Mittelbare Diskriminierung im Einkommensteuerrecht

Ulrike Spangenberg

doi:10.5771/9783845243016

Search publication

Bibliographic data

Publication year: 2013
Publication date: 07.12.2012
ISBN-Print: 978-3-8329-7813-6
ISBN-Online: 978-3-8452-4301-6
Publisher: Nomos, Baden-Baden
Series: Schriften zur Gleichstellung
Volume: 36
Language: German
Pages: 268
Product type: Book Titles

Titelei/Inhaltsverzeichnis No access Pages 2 - 12
Tabellen- und Abbildungsverzeichnis No access Pages 13 - 14
Abkürzungsverzeichnis No access Pages 15 - 18
Einleitung und Gliederung der Arbeit No access Pages 19 - 24
1. 1. Bestimmung des steuerlich relevanten Einkommens No access Pages 25 - 30
  2. Steuerentlastungen und daraus resultierende finanzielle Entlastungen No access Pages 30 - 34
  3. Wirkungen des Steuertarifs No access Pages 34 - 35
  4. Verhaltensanreize No access Pages 35 - 36
  5. Intersektionalität im Steuerrecht No access Pages 36 - 39
2. 1. Rechtliche Anknüpfung an ausgewählte Lebensrealitäten No access Pages 39 - 42
  2. Orientierung an gesellschaftlichen Normvorstellungen No access Pages 42 - 44
  3. Vernachlässigung von Ungleichgewichten innerhalb von Ehe und Partnerschaft No access Pages 44 - 45
  4. Konstruktion von Steuertarif und Steuerentlastungen No access Pages 45 - 46
3. Zusammenfassung No access Pages 46 - 48
1. Zweck der Einkommensteuer No access Pages 49 - 50
2. Verfassungsrechtliche Grundlagen der Einkommensbesteuerung No access Pages 50 - 53
3. 1. Steuerliche Leistungsfähigkeit als grundlegender Vergleichsmaßstab einer gerechten Besteuerung No access Pages 53 - 56
  2. Folgerichtigkeit als Maßstab einer systemgerechten Ausgestaltung der Einkommensbesteuerung No access Pages 56 - 58
4. 1. Indikator und Bezugspunkt steuerlicher Leistungsfähigkeit No access Pages 58 - 60
  2. 1. Bestimmung der steuerpflichtigen Einkünfte nach dem objektiven Nettoprinzip No access
    2. 1. Steuerliche Freistellung des Existenzminimums No access
      2. Einbeziehung des Existenzminimums von Kindern No access
      3. Aufwendungen jenseits des Existenzminimums No access
  3. Bestimmung der Leistungsfähigkeit im Lebensverlauf No access Pages 68 - 70
5. 1. Ausgestaltung des Tarifs und Auswirkungen der Progression No access Pages 70 - 72
  2. Rechtfertigung der Progression No access Pages 72 - 74
6. 1. Unterscheidung von Fiskalzweck- und Lenkungsnormen No access Pages 74 - 77
  2. Rechtfertigung von Lenkungsnormen No access Pages 77 - 80
7. Anforderungen an Typisierungen und Vereinfachungen No access Pages 80 - 81
8. Zusammenfassung No access Pages 81 - 82
1. Verfassungsrecht als Grundlage des Verbots mittelbarer Diskriminierung No access Pages 83 - 86
2. 1. Art. 3 Abs. 2 und 3 GG als rechtliche Differenzierungsverbote No access Pages 86 - 88
  2. Art. 3 Abs. 2 Satz 1 GG als Gebot realer Gleichberechtigung No access Pages 88 - 90
  3. 1. Rechtsprechung des Bundesverfassungsgerichts No access
    2. Auffassungen in der Literatur No access
    3. 1. Unterscheidung von mittelbarer Differenzierung und faktischer Schlechterstellung No access
      2. Verhältnis von Art. 3 Abs. 2 Satz 1 und Satz 2 GG No access
      3. Asymmetrische Interpretation des Gleichberechtigungsgebots No access
3. Zusammenfassung No access Pages 103 - 104
1. 1. Rechtsprechung des Bundesverfassungsgerichts No access Pages 105 - 108
  2. 1. Ehegattensplitting No access
    2. Lohnsteuerverfahren No access
    3. Berücksichtigung kindbedingter Aufwendungen No access
  3. Zusammenfassung No access Pages 113 - 115
2. 1. Prüfungsmaßstab: Verbot mittelbarer Diskriminierung als Konkretisierung von Art. 3 Abs. 1 GG No access Pages 115 - 117
  2. 1. 1. Steuerliche Absetzbarkeit von Spenden und Beiträgen an Parteien No access
      2. Beachtung im Rahmen der Besteuerung nach der Leistungsfähigkeit No access
      3. Verstoß gegen das Prinzip der Folgerichtigkeit? No access
    2. 1. Finanzielle Belastungen und Begünstigungen No access
      2. Zugangsbeschränkungen No access
      3. Verhaltensanreize No access
      4. Mittelbare Differenzierungen und faktische Schlechterstellungen No access
    3. 1. Bildung von Vergleichsgruppen No access
      2. Grad der Betroffenheit No access
      3. Plausible Vermutungen als Nachweis einer Benachteiligung No access
  3. 1. 1. Legitime Zwecksetzung No access
      2. Eignung der Ausgestaltung No access
      3. Erforderlichkeit der Ausgestaltung No access
      4. Verhältnismäßigkeit von Nachteilen und Zweck No access
    2. 1. Besteuerung nach der Leistungsfähigkeit No access
      2. Lenkungszwecke No access
      3. Typisierungen und Vereinfachungen No access
      4. Haushaltserwägungen No access
      5. Kollidierendes Verfassungsrecht No access
      6. Kompensation durch begünstigende Regelungen No access
  4. Zusammenfassung No access Pages 156 - 158
1. Die Reform der Alterssicherung in Deutschland No access Pages 159 - 161
2. 1. Überblick zur privaten kapitalgedeckten Zusatzvorsorge No access Pages 161 - 161
  2. Berechtigter Personenkreis No access Pages 161 - 163
  3. Begünstigte Anlageprodukte No access Pages 163 - 164
  4. Altersvorsorgezulage No access Pages 164 - 165
  5. Sonderausgabenabzug No access Pages 165 - 166
  6. Besteuerung der Alterseinkünfte No access Pages 166 - 166
3. 1. Überblick zur betrieblichen Altersversorgung No access Pages 166 - 168
  2. Berechtigter Personenkreis No access Pages 168 - 169
  3. Durchführungswege No access Pages 169 - 169
  4. Begünstigte Anlageprodukte No access Pages 169 - 170
  5. Steuerfreiheit der Altersvorsorgebeiträge No access Pages 170 - 171
4. Besteuerung der Alterseinkünfte No access Pages 171 - 171
5. 1. Neuordnung der steuerrechtlichen Behandlung von Altersvorsorgeaufwendungen und Alterseinkünften durch das Alterseinkünftegesetz No access Pages 171 - 174
  2. 1. Altersvorsorgeaufwendungen als Werbungskosten No access
    2. Verwirklichung des subjektiven Nettoprinzips No access
    3. Verwirklichung einer Besteuerung anhand des Lebenseinkommens No access
  3. Verständnis als Lenkungsnormen No access Pages 178 - 181
6. Zusammenfassung No access Pages 181 - 182
1. 1. Daten zur Riester-Rente No access Pages 183 - 186
  2. Daten zur Eichel-Rente No access Pages 186 - 187
2. 1. 1. Geschlechtsbezogene Benachteiligung No access
    2. Rechtfertigung No access
    3. Ergebnis No access
  2. 1. Geschlechtsbezogene Benachteiligung No access
    2. 1. Verwirklichung einer leistungsfähigkeitsgerechten Besteuerung No access
      2. Anreize zum Aufbau einer privaten Altersvorsorge für unterschiedliche Einkommensgruppen No access
      3. Ausgleich der Lücken der gesetzlichen Rentenversicherung No access
      4. Exkurs: Rechtfertigung der Förderwirkung zugunsten von geringen Einkommen No access
      5. Progressionsbedingte Entlastung als Kehrseite der progressiven Besteuerung No access
    3. Ergebnis No access
  3. 1. Geschlechtsbezogene Benachteiligung No access
    2. 1. Ausgleich der Lücken der gesetzlichen Rentenversicherung No access
      2. Beitragsäquivalenz in der privaten Altersvorsorge No access
      3. Kompensation durch Regelungen zur eigenständigen Alterssicherung von Frauen No access
    3. Ergebnis No access
3. 1. 1. Geschlechtsbezogene Benachteiligung No access
    2. 1. Aufbau der betrieblichen Altersversorgung No access
      2. Zulagenförderung der Riester-Rente als Nachteilsausgleich No access
    3. Ergebnis No access
  2. 1. Geschlechtsbezogene Benachteiligung No access
    2. 1. Förderung der Verbreitung der betrieblichen Altersversorgung No access
      2. Alternative Altersvorsorgemöglichkeiten No access
    3. Ergebnis No access
4. Zusammenfassung No access Pages 236 - 240
1. Die Relevanz faktischer Auswirkungen der Einkommensbesteuerung in Bezug auf Geschlecht und andere Kategorisierungen No access Pages 241 - 241
2. Grundlagen und Prinzipien der Einkommensbesteuerung No access Pages 241 - 243
3. Verfassungsrechtliche Verankerung und Verständnis des Verbots mittelbarer Diskriminierung No access Pages 243 - 244
4. Konsequenzen des Verbots mittelbarer Diskriminierung für die Einkommensbesteuerung No access Pages 244 - 247
5. Die Besteuerung der zusätzlichen Alterssicherung unter Berücksichtigung des Verbots mittelbarer Diskriminierung No access Pages 247 - 250
6. Ausblick No access Pages 250 - 250
Literaturverzeichnis No access Pages 251 - 268