Grundzüge der Unternehmensbesteuerung

Michael Wehrheim; Ingo Fross

doi:10.15358/9783800652808

Zusammenfassung

Dieses Lehrbuch gibt in komprimierter Form einen systematischen Überblick über das Recht der Unternehmensbesteuerung und vermittelt die grundlegenden Strukturen der für Unter nehmen wichtigsten Steuerarten.

Das Buch wendet sich an Studierende der Rechts- und Wirtschaftswissenschaften und des Wirtschaftsrechts an Universitäten, Fachhochschulen, Verwaltungs- und Wirtschaftsakademien sowie an am Steuerrecht interessierte Praktiker. Zahlreiche Abbildungen und Schaubilder sowie Beispiele und Übungsaufgaben mit Lösungen machen den Lehrstoff anschaulich und erleichtern das Verständnis für dieses anspruchsvolle Rechtsgebiet. Damit eignet sich das Werk insbesondere als vorlesungsbegleitende Lektüre und zur Prüfungsvorbereitung.

Inhalt:

– Einführung in das Unternehmenssteuerrecht

– Einkommensteuer

– Körperschaftsteuer

– Gewerbesteuer

– Umsatzsteuer

– Grunderwerbsteuer

– Besteuerung ausgewählter Rechtsformen

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Bibliographische Angaben

Copyrightjahr: 2019
ISBN-Print: 978-3-8006-5279-2
ISBN-Online: 978-3-8006-5280-8
Verlag: Vahlen, München
Reihe: Vahlens Kurzlehrbücher
Sprache: Deutsch
Seiten: 270
Produkttyp: Monographie

Inhaltsverzeichnis

KapitelSeiten

Titelei/Inhaltsverzeichnis Kein Zugriff Seiten I - XIII
1. 1. Der Dualismus der Unternehmensbesteuerung Kein Zugriff
2. 2. Das Steuerrecht als Teil der Rechtsordnung Kein Zugriff
3. 3. Die wirtschaftliche Betrachtungsweise im Steuerrecht Kein Zugriff
4. 1. 4.1 Der Begriff der Steuern Kein Zugriff
  2. 1. 4.2.1 Personenbezogene Begriffe Kein Zugriff
    2. 4.2.2 Sachbezogene Begriffe Kein Zugriff
  3. 4.3 Einteilung der Steuerarten Kein Zugriff
1. 1. Wesensmerkmale der Einkommensteuer Kein Zugriff
2. 1. 2.1 Die unbeschränkte Steuerpflicht Kein Zugriff
  2. 2.2 Die beschränkte Steuerpflicht Kein Zugriff
3. 1. 3.1 Bedeutung der Einkunftsarten des Einkommensteuerrechts Kein Zugriff
  2. 1. 3.2.1 Methoden der Einkunftsermittlung Kein Zugriff
    2. 1. 3.2.2.1 Überschuss der Betriebseinnahmen über die Betriebsausgaben nach § 4 Abs. 3 EStG Kein Zugriff
      2. 3.2.2.2.1 Originärer Betriebsvermögensvergleich nach § 4 Abs. 1 EStG Kein Zugriff
        3.2.2.2.2.1 Die Maßgeblichkeit der handelsrechtlichen GoB für die steuerrechtliche Gewinnermittlung Kein Zugriff
        3.2.2.2.2.2 Genese des Maßgeblichkeitsprinzips Kein Zugriff
        3.2.2.2.2.3 Zur Rechtfertigung des Maßgeblichkeitsprinzips Kein Zugriff
        3.2.2.2.2.4 Die Bedeutung der Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung für die handels- und steuerrechtliche Gewinnermittlung Kein Zugriff
        3.2.2.2.2.5.1 Vermögensgegenstand und Wirtschaftsgut Kein Zugriff
        3.2.2.2.2.5.2 Abgrenzung von Betriebs- und Privatvermögen Kein Zugriff
        3.2.2.2.2.6 Steuerrechtliche Bewertungskonzeptionen Kein Zugriff
        3.2.2.2.2.7 Entnahmen und Einlagen Kein Zugriff
        3.2.2.2.2.8 Technik der doppelten Buchführung Kein Zugriff
      3. 3.2.2.3 Gewinnermittlung mittels Tonnagebesteuerung nach § 5a EStG Kein Zugriff
      4. 3.2.2.4 Gewinnermittlung nach Durchschnittssätzen nach § 13a EStG Kein Zugriff
      5. 3.2.2.5 Richtsatzschätzung nach § 162 AO Kein Zugriff
      6. 3.2.2.6 Anwendungsbereich der Gewinnermittlungsmethoden Kein Zugriff
      7. 3.2.2.7 Gewinnermittlungszeitraum Kein Zugriff
      8. 3.2.2.8 Wechsel der Gewinnermittlungsmethode Kein Zugriff
    3. 3.2.3 Überschuss der Einnahmen über die Werbungskosten Kein Zugriff
    4. 3.2.4 Abgrenzung von Betriebseinnahmen und -ausgaben, Einnahmen, Werbungskosten und Kosten der privaten Lebensführung Kein Zugriff
4. 1. 1. 4.1.1 Begriffsmerkmale und Arten der Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft Kein Zugriff
    2. 4.1.2 Besonderheiten land- und forstwirtschaftlicher Einkünfte Kein Zugriff
  2. 1. 1. 4.2.1.1 Gewerbebetrieb kraft gewerblicher Betätigung Kein Zugriff
      2. 4.2.1.2 Gewerbebetrieb kraft gewerblicher Prägung Kein Zugriff
    2. 1. 4.2.2.1 Einkünfte aus gewerblichen Einzelunternehmen Kein Zugriff
      2. 4.2.2.2.1 Die Personengesellschaft im Gesellschaftsrecht Kein Zugriff
        4.2.2.2.2 Die Rechtsnatur der Personengesellschaft im Steuerrecht Kein Zugriff
        4.2.2.2.3 Anwendungsvoraussetzungen und Anwendungsbereich des § 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 EStG Kein Zugriff
        4.2.2.2.4 Die Ermittlung der Gewinnanteile der Mitunternehmer Kein Zugriff
        4.2.2.2.5 Die Gewinnermittlung in den Sonderbetrieben der Mitunternehmer Kein Zugriff
      3. 4.2.2.3 Einkünfte der persönlich haftenden Gesellschafter einer KGaA Kein Zugriff
    3. 1. 4.2.3.1 Veräußerung und Aufgabe eines Geschäftsbetriebes Kein Zugriff
      2. 4.2.3.2 Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften Kein Zugriff
    4. 4.2.4 Besonderheiten der Einkünfte aus Gewerbebetrieb Kein Zugriff
  3. 1. 4.3.1 Begriffsmerkmale und Arten selbständiger Arbeit Kein Zugriff
    2. 4.3.2 Abgrenzung zu den Einkünften aus Gewerbebetrieb Kein Zugriff
    3. 4.3.3 Besonderheiten bei Einkünften aus selbständiger Arbeit Kein Zugriff
  4. 1. 4.4.1 Begriffsmerkmale und Arten der Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit Kein Zugriff
    2. 4.4.2 Abgrenzung zu den Einkünften aus Gewerbebetrieb und aus selbständiger Arbeit Kein Zugriff
    3. 4.4.3 Besonderheiten der Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit Kein Zugriff
    4. 4.4.4 Grundlagen des Werbungskostenbegriffs Kein Zugriff
  5. 1. 4.5.1 Begriffsmerkmale und Arten der Einkünfte aus Kapitalvermögen Kein Zugriff
    2. 4.5.2 Abgrenzung zu den Einkünften aus Gewerbebetrieb Kein Zugriff
    3. 4.5.3 Besonderheiten der Einkünfte aus Kapitalvermögen Kein Zugriff
  6. 1. 4.6.1 Begriffsmerkmale und Arten der Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung Kein Zugriff
    2. 4.6.2 Abgrenzung zu den Einkünften aus Gewerbebetrieb Kein Zugriff
    3. 4.6.3 Besonderheiten der Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung Kein Zugriff
  7. 1. 4.7.1 Begriffsmerkmale und Arten der sonstigen Einkünfte Kein Zugriff
    2. 4.7.2 Besonderheiten der sonstigen Einkünfte Kein Zugriff
  8. 1. 1. 4.8.1.1 Nicht steuerbare Einkünfte Kein Zugriff
      2. 4.8.1.2 Steuerfreie Einkünfte Kein Zugriff
    2. 4.8.2 Die Bedeutung des § 24 EStG Kein Zugriff
  9. 4.9 Ordnung der Einkunftsarten in Haupt- und Nebeneinkunftsarten Kein Zugriff
  10. 4.10 Die Ermittlung der Summe der Einkünfte Kein Zugriff
5. 1. 5.1 Verlustabzug Kein Zugriff
  2. 5.2 Sonderausgaben Kein Zugriff
  3. 5.3 Außergewöhnliche Belastungen Kein Zugriff
6. 1. 1. 6.1.1 Die tarifliche Einkommensteuer Kein Zugriff
    2. 1. 6.1.2.1 Die Abgeltungsteuer Kein Zugriff
      2. 6.1.2.2 Der Progressionsvorbehalt Kein Zugriff
      3. 6.1.2.3 Ermäßigter Einkommensteuersatz Kein Zugriff
      4. 6.1.2.4 Die Thesaurierungsbegünstigung Kein Zugriff
    3. 6.1.3 Die festzusetzende Einkommensteuer Kein Zugriff
  2. 6.2 Steuerzahlung Kein Zugriff
  3. 1. Aufgabe zum Üben mit Lösung Kein Zugriff
1. 1. Vergleich der Unternehmensbesteuerung Kein Zugriff
2. 2. Körperschaftsteuersysteme Kein Zugriff
3. 1. 1. 3.1.1 Tatbestandsmerkmale Kein Zugriff
    2. 3.1.2 Beginn und Ende der Steuerpflicht Kein Zugriff
  2. 3.2 Beschränkte Steuerpflicht Kein Zugriff
  3. 3.3 Persönliche Steuerbefreiungen Kein Zugriff
4. 1. 4.1 Allgemeines Kein Zugriff
  2. 4.2 Das körperschaftsteuerliche Einkommen Kein Zugriff
  3. 1. 4.3.1 Gewinnanteile der persönlich haftenden Gesellschafter einer KGaA Kein Zugriff
    2. 4.3.2 Spenden Kein Zugriff
  4. 1. 4.4.1 Regelungen im Einkommensteuergesetz Kein Zugriff
    2. 4.4.2 Steuern vom Einkommen Kein Zugriff
    3. 4.4.3 Geldstrafen Kein Zugriff
    4. 4.4.4 Aufsichtsratvergütung Kein Zugriff
  5. 4.5 Steuerfreie Beteiligungserträge Kein Zugriff
  6. 1. 4.6.1 Allgemeines Kein Zugriff
    2. 4.6.2 Verdeckte Gewinnausschüttungen Kein Zugriff
    3. 4.6.3 Verdeckte Einlagen Kein Zugriff
    4. 4.6.4 Zinsschranke Kein Zugriff
  7. 4.7 Verlustabzug Kein Zugriff
  8. 4.8 Mantelkaufregelungen Kein Zugriff
  9. 1. 4.9.1 Einführung Kein Zugriff
    2. 4.9.2 Tatbestandsmerkmale Kein Zugriff
    3. 4.9.3 Rechtsfolgen Kein Zugriff
5. 1. 5.1 Steuertarif Kein Zugriff
  2. 5.2 Steuerveranlagung und Erhebung Kein Zugriff
6. 1. 6.1 Beteiligung im Privatvermögen Kein Zugriff
  2. 1. Aufgabe zum Üben mit Lösung Kein Zugriff
1. 1. Einleitung Kein Zugriff
2. 2. Persönliche Steuerpflicht und Steuerbefreiung Kein Zugriff
3. 1. 1. 3.1.1 Gewerbebetrieb i. S. d. Einkommensteuerrechts Kein Zugriff
    2. 3.1.2 Gewerbebetrieb kraft Rechtsform Kein Zugriff
    3. 3.1.3 Gewerbebetrieb kraft wirtschaftlichen Geschäftsbetriebs Kein Zugriff
    4. 3.1.4 Reisegewerbebetrieb Kein Zugriff
    5. 3.1.5 Inlandsbezug des Steuergegenstands Kein Zugriff
  2. 1. 3.2.1 Gewerbebetrieb i. S. d. Einkommensteuergesetzes Kein Zugriff
    2. 3.2.2 Gewerbebetrieb kraft Rechtsform Kein Zugriff
    3. 3.2.3 Gewerbebetrieb kraft wirtschaftlichen Geschäftsbetriebs Kein Zugriff
  3. 3.3 Gewerbeertrag Kein Zugriff
  4. 3.4 Hinzurechnungen Kein Zugriff
  5. 3.5 Kürzungen Kein Zugriff
  6. 3.6 Verlustabzug Kein Zugriff
4. 1. 4.1 Freibeträge Kein Zugriff
  2. 4.2 Steuermesszahl und Steuermessbetrag Kein Zugriff
  3. 4.3 Hebesatz der Gemeinde Kein Zugriff
5. 5. Steuerveranlagung und Erhebung Kein Zugriff
6. 6. Zerlegung Kein Zugriff
7. 7. Verknüpfung zur Einkommensteuer Kein Zugriff
8. 8. Gewerbesteuerliche Organschaft Kein Zugriff
1. 1. Einleitung Kein Zugriff
2. 1. 1. 2.1.1 Lieferungen Kein Zugriff
    2. 2.1.2 Sonstige Leistungen Kein Zugriff
    3. 2.1.3 Unternehmer (Steuersubjekt) Kein Zugriff
    4. 2.1.4 Inland Kein Zugriff
    5. 2.1.5 Gegen Entgelt Kein Zugriff
    6. 2.1.6 Im Rahmen seines Unternehmens Kein Zugriff
  2. 1. 2.2.1 Unentgeltliche Lieferungen Kein Zugriff
    2. 2.2.2 Unentgeltliche sonstige Leistungen Kein Zugriff
  3. 2.3 Einfuhr aus Drittlandsgebieten Kein Zugriff
  4. 1. 2.4.1 Innergemeinschaftlicher Erwerb gegen Entgelt Kein Zugriff
    2. 2.4.2 Innergemeinschaftliches Verbringen eines Gegenstands Kein Zugriff
    3. 2.4.3 Innergemeinschaftlicher Erwerb neuer Fahrzeuge Kein Zugriff
3. 3. Leistungsort Kein Zugriff
4. 1. 4.1 Steuerfreie Umsätze ohne Vorsteuerabzug Kein Zugriff
  2. 4.2 Steuerfreie Umsätze mit Vorsteuerabzug Kein Zugriff
  3. 4.3 Steuerfreie Umsätze mit Option zur Steuerpflicht Kein Zugriff
5. 1. 5.1 Steuerbemessungsgrundlage Kein Zugriff
  2. 5.2 Steuersatz Kein Zugriff
  3. 5.3 Vorsteuerabzug Kein Zugriff
6. 6. Steuerentstehung, -veranlagung und -erhebung Kein Zugriff
7. 1. Aufgabe zum Üben mit Lösung Kein Zugriff
1. 1. Steuersubjekt und Steuergegenstand Kein Zugriff
2. 2. Steuerbefreiungen Kein Zugriff
3. 1. Aufgabe zum Üben mit Lösung Kein Zugriff
1. 1. 1.1 Aufbau und Erscheinungsformen der GmbH & Co. KG Kein Zugriff
  2. 1.2 Die rechtliche Behandlung der GmbH & Co. KG Kein Zugriff
  3. 1.3 Qualifikation der Einkunftsart Kein Zugriff
  4. 1.4 Besteuerung der Gewinnanteile Kein Zugriff
  5. 1.5 Die Besteuerung der Ausschüttungen der Komplementär-GmbH Kein Zugriff
  6. 1.6 Die Besteuerung der Vergütungen für Sonderleistungen der GmbH & Co. KG-Gesellschafter Kein Zugriff
  7. 1.7 Die Besteuerung der Vergütungen für Sonderleistungen der GmbH-Gesellschafter Kein Zugriff
2. 1. 2.1 Aufbau und Besonderheiten der GmbH & Still Kein Zugriff
  2. 2.2 Qualifikation des steuerlichen Betriebsvermögens Kein Zugriff
  3. 2.3 Qualifikation der Einkunftsart Kein Zugriff
  4. 2.4 Ermittlung und Besteuerung der Gewinnanteile Kein Zugriff
  5. 2.5 Das Sonderbetriebsvermögen des stillen Gesellschafters Kein Zugriff
  6. 2.6 Verlustverrechnung bei stillen Beteiligungen an Kapitalgesellschaften Kein Zugriff
  7. 2.7 Vermögensübertragungen im Gesellschafterkreis Kein Zugriff
3. 1. 3.1 Allgemeine Kennzeichnung der Betriebsaufspaltung Kein Zugriff
  2. 3.2 Einteilung nach Art der Entstehung Kein Zugriff
  3. 3.3 Einteilung nach der Funktionsaufteilung Kein Zugriff
  4. 3.4 Einteilung nach der Rechtsformkombination Kein Zugriff
  5. 1. 3.5.1 Überlassung einer wesentlichen Betriebsgrundlage als Ausdruck sachlicher Verflechtung Kein Zugriff
    2. 3.5.2 Einheitlicher geschäftlicher Betätigungswillen als Ausdruck personeller Verflechtung Kein Zugriff
  6. 3.6 Qualifikation der Einkünfte der Besitzgesellschafter Kein Zugriff
  7. 3.7 Betriebsvermögen und Gewinnermittlung der Besitzpersonengesellschaft Kein Zugriff
4. 1. 4.1 Zivilrechtliche Charakterisierung der GmbH & Co.KGaA Kein Zugriff
  2. 4.2 Steuerrechtliche Besonderheiten der GmbH & Co. KGaA Kein Zugriff

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