Erbschaftsteuer

Prof. Dr. Matthias Loose Richter am Bundesfinanzhof; Dr. Dietmar Moench Ministerialrat a.D.&lt; im Finanzministerium des Saarlandes

doi:10.17104/9783406795947

Zusammenfassung

Dieses Praxislehrbuch will den Zugang zum Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuerrecht erleichtern; es bietet kompakt und gut lesbar die wesentlichen Informationen zum Verständnis dieses schwierigen Rechtsgebiets.

Die Schwerpunkte sind:

Steuerliche Erwerbstatbestände
Unternehmensnachfolge
Bewertung zur Ermittlung der Bemessungsgrundlage
Steuerbefreiungen und Steuervergünstigungen
Besteuerungsverfahren

Das Werk richtet sich gleichermaßen an Studierende und Auszubildende wie auch an Steuerberater und Rechtsanwälte. Prof. Dr. Matthias Loose ist ein erfahrener Autor. Er ist als Richter am zuständigen II. Senat des Bundesfinanzhofs und als Honorarprofessor am Lehrstuhl für Steuerrecht der Ruhr-Universität Bochum tätig.

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Bibliographische Angaben

Copyrightjahr: 2023
ISBN-Print: 978-3-406-79593-0
ISBN-Online: 978-3-406-79594-7
Verlag: C.H.BECK Recht - Wirtschaft - Steuern, München
Reihe: Studium und Praxis
Sprache: Deutsch
Seiten: 168
Produkttyp: Monographie

Inhaltsverzeichnis

KapitelSeiten

Titelei/Inhaltsverzeichnis Kein Zugriff Seiten I - XX
1. I. Übersicht über den Regelungsgehalt Kein Zugriff
2. II. Rechtsentwicklung Kein Zugriff
3. 1. 1. Abgrenzung zur Einkommensteuer Kein Zugriff
  2. 2. Abgrenzung zur Grunderwerbsteuer Kein Zugriff
4. 1. 1. Unbeschränkte Steuerpflicht Kein Zugriff
  2. 2. Beschränkte Steuerpflicht Kein Zugriff
  3. 3. Einfluss des Unionsrechts Kein Zugriff
5. V. Ersatzerbschaftsteuer für Familienstiftungen Kein Zugriff
1. 1. 1. Gesetzliche Erbfolge Kein Zugriff
  2. 2. Testament Kein Zugriff
  3. 3. Erbvertrag Kein Zugriff
  4. 4. Pflichtteilsrecht Kein Zugriff
2. 1. 1. Erbanfall Kein Zugriff
  2. 2. Vermächtnis Kein Zugriff
  3. 3. Geltend gemachter Pflichtteil Kein Zugriff
  4. 4. Schenkung auf den Todesfall Kein Zugriff
  5. 5. Vertrag zu Gunsten Dritter Kein Zugriff
3. 1. 1. Zuwendungen durch Auflage oder Bedingung Kein Zugriff
  2. 2. Abfindung für Verzicht oder Ausschlagung Kein Zugriff
4. 1. 1. Zivilrechtliche Grundlagen Kein Zugriff
  2. 2. Besteuerung der Vor- und Nacherbschaft Kein Zugriff
5. V. Erbausschlagung als Mittel der Gestaltung Kein Zugriff
6. VI. Behandlung von Versorgungsbezügen Kein Zugriff
7. 1. 1. Zugewinngemeinschaft bei Erwerben von Todes wegen Kein Zugriff
  2. 2. Modifizierte Zugewinngemeinschaft Kein Zugriff
  3. 3. Vermögensausgleich während der Ehe Kein Zugriff
  4. 4. Abfindungszahlung im Scheidungsfall Kein Zugriff
8. 1. 1. Begriff Kein Zugriff
  2. 2. Zivilrechtliche Grundlagen der Unternehmensnachfolge Kein Zugriff
  3. 1. a) Erwerb von Todes wegen Kein Zugriff
    2. b) Erwerb durch Schenkung auf den Todesfall Kein Zugriff
    3. c) Abfindungserwerbe Kein Zugriff
    4. d) Fiktive Erwerbstatbestände bei Ausscheiden aus einer Gesellschaft Kein Zugriff
1. I. Verhältnis zur Erbschaftsteuer Kein Zugriff
2. 1. 1. Übersicht Kein Zugriff
  2. 2. Zuwendungsbeteiligte Kein Zugriff
  3. 3. Zuwendungsgegenstand Kein Zugriff
  4. 4. Mittelbare Schenkung Kein Zugriff
  5. 5. Gemischte Schenkung Kein Zugriff
  6. 6. Schenkung unter Auflage Kein Zugriff
  7. 7. Bereicherungswille Kein Zugriff
  8. 8. Ausführung der Zuwendung Kein Zugriff
  9. 9. Übernahme der Schenkungsteuer durch den Schenker Kein Zugriff
3. III. Ergänzungstatbestände Kein Zugriff
4. 1. 1. Ehebedingte Zuwendungen Kein Zugriff
  2. 2. Gemeinsame Guthaben oder Depots Kein Zugriff
5. 1. 1. Abzug und Besteuerung des Nießbrauchs Kein Zugriff
  2. 2. Nießbrauch an einem Kommanditanteil Kein Zugriff
6. 1. 1. Ausscheiden aus einer Gesellschaft und überhöhte Gewinnbeteiligung Kein Zugriff
  2. 2. Disquotale Einlage bei Kapitalgesellschaften Kein Zugriff
  3. 3. Disquotale Einlage bei Personengesellschaften Kein Zugriff
  4. 4. Offene und verdeckte Gewinnausschüttung Kein Zugriff
1. I. Steuerpflichtiger Erwerb Kein Zugriff
2. II. Nachlassverbindlichkeiten Kein Zugriff
3. 1. 1. Zusammenrechnung von Erwerben Kein Zugriff
  2. 2. Steuerermäßigung bei kurzzeitig mehrfachem Vermögensübergang Kein Zugriff
4. 1. 1. Bewertungsstichtag Kein Zugriff
  2. 2. Bewertung von Wertpapieren und Anteilen Kein Zugriff
  3. 3. Bewertung von Kapitalforderungen und Sachleistungsansprüchen Kein Zugriff
  4. 4. Bewertung von Sachleistungsansprüchen Kein Zugriff
  5. 5. Bewertung wiederkehrender Nutzungen und Leistungen Kein Zugriff
  6. 6. Bewertung sonstiger Gegenstände Kein Zugriff
  7. 7. Bewertung des land- und forstwirtschaftlichen Vermögens Kein Zugriff
5. 1. 1. Allgemeine Grundsätze der Grundstücksbewertung Kein Zugriff
  2. 2. Gesonderte Feststellung Kein Zugriff
  3. 3. Bewertung unbebauter Grundstücke Kein Zugriff
  4. 1. a) Grundstücksarten und Bewertungsmethoden Kein Zugriff
    2. b) Bewertung nach dem Vergleichswertverfahren Kein Zugriff
    3. c) Bewertung nach dem Ertragswertverfahren Kein Zugriff
    4. d) Bewertung nach dem Sachwertverfahren Kein Zugriff
  5. 5. Bewertung von Erbbaurechten Kein Zugriff
  6. 6. Bewertung von Gebäuden auf fremdem Grund und Boden Kein Zugriff
  7. 7. Bewertung von Grundstücken im Zustand der Bebauung Kein Zugriff
  8. 8. Nachweis des niedrigeren gemeinen Werts Kein Zugriff
6. 1. 1. Bewertungsniveau Kein Zugriff
  2. 1. a) Wirtschaftliche Einheit als Bewertungsgegenstand Kein Zugriff
    2. b) Zuordnung von Grundstücken zum Betriebsvermögen Kein Zugriff
    3. c) Zuordnung von Verbindlichkeiten zum Betriebsvermögen Kein Zugriff
  3. 3. Bewertungsmaßstab Kein Zugriff
  4. 1. a) Grundsatz der Gesamtbewertung Kein Zugriff
    2. b) Vor- und Nachrangigkeit unterschiedlicher Bewertungsmethoden Kein Zugriff
    3. c) Wertableitung aus Verkäufen Kein Zugriff
    4. d) Individuelles Ertragswertverfahren Kein Zugriff
    5. e) Andere übliche Verfahren Kein Zugriff
    6. f) Substanzwertverfahren Kein Zugriff
  5. 1. a) Überblick Kein Zugriff
    2. b) Einzelbewertung neben Gesamtbewertung Kein Zugriff
    3. c) Nachhaltig erzielbarer Jahresertrag Kein Zugriff
    4. d) Ermittlung des Betriebsergebnisses Kein Zugriff
    5. e) Ertragsteuerbelastung auf der Ebene der Anteilseigner Kein Zugriff
    6. f) Ausschluss von Sonderbewertungen Kein Zugriff
    7. g) Kapitalisierungsfaktor Kein Zugriff
    8. h) Zuschläge und Abschläge Kein Zugriff
  6. 6. Wertermittlung bei mehreren Beteiligten Kein Zugriff
  7. 7. Gesonderte Wertermittlung Kein Zugriff
1. 1. 1. Hausrat und andere Gegenstände Kein Zugriff
  2. 2. Unterhalt und Ausbildung Kein Zugriff
  3. 3. Pflege Kein Zugriff
2. 1. 1. Einteilung in Steuerklassen Kein Zugriff
  2. 2. Persönliche Freibeträge Kein Zugriff
  3. 3. Abgestufte Steuersätze Kein Zugriff
3. 1. 1. Schenkung eines Familienheims unter Ehegatten/Lebenspartnern (§ 13 Abs. 1 Nr. 4a ErbStG) Kein Zugriff
  2. 2. Erwerb eines Familienheims von Todes wegen durch Ehegatten oder Lebenspartner (§ 13 Abs. 1 Nr. 4b ErbStG) Kein Zugriff
  3. 3. Erwerb eines Familienheims von Todes wegen durch Kinder (§ 13 Abs. 1 Nr. 4c ErbStG) Kein Zugriff
4. IV. Steuerbegünstigung vermieteter Grundstücke Kein Zugriff
5. 1. 1. Überblick Kein Zugriff
  2. 1. a) Überblick Kein Zugriff
    2. b) Betriebsvermögen Kein Zugriff
    3. c) Mitunternehmeranteile Kein Zugriff
    4. d) Anteile an Kapitalgesellschaften Kein Zugriff
  3. 1. a) Übersicht Kein Zugriff
    2. b) Verwaltungsvermögen Kein Zugriff
    3. c) Junges Verwaltungsvermögen Kein Zugriff
    4. d) Investitionsklausel Kein Zugriff
    5. e) Altersversorgungsverpflichtungen Kein Zugriff
    6. f) Ermittlung des begünstigten Vermögens Kein Zugriff
  4. 1. a) Verschonungsabschlag bei Regel- und Optionsverschonung Kein Zugriff
    2. b) Gleitender Abzugsbetrag Kein Zugriff
    3. c) Vorwegabschlag bei Familienunternehmen Kein Zugriff
    4. d) Verschonungsabschlag bei Großunternehmen Kein Zugriff
  5. 1. a) Lohnsummenregelung Kein Zugriff
    2. b) Behaltensregelungen Kein Zugriff
    3. c) Anzeigepflichten Kein Zugriff
    4. d) Verfahren der Nachbesteuerung Kein Zugriff
1. I. Steuerschuldner Kein Zugriff
2. II. Haftungsschuldner Kein Zugriff
3. III. Anzeige- und Erklärungspflichten Kein Zugriff
4. IV. Festsetzungsfrist Kein Zugriff
5. 1. 1. Stundung für ererbtes begünstigtes Betriebsvermögen Kein Zugriff
  2. 2. Stundung aus anderen Gründen Kein Zugriff
  3. 3. Verschonungsbedarfsprüfung (§ 28a ErbStG) Kein Zugriff
6. 1. 1. Inhalt der gesonderten Feststellung Kein Zugriff
  2. 2. Besondere Feststellungen für die Begünstigung des Betriebsvermögens Kein Zugriff
  3. 3. Zuständigkeit Kein Zugriff
  4. 4. Feststellungsverjährung Kein Zugriff
Stichwortverzeichnis Kein Zugriff Seiten 161 - 168

Literaturverzeichnis (198 Einträge)

ï»¿AbkÃ¼rzungs- und Literaturverzeichnis Google Scholar öffnen
a. A., anderer Ansicht Google Scholar öffnen
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BB, Zeitschrift â€žBetriebs-Beraterâ€œ Google Scholar öffnen
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BeitrRLUmsG, Beitreibungsrichtlinie-Umsetzungsgesetz Google Scholar öffnen
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BewR Gr, Richtlinien fÃ¼r die Bewertung des GrundvermÃ¶gens Google Scholar öffnen
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BGB, BÃ¼rgerliches Gesetzbuch Google Scholar öffnen
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BpO, BetriebsprÃ¼fungsordnung Google Scholar öffnen
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DStRE, Zeitschrift â€žDStR-Entscheidungsdienstâ€œ Google Scholar öffnen
DStZ, Zeitschrift â€žDeutsche Steuer-Zeitungâ€œ Google Scholar öffnen
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EFG, Zeitschrift â€žEntscheidungen der Finanzgerichteâ€œ Google Scholar öffnen
EG, EuropÃ¤ische Gemeinschaft(en) Google Scholar öffnen
EGBGB, EinfÃ¼hrungsgesetz zum BÃ¼rgerlichen Gesetzbuch Google Scholar öffnen
Einf., EinfÃ¼hrung Google Scholar öffnen
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ErbR, â€žZeitschrift fÃ¼r die gesamte erbrechtliche Praxisâ€œ Google Scholar öffnen
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ErbStH, Erbschaftsteuer-Hinweise Google Scholar öffnen
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EStDV, Einkommensteuer-DurchfÃ¼hrungsverordnung Google Scholar öffnen
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EStR, Einkommensteuer-Richtlinien Google Scholar öffnen
EU, EuropÃ¤ische Union Google Scholar öffnen
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Fn., FuÃŸnote Google Scholar öffnen
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FR, Zeitschrift â€žFinanz-Rundschauâ€œ Google Scholar öffnen
FS, Festschrift Google Scholar öffnen
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GmbHG, GmbH-Gesetz Google Scholar öffnen
GmbHR, Zeitschrift â€žGmbH-Rundschauâ€œ Google Scholar öffnen
GrS, GroÃŸer Senat des BFH Google Scholar öffnen
GrÃ¼neberg/Bearbeiter, GrÃ¼neberg, BGB, Kommentar, 81. Aufl. 2022 (vormals Palandt) Google Scholar öffnen
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Halbs., Halbsatz Google Scholar öffnen
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H B, Hinweise zu den Erbschaftsteuer-Richtlinien (BewG) Google Scholar öffnen
H E, Hinweise zu den Erbschaftsteuer-Richtlinien (ErbStG) Google Scholar öffnen
HGB, Handelsgesetzbuch Google Scholar öffnen
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IDW, Institut der WirtschaftsprÃ¼fer Google Scholar öffnen
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iHv, in HÃ¶he von Google Scholar öffnen
ImmoWertV, Immobilienwertermittlungsverordnung Google Scholar öffnen
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InsO, Insolvenzordnung Google Scholar öffnen
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Kapp/Ebeling, ErbStG, Kapp/Ebeling, Erbschaftsteuer und Schenkungsteuergesetz, Kommentar, Loseblatt Google Scholar öffnen
KapV, KapitalvermÃ¶gen Google Scholar öffnen
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Kreutziger/Bearbeiter, Kreutziger/Schaffner/Stephany, Bewertungsgesetz, Kommentar, 5. Aufl. 2021 Google Scholar öffnen
KStG, KÃ¶rperschaftsteuergesetz Google Scholar öffnen
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KWG, Gesetz Ã¼ber das Kreditwesen Google Scholar öffnen
LG, Landgericht Google Scholar öffnen
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MÃ¼nchKommBGB, MÃ¼nchener Kommentar zum BÃ¼rgerlichen Gesetzbuch, 8. Aufl. 2019 Google Scholar öffnen
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NJW-RR, Zeitschrift â€žNeue Juristische Wochenschriftâ€œ, Rechtsprechungsreport Zivilrecht Google Scholar öffnen
nrkr., Entscheidung nicht rechtskrÃ¤ftig Google Scholar öffnen
NWB, Zeitschrift â€žNWB Steuer- und Wirtschaftsrechtâ€œ, frÃ¼her â€žNeue Wirtschafts-Briefeâ€œ Google Scholar öffnen
n. v., Entscheidung nicht (im Druck) verÃ¶ffentlicht Google Scholar öffnen
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Palandt/Bearbeiter, siehe GrÃ¼neberg Google Scholar öffnen
R B, Abschnitte der Erbschaftsteuer-Richtlinien (BewG) Google Scholar öffnen
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Rdn./Rdnr./Rn., Randnummer Google Scholar öffnen
R E, Abschnitte der Erbschaftsteuer-Richtlinien (ErbStG) Google Scholar öffnen
RegE, Regierungsentwurf Google Scholar öffnen
Rev., Revision (eingelegt) Google Scholar öffnen
RGBl, Reichsgesetzblatt Google Scholar öffnen
rkr., Entscheidung rechtskrÃ¤ftig Google Scholar öffnen
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Rspr., Rechtsprechung Google Scholar öffnen
Rz., Randziffer Google Scholar öffnen
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SolZ, SolidaritÃ¤tszuschlag Google Scholar öffnen
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StandOG, Standortsicherungsgesetz Google Scholar öffnen
StbJB, Steuerberater-Jahrbuch Google Scholar öffnen
Stbg, Zeitschrift â€žDie Steuerberatungâ€œ Google Scholar öffnen
StEd, Zeitschrift â€žSteuer Eildienstâ€œ Google Scholar öffnen
Stenger/Loose, Stenger/Loose, Bewertungsrecht â€“ BewG, ErbStG, GrStG, Kommentar, Loseblatt (frÃ¼her GÃ¼rsching/Stenger) Google Scholar öffnen
StEntlG 1999/2000/2002, Steuerentlastungsgesetz 1999/2000/2002 Google Scholar öffnen
StKl, Steuerklasse Google Scholar öffnen
StraBEG, StrafbefreiungserklÃ¤rungsgesetz Google Scholar öffnen
st. Rspr., stÃ¤ndige Rechtsprechung Google Scholar öffnen
StuW, Zeitschrift â€žSteuer und Wirtschaftâ€œ Google Scholar öffnen
Tipke/Kruse, Tipke/Kruse, AO/FGO, Kommentar, Loseblatt Google Scholar öffnen
Tipke/Lang, Tipke/Lang, Steuerrecht, 24. Aufl. 2020 Google Scholar öffnen
Troll/Gebel/JÃ¼licher/Gottschalk, ErbStG, Troll/Gebel/JÃ¼licher/Gottschalk, Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz, Kommentar, Loseblatt Google Scholar öffnen
Tz., Textziffer Google Scholar öffnen
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UntErlG, Gesetz zur Erleichterung der Unternehmensnachfolge Google Scholar öffnen
unv., unverÃ¤ndert Google Scholar öffnen
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VersAusglG, Versorgungsausgleichsgesetz Google Scholar öffnen
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ZHR, Zeitschrift fÃ¼r das gesamte Handelsrecht und Wirtschaftsrecht Google Scholar öffnen
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