mehraufwendungen durch § 33b EStG No access
        6. 5.2.6 Übertragung des einem Kind zustehenden Pauschbetrags auf denSteuerpflichtigen (§ 33b Abs. 5 EStG) No access
        7. 5.2.7 Verhältnis des § 33b Abs. 1 EStG zu § 35a EStG No access
      3. 5.3 Hinterbliebene (§ 33b Abs. 4 EStG) No access
        1. 5.4.1 Grundsätze No access
        2. 5.4.2 Voraussetzungen No access
        3. 5.4.3 Höhe des Pflege-Pauschbetrags No access
        4. 5.4.4 Besonderheiten No access
      5. 5.5 Zusammentreffen von Antragsgründen No access
    6. 6 Kinderbetreuungskosten No access
    1. 1 Überblick No access
      1. 2.1 Amtsprinzip No access
      2. 2.2 Monatsprinzip No access
      1. 3.1 Anspruchsberechtigter No access
      2. 3.2 Kinder i. S. d. Kindergelds (§ 63 EStG) No access
        1. 3.3.1 Höhe des Kindergelds, Zahlungszeitraum (§ 66 EStG) No access
        2. 3.3.2 Andere anzurechnende Leistungen für Kinder No access
        3. 3.3.3 EU-/EWR-Kinder No access
      4. 3.4 Keine Aufteilung bei mehreren Berechtigten No access
      5. 3.5 Auszahlung des Kindergelds No access
          1. 4.1.1.1 Leibliche Kinder No access
          2. 4.1.1.2 Adoptivkinder No access
          1. 4.1.2.1 Familienähnliches Band (R 32.2 Abs. 1 EStR) No access
          2. 4.1.2.2 Aufnahme in den Haushalt der Pflegeeltern (R 32.2 Abs. 1 EStR) No access
          3. 4.1.2.3 Kein Obhuts- und Pflegeverhältnis zu den leiblichen Eltern (R 32.2 Abs. 2 EStR) No access
          4. 4.1.2.4 Keine Aufnahme zu Erwerbszwecken No access
        1. 4.2.1 Allgemeine Voraussetzungen No access
        2. 4.2.2 Mehrere Kindschaftsverhältnisse No access
        3. 4.2.3 Unbeschränkte Steuerpflicht ist nicht Voraussetzung No access
          1. 4.2.4.1 Adoption No access
          2. 4.2.4.2 Begründung eines Pflegekindschaftsverhältnisses No access
        1. 4.3.1 Überblick und Berücksichtigungstatbestände No access
        2. 4.3.2 Arbeitslose Kinder (§ 32 Abs. 4 Satz 1 Nr. 1 EStG) No access
            1. 4.3.3.1.1 Begriff der Berufsausbildung No access
            2. 4.3.3.1.2 Erstmalige Berufsausbildung No access
            3. 4.3.3.1.3 Abschluss der Berufsausbildung No access
          2. 4.3.3.2 Erststudium No access
            1. 4.3.3.3.1 Wechsel und Unterbrechung des Studiums No access
            2. 4.3.3.3.2 Aufeinanderfolgende Abschlüsse unterschiedlicher Hochschultypen No access
            3. 4.3.3.3.3 Ergänzungs- und Aufbaustudien No access
            4. 4.3.3.3.4 Bachelor- und Masterstudiengänge No access
          4. 4.3.3.4 Abschluss der Berufsausbildung No access
        4. 4.3.4 Übergangszeit zwischen zwei Ausbildungsabschnitten (§ 32 Abs. 4 Satz 1Nr. 2 Buchst. b EStG) No access
        5. 4.3.5 Verhinderung oder Unterbrechung der Berufsausbildung mangelsAusbildungsplatz (§ 32 Abs. 4 Satz 1 Nr. 2 Buchst. c EStG) No access
        6. 4.3.6 Kinder, die einen freiwilligen Dienst leisten (§ 32 Abs. 4 Satz 1Nr. 2 Buchst. d EStG) No access
        7. 4.3.7 Behinderte Kinder (§ 32 Abs. 4 Satz 1 Nr. 3 EStG) No access
      4. 4.4 Verlängerungstatbestände (§ 32 Abs. 5 EStG) No access
      5. 4.5 Keine Einkunftsgrenze No access
        1. 4.6.1 Begriff No access
          1. 4.6.2.1 Regelmäßige wöchentliche Arbeitszeit bis zu 20 Stunden No access
          2. 4.6.2.2 Ausbildungsdienstverhältnis No access
          3. 4.6.2.3 Geringfügige Beschäftigung No access
          4. 4.6.2.4 Monatsprinzip No access
      1. 5.1 Allgemeines No access
      2. 5.2 Kind muss nicht unbeschränkt steuerpflichtig sein No access
      3. 5.3 Höhe des Kinderfreibetrags, Grundsatz No access
      4. 5.4 Verdoppelter (voller) Freibetrag für Kinder No access
        1. 5.5.1 Übertragung des Kinderfreibetrags des anderen Elternteils No access
        2. 5.5.2 Isolierte Übertragung des Betreuungsfreibetrags No access
        3. 5.5.3 Übertragung der Freibeträge auf einen Stiefeltern- oder Großelternteil No access
      1. 6.1 Allgemeines No access
      2. 6.2 Vergleichsberechnung No access
      3. 6.3 Vergleichsberechnung bei nicht unter § 26 EStG fallendenElternpaaren No access
      4. 6.4 Hinzurechnung von Kindergeld (§ 2 Abs. 6 Satz 3 EStG) No access
      5. 6.5 Auswirkungen der Kinder auf Zuschlagsteuern (§ 51a Abs. 2 EStG) No access
      1. 1.1 Zweck No access
      2. 1.2 Voraussetzung No access
      3. 1.3 Bemessungsgrundlage (§ 24a Satz 1 EStG) No access
      4. 1.4 Ermittlung des Altersentlastungsbetrags No access
      5. 1.5 Altersentlastungsbetrag bei Ehegatten i. S. d. § 26b EStG No access
      1. 2.1 Regelungsinhalt No access
      2. 2.2 Voraussetzungen No access
        1. 2.3.1 Kein Splittingverfahren No access
        2. 2.3.2 Keine Haushaltsgemeinschaft mit einer anderen volljährigen Person No access
      4. 2.4 Haushaltszugehörigkeit des Kindes No access
      5. 2.5 Höhe des Entlastungsbetrags (§ 24b Abs. 2 EStG) No access
      6. 2.6 Zeitanteilige Berücksichtigung (§ 24b Abs. 4 EStG) No access
      7. 2.7 Beispiele No access
      1. 1.1 Gewinnermittlungsarten No access
      2. 1.2 Anwendungsbereich der Gewinnermittlungsarten No access
      3. 1.3 Buchführungspflicht No access
      4. 1.4 Wechsel der Gewinnermittlungsart No access
      5. 1.5 Steuerliche Gewinnermittlung No access
      1. 2.1 Allgemeines No access
      2. 2.2 Anwendungsbereich No access
      3. 2.3 Wesen der Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG No access
      4. 2.4 Gemeinsamkeiten mit der Gewinnermittlungdurch Bestandsvergleich No access
      5. 2.5 Unterschiede zum Bestandsvergleich No access
        1. 2.6.1 Allgemeines No access
        2. 2.6.2 Durchlaufende Posten No access
        3. 2.6.3 Erwerb und Veräußerung von Anlage- und Umlaufvermögen No access
        4. 2.6.4 Behandlung der Umsatzsteuer No access
          1. 2.6.5.1 Allgemeines No access
          2. 2.6.5.2 Barentnahmen No access
          3. 2.6.5.3 Sachentnahmen (Entnahmen von Wirtschaftsgütern) No access
          4. 2.6.5.4 Entnahme von Nutzungen und Leistungen No access
        6. 2.6.6 Darlehen No access
        7. 2.6.7 Besonderheiten beim Zufluss von Arzthonoraren No access
        1. 2.7.1 Allgemeines No access
        2. 2.7.2 Durchlaufende Posten No access
          1. 2.7.3.1 Nicht abnutzbares Anlagevermögen No access
          2. 2.7.3.2 Abnutzbares Anlagevermögen No access
          3. 2.7.3.3 Geringwertige Wirtschaftsgüter und Sammelposten (Poolabschreibung) No access
          4. 2.7.3.4 Umlaufvermögen No access
        4. 2.7.4 Behandlung der Vorsteuer No access
          1. 2.7.5.1 Geldeinlagen No access
          2. 2.7.5.2 Sacheinlagen No access
          3. 2.7.5.3 Nutzung von Wirtschaftsgütern des Privatvermögens für betriebliche Zwecke No access
        6. 2.7.6 Darlehen und andere Forderungen No access
        7. 2.7.7 Diebstahl und Unterschlagung No access
        8. 2.7.8 Kontokorrentzinsen als Betriebsausgaben No access
        9. 2.7.9 Abschreibung des Praxiswerts No access
      8. 2.8 Entschädigungen (R 6.6 Abs. 5 EStR) No access
      9. 2.9 Erwerb und Veräußerung gegen Renten, Raten, dauernde No access
      10. 2.10 Betriebserwerb, Betriebsveräußerung und Betriebsaufgabe No access
      11. 2.11 Aufzeichnungen No access
      1. 3.1 Allgemeines No access
        1. 3.2.1 Freiwilliger Übergang No access
        2. 3.2.2 Zwingender Übergang No access
        3. 3.2.3 Übergangsbilanz, Hinzu- und Abrechnungen No access
        4. 3.2.4 Betriebsveräußerung und Betriebsaufgabe No access
      3. 3.3 Übergang vom Betriebsvermögensvergleich zur EinnahmenÜberschuss-Rechnung No access
      1. 4.1 Abschreibung als Oberbegriff No access
      2. 4.2 Abschreibung als Begriff des Handelsrechts No access
      3. 4.3 Zweck der steuerlichen AfA No access
      4. 4.4 Verhältnis von Handelsrecht und Steuerrecht No access
        1. 4.5.1 Grundsatz der vollen Absetzung No access
        2. 4.5.2 Einheitlichkeit der AfA No access
        1. 4.6.1 Grundsatz No access
        2. 4.6.2 Einzelfälle No access
          1. 4.6.3.1 Unterscheidung zwischen Eigenaufwand und Drittaufwand No access
            1. 4.6.3.2.1 Grundsatz No access
            2. 4.6.3.2.2 Beendigung des Nutzungsverhältnisses No access
            3. 4.6.3.2.3 Laufende Kostentragung No access
            1. 4.6.3.3.1 Grundsätze No access
            2. 4.6.3.3.2 AfA bei betrieblicher Nutzung von Ehegatten-Grundstücken No access
        4. 4.6.4 AfA-Berechtigung bei Miteigentum No access
      7. 4.7 Der AfA unterliegende Wirtschaftsgüter No access
        1. 4.8.1 Grundsätze No access
        2. 4.8.2 Amtliche AfA-Tabellen No access
        3. 4.8.3 Einzelfragen No access
        1. 4.9.1 Anschaffungskosten No access
        2. 4.9.2 Herstellungskosten No access
          1. 4.9.3.1 Begriff No access
          2. 4.9.3.2 Abgrenzung zum Erhaltungsaufwand No access
            1. 4.9.3.3.1 Lineare AfA (§ 7 Abs. 1 EStG) No access
            2. 4.9.3.3.2 Degressive AfA (§ 7 Abs. 2 EStG) No access
            3. 4.9.3.3.3 Vereinfachungsregelung No access
          4. 4.9.3.4 Abgrenzung zur Herstellung eines anderen Wirtschaftsguts No access
        4. 4.9.4 Nachträgliche Minderung der AfA-Bemessungsgrundlage No access
          1. 4.9.5.1 Entnahme aus dem Betriebsvermögen No access
          2. 4.9.5.2 Einlage in das Betriebsvermögen No access
          3. 4.9.5.3 Unentgeltliche Übertragung einzelner Wirtschaftsgüter aus einemBetriebsvermögen in das Betriebsvermögen eines anderen Steuerpflichtigen No access
          4. 4.9.5.4 Unentgeltlicher Erwerb im Privatvermögen No access
        1. 4.10.1 Lineare AfA (§ 7 Abs. 1 Satz 1 EStG) No access
          1. 4.10.2.1 Allgemeines No access
          2. 4.10.2.2 Anwendungsbereich – Begriff des beweglichen Wirtschaftsguts No access
          3. 4.10.2.3 Berechnung der AfA No access
        3. 4.10.3 Leistungs-AfA No access
          1. 4.10.4.1 Allgemeines No access
          2. 4.10.4.2 Übergang von der degressiven AfA (§ 7 Abs. 2 EStG) zur linearen AfA (§ 7 Abs. 1EStG) No access
          3. 4.10.4.3 Kein Übergang von der linearen AfA (§ 7 Abs. 1 EStG) zur degressiven AfA (§ 7Abs. 2 EStG) No access
          4. 4.10.4.4 Übergang von der bzw. zur Leistungs-AfA No access
        5. 4.10.5 AfA bei Miteigentum No access
        1. 4.11.1 Beginn der AfA-Berechtigung No access
        2. 4.11.2 AfA bei Anschaffung oder Herstellung im Lauf eines Wirtschaftsjahres No access
        3. 4.11.3 Ende der AfA-Berechtigung No access
        4. 4.11.4 AfA im Jahr der Veräußerung No access
        5. 4.11.5 AfA bei Einlage von Wirtschaftsgütern No access
        6. 4.11.6 AfA nach Entnahme No access
        7. 4.11.7 AfA nach Teilwertabschreibung No access
        8. 4.11.8 Übergang zur Verwendung für die Erzielung von Überschusseinkünften No access
        1. 4.12.1 Begriff und Voraussetzungen No access
        2. 4.12.2 Anwendungsbereich No access
        3. 4.12.3 Vornahme der AfaA No access
        4. 4.12.4 AfA nach Vornahme einer Absetzung für außergewöhnliche Abnutzung No access
        5. 4.12.5 Versicherungsleistungen No access
        1. 4.13.1 Anwendungsbereich No access
          1. 4.13.2.1 Entgeltlicher Erwerb von Bodenschätzen No access
          2. 4.13.2.2 Unentgeltlicher Erwerb von Bodenschätzen No access
          3. 4.13.2.3 Entdeckung der Bodenschätze durch den Steuerpflichtigen No access
        3. 4.13.3 Methoden der AfS No access
        1. 4.14.1 Bewusst unterlassene AfA No access
        2. 4.14.2 Versehentlich unterlassene AfA No access
        3. 4.14.3 Überhöhte AfA No access
        1. 4.15.1 Gebäudebegriff No access
        2. 4.15.2 Grundsatz der Einheitlichkeit des Gebäudes/selbstständigeund unselbstständige Gebäudeteile No access
            1. 4.15.3.1.1 Lineare AfA für Wirtschaftsgebäude nach § 7 Abs. 4 Satz 1 Nr. 1 No access
            2. 4.15.3.1.2 Lineare AfA nach § 7 Abs. 4 Satz 1 Nr. 2 EStG No access
          2. 4.15.3.2 Übersicht zur typisierten Gebäude-AfA (§ 7 Abs. 4 Satz 1 EStG) No access
          3. 4.15.3.3 Objektbezogene Gebäude-AfA (§ 7 Abs. 4 Satz 2 EStG) No access
          4. 4.15.3.4 Beginn der Nutzungsdauer bei Gebäuden No access
            1. 4.15.3.5.1 Anschaffung oder Fertigstellung während eines Wirtschafts- bzw.Kalenderjahres No access
            2. 4.15.3.5.2 Veräußerung No access
          1. 4.15.4.1 Wirtschaftsgebäude und sonstige Gebäude No access
          2. 4.15.4.2 Mietwohnungsneubau (§ 7 Abs. 5 Nr. 3 EStG) No access
          3. 4.15.4.3 Grundsätze der degressiven AfA No access
            1. 4.15.5.1.1 Objektbezogene Voraussetzungen No access
            2. 4.15.5.1.2 Bemessungsgrundlage und Prozentsatz der Sonderabschreibung No access
            3. 4.15.5.1.3 Rückgängigmachung der Sonder-AfA No access
            4. 4.15.5.1.4 De-minimis-Regelung No access
            5. 4.15.5.2 Erhöhte Absetzungen bei Gebäuden in Sanierungsgebieten und städtebaulichenEntwicklungsbereichen nach § 7h No access
            6. 4.15.5.3 Erhöhte Absetzungen bei Baudenkmalen nach § 7i No access
        6. 4.15.6 AfA-Bemessungsgrundlagen bei Gebäuden No access
        7. 4.15.7 Einlage von Gebäuden in das Betriebsvermögen No access
        8. 4.15.8 Gebäude-AfA nach Entnahme No access
        9. 4.15.9 Folgen unterlassener und überhöhter Gebäude-AfA No access
          1. 4.15.10.1 Allgemeines No access
          2. 4.15.10.2 AfA nach § 7 Abs. 4 Satz 1 EStG No access
          3. 4.15.10.3 AfA nach § 7 Abs. 4 Satz 2 EStG No access
          4. 4.15.10.4 AfA nach § 7 Abs. 5 EStG No access
          5. 4.15.10.5 Herstellungskosten für ein neues Wirtschaftsgut No access
          1. 4.15.11.1 Zulässigkeit der AfaA bei Gebäuden No access
          2. 4.15.11.2 Gründe für eine AfaA No access
          3. 4.15.11.3 Berechnung der AfaA No access
          4. 4.15.11.4 AfA-Bemessungsgrundlage nach Vornahme einer AfaA No access
          5. 4.15.11.5 Zusammentreffen einer AfaA mit nachträglichen AnschaffungsoderHerstellungskosten No access
        1. 4.16.1 Allgemeines, Anwendungsbereich No access
        2. 4.16.2 Nachträgliche Anschaffungs- und Herstellungskosten No access
        3. 4.16.3 AfA bei Sonderabschreibungen No access
        4. 4.16.4 Kumulationsverbot No access
        5. 4.16.5 AfA bei mehreren Beteiligten No access
        6. 4.16.6 AfA nach Ablauf von Sonderabschreibungen No access
        7. 4.16.7 Sonstiges No access
        1. 5.1.1 Grundsätze No access
        2. 5.1.2 Betriebsgröße bzw. Gewinngrenze No access
        3. 5.1.3 Datenübermittlung an die Finanzverwaltung No access
        4. 5.1.4 Nutzungs- und Verbleibensvoraussetzungen No access
        5. 5.1.5 Höchstbetrag des Investitionsabzugsbetrags No access
        6. 5.1.6 Auflösung/Hinzurechnung des Investitionsabzugsbetrags im Investitionsjahr No access
        7. 5.1.7 Wahlrecht zur Minderung der Anschaffungs- oder Herstellungskosten No access
        8. 5.1.8 Korrektur bei unterlassener Hinzurechnung No access
        9. 5.1.9 Nichteinhaltung der Nutzungs- und Verbleibensvoraussetzungen/schädliche Verwendung (§ 7g Abs. 4 EStG) No access
        10. 5.1.10 Zinslauf No access
        1. 5.2.1 Allgemeines No access
        2. 5.2.2 Betriebsgrößenmerkmale und Nutzungsvoraussetzungen No access
        3. 5.2.3 Sonder-AfA und Normal-AfA No access
        4. 5.2.4 Zeitliche Anwendung No access
      3. 5.3 Personengesellschaften (§ 7g Abs. 7 EStG) No access
    1. 1 Begriffsbestimmung No access
      1. 2.1 Betriebe, die Pflanzen und Pflanzenteile mithilfe der Naturkräftegewinnen No access
        1. 2.2.1 Landwirtschaftliche Tierzucht und Tierhaltung No access
        2. 2.2.2 Gewerbliche Tierzucht und Tierhaltung No access
        3. 2.2.3 Gemeinschaftliche Tierhaltung (§ 13 Abs. 1 Nr. 1 Satz 5 und Abs. 4 EStG) No access
      3. 2.3 Binnenfischerei, Fischzucht und Teichwirtschaft No access
      4. 2.4 Jagd No access
      5. 2.5 Einkünfte aus Hauberg, Wald-, Forst- und Laubgenossenschaftensowie ähnliche Realgemeinden i. S. d. § 3 Abs. 2 KStG No access
      6. 2.6 Land- und forstwirtschaftliche Nebenbetriebe No access
        1. 2.7.1 Hofladen, Marktstand u. Ä. No access
        2. 2.7.2 Tourismus No access
        3. 2.7.3 Energieerzeugung (Photovoltaik, Biogasanlagen u. Ä.)Biogasanlagen No access
      1. 3.1 Nutzungswertbesteuerung bei Baudenkmälern No access
        1. 3.2.1 Zeitlich unbegrenzte Fortsetzung der Nutzungswertbesteuerung No access
        2. 3.2.2 Wahlrecht No access
        3. 3.2.3 Entnahme No access
        4. 3.2.4 Entnahme von Grund und Boden (§ 13 Abs. 5 EStG) No access
        5. 3.2.5 Veräußerung und Entnahme No access
        6. 3.2.6 Entgeltliche Überlassung einer Wohnung No access
      3. 3.3 Ermittlung des Nutzungswerts No access
      4. 3.4 Wohnung überschreitet die übliche Größe No access
    4. 4 Abgrenzung zur Liebhaberei No access
    5. 5 Betriebsverpachtung No access
    6. 6 Betriebsveräußerung/Betriebsaufgabe No access
    7. 7 Mitunternehmerschaft in der Landwirtschaft No access
      1. 8.1 Unentgeltliche Hofübergabe No access
      2. 8.2 Teilentgeltliche Übertragung No access
      3. 8.3 Übertragung eines Teilbetriebs No access
      4. 8.4 Altenteilsleistungen No access
      5. 8.5 Einbringung in eine Personengesellschaft No access
    9. 9 Gewinnermittlung No access
      1. 10.1 Freibetrag (§ 13 Abs. 3 EStG) No access
      2. 10.2 Verluste No access
      3. 10.3 Gewerbesteuer No access
      4. 10.4 Landwirte mit Ansässigkeit im Ausland No access
      1. 1.1 Selbstständige Tätigkeit No access
      2. 1.2 Nachhaltigkeit No access
        1. 1.3.1 Allgemeines No access
        2. 1.3.2 Rechtsfolgen einer Liebhaberei No access
      4. 1.4 Beteiligung am allgemeinen wirtschaftlichen Verkehr No access
      5. 1.5 Abgrenzung gegenüber der Vermögensverwaltung No access
      6. 1.6 Buchführungspflicht No access
      7. 1.7 Beginn und Ende des Gewerbebetriebs No access
      8. 1.8 Sonderproblem: Gewerblicher Grundstückshandel No access
      1. 2.1 Allgemeines No access
      2. 2.2 Geschenke No access
      3. 2.3 Privatkonto/sittenwidrige Einnahmen No access
      4. 2.4 Zeitliche Erfassung der Betriebseinnahmen No access
      5. 2.5 Durchlaufende Posten No access
        1. 2.6.1 Photovoltaikanlagen No access
        2. 2.6.2 Steuerfreie Sanierungsgewinne (§ 3a EStG) No access
        3. 2.6.3 Teileinkünfteverfahren No access
        4. 2.6.4 Steuerfreie ausländische Gewinne No access
      7. 2.7 Verzicht auf Einnahmen No access
      8. 2.8 Zuschüsse No access
      9. 2.9 Nachträgliche Betriebseinnahmen No access
      10. 2.10 Entnahmen No access
        1. 2.11.1 Die 1-%-Regelung No access
        2. 2.11.2 Fahrtenbuchmethode No access
        1. 3.1.1 Allgemeines No access
        2. 3.1.2 Geschenke (§ 4 Abs. 5 Nr. 1 EStG) No access
        3. 3.1.3 Bewirtungsaufwendungen (§ 4 Abs. 5 Nr. 2 EStG) No access
        4. 3.1.4 Gästehäuser (§ 4 Abs. 5 Nr. 3 EStG) No access
        5. 3.1.5 Aufwendungen für Jagd, Fischerei, Segelyachten, Motoryachten und ähnlicheZwecke (§ 4 Abs. 5 Nr. 4 EStG) No access
        6. 3.1.6 Mehraufwendungen für Verpflegung (§ 4 Abs. 5 Nr. 5 EStG) No access
          1. 3.1.7.1 Abzugsbeschränkung No access
          2. 3.1.7.2 Ermittlung der Abzugsbeschränkung No access
        8. 3.1.8 Mehraufwendungen für eine betrieblich veranlasste doppelte Haushaltsführung(§ 4 Abs. 5 Nr. 6a EStG) No access
          1. 3.1.9.1 Allgemeines No access
          2. 3.1.9.2 Begriff des häuslichen Arbeitszimmers No access
          3. 3.1.9.3 Betroffene Aufwendungen No access
          4. 3.1.9.4 Mittelpunkt der gesamten betrieblichen und beruflichen Betätigung No access
          5. 3.1.9.5 Kein anderer Arbeitsplatz zur Verfügung No access
          6. 3.1.9.6 Notwendiges Betriebsvermögen No access
          7. 3.1.9.7 Gesonderte Aufzeichnungen (§ 4 Abs. 7 EStG) No access
        10. 3.1.10 Homeoffice-Pauschale No access
        11. 3.1.11 Andere die Lebensführung berührende Ausgaben (§ 4 Abs. 5 Nr. 7 EStG) No access
          1. 3.1.12.1 Allgemeines No access
          2. 3.1.12.2 Betriebliche oder private Veranlassung No access
          3. 3.1.12.3 Fallgruppen des Abzugsverbots (R 4.13 EStR) No access
          4. 3.1.12.4 Einschränkung des Abzugsverbots für Geldbußen No access
          5. 3.1.12.5 Rückzahlung von Sanktionen No access
          6. 3.1.12.6 Verfahrenskosten No access
        13. 3.1.13 Hinterziehungszinsen zu Betriebssteuern (§ 4 Abs. 5 Nr. 8a EStG) No access
        14. 3.1.14 Schmiergelder (§ 4 Abs. 5 Nr. 10 EStG) No access
        15. 3.1.15 Besondere Aufzeichnung (§ 4 Abs. 7 EStG) No access
        16. 3.1.16 Buchtechnische Behandlung No access
        17. 3.1.17 Veräußerung und Entnahme von Wirtschaftsgütern i. S. d. § 4 Abs. 5 EStG No access
      2. 3.2 Nichtabzugsfähigkeit der Gewerbesteuer (§ 4 Abs. 5b EStG) No access
        1. 3.3.1 Vorbemerkungen No access
        2. 3.3.2 Überentnahmen No access
        3. 3.3.3 Finanzierung von Anlagevermögen No access
        4. 3.3.4 Typisierung der nicht abziehbaren Schuldzinsen No access
        5. 3.3.5 Abziehbarer Schuldzinsen-Sockelbetrag No access
        6. 3.3.6 Grundbeispiel für nicht abzugsfähige Schuldzinsen No access
        7. 3.3.7 Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG No access
        8. 3.3.8 Personengesellschaften No access
        9. 3.3.9 Kapitalgesellschaften No access
        10. 3.3.10 Keine entsprechende Anwendung bei Überschusseinkünften No access
      4. 3.4 Verpflichtungsübernahmen (§§ 4f, 5 Abs. 7 EStG) No access
        1. 3.5.1 Historische Entwicklung No access
        2. 3.5.2 Grundkonzeption No access
        3. 3.5.3 Kapitalforderungen/Fremdkapital No access
        4. 3.5.4 Zinsaufwendungen/Zinserträge No access
        5. 3.5.5 Steuerliches EBITDA No access
        6. 3.5.6 Zinsvortrag No access
        7. 3.5.7 Besonderheiten bei Mitunternehmerschaften No access
        8. 3.5.8 Ausnahmetatbestände (§ 4h Abs. 2 EStG) No access
      6. 3.6 Sonderbetriebsausgaben mit Auslandsbezug (§ 4i EStG) No access
      7. 3.7 Aufwendungen für Rechteüberlassungen (§ 4j EStG) No access
      8. 3.8 Betriebsausgabenabzug bei Besteuerungsinkongruenzen(§ 4k EStG) No access
      1. 4.1 Allgemeines No access
      2. 4.2 Mitunternehmerinitiative No access
      3. 4.3 Mitunternehmerrisiko No access
      4. 4.4 Verdeckte Mitunternehmerschaft No access
      5. 4.5 Doppelstöckige Personengesellschaft No access
      6. 4.6 Gewerbliche Färbung (§ 15 Abs. 3 Nr. 1 EStG) No access
      7. 4.7 Gewerblich geprägte Personengesellschaft (§ 15 Abs. 3 Nr. 2 EStG) No access
      8. 4.8 Organschaft No access
        1. 4.9.1 Tierzucht/Tierhaltung No access
        2. 4.9.2 Stille Beteiligungen/Unterbeteiligungen No access
        1. 4.10.1 Gesellschaft des bürgerlichen Rechts (GbR) No access
        2. 4.10.2 Offene Handelsgesellschaft (OHG)/EWIV No access
        3. 4.10.3 Kommanditgesellschaft (KG) No access
        4. 4.10.4 GmbH & Co. KG No access
        5. 4.10.5 Stille Gesellschaft No access
        6. 4.10.6 Unterbeteiligung No access
        7. 4.10.7 Kommanditgesellschaft auf Aktien No access
        8. 4.10.8 »Zebragesellschaft« No access
        9. 4.10.9 Familiengesellschaften No access
        1. 4.11.1 Ebene der Gesamthand No access
          1. 4.11.2.1 Grundsätze No access
          2. 4.11.2.2 Gewinnverteilung bei der GbR No access
          3. 4.11.2.3 Gewinnverteilung bei der OHG No access
          4. 4.11.2.4 Gewinnverteilung bei der KG No access
          5. 4.11.2.5 Gewinnverteilung bei der GmbH & Co. KG No access
        3. 4.11.3 Betriebsvermögen der Gesamthand No access
        4. 4.11.4 Sonderbetriebsvermögen No access
        5. 4.11.5 Tätigkeitsvergütungen No access
        6. 4.11.6 Vorabgewinn No access
        7. 4.11.7 Ergänzungsbilanzen No access
        8. 4.11.8 Prinzip der additiven Gewinnermittlung No access
          1. 4.11.9.1 Privatvermögen / Entnahmen / Einlagen No access
          2. 4.11.9.2 Betriebsvermögen (§ 6 Abs. 5 EStG) No access
      1. 5.1 Behandlung der Verluste nach Handelsrecht No access
      2. 5.2 Steuerrechtliche Folgen No access
      3. 5.3 Konzeption des § 15a EStG No access
      4. 5.4 Problem: Kapitalkonto No access
      5. 5.5 Ausstehende Hafteinlage No access
      6. 5.6 Auswirkung von Einlagen No access
      7. 5.7 Entnahmen und Haftungsbeschränkung No access
      8. 5.8 Veräußerung eines Mitunternehmeranteils No access
      9. 5.9 Schenkung eines MU-Anteils No access
      10. 5.10 Erbschaft No access
      11. 5.11 Besonderheiten der doppelstöckigen Personengesellschaft No access
      12. 5.12 Beteiligung einer Kapitalgesellschaft No access
      13. 5.13 Verlustzurechnungsverbot/Insolvenz No access
      14. 5.14 Umwandlungen No access
      15. 5.15 Ausländischer Gesellschafter/ausländische Personengesellschaft No access
      16. 5.16 Anwendung auf andere Personengesellschaften No access
    6. 6 Steuerstundungsmodelle (§ 15b EStG) No access
        1. 7.1.1 Tatbestände No access
        2. 7.1.2 Freibetrag No access
        3. 7.1.3 Tarifermäßigung No access
        4. 7.1.4 Veräußerungsgewinn No access
        5. 7.1.5 Bilanzierungsgrundsätze No access
        6. 7.1.6 Veräußerung an sich selbst No access
        7. 7.1.7 Abgrenzung zum laufenden Gewinn No access
          1. 7.1.8.1 Stundung/Zahlung in Raten No access
          2. 7.1.8.2 Leibrenten No access
          3. 7.1.8.3 Zeitrenten/abgekürzte bzw. verlängerte Leibrenten No access
          4. 7.1.8.4 Kombination Leibrente mit Sofortzahlung No access
          5. 7.1.8.5 Gewinn- oder umsatzabhängiger Kaufpreis No access
        9. 7.1.9 Kaufpreis unter Buchwert No access
        10. 7.1.10 Überzahlungen/lästiger Gesellschafter No access
        11. 7.1.11 Teilentgeltliche Veräußerungen No access
        12. 7.1.12 Gewerbesteuer No access
        13. 7.1.13 Umsatzsteuer No access
        14. 7.1.14 Grunderwerbsteuer No access
      2. 7.2 Veräußerung eines Betriebs (§ 16 Abs. 1 Nr. 1 EStG) No access
      3. 7.3 Veräußerung eines Teilbetriebs No access
      4. 7.4 Veräußerung eines Mitunternehmeranteils No access
        1. 7.5.1 Automatische Betriebsaufgabe (Zwangsbetriebsaufgabe) No access
        2. 7.5.2 Freiwillige Betriebsaufgabe No access
        3. 7.5.3 Ausschluss des Besteuerungsrechts (§ 16 Abs. 3a EStG) No access
        4. 7.5.4 Betriebsunterbrechung/Betriebsverpachtung (§ 16 Abs. 3b EStG) No access
          1. 7.5.5.1 Echte Realteilung ohne Ausgleichszahlungen No access
          2. 7.5.5.2 Echte Realteilung mit Spitzenausgleich No access
          3. 7.5.5.3 Unechte Realteilung No access
          4. 7.5.5.4 Unechte Realteilung (Übernahme ins Privatvermögen) No access
      6. 7.6 Besonderheiten bei Freiberuflern (§ 18 Abs. 3 EStG) No access
        1. 8.1.1 Steuerpflichtiger in Deutschland (Betriebsstätte im Ausland) No access
        2. 8.1.2 Steuerpflichtiger in Deutschland (Mitunternehmerschaft) No access
        3. 8.1.3 Steuerpflichtiger im Ausland (Betriebsstätte in Deutschland) No access
      2. 8.2 Wegzug eines Gesellschafters No access
      3. 8.3 Übertragung von Wirtschaftsgütern ins Ausland(§ 6 Abs. 5, § 4 Abs. 1 Satz 3 EStG) No access
      1. 1.1 Unentgeltliche Übertragung von Privatvermögen No access
      2. 1.2 Teilentgeltliche Übertragung von Privatvermögen No access
      3. 1.3 Voll entgeltliche Übertragungen No access
      1. 2.1 Übertragung einzelner Wirtschaftsgüter No access
        1. 2.2.1 Unentgeltliche Übertragung eines Betriebs/Teilbetriebs No access
        2. 2.2.2 Unentgeltliche Übertragung eines Mitunternehmeranteils No access
        3. 2.2.3 Unentgeltliche Übertragung eines Teils eines Betriebs No access
        4. 2.2.4 Unentgeltliche Übertragung eines Teils eines Mitunternehmeranteils No access
          1. 2.2.5.1 Entgelt No access
          2. 2.2.5.2 Einheitstheorie No access
          3. 2.2.5.3 Negatives Kapitalkonto No access
      1. 3.1 Allgemeines No access
        1. 3.2.1 Allgemeines No access
        2. 3.2.2 Realteilung ohne Spitzenausgleich No access
        3. 3.2.3 Realteilung mit Spitzenausgleich No access
      3. 3.3 Erbfolge in Mitunternehmeranteile No access
      4. 3.4 Übertragung von Anteilen an einer Kapitalgesellschaft No access
      1. 1.1 Allgemeines No access
        1. 1.2.1 Unterscheidung nach der Art der Entstehung No access
        2. 1.2.2 Unterscheidung nach der Konstellation der Rechtsformen No access
        3. 1.2.3 Rechtsform des Besitzunternehmens No access
        4. 1.2.4 Rechtsform der Betriebsgesellschaft No access
        1. 2.1.1 Verpachtung mindestens einer wesentlichen Betriebsgrundlage No access
        2. 2.1.2 Funktional wesentliche Betriebsgrundlage No access
        1. 2.2.1 Beherrschung durch Besitz-Einzelunternehmen No access
        2. 2.2.2 Beherrschung durch eine Besitz-Personengesellschaft No access
      3. 2.3 Mitunternehmerische Betriebsaufspaltung No access
      4. 2.4 Gleichgerichtete Interessen von Ehegatten und Kindern No access
      1. 3.1 Besitzunternehmen als Gewerbebetrieb No access
      2. 3.2 Umfang des Betriebsvermögens im Besitzunternehmen No access
        1. 3.3.1 Miete/Pacht No access
        2. 3.3.2 Ausschüttungen von der Betriebs-Kapitalgesellschaft No access
        3. 3.3.3 Gewinnanteil einer Betriebs-Personengesellschaft No access
          1. 3.3.4.1 Fallgruppe 1: Angemessenes Entgel No access
          2. 3.3.4.2 Fallgruppe 2: Überhöhtes Entgelt No access
          3. 3.3.4.3 Fallgruppe 3: Kein oder zu niedriges Entgelt No access
      1. 4.1 Wegfallgründe No access
      2. 4.2 Betriebsaufgabe des Besitzunternehmens No access
        1. 4.3.1 Betriebsverpachtung im Ganzen No access
        2. 4.3.2 Betriebsunterbrechung No access
        3. 4.3.3 Sonstige Gewerblichkeit No access
    5. 5 Übungsfall zur Betriebsaufspaltung No access
    1. 1 Regelungsinhalt No access
    2. 2 Rechtssystematische Einordnung No access
    3. 3 Persönlicher Anwendungsbereich No access
    4. 4 Begriff der Anteile an einer Kapitalgesellschaft No access
      1. 5.1 Übersichten und Beispiele No access
      2. 5.2 Abgrenzung zu den Ausschüttungen No access
      1. 6.1 Tatbestandsmerkmale No access
        1. 6.2.1 Unmittelbare Beteiligung No access
        2. 6.2.2 Mittelbare Beteiligung No access
        3. 6.2.3 1-%-Grenze und eigene Anteile bei der Kapitalgesellschaft No access
        1. 6.3.1 Grundsätze No access
        2. 6.3.2 Berechnung der Fünfjahresfrist No access
        3. 6.3.3 Fünfjahresfrist bei unentgeltlichem Erwerb No access
        1. 6.4.1 Entgeltliche Übertragung No access
        2. 6.4.2 Verdeckte Einlage in eine Kapitalgesellschaft No access
        3. 6.4.3 Unentgeltliche Übertragungen No access
        4. 6.4.4 Teilentgeltliche Veräußerung No access
        5. 6.4.5 Einbringung wertgeminderter Beteiligung i. S. d. § 17 EStG No access
        6. 6.4.6 Einlage einer Beteiligung i. S. d. § 17 EStG in ein Betriebsvermögen No access
        7. 6.4.7 Sonderfall: Kapitalerhöhung und Veräußerung von Bezugsrechten No access
        8. 6.4.8 Sonderfall: »Wegzug« der Kapitalgesellschaft No access
      1. 7.1 Gewinnermittlung No access
        1. 7.2.1 Begriff und Umfang No access
        2. 7.2.2 Gewinnausschüttung oder Veräußerungserlös No access
            1. 7.2.3.1.1 Sofortbesteuerung und Kaufpreisraten No access
            2. 7.2.3.1.2 Sofortbesteuerung und rückwirkendes Ereignis No access
            3. 7.2.3.1.3 Sofortbesteuerung und Leibrente No access
          2. 7.2.3.2 Zuflussbesteuerung No access
        4. 7.2.4 Verdeckte Einlage und Veräußerungserlös No access
        1. 7.3.1 Definition der Anschaffungskosten No access
          1. 7.3.2.1 Kauf der Anteile No access
          2. 7.3.2.2 Anteilserwerb bei Gründung der Kapitalgesellschaft No access
          3. 7.3.2.3 Unentgeltlicher Erwerb No access
          4. 7.3.2.4 Entnahme aus einem Betriebsvermögen No access
        3. 7.3.3 Anschaffungsnebenkosten No access
          1. 7.3.4.1 Offene und verdeckte Einlage No access
          2. 7.3.4.2 Darlehensverluste No access
          3. 7.3.4.3 Bürgschaftsverluste No access
          4. 7.3.4.4 Sanierungsprivileg/Kleinanlegerprivileg No access
      4. 7.4 Veräußerungskosten No access
      5. 7.5 Mehrere Erwerbsvorgänge No access
      1. 8.1 Rechtsnatur No access
      2. 8.2 Höhe des Freibetrags No access
      3. 8.3 Teilentgeltliche Veräußerung No access
        1. 8.4.1 Grundsatz No access
          1. 8.4.2.1 Grundsatz No access
          2. 8.4.2.2 Ausnahmen No access
          3. 8.4.2.3 Beispiele: Verlust und unentgeltlicher Erwerb No access
          4. 8.4.2.4 Beispiele: Verlust und entgeltlicher Erwerb No access
      1. 9.1 Allgemeines No access
        1. 9.2.1 Ebene der Kapitalgesellschaft No access
        2. 9.2.2 Ebene des Gesellschafters No access
      3. 9.3 Kapitalherabsetzung No access
      4. 9.4 Ausschüttung/Rückzahlung aus dem Einlagekonto No access
      1. 10.1 Gesetzeshistorie No access
      2. 10.2 Bundesverfassungsgericht No access
      3. 10.3 Konsequenzen bei der Einkommensteuer No access
    11. 11 Sperrfristbehaftete Anteile (§ 17 Abs. 6 EStG) No access
    1. 1 Begriff No access
      1. 2.1 Begriff No access
        1. 2.2.1 Wissenschaftliche Tätigkeit (H 15.6 EStH) No access
        2. 2.2.2 Künstlerische Tätigkeit (H 15.6 EStH) No access
        3. 2.2.3 Schriftstellerische Tätigkeit (H 15.6 EStH) No access
        4. 2.2.4 Unterrichtende Tätigkeit (H 15.6 EStH) No access
        5. 2.2.5 Erzieherische Tätigkeit (H 15.6 EStH) No access
        6. 2.2.6 Katalogberufe und diesen ähnliche Berufe No access
      3. 2.3 Selbstständigkeit der Tätigkeit No access
        1. 2.4.1 Eigene Fachkenntnisse No access
          1. 2.4.2.1 Leitung No access
          2. 2.4.2.2 Eigenverantwortlichkeit No access
        1. 2.5.1 Freiberufliche Tätigkeit neben nichtselbstständiger Arbeit No access
        2. 2.5.2 Mehrere Betriebe eines Steuerpflichtigen No access
          1. 2.5.3.1 Trennbare gemischte Tätigkeiten No access
          2. 2.5.3.2 Nichttrennbare gemischte Tätigkeiten No access
      6. 2.6 Übersicht No access
      7. 2.7 Betriebsausgabenpauschale No access
      8. 2.8 Gemeinschaftliche Ausübung der freiberuflichen Tätigkeit No access
        1. 2.9.1 Nachträgliche Einkünfte der Erben No access
        2. 2.9.2 Praxisfortführung No access
        3. 2.9.3 Praxisverpachtung durch Erben No access
        4. 2.9.4 Praxisverpachtung durch den Berufsträger No access
          1. 2.10.1.1 Praxisveräußerung No access
          2. 2.10.1.2 Veräußerung einer »Teilpraxis« No access
          3. 2.10.1.3 Veräußerung eines freiberuflichen Sozietätsanteils No access
        2. 2.10.2 Aufgabe einer Praxis No access
        3. 2.10.3 Ermittlung und Besteuerung des Veräußerungs- bzw. Aufgabegewinns No access
        4. 2.10.4 Einbringung einer Einzelpraxis in eine Sozietät bzw. No access
      11. 2.11 Gewinnermittlung bei freiberuflicher Tätigkeit No access
    3. 3 Lotterieeinnehmer (§ 18 Abs. 1 Nr. 2 EStG) No access
      1. 4.1 Tätigkeiten No access
      2. 4.2 Leitung und Eigenverantwortlichkeit No access
    5. 5 Initiatoren von Wagniskapitalgesellschaften(§ 18 Abs. 1 Nr. 4 EStG) No access
    1. 1 Begriff des Arbeitnehmers (§ 1 Abs. 1 LStDV) No access
      1. 2.1 Wesentliche Merkmale der Arbeitnehmereigenschaft No access
      2. 2.2 Entscheidung in Zweifelsfällen nach dem Gesamtbild No access
      3. 2.3 Verträge unter Angehörigen No access
    3. 3 Mehrere Tätigkeiten – Einheitliche Tätigkeit No access
      1. 4.1 Allgemeines No access
        1. 4.2.1 Sonderzuwendungen ohne rechtliche Verpflichtung No access
        2. 4.2.2 Arbeitslohn von dritter Seite No access
        3. 4.2.3 »Aufmerksamkeiten« No access
        4. 4.2.4 Eigenbetriebliches Interesse No access
      1. 5.1 Begriff No access
      2. 5.2 Bewertung der Sachbezüge No access
      3. 5.3 Sachbezugsfreigrenze No access
      4. 5.4 Belegschaftsrabatte (§ 8 Abs. 3 EStG) No access
      5. 5.5 Sonderregelung für Betriebsveranstaltungen No access
    6. 6 Steuerfreier Arbeitslohn No access
      1. 7.1 Grundsätze No access
      2. 7.2 Sonderfälle No access
    8. 8 Pauschalierung der Lohnsteuer No access
      1. 9.1 Werbungskostenbegriff No access
        1. 9.2.1 Beiträge zu Berufsverbänden No access
        2. 9.2.2 Aufwendungen für Wege zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte(§ 9 Abs. 1 Nr. 4 EStG) No access
        3. 9.2.3 Aufwendungen für Arbeitsmittel (§ 9 Abs. 1 Nr. 6 EStG) No access
        4. 9.2.4 Häusliches Arbeitszimmer (§ 4 Abs. 5 Nr. 6b, § 9 Abs. 5 EStG) No access
        5. 9.2.5 Homeoffice-Pauschale No access
        6. 9.2.6 Fortbildungskosten, Kosten einer Zweitausbildung No access
        7. 9.2.7 Reisekosten No access
        8. 9.2.8 Umzugskosten No access
        9. 9.2.9 Doppelte Haushaltsführung (§ 9 Abs. 1 Nr. 5 EStG) No access
        10. 9.2.10 Ersatz von Werbungskosten durch den Arbeitgeber No access
      1. 10.1 Ermittlungsschema No access
        1. 10.2.1 Überblick No access
        2. 10.2.2 Bemessungsgrundlage und Höchstbetrag No access
        3. 10.2.3 Abgrenzung Versorgungsbezüge und Rentenbezüge No access
    11. 11 Pauschbeträge für Werbungskosten (§ 9a Nr. 1 EStG) No access
    12. 12 Übungsfälle zur Einkunftsermittlung aus § 19 EStG No access
      1. 13.1 Bedeutung der Vorschrift No access
        1. 13.2.1 Veranlagungstatbestände des § 46 EStG (Auswahl) No access
          1. 13.2.2.1 Positive Summe anderer Einkünfte von mehr als 410 € (§ 46 Abs. 2 Nr. 1 EStG) No access
          2. 13.2.2.2 Mehrere Dienstverhältnisse (§ 46 Abs. 2 Nr. 2 EStG) No access
        3. 13.2.3 Pflichtveranlagung nach § 46 Abs. 2 Nr. 3 bis 7 EStG No access
        4. 13.2.4 Antragsveranlagung nach § 46 Abs. 2 Nr. 8 und Nr. 9 EStG No access
        1. 13.3.1 Allgemeines No access
          1. 13.3.2.1 Voraussetzungen No access
          2. 13.3.2.2 Durchführung No access
          3. 13.3.2.3 Ermittlung des Härteausgleichs 1 No access
        3. 13.3.3 Härteausgleich nach § 46 Abs. 5 EStG No access
        4. 13.3.4 Übersicht No access
    1. 1 Überblick über die Besteuerung der Einkünfte ausKapitalvermögen No access
    2. 2 Begriff der Einkünfte aus Kapitalvermögen No access
    3. 3 Subsidiarität der Einkünfte aus Kapitalvermögen(§ 20 Abs. 8 EStG) No access
    4. 4 Zuflussprinzip (§ 11 Abs. 1 EStG) No access
            1. 5.1.1.1.1 Aktiendividende No access
            2. 5.1.1.1.2 Gewinnanteile aus GmbH-Anteilen No access
            3. 5.1.1.1.3 Bezüge aus Genussrechten No access
            4. 5.1.1.1.4 Ausschüttungen aus Anteilen an Genossenschaften No access
            1. 5.1.1.2.1 Verdeckte Gewinnausschüttungen No access
            2. 5.1.1.2.2 Ausgabe von Freianteilen No access
          3. 5.1.1.3 Zufluss der Einnahmen No access
          4. 5.1.1.4 Bezugsrechte No access
          5. 5.1.1.5 Bezüge aus Kapitalherabsetzung und Liquidation No access
          6. 5.1.1.6 Zurechnung der Einkünfte No access
          7. 5.1.1.7 Teileinkünfteverfahren No access
          1. 5.1.2.1 Steuerpflichtige Investmenterträge (§ 20 Abs. 1 Nr. 3 EStG) No access
          2. 5.1.2.2 Teilfreistellung No access
          3. 5.1.2.3 Spezial-Investmenterträge (§ 20 Abs. 1 Nr. 3a EStG) No access
          4. 5.1.2.4 Anwendungsregeln No access
          1. 5.1.3.1 Begriff der stillen Beteiligung No access
          2. 5.1.3.2 Begriff des partiarischen Darlehens No access
          3. 5.1.3.3 Abgrenzung zur atypischen stillen Beteiligung No access
            1. 5.1.3.4.1 Voraussetzungen dem Grunde nach No access
            2. 5.1.3.4.2 Angemessenheit der Gewinnbeteiligung No access
          5. 5.1.3.5 Umfang der Einnahmen aus stiller Beteiligung No access
          6. 5.1.3.6 Zufluss der Einnahmen No access
          7. 5.1.3.7 Verlustanteile No access
          8. 5.1.3.8 Werbungskosten No access
          9. 5.1.3.9 Stille Unterbeteiligungen No access
        4. 5.1.4 Zinsen aus Hypotheken, Grundschulden und Renten aus Rentenschulden No access
          1. 5.1.5.1 Steuerpflichtige Versicherungsleistungen (§ 20 Abs. 1 Nr. 6 Satz 1 EStG) No access
          2. 5.1.5.2 Hälftige Steuerfreiheit nach § 20 Abs. 1 Nr. 6 Satz 2 EStG No access
          3. 5.1.5.3 Altverträge No access
          1. 5.1.6.1 Überblick No access
          2. 5.1.6.2 Kapitalforderungen gegenüber Kreditinstituten No access
          3. 5.1.6.3 Anleihen No access
          4. 5.1.6.4 Gewinnobligationen No access
          5. 5.1.6.5 Wandelschuldverschreibungen No access
          6. 5.1.6.6 Optionsanleihen No access
          7. 5.1.6.7 Bausparzinsen No access
          8. 5.1.6.8 Sparbriefe No access
          9. 5.1.6.9 Bundesschatzbriefe No access
          10. 5.1.6.10 Privatdarlehen, Gesellschafterdarlehen No access
          11. 5.1.6.11 Verzugszinsen No access
          12. 5.1.6.12 Stundungszinsen No access
          13. 5.1.6.13 Erstattungszinsen und Prozesszinsen No access
          14. 5.1.6.14 Vorfälligkeitsentschädigungen No access
          15. 5.1.6.15 Zinsanteil bei dauernden Lasten No access
          16. 5.1.6.16 Genussrechte No access
          17. 5.1.6.17 Zinsen auf Lohnforderungen No access
          18. 5.1.6.18 Darlehensverträge mit Angehörigen No access
        7. 5.1.7 Diskonterträge (§ 20 Abs. 1 Nr. 8 EStG) No access
        8. 5.1.8 Einnahmen i. S. d. § 20 Abs. 1 Nr. 9 EStG No access
        9. 5.1.9 Leistungen von Betrieben gewerblicher Art (§ 20 Abs. 1 Nr. 10 EStG) No access
          1. 5.1.10.1 Erhaltene Stillhalterprämien No access
          2. 5.1.10.2 Gezahlte Glattstellungsprämien No access
          3. 5.1.10.3 Barausgleich No access
          1. 5.2.1.1 Besteuerung No access
          2. 5.2.1.2 Gewinnermittlung (§ 20 Abs. 4 EStG) No access
          3. 5.2.1.3 Veräußerung von Beteiligungen i. S. d. § 17 EStG No access
          4. 5.2.1.4 Zeitliche Anwendung No access
          5. 5.2.1.5 Veräußerungsverluste aus Aktien No access
            1. 5.2.2.1.1 Veräußerung von Dividendenscheinen und sonstigen Ansprüchen ohnedas dazugehörige Stammrecht No access
            2. 5.2.2.1.2 Veräußerung von Anteilen ohne Dividendenschein No access
            3. 5.2.2.1.3 Veräußerung von GmbH-Anteilen während des Wirtschaftsjahres der GmbH No access
            1. 5.2.2.2.1 Veräußerung des Zinsscheines oder der Zinsforderung ohne das Wertpapier No access
            2. 5.2.2.2.2 Veräußerung des Wertpapiers unter Zurückbehaltung des Zinsscheinsoder der Zinsforderung No access
            3. 5.2.2.2.3 Veräußerung des Wertpapiers mit Zinsschein oder Zinsforderung No access
          1. 5.2.3.1 Begriff des Termingeschäfts No access
          2. 5.2.3.2 Gewinn bei Termingeschäften (§ 20 Abs. 2 Satz 1 Nr. 3 Buchst. a EStG) No access
          3. 5.2.3.3 Gewinn aus der Veräußerung eines Termingeschäfts(§ 20 Abs. 2 Satz 1 Nr. 3 Buchst. b EStG) No access
          4. 5.2.3.4 Zeitliche Anwendung No access
        4. 5.2.4 Veräußerung von stillen Beteiligungen und partiarischen Darlehen(§ 20 Abs. 2 Satz 1 Nr. 4 EStG) No access
        5. 5.2.5 Veräußerung von Hypotheken, Grundschulden und Rentenschulden(§ 20 Abs. 2 Satz 1 Nr. 5 EStG) No access
        6. 5.2.6 Veräußerung von Lebens- und Rentenversicherungen(§ 20 Abs. 2 Satz 1 Nr. 6 EStG) No access
          1. 5.2.7.1 Ab- und aufgezinste Kapitalforderungen No access
          2. 5.2.7.2 Veräußerung von Wertpapieren mit Zinsschein oder Zinsforderung No access
        8. 5.2.8 Ausscheiden als Mitglied oder Gesellschafter einer Körperschaft im Sinnedes § 1 Abs. 1 Nr. 3 bis 5 KStG (§ 20 Abs. 2 Satz 1 Nr. 8 EStG) No access
          1. 5.2.9.1 Ermittlungsschema No access
          2. 5.2.9.2 Entnahme aus dem Betriebsvermögen und Betriebsaufgabe No access
          3. 5.2.9.3 Unentgeltlicher Erwerb No access
          4. 5.2.9.4 Verdeckte Einlage No access
          5. 5.2.9.5 Wertpapiere in Girosammelverwahrung No access
      3. 5.3 Besondere Entgelte und Vorteile (§ 20 Abs. 3 EStG) No access
      4. 5.4 Kryptowährungen No access
      1. 6.1 Begriff No access
      2. 6.2 Zeitlicher Zusammenhang No access
      3. 6.3 Sonstige Werbungskosten No access
      4. 6.4 Abzugsverbot No access
      5. 6.5 Sparer-Pauschbetrag No access
      1. 7.1 Verlustverrechnungskreis bei § 20 EStG No access
      2. 7.2 Veräußerungsverluste aus Aktienveräußerungen No access
      3. 7.3 Verluste aus Termingeschäften No access
      4. 7.4 Uneinbringlichkeit der Kapitalforderung No access
      5. 7.5 Ausnahmen von der beschränkten Verlustverrechnung(§ 32d Abs. 2 Nr. 1–3 EStG) No access
      6. 7.6 Reihenfolge der Verlustverrechnung No access
      1. 8.1 Vorbehaltsnießbrauch No access
        1. 8.2.1 Unentgeltlich bestellter Nießbrauch No access
        2. 8.2.2 Entgeltlich bestellter Nießbrauch No access
      1. 9.1 Gesonderter Steuersatz (§ 32d Abs. 1 EStG) No access
        1. 9.2.1 Kapitalerträge aus § 20 Abs. 1 Nr. 4 und Nr. 7 sowie Abs. 2 Satz 1 Nr. 4 und Nr. 7EStG bei nahestehenden Personen und Anteilseignern (§ 32d Abs. 2 Nr. 1 EStG) No access
        2. 9.2.2 Erträge aus Lebens- und Rentenversicherungen (§ 32d Abs. 2 Nr. 2 EStG) No access
        3. 9.2.3 Option bei unternehmerischer Beteiligung (§ 32d Abs. 2 Nr. 3 EStG) No access
        4. 9.2.4 Korrespondierende Besteuerung (§ 32d Abs. 2 Nr. 4 EStG) No access
      3. 9.3 Pflichtveranlagung nach § 32d Abs. 3 EStG No access
      4. 9.4 Wahlveranlagung nach § 32d Abs. 4 EStG No access
      5. 9.5 Wahlveranlagung nach § 32d Abs. 6 EStG (Günstigerprüfung) No access
      6. 9.6 Ausländische Steuern (§ 32d Abs. 5) No access
      1. 10.1 Kapitalertragsteuerpflichtige Einnahmen (§ 43 Abs. 1) No access
      2. 10.2 Höhe und Bemessungsgrundlage der Kapitalertragsteuer(§ 43a EStG) No access
      3. 10.3 Schuldner der Kapitalertragsteuer No access
        1. 10.4.1 Entstehung der Kapitalertragsteuer No access
        2. 10.4.2 Entrichtung der Kapitalertragsteuer No access
      5. 10.5 Fälligkeit der Kapitalertragsteuer No access
      6. 10.6 Abgeltungswirkung des Kapitalertragsteuerabzugs(§ 43 Abs. 5 EStG) No access
        1. 10.7.1 Nichtveranlagungsbescheinigung No access
        2. 10.7.2 Freistellungsauftrag No access
        3. 10.7.3 Keine Abstandnahme bei Tafelgeschäften, Treuhandkontenund Nießbrauchfällen No access
      8. 10.8 Erstattung von Kapitalertragsteuer (§ 44b EStG) No access
      9. 10.9 Anrechnung der Kapitalertragsteuer No access
      10. 10.10 Nichterhebung der Kapitalertragsteuer bei Konzernenim EU-Bereich (§ 43b EStG) No access
      11. 10.11 Depotübertragung No access
      12. 10.12 Verluste No access
      13. 10.13 Freistellung vom Steuerabzug No access
      1. 1.1 Begriffe »Vermietung« und »Verpachtung« No access
        1. 1.2.1 Erweiterung des Begriffs der Vermietung und Verpachtung gegenüberdem Zivilrecht No access
        2. 1.2.2 Einengung des bürgerlich-rechtlichen Begriffs der Vermietung und Verpachtungim Einkommensteuerrecht No access
      3. 1.3 Subsidiaritätsklausel No access
      1. 2.1 Vermietung und Verpachtung unbeweglichen Vermögens No access
        1. 2.2.1 Begriff No access
        2. 2.2.2 Abgrenzung zwischen Verpachtung und Veräußerung No access
      3. 2.3 Vermietung und Verpachtung von Sachinbegriffen(§ 21 Abs. 1 Nr. 2 EStG) No access
      4. 2.4 Zeitlich begrenzte Überlassung von Rechten (§ 21 Abs. 1 Nr. 3 EStG) No access
      5. 2.5 Abtretung von Miet- und Pachtzinsforderungen(§ 21 Abs. 1 Nr. 4 EStG) No access
    3. 3 Zurechnung der Einkünfte No access
      1. 4.1 Allgemeines No access
      2. 4.2 Unterstellung der Einkünfteerzielungsabsicht No access
      3. 4.3 Nachzuweisende Einkünfteerzielungsabsicht No access
      4. 4.4 Prognose No access
      5. 4.5 Wegfall der Einkünfteerzielungsabsicht No access
      6. 4.6 Grundstücksgesellschaften, Immobilienfonds No access
    5. 5 Mietverträge zwischen Angehörigen und Partnerneiner nichtehelichen Lebensgemeinschaft No access
      1. 6.1 Begriff No access
        1. 6.2.1 Leistungen des Mieters/Pächters an Dritte zugunsten des Vermieters/Verpächters No access
        2. 6.2.2 Umlagen No access
        3. 6.2.3 Schadensersatzleistungen No access
        4. 6.2.4 Instandhaltung durch den Mieter No access
        5. 6.2.5 Grundstücksaufbauten durch den Mieter No access
          1. 6.2.6.1 Zuschüsse zu Herstellungsaufwand, Erhaltungsaufwand und Schuldzinsen No access
          2. 6.2.6.2 Mietvorauszahlungen und Mieterzuschüsse No access
        7. 6.2.7 Leistungen Dritter No access
        8. 6.2.8 Zinsen als Mieteinnahme No access
        9. 6.2.9 Erbbauzinsen No access
        10. 6.2.10 Bestellung eines dinglichen Wohnrechts gegen Übertragung eines unbebautenGrundstücks im privaten Bereich No access
        11. 6.2.11 Mietkaution No access
    7. 7 Subsidiaritätsklausel des § 21 Abs. 3 EStG No access
      1. 8.1 Grundsätze No access
      2. 8.2 Planungskosten No access
        1. 8.3.1 Begriffe No access
        2. 8.3.2 Wirtschaftlicher Zusammenhang No access
          1. 8.3.3.1 Grundsatz No access
          2. 8.3.3.2 Zuordnung von Schuldzinsen No access
        4. 8.3.4 Nachträgliche Schuldzinsen No access
      4. 8.4 Damnum/Disagio No access
      5. 8.5 Weitere Werbungskosten No access
      1. 9.1 Allgemeines No access
      2. 9.2 Anschaffungskosten No access
        1. 9.3.1 Überblick No access
        2. 9.3.2 Herstellung von neuem Wirtschaftsgut No access
        3. 9.3.3 Erweiterung No access
        4. 9.3.4 Über den ursprünglichen Zustand hinausgehende wesentliche Verbesserung No access
        5. 9.3.5 Zusammentreffen von Herstellungs- und Erhaltungsaufwand No access
        6. 9.3.6 Mängelbeseitigungskosten an unfertigen Gebäuden No access
        7. 9.3.7 Verlorene Anzahlungen No access
        8. 9.3.8 Minderung der Herstellungskosten No access
        9. 9.3.9 Beispiele No access
        10. 9.3.10 Vereinfachungsregelung zu den Herstellungskosten No access
        1. 9.4.1 Grundsätze No access
        2. 9.4.2 Übersicht No access
        3. 9.4.3 Beispiel No access
      5. 9.5 Begriff des Erhaltungsaufwands No access
      6. 9.6 Zeitpunkt der Berücksichtigung von Anschaffungs-/Herstellungskosten und Erhaltungsaufwand No access
      7. 9.7 Abbruchkosten No access
      8. 9.8 Aufwendungen für Gartenanlagen No access
      1. 10.1 Allgemeines No access
      2. 10.2 Anschaffungskosten bei Gebäuden No access
      3. 10.3 Anschaffungskosten des Grundstücks No access
        1. 10.4.1 Schenkung/vorweggenommene Erbfolge No access
          1. 10.4.2.1 Erbauseinandersetzung No access
          2. 10.4.2.2 Rechtsfolgen für die AfA (BMF-EA, Tz. 31) No access
          3. 10.4.2.3 Übertragung eines Erbteils (BMF-EA, Tz. 37–47) No access
          4. 10.4.2.4 Ausscheiden eines Miterben No access
          5. 10.4.2.5 Veräußerung des Nachlasses No access
          6. 10.4.2.6 Sekundärfolge »Finanzierungskosten« No access
        1. 10.5.1 Erhöhte AfA bei Gebäuden in Sanierungsgebieten und städtebaulichenEntwicklungsbereichen (§ 7h EStG) No access
        2. 10.5.2 Erhöhte AfA bei Baudenkmälern (§ 7i EStG) No access
      1. 11.1 Allgemeines No access
      2. 11.2 Rechtslage bis VZ 2020 No access
      3. 11.3 Rechtslage seit VZ 2021 No access
    12. 12 Verteilung von Erhaltungsaufwand bei Gebäudenin Sanierungsgebietenund städtebaulichenEntwicklungsbereichen(§ 11a EStG) sowie bei Baudenkmälern(§ 11b EStG) No access
      1. 13.1 Allgemeines No access
      2. 13.2 Herstellungsaufwand (§ 10f Abs. 1 EStG) No access
        1. 13.3.1 Objektbeschränkung (§ 10f Abs. 3 EStG) No access
        2. 13.3.2 Miteigentum und Hinzuerwerb von Anteilen No access
      1. 14.1 Zurechnung der Einkünfte No access
      2. 14.2 Gesonderte und einheitliche Feststellung No access
      3. 14.3 Einnahmen No access
      4. 14.4 Werbungskosten und AfA No access
      5. 14.5 Entgeltliche Überlassung an einzelne Miteigentümer No access
    15. 15 Gemischte Nutzung von Gebäuden No access
    16. 16 Förderung des selbst genutzten und unentgeltlichüberlassenen Wohneigentums nach demEigenheimzulagengesetz und § 10i ESt No access
        1. 17.1.1 Grundsätze No access
        2. 17.1.2 Nießbrauchserlass No access
        3. 17.1.3 Nießbrauchsarten No access
        4. 17.1.4 Nießbrauch/Wohnrecht im Überblick No access
        1. 17.2.1 Zurechnung von Einkünften No access
        2. 17.2.2 Bestellung eines Nießbrauchs- oder eines anderen Nutzungsrechts zwischennahen Angehörigen No access
        1. 17.3.1 Übersicht zum unentgeltlichen Zuwendungsnießbrauch No access
        2. 17.3.2 Übersicht zum entgeltlichen Zuwendungsnießbrauch No access
        3. 17.3.3 Teilentgeltlicher Zuwendungsnießbrauch No access
        1. 17.4.1 Allgemeines No access
        2. 17.4.2 Übersicht No access
          1. 17.4.3.1 Grundsatz No access
          2. 17.4.3.2 Entgeltlicher Erwerb No access
          3. 17.4.3.3 Unentgeltlicher Erwerb No access
      5. 17.5 Vermächtnisnießbrauch No access
      6. 17.6 Quoten- und Bruchteilsnießbrauch No access
      7. 17.7 Bruttonießbrauch No access
        1. 17.8.1 Zugewendetes dingliches Wohnrecht No access
        2. 17.8.2 Vorbehaltenes dingliches Wohnrecht No access
        1. 17.9.1 Zugewendetes obligatorisches Nutzungsrecht No access
        2. 17.9.2 Vorbehaltenes obligatorisches Nutzungsrecht No access
      10. 17.10 Fehlgeschlagener Nießbrauch No access
      11. 17.11 Ablösung des Nutzungsrechts No access
    1. 1 Überblick No access
      1. 2.1 Allgemeines No access
        1. 2.2.1 Leistungen in Geld oder Geldeswert No access
        2. 2.2.2 Einheitlicher Entschluss No access
        3. 2.2.3 Wiederkehr von Zeit zu Zeit No access
        4. 2.2.4 Dauer No access
      3. 2.3 Wiederkehrende Bezüge nach § 22 Nr. 1 Satz 1 und Satz 3 Buchst. b No access
        1. 2.4.1 Wiederkehrende Bezüge No access
        2. 2.4.2 Abzugsverbot beim Geber No access
        3. 2.4.3 Überblick No access
        4. 2.4.4 Freiwillige Unterhaltszuwendungen No access
        5. 2.4.5 Gesetzliche Unterhaltspflicht No access
        6. 2.4.6 Steuerlich relevante Zahlungen No access
        1. 2.5.1 Allgemeines No access
          1. 2.5.2.1 Allgemeines No access
          2. 2.5.2.2 Gesetzliche Renten No access
          3. 2.5.2.3 Bestimmte private Renten No access
          4. 2.5.2.4 Andere Leistungen No access
          5. 2.5.2.5 Besteuerungsanteil No access
          6. 2.5.2.6 Folgerenten-Problematik No access
          7. 2.5.2.7 Öffnungsklausel No access
          8. 2.5.2.8 Problematik der Doppelbesteuerung No access
          9. 2.5.2.9 Steuerfreie gesetzliche Renten No access
          1. 2.5.3.1 Allgemeines No access
          2. 2.5.3.2 Ertragsanteil bei Leibrenten No access
          3. 2.5.3.3 Ertragsanteil bei abgekürzten Leibrenten No access
          4. 2.5.3.4 Erhöhung der Rente No access
            1. 2.5.3.5.1 Von vornherein vereinbarte Herabsetzung No access
            2. 2.5.3.5.2 Spätere Herabsetzung bei sofortiger Wirksamkeit No access
            3. 2.5.3.5.3 Spätere Herabsetzung der Rente mit späterer Wirksamkeit No access
            1. 2.5.3.6.1 Berechtigung mehrerer Personen nacheinander No access
            2. 2.5.3.6.2 Gleichzeitige Berechtigung mehrerer Personen No access
          7. 2.5.3.7 Keine »ganzjährige« Laufzeit No access
        1. 2.6.1 Begriff No access
        2. 2.6.2 Wiederkehrende Leistungen als Entgelt No access
        3. 2.6.3 Behandlung beim Berechtigten No access
        4. 2.6.4 Behandlung beim Verpflichteten No access
        5. 2.6.5 Werbungskostenabzug No access
      7. 2.7 Dauernde Last No access
      8. 2.8 Kaufpreisraten und zeitlich begrenzte wiederkehrendeLeistungen No access
      9. 2.9 Beispiel zu Kaufpreisraten No access
        1. 2.10.1 Zusammenhang mit Betriebsvermögen No access
        2. 2.10.2 Gleichwertigkeit von Leistung und Gegenleistung No access
          1. 2.10.3.1 Behandlung beim Veräußerer No access
          2. 2.10.3.2 Behandlung beim Erwerber No access
      11. 2.11 Exkurs: Veräußerung eines Mitunternehmeranteilsgegen Leibrente No access
      12. 2.12 Exkurs: Veräußerung einer Beteiligung i. S. d. § 17 EStGgegen Leibrente No access
        1. 2.13.1 Behandlung beim Berechtigten No access
        2. 2.13.2 Behandlung beim Verpflichteten No access
        1. 2.14.1 Veräußerer No access
        2. 2.14.2 Erwerber No access
        1. 2.15.1 Behandlung beim Berechtigten No access
        2. 2.15.2 Behandlung beim Verpflichteten No access
      16. 2.16 Exkurs: Betriebliche Schadensrenten und Unfallrenten(Behandlung beim Empfänger) No access
      1. 3.1 Überblick No access
      2. 3.2 Allgemeines No access
        1. 3.3.1 Betrieb, Teilbetrieb und Mitunternehmeranteil No access
        2. 3.3.2 GmbH-Anteile No access
        3. 3.3.3 Andere Vermögensgegenstände No access
      4. 3.4 Unentgeltlichkeit No access
      5. 3.5 Empfänger des Vermögens No access
      6. 3.6 Ausreichende Erträge No access
        1. 3.7.1 Behandlung beim Zahlenden No access
        2. 3.7.2 Behandlung beim Empfänger No access
      8. 3.8 Verträge unter Angehörigen No access
      9. 3.9 Nachträgliche Umschichtung durch den Vermögensübernehmer No access
      10. 3.10 Übergabeverträge bis 31.12.2007 No access
      11. 3.11 Beispielsfälle No access
      1. 4.1 Teilentgeltliche Übertragung No access
      2. 4.2 Überentgeltliche Übertragung No access
      3. 4.3 Rentenbarwert über 200 % des Werts des übertragenenVermögens No access
      1. 5.1 Allgemeines No access
      2. 5.2 Voraussetzungen für das Realsplitting No access
      3. 5.3 Höchstbetrag No access
      4. 5.4 Weitere Aspekte No access
    6. 6 Nachgelagerte Besteuerung von Leistungen ausAltersvorsorgeverträgen (§ 22 Nr. 5 EStG) No access
    1. 1 Allgemeines No access
    2. 2 Gegenstand des Veräußerungsgeschäfts No access
        1. 3.1.1 Begriff No access
        2. 3.1.2 Vorgänge, die keine Anschaffung sind No access
        1. 3.2.1 Grundsatz No access
        2. 3.2.2 Übertragung von Miteigentumsanteilen No access
        3. 3.2.3 Erbauseinandersetzung und Realteilung No access
        4. 3.2.4 Teilentgeltliche Übertragung No access
        5. 3.2.5 Unentgeltliche Übertragung No access
        6. 3.2.6 Rückabwicklung No access
      3. 3.3 Identität des angeschafften und veräußerten Wirtschaftsguts No access
        1. 3.4.1 Allgemeines No access
          1. 3.4.2.1 Maßgeblichkeit des obligatorischen Rechtsgeschäfts No access
          2. 3.4.2.2 Sonderfälle No access
          3. 3.4.2.3 Beispiele zur Fristberechnung No access
        1. 3.5.1 Grundsätze No access
        2. 3.5.2 Erbbaurecht No access
        3. 3.5.3 Ausschluss von Wirtschaftsgütern, die zu eigenen Wohnzwecken genutzt wurden(§ 23 Abs. 1 Nr. 1 Satz 3 EStG) No access
      6. 3.6 Veräußerung entnommener Wirtschaftsgüter(§ 23 Abs. 1 Satz 2 EStG) No access
      7. 3.7 Veräußerung einer Beteiligung an einer Personengesellschaft(§ 23 Abs. 1 Satz 4 EStG) No access
      8. 3.8 Veräußerung eingelegter/verdeckt eingelegter Wirtschaftsgüter(§ 23 Abs. 1 Satz 5 EStG) No access
      9. 3.9 Verdeckte Einlage von Grundstücken in eine Kapitalgesellschaft(§ 23 Abs. 1 Satz 5 Nr. 2 EStG) No access
      1. 4.1 Begriff des Veräußerungsgewinns No access
      2. 4.2 Veräußerungspreis No access
      3. 4.3 Anschaffungskosten No access
      4. 4.4 Herstellungskosten No access
      5. 4.5 Veräußerung entnommener Wirtschaftsgüter(§ 23 Abs. 3 Satz 2 EStG) No access
      6. 4.6 Veräußerung unentgeltlich erworbener Wirtschaftsgüter No access
      7. 4.7 Minderung der Anschaffungs-/Herstellungskosten um die AfA(§ 23 Abs. 3 Satz 4 EStG) No access
      8. 4.8 Werbungskosten No access
        1. 4.9.1 Grundsatz No access
        2. 4.9.2 Anschaffungs- und Herstellungskosten No access
        3. 4.9.3 Werbungskosten No access
        1. 4.10.1 Raten No access
        2. 4.10.2 Renten No access
      1. 5.1 Begriff und Grundsätzliches No access
      2. 5.2 Mining und Forging No access
      3. 5.3 Staking No access
        1. 5.4.1 Betriebsvermögen No access
        2. 5.4.2 Privatvermögen No access
        1. 5.5.1 Betriebsvermögen No access
        2. 5.5.2 Privatvermögen No access
      6. 5.6 Weitere Formen des Umgangs mit virtuellen Währungenund sonstigen Token No access
    6. 6 Freigrenze (§ 23 Abs. 3 Satz 5 EStG) No access
    7. 7 Verlustausgleichsverbot, Verlustabzugsverbot No access
    8. 8 Subsidiaritätsklausel (§ 23 Abs. 2 EStG) No access
    9. 9 Einnahmen aus der Nutzung des Wirtschaftsguteswährend der Besitzzeit No access
    10. 10 Beschränkte Steuerpflicht No access
    1. 1 Grundsätze No access
      1. 2.1 Leistungen aus Versicherungen (§ 3 Nr. 1 EStG) No access
      2. 2.2 Lohnersatzleistungen (§ 3 Nr. 2 und Nr. 67 EStG) No access
      3. 2.3 Kapitalabfindungen (§ 3 Nr. 3 EStG) No access
      4. 2.3 Kapitalabfindungen (§ 3 Nr. 3 EStG) No access
      5. 2.4 Steuerbefreiungen beim Arbeitslohn No access
      6. 2.5 Ersatz von Reisekosten, Kosten doppelter Haushaltsführung,Umzugskosten, Jobtickets und Fahrräder (§ 3 Nr. 13, § 3 Nr. 15,§ 3 Nr. 16 und § 3 Nr. 37 EStG) No access
        1. 2.6.1 Begriff No access
        2. 2.6.2 Formen No access
        3. 2.6.3 Steuerliche Behandlung – Übersicht No access
        4. 2.6.4 Behandlung einzelner Zukunftssicherungsleistungen No access
        1. 2.7.1 Allgemeines No access
        2. 2.7.2 Tätigkeit No access
        3. 2.7.3 Nebenberuflichkeit No access
        4. 2.7.4 Vergleichbare Tätigkeit No access
        5. 2.7.5 Begünstigte Auftraggeber und Zwecke No access
        6. 2.7.6 Höhe des Freibetrags No access
        7. 2.7.7 Zusammentreffen mit anderen Steuervergünstigungen No access
      9. 2.8 Freibetrag nach § 3 Nr. 26a EStG No access
      10. 2.9 Erhalt von Sachprämien durch Drittebei Kundenbindungsprogrammen (§ 3 Nr. 38 EStG) No access
      11. 2.10 Kleinere Photovoltaikanlagen (§ 3 Nr. 72 EStG) No access
      1. 3.1 Abzugsverbot (§ 3c Abs. 1 EStG) No access
      2. 3.2 40 %iges Abzugsverbot (§ 3c Abs. 2 EStG) No access
    1. 1 Allgemeines No access
      1. 2.1 Grundsatz No access
      2. 2.2 Anpassung von Vorauszahlungen No access
        1. 2.3.1 Bestimmte Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen No access
        2. 2.3.2 Negative Einkünfte aus § 21 EStG No access
        3. 2.3.3 Nichtberücksichtigung von Kinderfreibeträgen und Kindergeld No access
      1. 3.1 Lohnsteuer No access
      2. 3.2 Kapitalertragsteuer No access
        1. 3.3.1 Steuerabzugspflicht (§ 48 Abs. 1 EStG) No access
        2. 3.3.2 Begriff der Bauleistung No access
        3. 3.3.3 Abzugsverpflichteter No access
        4. 3.3.4 Leistender No access
          1. 3.3.5.1 Erteilung der Freistellungsbescheinigung No access
          2. 3.3.5.2 Bagatellgrenzen No access
        6. 3.3.6 Abrechnung mit dem Leistenden No access
        7. 3.3.7 Haftung No access
        8. 3.3.8 Bemessungsgrundlage und Höhe des Steuerabzugs No access
        9. 3.3.9 Entlastung aufgrund von Doppelbesteuerungsabkommen (§ 48d EStG) No access
        10. 3.3.10 Anrechnung des Steuerabzugsbetrags (§ 48c EStG) No access
        11. 3.3.11 Erstattungsverfahren No access
    4. 4 Anrechnungsbeträge, Verrechnung von Kindergeldund Abschlusszahlung No access
  27. Stichwortverzeichnis No access 1125 - 1149

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