Investmentsteuerrecht visuell

Klaus D. Hahne; Christian Völker

doi:10.34156/9783791043067

Zusammenfassung

Die Anlage in Investmentvermögen ist ein wichtiger Bestandteil der Kapitalanlage institutioneller und privater Investoren. Sie bietet Risikostreuung, Zugang zu besonderen Anlageklassen und ist mit einem professionellen Anlagemanagement verbunden. Der Markt hat sich in der Vergangenheit äußerst dynamisch entwickelt und es ist auch weiterhin mit steigenden Anlagevolumina zu rechnen.

Der Band bietet einen vertieften Einstieg in die Besteuerung von Investmentfonds und ihrer Anleger. Eine Vielzahl von systematischen Übersichten macht Zusammenhänge leicht erkennbar und ermöglicht Antworten auf spezifische Fragestellungen. Neben der geschlossenen Darstellung der intransparenten Besteuerung von Anlagen in (Publikums-)Investmentfonds und der semi-transparenten Besteuerung von Anlagen in Spezial-Investmentfonds werden in einem separaten Abschnitt auch zahlreiche steuerliche Sonderthemen (KSt, USt, GrESt) rund um die Anlage in Investmentvermögen behandelt.

Hinweise zum steuerlichen Systemwechsel am 31.12.2017 bzw. 01.01.2018 runden die Erläuterungen ab. Das Glossar ermöglicht einen schnellen Zugang zu wichtigen investmentrechtlichen und investmentsteuerrechtlichen Fachbegriffen.

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Bibliographische Angaben

Copyrightjahr: 2020
ISBN-Print: 978-3-7910-4304-3
ISBN-Online: 978-3-7910-4306-7
Verlag: Schäffer-Poeschel, Stuttgart
Sprache: Deutsch
Seiten: 342
Produkttyp: Monographie

Inhaltsverzeichnis

KapitelSeiten

Titelei/Inhaltsverzeichnis Kein Zugriff Seiten 1 - 13
1. 1.1 Grundsätze der Investmentbesteuerung bis zum 31.12.2017 Kein Zugriff
2. 1. 1.2.1 Komplexität der Investmentbesteuerung Kein Zugriff
  2. 1.2.2 Unionsrechtliche Risiken Kein Zugriff
  3. 1.2.3 Vermeintliches steuerliches Gestaltungspotenzial unter dem InvStG 2004 Kein Zugriff
  4. 1.2.4 Korrekturverfahren bei Publikums-Investmentfonds Kein Zugriff
1. 2.1 Gesetzgebungshistorie und Ziele der Reform Kein Zugriff
2. 2.2 Das System der intransparenten Investmentbesteuerung Kein Zugriff
3. 2.3 Gesetzlicher Aufbau Kein Zugriff
4. 2.4 Überblick über den Anwendungsbereich der Investmentbesteuerung Kein Zugriff
5. 2.5 Die Stellung des InvStG im gesetzlichen Kontext Kein Zugriff
1. 1. 3.1.1 Definition Investmentfonds – grundsätzliche Anknüpfung an die Regelungen des KAGB Kein Zugriff
  2. 3.1.2 Sonderregelungen und Erweiterungen Kein Zugriff
  3. 3.1.3 Ausnahmen von der Investmentbesteuerung Kein Zugriff
2. 1. 3.2.1 Sachlich beschränkte Körperschaftsteuerpflicht von Investmentfonds Kein Zugriff
  2. 3.2.2 Steuerpflichtige inländische Beteiligungseinnahmen Kein Zugriff
  3. 3.2.3 Steuerpflichtige inländische Immobilienerträge Kein Zugriff
  4. 3.2.4 Steuerpflichtige sonstige inländische Einkünfte Kein Zugriff
  5. 3.2.5 Anwendung von DBA Kein Zugriff
  6. 3.2.6 Grundzüge des Besteuerungsverfahrens für Investmentfonds Kein Zugriff
  7. 3.2.7 Partielle Steuerbefreiung eines Investmentfonds aufgrund der Beteiligung steuerbegünstigter Anleger Kein Zugriff
  8. 3.2.8 Steuerbefreiung für Investmentfonds mit ausschließlich steuerbegünstigten Anlegern Kein Zugriff
  9. 3.2.9 Gewerbesteuerpflicht von Investmentfonds Kein Zugriff
3. 3.3 Ausschluss eines investmentsteuerrechtlichen Systemwechsels Kein Zugriff
1. 1. 4.1.1 Ausschüttungen Kein Zugriff
  2. 4.1.2 Vorabpauschalen Kein Zugriff
  3. 4.1.3 Veräußerungsgewinne aus Investmentanteilen Kein Zugriff
  4. 4.1.4 Ausschüttungen bei Abwicklung eines Investmentfonds Kein Zugriff
2. 1. 4.2.1 Aktienteilfreistellung Kein Zugriff
  2. 4.2.2 Immobilienteilfreistellung Kein Zugriff
  3. 4.2.3 Investmentsteuerrechtliches Teilabzugsverbot Kein Zugriff
  4. 4.2.4 Die Teilfreistellung im Besteuerungsverfahren Kein Zugriff
  5. 4.2.5 Änderung der anzuwendenden Teilfreistellungssätze Kein Zugriff
3. 1. 4.3.1 Inländische Privatanleger Kein Zugriff
  2. 4.3.2 Inländische betriebliche Anleger (natürliche Personen) Kein Zugriff
  3. 4.3.3 Anlagen über Personengesellschaften Kein Zugriff
  4. 4.3.4 Inländische Kapitalgesellschaften Kein Zugriff
  5. 4.3.5 Besonderheiten für Kredit- und Finanzdienstleistungsinstitute Kein Zugriff
  6. 4.3.6 Besonderheiten bei Lebens- und Krankenversicherungsunternehmen Kein Zugriff
  7. 4.3.7 Steuerbefreite Anleger Kein Zugriff
  8. 4.3.8 Ausländische Anleger Kein Zugriff
4. 4.4 Gewerbesteuerliche Behandlung der Investmenterträge Kein Zugriff
1. 1. 5.1.1 Die Anlagebestimmungen für Spezial-Investmentfonds (§ 26 InvStG) Kein Zugriff
  2. 5.1.2 Rechtsformanforderungen für inländische Spezial-Investmentfonds Kein Zugriff
2. 1. 5.2.1 Leitprinzipien der semi-transparenten Besteuerung Kein Zugriff
  2. 5.2.2 Steuerpflichtige Einkünfte des Spezial-Investmentfonds Kein Zugriff
  3. 5.2.3 Transparenzoption für inländische Beteiligungseinnahmen u. Ä. Kein Zugriff
  4. 5.2.4 Transparenzoption für inländische Immobilienerträge und sonstige inländische Einkünfte ohne Steuerabzug Kein Zugriff
  5. 5.2.5 Grundzüge des Besteuerungsverfahrens für Spezial-Investmentfonds Kein Zugriff
  6. 5.2.6 Gewerbesteuer Kein Zugriff
1. 1. 6.1.1 Ausgeschüttete Erträge und Ausschüttungsreihenfolge Kein Zugriff
  2. 6.1.2 Ausschüttungsgleiche Erträge Kein Zugriff
  3. 6.1.3 Veräußerungsgewinne Kein Zugriff
2. 1. 6.2.1 Vereinnahmung und Verausgabung Kein Zugriff
  2. 6.2.2 Werbungskostenabzug Kein Zugriff
  3. 6.2.3 Verlustverrechnung Kein Zugriff
3. 1. 6.3.1 Transparenzoption Kein Zugriff
  2. 6.3.2 Steuerabzug auf inländische Immobilienerträge und sonstige nicht dem Steuerabzug unterliegende inländische Einkünfte Kein Zugriff
4. 1. 6.4.1 Spezial-Investmenterträge aus inländischen Beteiligungseinnahmen Kein Zugriff
  2. 6.4.2 Spezial-Investmenterträge aus inländischen Immobilienerträgen und sonstigen inländischen Einkünften Kein Zugriff
  3. 6.4.3 Spezial-Investmenterträge aus nach DBA steuerbefreiten (ausländischen) Einkünften Kein Zugriff
  4. 6.4.4 Spezial-Investmenterträge aus ausländischen Dividenden und Gewinnen aus der Veräußerung von Kapitalgesellschaftsanteilen Kein Zugriff
  5. 6.4.5 Teilabzugsverbot nach § 44 InvStG Kein Zugriff
  6. 6.4.6 Aktiengewinn, Abkommensgewinn und Teilfreistellungsgewinn Kein Zugriff
5. 6.5 Anrechnung und Abzug ausländischer Quellensteuern auf Spezial-Investmenterträge Kein Zugriff
6. 6.6 Gewerbesteuerliche Behandlung Kein Zugriff
7. 6.7 Feststellung der Besteuerungsgrundlagen Kein Zugriff
8. 1. 6.8.1 Inländische Privatanleger Kein Zugriff
  2. 6.8.2 Inländische betriebliche Anleger Kein Zugriff
  3. 6.8.3 Anlagen über Personengesellschaften Kein Zugriff
  4. 6.8.4 Inländische Kapitalgesellschaften Kein Zugriff
  5. 6.8.5 Besonderheiten für Kredit- und Finanzdienstleistungsinstitute Kein Zugriff
  6. 6.8.6 Besonderheiten für Lebens- und Krankenversicherungsunternehmen Kein Zugriff
  7. 6.8.7 Steuerbefreite Anleger Kein Zugriff
  8. 6.8.8 Ausländische Anleger Kein Zugriff
1. 7.1 Grundkonzept Kein Zugriff
2. 7.2 Auswirkungen der Systemumstellung auf Fondsebene Kein Zugriff
3. 1. 7.3.1 In 2017 endendes Rumpf-Geschäftsjahr Kein Zugriff
  2. 7.3.2 Veräußerungsfiktion der Anteile im alten Besteuerungssystem Kein Zugriff
  3. 7.3.3 »Nachholender« KESt-Abzug auf Alt-Bestandteile bei tatsächlicher Veräußerung Kein Zugriff
  4. 7.3.4 Anschaffungsfiktion der Anteile im neuen Besteuerungssystem Kein Zugriff
  5. 7.3.5 Besteuerungsfolgen bei Privatanlegern Kein Zugriff
  6. 7.3.6 Besteuerung bei betrieblichen Anlegern Kein Zugriff
4. 7.4 Verfahrenstechnische Abwicklung Kein Zugriff
5. 7.5 Ausschüttungen im Übergangszeitraum Kein Zugriff
1. 1. 8.1.1 Anlage in Investmentfonds Kein Zugriff
  2. 8.1.2 Anlage in Spezial-Investmentfonds Kein Zugriff
2. 1. 8.2.1 Voraussetzungen einer erfolgsneutralen Verschmelzung Kein Zugriff
  2. 8.2.2 Rechtsfolgen einer Verschmelzung auf Fondsebene Kein Zugriff
  3. 8.2.3 Rechtsfolgen auf Anlegerebene Kein Zugriff
3. 1. 8.3.1 Abgrenzung zu Investmentfonds Kein Zugriff
  2. 8.3.2 Ertragsteuerliche Transparenz des Investmentvermögens Kein Zugriff
  3. 8.3.3 Grundsätze der Besteuerung der Anleger eines Investmentvermögens Kein Zugriff
  4. 8.3.4 Gewerbesteuerrechtliche Aspekte Kein Zugriff
4. 1. 8.4.1 Aspekte für Wertpapierfonds Kein Zugriff
  2. 8.4.2 Aspekte für Immobilienfonds Kein Zugriff
  3. 8.4.3 Aspekte für Private Equity Fonds Kein Zugriff
  4. 8.4.4 Aspekte für Private Debt Fonds Kein Zugriff
  5. 8.4.5 Aspekte für Infrastrukturfonds Kein Zugriff
  6. 8.4.6 Aspekte für erneuerbare Energien Fonds Kein Zugriff
5. 8.5 Altersvorsorgevermögenfonds Kein Zugriff
6. 8.6 Fondsgebundene Lebens- und Rentenversicherungen Kein Zugriff
7. 8.7 Investmentfonds und Hinzurechnungsbesteuerung Kein Zugriff
8. 8.8 Kurzüberblick zu Besonderheiten bei der Anlage in ausländische (Spezial-)Investmentfonds Kein Zugriff
9. 1. 8.9.1 Kapitalertragsteuerabzug auf Investmenterträge Kein Zugriff
  2. 8.9.2 Kapitalertragsteuerabzug auf Spezial-Investmenterträge Kein Zugriff
10. 1. 8.10.1 Investmentvermögen als umsatzsteuerliche Unternehmer Kein Zugriff
  2. 8.10.2 Die Verwaltung von Investmentvermögen als sonstige Leistung Kein Zugriff
  3. 8.10.3 Umsatzsteuerlich begünstigte Investmentvermögen nach § 4 Nr. 8 Buchst. h) UStG Kein Zugriff
  4. 8.10.4 Spezifizierung steuerbefreiter Verwaltungsleistungen nach § 4 Nr. 8 Buchst. h) UStG Kein Zugriff
  5. 8.10.5 Keine Option zur Umsatzsteuerpflicht von Fondsverwaltungsleistungen Kein Zugriff
  6. 8.10.6 Ausschluss des Vorsteuerabzugs im Zusammenhang mit Fondsverwaltungsleistungen Kein Zugriff
11. 8.11 (Spezial-)Investmentfonds in der Grunderwerbsteuer Kein Zugriff
Glossar Kein Zugriff Seiten 324 - 336
Stichwortverzeichnis Kein Zugriff Seiten 337 - 342