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Erbschaftsteuer

mit Schenkungsteuer und Bewertung
Autor:innen:
Verlag:
 2023

Zusammenfassung

Dieses Praxislehrbuch will den Zugang zum Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuerrecht erleichtern; es bietet kompakt und gut lesbar die wesentlichen Informationen zum Verständnis dieses schwierigen Rechtsgebiets.

Die Schwerpunkte sind:

  • Steuerliche Erwerbstatbestände

  • Unternehmensnachfolge

  • Bewertung zur Ermittlung der Bemessungsgrundlage

  • Steuerbefreiungen und Steuervergünstigungen

  • Besteuerungsverfahren

Das Werk richtet sich gleichermaßen an Studierende und Auszubildende wie auch an Steuerberater und Rechtsanwälte. Prof. Dr. Matthias Loose ist ein erfahrener Autor. Er ist als Richter am zuständigen II. Senat des Bundesfinanzhofs und als Honorarprofessor am Lehrstuhl für Steuerrecht der Ruhr-Universität Bochum tätig.

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Bibliographische Angaben

Copyrightjahr
2023
ISBN-Print
978-3-406-79593-0
ISBN-Online
978-3-406-79594-7
Verlag
C.H.BECK Recht - Wirtschaft - Steuern, München
Reihe
Studium und Praxis
Sprache
Deutsch
Seiten
168
Produkttyp
Monographie

Inhaltsverzeichnis

KapitelSeiten
  1. Titelei/Inhaltsverzeichnis Kein Zugriff I - XX
    1. I. Übersicht über den Regelungsgehalt Kein Zugriff
    2. II. Rechtsentwicklung Kein Zugriff
      1. 1. Abgrenzung zur Einkommensteuer Kein Zugriff
      2. 2. Abgrenzung zur Grunderwerbsteuer Kein Zugriff
      1. 1. Unbeschränkte Steuerpflicht Kein Zugriff
      2. 2. Beschränkte Steuerpflicht Kein Zugriff
      3. 3. Einfluss des Unionsrechts Kein Zugriff
    5. V. Ersatzerbschaftsteuer für Familienstiftungen Kein Zugriff
      1. 1. Gesetzliche Erbfolge Kein Zugriff
      2. 2. Testament Kein Zugriff
      3. 3. Erbvertrag Kein Zugriff
      4. 4. Pflichtteilsrecht Kein Zugriff
      1. 1. Erbanfall Kein Zugriff
      2. 2. Vermächtnis Kein Zugriff
      3. 3. Geltend gemachter Pflichtteil Kein Zugriff
      4. 4. Schenkung auf den Todesfall Kein Zugriff
      5. 5. Vertrag zu Gunsten Dritter Kein Zugriff
      1. 1. Zuwendungen durch Auflage oder Bedingung Kein Zugriff
      2. 2. Abfindung für Verzicht oder Ausschlagung Kein Zugriff
      1. 1. Zivilrechtliche Grundlagen Kein Zugriff
      2. 2. Besteuerung der Vor- und Nacherbschaft Kein Zugriff
    5. V. Erbausschlagung als Mittel der Gestaltung Kein Zugriff
    6. VI. Behandlung von Versorgungsbezügen Kein Zugriff
      1. 1. Zugewinngemeinschaft bei Erwerben von Todes wegen Kein Zugriff
      2. 2. Modifizierte Zugewinngemeinschaft Kein Zugriff
      3. 3. Vermögensausgleich während der Ehe Kein Zugriff
      4. 4. Abfindungszahlung im Scheidungsfall Kein Zugriff
      1. 1. Begriff Kein Zugriff
      2. 2. Zivilrechtliche Grundlagen der Unternehmensnachfolge Kein Zugriff
        1. a) Erwerb von Todes wegen Kein Zugriff
        2. b) Erwerb durch Schenkung auf den Todesfall Kein Zugriff
        3. c) Abfindungserwerbe Kein Zugriff
        4. d) Fiktive Erwerbstatbestände bei Ausscheiden aus einer Gesellschaft Kein Zugriff
    1. I. Verhältnis zur Erbschaftsteuer Kein Zugriff
      1. 1. Übersicht Kein Zugriff
      2. 2. Zuwendungsbeteiligte Kein Zugriff
      3. 3. Zuwendungsgegenstand Kein Zugriff
      4. 4. Mittelbare Schenkung Kein Zugriff
      5. 5. Gemischte Schenkung Kein Zugriff
      6. 6. Schenkung unter Auflage Kein Zugriff
      7. 7. Bereicherungswille Kein Zugriff
      8. 8. Ausführung der Zuwendung Kein Zugriff
      9. 9. Übernahme der Schenkungsteuer durch den Schenker Kein Zugriff
    3. III. Ergänzungstatbestände Kein Zugriff
      1. 1. Ehebedingte Zuwendungen Kein Zugriff
      2. 2. Gemeinsame Guthaben oder Depots Kein Zugriff
      1. 1. Abzug und Besteuerung des Nießbrauchs Kein Zugriff
      2. 2. Nießbrauch an einem Kommanditanteil Kein Zugriff
      1. 1. Ausscheiden aus einer Gesellschaft und überhöhte Gewinnbeteiligung Kein Zugriff
      2. 2. Disquotale Einlage bei Kapitalgesellschaften Kein Zugriff
      3. 3. Disquotale Einlage bei Personengesellschaften Kein Zugriff
      4. 4. Offene und verdeckte Gewinnausschüttung Kein Zugriff
    1. I. Steuerpflichtiger Erwerb Kein Zugriff
    2. II. Nachlassverbindlichkeiten Kein Zugriff
      1. 1. Zusammenrechnung von Erwerben Kein Zugriff
      2. 2. Steuerermäßigung bei kurzzeitig mehrfachem Vermögensübergang Kein Zugriff
      1. 1. Bewertungsstichtag Kein Zugriff
      2. 2. Bewertung von Wertpapieren und Anteilen Kein Zugriff
      3. 3. Bewertung von Kapitalforderungen und Sachleistungsansprüchen Kein Zugriff
      4. 4. Bewertung von Sachleistungsansprüchen Kein Zugriff
      5. 5. Bewertung wiederkehrender Nutzungen und Leistungen Kein Zugriff
      6. 6. Bewertung sonstiger Gegenstände Kein Zugriff
      7. 7. Bewertung des land- und forstwirtschaftlichen Vermögens Kein Zugriff
      1. 1. Allgemeine Grundsätze der Grundstücksbewertung Kein Zugriff
      2. 2. Gesonderte Feststellung Kein Zugriff
      3. 3. Bewertung unbebauter Grundstücke Kein Zugriff
        1. a) Grundstücksarten und Bewertungsmethoden Kein Zugriff
        2. b) Bewertung nach dem Vergleichswertverfahren Kein Zugriff
        3. c) Bewertung nach dem Ertragswertverfahren Kein Zugriff
        4. d) Bewertung nach dem Sachwertverfahren Kein Zugriff
      5. 5. Bewertung von Erbbaurechten Kein Zugriff
      6. 6. Bewertung von Gebäuden auf fremdem Grund und Boden Kein Zugriff
      7. 7. Bewertung von Grundstücken im Zustand der Bebauung Kein Zugriff
      8. 8. Nachweis des niedrigeren gemeinen Werts Kein Zugriff
      1. 1. Bewertungsniveau Kein Zugriff
        1. a) Wirtschaftliche Einheit als Bewertungsgegenstand Kein Zugriff
        2. b) Zuordnung von Grundstücken zum Betriebsvermögen Kein Zugriff
        3. c) Zuordnung von Verbindlichkeiten zum Betriebsvermögen Kein Zugriff
      3. 3. Bewertungsmaßstab Kein Zugriff
        1. a) Grundsatz der Gesamtbewertung Kein Zugriff
        2. b) Vor- und Nachrangigkeit unterschiedlicher Bewertungsmethoden Kein Zugriff
        3. c) Wertableitung aus Verkäufen Kein Zugriff
        4. d) Individuelles Ertragswertverfahren Kein Zugriff
        5. e) Andere übliche Verfahren Kein Zugriff
        6. f) Substanzwertverfahren Kein Zugriff
        1. a) Überblick Kein Zugriff
        2. b) Einzelbewertung neben Gesamtbewertung Kein Zugriff
        3. c) Nachhaltig erzielbarer Jahresertrag Kein Zugriff
        4. d) Ermittlung des Betriebsergebnisses Kein Zugriff
        5. e) Ertragsteuerbelastung auf der Ebene der Anteilseigner Kein Zugriff
        6. f) Ausschluss von Sonderbewertungen Kein Zugriff
        7. g) Kapitalisierungsfaktor Kein Zugriff
        8. h) Zuschläge und Abschläge Kein Zugriff
      6. 6. Wertermittlung bei mehreren Beteiligten Kein Zugriff
      7. 7. Gesonderte Wertermittlung Kein Zugriff
      1. 1. Hausrat und andere Gegenstände Kein Zugriff
      2. 2. Unterhalt und Ausbildung Kein Zugriff
      3. 3. Pflege Kein Zugriff
      1. 1. Einteilung in Steuerklassen Kein Zugriff
      2. 2. Persönliche Freibeträge Kein Zugriff
      3. 3. Abgestufte Steuersätze Kein Zugriff
      1. 1. Schenkung eines Familienheims unter Ehegatten/Lebenspartnern (§ 13 Abs. 1 Nr. 4a ErbStG) Kein Zugriff
      2. 2. Erwerb eines Familienheims von Todes wegen durch Ehegatten oder Lebenspartner (§ 13 Abs. 1 Nr. 4b ErbStG) Kein Zugriff
      3. 3. Erwerb eines Familienheims von Todes wegen durch Kinder (§ 13 Abs. 1 Nr. 4c ErbStG) Kein Zugriff
    4. IV. Steuerbegünstigung vermieteter Grundstücke Kein Zugriff
      1. 1. Überblick Kein Zugriff
        1. a) Überblick Kein Zugriff
        2. b) Betriebsvermögen Kein Zugriff
        3. c) Mitunternehmeranteile Kein Zugriff
        4. d) Anteile an Kapitalgesellschaften Kein Zugriff
        1. a) Übersicht Kein Zugriff
        2. b) Verwaltungsvermögen Kein Zugriff
        3. c) Junges Verwaltungsvermögen Kein Zugriff
        4. d) Investitionsklausel Kein Zugriff
        5. e) Altersversorgungsverpflichtungen Kein Zugriff
        6. f) Ermittlung des begünstigten Vermögens Kein Zugriff
        1. a) Verschonungsabschlag bei Regel- und Optionsverschonung Kein Zugriff
        2. b) Gleitender Abzugsbetrag Kein Zugriff
        3. c) Vorwegabschlag bei Familienunternehmen Kein Zugriff
        4. d) Verschonungsabschlag bei Großunternehmen Kein Zugriff
        1. a) Lohnsummenregelung Kein Zugriff
        2. b) Behaltensregelungen Kein Zugriff
        3. c) Anzeigepflichten Kein Zugriff
        4. d) Verfahren der Nachbesteuerung Kein Zugriff
    1. I. Steuerschuldner Kein Zugriff
    2. II. Haftungsschuldner Kein Zugriff
    3. III. Anzeige- und Erklärungspflichten Kein Zugriff
    4. IV. Festsetzungsfrist Kein Zugriff
      1. 1. Stundung für ererbtes begünstigtes Betriebsvermögen Kein Zugriff
      2. 2. Stundung aus anderen Gründen Kein Zugriff
      3. 3. Verschonungsbedarfsprüfung (§ 28a ErbStG) Kein Zugriff
      1. 1. Inhalt der gesonderten Feststellung Kein Zugriff
      2. 2. Besondere Feststellungen für die Begünstigung des Betriebsvermögens Kein Zugriff
      3. 3. Zuständigkeit Kein Zugriff
      4. 4. Feststellungsverjährung Kein Zugriff
  8. Stichwortverzeichnis Kein Zugriff 161 - 168

Literaturverzeichnis (198)

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