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Monographie Kein Zugriff

Einkommensteuer

Autor:innen:
Verlag:
 2023

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Bibliographische Angaben

Copyrightjahr
2023
ISBN-Print
978-3-7910-5807-8
ISBN-Online
978-3-7910-5809-2
Verlag
Schäffer-Poeschel, Stuttgart
Reihe
Finanz und Steuern
Sprache
Deutsch
Seiten
1149
Produkttyp
Monographie

Inhaltsverzeichnis

KapitelSeiten
  1. Titelei/Inhaltsverzeichnis Kein Zugriff 1 - 62
      1. 1.1 Wesen der Einkommensteuer Kein Zugriff
        1. 1.2.1 Einkommensteuer als direkte Steuer Kein Zugriff
        2. 1.2.2 Besitzsteuer Kein Zugriff
        3. 1.2.3 Personensteuer Kein Zugriff
        4. 1.2.4 Einkommensteuer als Veranlagungs- und Abzugssteuer Kein Zugriff
        1. 1.3.1 Gesetzgebungskompetenz Kein Zugriff
        2. 1.3.2 Ertragshoheit Kein Zugriff
        3. 1.3.3 Verwaltungshoheit Kein Zugriff
    2. 2 Rechtsgrundlagen und Rechtsentwicklung Kein Zugriff
      1. 1.1 Abgrenzung von der sachlichen Steuerpflicht Kein Zugriff
      2. 1.2 Abgrenzung des Personenkreises Kein Zugriff
      3. 1.3 Arten der persönlichen Steuerpflicht Kein Zugriff
      1. 2.1 Voraussetzungen Kein Zugriff
        1. 2.2.1 Wohnung Kein Zugriff
        2. 2.2.2 Innehaben einer Wohnung Kein Zugriff
        3. 2.2.3 Beibehaltungs- und Benutzungsabsicht Kein Zugriff
        4. 2.2.4 Aufgabe des Wohnsitzes Kein Zugriff
        1. 2.3.1 Aufenthalt mit Verweilensabsicht Kein Zugriff
        2. 2.3.2 Sechsmonatsfrist (§ 9 Satz 2 AO) Kein Zugriff
        3. 2.3.3 Billigkeitsregelung (§ 9 Satz 3 AO) Kein Zugriff
      4. 2.4 Inland Kein Zugriff
    3. 3 Erweiterte unbeschränkte Steuerpflicht (§ 1 Abs. 2 EStG) Kein Zugriff
    4. 4 Unbeschränkte Steuerpflicht auf Antrag (§ 1 Abs. 3 EStG) Kein Zugriff
    5. 5 Beschränkte Steuerpflicht Kein Zugriff
      1. 6.1 Grundsatz Kein Zugriff
      2. 6.2 Unbeschränkte Steuerpflicht Kein Zugriff
      3. 6.3 Beschränkte Steuerpflicht Kein Zugriff
      4. 6.4 Nasciturus (Kind im Mutterleib) Kein Zugriff
      5. 6.5 Verschollenheit Kein Zugriff
    7. 7 Wechsel der Steuerpflicht Kein Zugriff
    8. 8 Fiktive unbeschränkte Steuerpflicht von EU- und EWR-Familienangehörigen (§ 1a EStG) Kein Zugriff
      1. 1.1 Einkommen Kein Zugriff
      2. 1.2 Zu versteuerndes Einkommen Kein Zugriff
        1. 1.3.1 Einkunftsarten (§ 2 Abs. 1 EStG) Kein Zugriff
        2. 1.3.2 Nicht steuerbare Vermögensmehrungen Kein Zugriff
            1. 1.3.3.1.1 Gewinnermittlung durch Betriebsvermögensvergleich Kein Zugriff
            2. 1.3.3.1.2 Gewinnermittlung durch Einnahmen-Überschuss-Rechnung (§ 4 Abs. 3 EStG) Kein Zugriff
          2. 1.3.3.2 Überschusseinkünfte Kein Zugriff
          3. 1.3.3.3 Verluste Kein Zugriff
          4. 1.3.3.4 Einkünfte aus Kapitalvermögen Kein Zugriff
          1. 1.3.4.1 Nur positive Einkünfte Kein Zugriff
            1. 1.3.4.2.1 Begriff und Verlustausgleichsverbote Kein Zugriff
            2. 1.3.4.2.2 Verluste im Zusammenhang mit Steuerstundungsmodellen (§ 15b EStG) Kein Zugriff
            3. 1.3.4.2.3 Verluste im Erbfall Kein Zugriff
          1. 1.3.5.1 Altersentlastungsbetrag (§ 24a EStG) Kein Zugriff
          2. 1.3.5.2 Entlastungsbetrag für Alleinerziehende (§ 24b EStG) Kein Zugriff
          3. 1.3.5.3 Freibetrag für Land- und Forstwirte (§ 13 Abs. 3 EStG) Kein Zugriff
          1. 1.3.6.1 Verlustabzug (§ 10d EStG) Kein Zugriff
          2. 1.3.6.2 Sonderausgaben (§§ 10–10c EStG) Kein Zugriff
          3. 1.3.6.3 Außergewöhnliche Belastungen (§§ 33–33b EStG) Kein Zugriff
          4. 1.3.6.4 Steuerbegünstigungen nach §§ 10e–10g EStG Kein Zugriff
        7. 1.3.7 Zu versteuerndes Einkommen (§ 2 Abs. 5 EStG) Kein Zugriff
        8. 1.3.8 Besonderheiten bei Kapitalerträgen (§ 2 Abs. 5b EStG) Kein Zugriff
          1. 2.1.1.1 Güterzufluss Kein Zugriff
          2. 2.1.1.2 Einkunftszusammenhang Kein Zugriff
          3. 2.1.1.3 Fehlender Güterzufluss Kein Zugriff
          4. 2.1.1.4 Nachträgliche Einnahmen Kein Zugriff
          1. 2.1.2.1 Aufwendungen Kein Zugriff
          2. 2.1.2.2 Kausaler Zusammenhang mit Einnahmen Kein Zugriff
            1. 2.1.2.3.1 Notwendigkeit und Üblichkeit Kein Zugriff
            2. 2.1.2.3.2 Willentlichkeit Kein Zugriff
            3. 2.1.2.3.3 Kosten der Lebensführung Kein Zugriff
          4. 2.1.2.4 Verhältnis zum Betriebsausgaben-Begriff Kein Zugriff
          5. 2.1.2.5 Abflussprinzip Kein Zugriff
          6. 2.1.2.6 Unterbrechung der Einnahmeerzielung Kein Zugriff
          7. 2.1.2.7 Vorweggenommene Werbungskosten Kein Zugriff
          8. 2.1.2.8 Vergebliche Aufwendungen Kein Zugriff
          9. 2.1.2.9 Nachträgliche Werbungskosten Kein Zugriff
          10. 2.1.2.10 Zuordnung der Werbungskosten zu der zugehörigen Einkunftsart Kein Zugriff
          11. 2.1.2.11 Werbungskosten i. S. d. § 9 Abs. 1 Satz 3 EStG Kein Zugriff
          12. 2.1.2.12 Studium und Berufsausbildung (§ 9 Abs. 6 EStG) Kein Zugriff
      2. 2.2 Werbungskosten-Pauschbeträge (§ 9a EStG) Kein Zugriff
        1. 2.3.1 Betriebseinnahmen Kein Zugriff
          1. 2.3.2.1 Aufwendungen Kein Zugriff
          2. 2.3.2.2 Veranlassung durch den Betrieb Kein Zugriff
          3. 2.3.2.3 Keine Notwendigkeit, Zweckmäßigkeit oder Üblichkeit Kein Zugriff
          4. 2.3.2.4 Zeitlicher Zusammenhang Kein Zugriff
          5. 2.3.2.5 Nicht abziehbare Betriebsausgaben (§ 4 Abs. 5 ff. EStG) Kein Zugriff
      1. 3.1 Begriff, Grundsätze Kein Zugriff
      2. 3.2 Typische Aufwendungen der Lebensführung Kein Zugriff
        1. 3.3.1 Begriff Kein Zugriff
        2. 3.3.2 Grundsatz: Aufteilung Kein Zugriff
            1. 3.3.3.1.1 Betriebliche Nutzung über 50 % Kein Zugriff
            2. 3.3.3.1.2 Fahrtenbuchmethode Kein Zugriff
            3. 3.3.3.1.3 1 %-Regelung Kein Zugriff
            4. 3.3.3.1.4 Betriebliche Nutzung bis 50 % Kein Zugriff
          2. 3.3.3.2 Steuerliche Behandlung von Elektro- und Hybridfahrzeugenbei Fahrtenbuchmethode und 1 %-Methode Kein Zugriff
          3. 3.3.3.3 Telefonkosten Kein Zugriff
          4. 3.3.3.4 Fachkongresse und Studienreisen Kein Zugriff
        4. 3.3.4 Vollabzug bei privater Mitveranlassung von untergeordneter Bedeutung Kein Zugriff
        5. 3.3.5 Abzugsverbot bei betrieblicher/beruflicher Veranlassung von ganz untergeordneter Bedeutung Kein Zugriff
        6. 3.3.6 Nicht aufteilbare gemischte Aufwendungen Kein Zugriff
        7. 3.3.7 Repräsentationsaufwendungen (§ 12 Nr. 1 Satz 2 EStG) Kein Zugriff
      4. 3.4 Schaubild Kein Zugriff
      5. 3.5 Spenden Kein Zugriff
      6. 3.6 Zuwendungen (§ 12 Nr. 2 EStG) Kein Zugriff
      7. 3.7 Personensteuern (§ 12 Nr. 3 EStG) Kein Zugriff
        1. 3.8.1 Grundsatz Kein Zugriff
        2. 3.8.2 Umfang des Abzugsverbots Kein Zugriff
        3. 3.8.3 Verfahrenskosten Kein Zugriff
      1. 1.1 Bedeutung der Vorschrift Kein Zugriff
      2. 1.2 Geltungsbereich des § 11 EStG Kein Zugriff
          1. 1.3.1.1 Begriff Kein Zugriff
          2. 1.3.1.2 Einzelfälle Kein Zugriff
        2. 1.3.2 Begriff der Leistung (Abfluss) Kein Zugriff
        3. 1.3.3 Übersicht: Zufluss/Abfluss (§ 11 EStG) Kein Zugriff
        1. 1.4.1 Allgemeines Kein Zugriff
          1. 1.4.2.1 Regelmäßig wiederkehrende Einnahmen/Ausgaben Kein Zugriff
          2. 1.4.2.2 Wirtschaftliche Zugehörigkeit Kein Zugriff
          3. 1.4.2.3 Zu- oder Abfluss und Fälligkeit kurze Zeit nach Ende bzw. vor Beginndes Kalenderjahres der wirtschaftlichen Zugehö Kein Zugriff
        1. 1.5.1 Negative Einnahmen Kein Zugriff
        2. 1.5.2 Rückzahlung von Betriebseinnahmen Kein Zugriff
        3. 1.5.3 Rückfluss von Ausgaben Kein Zugriff
      6. 1.6 Vorausgezahlte Nutzungsentgelte Kein Zugriff
      1. 2.1 Bemessungszeitraum Kein Zugriff
      2. 2.2 Veranlagungszeitraum (§ 25 EStG) Kein Zugriff
        1. 2.3.1 Grundsätze Kein Zugriff
        2. 2.3.2 Ermittlungszeitraum für Überschusseinkünfte Kein Zugriff
        3. 2.3.3 Ermittlungszeitraum für Gewinneinkünfte Kein Zugriff
        4. 2.3.4 Ermittlungszeitraum bei Wechsel der Steuerpflicht Kein Zugriff
      4. 2.4 Zeitliche Bestimmungen des Einkommensteuergesetzes – Zusammenfassendes Beispiel Kein Zugriff
      1. 3.1 Allgemeines Kein Zugriff
        1. 3.2.1 Grundsatz Kein Zugriff
        2. 3.2.2 Rumpfwirtschaftsjahr Kein Zugriff
        1. 3.3.1 Grundsätze Kein Zugriff
        2. 3.3.2 Umstellung des Wirtschaftsjahrs Kein Zugriff
      4. 3.4 Wirtschaftsjahr bei Land- und Forstwirtschaft Kein Zugriff
        1. 3.5.1 Gewerbebetrieb Kein Zugriff
        2. 3.5.2 Land- und Forstwirtschaft Kein Zugriff
    1. 1 Begriff der Veranlagung und Erhebungsformen Kein Zugriff
    2. 2 Grundsatz der Einzelveranlagung Kein Zugriff
      1. 3.1 Arten der Ehegattenveranlagung Kein Zugriff
      2. 3.2 Steuererklärungspflicht Kein Zugriff
          1. 3.3.1.1 Ehen von Ausländern Kein Zugriff
          2. 3.3.1.2 Auflösung der Ehe Kein Zugriff
          3. 3.3.1.3 Verschollenheit (H 26 EStH [Allgemeines] EStH) Kein Zugriff
        2. 3.3.2 Kein dauerndes Getrenntleben (R 26 Abs. 1 EStR) Kein Zugriff
        3. 3.3.3 Unbeschränkte Steuerpflicht beider Ehegatten Kein Zugriff
        4. 3.3.4 Gleichzeitiges Vorliegen der Voraussetzungen für die Ehegattenveranlagung Kein Zugriff
        1. 3.4.1 Form der Ausübung des Wahlrechts Kein Zugriff
        2. 3.4.2 Folge der Nichtausübung des Wahlrechts Kein Zugriff
        3. 3.4.3 Zeitpunkt der Antragstellung und Widerruf Kein Zugriff
        4. 3.4.4 Antrag bei Tod eines Ehegatten Kein Zugriff
        5. 3.4.5 Schikaneverbot Kein Zugriff
        1. 3.5.1 Grundsätze Kein Zugriff
        2. 3.5.2 Wiederheirat beider Ehegatten Kein Zugriff
      1. 4.1 Allgemeines Kein Zugriff
        1. 4.2.1 Gesonderte Ermittlung der Einkünfte Kein Zugriff
        2. 4.2.2 Besonderheiten bei den Einkünften aus § 20 EStG Kein Zugriff
        3. 4.2.3 Altersentlastungsbetrag (§ 24a EStG) Kein Zugriff
        4. 4.2.4 Freibetrag nach § 13 Abs. 3 EStG Kein Zugriff
        5. 4.2.5 Gesamtbetrag der Einkünfte (§ 2 Abs. 3 EStG) Kein Zugriff
          1. 4.3.1.1 Höchstbeträge für Vorsorgeaufwendungen Kein Zugriff
          2. 4.3.1.2 Sonderausgaben-Pauschbetrag (§ 10c EStG) Kein Zugriff
        2. 4.3.2 Außergewöhnliche Belastungen (§§ 33–33b EStG) Kein Zugriff
        3. 4.3.3 Anwendung des § 10d EStG Kein Zugriff
      1. 5.1 Ermittlung des Gesamtbetrags der Einkünfte Kein Zugriff
        1. 5.2.1 Ermittlung der abzugsfähigen Beträge Kein Zugriff
        2. 5.2.2 Sonderausgaben-Pauschbetrag (§ 10c EStG) Kein Zugriff
      3. 5.3 Übertragung eines Pauschbetrags gemäß § 33b Abs. 5 EStG Kein Zugriff
      4. 5.4 Verlustabzug (§ 10d EStG) Kein Zugriff
      5. 5.5 Tarif Kein Zugriff
      1. 6.1 Allgemeines, einkommensteuerliche Auswirkungen von Ehegattenverträgen Kein Zugriff
        1. 6.2.1 Ernsthafte Vereinbarung und tatsächliche Durchführung Kein Zugriff
        2. 6.2.2 Klare und eindeutige Regelungen, Rückwirkungsverbot Kein Zugriff
        3. 6.2.3 Verträge vor Eingehung der Ehe Kein Zugriff
        1. 6.3.1 Form des Arbeitsvertrags Kein Zugriff
        2. 6.3.2 Inhalt des Arbeitsvertrags Kein Zugriff
        3. 6.3.3 Ernsthaftigkeit Kein Zugriff
        4. 6.3.4 Tatsächliche Durchführung Kein Zugriff
        5. 6.3.5 Keine Gütergemeinschaft Kein Zugriff
        6. 6.3.6 Angemessenheit des Arbeitslohns Kein Zugriff
        7. 6.3.7 Steuerliche Folgen der Nichtanerkennung eines Ehegatten-Arbeitsverhältnisses Kein Zugriff
          1. 6.3.8.1 Leistungen zur gesetzlichen Sozialversicherung Kein Zugriff
          2. 6.3.8.2 Betriebliche Altersversorgung außerhalb der gesetzlichen Sozialversicherung Kein Zugriff
          3. 6.3.8.3 Abfindungszahlungen Kein Zugriff
          4. 6.3.8.4 Vermögenswirksame Leistungen Kein Zugriff
          5. 6.3.8.5 Sonstige Bezüge und Vorteile Kein Zugriff
        9. 6.3.9 Besonderheiten bei Arbeitsverträgen mit Personengesellschaften Kein Zugriff
        10. 6.3.10 Arbeitsverträge zwischen Eltern und Kindern Kein Zugriff
        11. 6.3.11 Gesellschaftsverträge Kein Zugriff
        12. 6.3.12 Miet- und Pachtverträge Kein Zugriff
          1. 6.3.13.1 Allgemeines Kein Zugriff
          2. 6.3.13.2 Fremdvergleich Kein Zugriff
          3. 6.3.13.3 Schenkweise begründete Darlehensforderung Kein Zugriff
        1. 7.1.1 Zugewinngemeinschaft (gesetzlicher Güterstand) Kein Zugriff
        2. 7.1.2 Gütertrennung Kein Zugriff
        3. 7.1.3 Gütergemeinschaft Kein Zugriff
        1. 7.2.1 Zugewinngemeinschaft und Gütertrennung Kein Zugriff
          1. 7.2.2.1 Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft (§ 13 EStG) Kein Zugriff
          2. 7.2.2.2 Einkünfte aus Gewerbebetrieb (§ 15 EStG) Kein Zugriff
          3. 7.2.2.3 Einkünfte aus selbstständiger Arbeit (§ 18 EStG) Kein Zugriff
          4. 7.2.2.4 Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit (§ 19 EStG) Kein Zugriff
          5. 7.2.2.5 Einkünfte aus Kapitalvermögen (§ 20 EStG) und Vermietung und Verpachtung(§ 21 EStG) Kein Zugriff
          6. 7.2.2.6 Einkünfte nach § 22 EStG Kein Zugriff
          7. 7.2.2.7 Leistungen nach § 22 Nr. 3 EStG Kein Zugriff
          8. 7.2.2.8 Einkünfte i. S. v. § 24 EStG Kein Zugriff
          9. 7.2.2.9 Vereinbarung der Gütergemeinschaft im Laufe eines Jahres Kein Zugriff
          10. 7.2.2.10 Sonstige Wirkungen der Gütergemeinschaft Kein Zugriff
        3. 7.2.3 Andere vertragliche Güterstände Kein Zugriff
      1. 1.1 Allgemeines Kein Zugriff
      2. 1.2 Nullzone Kein Zugriff
      3. 1.3 Proportionalzone Kein Zugriff
      4. 1.4 Progressionszone Kein Zugriff
      5. 1.5 Grundtarif Kein Zugriff
      6. 1.6 Splittingtarif Kein Zugriff
      7. 1.7 Auswirkungen des Splittingverfahrens Kein Zugriff
      1. 2.1 Grundtarif (§ 32a Abs. 1 EStG) Kein Zugriff
      2. 2.2 Splittingtarif (§ 32a Abs. 5 EStG) Kein Zugriff
        1. 2.3.1 Grundsätze Kein Zugriff
        2. 2.3.2 Voraussetzungen Kein Zugriff
        3. 2.3.3 Wiederaufleben der Verwitweteneigenschaft Kein Zugriff
        1. 2.4.1 Grundsätze Kein Zugriff
        2. 2.4.2 Wiederheirat beider Ehegatten Kein Zugriff
      5. 2.5 Anwendungsfälle des Grund- und Splittingtarifs (Übersicht) Kein Zugriff
        1. 3.1.1 Lohnersatzleistungen Kein Zugriff
        2. 3.1.2 Ausländische Einkünfte Kein Zugriff
        3. 3.1.3 Nach DBA steuerfreie Einkünfte Kein Zugriff
        4. 3.1.4 Nach sonstigen zwischenstaatlichen Übereinkommen steuerfreie Einkünfte Kein Zugriff
        5. 3.1.5 Fälle nach § 32b Abs. 1 Satz 1 Nr. 5 EStG Kein Zugriff
        6. 3.1.6 Organschaft Kein Zugriff
      2. 3.2 Ermittlung des besonderen Steuersatzes Kein Zugriff
    4. 4 Anrechnung von Gewerbesteuer (§ 35 EStG) Kein Zugriff
      1. 5.1 Regelungsinhalt Kein Zugriff
      2. 5.2 Haushaltsnahe geringfügige Beschäftigungsverhältnisse (§ 35a Abs. 1 EStG) Kein Zugriff
      3. 5.3 Andere haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse und haushaltsnahe Dienstleistungen (§ 35a Abs. 2 Satz 1 EStG) Kein Zugriff
      4. 5.4 Pflege- und Betreuungsleistungen sowie Heimunterbringung (§ 35a Abs. 2 Satz 2 EStG) Kein Zugriff
      5. 5.5 Handwerkerleistungen (§ 35a Abs. 3 EStG) Kein Zugriff
      6. 5.6 Räumlicher Bezug zum Haushalt Kein Zugriff
      7. 5.7 Beschränkung auf Arbeitskosten Kein Zugriff
      8. 5.8 Nachweise Kein Zugriff
      9. 5.9 Nebeneinandergewährung Kein Zugriff
      10. 5.10 Zusammentreffen mit anderen Abzugstatbeständen (§ 35a Abs. 5 Satz 1 EStG) Kein Zugriff
      1. 6.1 Tarifvorschrift Kein Zugriff
        1. 6.2.1 Veräußerungsgewinne (§ 34 Abs. 2 Nr. 1 EStG) Kein Zugriff
        2. 6.2.2 Entschädigungen (§ 34 Abs. 2 Nr. 2 EStG) Kein Zugriff
        3. 6.2.3 Nutzungsvergütungen und Zinsen i. S. d. § 24 Nr. 3 EStG (§ 34 Abs. 2 Nr. 3 EStG) Kein Zugriff
        4. 6.2.4 Entlohnung für mehrjährige Tätigkeit (§ 34 Abs. 2 Nr. 4 EStG) Kein Zugriff
      3. 6.3 Außerordentlichkeit der Einkünfte Kein Zugriff
        1. 6.4.1 Fünftelregelung (§ 34 Abs. 1 EStG) Kein Zugriff
        2. 6.4.2 Ermäßigter Durchschnittssteuersatz (§ 34 Abs. 3 EStG) Kein Zugriff
      1. 7.1 Regelungsinhalt Kein Zugriff
      2. 7.2 Begünstigte Einkunftsarten und Gewinne Kein Zugriff
      3. 7.3 Antrag Kein Zugriff
        1. 7.4.1 Begriff Kein Zugriff
        2. 7.4.2 Gewinnermittlungsart Kein Zugriff
        3. 7.4.3 Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben Kein Zugriff
        4. 7.4.4 Steuerfreie Gewinnanteile Kein Zugriff
        5. 7.4.5 Ausländische Betriebsstätten Kein Zugriff
        6. 7.4.6 Nicht entnommener Gewinn bei Personengesellschaften Kein Zugriff
        7. 7.4.7 Nicht entnommener Gewinn bei mehrstöckigen Personengesellschaften Kein Zugriff
        1. 7.5.1 Begünstigungsbetrag Kein Zugriff
        2. 7.5.2 Nachversteuerungspflichtiger Betrag des laufenden Veranlagungszeitraums Kein Zugriff
        3. 7.5.3 Fortschreibung des nachversteuerungspflichtigen Betrags Kein Zugriff
        1. 7.6.1 Nachversteuerungsbetrag Kein Zugriff
        2. 7.6.2 Verwendungsreihenfolge Kein Zugriff
        3. 7.6.3 Entnahmen zur Zahlung von Erbschaft- bzw. Schenkungsteuer Kein Zugriff
      7. 7.7 Übertragungen und Überführungen einzelner Wirtschaftsgüter (§ 34a Abs. 5 EStG) Kein Zugriff
      8. 7.8 Nachversteuerungsfälle nach § 34a Abs. 6 EStG Kein Zugriff
    8. 8 Steuerermäßigung bei Belastung mit Erbschaftsteuer (§ 35b EStG) Kein Zugriff
    9. 9 Steuerermäßigung für energetische Maßnahmen bei zu eigenen Wohnzwecken genutzten Gebäuden (§ 35c EStG) Kein Zugriff
    10. 10 Sonstige Steuerermäßigungen Kein Zugriff
    11. 11 Solidaritätszuschlag Kein Zugriff
      1. 1.1 Begriffsbestimmung Kein Zugriff
      2. 1.2 Sonderausgaben im System der Einkommensermittlung Kein Zugriff
        1. 1.3.1 Unbeschränkt abzugsfähige Sonderausgaben Kein Zugriff
        2. 1.3.2 Beschränkt abzugsfähige Sonderausgaben Kein Zugriff
        3. 1.3.3 Unterscheidung zwischen Vorsorgeaufwendungen (Versicherungsbeiträgen) und übrigen Sonderausgaben Kein Zugriff
      4. 1.4 Sonderausgabenabzug im weiteren Sinne Kein Zugriff
      5. 1.5 Abgrenzung zu den Betriebsausgaben und Werbungskosten Kein Zugriff
      6. 1.6 Abgrenzung zu den außergewöhnlichen Belastungen Kein Zugriff
      7. 1.7 Sonderausgaben-Pauschbetrag (§ 10c EStG) Kein Zugriff
      1. 2.1 Enumerationsprinzip Kein Zugriff
        1. 2.2.1 Art der Leistung Kein Zugriff
        2. 2.2.2 Herkunft der Leistung Kein Zugriff
      3. 2.3 Anrechnung von Erstattungen Kein Zugriff
      4. 2.4 Keine Betriebsausgaben oder Werbungskosten Kein Zugriff
      5. 2.5 Schuldnerprinzip Kein Zugriff
        1. 2.6.1 Grundsatz Kein Zugriff
        2. 2.6.2 Ausnahmeregelung für regelmäßig wiederkehrende Ausgaben Kein Zugriff
      7. 2.7 Unbeschränkte Steuerpflicht Kein Zugriff
      1. 3.1 Sonderausgaben nach § 10 Abs. 1a EStG Kein Zugriff
          1. 3.2.1.1 Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung (§ 10 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. a EStG) Kein Zugriff
          2. 3.2.1.2 Beiträge zu berufsständischen Versorgungseinrichtungen(§ 10 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. a EStG) Kein Zugriff
            1. 3.2.1.3.1 Voraussetzungen Kein Zugriff
            2. 3.2.1.3.2 Betriebliche Altersversorgung Kein Zugriff
          1. 3.2.2.1 Krankenversicherung (§ 10 Abs. 1 Nr. 3 EStG) Kein Zugriff
            1. 3.2.2.2.1 Gesetzliche Krankenversicherung Kein Zugriff
            2. 3.2.2.2.2 Private Krankenversicherung Kein Zugriff
            3. 3.2.2.2.3 Steuerfreie Arbeitgeberzuschüsse Kein Zugriff
            4. 3.2.2.2.4 Pflegeversicherung (§ 10 Abs. 1 Nr. 3 Buchst. b EStG) Kein Zugriff
          1. 3.2.3.1 Krankenversicherungen Kein Zugriff
          2. 3.2.3.2 Pflegeversicherungen Kein Zugriff
          3. 3.2.3.3 Versicherungen gegen Arbeitslosigkeit Kein Zugriff
          4. 3.2.3.4 Erwerbs- und Berufsunfähigkeitsversicherungen Kein Zugriff
          5. 3.2.3.5 Unfallversicherungen Kein Zugriff
            1. 3.2.3.6.1 Begriff Kein Zugriff
            2. 3.2.3.6.2 Gemischte Nutzung durch Unternehmer Kein Zugriff
            3. 3.2.3.6.3 Vereinfachungsregelung für Arbeitnehmer Kein Zugriff
          7. 3.2.3.7 Risikoversicherungen Kein Zugriff
            1. 3.2.3.8.1 Einzelheiten zu den fraglichen Versich Kein Zugriff
            2. 3.2.3.8.2 Steuerliche Einschränkungen des Sonderausgabenabzugs Kein Zugriff
            3. 3.2.3.8.3 Nachversteuerung von Versicherungsbeiträgen (§ 30 EStDV) Kein Zugriff
          9. 3.2.3.9 Fondsgebundene Lebensversicherungen (§ 10 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. b Satz 5 EStGin der am 31.12.2004 geltenden Fassung) Kein Zugriff
          10. 3.2.3.10 Entgeltlich erworbene Lebensversicherungsverträge (§ 10 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. bSatz 6 EStG a. F.) Kein Zugriff
        4. 3.2.4 Höchstbeträge für Vorsorgeaufwendungen Kein Zugriff
        1. 3.3.1 Begriff Kein Zugriff
        2. 3.3.2 Erhebungsberechtigte Körperschaft Kein Zugriff
        3. 3.3.3 Umfang des Abzugs Kein Zugriff
        4. 3.3.4 Erstattungen Kein Zugriff
        5. 3.3.5 Zahlung der Kirchensteuer des Erblassers durch den Erben Kein Zugriff
        1. 3.4.1 Berufsausbildung Kein Zugriff
        2. 3.4.2 Sonderausgaben oder Betriebsausgaben/Werbungskosten Kein Zugriff
        3. 3.4.3 Abzugsfähige Aufwendungen Kein Zugriff
        1. 3.5.1 Voraussetzungen Kein Zugriff
        2. 3.5.2 Abzugsfähige Aufwendungen Kein Zugriff
        3. 3.5.3 Höhe des Abzugs Kein Zugriff
        4. 3.5.4 Konkurrenz zu § 35a EStG Kein Zugriff
        5. 3.5.5 Abzug bei Eltern Kein Zugriff
        1. 3.6.1 Grundregelung Kein Zugriff
        2. 3.6.2 Ausländische Schulen Kein Zugriff
        1. 3.7.1 Begriff Kein Zugriff
        2. 3.7.2 Zuwendungen Kein Zugriff
        3. 3.7.3 Einschränkung für Zuwendung von Nutzungen und Leistungen (§ 10b Abs. 3 Satz 1 EStG) Kein Zugriff
        4. 3.7.4 Bewertung von Sachzuwendungen Kein Zugriff
        5. 3.7.5 Unentgeltlichkeit und Freiwilligkeit der Zuwendung Kein Zugriff
        6. 3.7.6 Abgrenzung zu den Betriebsausgaben und Werbungskosten Kein Zugriff
        7. 3.7.7 Zweckbestimmung und Verwendung der Zuwendung Kein Zugriff
        8. 3.7.8 Zuwendungsempfänger Kein Zugriff
        9. 3.7.9 Höhe der Abzugsfähigkeit Kein Zugriff
        10. 3.7.10 Zuwendungen an politische Parteien und unabhängige Wählervereinigungen Kein Zugriff
    4. 4 Sonderausgaben-Pauschbetrag nach § 10c EStG Kein Zugriff
    1. 1 Einführung Kein Zugriff
    2. 2 Durchführung des Verlustabzugs Kein Zugriff
    3. 3 Reihenfolge der Verlustberücksichtigung Kein Zugriff
    4. 4 Begrenzung des Verlustabzugs Kein Zugriff
    5. 5 Abzug vom Gesamtbetrag der Einkünfte Kein Zugriff
      1. 6.1 Zeitlicher Umfang Kein Zugriff
      2. 6.2 Höchstbetrag Kein Zugriff
      3. 6.3 Wahlrecht (§ 10d Abs. 1 Satz 6 EStG) Kein Zugriff
      4. 6.4 Durchführung des Verlustrücktrags Kein Zugriff
      5. 6.5 Berichtigung der Veranlagung für das Rücktragsjahr Kein Zugriff
      1. 7.1 Allgemeines Kein Zugriff
      2. 7.2 Begrenzung des Verlustvortrags Kein Zugriff
      3. 7.3 Zusammentreffen von Verlustausgleich und Verlustabzug Kein Zugriff
      1. 8.1 Zusammenveranlagung Kein Zugriff
      2. 8.2 Einzelveranlagung Kein Zugriff
    9. 9 Verluste im Erbfall Kein Zugriff
      1. 10.1 Grundsätze Kein Zugriff
      2. 10.2 Begriff des verbleibenden Verlustvortrags Kein Zugriff
    11. 11 Exkurs: Gewerbesteuerlicher Verlustvortrag (§ 10a GewStG) Kein Zugriff
      1. 1.1 Begriff, Sinn und Zweck Kein Zugriff
      2. 1.2 Abzugsvoraussetzungen Kein Zugriff
        1. 1.3.1 Begriff Kein Zugriff
        2. 1.3.2 Keine Unterscheidung zwischen Einkommens- und VermögensbelastungOb Kein Zugriff
        3. 1.3.3 Zeitpunkt der Berücksichtigung Kein Zugriff
        4. 1.3.4 Ansammlung von Beträgen Kein Zugriff
        5. 1.3.5 Durch Schuldaufnahme bestrittene Aufwendungen Kein Zugriff
        6. 1.3.6 Vermögensminderungen und Vermögensverluste Kein Zugriff
        7. 1.3.7 Eigene Aufwendungen Kein Zugriff
        1. 1.4.1 Grundsatz Kein Zugriff
        2. 1.4.2 Ausnahmeregelung für Aufwendungen i. S. d. § 10 Abs. 1 Nr. 7 und 9 EStG Kein Zugriff
        1. 1.5.1 Begriff Kein Zugriff
        2. 1.5.2 Maßgeblichkeit der existenziell wichtigen Bereiche Kein Zugriff
            1. 1.5.3.1.1 Zweckbestimmung von Erstattungen Kein Zugriff
            2. 1.5.3.1.2 Ersatzleistungen in späteren Kalenderjahren Kein Zugriff
            3. 1.5.3.1.3 Ersatzleistungen vor dem Jahr der Aufwendungen Kein Zugriff
            4. 1.5.3.1.4 Vorteilsausgleich Kein Zugriff
            5. 1.5.3.1.5 Verzicht auf Ersatzansprüche Kein Zugriff
            1. 1.5.3.2.1 Begriff Kein Zugriff
            2. 1.5.3.2.2 Künftige Gegenwerte Kein Zugriff
            3. 1.5.3.2.3 Nicht anzurechnende Gegenwerte Kein Zugriff
          3. 1.5.3.3 Aufwendungen im Zusammenhang mit dem unentgeltlichen Erwerbvon Vermögen Kein Zugriff
          4. 1.5.3.4 Aufwendungen zur Erhaltung des Vermögens Kein Zugriff
          5. 1.5.3.5 Vermögensrechtliche Regelungen Kein Zugriff
        1. 1.6.1 Abgrenzung von typischen Lebenshaltungskosten Kein Zugriff
        2. 1.6.2 Außergewöhnlichkeit des Ereignisses Kein Zugriff
          1. 1.6.3.1 Vergleichbare Steuerpflichtige Kein Zugriff
          2. 1.6.3.2 Überwiegende Mehrzahl Kein Zugriff
          3. 1.6.3.3 Vergleichbare Aufwendungen Kein Zugriff
          1. 1.7.1.1 Zwangsläufigkeit aus rechtlichen Gründen Kein Zugriff
          2. 1.7.1.2 Zwangsläufigkeit des verursachenden Ereignisses Kein Zugriff
          3. 1.7.1.3 Zwangsläufigkeit aus tatsächlichen Gründen Kein Zugriff
          4. 1.7.1.4 Zwangsläufigkeit aus sittlichen Gründen Kein Zugriff
        2. 1.7.2 Zwangsläufigkeit der Aufwendungen der Höhe nach Kein Zugriff
        3. 1.7.3 Zwangsläufigkeit der Belastung Kein Zugriff
        1. 1.8.1 Begriff, Sinn und Zweck Kein Zugriff
          1. 1.8.2.1 Bemessungsgrundlage Kein Zugriff
            1. 1.8.2.2.1 Maßgebliche Faktoren Kein Zugriff
            2. 1.8.2.2.2 Stufenweise Ermittlung der zumutbaren Belastung Kein Zugriff
      9. 1.9 Antrag Kein Zugriff
      10. 1.10 Verhältnis des § 33 EStG zu § 160 AO Kein Zugriff
        1. 1.11.1 Krankheitskosten Kein Zugriff
        2. 1.11.2 Aufwendungen für Heimunterbringung Kein Zugriff
          1. 1.11.3.1 Außergewöhnlichkeit und Zwangsläufigkeit dem Grunde nach Kein Zugriff
          2. 1.11.3.2 Umfang des Abzugs (Zwangsläufigkeit der Höhe nach) Kein Zugriff
        4. 1.11.4 Beerdigungskosten Kein Zugriff
        5. 1.11.5 Ehescheidungskosten Kein Zugriff
        6. 1.11.6 Sonstige Prozesskosten Kein Zugriff
        7. 1.11.7 Schadensersatzleistungen Kein Zugriff
        8. 1.11.8 Ausstattung von Kindern Kein Zugriff
        9. 1.11.9 Behinderungsbedingte Fahrtkostenpauschale Kein Zugriff
      1. 2.1 Aufwendungen Kein Zugriff
      2. 2.2 Keine Betriebsausgaben, Werbungskosten oder Sonderausgaben Kein Zugriff
      3. 2.3 Belastung Kein Zugriff
      4. 2.4 Keine Prüfung der Außergewöhnlichkeit Kein Zugriff
      5. 2.5 Zwangsläufigkeit Kein Zugriff
      6. 2.6 Kein Abzug der zumutbaren Belastung Kein Zugriff
      7. 2.7 Antrag Kein Zugriff
      8. 2.8 Zusammenfassung Kein Zugriff
        1. 3.1.1 Kernvoraussetzungen Kein Zugriff
        2. 3.1.2 Allgemeine Voraussetzungen Kein Zugriff
        3. 3.1.3 Antrag Kein Zugriff
        1. 3.2.1 Typische Unterhaltsaufwendungen Kein Zugriff
        2. 3.2.2 Atypische Aufwendungen Kein Zugriff
        3. 3.2.3 Kein Wahlrecht zwischen § 33a Abs. 1 EStG und § 33 EStG Kein Zugriff
        4. 3.2.4 Zeitpunkt der Berücksichtigung Kein Zugriff
        5. 3.2.5 Nachweis Kein Zugriff
        6. 3.2.6 Opfergrenze Kein Zugriff
        7. 3.2.7 Personen im Ausland Kein Zugriff
        1. 3.3.1 Gesetzlich unterhaltsberechtigte oder gleichgestellte Person Kein Zugriff
        2. 3.3.2 Bedürftigkeit der unterstützten Person Kein Zugriff
        3. 3.3.3 Kein Anspruch auf einen Freibetrag nach § 32 Abs. 6 EStG oder Kindergeld für dieunterhaltene Person Kein Zugriff
        4. 3.3.4 Belastung Kein Zugriff
        5. 3.3.5 Besonderheiten bei Ehegatten und Lebenspartnern Kein Zugriff
        6. 3.3.6 Zusammenfassung Kein Zugriff
          1. 3.4.1.1 Einkünfte im steuerrechtlichen Sinn (§ 2 Abs. 1 EStG) Kein Zugriff
          2. 3.4.1.2 Verfügungsbeschränkungen Kein Zugriff
          1. 3.4.2.1 Umfang der Bezüge Kein Zugriff
          2. 3.4.2.2 Kostenpauschale Kein Zugriff
          1. 3.4.3.1 Abzug der Aufwendungen bis zum Höchstbetrag Kein Zugriff
          2. 3.4.3.2 Verminderung des Höchstbetrages um eigene Einkünfte, Bezüge und öffentlicheAusbildungszuschüsse der unterhaltenen Person Kein Zugriff
          3. 3.4.3.3 Beispiele zur Ermittlung und Anrechnung eigener Einkünfte und Bezügeunterstützter Personen Kein Zugriff
        4. 3.4.4 Unterstützung mehrerer Personen durch einen Steuerpflichtigen Kein Zugriff
        5. 3.4.5 Unterstützung durch mehrere Personen Kein Zugriff
          1. 3.4.6.1 Zwölftelung des Höchstbetrags Kein Zugriff
          2. 3.4.6.2 Ermittlung der Einkünfte und Bezüge der unterhaltenen Person Kein Zugriff
          3. 3.4.6.3 Beispiele Kein Zugriff
      1. 4.1 Grundsätze Kein Zugriff
      2. 4.2 Voraussetzungen und Höhe Kein Zugriff
      3. 4.3 Anspruch auf Freibetrag nach § 32 Abs. 6 EStG oder Kindergeld Kein Zugriff
      4. 4.4 Berufsausbildung Kein Zugriff
      5. 4.5 Auswärtige Unterbringung Kein Zugriff
      6. 4.6 Vollendung des 18. Lebensjahres Kein Zugriff
        1. 4.7.1 Grundsätze Kein Zugriff
        2. 4.7.2 Nicht unbeschränkt steuerpflichtige Kinder Kein Zugriff
      8. 4.8 Zeitanteilige Kürzung des Sonderausbildungsfreibetrags Kein Zugriff
        1. 4.9.1 Grundsatz der Einmalberücksichtigung Kein Zugriff
        2. 4.9.2 Hälftige Aufteilung Kein Zugriff
        3. 4.9.3 Abweichende Verteilung Kein Zugriff
      10. 4.10 Antrag Kein Zugriff
      11. 4.11 Verhältnis zu § 33b EStG Kein Zugriff
      1. 5.1 Allgemeines Kein Zugriff
        1. 5.2.1 Anspruchsberechtigte Personen Kein Zugriff
        2. 5.2.2 Art der Behinderung Kein Zugriff
        3. 5.2.3 Höhe des Pauschbetrags Kein Zugriff
        4. 5.2.4 Nachweis der Behinderung (§ 65 EStDV) Kein Zugriff
          1. 5.2.5.1 Wahlrecht Kein Zugriff
          2. 5.2.5.2 Abgeltung typischer Mehraufwendungen durch § 33b EStG Kein Zugriff
        6. 5.2.6 Übertragung des einem Kind zustehenden Pauschbetrags auf denSteuerpflichtigen (§ 33b Abs. 5 EStG) Kein Zugriff
        7. 5.2.7 Verhältnis des § 33b Abs. 1 EStG zu § 35a EStG Kein Zugriff
      3. 5.3 Hinterbliebene (§ 33b Abs. 4 EStG) Kein Zugriff
        1. 5.4.1 Grundsätze Kein Zugriff
        2. 5.4.2 Voraussetzungen Kein Zugriff
        3. 5.4.3 Höhe des Pflege-Pauschbetrags Kein Zugriff
        4. 5.4.4 Besonderheiten Kein Zugriff
      5. 5.5 Zusammentreffen von Antragsgründen Kein Zugriff
    6. 6 Kinderbetreuungskosten Kein Zugriff
    1. 1 Überblick Kein Zugriff
      1. 2.1 Amtsprinzip Kein Zugriff
      2. 2.2 Monatsprinzip Kein Zugriff
      1. 3.1 Anspruchsberechtigter Kein Zugriff
      2. 3.2 Kinder i. S. d. Kindergelds (§ 63 EStG) Kein Zugriff
        1. 3.3.1 Höhe des Kindergelds, Zahlungszeitraum (§ 66 EStG) Kein Zugriff
        2. 3.3.2 Andere anzurechnende Leistungen für Kinder Kein Zugriff
        3. 3.3.3 EU-/EWR-Kinder Kein Zugriff
      4. 3.4 Keine Aufteilung bei mehreren Berechtigten Kein Zugriff
      5. 3.5 Auszahlung des Kindergelds Kein Zugriff
          1. 4.1.1.1 Leibliche Kinder Kein Zugriff
          2. 4.1.1.2 Adoptivkinder Kein Zugriff
          1. 4.1.2.1 Familienähnliches Band (R 32.2 Abs. 1 EStR) Kein Zugriff
          2. 4.1.2.2 Aufnahme in den Haushalt der Pflegeeltern (R 32.2 Abs. 1 EStR) Kein Zugriff
          3. 4.1.2.3 Kein Obhuts- und Pflegeverhältnis zu den leiblichen Eltern (R 32.2 Abs. 2 EStR) Kein Zugriff
          4. 4.1.2.4 Keine Aufnahme zu Erwerbszwecken Kein Zugriff
        1. 4.2.1 Allgemeine Voraussetzungen Kein Zugriff
        2. 4.2.2 Mehrere Kindschaftsverhältnisse Kein Zugriff
        3. 4.2.3 Unbeschränkte Steuerpflicht ist nicht Voraussetzung Kein Zugriff
          1. 4.2.4.1 Adoption Kein Zugriff
          2. 4.2.4.2 Begründung eines Pflegekindschaftsverhältnisses Kein Zugriff
        1. 4.3.1 Überblick und Berücksichtigungstatbestände Kein Zugriff
        2. 4.3.2 Arbeitslose Kinder (§ 32 Abs. 4 Satz 1 Nr. 1 EStG) Kein Zugriff
            1. 4.3.3.1.1 Begriff der Berufsausbildung Kein Zugriff
            2. 4.3.3.1.2 Erstmalige Berufsausbildung Kein Zugriff
            3. 4.3.3.1.3 Abschluss der Berufsausbildung Kein Zugriff
          2. 4.3.3.2 Erststudium Kein Zugriff
            1. 4.3.3.3.1 Wechsel und Unterbrechung des Studiums Kein Zugriff
            2. 4.3.3.3.2 Aufeinanderfolgende Abschlüsse unterschiedlicher Hochschultypen Kein Zugriff
            3. 4.3.3.3.3 Ergänzungs- und Aufbaustudien Kein Zugriff
            4. 4.3.3.3.4 Bachelor- und Masterstudiengänge Kein Zugriff
          4. 4.3.3.4 Abschluss der Berufsausbildung Kein Zugriff
        4. 4.3.4 Übergangszeit zwischen zwei Ausbildungsabschnitten (§ 32 Abs. 4 Satz 1Nr. 2 Buchst. b EStG) Kein Zugriff
        5. 4.3.5 Verhinderung oder Unterbrechung der Berufsausbildung mangelsAusbildungsplatz (§ 32 Abs. 4 Satz 1 Nr. 2 Buchst. c EStG) Kein Zugriff
        6. 4.3.6 Kinder, die einen freiwilligen Dienst leisten (§ 32 Abs. 4 Satz 1Nr. 2 Buchst. d EStG) Kein Zugriff
        7. 4.3.7 Behinderte Kinder (§ 32 Abs. 4 Satz 1 Nr. 3 EStG) Kein Zugriff
      4. 4.4 Verlängerungstatbestände (§ 32 Abs. 5 EStG) Kein Zugriff
      5. 4.5 Keine Einkunftsgrenze Kein Zugriff
        1. 4.6.1 Begriff Kein Zugriff
          1. 4.6.2.1 Regelmäßige wöchentliche Arbeitszeit bis zu 20 Stunden Kein Zugriff
          2. 4.6.2.2 Ausbildungsdienstverhältnis Kein Zugriff
          3. 4.6.2.3 Geringfügige Beschäftigung Kein Zugriff
          4. 4.6.2.4 Monatsprinzip Kein Zugriff
      1. 5.1 Allgemeines Kein Zugriff
      2. 5.2 Kind muss nicht unbeschränkt steuerpflichtig sein Kein Zugriff
      3. 5.3 Höhe des Kinderfreibetrags, Grundsatz Kein Zugriff
      4. 5.4 Verdoppelter (voller) Freibetrag für Kinder Kein Zugriff
        1. 5.5.1 Übertragung des Kinderfreibetrags des anderen Elternteils Kein Zugriff
        2. 5.5.2 Isolierte Übertragung des Betreuungsfreibetrags Kein Zugriff
        3. 5.5.3 Übertragung der Freibeträge auf einen Stiefeltern- oder Großelternteil Kein Zugriff
      1. 6.1 Allgemeines Kein Zugriff
      2. 6.2 Vergleichsberechnung Kein Zugriff
      3. 6.3 Vergleichsberechnung bei nicht unter § 26 EStG fallendenElternpaaren Kein Zugriff
      4. 6.4 Hinzurechnung von Kindergeld (§ 2 Abs. 6 Satz 3 EStG) Kein Zugriff
      5. 6.5 Auswirkungen der Kinder auf Zuschlagsteuern (§ 51a Abs. 2 EStG) Kein Zugriff
      1. 1.1 Zweck Kein Zugriff
      2. 1.2 Voraussetzung Kein Zugriff
      3. 1.3 Bemessungsgrundlage (§ 24a Satz 1 EStG) Kein Zugriff
      4. 1.4 Ermittlung des Altersentlastungsbetrags Kein Zugriff
      5. 1.5 Altersentlastungsbetrag bei Ehegatten i. S. d. § 26b EStG Kein Zugriff
      1. 2.1 Regelungsinhalt Kein Zugriff
      2. 2.2 Voraussetzungen Kein Zugriff
        1. 2.3.1 Kein Splittingverfahren Kein Zugriff
        2. 2.3.2 Keine Haushaltsgemeinschaft mit einer anderen volljährigen Person Kein Zugriff
      4. 2.4 Haushaltszugehörigkeit des Kindes Kein Zugriff
      5. 2.5 Höhe des Entlastungsbetrags (§ 24b Abs. 2 EStG) Kein Zugriff
      6. 2.6 Zeitanteilige Berücksichtigung (§ 24b Abs. 4 EStG) Kein Zugriff
      7. 2.7 Beispiele Kein Zugriff
      1. 1.1 Gewinnermittlungsarten Kein Zugriff
      2. 1.2 Anwendungsbereich der Gewinnermittlungsarten Kein Zugriff
      3. 1.3 Buchführungspflicht Kein Zugriff
      4. 1.4 Wechsel der Gewinnermittlungsart Kein Zugriff
      5. 1.5 Steuerliche Gewinnermittlung Kein Zugriff
      1. 2.1 Allgemeines Kein Zugriff
      2. 2.2 Anwendungsbereich Kein Zugriff
      3. 2.3 Wesen der Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG Kein Zugriff
      4. 2.4 Gemeinsamkeiten mit der Gewinnermittlungdurch Bestandsvergleich Kein Zugriff
      5. 2.5 Unterschiede zum Bestandsvergleich Kein Zugriff
        1. 2.6.1 Allgemeines Kein Zugriff
        2. 2.6.2 Durchlaufende Posten Kein Zugriff
        3. 2.6.3 Erwerb und Veräußerung von Anlage- und Umlaufvermögen Kein Zugriff
        4. 2.6.4 Behandlung der Umsatzsteuer Kein Zugriff
          1. 2.6.5.1 Allgemeines Kein Zugriff
          2. 2.6.5.2 Barentnahmen Kein Zugriff
          3. 2.6.5.3 Sachentnahmen (Entnahmen von Wirtschaftsgütern) Kein Zugriff
          4. 2.6.5.4 Entnahme von Nutzungen und Leistungen Kein Zugriff
        6. 2.6.6 Darlehen Kein Zugriff
        7. 2.6.7 Besonderheiten beim Zufluss von Arzthonoraren Kein Zugriff
        1. 2.7.1 Allgemeines Kein Zugriff
        2. 2.7.2 Durchlaufende Posten Kein Zugriff
          1. 2.7.3.1 Nicht abnutzbares Anlagevermögen Kein Zugriff
          2. 2.7.3.2 Abnutzbares Anlagevermögen Kein Zugriff
          3. 2.7.3.3 Geringwertige Wirtschaftsgüter und Sammelposten (Poolabschreibung) Kein Zugriff
          4. 2.7.3.4 Umlaufvermögen Kein Zugriff
        4. 2.7.4 Behandlung der Vorsteuer Kein Zugriff
          1. 2.7.5.1 Geldeinlagen Kein Zugriff
          2. 2.7.5.2 Sacheinlagen Kein Zugriff
          3. 2.7.5.3 Nutzung von Wirtschaftsgütern des Privatvermögens für betriebliche Zwecke Kein Zugriff
        6. 2.7.6 Darlehen und andere Forderungen Kein Zugriff
        7. 2.7.7 Diebstahl und Unterschlagung Kein Zugriff
        8. 2.7.8 Kontokorrentzinsen als Betriebsausgaben Kein Zugriff
        9. 2.7.9 Abschreibung des Praxiswerts Kein Zugriff
      8. 2.8 Entschädigungen (R 6.6 Abs. 5 EStR) Kein Zugriff
      9. 2.9 Erwerb und Veräußerung gegen Renten, Raten, dauernde Kein Zugriff
      10. 2.10 Betriebserwerb, Betriebsveräußerung und Betriebsaufgabe Kein Zugriff
      11. 2.11 Aufzeichnungen Kein Zugriff
      1. 3.1 Allgemeines Kein Zugriff
        1. 3.2.1 Freiwilliger Übergang Kein Zugriff
        2. 3.2.2 Zwingender Übergang Kein Zugriff
        3. 3.2.3 Übergangsbilanz, Hinzu- und Abrechnungen Kein Zugriff
        4. 3.2.4 Betriebsveräußerung und Betriebsaufgabe Kein Zugriff
      3. 3.3 Übergang vom Betriebsvermögensvergleich zur EinnahmenÜberschuss-Rechnung Kein Zugriff
      1. 4.1 Abschreibung als Oberbegriff Kein Zugriff
      2. 4.2 Abschreibung als Begriff des Handelsrechts Kein Zugriff
      3. 4.3 Zweck der steuerlichen AfA Kein Zugriff
      4. 4.4 Verhältnis von Handelsrecht und Steuerrecht Kein Zugriff
        1. 4.5.1 Grundsatz der vollen Absetzung Kein Zugriff
        2. 4.5.2 Einheitlichkeit der AfA Kein Zugriff
        1. 4.6.1 Grundsatz Kein Zugriff
        2. 4.6.2 Einzelfälle Kein Zugriff
          1. 4.6.3.1 Unterscheidung zwischen Eigenaufwand und Drittaufwand Kein Zugriff
            1. 4.6.3.2.1 Grundsatz Kein Zugriff
            2. 4.6.3.2.2 Beendigung des Nutzungsverhältnisses Kein Zugriff
            3. 4.6.3.2.3 Laufende Kostentragung Kein Zugriff
            1. 4.6.3.3.1 Grundsätze Kein Zugriff
            2. 4.6.3.3.2 AfA bei betrieblicher Nutzung von Ehegatten-Grundstücken Kein Zugriff
        4. 4.6.4 AfA-Berechtigung bei Miteigentum Kein Zugriff
      7. 4.7 Der AfA unterliegende Wirtschaftsgüter Kein Zugriff
        1. 4.8.1 Grundsätze Kein Zugriff
        2. 4.8.2 Amtliche AfA-Tabellen Kein Zugriff
        3. 4.8.3 Einzelfragen Kein Zugriff
        1. 4.9.1 Anschaffungskosten Kein Zugriff
        2. 4.9.2 Herstellungskosten Kein Zugriff
          1. 4.9.3.1 Begriff Kein Zugriff
          2. 4.9.3.2 Abgrenzung zum Erhaltungsaufwand Kein Zugriff
            1. 4.9.3.3.1 Lineare AfA (§ 7 Abs. 1 EStG) Kein Zugriff
            2. 4.9.3.3.2 Degressive AfA (§ 7 Abs. 2 EStG) Kein Zugriff
            3. 4.9.3.3.3 Vereinfachungsregelung Kein Zugriff
          4. 4.9.3.4 Abgrenzung zur Herstellung eines anderen Wirtschaftsguts Kein Zugriff
        4. 4.9.4 Nachträgliche Minderung der AfA-Bemessungsgrundlage Kein Zugriff
          1. 4.9.5.1 Entnahme aus dem Betriebsvermögen Kein Zugriff
          2. 4.9.5.2 Einlage in das Betriebsvermögen Kein Zugriff
          3. 4.9.5.3 Unentgeltliche Übertragung einzelner Wirtschaftsgüter aus einemBetriebsvermögen in das Betriebsvermögen eines anderen Steuerpflichtigen Kein Zugriff
          4. 4.9.5.4 Unentgeltlicher Erwerb im Privatvermögen Kein Zugriff
        1. 4.10.1 Lineare AfA (§ 7 Abs. 1 Satz 1 EStG) Kein Zugriff
          1. 4.10.2.1 Allgemeines Kein Zugriff
          2. 4.10.2.2 Anwendungsbereich – Begriff des beweglichen Wirtschaftsguts Kein Zugriff
          3. 4.10.2.3 Berechnung der AfA Kein Zugriff
        3. 4.10.3 Leistungs-AfA Kein Zugriff
          1. 4.10.4.1 Allgemeines Kein Zugriff
          2. 4.10.4.2 Übergang von der degressiven AfA (§ 7 Abs. 2 EStG) zur linearen AfA (§ 7 Abs. 1EStG) Kein Zugriff
          3. 4.10.4.3 Kein Übergang von der linearen AfA (§ 7 Abs. 1 EStG) zur degressiven AfA (§ 7Abs. 2 EStG) Kein Zugriff
          4. 4.10.4.4 Übergang von der bzw. zur Leistungs-AfA Kein Zugriff
        5. 4.10.5 AfA bei Miteigentum Kein Zugriff
        1. 4.11.1 Beginn der AfA-Berechtigung Kein Zugriff
        2. 4.11.2 AfA bei Anschaffung oder Herstellung im Lauf eines Wirtschaftsjahres Kein Zugriff
        3. 4.11.3 Ende der AfA-Berechtigung Kein Zugriff
        4. 4.11.4 AfA im Jahr der Veräußerung Kein Zugriff
        5. 4.11.5 AfA bei Einlage von Wirtschaftsgütern Kein Zugriff
        6. 4.11.6 AfA nach Entnahme Kein Zugriff
        7. 4.11.7 AfA nach Teilwertabschreibung Kein Zugriff
        8. 4.11.8 Übergang zur Verwendung für die Erzielung von Überschusseinkünften Kein Zugriff
        1. 4.12.1 Begriff und Voraussetzungen Kein Zugriff
        2. 4.12.2 Anwendungsbereich Kein Zugriff
        3. 4.12.3 Vornahme der AfaA Kein Zugriff
        4. 4.12.4 AfA nach Vornahme einer Absetzung für außergewöhnliche Abnutzung Kein Zugriff
        5. 4.12.5 Versicherungsleistungen Kein Zugriff
        1. 4.13.1 Anwendungsbereich Kein Zugriff
          1. 4.13.2.1 Entgeltlicher Erwerb von Bodenschätzen Kein Zugriff
          2. 4.13.2.2 Unentgeltlicher Erwerb von Bodenschätzen Kein Zugriff
          3. 4.13.2.3 Entdeckung der Bodenschätze durch den Steuerpflichtigen Kein Zugriff
        3. 4.13.3 Methoden der AfS Kein Zugriff
        1. 4.14.1 Bewusst unterlassene AfA Kein Zugriff
        2. 4.14.2 Versehentlich unterlassene AfA Kein Zugriff
        3. 4.14.3 Überhöhte AfA Kein Zugriff
        1. 4.15.1 Gebäudebegriff Kein Zugriff
        2. 4.15.2 Grundsatz der Einheitlichkeit des Gebäudes/selbstständigeund unselbstständige Gebäudeteile Kein Zugriff
            1. 4.15.3.1.1 Lineare AfA für Wirtschaftsgebäude nach § 7 Abs. 4 Satz 1 Nr. 1 Kein Zugriff
            2. 4.15.3.1.2 Lineare AfA nach § 7 Abs. 4 Satz 1 Nr. 2 EStG Kein Zugriff
          2. 4.15.3.2 Übersicht zur typisierten Gebäude-AfA (§ 7 Abs. 4 Satz 1 EStG) Kein Zugriff
          3. 4.15.3.3 Objektbezogene Gebäude-AfA (§ 7 Abs. 4 Satz 2 EStG) Kein Zugriff
          4. 4.15.3.4 Beginn der Nutzungsdauer bei Gebäuden Kein Zugriff
            1. 4.15.3.5.1 Anschaffung oder Fertigstellung während eines Wirtschafts- bzw.Kalenderjahres Kein Zugriff
            2. 4.15.3.5.2 Veräußerung Kein Zugriff
          1. 4.15.4.1 Wirtschaftsgebäude und sonstige Gebäude Kein Zugriff
          2. 4.15.4.2 Mietwohnungsneubau (§ 7 Abs. 5 Nr. 3 EStG) Kein Zugriff
          3. 4.15.4.3 Grundsätze der degressiven AfA Kein Zugriff
            1. 4.15.5.1.1 Objektbezogene Voraussetzungen Kein Zugriff
            2. 4.15.5.1.2 Bemessungsgrundlage und Prozentsatz der Sonderabschreibung Kein Zugriff
            3. 4.15.5.1.3 Rückgängigmachung der Sonder-AfA Kein Zugriff
            4. 4.15.5.1.4 De-minimis-Regelung Kein Zugriff
            5. 4.15.5.2 Erhöhte Absetzungen bei Gebäuden in Sanierungsgebieten und städtebaulichenEntwicklungsbereichen nach § 7h Kein Zugriff
            6. 4.15.5.3 Erhöhte Absetzungen bei Baudenkmalen nach § 7i Kein Zugriff
        6. 4.15.6 AfA-Bemessungsgrundlagen bei Gebäuden Kein Zugriff
        7. 4.15.7 Einlage von Gebäuden in das Betriebsvermögen Kein Zugriff
        8. 4.15.8 Gebäude-AfA nach Entnahme Kein Zugriff
        9. 4.15.9 Folgen unterlassener und überhöhter Gebäude-AfA Kein Zugriff
          1. 4.15.10.1 Allgemeines Kein Zugriff
          2. 4.15.10.2 AfA nach § 7 Abs. 4 Satz 1 EStG Kein Zugriff
          3. 4.15.10.3 AfA nach § 7 Abs. 4 Satz 2 EStG Kein Zugriff
          4. 4.15.10.4 AfA nach § 7 Abs. 5 EStG Kein Zugriff
          5. 4.15.10.5 Herstellungskosten für ein neues Wirtschaftsgut Kein Zugriff
          1. 4.15.11.1 Zulässigkeit der AfaA bei Gebäuden Kein Zugriff
          2. 4.15.11.2 Gründe für eine AfaA Kein Zugriff
          3. 4.15.11.3 Berechnung der AfaA Kein Zugriff
          4. 4.15.11.4 AfA-Bemessungsgrundlage nach Vornahme einer AfaA Kein Zugriff
          5. 4.15.11.5 Zusammentreffen einer AfaA mit nachträglichen AnschaffungsoderHerstellungskosten Kein Zugriff
        1. 4.16.1 Allgemeines, Anwendungsbereich Kein Zugriff
        2. 4.16.2 Nachträgliche Anschaffungs- und Herstellungskosten Kein Zugriff
        3. 4.16.3 AfA bei Sonderabschreibungen Kein Zugriff
        4. 4.16.4 Kumulationsverbot Kein Zugriff
        5. 4.16.5 AfA bei mehreren Beteiligten Kein Zugriff
        6. 4.16.6 AfA nach Ablauf von Sonderabschreibungen Kein Zugriff
        7. 4.16.7 Sonstiges Kein Zugriff
        1. 5.1.1 Grundsätze Kein Zugriff
        2. 5.1.2 Betriebsgröße bzw. Gewinngrenze Kein Zugriff
        3. 5.1.3 Datenübermittlung an die Finanzverwaltung Kein Zugriff
        4. 5.1.4 Nutzungs- und Verbleibensvoraussetzungen Kein Zugriff
        5. 5.1.5 Höchstbetrag des Investitionsabzugsbetrags Kein Zugriff
        6. 5.1.6 Auflösung/Hinzurechnung des Investitionsabzugsbetrags im Investitionsjahr Kein Zugriff
        7. 5.1.7 Wahlrecht zur Minderung der Anschaffungs- oder Herstellungskosten Kein Zugriff
        8. 5.1.8 Korrektur bei unterlassener Hinzurechnung Kein Zugriff
        9. 5.1.9 Nichteinhaltung der Nutzungs- und Verbleibensvoraussetzungen/schädliche Verwendung (§ 7g Abs. 4 EStG) Kein Zugriff
        10. 5.1.10 Zinslauf Kein Zugriff
        1. 5.2.1 Allgemeines Kein Zugriff
        2. 5.2.2 Betriebsgrößenmerkmale und Nutzungsvoraussetzungen Kein Zugriff
        3. 5.2.3 Sonder-AfA und Normal-AfA Kein Zugriff
        4. 5.2.4 Zeitliche Anwendung Kein Zugriff
      3. 5.3 Personengesellschaften (§ 7g Abs. 7 EStG) Kein Zugriff
    1. 1 Begriffsbestimmung Kein Zugriff
      1. 2.1 Betriebe, die Pflanzen und Pflanzenteile mithilfe der Naturkräftegewinnen Kein Zugriff
        1. 2.2.1 Landwirtschaftliche Tierzucht und Tierhaltung Kein Zugriff
        2. 2.2.2 Gewerbliche Tierzucht und Tierhaltung Kein Zugriff
        3. 2.2.3 Gemeinschaftliche Tierhaltung (§ 13 Abs. 1 Nr. 1 Satz 5 und Abs. 4 EStG) Kein Zugriff
      3. 2.3 Binnenfischerei, Fischzucht und Teichwirtschaft Kein Zugriff
      4. 2.4 Jagd Kein Zugriff
      5. 2.5 Einkünfte aus Hauberg, Wald-, Forst- und Laubgenossenschaftensowie ähnliche Realgemeinden i. S. d. § 3 Abs. 2 KStG Kein Zugriff
      6. 2.6 Land- und forstwirtschaftliche Nebenbetriebe Kein Zugriff
        1. 2.7.1 Hofladen, Marktstand u. Ä. Kein Zugriff
        2. 2.7.2 Tourismus Kein Zugriff
        3. 2.7.3 Energieerzeugung (Photovoltaik, Biogasanlagen u. Ä.)Biogasanlagen Kein Zugriff
      1. 3.1 Nutzungswertbesteuerung bei Baudenkmälern Kein Zugriff
        1. 3.2.1 Zeitlich unbegrenzte Fortsetzung der Nutzungswertbesteuerung Kein Zugriff
        2. 3.2.2 Wahlrecht Kein Zugriff
        3. 3.2.3 Entnahme Kein Zugriff
        4. 3.2.4 Entnahme von Grund und Boden (§ 13 Abs. 5 EStG) Kein Zugriff
        5. 3.2.5 Veräußerung und Entnahme Kein Zugriff
        6. 3.2.6 Entgeltliche Überlassung einer Wohnung Kein Zugriff
      3. 3.3 Ermittlung des Nutzungswerts Kein Zugriff
      4. 3.4 Wohnung überschreitet die übliche Größe Kein Zugriff
    4. 4 Abgrenzung zur Liebhaberei Kein Zugriff
    5. 5 Betriebsverpachtung Kein Zugriff
    6. 6 Betriebsveräußerung/Betriebsaufgabe Kein Zugriff
    7. 7 Mitunternehmerschaft in der Landwirtschaft Kein Zugriff
      1. 8.1 Unentgeltliche Hofübergabe Kein Zugriff
      2. 8.2 Teilentgeltliche Übertragung Kein Zugriff
      3. 8.3 Übertragung eines Teilbetriebs Kein Zugriff
      4. 8.4 Altenteilsleistungen Kein Zugriff
      5. 8.5 Einbringung in eine Personengesellschaft Kein Zugriff
    9. 9 Gewinnermittlung Kein Zugriff
      1. 10.1 Freibetrag (§ 13 Abs. 3 EStG) Kein Zugriff
      2. 10.2 Verluste Kein Zugriff
      3. 10.3 Gewerbesteuer Kein Zugriff
      4. 10.4 Landwirte mit Ansässigkeit im Ausland Kein Zugriff
      1. 1.1 Selbstständige Tätigkeit Kein Zugriff
      2. 1.2 Nachhaltigkeit Kein Zugriff
        1. 1.3.1 Allgemeines Kein Zugriff
        2. 1.3.2 Rechtsfolgen einer Liebhaberei Kein Zugriff
      4. 1.4 Beteiligung am allgemeinen wirtschaftlichen Verkehr Kein Zugriff
      5. 1.5 Abgrenzung gegenüber der Vermögensverwaltung Kein Zugriff
      6. 1.6 Buchführungspflicht Kein Zugriff
      7. 1.7 Beginn und Ende des Gewerbebetriebs Kein Zugriff
      8. 1.8 Sonderproblem: Gewerblicher Grundstückshandel Kein Zugriff
      1. 2.1 Allgemeines Kein Zugriff
      2. 2.2 Geschenke Kein Zugriff
      3. 2.3 Privatkonto/sittenwidrige Einnahmen Kein Zugriff
      4. 2.4 Zeitliche Erfassung der Betriebseinnahmen Kein Zugriff
      5. 2.5 Durchlaufende Posten Kein Zugriff
        1. 2.6.1 Photovoltaikanlagen Kein Zugriff
        2. 2.6.2 Steuerfreie Sanierungsgewinne (§ 3a EStG) Kein Zugriff
        3. 2.6.3 Teileinkünfteverfahren Kein Zugriff
        4. 2.6.4 Steuerfreie ausländische Gewinne Kein Zugriff
      7. 2.7 Verzicht auf Einnahmen Kein Zugriff
      8. 2.8 Zuschüsse Kein Zugriff
      9. 2.9 Nachträgliche Betriebseinnahmen Kein Zugriff
      10. 2.10 Entnahmen Kein Zugriff
        1. 2.11.1 Die 1-%-Regelung Kein Zugriff
        2. 2.11.2 Fahrtenbuchmethode Kein Zugriff
        1. 3.1.1 Allgemeines Kein Zugriff
        2. 3.1.2 Geschenke (§ 4 Abs. 5 Nr. 1 EStG) Kein Zugriff
        3. 3.1.3 Bewirtungsaufwendungen (§ 4 Abs. 5 Nr. 2 EStG) Kein Zugriff
        4. 3.1.4 Gästehäuser (§ 4 Abs. 5 Nr. 3 EStG) Kein Zugriff
        5. 3.1.5 Aufwendungen für Jagd, Fischerei, Segelyachten, Motoryachten und ähnlicheZwecke (§ 4 Abs. 5 Nr. 4 EStG) Kein Zugriff
        6. 3.1.6 Mehraufwendungen für Verpflegung (§ 4 Abs. 5 Nr. 5 EStG) Kein Zugriff
          1. 3.1.7.1 Abzugsbeschränkung Kein Zugriff
          2. 3.1.7.2 Ermittlung der Abzugsbeschränkung Kein Zugriff
        8. 3.1.8 Mehraufwendungen für eine betrieblich veranlasste doppelte Haushaltsführung(§ 4 Abs. 5 Nr. 6a EStG) Kein Zugriff
          1. 3.1.9.1 Allgemeines Kein Zugriff
          2. 3.1.9.2 Begriff des häuslichen Arbeitszimmers Kein Zugriff
          3. 3.1.9.3 Betroffene Aufwendungen Kein Zugriff
          4. 3.1.9.4 Mittelpunkt der gesamten betrieblichen und beruflichen Betätigung Kein Zugriff
          5. 3.1.9.5 Kein anderer Arbeitsplatz zur Verfügung Kein Zugriff
          6. 3.1.9.6 Notwendiges Betriebsvermögen Kein Zugriff
          7. 3.1.9.7 Gesonderte Aufzeichnungen (§ 4 Abs. 7 EStG) Kein Zugriff
        10. 3.1.10 Homeoffice-Pauschale Kein Zugriff
        11. 3.1.11 Andere die Lebensführung berührende Ausgaben (§ 4 Abs. 5 Nr. 7 EStG) Kein Zugriff
          1. 3.1.12.1 Allgemeines Kein Zugriff
          2. 3.1.12.2 Betriebliche oder private Veranlassung Kein Zugriff
          3. 3.1.12.3 Fallgruppen des Abzugsverbots (R 4.13 EStR) Kein Zugriff
          4. 3.1.12.4 Einschränkung des Abzugsverbots für Geldbußen Kein Zugriff
          5. 3.1.12.5 Rückzahlung von Sanktionen Kein Zugriff
          6. 3.1.12.6 Verfahrenskosten Kein Zugriff
        13. 3.1.13 Hinterziehungszinsen zu Betriebssteuern (§ 4 Abs. 5 Nr. 8a EStG) Kein Zugriff
        14. 3.1.14 Schmiergelder (§ 4 Abs. 5 Nr. 10 EStG) Kein Zugriff
        15. 3.1.15 Besondere Aufzeichnung (§ 4 Abs. 7 EStG) Kein Zugriff
        16. 3.1.16 Buchtechnische Behandlung Kein Zugriff
        17. 3.1.17 Veräußerung und Entnahme von Wirtschaftsgütern i. S. d. § 4 Abs. 5 EStG Kein Zugriff
      2. 3.2 Nichtabzugsfähigkeit der Gewerbesteuer (§ 4 Abs. 5b EStG) Kein Zugriff
        1. 3.3.1 Vorbemerkungen Kein Zugriff
        2. 3.3.2 Überentnahmen Kein Zugriff
        3. 3.3.3 Finanzierung von Anlagevermögen Kein Zugriff
        4. 3.3.4 Typisierung der nicht abziehbaren Schuldzinsen Kein Zugriff
        5. 3.3.5 Abziehbarer Schuldzinsen-Sockelbetrag Kein Zugriff
        6. 3.3.6 Grundbeispiel für nicht abzugsfähige Schuldzinsen Kein Zugriff
        7. 3.3.7 Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG Kein Zugriff
        8. 3.3.8 Personengesellschaften Kein Zugriff
        9. 3.3.9 Kapitalgesellschaften Kein Zugriff
        10. 3.3.10 Keine entsprechende Anwendung bei Überschusseinkünften Kein Zugriff
      4. 3.4 Verpflichtungsübernahmen (§§ 4f, 5 Abs. 7 EStG) Kein Zugriff
        1. 3.5.1 Historische Entwicklung Kein Zugriff
        2. 3.5.2 Grundkonzeption Kein Zugriff
        3. 3.5.3 Kapitalforderungen/Fremdkapital Kein Zugriff
        4. 3.5.4 Zinsaufwendungen/Zinserträge Kein Zugriff
        5. 3.5.5 Steuerliches EBITDA Kein Zugriff
        6. 3.5.6 Zinsvortrag Kein Zugriff
        7. 3.5.7 Besonderheiten bei Mitunternehmerschaften Kein Zugriff
        8. 3.5.8 Ausnahmetatbestände (§ 4h Abs. 2 EStG) Kein Zugriff
      6. 3.6 Sonderbetriebsausgaben mit Auslandsbezug (§ 4i EStG) Kein Zugriff
      7. 3.7 Aufwendungen für Rechteüberlassungen (§ 4j EStG) Kein Zugriff
      8. 3.8 Betriebsausgabenabzug bei Besteuerungsinkongruenzen(§ 4k EStG) Kein Zugriff
      1. 4.1 Allgemeines Kein Zugriff
      2. 4.2 Mitunternehmerinitiative Kein Zugriff
      3. 4.3 Mitunternehmerrisiko Kein Zugriff
      4. 4.4 Verdeckte Mitunternehmerschaft Kein Zugriff
      5. 4.5 Doppelstöckige Personengesellschaft Kein Zugriff
      6. 4.6 Gewerbliche Färbung (§ 15 Abs. 3 Nr. 1 EStG) Kein Zugriff
      7. 4.7 Gewerblich geprägte Personengesellschaft (§ 15 Abs. 3 Nr. 2 EStG) Kein Zugriff
      8. 4.8 Organschaft Kein Zugriff
        1. 4.9.1 Tierzucht/Tierhaltung Kein Zugriff
        2. 4.9.2 Stille Beteiligungen/Unterbeteiligungen Kein Zugriff
        1. 4.10.1 Gesellschaft des bürgerlichen Rechts (GbR) Kein Zugriff
        2. 4.10.2 Offene Handelsgesellschaft (OHG)/EWIV Kein Zugriff
        3. 4.10.3 Kommanditgesellschaft (KG) Kein Zugriff
        4. 4.10.4 GmbH & Co. KG Kein Zugriff
        5. 4.10.5 Stille Gesellschaft Kein Zugriff
        6. 4.10.6 Unterbeteiligung Kein Zugriff
        7. 4.10.7 Kommanditgesellschaft auf Aktien Kein Zugriff
        8. 4.10.8 »Zebragesellschaft« Kein Zugriff
        9. 4.10.9 Familiengesellschaften Kein Zugriff
        1. 4.11.1 Ebene der Gesamthand Kein Zugriff
          1. 4.11.2.1 Grundsätze Kein Zugriff
          2. 4.11.2.2 Gewinnverteilung bei der GbR Kein Zugriff
          3. 4.11.2.3 Gewinnverteilung bei der OHG Kein Zugriff
          4. 4.11.2.4 Gewinnverteilung bei der KG Kein Zugriff
          5. 4.11.2.5 Gewinnverteilung bei der GmbH & Co. KG Kein Zugriff
        3. 4.11.3 Betriebsvermögen der Gesamthand Kein Zugriff
        4. 4.11.4 Sonderbetriebsvermögen Kein Zugriff
        5. 4.11.5 Tätigkeitsvergütungen Kein Zugriff
        6. 4.11.6 Vorabgewinn Kein Zugriff
        7. 4.11.7 Ergänzungsbilanzen Kein Zugriff
        8. 4.11.8 Prinzip der additiven Gewinnermittlung Kein Zugriff
          1. 4.11.9.1 Privatvermögen / Entnahmen / Einlagen Kein Zugriff
          2. 4.11.9.2 Betriebsvermögen (§ 6 Abs. 5 EStG) Kein Zugriff
      1. 5.1 Behandlung der Verluste nach Handelsrecht Kein Zugriff
      2. 5.2 Steuerrechtliche Folgen Kein Zugriff
      3. 5.3 Konzeption des § 15a EStG Kein Zugriff
      4. 5.4 Problem: Kapitalkonto Kein Zugriff
      5. 5.5 Ausstehende Hafteinlage Kein Zugriff
      6. 5.6 Auswirkung von Einlagen Kein Zugriff
      7. 5.7 Entnahmen und Haftungsbeschränkung Kein Zugriff
      8. 5.8 Veräußerung eines Mitunternehmeranteils Kein Zugriff
      9. 5.9 Schenkung eines MU-Anteils Kein Zugriff
      10. 5.10 Erbschaft Kein Zugriff
      11. 5.11 Besonderheiten der doppelstöckigen Personengesellschaft Kein Zugriff
      12. 5.12 Beteiligung einer Kapitalgesellschaft Kein Zugriff
      13. 5.13 Verlustzurechnungsverbot/Insolvenz Kein Zugriff
      14. 5.14 Umwandlungen Kein Zugriff
      15. 5.15 Ausländischer Gesellschafter/ausländische Personengesellschaft Kein Zugriff
      16. 5.16 Anwendung auf andere Personengesellschaften Kein Zugriff
    6. 6 Steuerstundungsmodelle (§ 15b EStG) Kein Zugriff
        1. 7.1.1 Tatbestände Kein Zugriff
        2. 7.1.2 Freibetrag Kein Zugriff
        3. 7.1.3 Tarifermäßigung Kein Zugriff
        4. 7.1.4 Veräußerungsgewinn Kein Zugriff
        5. 7.1.5 Bilanzierungsgrundsätze Kein Zugriff
        6. 7.1.6 Veräußerung an sich selbst Kein Zugriff
        7. 7.1.7 Abgrenzung zum laufenden Gewinn Kein Zugriff
          1. 7.1.8.1 Stundung/Zahlung in Raten Kein Zugriff
          2. 7.1.8.2 Leibrenten Kein Zugriff
          3. 7.1.8.3 Zeitrenten/abgekürzte bzw. verlängerte Leibrenten Kein Zugriff
          4. 7.1.8.4 Kombination Leibrente mit Sofortzahlung Kein Zugriff
          5. 7.1.8.5 Gewinn- oder umsatzabhängiger Kaufpreis Kein Zugriff
        9. 7.1.9 Kaufpreis unter Buchwert Kein Zugriff
        10. 7.1.10 Überzahlungen/lästiger Gesellschafter Kein Zugriff
        11. 7.1.11 Teilentgeltliche Veräußerungen Kein Zugriff
        12. 7.1.12 Gewerbesteuer Kein Zugriff
        13. 7.1.13 Umsatzsteuer Kein Zugriff
        14. 7.1.14 Grunderwerbsteuer Kein Zugriff
      2. 7.2 Veräußerung eines Betriebs (§ 16 Abs. 1 Nr. 1 EStG) Kein Zugriff
      3. 7.3 Veräußerung eines Teilbetriebs Kein Zugriff
      4. 7.4 Veräußerung eines Mitunternehmeranteils Kein Zugriff
        1. 7.5.1 Automatische Betriebsaufgabe (Zwangsbetriebsaufgabe) Kein Zugriff
        2. 7.5.2 Freiwillige Betriebsaufgabe Kein Zugriff
        3. 7.5.3 Ausschluss des Besteuerungsrechts (§ 16 Abs. 3a EStG) Kein Zugriff
        4. 7.5.4 Betriebsunterbrechung/Betriebsverpachtung (§ 16 Abs. 3b EStG) Kein Zugriff
          1. 7.5.5.1 Echte Realteilung ohne Ausgleichszahlungen Kein Zugriff
          2. 7.5.5.2 Echte Realteilung mit Spitzenausgleich Kein Zugriff
          3. 7.5.5.3 Unechte Realteilung Kein Zugriff
          4. 7.5.5.4 Unechte Realteilung (Übernahme ins Privatvermögen) Kein Zugriff
      6. 7.6 Besonderheiten bei Freiberuflern (§ 18 Abs. 3 EStG) Kein Zugriff
        1. 8.1.1 Steuerpflichtiger in Deutschland (Betriebsstätte im Ausland) Kein Zugriff
        2. 8.1.2 Steuerpflichtiger in Deutschland (Mitunternehmerschaft) Kein Zugriff
        3. 8.1.3 Steuerpflichtiger im Ausland (Betriebsstätte in Deutschland) Kein Zugriff
      2. 8.2 Wegzug eines Gesellschafters Kein Zugriff
      3. 8.3 Übertragung von Wirtschaftsgütern ins Ausland(§ 6 Abs. 5, § 4 Abs. 1 Satz 3 EStG) Kein Zugriff
      1. 1.1 Unentgeltliche Übertragung von Privatvermögen Kein Zugriff
      2. 1.2 Teilentgeltliche Übertragung von Privatvermögen Kein Zugriff
      3. 1.3 Voll entgeltliche Übertragungen Kein Zugriff
      1. 2.1 Übertragung einzelner Wirtschaftsgüter Kein Zugriff
        1. 2.2.1 Unentgeltliche Übertragung eines Betriebs/Teilbetriebs Kein Zugriff
        2. 2.2.2 Unentgeltliche Übertragung eines Mitunternehmeranteils Kein Zugriff
        3. 2.2.3 Unentgeltliche Übertragung eines Teils eines Betriebs Kein Zugriff
        4. 2.2.4 Unentgeltliche Übertragung eines Teils eines Mitunternehmeranteils Kein Zugriff
          1. 2.2.5.1 Entgelt Kein Zugriff
          2. 2.2.5.2 Einheitstheorie Kein Zugriff
          3. 2.2.5.3 Negatives Kapitalkonto Kein Zugriff
      1. 3.1 Allgemeines Kein Zugriff
        1. 3.2.1 Allgemeines Kein Zugriff
        2. 3.2.2 Realteilung ohne Spitzenausgleich Kein Zugriff
        3. 3.2.3 Realteilung mit Spitzenausgleich Kein Zugriff
      3. 3.3 Erbfolge in Mitunternehmeranteile Kein Zugriff
      4. 3.4 Übertragung von Anteilen an einer Kapitalgesellschaft Kein Zugriff
      1. 1.1 Allgemeines Kein Zugriff
        1. 1.2.1 Unterscheidung nach der Art der Entstehung Kein Zugriff
        2. 1.2.2 Unterscheidung nach der Konstellation der Rechtsformen Kein Zugriff
        3. 1.2.3 Rechtsform des Besitzunternehmens Kein Zugriff
        4. 1.2.4 Rechtsform der Betriebsgesellschaft Kein Zugriff
        1. 2.1.1 Verpachtung mindestens einer wesentlichen Betriebsgrundlage Kein Zugriff
        2. 2.1.2 Funktional wesentliche Betriebsgrundlage Kein Zugriff
        1. 2.2.1 Beherrschung durch Besitz-Einzelunternehmen Kein Zugriff
        2. 2.2.2 Beherrschung durch eine Besitz-Personengesellschaft Kein Zugriff
      3. 2.3 Mitunternehmerische Betriebsaufspaltung Kein Zugriff
      4. 2.4 Gleichgerichtete Interessen von Ehegatten und Kindern Kein Zugriff
      1. 3.1 Besitzunternehmen als Gewerbebetrieb Kein Zugriff
      2. 3.2 Umfang des Betriebsvermögens im Besitzunternehmen Kein Zugriff
        1. 3.3.1 Miete/Pacht Kein Zugriff
        2. 3.3.2 Ausschüttungen von der Betriebs-Kapitalgesellschaft Kein Zugriff
        3. 3.3.3 Gewinnanteil einer Betriebs-Personengesellschaft Kein Zugriff
          1. 3.3.4.1 Fallgruppe 1: Angemessenes Entgel Kein Zugriff
          2. 3.3.4.2 Fallgruppe 2: Überhöhtes Entgelt Kein Zugriff
          3. 3.3.4.3 Fallgruppe 3: Kein oder zu niedriges Entgelt Kein Zugriff
      1. 4.1 Wegfallgründe Kein Zugriff
      2. 4.2 Betriebsaufgabe des Besitzunternehmens Kein Zugriff
        1. 4.3.1 Betriebsverpachtung im Ganzen Kein Zugriff
        2. 4.3.2 Betriebsunterbrechung Kein Zugriff
        3. 4.3.3 Sonstige Gewerblichkeit Kein Zugriff
    5. 5 Übungsfall zur Betriebsaufspaltung Kein Zugriff
    1. 1 Regelungsinhalt Kein Zugriff
    2. 2 Rechtssystematische Einordnung Kein Zugriff
    3. 3 Persönlicher Anwendungsbereich Kein Zugriff
    4. 4 Begriff der Anteile an einer Kapitalgesellschaft Kein Zugriff
      1. 5.1 Übersichten und Beispiele Kein Zugriff
      2. 5.2 Abgrenzung zu den Ausschüttungen Kein Zugriff
      1. 6.1 Tatbestandsmerkmale Kein Zugriff
        1. 6.2.1 Unmittelbare Beteiligung Kein Zugriff
        2. 6.2.2 Mittelbare Beteiligung Kein Zugriff
        3. 6.2.3 1-%-Grenze und eigene Anteile bei der Kapitalgesellschaft Kein Zugriff
        1. 6.3.1 Grundsätze Kein Zugriff
        2. 6.3.2 Berechnung der Fünfjahresfrist Kein Zugriff
        3. 6.3.3 Fünfjahresfrist bei unentgeltlichem Erwerb Kein Zugriff
        1. 6.4.1 Entgeltliche Übertragung Kein Zugriff
        2. 6.4.2 Verdeckte Einlage in eine Kapitalgesellschaft Kein Zugriff
        3. 6.4.3 Unentgeltliche Übertragungen Kein Zugriff
        4. 6.4.4 Teilentgeltliche Veräußerung Kein Zugriff
        5. 6.4.5 Einbringung wertgeminderter Beteiligung i. S. d. § 17 EStG Kein Zugriff
        6. 6.4.6 Einlage einer Beteiligung i. S. d. § 17 EStG in ein Betriebsvermögen Kein Zugriff
        7. 6.4.7 Sonderfall: Kapitalerhöhung und Veräußerung von Bezugsrechten Kein Zugriff
        8. 6.4.8 Sonderfall: »Wegzug« der Kapitalgesellschaft Kein Zugriff
      1. 7.1 Gewinnermittlung Kein Zugriff
        1. 7.2.1 Begriff und Umfang Kein Zugriff
        2. 7.2.2 Gewinnausschüttung oder Veräußerungserlös Kein Zugriff
            1. 7.2.3.1.1 Sofortbesteuerung und Kaufpreisraten Kein Zugriff
            2. 7.2.3.1.2 Sofortbesteuerung und rückwirkendes Ereignis Kein Zugriff
            3. 7.2.3.1.3 Sofortbesteuerung und Leibrente Kein Zugriff
          2. 7.2.3.2 Zuflussbesteuerung Kein Zugriff
        4. 7.2.4 Verdeckte Einlage und Veräußerungserlös Kein Zugriff
        1. 7.3.1 Definition der Anschaffungskosten Kein Zugriff
          1. 7.3.2.1 Kauf der Anteile Kein Zugriff
          2. 7.3.2.2 Anteilserwerb bei Gründung der Kapitalgesellschaft Kein Zugriff
          3. 7.3.2.3 Unentgeltlicher Erwerb Kein Zugriff
          4. 7.3.2.4 Entnahme aus einem Betriebsvermögen Kein Zugriff
        3. 7.3.3 Anschaffungsnebenkosten Kein Zugriff
          1. 7.3.4.1 Offene und verdeckte Einlage Kein Zugriff
          2. 7.3.4.2 Darlehensverluste Kein Zugriff
          3. 7.3.4.3 Bürgschaftsverluste Kein Zugriff
          4. 7.3.4.4 Sanierungsprivileg/Kleinanlegerprivileg Kein Zugriff
      4. 7.4 Veräußerungskosten Kein Zugriff
      5. 7.5 Mehrere Erwerbsvorgänge Kein Zugriff
      1. 8.1 Rechtsnatur Kein Zugriff
      2. 8.2 Höhe des Freibetrags Kein Zugriff
      3. 8.3 Teilentgeltliche Veräußerung Kein Zugriff
        1. 8.4.1 Grundsatz Kein Zugriff
          1. 8.4.2.1 Grundsatz Kein Zugriff
          2. 8.4.2.2 Ausnahmen Kein Zugriff
          3. 8.4.2.3 Beispiele: Verlust und unentgeltlicher Erwerb Kein Zugriff
          4. 8.4.2.4 Beispiele: Verlust und entgeltlicher Erwerb Kein Zugriff
      1. 9.1 Allgemeines Kein Zugriff
        1. 9.2.1 Ebene der Kapitalgesellschaft Kein Zugriff
        2. 9.2.2 Ebene des Gesellschafters Kein Zugriff
      3. 9.3 Kapitalherabsetzung Kein Zugriff
      4. 9.4 Ausschüttung/Rückzahlung aus dem Einlagekonto Kein Zugriff
      1. 10.1 Gesetzeshistorie Kein Zugriff
      2. 10.2 Bundesverfassungsgericht Kein Zugriff
      3. 10.3 Konsequenzen bei der Einkommensteuer Kein Zugriff
    11. 11 Sperrfristbehaftete Anteile (§ 17 Abs. 6 EStG) Kein Zugriff
    1. 1 Begriff Kein Zugriff
      1. 2.1 Begriff Kein Zugriff
        1. 2.2.1 Wissenschaftliche Tätigkeit (H 15.6 EStH) Kein Zugriff
        2. 2.2.2 Künstlerische Tätigkeit (H 15.6 EStH) Kein Zugriff
        3. 2.2.3 Schriftstellerische Tätigkeit (H 15.6 EStH) Kein Zugriff
        4. 2.2.4 Unterrichtende Tätigkeit (H 15.6 EStH) Kein Zugriff
        5. 2.2.5 Erzieherische Tätigkeit (H 15.6 EStH) Kein Zugriff
        6. 2.2.6 Katalogberufe und diesen ähnliche Berufe Kein Zugriff
      3. 2.3 Selbstständigkeit der Tätigkeit Kein Zugriff
        1. 2.4.1 Eigene Fachkenntnisse Kein Zugriff
          1. 2.4.2.1 Leitung Kein Zugriff
          2. 2.4.2.2 Eigenverantwortlichkeit Kein Zugriff
        1. 2.5.1 Freiberufliche Tätigkeit neben nichtselbstständiger Arbeit Kein Zugriff
        2. 2.5.2 Mehrere Betriebe eines Steuerpflichtigen Kein Zugriff
          1. 2.5.3.1 Trennbare gemischte Tätigkeiten Kein Zugriff
          2. 2.5.3.2 Nichttrennbare gemischte Tätigkeiten Kein Zugriff
      6. 2.6 Übersicht Kein Zugriff
      7. 2.7 Betriebsausgabenpauschale Kein Zugriff
      8. 2.8 Gemeinschaftliche Ausübung der freiberuflichen Tätigkeit Kein Zugriff
        1. 2.9.1 Nachträgliche Einkünfte der Erben Kein Zugriff
        2. 2.9.2 Praxisfortführung Kein Zugriff
        3. 2.9.3 Praxisverpachtung durch Erben Kein Zugriff
        4. 2.9.4 Praxisverpachtung durch den Berufsträger Kein Zugriff
          1. 2.10.1.1 Praxisveräußerung Kein Zugriff
          2. 2.10.1.2 Veräußerung einer »Teilpraxis« Kein Zugriff
          3. 2.10.1.3 Veräußerung eines freiberuflichen Sozietätsanteils Kein Zugriff
        2. 2.10.2 Aufgabe einer Praxis Kein Zugriff
        3. 2.10.3 Ermittlung und Besteuerung des Veräußerungs- bzw. Aufgabegewinns Kein Zugriff
        4. 2.10.4 Einbringung einer Einzelpraxis in eine Sozietät bzw. Kein Zugriff
      11. 2.11 Gewinnermittlung bei freiberuflicher Tätigkeit Kein Zugriff
    3. 3 Lotterieeinnehmer (§ 18 Abs. 1 Nr. 2 EStG) Kein Zugriff
      1. 4.1 Tätigkeiten Kein Zugriff
      2. 4.2 Leitung und Eigenverantwortlichkeit Kein Zugriff
    5. 5 Initiatoren von Wagniskapitalgesellschaften(§ 18 Abs. 1 Nr. 4 EStG) Kein Zugriff
    1. 1 Begriff des Arbeitnehmers (§ 1 Abs. 1 LStDV) Kein Zugriff
      1. 2.1 Wesentliche Merkmale der Arbeitnehmereigenschaft Kein Zugriff
      2. 2.2 Entscheidung in Zweifelsfällen nach dem Gesamtbild Kein Zugriff
      3. 2.3 Verträge unter Angehörigen Kein Zugriff
    3. 3 Mehrere Tätigkeiten – Einheitliche Tätigkeit Kein Zugriff
      1. 4.1 Allgemeines Kein Zugriff
        1. 4.2.1 Sonderzuwendungen ohne rechtliche Verpflichtung Kein Zugriff
        2. 4.2.2 Arbeitslohn von dritter Seite Kein Zugriff
        3. 4.2.3 »Aufmerksamkeiten« Kein Zugriff
        4. 4.2.4 Eigenbetriebliches Interesse Kein Zugriff
      1. 5.1 Begriff Kein Zugriff
      2. 5.2 Bewertung der Sachbezüge Kein Zugriff
      3. 5.3 Sachbezugsfreigrenze Kein Zugriff
      4. 5.4 Belegschaftsrabatte (§ 8 Abs. 3 EStG) Kein Zugriff
      5. 5.5 Sonderregelung für Betriebsveranstaltungen Kein Zugriff
    6. 6 Steuerfreier Arbeitslohn Kein Zugriff
      1. 7.1 Grundsätze Kein Zugriff
      2. 7.2 Sonderfälle Kein Zugriff
    8. 8 Pauschalierung der Lohnsteuer Kein Zugriff
      1. 9.1 Werbungskostenbegriff Kein Zugriff
        1. 9.2.1 Beiträge zu Berufsverbänden Kein Zugriff
        2. 9.2.2 Aufwendungen für Wege zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte(§ 9 Abs. 1 Nr. 4 EStG) Kein Zugriff
        3. 9.2.3 Aufwendungen für Arbeitsmittel (§ 9 Abs. 1 Nr. 6 EStG) Kein Zugriff
        4. 9.2.4 Häusliches Arbeitszimmer (§ 4 Abs. 5 Nr. 6b, § 9 Abs. 5 EStG) Kein Zugriff
        5. 9.2.5 Homeoffice-Pauschale Kein Zugriff
        6. 9.2.6 Fortbildungskosten, Kosten einer Zweitausbildung Kein Zugriff
        7. 9.2.7 Reisekosten Kein Zugriff
        8. 9.2.8 Umzugskosten Kein Zugriff
        9. 9.2.9 Doppelte Haushaltsführung (§ 9 Abs. 1 Nr. 5 EStG) Kein Zugriff
        10. 9.2.10 Ersatz von Werbungskosten durch den Arbeitgeber Kein Zugriff
      1. 10.1 Ermittlungsschema Kein Zugriff
        1. 10.2.1 Überblick Kein Zugriff
        2. 10.2.2 Bemessungsgrundlage und Höchstbetrag Kein Zugriff
        3. 10.2.3 Abgrenzung Versorgungsbezüge und Rentenbezüge Kein Zugriff
    11. 11 Pauschbeträge für Werbungskosten (§ 9a Nr. 1 EStG) Kein Zugriff
    12. 12 Übungsfälle zur Einkunftsermittlung aus § 19 EStG Kein Zugriff
      1. 13.1 Bedeutung der Vorschrift Kein Zugriff
        1. 13.2.1 Veranlagungstatbestände des § 46 EStG (Auswahl) Kein Zugriff
          1. 13.2.2.1 Positive Summe anderer Einkünfte von mehr als 410 € (§ 46 Abs. 2 Nr. 1 EStG) Kein Zugriff
          2. 13.2.2.2 Mehrere Dienstverhältnisse (§ 46 Abs. 2 Nr. 2 EStG) Kein Zugriff
        3. 13.2.3 Pflichtveranlagung nach § 46 Abs. 2 Nr. 3 bis 7 EStG Kein Zugriff
        4. 13.2.4 Antragsveranlagung nach § 46 Abs. 2 Nr. 8 und Nr. 9 EStG Kein Zugriff
        1. 13.3.1 Allgemeines Kein Zugriff
          1. 13.3.2.1 Voraussetzungen Kein Zugriff
          2. 13.3.2.2 Durchführung Kein Zugriff
          3. 13.3.2.3 Ermittlung des Härteausgleichs 1 Kein Zugriff
        3. 13.3.3 Härteausgleich nach § 46 Abs. 5 EStG Kein Zugriff
        4. 13.3.4 Übersicht Kein Zugriff
    1. 1 Überblick über die Besteuerung der Einkünfte ausKapitalvermögen Kein Zugriff
    2. 2 Begriff der Einkünfte aus Kapitalvermögen Kein Zugriff
    3. 3 Subsidiarität der Einkünfte aus Kapitalvermögen(§ 20 Abs. 8 EStG) Kein Zugriff
    4. 4 Zuflussprinzip (§ 11 Abs. 1 EStG) Kein Zugriff
            1. 5.1.1.1.1 Aktiendividende Kein Zugriff
            2. 5.1.1.1.2 Gewinnanteile aus GmbH-Anteilen Kein Zugriff
            3. 5.1.1.1.3 Bezüge aus Genussrechten Kein Zugriff
            4. 5.1.1.1.4 Ausschüttungen aus Anteilen an Genossenschaften Kein Zugriff
            1. 5.1.1.2.1 Verdeckte Gewinnausschüttungen Kein Zugriff
            2. 5.1.1.2.2 Ausgabe von Freianteilen Kein Zugriff
          3. 5.1.1.3 Zufluss der Einnahmen Kein Zugriff
          4. 5.1.1.4 Bezugsrechte Kein Zugriff
          5. 5.1.1.5 Bezüge aus Kapitalherabsetzung und Liquidation Kein Zugriff
          6. 5.1.1.6 Zurechnung der Einkünfte Kein Zugriff
          7. 5.1.1.7 Teileinkünfteverfahren Kein Zugriff
          1. 5.1.2.1 Steuerpflichtige Investmenterträge (§ 20 Abs. 1 Nr. 3 EStG) Kein Zugriff
          2. 5.1.2.2 Teilfreistellung Kein Zugriff
          3. 5.1.2.3 Spezial-Investmenterträge (§ 20 Abs. 1 Nr. 3a EStG) Kein Zugriff
          4. 5.1.2.4 Anwendungsregeln Kein Zugriff
          1. 5.1.3.1 Begriff der stillen Beteiligung Kein Zugriff
          2. 5.1.3.2 Begriff des partiarischen Darlehens Kein Zugriff
          3. 5.1.3.3 Abgrenzung zur atypischen stillen Beteiligung Kein Zugriff
            1. 5.1.3.4.1 Voraussetzungen dem Grunde nach Kein Zugriff
            2. 5.1.3.4.2 Angemessenheit der Gewinnbeteiligung Kein Zugriff
          5. 5.1.3.5 Umfang der Einnahmen aus stiller Beteiligung Kein Zugriff
          6. 5.1.3.6 Zufluss der Einnahmen Kein Zugriff
          7. 5.1.3.7 Verlustanteile Kein Zugriff
          8. 5.1.3.8 Werbungskosten Kein Zugriff
          9. 5.1.3.9 Stille Unterbeteiligungen Kein Zugriff
        4. 5.1.4 Zinsen aus Hypotheken, Grundschulden und Renten aus Rentenschulden Kein Zugriff
          1. 5.1.5.1 Steuerpflichtige Versicherungsleistungen (§ 20 Abs. 1 Nr. 6 Satz 1 EStG) Kein Zugriff
          2. 5.1.5.2 Hälftige Steuerfreiheit nach § 20 Abs. 1 Nr. 6 Satz 2 EStG Kein Zugriff
          3. 5.1.5.3 Altverträge Kein Zugriff
          1. 5.1.6.1 Überblick Kein Zugriff
          2. 5.1.6.2 Kapitalforderungen gegenüber Kreditinstituten Kein Zugriff
          3. 5.1.6.3 Anleihen Kein Zugriff
          4. 5.1.6.4 Gewinnobligationen Kein Zugriff
          5. 5.1.6.5 Wandelschuldverschreibungen Kein Zugriff
          6. 5.1.6.6 Optionsanleihen Kein Zugriff
          7. 5.1.6.7 Bausparzinsen Kein Zugriff
          8. 5.1.6.8 Sparbriefe Kein Zugriff
          9. 5.1.6.9 Bundesschatzbriefe Kein Zugriff
          10. 5.1.6.10 Privatdarlehen, Gesellschafterdarlehen Kein Zugriff
          11. 5.1.6.11 Verzugszinsen Kein Zugriff
          12. 5.1.6.12 Stundungszinsen Kein Zugriff
          13. 5.1.6.13 Erstattungszinsen und Prozesszinsen Kein Zugriff
          14. 5.1.6.14 Vorfälligkeitsentschädigungen Kein Zugriff
          15. 5.1.6.15 Zinsanteil bei dauernden Lasten Kein Zugriff
          16. 5.1.6.16 Genussrechte Kein Zugriff
          17. 5.1.6.17 Zinsen auf Lohnforderungen Kein Zugriff
          18. 5.1.6.18 Darlehensverträge mit Angehörigen Kein Zugriff
        7. 5.1.7 Diskonterträge (§ 20 Abs. 1 Nr. 8 EStG) Kein Zugriff
        8. 5.1.8 Einnahmen i. S. d. § 20 Abs. 1 Nr. 9 EStG Kein Zugriff
        9. 5.1.9 Leistungen von Betrieben gewerblicher Art (§ 20 Abs. 1 Nr. 10 EStG) Kein Zugriff
          1. 5.1.10.1 Erhaltene Stillhalterprämien Kein Zugriff
          2. 5.1.10.2 Gezahlte Glattstellungsprämien Kein Zugriff
          3. 5.1.10.3 Barausgleich Kein Zugriff
          1. 5.2.1.1 Besteuerung Kein Zugriff
          2. 5.2.1.2 Gewinnermittlung (§ 20 Abs. 4 EStG) Kein Zugriff
          3. 5.2.1.3 Veräußerung von Beteiligungen i. S. d. § 17 EStG Kein Zugriff
          4. 5.2.1.4 Zeitliche Anwendung Kein Zugriff
          5. 5.2.1.5 Veräußerungsverluste aus Aktien Kein Zugriff
            1. 5.2.2.1.1 Veräußerung von Dividendenscheinen und sonstigen Ansprüchen ohnedas dazugehörige Stammrecht Kein Zugriff
            2. 5.2.2.1.2 Veräußerung von Anteilen ohne Dividendenschein Kein Zugriff
            3. 5.2.2.1.3 Veräußerung von GmbH-Anteilen während des Wirtschaftsjahres der GmbH Kein Zugriff
            1. 5.2.2.2.1 Veräußerung des Zinsscheines oder der Zinsforderung ohne das Wertpapier Kein Zugriff
            2. 5.2.2.2.2 Veräußerung des Wertpapiers unter Zurückbehaltung des Zinsscheinsoder der Zinsforderung Kein Zugriff
            3. 5.2.2.2.3 Veräußerung des Wertpapiers mit Zinsschein oder Zinsforderung Kein Zugriff
          1. 5.2.3.1 Begriff des Termingeschäfts Kein Zugriff
          2. 5.2.3.2 Gewinn bei Termingeschäften (§ 20 Abs. 2 Satz 1 Nr. 3 Buchst. a EStG) Kein Zugriff
          3. 5.2.3.3 Gewinn aus der Veräußerung eines Termingeschäfts(§ 20 Abs. 2 Satz 1 Nr. 3 Buchst. b EStG) Kein Zugriff
          4. 5.2.3.4 Zeitliche Anwendung Kein Zugriff
        4. 5.2.4 Veräußerung von stillen Beteiligungen und partiarischen Darlehen(§ 20 Abs. 2 Satz 1 Nr. 4 EStG) Kein Zugriff
        5. 5.2.5 Veräußerung von Hypotheken, Grundschulden und Rentenschulden(§ 20 Abs. 2 Satz 1 Nr. 5 EStG) Kein Zugriff
        6. 5.2.6 Veräußerung von Lebens- und Rentenversicherungen(§ 20 Abs. 2 Satz 1 Nr. 6 EStG) Kein Zugriff
          1. 5.2.7.1 Ab- und aufgezinste Kapitalforderungen Kein Zugriff
          2. 5.2.7.2 Veräußerung von Wertpapieren mit Zinsschein oder Zinsforderung Kein Zugriff
        8. 5.2.8 Ausscheiden als Mitglied oder Gesellschafter einer Körperschaft im Sinnedes § 1 Abs. 1 Nr. 3 bis 5 KStG (§ 20 Abs. 2 Satz 1 Nr. 8 EStG) Kein Zugriff
          1. 5.2.9.1 Ermittlungsschema Kein Zugriff
          2. 5.2.9.2 Entnahme aus dem Betriebsvermögen und Betriebsaufgabe Kein Zugriff
          3. 5.2.9.3 Unentgeltlicher Erwerb Kein Zugriff
          4. 5.2.9.4 Verdeckte Einlage Kein Zugriff
          5. 5.2.9.5 Wertpapiere in Girosammelverwahrung Kein Zugriff
      3. 5.3 Besondere Entgelte und Vorteile (§ 20 Abs. 3 EStG) Kein Zugriff
      4. 5.4 Kryptowährungen Kein Zugriff
      1. 6.1 Begriff Kein Zugriff
      2. 6.2 Zeitlicher Zusammenhang Kein Zugriff
      3. 6.3 Sonstige Werbungskosten Kein Zugriff
      4. 6.4 Abzugsverbot Kein Zugriff
      5. 6.5 Sparer-Pauschbetrag Kein Zugriff
      1. 7.1 Verlustverrechnungskreis bei § 20 EStG Kein Zugriff
      2. 7.2 Veräußerungsverluste aus Aktienveräußerungen Kein Zugriff
      3. 7.3 Verluste aus Termingeschäften Kein Zugriff
      4. 7.4 Uneinbringlichkeit der Kapitalforderung Kein Zugriff
      5. 7.5 Ausnahmen von der beschränkten Verlustverrechnung(§ 32d Abs. 2 Nr. 1–3 EStG) Kein Zugriff
      6. 7.6 Reihenfolge der Verlustverrechnung Kein Zugriff
      1. 8.1 Vorbehaltsnießbrauch Kein Zugriff
        1. 8.2.1 Unentgeltlich bestellter Nießbrauch Kein Zugriff
        2. 8.2.2 Entgeltlich bestellter Nießbrauch Kein Zugriff
      1. 9.1 Gesonderter Steuersatz (§ 32d Abs. 1 EStG) Kein Zugriff
        1. 9.2.1 Kapitalerträge aus § 20 Abs. 1 Nr. 4 und Nr. 7 sowie Abs. 2 Satz 1 Nr. 4 und Nr. 7EStG bei nahestehenden Personen und Anteilseignern (§ 32d Abs. 2 Nr. 1 EStG) Kein Zugriff
        2. 9.2.2 Erträge aus Lebens- und Rentenversicherungen (§ 32d Abs. 2 Nr. 2 EStG) Kein Zugriff
        3. 9.2.3 Option bei unternehmerischer Beteiligung (§ 32d Abs. 2 Nr. 3 EStG) Kein Zugriff
        4. 9.2.4 Korrespondierende Besteuerung (§ 32d Abs. 2 Nr. 4 EStG) Kein Zugriff
      3. 9.3 Pflichtveranlagung nach § 32d Abs. 3 EStG Kein Zugriff
      4. 9.4 Wahlveranlagung nach § 32d Abs. 4 EStG Kein Zugriff
      5. 9.5 Wahlveranlagung nach § 32d Abs. 6 EStG (Günstigerprüfung) Kein Zugriff
      6. 9.6 Ausländische Steuern (§ 32d Abs. 5) Kein Zugriff
      1. 10.1 Kapitalertragsteuerpflichtige Einnahmen (§ 43 Abs. 1) Kein Zugriff
      2. 10.2 Höhe und Bemessungsgrundlage der Kapitalertragsteuer(§ 43a EStG) Kein Zugriff
      3. 10.3 Schuldner der Kapitalertragsteuer Kein Zugriff
        1. 10.4.1 Entstehung der Kapitalertragsteuer Kein Zugriff
        2. 10.4.2 Entrichtung der Kapitalertragsteuer Kein Zugriff
      5. 10.5 Fälligkeit der Kapitalertragsteuer Kein Zugriff
      6. 10.6 Abgeltungswirkung des Kapitalertragsteuerabzugs(§ 43 Abs. 5 EStG) Kein Zugriff
        1. 10.7.1 Nichtveranlagungsbescheinigung Kein Zugriff
        2. 10.7.2 Freistellungsauftrag Kein Zugriff
        3. 10.7.3 Keine Abstandnahme bei Tafelgeschäften, Treuhandkontenund Nießbrauchfällen Kein Zugriff
      8. 10.8 Erstattung von Kapitalertragsteuer (§ 44b EStG) Kein Zugriff
      9. 10.9 Anrechnung der Kapitalertragsteuer Kein Zugriff
      10. 10.10 Nichterhebung der Kapitalertragsteuer bei Konzernenim EU-Bereich (§ 43b EStG) Kein Zugriff
      11. 10.11 Depotübertragung Kein Zugriff
      12. 10.12 Verluste Kein Zugriff
      13. 10.13 Freistellung vom Steuerabzug Kein Zugriff
      1. 1.1 Begriffe »Vermietung« und »Verpachtung« Kein Zugriff
        1. 1.2.1 Erweiterung des Begriffs der Vermietung und Verpachtung gegenüberdem Zivilrecht Kein Zugriff
        2. 1.2.2 Einengung des bürgerlich-rechtlichen Begriffs der Vermietung und Verpachtungim Einkommensteuerrecht Kein Zugriff
      3. 1.3 Subsidiaritätsklausel Kein Zugriff
      1. 2.1 Vermietung und Verpachtung unbeweglichen Vermögens Kein Zugriff
        1. 2.2.1 Begriff Kein Zugriff
        2. 2.2.2 Abgrenzung zwischen Verpachtung und Veräußerung Kein Zugriff
      3. 2.3 Vermietung und Verpachtung von Sachinbegriffen(§ 21 Abs. 1 Nr. 2 EStG) Kein Zugriff
      4. 2.4 Zeitlich begrenzte Überlassung von Rechten (§ 21 Abs. 1 Nr. 3 EStG) Kein Zugriff
      5. 2.5 Abtretung von Miet- und Pachtzinsforderungen(§ 21 Abs. 1 Nr. 4 EStG) Kein Zugriff
    3. 3 Zurechnung der Einkünfte Kein Zugriff
      1. 4.1 Allgemeines Kein Zugriff
      2. 4.2 Unterstellung der Einkünfteerzielungsabsicht Kein Zugriff
      3. 4.3 Nachzuweisende Einkünfteerzielungsabsicht Kein Zugriff
      4. 4.4 Prognose Kein Zugriff
      5. 4.5 Wegfall der Einkünfteerzielungsabsicht Kein Zugriff
      6. 4.6 Grundstücksgesellschaften, Immobilienfonds Kein Zugriff
    5. 5 Mietverträge zwischen Angehörigen und Partnerneiner nichtehelichen Lebensgemeinschaft Kein Zugriff
      1. 6.1 Begriff Kein Zugriff
        1. 6.2.1 Leistungen des Mieters/Pächters an Dritte zugunsten des Vermieters/Verpächters Kein Zugriff
        2. 6.2.2 Umlagen Kein Zugriff
        3. 6.2.3 Schadensersatzleistungen Kein Zugriff
        4. 6.2.4 Instandhaltung durch den Mieter Kein Zugriff
        5. 6.2.5 Grundstücksaufbauten durch den Mieter Kein Zugriff
          1. 6.2.6.1 Zuschüsse zu Herstellungsaufwand, Erhaltungsaufwand und Schuldzinsen Kein Zugriff
          2. 6.2.6.2 Mietvorauszahlungen und Mieterzuschüsse Kein Zugriff
        7. 6.2.7 Leistungen Dritter Kein Zugriff
        8. 6.2.8 Zinsen als Mieteinnahme Kein Zugriff
        9. 6.2.9 Erbbauzinsen Kein Zugriff
        10. 6.2.10 Bestellung eines dinglichen Wohnrechts gegen Übertragung eines unbebautenGrundstücks im privaten Bereich Kein Zugriff
        11. 6.2.11 Mietkaution Kein Zugriff
    7. 7 Subsidiaritätsklausel des § 21 Abs. 3 EStG Kein Zugriff
      1. 8.1 Grundsätze Kein Zugriff
      2. 8.2 Planungskosten Kein Zugriff
        1. 8.3.1 Begriffe Kein Zugriff
        2. 8.3.2 Wirtschaftlicher Zusammenhang Kein Zugriff
          1. 8.3.3.1 Grundsatz Kein Zugriff
          2. 8.3.3.2 Zuordnung von Schuldzinsen Kein Zugriff
        4. 8.3.4 Nachträgliche Schuldzinsen Kein Zugriff
      4. 8.4 Damnum/Disagio Kein Zugriff
      5. 8.5 Weitere Werbungskosten Kein Zugriff
      1. 9.1 Allgemeines Kein Zugriff
      2. 9.2 Anschaffungskosten Kein Zugriff
        1. 9.3.1 Überblick Kein Zugriff
        2. 9.3.2 Herstellung von neuem Wirtschaftsgut Kein Zugriff
        3. 9.3.3 Erweiterung Kein Zugriff
        4. 9.3.4 Über den ursprünglichen Zustand hinausgehende wesentliche Verbesserung Kein Zugriff
        5. 9.3.5 Zusammentreffen von Herstellungs- und Erhaltungsaufwand Kein Zugriff
        6. 9.3.6 Mängelbeseitigungskosten an unfertigen Gebäuden Kein Zugriff
        7. 9.3.7 Verlorene Anzahlungen Kein Zugriff
        8. 9.3.8 Minderung der Herstellungskosten Kein Zugriff
        9. 9.3.9 Beispiele Kein Zugriff
        10. 9.3.10 Vereinfachungsregelung zu den Herstellungskosten Kein Zugriff
        1. 9.4.1 Grundsätze Kein Zugriff
        2. 9.4.2 Übersicht Kein Zugriff
        3. 9.4.3 Beispiel Kein Zugriff
      5. 9.5 Begriff des Erhaltungsaufwands Kein Zugriff
      6. 9.6 Zeitpunkt der Berücksichtigung von Anschaffungs-/Herstellungskosten und Erhaltungsaufwand Kein Zugriff
      7. 9.7 Abbruchkosten Kein Zugriff
      8. 9.8 Aufwendungen für Gartenanlagen Kein Zugriff
      1. 10.1 Allgemeines Kein Zugriff
      2. 10.2 Anschaffungskosten bei Gebäuden Kein Zugriff
      3. 10.3 Anschaffungskosten des Grundstücks Kein Zugriff
        1. 10.4.1 Schenkung/vorweggenommene Erbfolge Kein Zugriff
          1. 10.4.2.1 Erbauseinandersetzung Kein Zugriff
          2. 10.4.2.2 Rechtsfolgen für die AfA (BMF-EA, Tz. 31) Kein Zugriff
          3. 10.4.2.3 Übertragung eines Erbteils (BMF-EA, Tz. 37–47) Kein Zugriff
          4. 10.4.2.4 Ausscheiden eines Miterben Kein Zugriff
          5. 10.4.2.5 Veräußerung des Nachlasses Kein Zugriff
          6. 10.4.2.6 Sekundärfolge »Finanzierungskosten« Kein Zugriff
        1. 10.5.1 Erhöhte AfA bei Gebäuden in Sanierungsgebieten und städtebaulichenEntwicklungsbereichen (§ 7h EStG) Kein Zugriff
        2. 10.5.2 Erhöhte AfA bei Baudenkmälern (§ 7i EStG) Kein Zugriff
      1. 11.1 Allgemeines Kein Zugriff
      2. 11.2 Rechtslage bis VZ 2020 Kein Zugriff
      3. 11.3 Rechtslage seit VZ 2021 Kein Zugriff
    12. 12 Verteilung von Erhaltungsaufwand bei Gebäudenin Sanierungsgebietenund städtebaulichenEntwicklungsbereichen(§ 11a EStG) sowie bei Baudenkmälern(§ 11b EStG) Kein Zugriff
      1. 13.1 Allgemeines Kein Zugriff
      2. 13.2 Herstellungsaufwand (§ 10f Abs. 1 EStG) Kein Zugriff
        1. 13.3.1 Objektbeschränkung (§ 10f Abs. 3 EStG) Kein Zugriff
        2. 13.3.2 Miteigentum und Hinzuerwerb von Anteilen Kein Zugriff
      1. 14.1 Zurechnung der Einkünfte Kein Zugriff
      2. 14.2 Gesonderte und einheitliche Feststellung Kein Zugriff
      3. 14.3 Einnahmen Kein Zugriff
      4. 14.4 Werbungskosten und AfA Kein Zugriff
      5. 14.5 Entgeltliche Überlassung an einzelne Miteigentümer Kein Zugriff
    15. 15 Gemischte Nutzung von Gebäuden Kein Zugriff
    16. 16 Förderung des selbst genutzten und unentgeltlichüberlassenen Wohneigentums nach demEigenheimzulagengesetz und § 10i ESt Kein Zugriff
        1. 17.1.1 Grundsätze Kein Zugriff
        2. 17.1.2 Nießbrauchserlass Kein Zugriff
        3. 17.1.3 Nießbrauchsarten Kein Zugriff
        4. 17.1.4 Nießbrauch/Wohnrecht im Überblick Kein Zugriff
        1. 17.2.1 Zurechnung von Einkünften Kein Zugriff
        2. 17.2.2 Bestellung eines Nießbrauchs- oder eines anderen Nutzungsrechts zwischennahen Angehörigen Kein Zugriff
        1. 17.3.1 Übersicht zum unentgeltlichen Zuwendungsnießbrauch Kein Zugriff
        2. 17.3.2 Übersicht zum entgeltlichen Zuwendungsnießbrauch Kein Zugriff
        3. 17.3.3 Teilentgeltlicher Zuwendungsnießbrauch Kein Zugriff
        1. 17.4.1 Allgemeines Kein Zugriff
        2. 17.4.2 Übersicht Kein Zugriff
          1. 17.4.3.1 Grundsatz Kein Zugriff
          2. 17.4.3.2 Entgeltlicher Erwerb Kein Zugriff
          3. 17.4.3.3 Unentgeltlicher Erwerb Kein Zugriff
      5. 17.5 Vermächtnisnießbrauch Kein Zugriff
      6. 17.6 Quoten- und Bruchteilsnießbrauch Kein Zugriff
      7. 17.7 Bruttonießbrauch Kein Zugriff
        1. 17.8.1 Zugewendetes dingliches Wohnrecht Kein Zugriff
        2. 17.8.2 Vorbehaltenes dingliches Wohnrecht Kein Zugriff
        1. 17.9.1 Zugewendetes obligatorisches Nutzungsrecht Kein Zugriff
        2. 17.9.2 Vorbehaltenes obligatorisches Nutzungsrecht Kein Zugriff
      10. 17.10 Fehlgeschlagener Nießbrauch Kein Zugriff
      11. 17.11 Ablösung des Nutzungsrechts Kein Zugriff
    1. 1 Überblick Kein Zugriff
      1. 2.1 Allgemeines Kein Zugriff
        1. 2.2.1 Leistungen in Geld oder Geldeswert Kein Zugriff
        2. 2.2.2 Einheitlicher Entschluss Kein Zugriff
        3. 2.2.3 Wiederkehr von Zeit zu Zeit Kein Zugriff
        4. 2.2.4 Dauer Kein Zugriff
      3. 2.3 Wiederkehrende Bezüge nach § 22 Nr. 1 Satz 1 und Satz 3 Buchst. b Kein Zugriff
        1. 2.4.1 Wiederkehrende Bezüge Kein Zugriff
        2. 2.4.2 Abzugsverbot beim Geber Kein Zugriff
        3. 2.4.3 Überblick Kein Zugriff
        4. 2.4.4 Freiwillige Unterhaltszuwendungen Kein Zugriff
        5. 2.4.5 Gesetzliche Unterhaltspflicht Kein Zugriff
        6. 2.4.6 Steuerlich relevante Zahlungen Kein Zugriff
        1. 2.5.1 Allgemeines Kein Zugriff
          1. 2.5.2.1 Allgemeines Kein Zugriff
          2. 2.5.2.2 Gesetzliche Renten Kein Zugriff
          3. 2.5.2.3 Bestimmte private Renten Kein Zugriff
          4. 2.5.2.4 Andere Leistungen Kein Zugriff
          5. 2.5.2.5 Besteuerungsanteil Kein Zugriff
          6. 2.5.2.6 Folgerenten-Problematik Kein Zugriff
          7. 2.5.2.7 Öffnungsklausel Kein Zugriff
          8. 2.5.2.8 Problematik der Doppelbesteuerung Kein Zugriff
          9. 2.5.2.9 Steuerfreie gesetzliche Renten Kein Zugriff
          1. 2.5.3.1 Allgemeines Kein Zugriff
          2. 2.5.3.2 Ertragsanteil bei Leibrenten Kein Zugriff
          3. 2.5.3.3 Ertragsanteil bei abgekürzten Leibrenten Kein Zugriff
          4. 2.5.3.4 Erhöhung der Rente Kein Zugriff
            1. 2.5.3.5.1 Von vornherein vereinbarte Herabsetzung Kein Zugriff
            2. 2.5.3.5.2 Spätere Herabsetzung bei sofortiger Wirksamkeit Kein Zugriff
            3. 2.5.3.5.3 Spätere Herabsetzung der Rente mit späterer Wirksamkeit Kein Zugriff
            1. 2.5.3.6.1 Berechtigung mehrerer Personen nacheinander Kein Zugriff
            2. 2.5.3.6.2 Gleichzeitige Berechtigung mehrerer Personen Kein Zugriff
          7. 2.5.3.7 Keine »ganzjährige« Laufzeit Kein Zugriff
        1. 2.6.1 Begriff Kein Zugriff
        2. 2.6.2 Wiederkehrende Leistungen als Entgelt Kein Zugriff
        3. 2.6.3 Behandlung beim Berechtigten Kein Zugriff
        4. 2.6.4 Behandlung beim Verpflichteten Kein Zugriff
        5. 2.6.5 Werbungskostenabzug Kein Zugriff
      7. 2.7 Dauernde Last Kein Zugriff
      8. 2.8 Kaufpreisraten und zeitlich begrenzte wiederkehrendeLeistungen Kein Zugriff
      9. 2.9 Beispiel zu Kaufpreisraten Kein Zugriff
        1. 2.10.1 Zusammenhang mit Betriebsvermögen Kein Zugriff
        2. 2.10.2 Gleichwertigkeit von Leistung und Gegenleistung Kein Zugriff
          1. 2.10.3.1 Behandlung beim Veräußerer Kein Zugriff
          2. 2.10.3.2 Behandlung beim Erwerber Kein Zugriff
      11. 2.11 Exkurs: Veräußerung eines Mitunternehmeranteilsgegen Leibrente Kein Zugriff
      12. 2.12 Exkurs: Veräußerung einer Beteiligung i. S. d. § 17 EStGgegen Leibrente Kein Zugriff
        1. 2.13.1 Behandlung beim Berechtigten Kein Zugriff
        2. 2.13.2 Behandlung beim Verpflichteten Kein Zugriff
        1. 2.14.1 Veräußerer Kein Zugriff
        2. 2.14.2 Erwerber Kein Zugriff
        1. 2.15.1 Behandlung beim Berechtigten Kein Zugriff
        2. 2.15.2 Behandlung beim Verpflichteten Kein Zugriff
      16. 2.16 Exkurs: Betriebliche Schadensrenten und Unfallrenten(Behandlung beim Empfänger) Kein Zugriff
      1. 3.1 Überblick Kein Zugriff
      2. 3.2 Allgemeines Kein Zugriff
        1. 3.3.1 Betrieb, Teilbetrieb und Mitunternehmeranteil Kein Zugriff
        2. 3.3.2 GmbH-Anteile Kein Zugriff
        3. 3.3.3 Andere Vermögensgegenstände Kein Zugriff
      4. 3.4 Unentgeltlichkeit Kein Zugriff
      5. 3.5 Empfänger des Vermögens Kein Zugriff
      6. 3.6 Ausreichende Erträge Kein Zugriff
        1. 3.7.1 Behandlung beim Zahlenden Kein Zugriff
        2. 3.7.2 Behandlung beim Empfänger Kein Zugriff
      8. 3.8 Verträge unter Angehörigen Kein Zugriff
      9. 3.9 Nachträgliche Umschichtung durch den Vermögensübernehmer Kein Zugriff
      10. 3.10 Übergabeverträge bis 31.12.2007 Kein Zugriff
      11. 3.11 Beispielsfälle Kein Zugriff
      1. 4.1 Teilentgeltliche Übertragung Kein Zugriff
      2. 4.2 Überentgeltliche Übertragung Kein Zugriff
      3. 4.3 Rentenbarwert über 200 % des Werts des übertragenenVermögens Kein Zugriff
      1. 5.1 Allgemeines Kein Zugriff
      2. 5.2 Voraussetzungen für das Realsplitting Kein Zugriff
      3. 5.3 Höchstbetrag Kein Zugriff
      4. 5.4 Weitere Aspekte Kein Zugriff
    6. 6 Nachgelagerte Besteuerung von Leistungen ausAltersvorsorgeverträgen (§ 22 Nr. 5 EStG) Kein Zugriff
    1. 1 Allgemeines Kein Zugriff
    2. 2 Gegenstand des Veräußerungsgeschäfts Kein Zugriff
        1. 3.1.1 Begriff Kein Zugriff
        2. 3.1.2 Vorgänge, die keine Anschaffung sind Kein Zugriff
        1. 3.2.1 Grundsatz Kein Zugriff
        2. 3.2.2 Übertragung von Miteigentumsanteilen Kein Zugriff
        3. 3.2.3 Erbauseinandersetzung und Realteilung Kein Zugriff
        4. 3.2.4 Teilentgeltliche Übertragung Kein Zugriff
        5. 3.2.5 Unentgeltliche Übertragung Kein Zugriff
        6. 3.2.6 Rückabwicklung Kein Zugriff
      3. 3.3 Identität des angeschafften und veräußerten Wirtschaftsguts Kein Zugriff
        1. 3.4.1 Allgemeines Kein Zugriff
          1. 3.4.2.1 Maßgeblichkeit des obligatorischen Rechtsgeschäfts Kein Zugriff
          2. 3.4.2.2 Sonderfälle Kein Zugriff
          3. 3.4.2.3 Beispiele zur Fristberechnung Kein Zugriff
        1. 3.5.1 Grundsätze Kein Zugriff
        2. 3.5.2 Erbbaurecht Kein Zugriff
        3. 3.5.3 Ausschluss von Wirtschaftsgütern, die zu eigenen Wohnzwecken genutzt wurden(§ 23 Abs. 1 Nr. 1 Satz 3 EStG) Kein Zugriff
      6. 3.6 Veräußerung entnommener Wirtschaftsgüter(§ 23 Abs. 1 Satz 2 EStG) Kein Zugriff
      7. 3.7 Veräußerung einer Beteiligung an einer Personengesellschaft(§ 23 Abs. 1 Satz 4 EStG) Kein Zugriff
      8. 3.8 Veräußerung eingelegter/verdeckt eingelegter Wirtschaftsgüter(§ 23 Abs. 1 Satz 5 EStG) Kein Zugriff
      9. 3.9 Verdeckte Einlage von Grundstücken in eine Kapitalgesellschaft(§ 23 Abs. 1 Satz 5 Nr. 2 EStG) Kein Zugriff
      1. 4.1 Begriff des Veräußerungsgewinns Kein Zugriff
      2. 4.2 Veräußerungspreis Kein Zugriff
      3. 4.3 Anschaffungskosten Kein Zugriff
      4. 4.4 Herstellungskosten Kein Zugriff
      5. 4.5 Veräußerung entnommener Wirtschaftsgüter(§ 23 Abs. 3 Satz 2 EStG) Kein Zugriff
      6. 4.6 Veräußerung unentgeltlich erworbener Wirtschaftsgüter Kein Zugriff
      7. 4.7 Minderung der Anschaffungs-/Herstellungskosten um die AfA(§ 23 Abs. 3 Satz 4 EStG) Kein Zugriff
      8. 4.8 Werbungskosten Kein Zugriff
        1. 4.9.1 Grundsatz Kein Zugriff
        2. 4.9.2 Anschaffungs- und Herstellungskosten Kein Zugriff
        3. 4.9.3 Werbungskosten Kein Zugriff
        1. 4.10.1 Raten Kein Zugriff
        2. 4.10.2 Renten Kein Zugriff
      1. 5.1 Begriff und Grundsätzliches Kein Zugriff
      2. 5.2 Mining und Forging Kein Zugriff
      3. 5.3 Staking Kein Zugriff
        1. 5.4.1 Betriebsvermögen Kein Zugriff
        2. 5.4.2 Privatvermögen Kein Zugriff
        1. 5.5.1 Betriebsvermögen Kein Zugriff
        2. 5.5.2 Privatvermögen Kein Zugriff
      6. 5.6 Weitere Formen des Umgangs mit virtuellen Währungenund sonstigen Token Kein Zugriff
    6. 6 Freigrenze (§ 23 Abs. 3 Satz 5 EStG) Kein Zugriff
    7. 7 Verlustausgleichsverbot, Verlustabzugsverbot Kein Zugriff
    8. 8 Subsidiaritätsklausel (§ 23 Abs. 2 EStG) Kein Zugriff
    9. 9 Einnahmen aus der Nutzung des Wirtschaftsguteswährend der Besitzzeit Kein Zugriff
    10. 10 Beschränkte Steuerpflicht Kein Zugriff
    1. 1 Grundsätze Kein Zugriff
      1. 2.1 Leistungen aus Versicherungen (§ 3 Nr. 1 EStG) Kein Zugriff
      2. 2.2 Lohnersatzleistungen (§ 3 Nr. 2 und Nr. 67 EStG) Kein Zugriff
      3. 2.3 Kapitalabfindungen (§ 3 Nr. 3 EStG) Kein Zugriff
      4. 2.3 Kapitalabfindungen (§ 3 Nr. 3 EStG) Kein Zugriff
      5. 2.4 Steuerbefreiungen beim Arbeitslohn Kein Zugriff
      6. 2.5 Ersatz von Reisekosten, Kosten doppelter Haushaltsführung,Umzugskosten, Jobtickets und Fahrräder (§ 3 Nr. 13, § 3 Nr. 15,§ 3 Nr. 16 und § 3 Nr. 37 EStG) Kein Zugriff
        1. 2.6.1 Begriff Kein Zugriff
        2. 2.6.2 Formen Kein Zugriff
        3. 2.6.3 Steuerliche Behandlung – Übersicht Kein Zugriff
        4. 2.6.4 Behandlung einzelner Zukunftssicherungsleistungen Kein Zugriff
        1. 2.7.1 Allgemeines Kein Zugriff
        2. 2.7.2 Tätigkeit Kein Zugriff
        3. 2.7.3 Nebenberuflichkeit Kein Zugriff
        4. 2.7.4 Vergleichbare Tätigkeit Kein Zugriff
        5. 2.7.5 Begünstigte Auftraggeber und Zwecke Kein Zugriff
        6. 2.7.6 Höhe des Freibetrags Kein Zugriff
        7. 2.7.7 Zusammentreffen mit anderen Steuervergünstigungen Kein Zugriff
      9. 2.8 Freibetrag nach § 3 Nr. 26a EStG Kein Zugriff
      10. 2.9 Erhalt von Sachprämien durch Drittebei Kundenbindungsprogrammen (§ 3 Nr. 38 EStG) Kein Zugriff
      11. 2.10 Kleinere Photovoltaikanlagen (§ 3 Nr. 72 EStG) Kein Zugriff
      1. 3.1 Abzugsverbot (§ 3c Abs. 1 EStG) Kein Zugriff
      2. 3.2 40 %iges Abzugsverbot (§ 3c Abs. 2 EStG) Kein Zugriff
    1. 1 Allgemeines Kein Zugriff
      1. 2.1 Grundsatz Kein Zugriff
      2. 2.2 Anpassung von Vorauszahlungen Kein Zugriff
        1. 2.3.1 Bestimmte Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen Kein Zugriff
        2. 2.3.2 Negative Einkünfte aus § 21 EStG Kein Zugriff
        3. 2.3.3 Nichtberücksichtigung von Kinderfreibeträgen und Kindergeld Kein Zugriff
      1. 3.1 Lohnsteuer Kein Zugriff
      2. 3.2 Kapitalertragsteuer Kein Zugriff
        1. 3.3.1 Steuerabzugspflicht (§ 48 Abs. 1 EStG) Kein Zugriff
        2. 3.3.2 Begriff der Bauleistung Kein Zugriff
        3. 3.3.3 Abzugsverpflichteter Kein Zugriff
        4. 3.3.4 Leistender Kein Zugriff
          1. 3.3.5.1 Erteilung der Freistellungsbescheinigung Kein Zugriff
          2. 3.3.5.2 Bagatellgrenzen Kein Zugriff
        6. 3.3.6 Abrechnung mit dem Leistenden Kein Zugriff
        7. 3.3.7 Haftung Kein Zugriff
        8. 3.3.8 Bemessungsgrundlage und Höhe des Steuerabzugs Kein Zugriff
        9. 3.3.9 Entlastung aufgrund von Doppelbesteuerungsabkommen (§ 48d EStG) Kein Zugriff
        10. 3.3.10 Anrechnung des Steuerabzugsbetrags (§ 48c EStG) Kein Zugriff
        11. 3.3.11 Erstattungsverfahren Kein Zugriff
    4. 4 Anrechnungsbeträge, Verrechnung von Kindergeldund Abschlusszahlung Kein Zugriff
  27. Stichwortverzeichnis Kein Zugriff 1125 - 1149

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