Besteuerung bei Insolvenz

Gerrit Frotscher

doi:10.34156/9783791049304

Zusammenfassung

Das Werk enthält eine kompakte Darstellung des Insolvenzsteuerrechts und der zur Problemlösung erforderlichen Grundlagen des Insolvenzrechts. Es bietet zu den in der Beratungspraxis auftretenden insolvenzsteuerlichen Fragestellungen Lösungsvorschläge, die eine sichere Beurteilung der Rechtsfragen ermöglichen.

Die Gesamtdarstellung des gegenwärtigen Rechtszustandes behandelt die folgenden Bereiche:

Allgemeines Insolvenzsteuerrecht
Materielles Insolvenzsteuerrecht
Formelles Insolvenzsteuerrecht
Befreiung des Schuldners von seinen Verbindlichkeiten
Grenzüberschreitende Insolvenzverfahren

Die systematische Aufbereitung mit zahlreichen Beispielen und die kritische Auseinandersetzung mit Verwaltungsmeinung und BFH-Rechtsprechung machen dieses Buch zu einem wichtigen Ratgeber für die tägliche Praxis.

Rechtsstand: 01.01.2021

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Bibliographische Angaben

Copyrightjahr: 2021
ISBN-Print: 978-3-7910-4928-1
ISBN-Online: 978-3-7910-4930-4
Verlag: Schäffer-Poeschel, Stuttgart
Sprache: Deutsch
Seiten: 392
Produkttyp: Monographie

Inhaltsverzeichnis

KapitelSeiten

Titelei/Inhaltsverzeichnis Kein Zugriff Seiten 1 - 16
1. 1. 1. 2.1 Verlust des Verwaltungs- und Verfügungsrechts Kein Zugriff
    2. 1. 2.2.1 Steuerrechtliche Stellung des Insolvenzschuldners Kein Zugriff
      2. 2.2.2 Besonderheiten der einkommensteuerlichen Stellung Kein Zugriff
      3. 2.2.3 Besonderheiten der umsatzsteuerlichen Stellung Kein Zugriff
    3. 2.3 Die Stellung des Insolvenzschuldners im formellen Steuerrecht Kein Zugriff
    4. 2.4 Stellung des Schuldners bei Bestellung eines vorläufigen Insolvenzverwalters Kein Zugriff
  2. 1. 3.1 Der Insolvenzverwalter als über die Masse Verwaltungs- und Verfügungsberechtigter Kein Zugriff
    2. 1. 3.2.1 Allgemeine Rechte und Pflichten Kein Zugriff
      2. 3.2.2 Handelsrechtliche und steuerrechtliche Buchführungspflichten Kein Zugriff
      3. 3.2.3 Steuererklärungspflichten Kein Zugriff
    3. 3.3 Haftung des Insolvenzverwalters Kein Zugriff
    4. 3.4 Stellung des vorläufigen Insolvenzverwalters Kein Zugriff
    5. 3.5 Stellung des Sachwalters und des Treuhänders Kein Zugriff
    6. 3.6 Stellung des Zwangsverwalters Kein Zugriff
  3. 1. 4.1 Die Insolvenzmasse als dem Insolvenzschuldner zuzurechnendes Vermögen Kein Zugriff
    2. 4.2 Zugehörigkeit von Steuererstattungsansprüchen zur Insolvenzmasse Kein Zugriff
  4. 5 Die Stellung des Geschäftsführers und des Verfügungsberechtigten Kein Zugriff
1. 1. 1.1 Einordnung der Steuerforderung als Insolvenzforderung Kein Zugriff
  2. 1. 1.2.1 Nicht fällige Steuerforderungen Kein Zugriff
    2. 1.2.2 Noch nicht entstandene Steuerforderungen Kein Zugriff
    3. 1.2.3 Auflösend bedingte Steuerforderungen Kein Zugriff
2. 1. 2.1 Einordnung der Steuerforderungen Kein Zugriff
  2. 2.2 Steuerforderungen und Erstattungsansprüche bei Neuerwerb Kein Zugriff
  3. 2.3 Geltendmachen der Masseverbindlichkeiten Kein Zugriff
  4. 2.4 Masseverbindlichkeiten bei Masseunzulänglichkeit Kein Zugriff
3. 1. 3.1 Aussonderung Kein Zugriff
  2. 3.2 Absonderung Kein Zugriff
4. 1. 4.1 Allgemeine Voraussetzungen Kein Zugriff
  2. 4.2 Aufrechnung bei bedingten oder noch nicht fälligen Forderungen Kein Zugriff
  3. 4.3 Aufrechnungsverbote Kein Zugriff
  4. 4.4 Begründetsein von Forderung und Gegenforderung Kein Zugriff
  5. 4.5 Aufrechnungsverbot bei Masseverbindlichkeiten Kein Zugriff
5. 5 Insolvenzanfechtung und Anfechtung nach dem AnfG Kein Zugriff
6. 1. 6.1 Der Begriff des Einkommens in der Insolvenz des Steuerpflichtigen Kein Zugriff
  2. 1. 6.2.1 Grundlegung Kein Zugriff
    2. 6.2.2 Gesamtbetrag der Einkünfte und Verlustausgleich Kein Zugriff
    3. 6.2.3 Die Zurechnung von Verlusten beim Kommanditisten Kein Zugriff
    4. 6.2.4 Verlustabzug Kein Zugriff
  3. 1. 6.3.1 Einzel- und Zusammenveranlagung im Insolvenzverfahren Kein Zugriff
    2. 6.3.2 Verlustausgleich bei Zusammenveranlagung Kein Zugriff
    3. 6.3.3 Verlustabzug nach § 10d EStG Kein Zugriff
    4. 6.3.4 Geltendmachen der Steuerschuld Kein Zugriff
    5. 6.3.5 Erstattungsansprüche bei Zusammenveranlagung Kein Zugriff
    6. 6.3.6 Durchführung der Einzelveranlagung Kein Zugriff
  4. 6.4 Die Einkommensteuer als Masseverbindlichkeit oder Insolvenzforderung Kein Zugriff
  5. 6.5 Aufteilung der Einkommensteuerschuld – Praktische Durchführung Kein Zugriff
  6. 6.6 Versteuerung der stillen Reserven Kein Zugriff
  7. 1. 6.7.1 Zivilrechtliche Grundlagen Kein Zugriff
    2. 6.7.2 Insolvenzrechtliche Einordnung der Einkommensteuerschuld Kein Zugriff
  8. 1. 6.8.1 Stellung der Personengesellschaft und der Gesellschafter Kein Zugriff
    2. 6.8.2 Insolvenzrechtliche Einordnung der Steuerforderungen Kein Zugriff
  9. 1. 6.9.1 Einkommensteuerabschlusszahlung Kein Zugriff
    2. 6.9.2 Einkommensteuervorauszahlung Kein Zugriff
    3. 6.9.3 Anrechenbare Steuerabzüge Kein Zugriff
    4. 6.9.4 Anrechnung der Vorauszahlungen und Steuerabzugsbeträge auf die Einkommensteuerschuld Kein Zugriff
  10. 6.10 Veranlagung im Insolvenzverfahren Kein Zugriff
7. 7 Körperschaftsteuer Kein Zugriff
8. 1. 8.1 Insolvenz des Arbeitnehmers Kein Zugriff
  2. 1. 8.2.1 Lohnsteuerabzug im Insolvenzverfahren Kein Zugriff
    2. 8.2.2 Pauschalierung der Lohnsteuer Kein Zugriff
  3. 8.3 Auf die Bundesagentur für Arbeit übergegangene Lohnansprüche Kein Zugriff
  4. 8.4 Lohnsteuer bei vorläufiger Insolvenzverwaltung Kein Zugriff
9. 1. 9.1 Gewerbesteuerpflicht nach Eröffnung des Insolvenzverfahrens Kein Zugriff
  2. 9.2 Veranlagung Kein Zugriff
  3. 9.3 Aufteilung der Gewerbesteuerschuld Kein Zugriff
  4. 9.4 Verlustvortrag Kein Zugriff
  5. 9.5 Geltendmachen der Gewerbesteuer als Insolvenzforderung Kein Zugriff
  6. 9.6 Sonderbetriebsvermögen bei Personengesellschaften Kein Zugriff
10. 1. 1. 10.1.1 Vor Eröffnung des Insolvenzverfahrens ausgeführte Lieferungen und sonstige Leistungen Kein Zugriff
    2. 10.1.2 Umsatzsteuer auf Vorauszahlungen Kein Zugriff
    3. 10.1.3 Sonstige umsatzsteuerliche Ansprüche Kein Zugriff
    4. 10.1.4 Geltendmachen der Umsatzsteuerforderung Kein Zugriff
  2. 10.2 Umsatzsteuer aufgrund von Handlungen des Insolvenzverwalters Kein Zugriff
  3. 1. 10.3.1 Allgemeines Kein Zugriff
    2. 10.3.2 Berichtigung des Vorsteuerabzugs Kein Zugriff
  4. 1. 10.4.1 Zivilrechtliche und steuerrechtliche Grundlagen Kein Zugriff
    2. 10.4.2 Werkverträge über Bauleistungen Kein Zugriff
    3. 10.4.3 Sonstige Werkverträge Kein Zugriff
  5. 1. 10.5.1 Insolvenzrechtliche Grundlagen Kein Zugriff
    2. 10.5.2 Umsatzsteuerliche Würdigung Kein Zugriff
  6. 1. 10.6.1 Insolvenzrechtliche Grundlagen Kein Zugriff
    2. 10.6.2 Umsatzsteuerliche Behandlung Kein Zugriff
  7. 10.7 Besonderheiten bei Organschaftsverhältnissen Kein Zugriff
  8. 10.8 Ermittlung der Umsatzsteuerschuld Kein Zugriff
11. 1. 11.1 Billigkeitsmaßnahmen im Insolvenzverfahren Kein Zugriff
  2. 11.2 Grunderwerbsteuer Kein Zugriff
  3. 11.3 Erbschaftsteuer Kein Zugriff
  4. 11.4 Grundsteuer Kein Zugriff
  5. 11.5 Kraftfahrzeugsteuer Kein Zugriff
  6. 11.6 Investitionszulage Kein Zugriff
  7. 11.7 Zölle und andere Grenzabgaben Kein Zugriff
  8. 11.8 Verbrauch- und Verkehrsteuern Kein Zugriff
1. 1 Insolvenzantrag Kein Zugriff
2. 1. 2.1 Unterbrechung der Steuerverfahren Kein Zugriff
  2. 2.2 Anmeldung der Steuerforderung Kein Zugriff
  3. 1. 2.3.1 Verfahrensgrundsätze Kein Zugriff
    2. 2.3.2 Feststellung durch Erlass eines Verwaltungsaktes Kein Zugriff
    3. 2.3.3 Feststellung durch Aufnahme der unterbrochenen Verfahren Kein Zugriff
    4. 2.3.4 Bestandskräftige Verwaltungsakte in der Insolvenz Kein Zugriff
3. 3 Steuerforderungen als Masseverbindlichkeiten im Insolvenzverfahren Kein Zugriff
4. 4 Steuererstattungsansprüche Kein Zugriff
5. 5 Steuerverfahren bei vorläufiger Insolvenzverwaltung Kein Zugriff
6. 1. 1. 6.1.1 Fortsetzung des Verfahrens bei Bestreiten Kein Zugriff
    2. 6.1.2 Fortsetzung des Steuerfestsetzungsverfahrens aus sonstigen Gründen Kein Zugriff
  2. 6.2 Beitreibung von Masseverbindlichkeiten Kein Zugriff
  3. 6.3 Durchsetzung von Steuerforderungen nach Insolvenzbeendigung Kein Zugriff
1. 1 Insolvenzplan Kein Zugriff
2. 2 Restschuldbefreiung Kein Zugriff
3. 3 Verbraucherinsolvenzverfahren Kein Zugriff
1. 1 Insolvenzrechtliche Grundlagen Kein Zugriff
2. 2 Besteuerung bei grenzüberschreitender Insolvenz Kein Zugriff
Literaturverzeichnis Kein Zugriff Seiten 367 - 374
Stichwortverzeichnis Kein Zugriff Seiten 375 - 392

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