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Monographie Kein Zugriff

Umsatzsteuer

Autor:innen:
Verlag:
 2021

Zusammenfassung

Der Band stellt die Grundbegriffe, allgemeinen Grundlagen und systematischen Zusammenhänge dar. Lernkontrollen, Übungsfälle sowie Klausuraufgaben helfen beim prüfungsorientierten Erarbeiten des Umsatzsteuerrechts.

Die 26. Auflage berücksichtigt u.a. die Neuregelungen durch das sogenannte Umsatzsteuer-Digitalpaket mit dem Fernverkauf, dem "fiktiven Reihengeschäft" und dem "One-Stop-Shop" (OSS) sowie die vielfältigen Auswirkungen der Corona-Steuerhilfegesetze. Zudem beinhaltet sie die wesentlichen Entwicklungen im Bereich der nationalen Rechtsprechung und der Rechtsprechung des EuGH.

Rechtsstand: 1. Juli 2021

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Bibliographische Angaben

Copyrightjahr
2021
ISBN-Print
978-3-7910-5204-5
ISBN-Online
978-3-7910-5205-2
Verlag
Schäffer-Poeschel, Stuttgart
Sprache
Deutsch
Seiten
342
Produkttyp
Monographie

Inhaltsverzeichnis

KapitelSeiten
  1. Titelei/Inhaltsverzeichnis Kein Zugriff I - XVIII
    1. 1 Bedeutung der Umsatzsteuer Kein Zugriff
    2. 2 Umsatzsteuer in der Europäischen Union Kein Zugriff
    3. 3 Rechtsgrundlagen des Umsatzsteuerrechts Kein Zugriff
    1. 1 Allgemeines Kein Zugriff
    2. 2 Typische Merkmale des Allphasennetto-Umsatzsteuersystems mit Vorsteuerabzug Kein Zugriff
    3. 3 Anwendung des Allphasennetto-Umsatzsteuersystems mit Vorsteuerabzug in der Praxis Kein Zugriff
    4. 4 Sonderregelungen für den innergemeinschaftlichen Warenverkehr Kein Zugriff
    5. 5 Besteuerungsformen des Umsatzsteuergesetzes Kein Zugriff
        1. 6.1.1 Umsatzart Lieferungen und sonstige Leistungen Kein Zugriff
        2. 6.1.2 Einfuhr Kein Zugriff
        3. 6.1.3 Innergemeinschaftlicher Erwerb Kein Zugriff
    7. 7 Übersicht über die steuerbaren Umsätze Kein Zugriff
    8. 8 Schema zur Lösung umsatzsteuerrechtlicher Sachverhalte Kein Zugriff
    1. 1 Allgemeines Kein Zugriff
    2. 2 Lieferungen Kein Zugriff
      1. 3.1 Sachgesamtheit Kein Zugriff
      2. 3.2 Vertretbare Sachen Kein Zugriff
      1. 4.1 Verschaffung der Verfügungsmacht (= Lieferung) bei Beförderung bzw. Versendung des Gegenstands Kein Zugriff
      2. 4.2 Verschaffung der Verfügungsmacht (= Lieferung) ohne Beförderung bzw. Versendung des Gegenstands Kein Zugriff
      3. 4.3 Verschaffung der Verfügungsmacht in Sonderfällen Kein Zugriff
      1. 5.1 Allgemeines Kein Zugriff
      2. 5.2 Reihengeschäft Kein Zugriff
    6. 6 Ausführung der Lieferung im Inland Kein Zugriff
    1. 1 Inland Kein Zugriff
    2. 2 Büsingen Kein Zugriff
    3. 3 Zollfreigebiete Kein Zugriff
    4. 4 Besonderheiten Kein Zugriff
    5. 5 Gemeinschaftsgebiet, übriges Gemeinschaftsgebiet und Drittlandsgebiet Kein Zugriff
      1. 1.1 Ort der Beförderungs- und Versendungslieferung Kein Zugriff
      2. 1.2 Ort der Lieferung bei Reihengeschäften Kein Zugriff
      3. 1.3 Ort der Lieferung bei Lieferungen ohne Warenbewegung Kein Zugriff
      4. 1.4 Lieferungen über eine elektronische Schnittstelle Kein Zugriff
      1. 2.1 Sonderregelung nach Kein Zugriff
        1. 2.2.1 Innergemeinschaftlicher Fernverkauf (§ 3 c Abs. 1 Satz Kein Zugriff
        2. 2.2.2 Fernverkauf mit aus dem Drittlandsgebiet über einen anderen Mitgliedstaat eingeführten Gegenständen (§ 3 c Abs. 2 Satz Kein Zugriff
        3. 2.2.3 Fernverkauf aus dem Drittland bis 150 € (§ 3 c Abs. 3 Satz Kein Zugriff
        4. 2.2.4 Vereinfachungsregel des Kein Zugriff
    1. 1 Begriff der Leistung Kein Zugriff
    2. 2 Leistungsweg Kein Zugriff
      1. 1.1 Sonstige Leistung an eine Betriebsstätte (A Kein Zugriff
      2. 1.2 Begriff Betriebsstätte Kein Zugriff
    2. 2 Verwendung einer Identifikationsnummer durch den Leistungsempfänger Kein Zugriff
    3. 3 Umkehr der Steuerschuld bei Dienstleistungen Kein Zugriff
    4. 4 Ausnahmeregelung nach Kein Zugriff
      1. 5.1 Nichtsteuerbare sonstige Leistung nach Kein Zugriff
      2. 5.2 Steuerpflichtige sonstige Leistung nach § 3 a Abs. 2 UStG eines im EU-Ausland ansässigen Leistenden mit Leistungsort im Inland Kein Zugriff
      3. 5.3 Vorsteuerabzug der »§ 13 b-Steuer« Kein Zugriff
      1. 6.1 Leistungsort bei B2C-Leistungen Kein Zugriff
      2. 6.2 Ausnahmeregelungen bei B2C-Leistungen Kein Zugriff
    7. 7 Prüfungsschema für B2C-Leistungen Kein Zugriff
    8. 8 Sonstige Leistungen im Zusammenhang mit Grundstücken (§ Kein Zugriff
      1. 9.1 Grundstücksüberlassung Kein Zugriff
      2. 9.2 Messekatalogleistungen Kein Zugriff
    10. 10 Leistungsort bei kulturellen, künstlerischen, wissenschaftlichen und unterrichtenden Leistungen Kein Zugriff
    11. 11 Leistungsort bei Eintrittsberechtigungen zu kulturellen, künstlerischen und ähnlichen Veranstaltungen (§ 3 a Abs. 3 Nr. 5 UStG) Kein Zugriff
    12. 12 Abgabe von Speisen zum Verzehr an Ort und Stelle (Restaurationsleistungen) Kein Zugriff
      1. 13.1 Allgemeines Kein Zugriff
      2. 13.2 Begriff Beförderungsmittel (A Kein Zugriff
      3. 13.3 Begriff der Vermietung bzw. Vercharterung von Beförderungsmitteln Kein Zugriff
      4. 13.4 Vermietungsdauer Kein Zugriff
      5. 13.5 Kurzfristige Vermietung von Beförderungsmitteln Kein Zugriff
      1. 14.1 Personenbeförderungen Kein Zugriff
          1. 14.2.1.1 Leistungsempfänger ist Unternehmer (B2B) Kein Zugriff
          2. 14.2.1.2 Leistungsempfänger ist Nichtunternehmer (B2C) Kein Zugriff
          3. 14.2.2 Steuerfreiheit der Güterbeförderung nach Kein Zugriff
          4. 14.2.3 Güterbeförderungen mit Beginn und Ende in zwei verschiedenen Mitgliedstaaten (innergemeinschaftliche Güterbeförderungen) Kein Zugriff
          5. 14.2.3.1 Leistungsempfänger ist Unternehmer Kein Zugriff
          6. 14.2.3.2 Leistungsempfänger ist Nichtunternehmer Kein Zugriff
        2. 14.2.4 Steuerfreiheit der Güterbeförderung nach Kein Zugriff
        3. 14.2.5 Innergemeinschaftliche Güterbeförderung an Nichtunternehmer Kein Zugriff
      3. 14.3 Güterbeförderung mit Beginn und Ende ausschließlich im Drittland Kein Zugriff
    15. 15 Arbeiten an beweglichen körperlichen Gegenständen (§ 3 a Abs. 2 Nr. 3 c UStG; A 3 a.6 UStAE) Kein Zugriff
    16. 16 Vermittlungsleistungen Kein Zugriff
      1. 17.1 Allgemeines Kein Zugriff
      2. 17.2 Bestimmung des Leistungsorts Kein Zugriff
    18. 18 TRFE-Leistungen (§ Kein Zugriff
    19. 19 Gutscheine Kein Zugriff
  9. Teil H Grundsatz der Einheitlichkeit der Leistung Kein Zugriff 87 - 89
    1. 1 Allgemeines Kein Zugriff
      1. 2.1 Hauptstoff, Nebenstoff Kein Zugriff
      2. 2.2 Begriff der Beschaffung Kein Zugriff
    3. 3 Prüfungsschema zur Abgrenzung der Werklieferung von der Werkleistung Kein Zugriff
    4. 4 Ort der Werklieferung Kein Zugriff
    5. 5 Ort der Werkleistung Kein Zugriff
    1. 1 Allgemeines Kein Zugriff
    2. 2 Leistung und Entgelt (Gegenleistung) Kein Zugriff
    3. 3 Mehrere Beteiligte Kein Zugriff
    4. 4 Wirtschaftliche Verknüpfung zwischen Leistung und Entgelt Kein Zugriff
      1. 5.1 Echte Schenkung Kein Zugriff
      2. 5.2 Echter Schadenersatz Kein Zugriff
    1. 1 Allgemeines Kein Zugriff
      1. 2.1 Allgemeines Kein Zugriff
      2. 2.2 Ausfuhrlieferungen nach Kein Zugriff
          1. 2.3.1.1 Gebiete i. S. v. § 1 Abs. 3 UStG Kein Zugriff
          2. 2.3.1.2 Übriges Gemeinschaftsgebiet Kein Zugriff
          3. 2.3.1.3 Drittlandsgebiet Kein Zugriff
        2. 2.3.2 Ausfuhr Kein Zugriff
        3. 2.3.3 Ausführer Kein Zugriff
        4. 2.3.4 Ausländischer Abnehmer Kein Zugriff
      4. 2.4 Ausfuhrlieferung nach Kein Zugriff
      5. 2.5 Ausfuhrlieferung nach Kein Zugriff
        1. 2.6.1 Allgemeines Kein Zugriff
        2. 2.6.2 Ausfuhr von Gegenständen nach Kein Zugriff
        3. 2.6.3 Ausfuhr von Gegenständen zur Ausrüstung oder Versorgung eines Beförderungsmittels (§ 6 Abs. 3 UStG) Kein Zugriff
        4. 2.6.4 Ausfuhrlieferungen im persönlichen Reisegepäck (§ 6 Abs. 3 a UStG) Kein Zugriff
      7. 2.7 Ausfuhrlieferungen im Rahmen eines Reihengeschäfts Kein Zugriff
        1. 2.8.1 Allgemeines Kein Zugriff
        2. 2.8.2 Lohnveredelung nach Kein Zugriff
        3. 2.8.3 Lohnveredelung nach Kein Zugriff
        4. 2.8.4 Lohnveredelung nach Kein Zugriff
        1. 2.9.1 Innergemeinschaftliche Verbringenstatbestände Kein Zugriff
        2. 2.9.2 Einzelheiten zum innergemeinschaftlichen Verbringen Kein Zugriff
        3. 2.9.3 Begriff »Nicht nur vorübergehende Verwendung« Kein Zugriff
        4. 2.9.4 Nichterfassung von bestimmten innergemeinschaftlichen Verbringenstatbeständen als innergemeinschaftliche Lieferung bzw. Erwerb Kein Zugriff
        5. 2.9.5 Innergemeinschaftliche Lieferungen nach § 4 Nr. 1 Buchst. b i. V. m. § 6 a UStG im Rahmen eines Reihengeschäfts Kein Zugriff
      1. 3.1 Allgemeines Kein Zugriff
        1. 3.2.1 Begriff »ärztliche Heilbehandlungen« (A 4.14.1 Abs. 4 UStAE) Kein Zugriff
        2. 3.2.2 Tätigkeit als Arzt (A 4.14.2 UStAE) Kein Zugriff
        3. 3.2.3 Sonderregelung bei Zahnärzten Kein Zugriff
      3. 3.3 Steuerbefreiung nach § 4 Nr. 28 UStG bei der Lieferung von Gegenständen Kein Zugriff
      1. 4.1 Allgemeines Kein Zugriff
        1. 4.2.1 Allgemeines Kein Zugriff
        2. 4.2.2 Begriff des Grundstücks Kein Zugriff
        3. 4.2.3 Begriff Vermietung Kein Zugriff
        4. 4.2.4 Reine Grundstücksmietverträge Kein Zugriff
        5. 4.2.5 Verträge besonderer Art Kein Zugriff
        6. 4.2.6 Gemischte Verträge (A 4.12.5 UStAE) Kein Zugriff
        7. 4.2.7 Ausschluss der Steuerfreiheit bei Grundstücksvermietungen Kein Zugriff
      3. 4.3 Veräußerung von Grundstücken nach Kein Zugriff
        1. 4.4.1 Optionsvoraussetzung gemäß § 9 Abs. 2 UStG bei Grundstücksvermietungen Kein Zugriff
        2. 4.4.2 Begriff Errichtung Kein Zugriff
        3. 4.4.3 Begriff Fertigstellung Kein Zugriff
        4. 4.4.4 Eingreifen des Optionsverbotes Kein Zugriff
        5. 4.4.5 Allgemeine Grundsätze zur Option gemäß § 9 UStG Kein Zugriff
      1. 5.1 Allgemeines Kein Zugriff
      2. 5.2 Steuerfreie Kreditgewährung nach Kein Zugriff
    1. 1 Allgemeines Kein Zugriff
      1. 2.1 Bruttoentgelt Kein Zugriff
      2. 2.2 Kosten Kein Zugriff
      3. 2.3 Trinkgelder Kein Zugriff
      4. 2.4 Skonto Kein Zugriff
      5. 2.5 Forderungsausfall Kein Zugriff
      6. 2.6 Zuschüsse Kein Zugriff
      7. 2.7 Mindestbemessungsgrundlage Kein Zugriff
      8. 2.8 Durchlaufende Posten Kein Zugriff
      9. 2.9 Materialgestellung, Materialbeistellung Kein Zugriff
    1. 1 Allgemeines Kein Zugriff
      1. 2.1 Land- und forstwirtschaftliche Erzeugnisse Kein Zugriff
      2. 2.2 Futtermittel Kein Zugriff
      3. 2.3 Lebensmittel Kein Zugriff
      4. 2.4 Getränke Kein Zugriff
      5. 2.5 Verlagserzeugnisse und Erzeugnisse des grafischen Gewerbes Kein Zugriff
      6. 2.6 Rollstühle, Körperersatzstücke und ähnliche Gegenstände Kein Zugriff
      1. 3.1 Abgabe von Speisen und Getränken im Catering-Bereich Kein Zugriff
      2. 3.2 Abgabe von Speisen im Bereich der Imbissbuden und Imbissecken in Ladengeschäften (Bäckereien u. Ä.) Kein Zugriff
      3. 3.3 Abgabe von Speisen in Theatern, Kinos, Multiplexkinos Kein Zugriff
      4. 3.4 Corona-Sonderregelung Kein Zugriff
    4. 4 Ermäßigter Steuersatz nach § 12 Abs. 2 Nr. 2 UStG bei der Vermietung von Gegenständen der Anlage Kein Zugriff
    5. 5 Ermäßigter Steuersatz bei Zahntechnikern und Zahnärzten nach § 12 Abs. 2 Nr. 6 UStG Kein Zugriff
    6. 6 Ermäßigter Steuersatz bei kurzfristigen Beherbergungsleistungen sowie kurzfristiger Vermietung von Campingflächen nach Kein Zugriff
    7. 7 Steuersatz und Grundsatz der Einheitlichkeit der Leistung Kein Zugriff
      1. 1.1 Allgemeines Kein Zugriff
      2. 1.2 Bemessungsgrundlage (§ 10 Abs. 2 Satz Kein Zugriff
      3. 1.3 Besonderheit der Bemessungsgrundlage beim Tausch bzw. tauschähnlichem Umsatz mit Baraufgabe Kein Zugriff
    2. 2 Rückgabe Kein Zugriff
      1. 3.1 Allgemeines Kein Zugriff
      2. 3.2 Unentgeltliche Leistungsabgabe an das Personal (Arbeitnehmer) Kein Zugriff
      3. 3.3 Entgeltliche Leistungsabgabe an das Personal (Arbeitnehmer) Kein Zugriff
      4. 3.4 Ansatz lohnsteuerlicher Werte Kein Zugriff
      5. 3.5 Mindestbemessungsgrundlage bei Leistungen des Unternehmers an sein Personal gegen besonders berechnetes Entgelt Kein Zugriff
        1. 4.1.1 Definition Kommissionsgeschäft Kein Zugriff
        2. 4.1.2 Definition Agenturgeschäft Kein Zugriff
      2. 4.2 Die Leistung des Kommissionärs und des Handelsvertreters (Agenten) Kein Zugriff
        1. 4.3.1 Handeln für fremde Rechnung Kein Zugriff
        2. 4.3.2 Handeln im fremden Namen Kein Zugriff
        1. 4.4.1 Bemessungsgrundlage für die Lieferung des Kommissionärs Kein Zugriff
        2. 4.4.2 Bemessungsgrundlage für die Lieferung des Kommittenten an den Kommissionär Kein Zugriff
        1. 4.5.1 Bemessungsgrundlage für die sonstige Leistung des Agenten Kein Zugriff
        2. 4.5.2 Bemessungsgrundlage für die Lieferung des Auftraggebers an den Abnehmer Kein Zugriff
      6. 4.6 Dienstleistungskommission Kein Zugriff
        1. 4.7.1 Verkauf über elektronische Schnittstellen (§ 3 Abs. 3 a UStG) Kein Zugriff
        2. 4.7.2 App-Verkauf über App-Stores (§ 3 Abs. 11 a UStG) Kein Zugriff
      1. 1.1 Allgemeines Kein Zugriff
      2. 1.2 Unternehmerfähigkeit Kein Zugriff
      3. 1.3 Selbstständigkeit Kein Zugriff
      4. 1.4 Nachhaltige Tätigkeit Kein Zugriff
      5. 1.5 Einnahmeerzielungsabsicht Kein Zugriff
      1. 2.1 Allgemeines Kein Zugriff
      2. 2.2 Leistungen vom Unternehmensbereich an Dritte Kein Zugriff
      3. 2.3 Umsätze aus Vermietung und Verpachtung Kein Zugriff
      4. 2.4 Verfahrensrechtliche Auswirkung der Einheitstheorie Kein Zugriff
      1. 3.1 Ausübung des Zuordnungswahlrechtes Kein Zugriff
      2. 3.2 Frist für die Ausübung der Zuordnungsentscheidung Kein Zugriff
      3. 3.3 Umsatzsteuerrechtliche Auswirkung der Zuordnung bei gemischter Nutzung von Gegenständen mit Ausnahme von Grundstücken Kein Zugriff
      4. 3.4 Umsatzsteuerrechtliche Auswirkung der Zuordnung bei gemischter Nutzung von Grundstücken Kein Zugriff
    4. 4 Unternehmensvermögen bei Nutzungsrechten an Gegenständen und sonstigen Leistungen Kein Zugriff
    5. 5 Vertretbare Sachen Kein Zugriff
    6. 6 Grundgeschäfte Kein Zugriff
      1. 7.1 Beginn der Unternehmereigenschaft Kein Zugriff
      2. 7.2 Ende der Unternehmereigenschaft Kein Zugriff
      3. 7.3 Erbschaft Kein Zugriff
      1. 1.1 Hintergrund Kein Zugriff
      2. 1.2 Regelungsgegenstand des Kein Zugriff
      3. 1.3 Ortsbestimmung Kein Zugriff
      4. 1.4 Ermittlung des richtigen Tatbestandes Kein Zugriff
      1. 2.1 Steuerbefreiung für Lieferungen gemäß § 3 Abs. 1 b Nr. 1 UStG Kein Zugriff
      2. 2.2 Steuersätze für Lieferungen gemäß § 3 Abs. 1 b Nr. 1 UStG Kein Zugriff
      3. 2.3 Bemessungsgrundlage bei Lieferungen gemäß § 3 Abs. 1 b Nr. 1 UStG Kein Zugriff
      1. 3.1 Allgemeines Kein Zugriff
      2. 3.2 Steuerbefreiungen, Bemessungsgrundlage und Steuersatz Kein Zugriff
      1. 4.1 Allgemeines Kein Zugriff
      2. 4.2 Lieferort, Steuerbefreiungen, Bemessungsgrundlage und Steuersatz Kein Zugriff
    5. 5 Besteuerungsverbot bei Lieferungen ohne zumindest teilweisen Vorsteuerabzug Kein Zugriff
    6. 6 Sonstige Leistungen nach Kein Zugriff
      1. 7.1 Steuerbarkeitsprüfung bei der sonstigen Leistung nach Kein Zugriff
      2. 7.2 Steuerbefreiung und ermäßigter Steuersatz für sonstige Leistungen nach § 3 Abs. 9 a Nr. 1 UStG Kein Zugriff
        1. 7.3.1 Anschaffungs- oder Herstellungskosten als Bemessungsgrundlage Kein Zugriff
        2. 7.3.2 Steuern und Versicherungsbeiträge Kein Zugriff
        3. 7.3.3 Unfallreparaturkosten als Bemessungsgrundlage bei (auch) nichtunternehmerischer Pkw-Nutzung Kein Zugriff
        4. 7.3.4 Ermittlung der Bemessungsgrundlage bei der nichtunternehmerischen Pkw- Nutzung Kein Zugriff
        5. 7.3.5 Private Telefonbenutzung Kein Zugriff
      1. 8.1 Steuerbefreiung für sonstige Leistungen nach Kein Zugriff
      2. 8.2 Ermäßigter Steuersatz für sonstige Leistungen nach Kein Zugriff
      3. 8.3 Bemessungsgrundlage für sonstige Leistungen nach Kein Zugriff
    9. 9 Absehen von Besteuerung aus Billigkeitsgründen Kein Zugriff
    1. 1 Allgemeines Kein Zugriff
      1. 2.1 Innergemeinschaftlicher Erwerb i. S. d. § 1 a UStG Kein Zugriff
      2. 2.2 Ort des Innergemeinschaftlichen Erwerbs nach Kein Zugriff
      1. 3.1 Innergemeinschaftliches Verbringen Kein Zugriff
      2. 3.2 Lieferung von Neufahrzeugen Kein Zugriff
    4. 4 Ausnahmen vom innergemeinschaftlichen Erwerb Kein Zugriff
    5. 5 Steuerbefreiungen für den innergemeinschaftlichen Erwerb Kein Zugriff
    6. 6 Berechnung der Steuer Kein Zugriff
    7. 7 Beispiele zum innergemeinschaftlichen Erwerb Kein Zugriff
      1. 8.1 Vorausrechnungen Kein Zugriff
      2. 8.2 Anzahlungs- und Schlussrechnungen Kein Zugriff
      1. 1.1 Systematik Kein Zugriff
      2. 1.2 Besonderheiten Kein Zugriff
      3. 1.3 Überblick Kein Zugriff
      4. 1.4 Zweifelsfälle Kein Zugriff
      5. 1.5 Leistung für den privaten Bereich Kein Zugriff
    2. 2 Umkehr der Steuerschuld bei nach § 3 a Abs. 2 UStG im Inland steuerpflichtigen sonstigen Leistungen eines im übrigen Gemeinschaftsgebiet ansässigen Unternehmers (§ 13 b Abs. 1 UStG) Kein Zugriff
    3. 3 Umkehr der Steuerschuld bei steuerpflichtigen Werklieferungen und nicht unter § 13 b Abs. 1 UStG fallenden sonstigen Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers (§ 13 b Abs. 2 Nr. 1 UStG) Kein Zugriff
      1. 4.1 Bauleistungen i. S. d. § 13 b Abs. 2 Nr. 4 UStG Kein Zugriff
      2. 4.2 Voraussetzungen für die Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers Kein Zugriff
  20. Teil T Prüfungsschema zur Feststellung der Umsatzsteuer bei Einzelsachverhalten Kein Zugriff 213 - 213
    1. 1 Allgemeines Kein Zugriff
      1. 2.1 Steuerpflichtige Leistungen Kein Zugriff
      2. 2.2 Leistungen an das Unternehmen Kein Zugriff
      3. 2.3 Vorsteuerabzug aus laufenden Kosten bei Gegenständen im außerunternehmerischen Bereich Kein Zugriff
        1. 2.4.1 Notwendigkeit und Begriff Kein Zugriff
        2. 2.4.2 Gutschrift Kein Zugriff
        1. 2.5.1 Erforderliche Angaben in der Rechnung Kein Zugriff
          1. 2.5.2.1 Name und Anschrift des leistenden Unternehmers und des Leistungsempfängers Kein Zugriff
          2. 2.5.2.2 Steuernummer oder USt-IdNr. des leistenden Unternehmers Kein Zugriff
          3. 2.5.2.3 Fortlaufende Nummer (Rechnungsnummer) Kein Zugriff
          4. 2.5.2.4 Menge und Art der gelieferten Gegenstände oder Umfang und Art der sonstigen Leistung Kein Zugriff
          5. 2.5.2.5 Zeitpunkt der Leistung und Vereinnahmung des Entgelts Kein Zugriff
          6. 2.5.2.6 Angabe des Entgelts Kein Zugriff
          7. 2.5.2.7 Angabe des Steuersatzes und des Steuerbetrags Kein Zugriff
        3. 2.5.3 Weitere Voraussetzungen nach Kein Zugriff
        4. 2.5.4 Elektronische Abrechnung Kein Zugriff
        5. 2.5.5 Berichtigung fehlender oder unrichtiger Angaben in der Rechnung Kein Zugriff
        1. 2.6.1 Kleinbetragsrechnungen i. S. d. §§ 33 und 35 UStDV Kein Zugriff
        2. 2.6.2 Fahrausweise i. S. d. § 34 UStDV als zum Vorsteuerabzug berechtigende Rechnungen Kein Zugriff
        3. 2.6.3 Rechnungen in den Fällen der Mindestbemessungsgrundlage Kein Zugriff
        1. 2.7.1 Allgemeines Kein Zugriff
        2. 2.7.2 Vorsteuerabzug vor Bezug der Leistung nach Kein Zugriff
        1. 2.8.1 Unrichtiger Umsatzsteuerausweis (§ 14 c Abs. 1 UStG) Kein Zugriff
        2. 2.8.2 Unberechtigter Umsatzsteuerausweis (§ 14 c Abs. 2 UStG) Kein Zugriff
        3. 2.8.3 Zu niedriger Umsatzsteuerausweis Kein Zugriff
        1. 2.9.1 Vorsteuerabzug aus Übernachtungskosten Kein Zugriff
          1. 2.9.2.1 Verpflegungskosten des Unternehmers (Geschäftsreise) Kein Zugriff
          2. 2.9.2.2 Verpflegungskosten des Arbeitnehmers Kein Zugriff
    3. 3 Prüfungsschema zur Abziehbarkeit der Vorsteuer Kein Zugriff
      1. 4.1 Allgemeines Kein Zugriff
      2. 4.2 Entstehung der Einfuhrumsatzsteuer Kein Zugriff
      3. 4.3 Einfuhr für das Unternehmen Kein Zugriff
      1. 5.1 Allgemeines Kein Zugriff
      2. 5.2 Einzelheiten Kein Zugriff
      1. 6.1 Vorsteuerabzugsverbot nach Kein Zugriff
      2. 6.2 Vorsteuerabzugsverbot nach Kein Zugriff
        1. 6.3.1 Vorsteuerabzugsverbot bei Warenuntergang Kein Zugriff
          1. 6.3.2.1 Allgemeine Grundsätze Kein Zugriff
          2. 6.3.2.2 Besonderheiten bei Gebäuden Kein Zugriff
      1. 7.1 Allgemeines Kein Zugriff
      2. 7.2 Anknüpfungspunkt Verwendungsabsicht Kein Zugriff
      3. 7.3 Einstiegsfall Kein Zugriff
      4. 7.4 Fallgruppen der Vorsteuerberichtigung nach Kein Zugriff
      5. 7.5 Vorsteuerberichtigungstatbestand nach Kein Zugriff
      6. 7.6 Vorsteuern auf Leistungen, die in ein Wirtschaftsgut eingehen (Erhaltungsaufwand), § 15 a Abs. 3 UStG Kein Zugriff
      7. 7.7 Durchführung der Berichtigung Kein Zugriff
    1. 1 Allgemeines Kein Zugriff
    2. 2 Gesamtumsatz i. S. d. Kein Zugriff
    3. 3 Kleinunternehmer nach Kein Zugriff
    4. 4 Option nach Kein Zugriff
    1. 1 Allgemeines Kein Zugriff
    2. 2 Voraussetzungen für die Differenzbesteuerung Kein Zugriff
    3. 3 Bemessungsgrundlage Kein Zugriff
    4. 4 Ausweitung der Differenzbesteuerung nach § 25 a Abs. 2 UStG auf vorsteuerbelastete Gegenstände Kein Zugriff
    5. 5 Steuersatz und Vorsteuerabzug Kein Zugriff
    6. 6 Option zur Besteuerung nach den allgemeinen Vorschriften des Umsatzsteuergesetzes gemäß § 25 a Abs. 8 UStG Kein Zugriff
    7. 7 Verbot des gesonderten Steuerausweises in einer Rechnung Kein Zugriff
      1. 8.1 Ausschluss der Differenzbesteuerung nach Kein Zugriff
      2. 8.2 Ausschluss der Differenzbesteuerung nach Kein Zugriff
      3. 8.3 Auswirkung der Differenzbesteuerung auf den innergemeinschaftlichen Warenverkehr Kein Zugriff
    9. 9 Beispiele zur Differenzbesteuerung Kein Zugriff
    10. 10 Besonderheiten bei Reiseleistungen (sog. Margenbesteuerung) Kein Zugriff
    1. 1 Allgemeines Kein Zugriff
        1. 2.1.1 Nachträgliche Änderung der Steuer für das Vorjahr Kein Zugriff
        2. 2.1.2 Verkürzung des Voranmeldungszeitraums bei Unternehmensneugründungen Kein Zugriff
      2. 2.2 Übersicht über den Abgabezeitraum Kein Zugriff
      1. 3.1 Entstehungszeitpunkt bei der Ist-Besteuerung – Voranmeldungszeitraum Kein Zugriff
        1. 3.2.1 Teilleistungen Kein Zugriff
        2. 3.2.2 Anzahlungen, Abschlagszahlungen und Vorauszahlungen Kein Zugriff
      3. 3.3 Entstehungszeitpunkt bei unentgeltlichen Leistungen i. S. d. § 3 Abs. 1 b und Kein Zugriff
      4. 3.4 Entstehungszeitpunkt der Steuer beim unrichtigen und unberechtigten Steuerausweis nach Kein Zugriff
      5. 3.5 Entstehungszeitpunkt der Erwerbssteuer Kein Zugriff
    4. 4 Zeitpunkt des Vorsteuerabzugs Kein Zugriff
      1. 5.1 Abgabefrist Kein Zugriff
      2. 5.2 Zahlungsfrist Kein Zugriff
      3. 5.3 Erstattung von Umsatzsteuer gegen Sicherheitsleistung Kein Zugriff
      4. 5.4 Rechtsfolgen vorsätzlich nicht bezahlter Umsatzsteuer Kein Zugriff
    6. 6 Der One-Stop-Shop (OSS) Kein Zugriff
    7. 7 Dauerfristverlängerung Kein Zugriff
      1. 8.1 Meldezeiträume und Meldefristen Kein Zugriff
      2. 8.2 Angaben in der Zusammenfassenden Meldung Kein Zugriff
    9. 9 Vergütung der Vorsteuerbeträge (Vergütungsverfahren) Kein Zugriff
    10. 10 Umsatzsteuer-Nachschau Kein Zugriff
    11. 11 Besondere Sanktionen bei Beteiligung an einer Steuerhinterziehung (§ 25 f UStG) Kein Zugriff
  25. Teil Y Lösungshinweise zu den Fällen 1–31 Kein Zugriff 278 - 311
    1. 1 Übungsfall 1 Kein Zugriff
    2. 2 Übungsfall 2 Kein Zugriff
    3. 3 Übungsfall 3 Kein Zugriff
    1. 1 Lösung zu Übungsfall Kein Zugriff
    2. 2 Lösung zu Übungsfall Kein Zugriff
    3. 3 Lösung zu Übungsfall Kein Zugriff
  28. Stichwortregister Kein Zugriff 337 - 342

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