Bilanzsteuerrecht und Buchführung

Harald Horschitz; Bernfried Fanck; Harald Guschl; Jürgen Kirschbaum; Heribert Schustek; Thilo Haug

doi:10.34156/9783791048864

Zusammenfassung

Fundierte Antworten zu allen Fragen des Bilanzrechts nach Handels- und Steuerrecht. Weiterer Schwerpunkt sind Darstellungen zum Unternehmenssteuerrecht, insbes. zu Besonderheiten bei der Bilanzierung von unterschiedlichen Unternehmensformen. Darüber hinaus enthält das Werk Ausführungen zur Bilanzberichtigung und zur Bilanzänderung im Rahmen der Betriebsprüfung. Neben rechtlichen Fragestellungen werden auch Buchungssätze zu einzelnen Sachverhalten in Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung dargestellt.

In der Neuauflage mit allen Änderungen durch Gesetze, einschließlich des Jahressteuergesetzes 2020, durch Rechtsprechung und Verwaltungsanweisungen.

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Bibliographische Angaben

Copyrightjahr: 2021
ISBN-Print: 978-3-7910-4885-7
ISBN-Online: 978-3-7910-4886-4
Verlag: Schäffer-Poeschel, Stuttgart
Sprache: Deutsch
Seiten: 840
Produkttyp: Monographie

Inhaltsverzeichnis

KapitelSeiten

Titelei/Inhaltsverzeichnis Kein Zugriff Seiten I - XXX
1. 1. 1.1 Begriffsbezeichnungen Kein Zugriff
  2. 1.2 Buchführung als Zweig des betrieblichen Rechnungswesens Kein Zugriff
2. 1. 2.1 Gesetzliche Grundlagen Kein Zugriff
  2. 2.2 Zur Buchführung verpflichtete Personen, Beginn und Beendigung der Buchführungspflicht, Befreiung von der Buchführungspflicht Kein Zugriff
3. 1. 3.1 Buchführungspflicht nach § 140 AO Kein Zugriff
  2. 3.2 Besondere Buchführungspflicht nach § 141 Abs. 1 AO Kein Zugriff
  3. 3.3 Beginn und Wegfall der Buchführungspflicht Kein Zugriff
4. 1. 4.1 Außersteuerliche Aufzeichnungspflichten Kein Zugriff
  2. 4.2 Steuerliche Aufzeichnungspflichten Kein Zugriff
5. 1. 5.1 Handelsrechtliche Vorschriften zur Erstellung der Buchführung und des Jahresabschlusses Kein Zugriff
  2. 5.2 Ergänzende steuerrechtliche Vorschriften Kein Zugriff
6. 6 Handelsrechtliche und steuerliche Aufbewahrungspflichten Kein Zugriff
7. 7 Bewilligung von Erleichterungen Kein Zugriff
8. 8 Verletzung von Buchführungs- und Aufzeichnungspflichten und ihre Folgen Kein Zugriff
9. 9 Unterschiede bei Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 1 und § 5 EStG Kein Zugriff
1. 1. 1.1 Inventur Kein Zugriff
  2. 1.2 Inventar Kein Zugriff
  3. 1. 1.3.1 Festwert Kein Zugriff
    2. 1.3.2 Gruppenbewertung Kein Zugriff
    3. 1.3.3 Stichprobeninventur Kein Zugriff
    4. 1.3.4 Permanente Inventur Kein Zugriff
    5. 1.3.5 Zeitverschobene Inventur Kein Zugriff
    6. 1.3.6 Buchmäßige Bestandsaufnahme für Anlagevermögen Kein Zugriff
  4. 1.4 Bilanz Kein Zugriff
  5. 1.5 Abschluss Kein Zugriff
  6. 1.6 Gewinn- und Verlustrechnung Kein Zugriff
2. 1. 1. 2.1.1 Bestandskonten Kein Zugriff
    2. 2.1.2 Erfolgskonten Kein Zugriff
    3. 2.1.3 Gewinn- und Verlustkonto Kein Zugriff
    4. 2.1.4 Privatkonten Kein Zugriff
    5. 2.1.5 Schema für den Abschluss der Sachkonten Kein Zugriff
    6. 2.1.6 Buchungssatz Kein Zugriff
  2. 2.2 Personenkonten Kein Zugriff
  3. 2.3 Anlagekonten Kein Zugriff
3. 1. 3.1 Buchführungssysteme Kein Zugriff
  2. 1. 3.2.1 Übertragungsbuchführung Kein Zugriff
    2. 3.2.2 Amerikanisches Journal Kein Zugriff
    3. 3.2.3 Durchschreibebuchführung Kein Zugriff
    4. 1. 3.2.4.1 Externe EDV-Buchführung Kein Zugriff
      2. 3.2.4.2 Interne EDV-Buchführung Kein Zugriff
    5. 3.2.5 Offene-Posten-Buchhaltung Kein Zugriff
  3. 3.3 Kassenbuchführung Kein Zugriff
  4. 3.4 Hauptabschlussübersicht Kein Zugriff
  5. 1. 3.5.1 Filialbuchführung Kein Zugriff
    2. 3.5.2 Devisenbuchführung Kein Zugriff
    3. 3.5.3 Geheimbuchführung Kein Zugriff
1. 1. 1.1 Handelsrechtlicher Gewinnbegriff Kein Zugriff
  2. 1.2 Steuerlicher Gewinnbegriff Kein Zugriff
  3. 1.3 Gewinnermittlungszeitraum und Geschäftsjahr bzw. Wirtschaftsjahr Kein Zugriff
  4. 1.4 Bedeutung des Gewinns für die Besteuerung Kein Zugriff
2. 1. 1. 2.1.1 Begriff, Bedeutung und Inhalt Kein Zugriff
    2. 2.1.2 Form und Gliederung Kein Zugriff
    3. 2.1.3 Bedeutung für die Besteuerung Kein Zugriff
  2. 2.2 Handelsrechtliche und betriebswirtschaftliche Erträge und Aufwendungen Kein Zugriff
  3. 1. 2.3.1 Betriebseinnahmen Kein Zugriff
    2. 2.3.2 Abgrenzung zu außerbetrieblichen Einnahmen Kein Zugriff
    3. 2.3.3 Steuerfreie Betriebseinnahmen Kein Zugriff
    4. 2.3.4 Betriebsausgaben Kein Zugriff
    5. 2.3.5 Abgrenzung zu anderen Aufwendungen Kein Zugriff
    6. 1. 2.3.6.1 Sofort abzugsfähige Betriebsausgaben Kein Zugriff
      2. 2.3.6.2 Nicht sofort in voller Höhe abzugsfähige Betriebsausgaben Kein Zugriff
      3. 2.3.6.3 Nicht abzugsfähige und beschränkt abzugsfähige Betriebsausgaben nach § 4 Abs. 5 EStG Kein Zugriff
      4. 2.3.6.4 Aufzeichnungspflicht für nicht abzugsfähige und beschränkt abzugsfähige Betriebsausgaben Kein Zugriff
      5. 2.3.6.5 Betriebsausgaben, die mit steuerfreien Betriebseinnahmen wirtschaftlich zusammenhängen Kein Zugriff
      6. 2.3.6.6 Besondere Regelung für den Abzug von Schuldzinsen als Betriebsausgaben nach § 4 Abs. 4 a EStG Kein Zugriff
      7. 2.3.6.7 Sonderfälle: Gewerbesteuer und Aufwendungen zur Förderung staatspolitischer Zwecke Kein Zugriff
  4. 2.4 Übereinstimmung zwischen den handelsrechtlichen Erträgen bzw. Aufwendungen und steuerlichen Betriebseinnahmen bzw. Betriebsausgaben Kein Zugriff
3. 1. 1. 3.1.1 Personenkreis Kein Zugriff
    2. 3.1.2 Begriff des Betriebsvermögens Kein Zugriff
    3. 1. 3.1.3.1 Definition Entnahmen Kein Zugriff
      2. 3.1.3.2 Definition Einlagen Kein Zugriff
    4. 3.1.4 Bilanz nach § 4 Abs. 1 EStG Kein Zugriff
  2. 1. 3.2.1 Personenkreis Kein Zugriff
    2. 3.2.2 Bilanz nach § 5 EStG Kein Zugriff
  3. 1. 3.3.1 Begriff Kein Zugriff
    2. 3.3.2 Berechtigter Personenkreis Kein Zugriff
    3. 3.3.3 Unterschiede zur Gewinnermittlung durch Betriebsvermögensvergleich Kein Zugriff
    4. 3.3.4 Betriebseinnahmen Kein Zugriff
    5. 1. 3.3.5.1 Sofort abzugsfähige Betriebsausgaben Kein Zugriff
      2. 3.3.5.2 Erwerb von abnutzbaren Wirtschaftsgütern des Anlagevermögens Kein Zugriff
      3. 3.3.5.3 Erwerb von nicht abnutzbaren Wirtschaftsgütern des Anlagevermögens und bestimmten anderen Wirtschaftsgütern des Umlaufvermögens Kein Zugriff
      4. 3.3.5.4 Erwerb von immateriellen Wirtschaftsgütern des Anlagevermögens Kein Zugriff
      5. 3.3.5.5 Erwerb von Wirtschaftsgütern des Umlaufvermögens Kein Zugriff
    6. 3.3.6 Behandlung der Einlagen und Entnahmen Kein Zugriff
    7. 1. 3.3.7.1 Reine Geldbewegungen Kein Zugriff
      2. 3.3.7.2 Anzahlungen, Vorauszahlungen, Teilzahlungen und Abschlagszahlungen, Vorschüsse Kein Zugriff
      3. 3.3.7.3 Abfindungen Kein Zugriff
      4. 3.3.7.4 Damnum Kein Zugriff
      5. 3.3.7.5 Schwund durch Diebstahl, Verderb u. Ä Kein Zugriff
      6. 3.3.7.6 Erlass von Forderungen und Schulden Kein Zugriff
      7. 3.3.7.7 Erwerb von Wirtschaftsgütern gegen Leibrenten Kein Zugriff
      8. 3.3.7.8 Veräußerung von Wirtschaftsgütern gegen Raten oder Veräußerungsrenten Kein Zugriff
      9. 3.3.7.9 Veräußerung und Aufgabe eines Betriebs Kein Zugriff
    8. 3.3.8 Aufzeichnungspflichten Kein Zugriff
  4. 3.4 Gewinnermittlung nach Durchschnittsätzen Kein Zugriff
  5. 3.5 Gewinnermittlung durch Schätzung Kein Zugriff
  6. 1. 3.6.1 Wechsel von der Überschussrechnung zum Betriebsvermögensvergleich Kein Zugriff
    2. 3.6.2 Wechsel vom Betriebsvermögensvergleich zur Überschussrechnung Kein Zugriff
1. 1 Begriff des Wirtschaftsguts Kein Zugriff
2. 2 Zurechnung Kein Zugriff
3. 3 Anteile an einem Wirtschaftsgut Kein Zugriff
1. 1. 1. 1.1.1 Gemischt-genutzte Wirtschaftsgüter als notwendiges Betriebsvermögen Kein Zugriff
    2. 1.1.2 Neutrale Wirtschaftsgüter als notwendiges Betriebsvermögen Kein Zugriff
    3. 1.1.3 Folgen der Einordnung als notwendiges Betriebsvermögen Kein Zugriff
  2. 1. 1.2.1 Gemischt-genutzte Wirtschaftsgüter als gewillkürtes Betriebsvermögen Kein Zugriff
    2. 1.2.2 Neutrale Wirtschaftsgüter als gewillkürtes Betriebsvermögen Kein Zugriff
    3. 1.2.3 Folgen der Einordnung als gewillkürtes Betriebsvermögen Kein Zugriff
  3. 1. 1.3.1 Gemischt-genutzte Wirtschaftsgüter als notwendiges Privatvermögen Kein Zugriff
    2. 1.3.2 Neutrale Wirtschaftsgüter als notwendiges Privatvermögen Kein Zugriff
    3. 1.3.3 Folgen der Einordnung als notwendiges Privatvermögen Kein Zugriff
2. 1. 2.1 Grund und Boden Kein Zugriff
  2. 1. 2.2.1 Eigenbetrieblich genutzter Gebäudeteil Kein Zugriff
    2. 2.2.2 Fremdbetrieblich genutzter Gebäudeteil Kein Zugriff
    3. 2.2.3 Zu fremden Wohnzwecken genutzter Gebäudeteil Kein Zugriff
    4. 2.2.4 Zu eigenen Wohnzwecken genutzter Gebäudeteil Kein Zugriff
3. 1. 3.1 Forderungen Kein Zugriff
  2. 1. 3.2.1 Tilgung einer Schuld Kein Zugriff
    2. 3.2.2 Abfindungszahlung an weichende Miterben Kein Zugriff
    3. 3.2.3 Zahlungen bei vorweggenommener Erbfolge Kein Zugriff
    4. 3.2.4 Zahlungen anlässlich des Zugewinnausgleichs Kein Zugriff
1. 1. 1.1 Bewertung der Einlagen Kein Zugriff
  2. 1.2 Abschreibung von eingelegten Wirtschaftsgütern Kein Zugriff
  3. 1.3 Abgrenzungen zu steuerfreien Einnahmen, Privateinlagen Kein Zugriff
2. 1. 1. 2.1.1 Entnahme von Wirtschaftsgütern Kein Zugriff
    2. 2.1.2 Entnahme von Nutzungen und Leistungen Kein Zugriff
    3. 2.1.3 Entnahmen in Fällen des § 12 EStG Kein Zugriff
  2. 2.2 Bewertung der Entnahmen Kein Zugriff
  3. 2.3 Sachspenden Kein Zugriff
  4. 2.4 Umsatzsteuer Kein Zugriff
  5. 2.5 Abgrenzung zu nicht abzugsfähigen Betriebsausgaben Kein Zugriff
3. 1. 1. 3.1.1 Private Nutzung eines betrieblichen Pkw Kein Zugriff
    2. 1. 3.1.2.1 Reines Elektrofahrzeug Kein Zugriff
      2. 3.1.2.2 Hybridelektrofahrzeuge Kein Zugriff
      3. 3.1.2.3 Betriebliche Nutzung bis 50 % Kein Zugriff
    3. 3.1.3 Fahrten zwischen Wohnung und Betriebsstätte Kein Zugriff
    4. 3.1.4 Betriebliche Nutzung eines privaten Pkw Kein Zugriff
    5. 3.1.5 Unfälle mit betrieblichen Pkw auf privaten Fahrten Kein Zugriff
    6. 3.1.6 Unfälle mit privaten Pkw auf betrieblichen Fahrten Kein Zugriff
  2. 3.2 Gebäudenutzung Kein Zugriff
  3. 3.3 Schuldzinsenabzug nach § 4 Abs. 4 a EStG Kein Zugriff
  4. 1. 3.4.1 Grundtatbestand nach § 4 Abs. 1 Satz 3 EStG Kein Zugriff
    2. 3.4.2 Überführung in eine EU-Betriebsstätte Kein Zugriff
    3. 3.4.3 Rücküberführung Kein Zugriff
1. 1 Unterscheidung zwischen Bilanzierung und Bewertung Kein Zugriff
2. 1. 2.1 Allgemeines Kein Zugriff
  2. 2.2 Anwendungsbereich Kein Zugriff
3. 1. 3.1 Bilanzwahrheit, Bilanzklarheit und Verrechnungsverbot Kein Zugriff
  2. 3.2 Vollständigkeit Kein Zugriff
  3. 3.3 Bilanzenidentität und Bilanzenkontinuität Kein Zugriff
  4. 3.4 Going-Concern-Prinzip Kein Zugriff
  5. 3.5 Stichtagsprinzip Kein Zugriff
  6. 3.6 Einzelbewertung Kein Zugriff
  7. 3.7 Vorsichtsprinzip, Realisationsprinzip und Imparitätsprinzip Kein Zugriff
  8. 3.8 Periodenabgrenzung (Abgrenzungsprinzip) Kein Zugriff
4. 1. 4.1 In Betracht kommender Personenkreis Kein Zugriff
  2. 4.2 Begriff und Inhalt Kein Zugriff
  3. 4.3 Anwendungszeitpunkt der Neuregelung zum Maßgeblichkeitsgrundsatz Kein Zugriff
  4. 4.4 Anwendung des Maßgeblichkeitsgrundsatzes nach § 5 Abs. 1 Satz 1 1. HS EStG Kein Zugriff
  5. 4.5 Anwendung steuerlicher Wahlrechte nach § 5 Abs. 1 Satz 1 2. HS EStG Kein Zugriff
  6. 4.6 Aufzeichnungspflichten für die Ausübung steuerlicher Wahlrechte Kein Zugriff
  7. 4.7 Wegfall des umgekehrten Maßgeblichkeitsgrundsatzes Kein Zugriff
  8. 1. 4.8.1 Begriff und Bedeutung der Absicherung von finanzwirtschaftlichen Risiken Kein Zugriff
    2. 4.8.2 Handelsrechtliche Behandlung als Bewertungseinheit Kein Zugriff
    3. 1. 4.8.3.1 Absicherung von Wechselkursrisiken Kein Zugriff
      2. 4.8.3.2 Einschränkung des Verbots der Drohverlustrückstellung Kein Zugriff
5. 1. 5.1 Bilanzierungsfähigkeit (Bilanzierungsgebote) Kein Zugriff
  2. 5.2 Bilanzierungswahlrechte Kein Zugriff
  3. 5.3 Bilanzierungsverbote Kein Zugriff
  4. 5.4 Bilanzierungshilfen Kein Zugriff
  5. 5.5 Tabellarische Übersicht Kein Zugriff
6. 1. 1. 1. 6.1.1.1 Begriff und Umfang des abnutzbaren Anlagevermögens Kein Zugriff
      2. 6.1.1.2 Begriff und Umfang des nicht abnutzbaren Anlagevermögens Kein Zugriff
      3. 6.1.1.3 Begriff und Umfang des Umlaufvermögens Kein Zugriff
      4. 6.1.1.4 Begriff und Umfang der Verbindlichkeiten und Rückstellungen Kein Zugriff
    2. 1. 6.1.2.1 Handelsrechtliche Bestimmungen Kein Zugriff
      2. 6.1.2.2 Steuerliche Bestimmungen Kein Zugriff
    3. 1. 6.1.3.1 Einschränkung des Maßgeblichkeitsgrundsatzes bei Gewinnermittlung nach § 5 EStG Kein Zugriff
      2. 6.1.3.2 Falsche Wertansätze in der Handelsbilanz Kein Zugriff
      3. 6.1.3.3 Bewertung bei Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 1 EStG Kein Zugriff
  2. 1. 6.2.1 Wertansätze für das abnutzbare Anlagevermögen Kein Zugriff
    2. 6.2.2 Wertansätze für das nicht abnutzbare Anlagevermögen Kein Zugriff
    3. 6.2.3 Wertansätze für das Umlaufvermögen Kein Zugriff
    4. 6.2.4 Wertansätze für Verbindlichkeiten und Rückstellungen Kein Zugriff
    5. 6.2.5 Definition »voraussichtlich dauernde Wertminderung« Kein Zugriff
  3. 1. 6.3.1 Bewertung der abnutzbaren Vermögensgegenstände bzw. Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens Kein Zugriff
    2. 6.3.2 Bewertung der nicht abnutzbaren Vermögensgegenstände bzw. Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens Kein Zugriff
    3. 6.3.3 Bewertung der Vermögensgegenstände bzw. Wirtschaftsgüter des Umlaufvermögens Kein Zugriff
    4. 6.3.4 Bewertung der Verbindlichkeiten und Rückstellungen Kein Zugriff
7. 1. 1. 7.1.1 Begriff und begünstigte Vermögensgegenstände Kein Zugriff
    2. 7.1.2 Ermittlung des gewogenen Durchschnittswerts Kein Zugriff
    3. 7.1.3 Ermittlung des Werts bei der bloßen Gruppenbewertung von Vermögensgegenständen des beweglichen Anlagevermögens und Schulden Kein Zugriff
  2. 1. 7.2.1 Begriff und begünstigte Vermögensgegenstände Kein Zugriff
    2. 1. 7.2.2.1 Fifo-Methode (first in – first out) Kein Zugriff
      2. 7.2.2.2.1 Methoden der Lifo-Bewertung Kein Zugriff
        7.2.2.2.2 Besonderheit bei Absinken des Bestandes auf Null-Menge Kein Zugriff
        7.2.2.2.3 Ansatz eines niedrigeren handelsrechtlichen Werts bzw. eines niedrigeren steuerlichen Teilwerts Kein Zugriff
        7.2.2.2.4 Wechsel der Bewertungsmethode Kein Zugriff
      3. 7.2.2.3 Hifo-Methode (highest in – first out) Kein Zugriff
      4. 7.2.2.4 Andere Verbrauchsfolgemethoden Kein Zugriff
  3. 1. 7.3.1 Begriff und begünstigte Vermögensgegenstände Kein Zugriff
    2. 7.3.2 Voraussetzungen Kein Zugriff
    3. 1. 7.3.3.1 Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe Kein Zugriff
      2. 7.3.3.2.1 Erstmalige Ermittlung Kein Zugriff
        7.3.3.2.2 Überprüfung und Änderung des Festwerts Kein Zugriff
    4. 7.3.4 Behandlung der Ersatzbeschaffungen und Veräußerungen von Gegenständen aus einem Festwertbestand Kein Zugriff
    5. 7.3.5 Übergang vom Festwert zur Einzelbewertung Kein Zugriff
1. 1 Bedeutung der Anschaffungs- und Herstellungskosten Kein Zugriff
2. 1. 2.1 Gesetzliche Begriffsbestimmung Kein Zugriff
  2. 1. 1. 2.2.1.1 Kaufpreis als Grundlage für die Ermittlung Kein Zugriff
      2. 2.2.1.2 Aufwendungen für die Schaffung der Betriebsbereitschaft und andereAnschaffungsnebenkosten Kein Zugriff
    2. 2.2.2 Nicht zu den Anschaffungskosten gehörende Aufwendungen Kein Zugriff
    3. 2.2.3 Kaufpreisminderungen Kein Zugriff
    4. 1. 2.2.4.1 In vollem Umfang abzugsfähige Vorsteuer Kein Zugriff
      2. 2.2.4.2 In vollem Umfang nicht abzugsfähige Vorsteuer Kein Zugriff
      3. 2.2.4.3 Nur teilweise abzugsfähige Vorsteuer Kein Zugriff
      4. 2.2.4.4 Schema zur steuerlichen Behandlung der Vorsteuer bei Anschaffungen Kein Zugriff
      5. 2.2.4.5 Änderung der Aufteilung der Vorsteuer mit Wirkung für die Vergangenheit im Erstjahr Kein Zugriff
      6. 2.2.4.6 Berichtigung des Vorsteuerabzugs nach § 15 a UStG Kein Zugriff
  3. 1. 2.3.1 Nachträgliche Anschaffungskosten Kein Zugriff
    2. 2.3.2 Nachträgliche Minderung der Anschaffungskosten Kein Zugriff
  4. 2.4 Aufteilung eines Gesamtkaufpreises Kein Zugriff
3. 1. 3.1 Handelsrechtliche und steuerliche Bedeutung Kein Zugriff
  2. 1. 3.2.1 Gesetzliche Begriffsbestimmung Kein Zugriff
    2. 1. 3.2.2.1 Herstellungskostenermittlung durch Kosten- und Leistungsrechnung Kein Zugriff
      2. 3.2.2.2.1 Materialeinzelkosten Kein Zugriff
        3.2.2.2.2 Fertigungseinzelkosten Kein Zugriff
        3.2.2.2.3 Sondereinzelkosten Kein Zugriff
        3.2.2.2.4 Materialgemeinkosten Kein Zugriff
        3.2.2.2.5 Fertigungsgemeinkosten Kein Zugriff
        3.2.2.2.6 Beschränkung der notwendigen Material- und Fertigungsgemeinkosten Kein Zugriff
        3.2.2.2.7 Wertverzehr des Anlagevermögens Kein Zugriff
        3.2.2.2.8 Verwaltungskosten und soziale Kosten Kein Zugriff
        3.2.2.2.9 Vertriebskosten Kein Zugriff
        3.2.2.2.10 Forschungs- und Entwicklungskosten Kein Zugriff
      3. 3.2.2.3 Ausübung des handelsrechtlichen Wahlrechts Kein Zugriff
  3. 1. 3.3.1 Begriffsbestimmung der R 6.3 EStR 2012 Kein Zugriff
    2. 3.3.2 Bestandteile Kein Zugriff
    3. 3.3.3 Besonderheiten Kein Zugriff
    4. 3.3.4 Gegenüberstellung der handelsrechtlichen und steuerlichen Herstellungskosten Kein Zugriff
  4. 3.4 Steuerliche Herstellungskosten bei Grundstücken Kein Zugriff
  5. 1. 3.5.1 Begriff Kein Zugriff
    2. 1. 3.5.2.1 Eigentliche Bauaufwendungen Kein Zugriff
      2. 3.5.2.2 Baunebenkosten Kein Zugriff
      3. 3.5.2.3 Aufwendungen, die die Errichtung des Gebäudes ermöglichen Kein Zugriff
      4. 3.5.2.4 Aufwendungen, die die Nutzung des Gebäudes ermöglichen Kein Zugriff
    3. 1. 3.5.3.1 Grundsätze nach BFH-Rechtsprechung und Verwaltungsanweisungen Kein Zugriff
      2. 3.5.3.2 Anschaffungsnahe Herstellungskosten Kein Zugriff
  6. 3.6 Zeitliche Abgrenzung der Herstellungskosten Kein Zugriff
  7. 3.7 Nachträgliche Herstellungskosten Kein Zugriff
  8. 3.8 Abgrenzung zum Erhaltungsaufwand Kein Zugriff
  9. 1. 3.9.2 Abweichungen von den Ergebnissen der Kosten- und Leistungsrechnung Kein Zugriff
    2. 3.9.3 Buchtechnische Abwicklung bei Gesamtkostenverfahren Kein Zugriff
    3. 3.9.4 Darstellung der Herstellungskosten im Rahmen der GuV-Rechnung nach dem Gesamt- und Umsatzkostenverfahren des § 275 HGB Kein Zugriff
  10. 3.10 Retrograde Ermittlung Kein Zugriff
  11. 3.11 Ermittlung der Wiederherstellungskosten für eine außerplanmäßige Abschreibung Kein Zugriff
4. 1. 4.1 Handelsrechtlicher Börsen- oder Marktpreis oder beizulegender Wert Kein Zugriff
  2. 4.2 Handelsrechtlicher beizulegender Zeitwert Kein Zugriff
  3. 1. 4.3.1 Begriff des Teilwerts Kein Zugriff
    2. 4.3.2 Bedeutung des Teilwerts Kein Zugriff
    3. 1. 4.3.3.1 Merkmal Betriebsveräußerung, anteiliger Betrag Kein Zugriff
      2. 4.3.3.2 Grenzwerte für den Teilwert Kein Zugriff
      3. 4.3.3.3 Teilwertvermutungen Kein Zugriff
      4. 4.3.3.4.1 Teilwertabschreibung wegen Fehlmaßnahmen Kein Zugriff
        4.3.3.4.2 Teilwertabschreibung wegen Sinkens der Wiederbeschaffungskosten Kein Zugriff
        4.3.3.4.3 Teilwertabschreibung wegen Sinkens der erzielbaren Verkaufspreise bei Waren Kein Zugriff
    4. 4.3.4 Maßgebender Zeitpunkt für einen Teilwertansatz Kein Zugriff
    5. 1. 4.3.5.1 Einfluss der Ertragslage auf die Höhe des Teilwerts Kein Zugriff
      2. 4.3.5.2 Teilwertabschreibung bei halbfertigen (unfertigen) Erzeugnissen Kein Zugriff
      3. 4.3.5.3 Teilwert bei Beteiligungen Kein Zugriff
    6. 4.3.6 Buchmäßige Behandlung einer Teilwertabschreibung Kein Zugriff
1. 1. 1.1 Begriff der Renten und Raten Kein Zugriff
  2. 1. 1. 1.2.1.1 Behandlung beim Erwerber Kein Zugriff
      2. 1.2.1.2 Behandlung beim Veräußerer Kein Zugriff
    2. 1. 1.2.2.1 Behandlung beim Erwerber Kein Zugriff
      2. 1.2.2.2 Behandlung beim Veräußerer Kein Zugriff
    3. 1.2.3 Auswirkung von Wertsicherungsklauseln Kein Zugriff
    4. 1.2.4 Vorzeitiger Wegfall der Rentenlast beim Rentenverpflichteten Kein Zugriff
  3. 1. 1.3.1 Behandlung beim Erwerber Kein Zugriff
    2. 1. 1.3.2.1 Veräußerung eines Betriebs Kein Zugriff
      2. 1.3.2.2 Veräußerung eines Teilbetriebs oder einzelner Wirtschaftsgüter des Betriebsvermögens Kein Zugriff
2. 1. 2.1 Allgemeine Grundsätze Kein Zugriff
  2. 2.2 Tausch gleichwertiger Wirtschaftsgüter Kein Zugriff
  3. 2.3 Tausch nicht gleichwertiger Wirtschaftsgüter mit Zuzahlung (Baraufgabe) Kein Zugriff
  4. 2.4 Tausch nicht gleichwertiger Wirtschaftsgüter mit Zuzahlung und Preisnachlass Kein Zugriff
  5. 2.5 Sonderfälle Kein Zugriff
  6. 2.6 Tauschgeschäfte im Handelsrecht Kein Zugriff
3. 1. 3.1 Kauf nach Miete Kein Zugriff
  2. 3.2 Mietkaufverträge Kein Zugriff
  3. 1. 3.3.1 Erscheinungsformen Kein Zugriff
    2. 1. 3.3.2.1 Definition und Abgrenzung Kein Zugriff
      2. 3.3.2.2 Zurechnung des Leasing-Gegenstands Kein Zugriff
      3. 3.3.2.3 Buch- und bilanzmäßige Behandlung des Leasing-Gegenstands und der Zahlungen Kein Zugriff
    3. 3.3.3 Leasing beweglicher Wirtschaftsgüter und Teilamortisation (»Non-pay-out-Leasing«) Kein Zugriff
    4. 3.3.4 Leasing unbeweglicher Wirtschaftsgüter (Immobilien-Leasing) Kein Zugriff
4. 1. 4.1 Entstehung und Aufdeckung stiller Reserven Kein Zugriff
  2. 4.2 Vermeidung der sofortigen Versteuerung der aufgedeckten stillen Reserven Kein Zugriff
5. 1. 5.1 Definition Kein Zugriff
  2. 1. 5.2.1 Behandlung beim Zuschussempfänger Kein Zugriff
    2. 5.2.2 Besonderheiten der Behandlung beim Zuschussempfänger Kein Zugriff
    3. 5.2.3 Behandlung beim Zuschussgeber Kein Zugriff
  3. 5.3 Steuerliche Behandlung der Ertragszuschüsse Kein Zugriff
6. 1. 6.1 Allgemeine Grundsätze Kein Zugriff
  2. 6.2 Besonderheiten beim Vorratsvermögen Kein Zugriff
7. 1. 7.1 Begriffsbestimmungen Kein Zugriff
  2. 7.2 Zusammensetzung der Anschaffungskosten Kein Zugriff
  3. 7.3 Sonderfall: Ersteigerung durch den Hypothekengläubiger Kein Zugriff
8. 1. 8.1 Begriffsbestimmung und Abgrenzung Kein Zugriff
  2. 1. 8.2.1 (Voll) entgeltlicher Erwerb (bzw. Übertragung) Kein Zugriff
    2. 8.2.2 Teilentgeltlicher und unentgeltlicher Erwerb (bzw. Übertragung) Kein Zugriff
  3. 1. 8.3.1 Übertragung in ein Betriebsvermögen außer in den Fällen der Einlage Kein Zugriff
    2. 8.3.2 Übertragung aus privatem Anlass Kein Zugriff
  4. 8.4 Übertragung einzelner Vermögensgegenstände aus einem fremden Privatvermögen Kein Zugriff
1. 1. 1.1 Definition Kein Zugriff
  2. 1.2 Rechtsgrundlagen für die Abschreibung Kein Zugriff
  3. 1.3 Abschreibungsfähige Vermögensgegenstände bzw. Wirtschaftsgüter Kein Zugriff
  4. 1.4 Abschreibungsberechtigte Personen Kein Zugriff
  5. 1.5 Bemessungsgrundlage für die Abschreibung Kein Zugriff
  6. 1.6 Buchmäßige Formen der Abschreibung Kein Zugriff
2. 1. 2.1 Begriff und Bedeutung Kein Zugriff
  2. 2.2 Zwang zur AfA Kein Zugriff
  3. 2.3 Betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer Kein Zugriff
  4. 1. 2.4.1 Grundsatz Kein Zugriff
    2. 2.4.2 Einlage von abnutzbaren Wirtschaftsgütern des Anlagevermögens in das Betriebsvermögen Kein Zugriff
    3. 2.4.3 Nachträgliche Anschaffungs- oder Herstellungskosten Kein Zugriff
  5. 1. 2.5.1 AfA im Jahr der Anschaffung oder Herstellung Kein Zugriff
    2. 2.5.2 AfA beim Ausscheiden eines Wirtschaftsguts Kein Zugriff
  6. 1. 2.6.1 Lineare AfA Kein Zugriff
    2. 2.6.2 Leistungs-AfA Kein Zugriff
    3. 2.6.3 Degressive AfA Kein Zugriff
    4. 2.6.4 Wechsel der AfA-Methode Kein Zugriff
  7. 2.7 AfA und Teilwertabschreibung Kein Zugriff
3. 1. 3.1 Begriff des Gebäudes und der selbstständigen Gebäudeteile Kein Zugriff
  2. 1. 3.2.1 Höhere AfA für Wirtschaftsgebäude im Betriebsvermögen Kein Zugriff
    2. 3.2.2 AfA für andere Gebäude Kein Zugriff
    3. 3.2.3 AfA nach der tatsächlichen Nutzungsdauer Kein Zugriff
    4. 3.2.4 Lineare AfA im Jahr der Anschaffung, Herstellung oder Einlage und im Jahr des Ausscheidens aus dem Betriebsvermögen Kein Zugriff
  3. 1. 3.3.1 Allgemeine Voraussetzungen für die Anwendung Kein Zugriff
    2. 3.3.2 Wirtschaftsgebäude im Betriebsvermögen (§ 7 Abs. 5 Satz 1 Nr. 1 EStG) Kein Zugriff
    3. 3.3.3 Andere Gebäude (§ 7 Abs. 5 Satz 1 Nr. 2 EStG) Kein Zugriff
    4. 3.3.4 Gebäude und Gebäudeteile, die Wohnzwecken dienen (§ 7 Abs. 5 Satz 1 Nr. 3 Buchst. a, b und c EStG) Kein Zugriff
    5. 3.3.5 Wahl und Wechsel der AfA-Methode bei Gebäuden Kein Zugriff
    6. 3.3.6 Degressive AfA im Jahr der Fertigstellung oder des Erwerbs und bei Ausscheiden Kein Zugriff
  4. 1. 3.4.1 Änderung der AfA-Bemessungsgrundlage Kein Zugriff
    2. 3.4.2 Auswirkungen auf die AfA-Methode Kein Zugriff
  5. 1. 3.5.1 Änderung der AfA-Bemessungsgrundlage Kein Zugriff
    2. 3.5.2 AfA bei Entstehung eines neuen Gebäudes oder selbstständigen Gebäudeteils Kein Zugriff
  6. 3.6 Gebäude-AfA nach einer Teilwertabschreibung Kein Zugriff
4. 1. 4.1 Begriff Kein Zugriff
  2. 4.2 Vornahme der AfaA Kein Zugriff
  3. 4.3 Anwendung der AfaA Kein Zugriff
  4. 4.4 Abgrenzung zur Teilwertabschreibung Kein Zugriff
5. 5 Absetzung für Substanzverringerung (AfS) Kein Zugriff
6. 1. 6.1 Gemeinsame Vorschriften nach § 7 a EStG Kein Zugriff
  2. 1. 1. 6.2.1.1.1 Berechtigter Personenkreis Kein Zugriff
        6.2.1.1.2 Begünstigte Betriebe für IAB bis 2019 Kein Zugriff
        6.2.1.1.3 Begünstigte Betriebe für IAB ab 2000 Kein Zugriff
        6.2.1.1.4 Begünstigte Wirtschaftsgüter Kein Zugriff
        6.2.1.1.5 Nutzungs- und Verbleibensvoraussetzungen Kein Zugriff
        6.2.1.1.6 Datenfernübertragung Kein Zugriff
        6.2.1.1.7 Wegfall der Investitionsabsicht Kein Zugriff
        6.2.1.1.8 Wegfall der Benennungspflicht Kein Zugriff
        6.2.1.1.9 Höhe des Investitionsabzugsbetrags Kein Zugriff
      2. 6.2.1.2 Investitionszeitraum Kein Zugriff
      3. 6.2.1.3 Hinzurechnung im Jahr der begünstigten Investition Kein Zugriff
      4. 6.2.1.4 Abzugsbetrag im Jahr der Investition Kein Zugriff
      5. 6.2.1.5 Rückgängigmachung des Investitionsabzugsbetrags Kein Zugriff
      6. 6.2.1.6 Verstoß gegen die Verbleibens- und Nutzungsvoraussetzungen Kein Zugriff
    2. 1. 6.2.2.1.1 Begünstigte Wirtschaftsgüter Kein Zugriff
        6.2.2.1.2 Gewinngrenze Kein Zugriff
        6.2.2.1.3 Nutzungs- und Verbleibensvoraussetzungen Kein Zugriff
      2. 6.2.2.2 Höhe und Vornahme der Sonderabschreibung Kein Zugriff
  3. 1. 6.3.1 Allgemeines Kein Zugriff
    2. 6.3.2 Voraussetzungen Kein Zugriff
    3. 6.3.3 Höhe der Sonderabschreibung § 7b EStG Kein Zugriff
    4. 6.3.4 Schädliche Verwendung Kein Zugriff
    5. 6.3.5 Zusammenfassender Fall Kein Zugriff
  4. 1. 6.4.1 Allgemeines Kein Zugriff
    2. 6.4.2 Erhöhte Abschreibung nach § 7h EStG Kein Zugriff
    3. 6.4.3 Erhöhte Abschreibung nach § 7i EStG Kein Zugriff
7. 1. 1. 7.1.1 Allgemeines Kein Zugriff
    2. 7.1.2 Berechtigter Personenkreis Kein Zugriff
    3. 7.1.3 Materiellrechtliche Voraussetzungen Kein Zugriff
    4. 7.1.4 Formelle Voraussetzungen Kein Zugriff
    5. 7.1.5 Buchmäßige Behandlung Kein Zugriff
    6. 7.1.6 Besonderheiten Kein Zugriff
  2. 1. 7.2.1 Allgemeines Kein Zugriff
    2. 7.2.2 Bildung des Sammelpostens Kein Zugriff
    3. 7.2.3 Auflösung des Sammelpostens Kein Zugriff
1. 1. 1. 1.1.1 Kaufpreisaufteilung bei Erwerb von bebauten Grundstücken Kein Zugriff
    2. 1.1.2 Teilwertabschreibungen von Grundstücken Kein Zugriff
    3. 1.1.3 Abgrenzung Teilwertabschreibung und AfaA Kein Zugriff
  2. 1.2 Abbruch von Gebäuden und Außenanlagen Kein Zugriff
  3. 1. 1.3.1 Handelsrechtliche Behandlung Kein Zugriff
    2. 1.3.2 Steuerliche Behandlung Kein Zugriff
    3. 1.3.3 Gebäude im bürgerlich-rechtlichen Eigentum des Mieters oder Pächters Kein Zugriff
    4. 1.3.4 Gebäude im wirtschaftlichen Eigentum des Mieters oder Pächters Kein Zugriff
    5. 1.3.5 Gebäude im Eigentum des Ehegatten Kein Zugriff
    6. 1.3.6 Drittaufwand Kein Zugriff
  4. 1. 1.4.1 Begriff Kein Zugriff
    2. 1.4.2 Scheinbestandteile Kein Zugriff
    3. 1.4.3 Betriebsvorrichtungen Kein Zugriff
    4. 1. 1.4.4.1 Wirtschaftliches Eigentum des Mieters Kein Zugriff
      2. 1.4.4.2 Besonderer betrieblicher Nutzungs- und Funktionszusammenhang Kein Zugriff
      3. 1.4.4.3 Nutzungs- und Funktionszusammenhang zum Gebäude Kein Zugriff
  5. 1. 1.5.1 Begriff Kein Zugriff
    2. 1. 1.5.2.1 Grundsätze Kein Zugriff
      2. 1.5.2.2.1 Übernommene Erschließungskosten Kein Zugriff
        1.5.2.2.2 Unentgeltliche Einräumung eines Erbbaurechts Kein Zugriff
        1.5.2.2.3 Veräußerung eines Erbbaurechts mit aufstehendem Gebäude Kein Zugriff
        1.5.2.2.4 Zahlung zur Ablösung eines Erbbaurechts Kein Zugriff
2. 1. 2.1 Begriff Kein Zugriff
  2. 2.2 Entgeltlicher Erwerb immaterieller Wirtschaftsgüter Kein Zugriff
  3. 2.3 Einlagen immaterieller Wirtschaftsgüter Kein Zugriff
  4. 2.4 Abschreibung immaterieller Wirtschaftsgüter Kein Zugriff
  5. 2.5 Besonderheiten beim Firmenwert (Geschäftswert) Kein Zugriff
  6. 2.6 Besonderheiten bei Nutzungsrechten, insbesondere beim Nießbrauch Kein Zugriff
3. 1. 1. 3.1.1 Zugehörigkeit zum Betriebsvermögen Kein Zugriff
    2. 3.1.2 Anschaffungskosten Kein Zugriff
    3. 3.1.3 Teilwert Kein Zugriff
    4. 3.1.4 Einzelbewertung Kein Zugriff
    5. 3.1.5 Wertpapiere im Girosammeldepot Kein Zugriff
    6. 3.1.6 Berichtigungsaktien Kein Zugriff
    7. 3.1.7 Junge Aktien Kein Zugriff
  2. 1. 3.2.1 Begriff Kein Zugriff
    2. 3.2.2 Bewertung Kein Zugriff
4. 1. 1. 4.1.1 Zeitpunkt der Uneinbringlichkeit und Wertaufhellung Kein Zugriff
    2. 4.1.2 Umsatzsteuer Kein Zugriff
    3. 4.1.3 Buchmäßige Behandlung des Forderungsausfalls Kein Zugriff
    4. 4.1.4 Nachträglicher Eingang einer abgeschriebenen Forderung Kein Zugriff
  2. 4.2 Zweifelhafte Forderungen Kein Zugriff
  3. 4.3 Weitere Wertminderungen Kein Zugriff
  4. 1. 4.4.1 Einzelwertberichtigung Kein Zugriff
    2. 1. 4.4.2.1 Ausfallrisiko Kein Zugriff
      2. 4.4.2.2 Skonti und sonstige Erlösschmälerungen Kein Zugriff
      3. 4.4.2.3 Zinsverlust Kein Zugriff
      4. 4.4.2.4 Einziehungsrisiko Kein Zugriff
  5. 4.5 Wertberichtigung und Umsatzsteuer Kein Zugriff
  6. 1. 4.6.1 Zweifelhafte Forderungen Kein Zugriff
    2. 4.6.2 Wertberichtigung Kein Zugriff
  7. 4.7 Forderungen in ausländischer Währung Kein Zugriff
5. 1. 5.1 Begriff Rechnungsabgrenzung Kein Zugriff
  2. 5.2 Ausgaben vor dem Bilanzstichtag Kein Zugriff
  3. 5.3 Aufwand für eine bestimmte Zeit nach dem Bilanzstichtag Kein Zugriff
  4. 5.4 Abgrenzung für Zölle und Verbrauchsteuern Kein Zugriff
  5. 5.5 Abgrenzung für Umsatzsteuer auf Anzahlungen Kein Zugriff
  6. 5.6 Buchmäßige Behandlung der aktiven RAP Kein Zugriff
6. 6 Geleistete Anzahlungen Kein Zugriff
1. 1 Grundsätze zur Bewertung von Verbindlichkeiten Kein Zugriff
2. 1. 1. 2.1.1 Disagio und andere Finanzierungskosten Kein Zugriff
    2. 2.1.2 Sofort abziehbare Finanzierungskosten Kein Zugriff
  2. 2.2 Niedrig- und unverzinsliche Darlehensverbindlichkeiten Kein Zugriff
3. 3 Valutaverbindlichkeiten Kein Zugriff
4. 4 Erhaltene Anzahlungen Kein Zugriff
5. 1. 5.1 Rückstellungen in der Handelsbilanz Kein Zugriff
  2. 5.2 Rückstellungen in der Steuerbilanz Kein Zugriff
  3. 1. 5.3.1 Voraussetzungen für die Bildung Kein Zugriff
    2. 5.3.2 Sonderfall des Erfüllungsrückstandes Kein Zugriff
  4. 5.4 Rückstellungen für drohende Verluste aus schwebenden Geschäften Kein Zugriff
  5. 1. 5.5.1 Unterlassene Instandhaltung Kein Zugriff
    2. 5.5.2 Abraumbeseitigung Kein Zugriff
    3. 5.5.3 Sonstige Aufwendungen Kein Zugriff
    4. 5.5.4 Keine Verbindlichkeitenrückstellung bei eigenbetrieblichem Interesse Kein Zugriff
  6. 5.6 Auflösung von Rückstellungen Kein Zugriff
  7. 5.7 Wertbegründung und Wertaufhellung Kein Zugriff
  8. 1. 5.8.1 Bewertung in der Handelsbilanz Kein Zugriff
    2. 1. 5.8.2.1 Die Regelung des § 6 Abs. 1 Nr. 3 a Buchstabe a EStG Kein Zugriff
      2. 5.8.2.2 Die Vorschrift des § 6 Abs. 1 Nr. 3 a Buchstabe b EStG Kein Zugriff
      3. 5.8.2.3 Die Regelung des § 6 Abs. 1 Nr. 3 a Buchstabe c EStG Kein Zugriff
      4. 5.8.2.4 Die Vorschrift des § 6 Abs. 1 Nr. 3 a Buchstabe d EStG Kein Zugriff
      5. 5.8.2.5 Die Vorschrift des § 6 Abs. 1 Nr. 3 a Buchstabe e EStG Kein Zugriff
      6. 5.8.2.6 Die Vorschrift des § 6 Abs. 1 Nr. 3 a Buchstabe f EStG Kein Zugriff
  9. 1. 5.9.1 Gewerbesteuerrückstellung Kein Zugriff
    2. 5.9.2 Garantierückstellungen Kein Zugriff
    3. 5.9.3 Jahresabschlusskosten Kein Zugriff
    4. 5.9.4 Prozessrisiko, Prozesskostenrisiko und Prozesszinsrisiko Kein Zugriff
    5. 5.9.5 Aufwendungen aus Arbeitsverhältnissen Kein Zugriff
    6. 5.9.6 Rückstellung für Pachtanlagenerneuerung (Pachterneuerungsrückstellung) Kein Zugriff
    7. 5.9.7 Haftungsrisiken (Eventualverbindlichkeiten) Kein Zugriff
    8. 5.9.8 Verbindlichkeiten gegenüber Handelsvertretern Kein Zugriff
  10. 5.10 Buchmäßige Behandlung der Rückstellungen Kein Zugriff
  11. 5.11 Nachholung von Rückstellungen Kein Zugriff
  12. 1. 5.12.1 Allgemeines Kein Zugriff
    2. 5.12.2 Steuerliche Voraussetzungen Kein Zugriff
    3. 5.12.3 Zeitpunkt der Bildung Kein Zugriff
    4. 5.12.4 Höhe der Rückstellung Kein Zugriff
    5. 5.12.5 Auflösung der Rückstellung Kein Zugriff
    6. 5.12.6 Sonderfälle Kein Zugriff
    7. 5.12.7 Rückdeckungsversicherung Kein Zugriff
    8. 5.12.8 Mittelbare Verpflichtungen aus Pensionszusagen Kein Zugriff
6. 1. 6.1 Grundsätze Kein Zugriff
  2. 6.2 Steuerliche Regelungen für die übertragende Person (§ 4 f EStG) Kein Zugriff
  3. 6.3 Steuerliche Regelungen für die übernehmende Person (§ 5 Abs. 7 EStG) Kein Zugriff
7. 1. 7.1 Einnahmen vor dem Bilanzstichtag Kein Zugriff
  2. 7.2 Ertrag für eine bestimmte Zeit nach dem Bilanzstichtag Kein Zugriff
8. 8 Rücklagen Kein Zugriff
9. 1. 1. 9.1.1 Allgemeines Kein Zugriff
    2. 1. 9.1.2.1 Ausscheiden eines Wirtschaftsguts aus dem Betriebsvermögen Kein Zugriff
      2. 9.1.2.2 Ausscheidensgründe Kein Zugriff
      3. 9.1.2.3 Leistung einer Entschädigung von dritter Seite Kein Zugriff
      4. 9.1.2.4 Anschaffung oder Herstellung eines Ersatzwirtschaftsguts Kein Zugriff
    3. 1. 9.1.3.1 Sofortige Versteuerung der aufgedeckten stillen Reserven Kein Zugriff
      2. 9.1.3.2 Übertragung der stillen Reserven auf ein Ersatzwirtschaftsgut Kein Zugriff
      3. 9.1.3.3 Bildung einer Rücklage für Ersatzbeschaffung Kein Zugriff
    4. 9.1.4 Fristen für die Ersatzbeschaffung Kein Zugriff
    5. 9.1.5 Besonderheiten Kein Zugriff
    6. 9.1.6 Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG Kein Zugriff
  2. 1. 9.2.1 Allgemeines Kein Zugriff
    2. 1. 9.2.2.1 Veräußerung von Wirtschaftsgütern Kein Zugriff
      2. 9.2.2.2 Begünstigte Wirtschaftsgüter und Dauer der Zugehörigkeit zum inländischen Betriebsvermögen Kein Zugriff
      3. 9.2.2.3 Ermittlung der übertragungsfähigen stillen Reserven Kein Zugriff
      4. 9.2.2.4 Übertragung der aufgedeckten stillen Reserven nur auf bestimmte Wirtschaftsgüter zulässig Kein Zugriff
      5. 9.2.2.5 Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften Kein Zugriff
      6. 9.2.2.6 Buchtechnische Behandlung Kein Zugriff
    3. 1. 9.2.3.1 Sofortige Versteuerung der aufgedeckten stillen Reserven Kein Zugriff
      2. 9.2.3.2 Übertragung auf ein im selben oder im vorangegangenen Wirtschaftsjahr angeschafftes Wirtschaftsgut Kein Zugriff
      3. 9.2.3.3 Bildung einer Rücklage nach § 6 b EStG Kein Zugriff
      4. 9.2.3.4 Auflösung der steuerfreien Rücklage ohne Übertragung Kein Zugriff
    4. 9.2.4 Abschreibung nach Übertragung der Rücklage Kein Zugriff
    5. 9.2.5 Übertragungsmöglichkeiten auf verschiedene Betriebe Kein Zugriff
    6. 1. 9.2.6.1 Übertragungsmöglichkeiten bei Erweiterung, Ausbau und Umbau von Gebäuden Kein Zugriff
      2. 9.2.6.2 Bildung einer steuerfreien Rücklage bei einer Betriebsveräußerung Kein Zugriff
    7. 9.2.7 Übersicht zu den Unterschieden zwischen R 6.6 EStR und § 6 b EStG Kein Zugriff
  3. 9.3 Zuschussrücklage Kein Zugriff
1. 1. 1.1 Umsatzerlöse Kein Zugriff
  2. 1. 1.2.1 Kaufverträge Kein Zugriff
    2. 1.2.2 Leistungen Kein Zugriff
    3. 1.2.3 Besonderheiten in der Bauwirtschaft Kein Zugriff
    4. 1.2.4 Provisionsansprüche von Handelsvertretern Kein Zugriff
  3. 1.3 Aktivierte Eigenleistungen Kein Zugriff
2. 1. 2.1 Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe Kein Zugriff
  2. 1. 2.2.1 Buchmäßige Behandlung der Waren Kein Zugriff
    2. 2.2.2 Auswirkungen von Fehlbuchungen bei Waren Kein Zugriff
    3. 2.2.3 Auswirkung von Anschaffungspreisminderungen Kein Zugriff
3. 1. 3.1 Lohnbuchhaltung – Finanzbuchhaltung Kein Zugriff
  2. 1. 3.2.1 Lohnzahlung ohne Besonderheiten Kein Zugriff
    2. 3.2.2 Vermögenswirksame Leistungen Kein Zugriff
    3. 3.2.3 Abschlagszahlungen Kein Zugriff
    4. 3.2.4 Vorschüsse – Arbeitgeberdarlehen Kein Zugriff
    5. 3.2.5 Sachbezüge Kein Zugriff
4. 1. 4.1 Allgemeines Kein Zugriff
  2. 4.2 Einkaufskommission Kein Zugriff
  3. 4.3 Verkaufskommission Kein Zugriff
5. 1. 5.1 Erträge aus festverzinslichen Wertpapieren (Rentenpapieren) Kein Zugriff
  2. 5.2 Erträge aus Dividendenpapieren Kein Zugriff
  3. 5.3 Beteiligungserträge Kein Zugriff
6. 1. 6.1 Allgemeines Kein Zugriff
  2. 1. 6.2.1 Verwertungsmöglichkeiten Kein Zugriff
    2. 6.2.2 Wechsel und Umsatzsteuer Kein Zugriff
    3. 6.2.3 Rechnungsabgrenzung bei Wechseldiskontierung Kein Zugriff
    4. 6.2.4 Wechselprolongation Kein Zugriff
    5. 6.2.5 Wechselprotest Kein Zugriff
1. 1. 1. 1.1.1 Abgrenzung Handelsbilanz und Steuerbilanz Kein Zugriff
    2. 1.1.2 Nachträglich fehlerhafte Steuerbilanz aufgrund Änderung der Rechtsprechung Kein Zugriff
  2. 1.2 Abgrenzung verschiedenartiger Fehler Kein Zugriff
  3. 1.3 Grundsatz des Bilanzenzusammenhangs und Bilanzberichtigung Kein Zugriff
  4. 1. 1.4.1 Pflicht zur Bilanzberichtigung Kein Zugriff
    2. 1.4.2 Steuerfestsetzungen sind noch nicht durchgeführt Kein Zugriff
    3. 1. 1.4.3.1 Steuerfestsetzung kann nach der AO noch geändert werden Kein Zugriff
      2. 1.4.3.2.1 Fehlergruppe 1: Ein Fehler hat sich steuerlich noch nicht ausgewirkt Kein Zugriff
        1.4.3.2.2 Fehlergruppe 2: Ein Fehler hat sich steuerlich ausgewirkt Kein Zugriff
        1.4.3.2.3 Fehlergruppe 3: Durchbrechung des Bilanzenzusammenhangs Kein Zugriff
  5. 1.5 Anpassung der laufenden Buchführung an die in einem Vorjahr vorgenommene Bilanzberichtigung Kein Zugriff
2. 1. 2.1 Begriff und allgemeine Voraussetzungen Kein Zugriff
  2. 2.2 Steuerrechtliche Voraussetzungen Kein Zugriff
  3. 2.3 Bindung der Steuerbilanz an die Handelsbilanz Kein Zugriff
  4. 2.4 Anpassung der laufenden Buchführung an die in einem Vorjahr vorgenommene Bilanzänderung Kein Zugriff
3. 3 Technik der Bilanzberichtigung und Bilanzänderung Kein Zugriff
4. 1. 4.1 Begriff Kein Zugriff
  2. 4.2 Verschiedene Methoden der MWR Kein Zugriff
  3. 1. 1. 4.3.1.1 Getrennte Darstellung der Bilanzberichtigung und Gewinnberichtigung Kein Zugriff
      2. 4.3.1.2 Integrierte Darstellung der Bilanzberichtigung und Gewinnberichtigung Kein Zugriff
    2. 1. 4.3.2.1 Gegenüberstellung der bisherigen und richtigen Gewinnauswirkung Kein Zugriff
      2. 4.3.2.2 Integrierte GuV-Posten-Berichtigung und Gewinnberichtigung Kein Zugriff
    3. 4.3.3 Parallele Anwendung beider Methoden? Kein Zugriff
    4. 4.3.4 Verwendung eines amtlichen Vordrucks Kein Zugriff
  4. 4.4 Hinweise zur Bearbeitung von Klausuren und Prüfungsarbeiten Kein Zugriff
1. 1 Betriebseröffnung Kein Zugriff
2. 1. 2.1 Entgeltlicher Betriebserwerb Kein Zugriff
  2. 2.2 Unentgeltlicher Betriebserwerb Kein Zugriff
  3. 2.3 Teilentgeltlicher Betriebserwerb Kein Zugriff
3. 1. 3.1 Entgeltliche Betriebsübertragung Kein Zugriff
  2. 3.2 Unentgeltliche Betriebsübertragung Kein Zugriff
  3. 3.3 Betriebsaufgabe Kein Zugriff
  4. 3.4 Betriebsverpachtung und Betriebsunterbrechung Kein Zugriff
  5. 3.5 Weitere Fälle der Betriebsübertragung Kein Zugriff
  6. 3.6 Forderungen und Schulden nach Betriebsveräußerung und -aufgabe Kein Zugriff
1. 1. 1.1 Bürgerlich-rechtlich wirksame Vereinbarung Kein Zugriff
  2. 1.2 Durchführung wie unter fremden Dritten (steuerlicher Fremdvergleich) Kein Zugriff
  3. 1. 2 Arbeitsverträge mit Kindern Kein Zugriff
    2. 3 Andere Verträge unter nahen Angehörigen Kein Zugriff
  4. 3.1 Gesellschaftsverträge Kein Zugriff
  5. 3.2 Miet- und Pachtverträge Kein Zugriff
  6. 3.3 Schenkungs- und Darlehensverträge Kein Zugriff
  7. 3.4 Nutzungsüberlassungsverträge Kein Zugriff
1. 1. 1.1 Handelsrecht und Steuerrecht Kein Zugriff
  2. 1.2 Mitunternehmerinitiative und Mitunternehmerrisiko Kein Zugriff
  3. 1.3 Keine Identität Gesellschafter und Mitunternehmer Kein Zugriff
  4. 1.4 Mitunternehmerschaft nur bei Gewinneinkünften Kein Zugriff
  5. 1. 1.5.1 Offene Handelsgesellschaft (OHG) Kein Zugriff
    2. 1.5.2 Kommanditgesellschaft (KG) Kein Zugriff
    3. 1.5.3 Gewerblich tätige BGB-Gesellschaft (GbR) Kein Zugriff
    4. 1.5.4 Atypisch stille Gesellschaft Kein Zugriff
    5. 1.5.5 Atypisch stille Unterbeteiligung Kein Zugriff
    6. 1.5.6 Gütergemeinschaft Kein Zugriff
    7. 1.5.7 Erbengemeinschaft Kein Zugriff
    8. 1.5.8 Betriebsaufspaltung Kein Zugriff
    9. 1.5.9 Mitunternehmerische Betriebsaufspaltung Kein Zugriff
    10. 1.5.10 Schwesterpersonengesellschaften Kein Zugriff
2. 1. 1. 2.1.1 Kapitalkonten Kein Zugriff
    2. 2.1.2 Sonder- und Ergänzungsbilanzen Kein Zugriff
    3. 2.1.3 Auswirkungen der Mitunternehmerschaft Kein Zugriff
  2. 1. 2.2.1 Gesamthandsvermögen Kein Zugriff
    2. 1. 2.2.2.1 Begriff Kein Zugriff
      2. 2.2.2.2 Sonderbetriebsvermögen I Kein Zugriff
      3. 2.2.2.3 Sonderbetriebsvermögen II Kein Zugriff
  3. 1. 2.3.1 Laufende Geschäftsvorfälle im Sonderbetriebsvermögen Kein Zugriff
    2. 2.3.2 Sonderbetriebsvermögen und Gewinnfeststellung Kein Zugriff
  4. 2.4 Überführung von Wirtschaftsgütern Kein Zugriff
  5. 1. 1. 2.5.1.1 Vollentgeltliche Veräußerung an Dritte oder an Mitunternehmer Kein Zugriff
      2. 2.5.1.2 Unentgeltliche oder teilentgeltliche Übertragung an Mitunternehmer Kein Zugriff
      3. 2.5.1.3.1 Voll- und teilentgeltliche Veräußerung an die Personengesellschaft Kein Zugriff
        2.5.1.3.2 Unentgeltliche Übertragung oder Übertragung gegen Gewährung von Gesellschaftsrechten Kein Zugriff
    2. 1. 2.5.2.1 Übertragung in ein Sonderbetriebsvermögen Kein Zugriff
      2. 2.5.2.2 Übertragung in einen anderen Betrieb eines Mitunternehmers Kein Zugriff
      3. 2.5.2.3 Übertragung in das Privatvermögen Kein Zugriff
    3. 1. 2.5.3.1 Einlage ins Sonderbetriebsvermögen Kein Zugriff
      2. 2.5.3.2 Einbringung in das Gesamthandsvermögen Kein Zugriff
    4. 2.5.4 Übertragung von anderem Betriebsvermögen ins Gesamthandsvermögen Kein Zugriff
    5. 2.5.5 Vermögensübertragung und Umsatzsteuer Kein Zugriff
    6. 2.5.6 Sperrfrist bei Buchwertfortführung nach § 6 Abs. 5 Satz 3 EStG Kein Zugriff
  6. 1. 1. 2.6.1.1 Vergütungen für Tätigkeit im Dienst der Gesellschaft Kein Zugriff
      2. 2.6.1.2 Vergütungen für die Hingabe von Darlehen Kein Zugriff
      3. 2.6.1.3 Vergütungen für die Überlassung von sonstigen Wirtschaftsgütern Kein Zugriff
      4. 2.6.1.4 Vergütungen für Lieferungen durch Mitunternehmer Kein Zugriff
    2. 2.6.2 Leistungen der Personengesellschaft an ihre Mitunternehmer Kein Zugriff
  7. 2.7 Behandlung der Sonderbetriebsausgaben Kein Zugriff
  8. 1. 2.8.1 Buchgewinn-Übertragung von Gesellschafter auf Gesellschaft Kein Zugriff
    2. 2.8.2 Buchgewinn-Übertragung von Gesellschaft auf Gesellschafter Kein Zugriff
  9. 2.9 Verlustberücksichtigung bei Kommanditisten mit negativem Kapitalkonto (§ 15a EStG) Kein Zugriff
3. 3 Verteilung von Gewinn und Verlust und buchmäßige Behandlung Kein Zugriff
4. 4 Behandlung der Beteiligung eines Mitunternehmers im Betriebsvermögen seines Einzelbetriebs Kein Zugriff
5. 1. 5.1 Bargründung Kein Zugriff
  2. 5.2 Sachgründung Kein Zugriff
  3. 1. 5.3.1 Ansatz des gemeinen Werts Kein Zugriff
    2. 5.3.2 Buchwertfortführung Kein Zugriff
    3. 5.3.3 Ansatz eines Zwischenwerts Kein Zugriff
  4. 5.4 Gründung von Personengesellschaften und Umsatzsteuer Kein Zugriff
6. 1. 6.1 Aufnahme eines weiteren Mitunternehmers Kein Zugriff
  2. 1. 6.2.1 Kaufpreis über Buchwert Kein Zugriff
    2. 6.2.2 Personenbezogene Steuervorschriften Kein Zugriff
    3. 6.2.3 Kaufpreis unter Buchwert Kein Zugriff
  3. 1. 6.3.1 Handelsrechtliche (zivilrechtliche) Folgen Kein Zugriff
    2. 1. 6.3.2.1 Abfindung über Buchwert Kein Zugriff
      2. 6.3.2.2 Abfindung an lästige Gesellschafter Kein Zugriff
      3. 6.3.2.3 Abfindung unter Buchwert Kein Zugriff
      4. 6.3.2.4.1 Erfolgswirksame Sachwertabfindung Kein Zugriff
        6.3.2.4.2 Erfolgsneutrale Sachwertabfindung Kein Zugriff
      5. 6.3.2.5 Privat beeinflusste Abfindungen Kein Zugriff
      6. 6.3.2.6 Ausscheiden eines Gesellschafters und Umsatzsteuer Kein Zugriff
7. 1. 7.1 Begriff Kein Zugriff
  2. 1. 1. 7.2.1.1 Einfache Buchwertfortführung Kein Zugriff
      2. 7.2.1.2 Kapitalkontenanpassung Kein Zugriff
      3. 7.2.1.3 Spitzenausgleich Kein Zugriff
    2. 7.2.2 Zuteilung von Einzelwirtschaftsgütern Kein Zugriff
8. 1. 8.1 Betriebsvermögen der GmbH & Co. KG Kein Zugriff
  2. 1. 8.2.1 Vertragliche Gewinnverteilung Kein Zugriff
    2. 8.2.2 Erträge aus Sonderbetriebsvermögen Kein Zugriff
    3. 8.2.3 Verdeckte Gewinnausschüttung Kein Zugriff
  3. 1. 8.3.1 Kommanditist als Geschäftsführer Kein Zugriff
    2. 8.3.2 Fremder Geschäftsführer Kein Zugriff
    3. 8.3.3 Geschäftsführer und »doppelstöckige« GmbH & Co. KG Kein Zugriff
    4. 8.3.4 Tätigkeitsvergütung und Umsatzsteuer Kein Zugriff
9. 1. 9.1 Behandlung der stillen Einlage beim Betriebsinhaber Kein Zugriff
  2. 9.2 Behandlung beim stillen Gesellschafter Kein Zugriff
  3. 9.3 Stille Beteiligung und Gewerbesteuer Kein Zugriff
10. 10 Besondere Bilanzierungs- und Bewertungsvorschriften für bestimmte Personengesellschaften Kein Zugriff
1. 1. 1.1 Kapitalkonten Kein Zugriff
  2. 1. 1.2.1 Personensteuern als Aufwand Kein Zugriff
    2. 1.2.2 Körperschaftsteuerrückstellung Kein Zugriff
    3. 1.2.3 Steuernachzahlungen und -erstattungen Kein Zugriff
2. 1. 2.1 Die Bilanzgliederung nach § 266 HGB Kein Zugriff
  2. 2.2 Die Gliederung der Gewinn- und Verlustrechnung nach § 275 HGB Kein Zugriff
  3. 2.3 Der Anhang Kein Zugriff
  4. 1. 2.4.1 Größenklassen Kein Zugriff
    2. 2.4.2 Verkürzte Bilanz Kein Zugriff
    3. 2.4.3 Sonstige Erleichterungen Kein Zugriff
3. 1. 1. 3.1.1 Passive (passivische) Steuerabgrenzung Kein Zugriff
    2. 3.1.2 Aktive (aktivische) Steuerabgrenzung Kein Zugriff
    3. 3.1.3 Saldierung der latenten Steuern Kein Zugriff
  2. 1. 4 Ausschüttungssperren Kein Zugriff
    2. 5 Konzernabschluss Kein Zugriff
    3. 6 Genossenschaften Kein Zugriff
  3. 7.1 Steuerbilanz Kein Zugriff
  4. 7.2 Steuerliche Ausgleichsposten »Mehrkapital« und »Minderkapital« Kein Zugriff
  5. 7.3 Verdeckte Gewinnausschüttungen Kein Zugriff
4. 8 Buchung der Gewinnverwendung Kein Zugriff
5. 9 Rechnungslegung nach IFRS Kein Zugriff
1. Übungsfall 1: Wechsel von der Gewinnermittlung durch Überschussrechnung zur Gewinnermittlung durch Betriebsvermögensvergleich Kein Zugriff
2. Übungsfall 2: Wechsel von der Gewinnermittlung durch Betriebsvermögensvergleich zur Gewinnermittlung durch Überschussrechnung Kein Zugriff
3. Übungsfall 3: Ermittlung der Herstellungskosten Firma Schuster Kein Zugriff
4. Übungsfall 4: Ermittlung der Herstellungskosten für halbfertige und fertige Erzeugnisse Kein Zugriff
5. Übungsfall 5: Ermittlung der Herstellungskosten für ein Bürogebäude Kein Zugriff
6. Übungsfall 6: Gesamtkostenverfahren Kein Zugriff
7. Übungsfall 7: Veräußerung eines ganzen Betriebs Kein Zugriff
8. Übungsfall 8: Veräußerung eines einzelnen Wirtschaftsguts Kein Zugriff
9. Übungsfall 9: Full-pay-out-Leasing Kein Zugriff
10. Übungsfall 10: Gebäudebrand Kein Zugriff
11. Übungsfall 11: Abbruch Lagerhalle Kein Zugriff
12. Übungsfall 12: Erwerb eines Erbbaurechts und Bilanzberichtigung Kein Zugriff
13. Übungsfall 13: Bilanzberichtigung: Bewertung Warenbestände Kein Zugriff
14. Übungsfall 14: Bilanzberichtigung: Gewerbesteuer-Rückstellung Kein Zugriff
15. Übungsfall 15: Bilanzberichtigung: Rücklage für Ersatzbeschaffung (RfE) Kein Zugriff
16. Übungsfall 16: Aufwendungsverteilungsposten Kein Zugriff
17. Übungsfall 17: Außenprüfung bei einem Einzelunternehmen Kein Zugriff
18. Übungsfall 18: Außenprüfung bei einem Einzelunternehmen Kein Zugriff
1. Lösung zu Übungsfall 1: Wechsel von der Gewinnermittlung durch Überschussrechnung zur Gewinnermittlung durch Betriebsvermögensvergleich Kein Zugriff
2. Lösung zu Übungsfall 2: Wechsel von der Gewinnermittlung durch Betriebsvermögensvergleich zur Gewinnermittlung durch Überschussrechnung Kein Zugriff
3. Lösung zu Übungsfall 3: Ermittlung der Herstellungskosten Firma Schuster Kein Zugriff
4. Lösung zu Übungsfall 4: Ermittlung der Herstellungskosten für halbfertige und fertige Erzeugnisse Kein Zugriff
5. Lösung zu Übungsfall 5: Ermittlung der Herstellungskosten für ein Bürogebäude Kein Zugriff
6. Lösung zu Übungsfall 6: Gesamtkostenverfahren Kein Zugriff
7. Lösung zu Übungsfall 7: Veräußerung eines ganzen Betriebs Kein Zugriff
8. Lösung zu Übungsfall 8: Veräußerung eines einzelnen Wirtschaftsguts Kein Zugriff
9. Lösung zu Übungsfall 9: Full-pay-out-Leasing Kein Zugriff
10. Lösung zu Übungsfall 10: Gebäudebrand Kein Zugriff
11. Lösung zu Übungsfall 11: Abbruch Lagerhalle Kein Zugriff
12. Lösung zu Übungsfall 12: Erwerb eines Erbbaurechts und Bilanzberichtigung Kein Zugriff
13. Lösung zu Übungsfall 13: Bilanzberichtigung: Bewertung Warenbestände Kein Zugriff
14. Lösung zu Übungsfall 14: Bilanzberichtigung: Gewerbesteuer-Rückstellung Kein Zugriff
15. Lösung zu Übungsfall 15: Bilanzberichtigung: Rücklage für Ersatzbeschaffung (RfE) Kein Zugriff
16. Lösung zu Übungsfall 16: Aufwendungsverteilungsposten Kein Zugriff
17. Lösung zu Übungsfall 17: Außenprüfung bei einem Einzelunternehmen Kein Zugriff
18. Lösung zu Übungsfall 18: Außenprüfung bei einem Einzelunternehmen Kein Zugriff
Literaturverzeichnis Kein Zugriff Seiten 827 - 828
Stichwortregister Kein Zugriff Seiten 829 - 840

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