Reisekosten 2022

Rainer Hartmann; Andreas Sprenger

doi:10.34157/9783648139271

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Bibliographic data

Copyright year: 2022
ISBN-Print: 978-3-648-13925-7
ISBN-Online: 978-3-648-13927-1
Publisher: Haufe Lexware, Freiburg
Language: German
Pages: 432
Product type: Book Titles

Titelei/Inhaltsverzeichnis No access Pages 1 - 14
1. Tabelle 1: Reisekostenpauschalen im Inland No access Pages 15 - 15
2. Tabelle 2: Auslandspauschalen 2022 No access Pages 16 - 20
3. Tabelle 3: Kürzung der Verpflegungspauschalen No access Pages 21 - 21
4. Tabelle 4: Abzugsfähige Reisekosten No access Pages 22 - 22
5. Tabelle 5: Steuerfreier Reisekostenersatz No access Pages 23 - 24
6. Tabelle 6: Pauschale Kilometersätze No access Pages 25 - 25
7. Tabelle 7: Vorsteuerabzug aus Reisekosten No access Pages 26 - 26
8. Tabelle 8: Geldwerte Vorteile aus der Firmenwagenüberlassung No access Pages 27 - 27
9. Tabelle 9: Fahrtenbuch oder 1-%-Regelung bei Firmenwagennutzung No access Pages 28 - 28
10. Tabelle 10: Abschläge für Elektro- und Plug-in-Hybrid-Dienstwagen bei der 1-%-Methode No access Pages 29 - 29
11. Tabelle 11: Abzugsfähige Aufwendungen bei doppelter Haushaltsführung No access Pages 30 - 30
12. Tabelle 12: Steuerfreier Arbeitgeberersatz bei doppelter Haushaltsführung No access Pages 31 - 32
1. 1 Einführung No access Pages 33 - 34
2. 1. 2.1 Erste Tätigkeitsstätte ersetzt regelmäßige Arbeitsstätte No access
  2. 2.2 Gesetzliche Regelung der ersten Tätigkeitsstätte No access
  3. 2.3 Entfernungspauschale für Fahrten zu Sammel- bzw. Treffpunkt No access
  4. 2.4 Verpflegungspauschalen No access
  5. 2.5 Doppelte Haushaltsführung No access
  6. 2.6 Übersicht: Reisekostenrecht No access
3. 1. 1. 3.1.1 Erste Tätigkeitsstätte No access
    2. 3.1.2 Gesetzliche Definition der ersten Tätigkeitsstätte No access
    3. 1. 3.1.3.1 Maximal eine erste Tätigkeitsstätte pro Dienst- oder Arbeitsverhältnis No access
      2. 3.1.3.2 Erste Tätigkeitsstätte bei verbundenen Unternehmen oder Dritten No access
      3. 3.1.3.3 Outsourcing No access
    4. 3.1.4 Arbeitszimmer, Homeoffice No access
    5. 1. 3.1.5.1 Unbefristete Zuordnung No access
      2. 3.1.5.2 Zuordnung für die Dauer des Dienstverhältnisses No access
      3. 3.1.5.3 Zuordnung über einen Zeitraum von 48 Monaten hinaus No access
      4. 3.1.5.4 Rechtslage bei Zeitarbeitnehmern No access
      5. 3.1.5.5 Arbeitnehmer ohne erste Tätigkeitsstätte No access
      6. 3.1.5.6 Arbeitnehmer mit Fahr- und Einsatzwechseltätigkeit No access
      7. 3.1.5.7 Erste Tätigkeitsstätte bei Flugpersonal No access
    6. 1. 3.1.6.1 Unvorhersehbare Abweichungen von der Prognose No access
      2. 3.1.6.2 Nachträgliche Verlängerungen No access
      3. 3.1.6.3 Kettenabordnungen No access
    7. 3.1.7 Änderung der Verhältnisse No access
    8. 3.1.8 Grenzüberschreitende Arbeitnehmerentsendung No access
    9. 1. 3.1.9.1 Nur positive Zuordnung möglich No access
      2. 3.1.9.2 Zuordnung muss sich auf die Tätigkeit beziehen No access
      3. 3.1.9.3 Rein organisatorische Zuordnungen nicht maßgebend No access
      4. 3.1.9.4 Nachweis der arbeitsrechtlichen Zuordnung No access
      5. 3.1.9.5 Dienststelle und Dienststätte als erste Tätigkeitsstätte No access
    10. 1. 3.1.10.1 Ausüben der eigentlichen beruflichen Tätigkeit No access
      2. 3.1.10.2 2 volle Arbeitstage pro Arbeitswoche No access
      3. 3.1.10.3 Ein Drittel der vereinbarten regelmäßigen Arbeitszeit No access
      4. 3.1.10.4 Arbeitstäglicher Einsatz No access
      5. 3.1.10.5 Zeiten im Homeoffice bleiben unberücksichtigt No access
      6. 3.1.10.6 Auswahl bei mehreren denkbaren Orten No access
      7. 3.1.10.7 Prüfschema zur Ermittlung der ersten Tätigkeitsstätte No access
    11. 3.1.11 Betriebsstätte bei Selbstständigen und Freiberuflern No access
    12. 3.1.12 Erste Tätigkeitsstätte bei Ausbildung, Studium und Fortbildung No access
  2. 3.2 Die Fallgruppen der beruflichen Auswärtstätigkeit No access
  3. 1. 3.3.1 Beruflicher Anlass No access
    2. 3.3.2 Vorübergehende Auswärtstätigkeit No access
  4. 3.4 Tätigkeit an wechselnden Einsatzstellen No access
  5. 3.5 Tätigkeit auf Fahrzeugen No access
4. 1. 1. 4.1.1 Begünstigte Fahrten No access
    2. 4.1.2 Arbeitnehmer ohne erste Tätigkeitsstätte No access
    3. 4.1.3 Fahrten zum Sammelpunkt oder weiträumigen Tätigkeitsgebiet No access
    4. 4.1.4 Abzugsfähige Aufwendungen No access
  2. 1. 4.2.1 Aufteilungsverbot für Verpflegungskosten No access
    2. 4.2.2 Zweistufig zeitlich gestaffelte Verpflegungspauschalen No access
    3. 4.2.3 3-Monatsfrist No access
    4. 1. 4.2.4.1 Mahlzeiten während Auswärtstätigkeit im Überblick No access
      2. 4.2.4.2 Übliche Mahlzeiten bis 60 EUR No access
      3. 4.2.4.3 Belohnungsessen über 60 EUR No access
      4. 4.2.4.4 Geschäftliche Bewirtung No access
      5. 4.2.4.5 Ansatz der Verpflegungspauschalen bei bloßem Kostenersatz No access
      6. 4.2.4.6 Anforderungen an die Arbeitgeberbewirtung No access
      7. 4.2.4.7 Begriff der Mahlzeit No access
      8. 4.2.4.8 Berufliche Auswärtstätigkeiten im Ausland No access
  3. 1. 4.3.1 Inlandsübernachtungskosten No access
    2. 4.3.2 Auslandsübernachtungskosten No access
    3. 4.3.3 Übernachtungskostenpauschale bei Berufskraftfahrern No access
  4. 4.4 Reisenebenkosten No access
  5. 1. 4.5.1 Steuerfreie Arbeitgebererstattung nur für Reisekosten No access
    2. 4.5.2 Fortbildung im Rahmen des (Ausbildungs-) Dienstverhältnisses No access
    3. 4.5.3 Berufsbegleitende Fortbildung No access
    4. 4.5.4 3-Monatsfrist für Verpflegungskosten No access
    5. 4.5.5 2-Tage-Regelung bei längerfristigen Fortbildungsmaßnahmen No access
    6. 4.5.6 Bildungseinrichtung als erste Tätigkeitsstätte No access
  6. 4.6 Geschäftsreisen bei Selbstständigen No access
5. 1. 1. 5.1.1 Besonderheiten beim steuerfreien Arbeitgeberersatz No access
    2. 5.1.2 Steuerfreie Arbeitgeberleistungen bei der BahnCard No access
  2. 5.2 Zusammengefasste Erstattung No access
  3. 1. 5.3.1 Pauschalierungsvorschrift für Sachbezug Mahlzeit No access
    2. 5.3.2 Pauschalierung steuerpflichtiger Verpflegungszuschüsse No access
    3. 5.3.3 Gesamterstattungsverfahren No access
    4. 5.3.4 Pauschalbesteuerung als sonstiger Bezug No access
  4. 5.4 Kürzung der Werbungskosten No access
  5. 5.5 Nachweis der Reisekosten No access
  6. 5.6 Reisekostenabrechnung (Muster) No access
6. 1. 6.1 Ansatz nach Maßgabe der Entfernungspauschale No access
  2. 1. 6.2.1 Anwendungsbereich No access
    2. 6.2.2 Berechnung der Entfernungspauschale No access
    3. 6.2.3 Benutzung verschiedener Verkehrsmittel (Park-and-ride) No access
    4. 6.2.4 Mehrere Dienstverhältnisse No access
    5. 6.2.5 Fahrgemeinschaften No access
    6. 6.2.6 Unfallkosten No access
    7. 6.2.7 Anrechnung von Job-Tickets und Fahrtkostenzuschüssen No access
  3. 1. 6.3.1 Überblick No access
    2. 6.3.2 Öffentliche Verkehrsmittel No access
    3. 6.3.3 Flugstrecken No access
    4. 6.3.4 Menschen mit Behinderung No access
  4. 1. 6.4.1 Job-Tickets und Fahrtkostenersatz für öffentliche Verkehrsmittel No access
    2. 6.4.2 Fahrtkostenersatz für arbeitnehmereigenes Kfz und andere Verkehrsmittel No access
    3. 6.4.3 Job-Tickets im Wege der Entgeltumwandlung No access
    4. 6.4.4 Steuerfreie Job-Tickets durch Rabattfreibetrag No access
    5. 6.4.5 Pauschalbesteuerung der Freifahrten von Bundeswehrsoldaten No access
  5. 1. 6.5.1 Pkw des Privatvermögens No access
    2. 6.5.2 Pkw des Betriebsvermögens No access
    3. 6.5.3 Umsatzsteuerliche Behandlung No access
  6. 6.6 Mobilitätsprämie ab 2021 No access
7. 1. 7.1 Anwendungsbereich No access
  2. 1. 7.2.1 Voraussetzung der steuerlichen Anerkennung No access
    2. 7.2.2 Begünstigte Arbeitnehmer No access
    3. 1. 7.2.3.1 Innehaben einer Wohnung No access
      2. 7.2.3.2.1 Erstattung durch den Arbeitgeber: Vereinfachtes Nachweisverfahren No access
        7.2.3.2.2 Muster Eigenerklärung für Mitarbeiter mit Steuerklasse I, II und VI No access
    4. 7.2.4 Eigener Hausstand nicht am Ort der ersten Tätigkeitsstätte No access
    5. 1. 7.2.5.1 Lebensmittelpunkt hängt von Gesamtumständen ab No access
      2. 7.2.5.2 Zusammenleben in der Zweitwohnung No access
      3. 7.2.5.3 Hauptwohnung im Ausland No access
    6. 7.2.6 Zweitwohnung am auswärtigen Beschäftigungsort No access
    7. 1. 7.2.7.1 Vermutungsregelung für berufliche Veranlassung No access
      2. 7.2.7.2 Berufliche Veranlassung bei Wegzugsfällen No access
    8. 7.2.8 Zweifache Haushaltsführung bei Ehegatten bzw. Lebenspartnern No access
  3. 1. 1. 7.3.1.1 Übersicht No access
      2. 7.3.1.2 Beginn und Ende der doppelten Haushaltsführung No access
      3. 7.3.1.3 Wöchentliche Heimfahrten, Zwischenheimfahrten No access
      4. 7.3.1.4 Fahrtkosten bei Familienheimfahrten: Begrenzung auf Entfernungspauschale No access
      5. 7.3.1.5 Öffentliche Verkehrsmittel No access
      6. 7.3.1.6 Besuch der Familie No access
    2. 1. 7.3.2.1 3-Monatsfrist bei doppelter Haushaltsführung No access
      2. 7.3.2.2 Kostenlose Verpflegung No access
    3. 1. 7.3.3.1 Einzelnachweis der Übernachtungskosten No access
      2. 7.3.3.2 Kosten der Unterkunft im Ausland No access
      3. 7.3.3.3 Was zu den Unterkunftskosten gehört No access
      4. 7.3.3.4 Einrichtung, Ausstattung: Sonstige notwendige Mehraufwendungen No access
      5. 7.3.3.5 Praktische Anwendung der Obergrenze von 1.000 EUR No access
      6. 7.3.3.6 Abzugsfähige Umzugskosten No access
    4. 7.3.4 Keine doppelte Haushaltsführung bei wechselnden Einsatzstellen No access
    5. 7.3.5 Wegfall der doppelten Haushaltsführung bei längerfristigen Auswärtstätigkeiten No access
  4. 7.4 Steuerfreie Arbeitgebererstattung No access
  5. 7.5 Doppelte Haushaltsführung im Ausland No access
  6. 1. 7.6.1 Achtung bei Bescheinigung in Zeile 21 No access
    2. 7.6.2 Musterformulierung für Befreiungsantrag No access
8. 1. 8.1 Firmenwagenbesteuerung im Überblick No access
  2. 8.2 Steuerpflichtiger geldwerter Vorteil No access
  3. 1. 8.3.1 Vorrang der 1-%-Methode No access
    2. 8.3.2 Nutzungsverbote No access
    3. 8.3.3 Prüfschema zur Firmenwagenbesteuerung No access
    4. 8.4 1-%-Regelung (Methode 1) No access
    5. 1. 8.4.1.1 Bruttolistenpreis No access
      2. 8.4.1.2 Zuzahlungen des Arbeitnehmers No access
      3. 8.4.1.3 Abgeltungswirkung No access
    6. 1. 8.4.2.1 0,03-%-Monats- oder 0,002-%-Tagespauschale No access
      2. 8.4.2.2 Berechnung der 0,03-%-Monatspauschale No access
      3. 8.4.2.3 Wechsel zur 0,002-%-Tagespauschale No access
    7. 8.4.3 Gesamtkosten als Obergrenze No access
    8. 8.4.4 Sonderfälle No access
    9. 8.4.5 Wegfall der Monatsbeträge No access
    10. 8.4.6 Überlassung von betrieblichen Fahrrädern und E-Bikes No access
    11. 8.4.7 Überlassung mehrerer Fahrzeuge No access
    12. 8.4.8 Sonderfall Außendienstmitarbeiter No access
    13. 8.4.9 Arbeitnehmer mit ständig wechselnden Einsatzorten No access
    14. 8.4.10 Garagengeld bei Firmenwagenüberlassung No access
    15. 8.4.11 Firmenwagennutzung zur Erzielung anderer Einkünfte No access
    16. 8.4.12 Zulässiger Gehaltsverzicht No access
    17. 1. 8.4.13.1 Kürzung des Bruttolistenpreises in Abhängigkeit der Batteriekapazität No access
      2. 8.4.13.2 Halbierung des Bruttolistenpreises No access
      3. 8.4.13.3 Viertelung des Bruttolistenpreises No access
      4. 8.4.13.4 Die pauschalen und prozentualen Abschläge für E-Dienstwagen No access
      5. 8.4.13.5 Elektro-Kleinstfahrzeuge: Elektroroller – E-Scooter No access
      6. 8.4.13.6 Steuerfreies Stromtanken und Stromladevorrichtungen No access
  4. 1. 8.5.1 Einzelnachweis der Fahrten und Gesamtkosten No access
    2. 8.5.2 Kostennachweis No access
  5. 8.6 Familienheimfahrten bei doppelter Haushaltsführung No access
  6. 8.7 Sammelbeförderung No access
  7. 8.8 Fahrergestellung No access
  8. 8.9 Nutzungsentgelte des Arbeitnehmers No access
  9. 8.10 Autotelefon No access
  10. 1. 8.11.1 Pauschale Lohnsteuer No access
    2. 8.11.2 Werbungskostenabzug No access
  11. 1. 8.12.1 Unentgeltliche oder entgeltliche Firmenwagenüberlassung No access
    2. 8.12.2 Umsatzsteuer bei entgeltlicher Firmenwagenüberlassung No access
    3. 8.12.3 Umsatzsteuer bei unentgeltlicher Firmenwagenüberlassung No access
    4. 8.12.4 Umsatzsteuer bei Nutzungsentgelten No access
9. 1. 9.1 Vorsteuerabzug aus Übernachtungskosten No access
  2. 9.2 Vorsteuerabzug aus Verpflegungskosten No access
  3. 9.3 Vorsteuerabzug aus Fahrtkosten No access
10. 1. 10.1 Abzug als Betriebsausgabe No access
  2. 1. 10.2.1 Bewirtung von Geschäftsfreunden No access
    2. 10.2.2 Beruflicher Anlass No access
    3. 10.2.3 Unangemessene Aufwendungen No access
    4. 10.2.4 Pauschale Kürzung No access
    5. 10.2.5 Muster Bewirtungskostenabrechnung No access
    6. 10.2.6 Aufzeichnungspflichten No access
    7. 10.2.7 Besonderer Rechnungsbeleg No access
    8. 10.2.8 Gesonderte Verbuchung No access
  3. 10.3 Umsatzsteuer No access
  4. 10.4 Bewirtungskosten beim Arbeitnehmer No access
Stichwortverzeichnis No access Pages 417 - 432