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Reisekosten 2022

Autor:innen:
Verlag:
 2022

Zusammenfassung

Das Praxishandbuch beantwortet alle Ihre Fragen zum steuerlichen Reisekostenrecht. Ob Inlands- oder Auslandsreise - Sie erfahren alles über Verpflegungspauschalen, Mahlzeitengewährung auf Dienstreisen, Übernachtungskosten, steuerfreie Arbeitgebererstattung. Neben ausführlichen Erläuterungen und zahlreichen Beispielen bietet Ihnen dieses Buch nützliche Tabellen, Übersichten, Checklisten, Infografiken und Berechnungsformulare. Inhalt: - Aktuelles Recht 2022 - Neue Verpflegungspauschalen im Inland - Pauschalbesteuertes und steuerfreies Job-Ticket - Doppelte Haushaltsführung - Firmenwagenbesteuerung mit der 0,5 %- bzw. 0,25 %-Methode für Elektro-Dienstwagen - Ausführliche Hinweise zum Vorsteuerabzug - Praxistipps zu Inlands- und Auslandsreisen Digitale Extras: - Praktische Arbeitshilfen, wie z. B. Auslandsreisekostentabelle, Dienstreisegenehmigung oder Reisekostenabrechnung - Checklisten, Mustertexte, Rechner und Infografiken - Formulare zum direkten Bearbeiten und Ausdrucken

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Bibliographische Angaben

Copyrightjahr
2022
ISBN-Print
978-3-648-13925-7
ISBN-Online
978-3-648-13927-1
Verlag
Haufe Lexware, Freiburg
Sprache
Deutsch
Seiten
432
Produkttyp
Monographie

Inhaltsverzeichnis

KapitelSeiten
  1. Titelei/Inhaltsverzeichnis Kein Zugriff 1 - 14
    1. Tabelle 1: Reisekostenpauschalen im Inland Kein Zugriff 15 - 15
    2. Tabelle 2: Auslandspauschalen 2022 Kein Zugriff 16 - 20
    3. Tabelle 3: Kürzung der Verpflegungspauschalen Kein Zugriff 21 - 21
    4. Tabelle 4: Abzugsfähige Reisekosten Kein Zugriff 22 - 22
    5. Tabelle 5: Steuerfreier Reisekostenersatz Kein Zugriff 23 - 24
    6. Tabelle 6: Pauschale Kilometersätze Kein Zugriff 25 - 25
    7. Tabelle 7: Vorsteuerabzug aus Reisekosten Kein Zugriff 26 - 26
    8. Tabelle 8: Geldwerte Vorteile aus der Firmenwagenüberlassung Kein Zugriff 27 - 27
    9. Tabelle 9: Fahrtenbuch oder 1-%-Regelung bei Firmenwagennutzung Kein Zugriff 28 - 28
    10. Tabelle 10: Abschläge für Elektro- und Plug-in-Hybrid-Dienstwagen bei der 1-%-Methode Kein Zugriff 29 - 29
    11. Tabelle 11: Abzugsfähige Aufwendungen bei doppelter Haushaltsführung Kein Zugriff 30 - 30
    12. Tabelle 12: Steuerfreier Arbeitgeberersatz bei doppelter Haushaltsführung Kein Zugriff 31 - 32
    1. 1 Einführung Kein Zugriff 33 - 34
      1. 2.1 Erste Tätigkeitsstätte ersetzt regelmäßige Arbeitsstätte Kein Zugriff
      2. 2.2 Gesetzliche Regelung der ersten Tätigkeitsstätte Kein Zugriff
      3. 2.3 Entfernungspauschale für Fahrten zu Sammel- bzw. Treffpunkt Kein Zugriff
      4. 2.4 Verpflegungspauschalen Kein Zugriff
      5. 2.5 Doppelte Haushaltsführung Kein Zugriff
      6. 2.6 Übersicht: Reisekostenrecht Kein Zugriff
        1. 3.1.1 Erste Tätigkeitsstätte Kein Zugriff
        2. 3.1.2 Gesetzliche Definition der ersten Tätigkeitsstätte Kein Zugriff
          1. 3.1.3.1 Maximal eine erste Tätigkeitsstätte pro Dienst- oder Arbeitsverhältnis Kein Zugriff
          2. 3.1.3.2 Erste Tätigkeitsstätte bei verbundenen Unternehmen oder Dritten Kein Zugriff
          3. 3.1.3.3 Outsourcing Kein Zugriff
        4. 3.1.4 Arbeitszimmer, Homeoffice Kein Zugriff
          1. 3.1.5.1 Unbefristete Zuordnung Kein Zugriff
          2. 3.1.5.2 Zuordnung für die Dauer des Dienstverhältnisses Kein Zugriff
          3. 3.1.5.3 Zuordnung über einen Zeitraum von 48 Monaten hinaus Kein Zugriff
          4. 3.1.5.4 Rechtslage bei Zeitarbeitnehmern Kein Zugriff
          5. 3.1.5.5 Arbeitnehmer ohne erste Tätigkeitsstätte Kein Zugriff
          6. 3.1.5.6 Arbeitnehmer mit Fahr- und Einsatzwechseltätigkeit Kein Zugriff
          7. 3.1.5.7 Erste Tätigkeitsstätte bei Flugpersonal Kein Zugriff
          1. 3.1.6.1 Unvorhersehbare Abweichungen von der Prognose Kein Zugriff
          2. 3.1.6.2 Nachträgliche Verlängerungen Kein Zugriff
          3. 3.1.6.3 Kettenabordnungen Kein Zugriff
        7. 3.1.7 Änderung der Verhältnisse Kein Zugriff
        8. 3.1.8 Grenzüberschreitende Arbeitnehmerentsendung Kein Zugriff
          1. 3.1.9.1 Nur positive Zuordnung möglich Kein Zugriff
          2. 3.1.9.2 Zuordnung muss sich auf die Tätigkeit beziehen Kein Zugriff
          3. 3.1.9.3 Rein organisatorische Zuordnungen nicht maßgebend Kein Zugriff
          4. 3.1.9.4 Nachweis der arbeitsrechtlichen Zuordnung Kein Zugriff
          5. 3.1.9.5 Dienststelle und Dienststätte als erste Tätigkeitsstätte Kein Zugriff
          1. 3.1.10.1 Ausüben der eigentlichen beruflichen Tätigkeit Kein Zugriff
          2. 3.1.10.2 2 volle Arbeitstage pro Arbeitswoche Kein Zugriff
          3. 3.1.10.3 Ein Drittel der vereinbarten regelmäßigen Arbeitszeit Kein Zugriff
          4. 3.1.10.4 Arbeitstäglicher Einsatz Kein Zugriff
          5. 3.1.10.5 Zeiten im Homeoffice bleiben unberücksichtigt Kein Zugriff
          6. 3.1.10.6 Auswahl bei mehreren denkbaren Orten Kein Zugriff
          7. 3.1.10.7 Prüfschema zur Ermittlung der ersten Tätigkeitsstätte Kein Zugriff
        11. 3.1.11 Betriebsstätte bei Selbstständigen und Freiberuflern Kein Zugriff
        12. 3.1.12 Erste Tätigkeitsstätte bei Ausbildung, Studium und Fortbildung Kein Zugriff
      2. 3.2 Die Fallgruppen der beruflichen Auswärtstätigkeit Kein Zugriff
        1. 3.3.1 Beruflicher Anlass Kein Zugriff
        2. 3.3.2 Vorübergehende Auswärtstätigkeit Kein Zugriff
      4. 3.4 Tätigkeit an wechselnden Einsatzstellen Kein Zugriff
      5. 3.5 Tätigkeit auf Fahrzeugen Kein Zugriff
        1. 4.1.1 Begünstigte Fahrten Kein Zugriff
        2. 4.1.2 Arbeitnehmer ohne erste Tätigkeitsstätte Kein Zugriff
        3. 4.1.3 Fahrten zum Sammelpunkt oder weiträumigen Tätigkeitsgebiet Kein Zugriff
        4. 4.1.4 Abzugsfähige Aufwendungen Kein Zugriff
        1. 4.2.1 Aufteilungsverbot für Verpflegungskosten Kein Zugriff
        2. 4.2.2 Zweistufig zeitlich gestaffelte Verpflegungspauschalen Kein Zugriff
        3. 4.2.3 3-Monatsfrist Kein Zugriff
          1. 4.2.4.1 Mahlzeiten während Auswärtstätigkeit im Überblick Kein Zugriff
          2. 4.2.4.2 Übliche Mahlzeiten bis 60 EUR Kein Zugriff
          3. 4.2.4.3 Belohnungsessen über 60 EUR Kein Zugriff
          4. 4.2.4.4 Geschäftliche Bewirtung Kein Zugriff
          5. 4.2.4.5 Ansatz der Verpflegungspauschalen bei bloßem Kostenersatz Kein Zugriff
          6. 4.2.4.6 Anforderungen an die Arbeitgeberbewirtung Kein Zugriff
          7. 4.2.4.7 Begriff der Mahlzeit Kein Zugriff
          8. 4.2.4.8 Berufliche Auswärtstätigkeiten im Ausland Kein Zugriff
        1. 4.3.1 Inlandsübernachtungskosten Kein Zugriff
        2. 4.3.2 Auslandsübernachtungskosten Kein Zugriff
        3. 4.3.3 Übernachtungskostenpauschale bei Berufskraftfahrern Kein Zugriff
      4. 4.4 Reisenebenkosten Kein Zugriff
        1. 4.5.1 Steuerfreie Arbeitgebererstattung nur für Reisekosten Kein Zugriff
        2. 4.5.2 Fortbildung im Rahmen des (Ausbildungs-) Dienstverhältnisses Kein Zugriff
        3. 4.5.3 Berufsbegleitende Fortbildung Kein Zugriff
        4. 4.5.4 3-Monatsfrist für Verpflegungskosten Kein Zugriff
        5. 4.5.5 2-Tage-Regelung bei längerfristigen Fortbildungsmaßnahmen Kein Zugriff
        6. 4.5.6 Bildungseinrichtung als erste Tätigkeitsstätte Kein Zugriff
      6. 4.6 Geschäftsreisen bei Selbstständigen Kein Zugriff
        1. 5.1.1 Besonderheiten beim steuerfreien Arbeitgeberersatz Kein Zugriff
        2. 5.1.2 Steuerfreie Arbeitgeberleistungen bei der BahnCard Kein Zugriff
      2. 5.2 Zusammengefasste Erstattung Kein Zugriff
        1. 5.3.1 Pauschalierungsvorschrift für Sachbezug Mahlzeit Kein Zugriff
        2. 5.3.2 Pauschalierung steuerpflichtiger Verpflegungszuschüsse Kein Zugriff
        3. 5.3.3 Gesamterstattungsverfahren Kein Zugriff
        4. 5.3.4 Pauschalbesteuerung als sonstiger Bezug Kein Zugriff
      4. 5.4 Kürzung der Werbungskosten Kein Zugriff
      5. 5.5 Nachweis der Reisekosten Kein Zugriff
      6. 5.6 Reisekostenabrechnung (Muster) Kein Zugriff
      1. 6.1 Ansatz nach Maßgabe der Entfernungspauschale Kein Zugriff
        1. 6.2.1 Anwendungsbereich Kein Zugriff
        2. 6.2.2 Berechnung der Entfernungspauschale Kein Zugriff
        3. 6.2.3 Benutzung verschiedener Verkehrsmittel (Park-and-ride) Kein Zugriff
        4. 6.2.4 Mehrere Dienstverhältnisse Kein Zugriff
        5. 6.2.5 Fahrgemeinschaften Kein Zugriff
        6. 6.2.6 Unfallkosten Kein Zugriff
        7. 6.2.7 Anrechnung von Job-Tickets und Fahrtkostenzuschüssen Kein Zugriff
        1. 6.3.1 Überblick Kein Zugriff
        2. 6.3.2 Öffentliche Verkehrsmittel Kein Zugriff
        3. 6.3.3 Flugstrecken Kein Zugriff
        4. 6.3.4 Menschen mit Behinderung Kein Zugriff
        1. 6.4.1 Job-Tickets und Fahrtkostenersatz für öffentliche Verkehrsmittel Kein Zugriff
        2. 6.4.2 Fahrtkostenersatz für arbeitnehmereigenes Kfz und andere Verkehrsmittel Kein Zugriff
        3. 6.4.3 Job-Tickets im Wege der Entgeltumwandlung Kein Zugriff
        4. 6.4.4 Steuerfreie Job-Tickets durch Rabattfreibetrag Kein Zugriff
        5. 6.4.5 Pauschalbesteuerung der Freifahrten von Bundeswehrsoldaten Kein Zugriff
        1. 6.5.1 Pkw des Privatvermögens Kein Zugriff
        2. 6.5.2 Pkw des Betriebsvermögens Kein Zugriff
        3. 6.5.3 Umsatzsteuerliche Behandlung Kein Zugriff
      6. 6.6 Mobilitätsprämie ab 2021 Kein Zugriff
      1. 7.1 Anwendungsbereich Kein Zugriff
        1. 7.2.1 Voraussetzung der steuerlichen Anerkennung Kein Zugriff
        2. 7.2.2 Begünstigte Arbeitnehmer Kein Zugriff
          1. 7.2.3.1 Innehaben einer Wohnung Kein Zugriff
            1. 7.2.3.2.1 Erstattung durch den Arbeitgeber: Vereinfachtes Nachweisverfahren Kein Zugriff
            2. 7.2.3.2.2 Muster Eigenerklärung für Mitarbeiter mit Steuerklasse I, II und VI Kein Zugriff
        4. 7.2.4 Eigener Hausstand nicht am Ort der ersten Tätigkeitsstätte Kein Zugriff
          1. 7.2.5.1 Lebensmittelpunkt hängt von Gesamtumständen ab Kein Zugriff
          2. 7.2.5.2 Zusammenleben in der Zweitwohnung Kein Zugriff
          3. 7.2.5.3 Hauptwohnung im Ausland Kein Zugriff
        6. 7.2.6 Zweitwohnung am auswärtigen Beschäftigungsort Kein Zugriff
          1. 7.2.7.1 Vermutungsregelung für berufliche Veranlassung Kein Zugriff
          2. 7.2.7.2 Berufliche Veranlassung bei Wegzugsfällen Kein Zugriff
        8. 7.2.8 Zweifache Haushaltsführung bei Ehegatten bzw. Lebenspartnern Kein Zugriff
          1. 7.3.1.1 Übersicht Kein Zugriff
          2. 7.3.1.2 Beginn und Ende der doppelten Haushaltsführung Kein Zugriff
          3. 7.3.1.3 Wöchentliche Heimfahrten, Zwischenheimfahrten Kein Zugriff
          4. 7.3.1.4 Fahrtkosten bei Familienheimfahrten: Begrenzung auf Entfernungspauschale Kein Zugriff
          5. 7.3.1.5 Öffentliche Verkehrsmittel Kein Zugriff
          6. 7.3.1.6 Besuch der Familie Kein Zugriff
          1. 7.3.2.1 3-Monatsfrist bei doppelter Haushaltsführung Kein Zugriff
          2. 7.3.2.2 Kostenlose Verpflegung Kein Zugriff
          1. 7.3.3.1 Einzelnachweis der Übernachtungskosten Kein Zugriff
          2. 7.3.3.2 Kosten der Unterkunft im Ausland Kein Zugriff
          3. 7.3.3.3 Was zu den Unterkunftskosten gehört Kein Zugriff
          4. 7.3.3.4 Einrichtung, Ausstattung: Sonstige notwendige Mehraufwendungen Kein Zugriff
          5. 7.3.3.5 Praktische Anwendung der Obergrenze von 1.000 EUR Kein Zugriff
          6. 7.3.3.6 Abzugsfähige Umzugskosten Kein Zugriff
        4. 7.3.4 Keine doppelte Haushaltsführung bei wechselnden Einsatzstellen Kein Zugriff
        5. 7.3.5 Wegfall der doppelten Haushaltsführung bei längerfristigen Auswärtstätigkeiten Kein Zugriff
      4. 7.4 Steuerfreie Arbeitgebererstattung Kein Zugriff
      5. 7.5 Doppelte Haushaltsführung im Ausland Kein Zugriff
        1. 7.6.1 Achtung bei Bescheinigung in Zeile 21 Kein Zugriff
        2. 7.6.2 Musterformulierung für Befreiungsantrag Kein Zugriff
      1. 8.1 Firmenwagenbesteuerung im Überblick Kein Zugriff
      2. 8.2 Steuerpflichtiger geldwerter Vorteil Kein Zugriff
        1. 8.3.1 Vorrang der 1-%-Methode Kein Zugriff
        2. 8.3.2 Nutzungsverbote Kein Zugriff
        3. 8.3.3 Prüfschema zur Firmenwagenbesteuerung Kein Zugriff
        4. 8.4 1-%-Regelung (Methode 1) Kein Zugriff
          1. 8.4.1.1 Bruttolistenpreis Kein Zugriff
          2. 8.4.1.2 Zuzahlungen des Arbeitnehmers Kein Zugriff
          3. 8.4.1.3 Abgeltungswirkung Kein Zugriff
          1. 8.4.2.1 0,03-%-Monats- oder 0,002-%-Tagespauschale Kein Zugriff
          2. 8.4.2.2 Berechnung der 0,03-%-Monatspauschale Kein Zugriff
          3. 8.4.2.3 Wechsel zur 0,002-%-Tagespauschale Kein Zugriff
        7. 8.4.3 Gesamtkosten als Obergrenze Kein Zugriff
        8. 8.4.4 Sonderfälle Kein Zugriff
        9. 8.4.5 Wegfall der Monatsbeträge Kein Zugriff
        10. 8.4.6 Überlassung von betrieblichen Fahrrädern und E-Bikes Kein Zugriff
        11. 8.4.7 Überlassung mehrerer Fahrzeuge Kein Zugriff
        12. 8.4.8 Sonderfall Außendienstmitarbeiter Kein Zugriff
        13. 8.4.9 Arbeitnehmer mit ständig wechselnden Einsatzorten Kein Zugriff
        14. 8.4.10 Garagengeld bei Firmenwagenüberlassung Kein Zugriff
        15. 8.4.11 Firmenwagennutzung zur Erzielung anderer Einkünfte Kein Zugriff
        16. 8.4.12 Zulässiger Gehaltsverzicht Kein Zugriff
          1. 8.4.13.1 Kürzung des Bruttolistenpreises in Abhängigkeit der Batteriekapazität Kein Zugriff
          2. 8.4.13.2 Halbierung des Bruttolistenpreises Kein Zugriff
          3. 8.4.13.3 Viertelung des Bruttolistenpreises Kein Zugriff
          4. 8.4.13.4 Die pauschalen und prozentualen Abschläge für E-Dienstwagen Kein Zugriff
          5. 8.4.13.5 Elektro-Kleinstfahrzeuge: Elektroroller – E-Scooter Kein Zugriff
          6. 8.4.13.6 Steuerfreies Stromtanken und Stromladevorrichtungen Kein Zugriff
        1. 8.5.1 Einzelnachweis der Fahrten und Gesamtkosten Kein Zugriff
        2. 8.5.2 Kostennachweis Kein Zugriff
      5. 8.6 Familienheimfahrten bei doppelter Haushaltsführung Kein Zugriff
      6. 8.7 Sammelbeförderung Kein Zugriff
      7. 8.8 Fahrergestellung Kein Zugriff
      8. 8.9 Nutzungsentgelte des Arbeitnehmers Kein Zugriff
      9. 8.10 Autotelefon Kein Zugriff
        1. 8.11.1 Pauschale Lohnsteuer Kein Zugriff
        2. 8.11.2 Werbungskostenabzug Kein Zugriff
        1. 8.12.1 Unentgeltliche oder entgeltliche Firmenwagenüberlassung Kein Zugriff
        2. 8.12.2 Umsatzsteuer bei entgeltlicher Firmenwagenüberlassung Kein Zugriff
        3. 8.12.3 Umsatzsteuer bei unentgeltlicher Firmenwagenüberlassung Kein Zugriff
        4. 8.12.4 Umsatzsteuer bei Nutzungsentgelten Kein Zugriff
      1. 9.1 Vorsteuerabzug aus Übernachtungskosten Kein Zugriff
      2. 9.2 Vorsteuerabzug aus Verpflegungskosten Kein Zugriff
      3. 9.3 Vorsteuerabzug aus Fahrtkosten Kein Zugriff
      1. 10.1 Abzug als Betriebsausgabe Kein Zugriff
        1. 10.2.1 Bewirtung von Geschäftsfreunden Kein Zugriff
        2. 10.2.2 Beruflicher Anlass Kein Zugriff
        3. 10.2.3 Unangemessene Aufwendungen Kein Zugriff
        4. 10.2.4 Pauschale Kürzung Kein Zugriff
        5. 10.2.5 Muster Bewirtungskostenabrechnung Kein Zugriff
        6. 10.2.6 Aufzeichnungspflichten Kein Zugriff
        7. 10.2.7 Besonderer Rechnungsbeleg Kein Zugriff
        8. 10.2.8 Gesonderte Verbuchung Kein Zugriff
      3. 10.3 Umsatzsteuer Kein Zugriff
      4. 10.4 Bewirtungskosten beim Arbeitnehmer Kein Zugriff
  4. Stichwortverzeichnis Kein Zugriff 417 - 432

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