Grundzüge der Unternehmensbesteuerung

Michael Wehrheim; Ingo Fross

doi:10.15358/9783800652808

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Bibliographic data

Copyright year: 2019
ISBN-Print: 978-3-8006-5279-2
ISBN-Online: 978-3-8006-5280-8
Publisher: Vahlen, München
Series: Vahlens Kurzlehrbücher
Language: German
Pages: 270
Product type: Book Titles

Titelei/Inhaltsverzeichnis No access Pages I - XIII
1. 1. Der Dualismus der Unternehmensbesteuerung No access
2. 2. Das Steuerrecht als Teil der Rechtsordnung No access
3. 3. Die wirtschaftliche Betrachtungsweise im Steuerrecht No access
4. 1. 4.1 Der Begriff der Steuern No access
  2. 1. 4.2.1 Personenbezogene Begriffe No access
    2. 4.2.2 Sachbezogene Begriffe No access
  3. 4.3 Einteilung der Steuerarten No access
1. 1. Wesensmerkmale der Einkommensteuer No access
2. 1. 2.1 Die unbeschränkte Steuerpflicht No access
  2. 2.2 Die beschränkte Steuerpflicht No access
3. 1. 3.1 Bedeutung der Einkunftsarten des Einkommensteuerrechts No access
  2. 1. 3.2.1 Methoden der Einkunftsermittlung No access
    2. 1. 3.2.2.1 Überschuss der Betriebseinnahmen über die Betriebsausgaben nach § 4 Abs. 3 EStG No access
      2. 3.2.2.2.1 Originärer Betriebsvermögensvergleich nach § 4 Abs. 1 EStG No access
        3.2.2.2.2.1 Die Maßgeblichkeit der handelsrechtlichen GoB für die steuerrechtliche Gewinnermittlung No access
        3.2.2.2.2.2 Genese des Maßgeblichkeitsprinzips No access
        3.2.2.2.2.3 Zur Rechtfertigung des Maßgeblichkeitsprinzips No access
        3.2.2.2.2.4 Die Bedeutung der Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung für die handels- und steuerrechtliche Gewinnermittlung No access
        3.2.2.2.2.5.1 Vermögensgegenstand und Wirtschaftsgut No access
        3.2.2.2.2.5.2 Abgrenzung von Betriebs- und Privatvermögen No access
        3.2.2.2.2.6 Steuerrechtliche Bewertungskonzeptionen No access
        3.2.2.2.2.7 Entnahmen und Einlagen No access
        3.2.2.2.2.8 Technik der doppelten Buchführung No access
      3. 3.2.2.3 Gewinnermittlung mittels Tonnagebesteuerung nach § 5a EStG No access
      4. 3.2.2.4 Gewinnermittlung nach Durchschnittssätzen nach § 13a EStG No access
      5. 3.2.2.5 Richtsatzschätzung nach § 162 AO No access
      6. 3.2.2.6 Anwendungsbereich der Gewinnermittlungsmethoden No access
      7. 3.2.2.7 Gewinnermittlungszeitraum No access
      8. 3.2.2.8 Wechsel der Gewinnermittlungsmethode No access
    3. 3.2.3 Überschuss der Einnahmen über die Werbungskosten No access
    4. 3.2.4 Abgrenzung von Betriebseinnahmen und -ausgaben, Einnahmen, Werbungskosten und Kosten der privaten Lebensführung No access
4. 1. 1. 4.1.1 Begriffsmerkmale und Arten der Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft No access
    2. 4.1.2 Besonderheiten land- und forstwirtschaftlicher Einkünfte No access
  2. 1. 1. 4.2.1.1 Gewerbebetrieb kraft gewerblicher Betätigung No access
      2. 4.2.1.2 Gewerbebetrieb kraft gewerblicher Prägung No access
    2. 1. 4.2.2.1 Einkünfte aus gewerblichen Einzelunternehmen No access
      2. 4.2.2.2.1 Die Personengesellschaft im Gesellschaftsrecht No access
        4.2.2.2.2 Die Rechtsnatur der Personengesellschaft im Steuerrecht No access
        4.2.2.2.3 Anwendungsvoraussetzungen und Anwendungsbereich des § 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 EStG No access
        4.2.2.2.4 Die Ermittlung der Gewinnanteile der Mitunternehmer No access
        4.2.2.2.5 Die Gewinnermittlung in den Sonderbetrieben der Mitunternehmer No access
      3. 4.2.2.3 Einkünfte der persönlich haftenden Gesellschafter einer KGaA No access
    3. 1. 4.2.3.1 Veräußerung und Aufgabe eines Geschäftsbetriebes No access
      2. 4.2.3.2 Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften No access
    4. 4.2.4 Besonderheiten der Einkünfte aus Gewerbebetrieb No access
  3. 1. 4.3.1 Begriffsmerkmale und Arten selbständiger Arbeit No access
    2. 4.3.2 Abgrenzung zu den Einkünften aus Gewerbebetrieb No access
    3. 4.3.3 Besonderheiten bei Einkünften aus selbständiger Arbeit No access
  4. 1. 4.4.1 Begriffsmerkmale und Arten der Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit No access
    2. 4.4.2 Abgrenzung zu den Einkünften aus Gewerbebetrieb und aus selbständiger Arbeit No access
    3. 4.4.3 Besonderheiten der Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit No access
    4. 4.4.4 Grundlagen des Werbungskostenbegriffs No access
  5. 1. 4.5.1 Begriffsmerkmale und Arten der Einkünfte aus Kapitalvermögen No access
    2. 4.5.2 Abgrenzung zu den Einkünften aus Gewerbebetrieb No access
    3. 4.5.3 Besonderheiten der Einkünfte aus Kapitalvermögen No access
  6. 1. 4.6.1 Begriffsmerkmale und Arten der Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung No access
    2. 4.6.2 Abgrenzung zu den Einkünften aus Gewerbebetrieb No access
    3. 4.6.3 Besonderheiten der Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung No access
  7. 1. 4.7.1 Begriffsmerkmale und Arten der sonstigen Einkünfte No access
    2. 4.7.2 Besonderheiten der sonstigen Einkünfte No access
  8. 1. 1. 4.8.1.1 Nicht steuerbare Einkünfte No access
      2. 4.8.1.2 Steuerfreie Einkünfte No access
    2. 4.8.2 Die Bedeutung des § 24 EStG No access
  9. 4.9 Ordnung der Einkunftsarten in Haupt- und Nebeneinkunftsarten No access
  10. 4.10 Die Ermittlung der Summe der Einkünfte No access
5. 1. 5.1 Verlustabzug No access
  2. 5.2 Sonderausgaben No access
  3. 5.3 Außergewöhnliche Belastungen No access
6. 1. 1. 6.1.1 Die tarifliche Einkommensteuer No access
    2. 1. 6.1.2.1 Die Abgeltungsteuer No access
      2. 6.1.2.2 Der Progressionsvorbehalt No access
      3. 6.1.2.3 Ermäßigter Einkommensteuersatz No access
      4. 6.1.2.4 Die Thesaurierungsbegünstigung No access
    3. 6.1.3 Die festzusetzende Einkommensteuer No access
  2. 6.2 Steuerzahlung No access
  3. 1. Aufgabe zum Üben mit Lösung No access
1. 1. Vergleich der Unternehmensbesteuerung No access
2. 2. Körperschaftsteuersysteme No access
3. 1. 1. 3.1.1 Tatbestandsmerkmale No access
    2. 3.1.2 Beginn und Ende der Steuerpflicht No access
  2. 3.2 Beschränkte Steuerpflicht No access
  3. 3.3 Persönliche Steuerbefreiungen No access
4. 1. 4.1 Allgemeines No access
  2. 4.2 Das körperschaftsteuerliche Einkommen No access
  3. 1. 4.3.1 Gewinnanteile der persönlich haftenden Gesellschafter einer KGaA No access
    2. 4.3.2 Spenden No access
  4. 1. 4.4.1 Regelungen im Einkommensteuergesetz No access
    2. 4.4.2 Steuern vom Einkommen No access
    3. 4.4.3 Geldstrafen No access
    4. 4.4.4 Aufsichtsratvergütung No access
  5. 4.5 Steuerfreie Beteiligungserträge No access
  6. 1. 4.6.1 Allgemeines No access
    2. 4.6.2 Verdeckte Gewinnausschüttungen No access
    3. 4.6.3 Verdeckte Einlagen No access
    4. 4.6.4 Zinsschranke No access
  7. 4.7 Verlustabzug No access
  8. 4.8 Mantelkaufregelungen No access
  9. 1. 4.9.1 Einführung No access
    2. 4.9.2 Tatbestandsmerkmale No access
    3. 4.9.3 Rechtsfolgen No access
5. 1. 5.1 Steuertarif No access
  2. 5.2 Steuerveranlagung und Erhebung No access
6. 1. 6.1 Beteiligung im Privatvermögen No access
  2. 1. Aufgabe zum Üben mit Lösung No access
1. 1. Einleitung No access
2. 2. Persönliche Steuerpflicht und Steuerbefreiung No access
3. 1. 1. 3.1.1 Gewerbebetrieb i. S. d. Einkommensteuerrechts No access
    2. 3.1.2 Gewerbebetrieb kraft Rechtsform No access
    3. 3.1.3 Gewerbebetrieb kraft wirtschaftlichen Geschäftsbetriebs No access
    4. 3.1.4 Reisegewerbebetrieb No access
    5. 3.1.5 Inlandsbezug des Steuergegenstands No access
  2. 1. 3.2.1 Gewerbebetrieb i. S. d. Einkommensteuergesetzes No access
    2. 3.2.2 Gewerbebetrieb kraft Rechtsform No access
    3. 3.2.3 Gewerbebetrieb kraft wirtschaftlichen Geschäftsbetriebs No access
  3. 3.3 Gewerbeertrag No access
  4. 3.4 Hinzurechnungen No access
  5. 3.5 Kürzungen No access
  6. 3.6 Verlustabzug No access
4. 1. 4.1 Freibeträge No access
  2. 4.2 Steuermesszahl und Steuermessbetrag No access
  3. 4.3 Hebesatz der Gemeinde No access
5. 5. Steuerveranlagung und Erhebung No access
6. 6. Zerlegung No access
7. 7. Verknüpfung zur Einkommensteuer No access
8. 8. Gewerbesteuerliche Organschaft No access
1. 1. Einleitung No access
2. 1. 1. 2.1.1 Lieferungen No access
    2. 2.1.2 Sonstige Leistungen No access
    3. 2.1.3 Unternehmer (Steuersubjekt) No access
    4. 2.1.4 Inland No access
    5. 2.1.5 Gegen Entgelt No access
    6. 2.1.6 Im Rahmen seines Unternehmens No access
  2. 1. 2.2.1 Unentgeltliche Lieferungen No access
    2. 2.2.2 Unentgeltliche sonstige Leistungen No access
  3. 2.3 Einfuhr aus Drittlandsgebieten No access
  4. 1. 2.4.1 Innergemeinschaftlicher Erwerb gegen Entgelt No access
    2. 2.4.2 Innergemeinschaftliches Verbringen eines Gegenstands No access
    3. 2.4.3 Innergemeinschaftlicher Erwerb neuer Fahrzeuge No access
3. 3. Leistungsort No access
4. 1. 4.1 Steuerfreie Umsätze ohne Vorsteuerabzug No access
  2. 4.2 Steuerfreie Umsätze mit Vorsteuerabzug No access
  3. 4.3 Steuerfreie Umsätze mit Option zur Steuerpflicht No access
5. 1. 5.1 Steuerbemessungsgrundlage No access
  2. 5.2 Steuersatz No access
  3. 5.3 Vorsteuerabzug No access
6. 6. Steuerentstehung, -veranlagung und -erhebung No access
7. 1. Aufgabe zum Üben mit Lösung No access
1. 1. Steuersubjekt und Steuergegenstand No access
2. 2. Steuerbefreiungen No access
3. 1. Aufgabe zum Üben mit Lösung No access
1. 1. 1.1 Aufbau und Erscheinungsformen der GmbH & Co. KG No access
  2. 1.2 Die rechtliche Behandlung der GmbH & Co. KG No access
  3. 1.3 Qualifikation der Einkunftsart No access
  4. 1.4 Besteuerung der Gewinnanteile No access
  5. 1.5 Die Besteuerung der Ausschüttungen der Komplementär-GmbH No access
  6. 1.6 Die Besteuerung der Vergütungen für Sonderleistungen der GmbH & Co. KG-Gesellschafter No access
  7. 1.7 Die Besteuerung der Vergütungen für Sonderleistungen der GmbH-Gesellschafter No access
2. 1. 2.1 Aufbau und Besonderheiten der GmbH & Still No access
  2. 2.2 Qualifikation des steuerlichen Betriebsvermögens No access
  3. 2.3 Qualifikation der Einkunftsart No access
  4. 2.4 Ermittlung und Besteuerung der Gewinnanteile No access
  5. 2.5 Das Sonderbetriebsvermögen des stillen Gesellschafters No access
  6. 2.6 Verlustverrechnung bei stillen Beteiligungen an Kapitalgesellschaften No access
  7. 2.7 Vermögensübertragungen im Gesellschafterkreis No access
3. 1. 3.1 Allgemeine Kennzeichnung der Betriebsaufspaltung No access
  2. 3.2 Einteilung nach Art der Entstehung No access
  3. 3.3 Einteilung nach der Funktionsaufteilung No access
  4. 3.4 Einteilung nach der Rechtsformkombination No access
  5. 1. 3.5.1 Überlassung einer wesentlichen Betriebsgrundlage als Ausdruck sachlicher Verflechtung No access
    2. 3.5.2 Einheitlicher geschäftlicher Betätigungswillen als Ausdruck personeller Verflechtung No access
  6. 3.6 Qualifikation der Einkünfte der Besitzgesellschafter No access
  7. 3.7 Betriebsvermögen und Gewinnermittlung der Besitzpersonengesellschaft No access
4. 1. 4.1 Zivilrechtliche Charakterisierung der GmbH & Co.KGaA No access
  2. 4.2 Steuerrechtliche Besonderheiten der GmbH & Co. KGaA No access