Zur Zweckadäquanz der IFRS-Rechnungslegung als Informationsinstrument für die Bankenaufsicht

Dr. Johannes Biewer

doi:10.5771/9783748923725

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Bibliographic data

Copyright year: 2020
ISBN-Print: 978-3-8487-7752-5
ISBN-Online: 978-3-7489-2372-5
Publisher: Nomos, Baden-Baden
Series: Wettbewerb und Regulierung von Märkten und Unternehmen
Volume: 44
Language: German
Pages: 564
Product type: Book Titles

Titelei/Inhaltsverzeichnis No access Pages 1 - 28
Problemstellung, Ziele und Aufbau der Arbeit No access Pages 29 - 34
1. Gläubiger- und Funktionenschutz als grundsätzliche Zielsetzungen einer staatlichen Überwachung des Kreditgewerbes No access
2. 1. Vorbemerkungen No access
  2. Gefährdungstatbestände aufsichtsrechtlicher Ziele No access
  3. Verhinderung von Insolvenzgefahren durch allgemein verbindliche bankpolitische Verhaltensnormen No access
1. Notwendigkeit und Entwicklungstendenzen einer weltweit kooperierenden Bankenaufsicht No access
2. Aufsichtsrechtliche Willensbildung auf supranationaler Ebene durch den Baseler Ausschuss für Bankenaufsicht No access
3. 1. 1. Handlungsformen des europäischen Sekundärrechts No access
    2. Das CRD IV-Paket als einschlägige Rechtsgrundlage des europäischen Bankenaufsichtsrechts No access
  2. Nationale Umsetzung europarechtlicher Vorgaben und verbleibende Gestaltungsspielräume No access
4. 1. 1. Historische Entwicklung und Elemente des Europäischen Systems der Finanzaufsicht No access
    2. Europäische Finanzaufsicht auf Mikroebene durch die Europäische Bankenaufsichtsbehörde No access
    3. Europäische Finanzaufsicht auf Makroebene durch den Europäischen Ausschuss für Systemrisiken No access
  2. 1. Die drei Säulen der Europäischen Bankenunion No access
    2. Die Europäische Zentralbank als zentrale Bankenaufsichtsbehörde innerhalb des einheitlichen Aufsichtsmechanismus No access
  3. Träger der Bankenaufsicht auf Ebene der Bundesrepublik Deutschland No access
  4. Unmittelbare Adressaten der Bankenaufsicht No access
5. 1. Überblick über die Instrumente der Bankenaufsicht No access
  2. Der Ordnungsrahmen der laufenden geschäftlichen Tätigkeit im Gesamtsystem des aufsichtsrechtlichen Instrumentariums No access
  3. 1. Vorbemerkungen No access
    2. Der Jahresabschluss als Informationsinstrument der Bankenaufsicht No access
    3. Das aufsichtsrechtliche Meldewesen als Informationsinstrument der Bankenaufsicht No access
1. 1. Zur Zweckbezogenheit der Rechnungslegung No access
  2. Konzeptionelle Verortung kapitalmarktorientierter Rechnungslegung No access
  3. 1. Vorbemerkungen No access
    2. Zwecke und Adressaten No access
    3. Grundsätze der Rechnungslegung No access
  4. Beurteilung der Vorrangigkeit der Informationsbedürfnisse bestimmter Jahresabschlussadressaten im Rahmenwerk No access
2. Anwendungsbereich der Rechnungslegung nach IFRS No access
3. 1. 1. Zum Begriff des Finanzinstruments No access
    2. 1. Allgemeine Abgrenzungskriterien nach dem Grundkonzept No access
      2. Ausnahmeregelungen für kündbare Instrumente No access
      3. Zusammengesetzte Finanzinstrumente No access
  2. Allgemeine Ansatz- und Ausbuchungskriterien des Rahmenwerks No access
  3. Ansatz und Ausbuchung von Finanzinstrumenten No access
  4. Saldierung von Finanzinstrumenten No access
4. 1. Allgemeine Bewertungsgrundsätze des Rahmenwerks No access
  2. Der Wertmaßstab der fortgeführten Anschaffungskosten No access
  3. 1. Definition und Elemente des fair value No access
    2. Bewertungsmethoden und Inputfaktoren zur Ermittlung des fair value No access
    3. 1. Notwendigkeit der Risikoberücksichtigung No access
      2. Anforderungen an die Ermittlungsmethodik No access
      3. Vorgehensweise zur Bestimmung der Wertanpassung No access
      4. Erweiterung der Risikoberücksichtigung um das Finanzierungsrisiko No access
5. 1. Die Bewertungskategorien des IFRS 9 No access
  2. 1. Geschäftsmodell- und Zahlungsstrombedingung als ausschlaggebende Klassifizierungskriterien No access
    2. Finanzielle Vermögenswerte mit anschaffungskostenorientierter Bewertung No access
    3. Finanzielle Vermögenswerte mit erfolgsneutraler fair value-Bewertung No access
    4. Finanzielle Vermögenswerte mit erfolgswirksamer fair value-Bewertung No access
  3. Klassifizierung finanzieller Verbindlichkeiten zum Zwecke der Bewertung No access
  4. Klassifizierung hybrider Verträge zum Zwecke der Bewertung No access
  5. Reklassifizierung von Finanzinstrumenten No access
  6. 1. Zugangsbewertung von Finanzinstrumenten No access
    2. Folgebewertung von finanziellen Vermögenswerten in Abhängigkeit von der Bewertungskategorie No access
    3. Folgebewertung von finanziellen Verbindlichkeiten No access
    4. Übersicht über die Folgebewertung bei Sicherungsbeziehungen No access
6. 1. Hintergrund und Grundkonzeption der Wertminderungsvorschriften No access
  2. 1. Abgrenzung der Stufen No access
    2. Signifikante Erhöhung des Ausfallrisikos No access
  3. Anforderungen an die Ermittlungsmethodik No access
  4. Vorgehensweise zur Bestimmung der erwarteten Kreditverluste No access
1. 1. Die Anwendungsebenen der CRR No access
  2. Der maßgebende Rechnungslegungsrahmen No access
2. 1. Grundsätze für die Abgrenzung der Eigenmittel No access
  2. 1. Posten und Instrumente des harten Kernkapitals No access
    2. 1. Überblick No access
      2. Eigenmittelerhöhungen aus verbrieften Aktiva No access
      3. Gewinne oder Verluste aus Sicherungsbeziehungen No access
      4. Gewinne oder Verluste aus Wertänderungen eigener Verbindlichkeiten No access
      5. Zusätzliche Bewertungsanpassungen für Vermögenswerte und Verbindlichkeiten mit fair value-Bewertung No access
    3. Abzüge von den Posten des harten Kernkapitals mit Bezug zur Rechnungslegung No access
  3. Das zusätzliche Kernkapital No access
  4. Das Ergänzungskapital No access
3. 1. Aufsichtsrechtliche Kapitalquoten No access
  2. Zusammensetzung des Gesamtrisikobetrags No access
1. 1. Zum Begriff des Kreditrisikos No access
  2. Vorbemerkungen zur Ermittlung der Eigenmittelanforderung für das Kreditrisiko No access
  3. Die Begrenzung des Kreditrisikos im Rahmen des Standardansatzes No access
  4. 1. Vorüberlegungen No access
    2. 1. Allgemeine Vorgehensweise No access
      2. Bedeutung der IRB-Ansätze für die Wertminderungsvorschriften nach dem expected credit loss-Modell No access
    3. Die Ermittlung der risikogewichteten Positionsbeträge No access
  5. Besonderheiten bei der Ermittlung des Risikopositionswerts für Geschäfte mit inhärentem Gegenparteiausfallrisiko No access
  6. Überblick über die Berücksichtigung von Kreditrisikominderungstechniken bei der Ermittlung der risikogewichteten Positionsbeträge No access
2. 1. Zum Begriff des CVA-Risikos im Rahmen der aufsichtsrechtlichen Eigenmittelanforderungen No access
  2. Die Ermittlungsmethoden zur Begrenzung des CVA-Risikos No access
3. Überblick über die Begrenzung des Marktpreisrisikos No access
4. Die Begrenzung des operationellen Risikos No access
1. Überblick über die Verschuldungsquote No access
2. Ausgestaltung der Verschuldungsquote No access
1. Überblick über die Liquiditätsanforderungen No access
2. 1. Die Liquiditätsdeckungsquote No access
  2. Die strukturelle Liquiditätsquote No access
1. Vorbemerkungen No access
2. 1. Die Berücksichtigung von Eigenkapitalinstrumenten im Rahmen des harten Kernkapitals No access
  2. Die Berücksichtigung von Eigenkapitalinstrumenten im Rahmen des zusätzlichen Kernkapitals und des Ergänzungskapitals No access
3. 1. Der fair value als Krisenverstärker No access
  2. 1. Zur Maßgeblichkeit der Klassifizierungsvorschriften für finanzielle Vermögenswerte No access
    2. Negative Beeinflussung der Qualität des aufsichtsrechtlichen Verlustdeckungspotenzials No access
  3. Ausreichende Neutralisierung unerwünschter fair value-Effekte durch aufsichtsrechtliche Korrekturmaßnahmen? No access
4. Beurteilung des expected credit loss-Modells nach IFRS 9 aus aufsichtsrechtlicher Perspektive No access
5. Das Spannungsfeld der Zielsetzungen – Widersprüche auf konzeptioneller Ebene No access
Handlungsempfehlungen zur Verringerung der Krisenanfälligkeit im Kreditgewerbe – eine Schlussbetrachtung No access Pages 458 - 468
Anhang No access Pages 469 - 470
Literaturverzeichnis No access Pages 471 - 564

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