Besteuerung bei Insolvenz

Gerrit Frotscher

doi:10.34156/9783791049304

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Bibliographic data

Copyright year: 2021
ISBN-Print: 978-3-7910-4928-1
ISBN-Online: 978-3-7910-4930-4
Publisher: Schäffer-Poeschel, Stuttgart
Language: German
Pages: 392
Product type: Book Titles

Titelei/Inhaltsverzeichnis No access Pages 1 - 16
1. 1. 1. 2.1 Verlust des Verwaltungs- und Verfügungsrechts No access
    2. 1. 2.2.1 Steuerrechtliche Stellung des Insolvenzschuldners No access
      2. 2.2.2 Besonderheiten der einkommensteuerlichen Stellung No access
      3. 2.2.3 Besonderheiten der umsatzsteuerlichen Stellung No access
    3. 2.3 Die Stellung des Insolvenzschuldners im formellen Steuerrecht No access
    4. 2.4 Stellung des Schuldners bei Bestellung eines vorläufigen Insolvenzverwalters No access
  2. 1. 3.1 Der Insolvenzverwalter als über die Masse Verwaltungs- und Verfügungsberechtigter No access
    2. 1. 3.2.1 Allgemeine Rechte und Pflichten No access
      2. 3.2.2 Handelsrechtliche und steuerrechtliche Buchführungspflichten No access
      3. 3.2.3 Steuererklärungspflichten No access
    3. 3.3 Haftung des Insolvenzverwalters No access
    4. 3.4 Stellung des vorläufigen Insolvenzverwalters No access
    5. 3.5 Stellung des Sachwalters und des Treuhänders No access
    6. 3.6 Stellung des Zwangsverwalters No access
  3. 1. 4.1 Die Insolvenzmasse als dem Insolvenzschuldner zuzurechnendes Vermögen No access
    2. 4.2 Zugehörigkeit von Steuererstattungsansprüchen zur Insolvenzmasse No access
  4. 5 Die Stellung des Geschäftsführers und des Verfügungsberechtigten No access
1. 1. 1.1 Einordnung der Steuerforderung als Insolvenzforderung No access
  2. 1. 1.2.1 Nicht fällige Steuerforderungen No access
    2. 1.2.2 Noch nicht entstandene Steuerforderungen No access
    3. 1.2.3 Auflösend bedingte Steuerforderungen No access
2. 1. 2.1 Einordnung der Steuerforderungen No access
  2. 2.2 Steuerforderungen und Erstattungsansprüche bei Neuerwerb No access
  3. 2.3 Geltendmachen der Masseverbindlichkeiten No access
  4. 2.4 Masseverbindlichkeiten bei Masseunzulänglichkeit No access
3. 1. 3.1 Aussonderung No access
  2. 3.2 Absonderung No access
4. 1. 4.1 Allgemeine Voraussetzungen No access
  2. 4.2 Aufrechnung bei bedingten oder noch nicht fälligen Forderungen No access
  3. 4.3 Aufrechnungsverbote No access
  4. 4.4 Begründetsein von Forderung und Gegenforderung No access
  5. 4.5 Aufrechnungsverbot bei Masseverbindlichkeiten No access
5. 5 Insolvenzanfechtung und Anfechtung nach dem AnfG No access
6. 1. 6.1 Der Begriff des Einkommens in der Insolvenz des Steuerpflichtigen No access
  2. 1. 6.2.1 Grundlegung No access
    2. 6.2.2 Gesamtbetrag der Einkünfte und Verlustausgleich No access
    3. 6.2.3 Die Zurechnung von Verlusten beim Kommanditisten No access
    4. 6.2.4 Verlustabzug No access
  3. 1. 6.3.1 Einzel- und Zusammenveranlagung im Insolvenzverfahren No access
    2. 6.3.2 Verlustausgleich bei Zusammenveranlagung No access
    3. 6.3.3 Verlustabzug nach § 10d EStG No access
    4. 6.3.4 Geltendmachen der Steuerschuld No access
    5. 6.3.5 Erstattungsansprüche bei Zusammenveranlagung No access
    6. 6.3.6 Durchführung der Einzelveranlagung No access
  4. 6.4 Die Einkommensteuer als Masseverbindlichkeit oder Insolvenzforderung No access
  5. 6.5 Aufteilung der Einkommensteuerschuld – Praktische Durchführung No access
  6. 6.6 Versteuerung der stillen Reserven No access
  7. 1. 6.7.1 Zivilrechtliche Grundlagen No access
    2. 6.7.2 Insolvenzrechtliche Einordnung der Einkommensteuerschuld No access
  8. 1. 6.8.1 Stellung der Personengesellschaft und der Gesellschafter No access
    2. 6.8.2 Insolvenzrechtliche Einordnung der Steuerforderungen No access
  9. 1. 6.9.1 Einkommensteuerabschlusszahlung No access
    2. 6.9.2 Einkommensteuervorauszahlung No access
    3. 6.9.3 Anrechenbare Steuerabzüge No access
    4. 6.9.4 Anrechnung der Vorauszahlungen und Steuerabzugsbeträge auf die Einkommensteuerschuld No access
  10. 6.10 Veranlagung im Insolvenzverfahren No access
7. 7 Körperschaftsteuer No access
8. 1. 8.1 Insolvenz des Arbeitnehmers No access
  2. 1. 8.2.1 Lohnsteuerabzug im Insolvenzverfahren No access
    2. 8.2.2 Pauschalierung der Lohnsteuer No access
  3. 8.3 Auf die Bundesagentur für Arbeit übergegangene Lohnansprüche No access
  4. 8.4 Lohnsteuer bei vorläufiger Insolvenzverwaltung No access
9. 1. 9.1 Gewerbesteuerpflicht nach Eröffnung des Insolvenzverfahrens No access
  2. 9.2 Veranlagung No access
  3. 9.3 Aufteilung der Gewerbesteuerschuld No access
  4. 9.4 Verlustvortrag No access
  5. 9.5 Geltendmachen der Gewerbesteuer als Insolvenzforderung No access
  6. 9.6 Sonderbetriebsvermögen bei Personengesellschaften No access
10. 1. 1. 10.1.1 Vor Eröffnung des Insolvenzverfahrens ausgeführte Lieferungen und sonstige Leistungen No access
    2. 10.1.2 Umsatzsteuer auf Vorauszahlungen No access
    3. 10.1.3 Sonstige umsatzsteuerliche Ansprüche No access
    4. 10.1.4 Geltendmachen der Umsatzsteuerforderung No access
  2. 10.2 Umsatzsteuer aufgrund von Handlungen des Insolvenzverwalters No access
  3. 1. 10.3.1 Allgemeines No access
    2. 10.3.2 Berichtigung des Vorsteuerabzugs No access
  4. 1. 10.4.1 Zivilrechtliche und steuerrechtliche Grundlagen No access
    2. 10.4.2 Werkverträge über Bauleistungen No access
    3. 10.4.3 Sonstige Werkverträge No access
  5. 1. 10.5.1 Insolvenzrechtliche Grundlagen No access
    2. 10.5.2 Umsatzsteuerliche Würdigung No access
  6. 1. 10.6.1 Insolvenzrechtliche Grundlagen No access
    2. 10.6.2 Umsatzsteuerliche Behandlung No access
  7. 10.7 Besonderheiten bei Organschaftsverhältnissen No access
  8. 10.8 Ermittlung der Umsatzsteuerschuld No access
11. 1. 11.1 Billigkeitsmaßnahmen im Insolvenzverfahren No access
  2. 11.2 Grunderwerbsteuer No access
  3. 11.3 Erbschaftsteuer No access
  4. 11.4 Grundsteuer No access
  5. 11.5 Kraftfahrzeugsteuer No access
  6. 11.6 Investitionszulage No access
  7. 11.7 Zölle und andere Grenzabgaben No access
  8. 11.8 Verbrauch- und Verkehrsteuern No access
1. 1 Insolvenzantrag No access
2. 1. 2.1 Unterbrechung der Steuerverfahren No access
  2. 2.2 Anmeldung der Steuerforderung No access
  3. 1. 2.3.1 Verfahrensgrundsätze No access
    2. 2.3.2 Feststellung durch Erlass eines Verwaltungsaktes No access
    3. 2.3.3 Feststellung durch Aufnahme der unterbrochenen Verfahren No access
    4. 2.3.4 Bestandskräftige Verwaltungsakte in der Insolvenz No access
3. 3 Steuerforderungen als Masseverbindlichkeiten im Insolvenzverfahren No access
4. 4 Steuererstattungsansprüche No access
5. 5 Steuerverfahren bei vorläufiger Insolvenzverwaltung No access
6. 1. 1. 6.1.1 Fortsetzung des Verfahrens bei Bestreiten No access
    2. 6.1.2 Fortsetzung des Steuerfestsetzungsverfahrens aus sonstigen Gründen No access
  2. 6.2 Beitreibung von Masseverbindlichkeiten No access
  3. 6.3 Durchsetzung von Steuerforderungen nach Insolvenzbeendigung No access
1. 1 Insolvenzplan No access
2. 2 Restschuldbefreiung No access
3. 3 Verbraucherinsolvenzverfahren No access
1. 1 Insolvenzrechtliche Grundlagen No access
2. 2 Besteuerung bei grenzüberschreitender Insolvenz No access
Literaturverzeichnis No access Pages 367 - 374
Stichwortverzeichnis No access Pages 375 - 392