Praxisleitfaden Investmentsteuerrecht

Birgit Köhler; Franz Schober

doi:10.34156/9783791052106

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Bibliographic data

Copyright year: 2022
ISBN-Print: 978-3-7910-5208-3
ISBN-Online: 978-3-7910-5210-6
Publisher: Schäffer-Poeschel, Stuttgart
Language: German
Pages: 499
Product type: Book Titles

Titelei/Inhaltsverzeichnis No access Pages 1 - 18
1. 1.1 Hintergründe der Investmentsteuerreform No access
2. 1.2 Wesentliche Änderungen durch das Investmentsteuerreformgesetz No access
1. 2.1 Anwendungsbereich des InvStG No access
2. 1. 2.2.1 Begriff No access
  2. 2.2.2 Fiktive Investmentfonds No access
  3. 2.2.3 Ausnahmen vom Anwendungsbereich No access
  4. 2.2.4 Ausländische Rechtsformen No access
  5. 2.2.5 Teilsondervermögen No access
3. 1. 2.3.1 Grundzüge des Spezial-Investmentfonds No access
  2. 2.3.2 Voraussetzungen für einen Spezial-Investmentfonds nach § 26 InvStG No access
  3. 2.3.3 Konkurrenzverhältnisse No access
  4. 2.3.4 Besonderheiten bei geschlossenen Fonds No access
  5. 2.3.5 Besonderheiten bei »Green«-Investments No access
  6. 2.3.6 Wegfall der Voraussetzungen für einen Spezial-Investmentfonds No access
  7. 2.3.7 Rolle des Anlegers bei den Anlagebestimmungen nach § 26 InvStG No access
1. 1. 3.1.1 Persönliche Steuerpflicht des Investmentfonds No access
  2. 1. 3.1.2.1 Abschließender Charakter No access
    2. 3.1.2.2 Inländische Beteiligungseinnahmen No access
    3. 3.1.2.3 Inländische Immobilienerträge No access
    4. 3.1.2.4 Sonstige inländische Einkünfte No access
    5. 3.1.2.5 Beteiligungen an Personengesellschaften No access
  3. 3.1.3 Ermittlung der Einkünfte No access
  4. 1. 3.1.4.1 Höhe des Steuerabzugs No access
    2. 3.1.4.2 Statusbescheinigung No access
    3. 3.1.4.3 Erstattung von Kapitalertragsteuer No access
    4. 3.1.4.3 Erstattung von Kapitalertragsteuer No access
  5. 3.1.5 Körperschaftsteuererklärung – Veranlagungsverfahren No access
  6. 1. 3.1.6.1 Steuerbegünstigte Anleger No access
    2. 3.1.6.2 Umfang der Steuerbefreiung No access
    3. 3.1.6.3 Nachweis der Steuerbefreiung No access
    4. 3.1.6.4 Erstattungsverfahren vs. Abstandnahmeverfahren No access
    5. 3.1.6.5 Leistungspflicht gegenüber steuerbegünstigten Anlegern No access
    6. 3.1.6.6 Wegfall der Steuerbefreiung und Haftung bei unberechtigter Steuerbefreiung No access
  7. 1. 3.1.7.1 Gewerbesteuerbefreiung No access
    2. 3.1.7.2 Aktive unternehmerische Bewirtschaftung No access
    3. 3.1.7.3 Umfang der Gewerbesteuerpflicht und Ermittlung der Gewerbesteuer No access
  8. 3.1.8 Abkommensberechtigung von Investmentfonds No access
2. 1. 3.2.1 Besteuerungsgrundsätze No access
  2. 3.2.2 Sachliche Steuerpflicht No access
  3. 1. 3.2.3.1 Grundzüge der Transparenz-, Erhebungs- und Immobilien-Transparenzoption No access
    2. 3.2.3.2 Beteiligungseinnahmen No access
    3. 3.2.3.3 Erhebungsoption und Immobilien-Transparenzoption No access
  4. 3.2.4 Gewerbesteuer No access
  5. 3.2.5 Abkommensberechtigung von Spezial-Investmentfonds No access
1. 4.1 Investmentfonds vs. Spezial-Investmentfonds No access
2. 1. 4.2.1 Besteuerungsgrundsätze No access
  2. 4.2.2 Einkunftsart und Kapitalertragsteuerabzug No access
  3. 1. 4.2.3.1 Definition No access
    2. 4.2.3.2 Ausschüttungen No access
    3. 4.2.3.3 Vorabpauschalen No access
    4. 4.2.3.4 Veräußerungs- und Rückgabenbesteuerung No access
  4. 1. 4.2.4.1 Grundsätze No access
    2. 4.2.4.2 Teilfreistellung abhängig von der Fondskategorie – Umfang und Voraussetzungen No access
    3. 4.2.4.3 Nachweis der Anlagegrenzen durch den Anleger No access
    4. 4.2.4.4 Gewerbesteuerliche Besonderheiten No access
    5. 4.2.4.5 Berücksichtigung im Rahmen des Steuerabzugsverfahrens No access
    6. 4.2.4.6 Wechsel der Teilfreistellungsquote No access
  5. 1. 4.2.5.1 Wirkungsweise No access
    2. 4.2.5.2 Umfang – wirtschaftlicher Zusammenhang i. S. d. § 21 InvStG No access
    3. 4.2.5.3 Exkurs: Betriebsausgabenabzugsverbot bei Lebens- und Krankenversicherungen No access
  6. 1. 4.2.6.1 Vollumfängliche Befreiung von der Besteuerung von Investmenterträgen No access
    2. 4.2.6.2 Befreiung von der Besteuerung von Vorabpauschalen No access
    3. 4.2.6.3 Besonderheiten bei Dachfondskonstruktionen No access
  7. 4.2.7 Abschließendes Beispiel No access
3. 1. 4.3.1 Grundsätze No access
  2. 1. 4.3.2.1 Ausgeschüttete Erträge – Definition und Grundzüge der Ermittlung No access
    2. 4.3.2.2 Ausschüttungsreihenfolge No access
    3. 4.3.2.3 Zurechnungsbeträge No access
    4. 4.3.2.4 Immobilien-Zurechnungsbeträge No access
    5. 4.3.2.5 Absetzungsbeträge No access
    6. 4.3.2.6 Substanzbeträge No access
    7. 4.3.2.7 Zeitanteilige Zurechnung No access
    8. 4.3.2.8 Mitteilung der Besteuerungsgrundlagen für die Anleger No access
  3. 1. 4.3.3.1 Definition der ausschüttungsgleichen Erträge No access
    2. 4.3.3.2 Ermittlung der ausschüttungsgleichen Erträge No access
    3. 4.3.3.3 Zuflusszeitpunkt No access
    4. 4.3.3.4 Steuerbilanzielle Behandlung der ausschüttungsgleichen Erträge No access
  4. 1. 4.3.4.1 Freistellung von Beteiligungseinkünften No access
    2. 4.3.4.2 Freistellung von Beteiligungseinnahmen und Immobilienerträgen bei Vorbelastung auf Fondsebene No access
    3. 4.3.4.3 Besonderheiten bei Transparenzoption No access
    4. 4.3.4.4 Besonderheiten bei Erhebungs- und Immobilientransparenzoption No access
    5. 4.3.4.5 Abschließendes Beispiel No access
  5. 1. 4.3.5.1 Grundzüge der Freistellung nach Doppelbesteuerungsabkommen No access
    2. 4.3.5.2 Freistellung auf Ebene des Anlegers aufgrund des semitransparenten Besteuerungsregimes No access
    3. 4.3.5.3 Freistellung von ausgeschütteten Erträgen No access
  6. 4.3.6 Teilfreistellung bei Spezial-Investmentfonds No access
  7. 1. 4.3.7.1 Allgemeine Grundsätze zu den Fonds-Gewinnen No access
    2. 4.3.7.2 Fonds-Aktiengewinn No access
    3. 4.3.7.3 Fonds-Abkommensgewinn No access
    4. 4.3.7.4 Fonds-Teilfreistellungsgewinn No access
  8. 1. 4.3.8.1 Systematik des Anleger-Gewinns No access
    2. 4.3.8.2 Veräußerungsgewinnermittlung No access
    3. 4.3.8.3 Abschließendes Beispiel No access
  9. 4.3.9 Abzugsverbot nach § 44 InvStG No access
  10. 1. 4.3.10.1 Kapitalertragsteuerabzug auf der Fondsausgangsseite No access
    2. 4.3.10.2 Besonderheiten bei Ausübung der Transparenzoption No access
  11. 4.3.11 Anrechnung und Abzug ausländischer Steuer No access
  12. 1. 4.3.12.1 Der »Fahrplan« No access
    2. 4.3.12.2 Schritt 1 – Ermittlung des steuerpflichtigen Gesamtbetrags No access
    3. 4.3.12.3 Schritt 2 – Ermittlung des Differenzbetrags No access
    4. 4.3.12.4 Schritt 3 – Klärung des Differenzbetrags – innerbilanzielle und außerbilanzielle Korrekturen No access
    5. 4.3.12.5 Schritt 4 – weitere außerbilanzielle Zu- und Abrechnungen No access
    6. 4.3.12.6 Schritt 5 – Fortentwicklung der steuerlichen Ausgleichsposten aufgrund von Anteilsveräußerungen No access
    7. 4.3.12.7 Schritt 6 – Anrechnung vs. Abzug ausländischer Quellensteuern No access
    8. 4.3.12.8 Schritt 7 – Berücksichtigung weiterer Komponenten No access
  13. 1. 4.3.13.1 Gesonderte und einheitliche Feststellung von Besteuerungsgrundlagen No access
    2. 4.3.13.2 Erklärungspflichten, Wirkung der Erklärung und Rechtsposition der Anleger No access
    3. 4.3.13.3 Vordrucke zur gesonderten und einheitlichen Feststellung von Besteuerungsgrundlagen nach § 51 InvStG No access
1. 5.1 Grundsätze No access
2. 5.2 Investmentfonds No access
3. 1. 5.3.1 Folgen auf Fondsebene No access
  2. 1. 5.3.2.1 Veräußerungsfiktion No access
    2. 5.3.2.2 Anschaffungsfiktion No access
    3. 5.3.2.3 Steuerstundung No access
    4. 5.3.2.4 Ertragsabgrenzung No access
1. 6.1 Belastungsparameter No access
2. 6.2 Belastungsvergleiche No access
3. 6.3 Zusammenfassende Darstellung No access
1. 7.1 Anwendbarkeit des InvStG auf ausländische Investmentfonds und deren Anleger No access
2. 7.2 Besteuerung des ausländischen Investmentfonds No access
3. 7.3 Besteuerung von Erträgen aus ausländischen Investmentfonds No access
1. 8.1 Allgemeine Anwendung des neuen Rechts No access
2. 1. 8.2.1 Erfordernis der Ertragsabgrenzung – Anwendung des alten und des neuen Rechts No access
  2. 8.2.2 Zuflussfiktion nach § 56 Abs. 7 S. 1 InvStG – Grundregel No access
  3. 1. 8.2.3.1 Voraussetzungen für die Verschiebung des Ertragszuflusses in das Jahr 2018 No access
    2. 8.2.3.2 Ertragszurechnung No access
    3. 8.2.3.3 Sonderfall Teilausschüttung No access
3. 1. 8.3.1 Allgemein No access
  2. 8.3.2 Ermittlung des Veräußerungsergebnisses No access
  3. 8.3.3 Zufluss bei tatsächlicher Veräußerung – anwendbares Recht No access
  4. 8.3.4 Pflichten der inländischen Verwahrstelle – Mitteilung des Veräußerungsergebnisses No access
4. 1. 1. 8.4.1.1 Gesonderte Feststellung zur Vereinfachung des Besteuerungsverfahrens No access
    2. 8.4.1.2 Umfang der Feststellungen No access
    3. 8.4.1.3 Erklärungspflicht – Form, Frist und Zuständigkeit No access
    4. 8.4.1.4 Wirkung der Feststellungserklärung No access
  2. 8.4.2 Kapitalertragsteuer im Rahmen der fiktiven und tatsächlichen Veräußerung No access
5. 1. 1. 8.5.1.1 Aufstockung der Buchwerte und steuerfreie Rücklage No access
    2. 8.5.1.2 Berücksichtigung von aktiven und passiven Ausgleichsposten No access
    3. 8.5.1.3 Berücksichtigung der besitzzeitanteiligen Anleger-Gewinne No access
  2. 8.5.2 Folgebewertung No access
  3. 8.5.3 Fortführung der Bilanzposten bei Rechtsnachfolge No access
  4. 8.5.4 Zusammenfallen von fiktiver Veräußerung zum 31.12.2017 und fiktiver Veräußerung aufgrund Wegfalls der Voraussetzungen für einen Spezial-Investmentfonds No access
6. 8.6 Neubeginn anlegerbezogener Besteuerungsgrundlagen ab dem 1.1.2018 No access
7. 8.7 Umqualifizierung von Substanzausschüttungen No access
8. 8.8 Besonderheiten bei Dachfondskonstruktionen No access
1. 1. 9.1.1 Rechtliche Einordnung der Investmentanteile No access
  2. 9.1.2 Gegenstand der Bilanzierung und Bewertung No access
2. 9.2 Bilanzausweis No access
3. 9.3 Zugangsbewertung No access
4. 1. 9.4.1 Grundzüge der Folgebewertung No access
  2. 9.4.2 Der Teilwert eines Investmentanteils No access
  3. 1. 9.4.3.1 Grundsätze No access
    2. 9.4.3.2 Besonderheiten bei Aktienfonds No access
    3. 9.4.3.3 Besonderheiten bei Rentenfonds No access
    4. 9.4.3.4 Besonderheiten bei Immobilienfonds No access
    5. 9.4.3.5 Besonderheiten bei Mischfonds No access
5. 1. 9.5.1 Ausschüttungsgleiche Erträge No access
  2. 9.5.2 Vorabpauschalen No access
  3. 9.5.3 Absetzungsbeträge No access
  4. 1. 9.5.4.1 Investmentfonds No access
    2. 9.5.4.2 Spezial-Investmentfonds No access
  5. 9.5.5 Zurechnungsbeträge No access
6. 1. 9.6.1 Investmentanteile No access
  2. 9.6.2 Spezial-Investmentanteile No access
1. 10.1 Definition und Hintergrund No access
2. 10.2 Voraussetzungen No access
3. 10.3 Besteuerung No access
1. 11.1 Übertragung von Wirtschaftsgütern in einen Investmentfonds No access
2. 1. 11.2.1 Investmentfonds No access
  2. 11.2.2 Spezial-Investmentfonds No access
3. 1. 1. 11.3.1.1 Anwendungsbereich der investmentsteuerrechtlichen Sonderregelungen No access
    2. 11.3.1.2 Fondsebene No access
    3. 11.3.1.3 Anlegerebene No access
  2. 11.3.2 Verschmelzung von Spezial-Investmentfonds No access
  3. 11.3.3 Besteuerung nach allgemeinen steuerrechtlichen Regelungen No access
  4. 11.3.4 Umwandlungen auf Anlegerebene No access
1. 12.1 Grundzüge der Abgrenzung latenter Steuern nach HGB und IFRS No access
2. 12.2 Steuerabgrenzung bei Investmentfonds No access
3. 1. 12.3.1 Einbeziehung von aktiven und passiven steuerlichen Ausgleichsposten No access
  2. 12.3.2 Steuerfreie und nicht abzugsfähige Ergebnisbestandteile No access
  3. 12.3.3 Ermittlungssystematik No access
  4. 12.3.4 Besonderheiten bei Besteuerung auf Fondsebene No access
4. 1. 12.4.1 Berücksichtigung des Ergebnisses aus der fiktiven Veräußerung No access
  2. 12.4.2 Berücksichtigung von Teilwertberichtigungen auf Alt-Anteile No access
1. 13.1 Grundsätze der Hinzurechnungsbesteuerung No access
2. 13.2 Rechtslage bis 2021 No access
3. 1. 13.3.1 Anwendungsbereich No access
  2. 13.3.2 Einschränkung der Sperrwirkung bei beherrschten Investmentfonds No access
  3. 1. 13.3.3.1 Anwendungsbereich No access
    2. 13.3.3.2 Volle Sperrwirkung No access
  4. 13.3.4 Substanznachweis No access
  5. 13.3.5 Hinzurechnungsbetrag No access
1. 1. 14.1.1 Grundzüge der Mitteilungspflicht nach § 138 Abs. 2 AO No access
  2. 1. 14.1.2.1 Perspektive des Anlegers No access
    2. 14.1.2.2 Perspektive des (Spezial-)Investmentfonds No access
    3. 14.1.2.3 Meldung nach § 138 Abs. 2 AO No access
2. 1. 14.2.1 Zentrale Definitionen und Inhalte der Vorschrift No access
  2. 14.2.2 Hallmarks bzw. Kennzeichen No access
  3. 14.2.3 Spezifika der Fondsanlage No access
  4. 14.2.4 Angaben in der Steuererklärung No access
Literatur No access Pages 489 - 492
Stichwortverzeichnis No access Pages 493 - 498
Die Autoren No access Pages 499 - 499