Betriebliche Altersversorgung im Spannungsfeld von Portabilität und Verfallbarkeit

Peter Schwark

doi:10.5771/9783845202105

Zusammenfassung

Im Rahmen einer wirtschaftshistorischen und rechtsökonomischen Analyse stellt der Autor letztlich die Frage nach der Zukunft der betrieblichen Altersversorgung (bAV). Er zeigt, dass die durch kurze Unverfallbarkeitsfristen und Portabilitätsrechte bewirkte Entfremdung der bAV vom Arbeitsverhältnis zur Demotivation arbeitgeberfinanzierter Neuzusagen führt. Die durch bAV traditionell angestrebte produktivitäts- und wachstumssteigernde Bildung und Bindung von firmenspezifischem Human- und Organisationskapital wird durch die sozialpolitisch gut gemeinte Regulierung vereitelt. Diese erzwingt statt dessen einen Trend weg von den arbeitgeberfinanzierten Leistungs- hin zu Beitragszusagen, die vom Arbeitnehmer per Entgeltumwandlung selbst finanziert werden.

Die Arbeit ist angesichts der derzeit auf EU-Ebene diskutierten Portabilitätsrichtlinie, die u. a. auch eine Pflicht zur Anwartschaftsdynamisierung vorsieht, für politische Entscheider wie für Praktiker der bAV hochaktuell.

Der Autor bringt durch mehrjährige berufliche Befassung mit Grundsatzfragen der bAV umfangreiche Detailkenntnisse ein, die er in profunder analytischer Weise mit dem Instrumentarium der New Pension Economics verbindet.

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Bibliographische Angaben

Copyrightjahr: 2007
ISBN-Print: 978-3-8329-2676-2
ISBN-Online: 978-3-8452-0210-5
Verlag: Nomos, Baden-Baden
Reihe: Europäische Schriften zu Staat und Wirtschaft
Band: 21
Sprache: Deutsch
Seiten: 259
Produkttyp: Monographie

Inhaltsverzeichnis

KapitelSeiten

Titelei/Inhaltsverzeichnis Kein Zugriff Seiten 2 - 14
Abkürzungsverzeichnis Kein Zugriff Seiten 15 - 18
Einleitung Kein Zugriff Seiten 19 - 22
1. »Arbeiterfrage« und Entstehung betrieblicher Versorgungswerke Kein Zugriff Seiten 23 - 30
2. Einfluss der Sozialversicherungsgesetzgebung Kein Zugriff Seiten 30 - 34
3. 1. Schaffung des Versicherungsaufsichtsgesetzes Kein Zugriff Seiten 34 - 35
  2. Entwicklung der Pensionskassen i. S. d. VAG Kein Zugriff Seiten 35 - 39
  3. 1. Entstehung der Lebensversicherung Kein Zugriff
    2. Entstehung der Firmengruppenversicherung Kein Zugriff
4. Einfluss des Steuerrechts Kein Zugriff Seiten 46 - 51
5. Zusammenfassung und Schlussfolgerungen Kein Zugriff Seiten 51 - 54
1. 1. 1. Verfallbarkeit der arbeitgeberfinanzierten Versorgung Kein Zugriff
    2. Verfallbarkeit der Eigenbeiträge der Arbeitnehmer Kein Zugriff
  2. Regelung der Unverfallbarkeit durch Rechtsprechung und Gesetz Kein Zugriff Seiten 60 - 70
2. 1. 1. Pauschalierung zur Vereinfachung der Besteuerung Kein Zugriff
    2. Neuregelung durch BetrAVG im Jahr 1974 Kein Zugriff
  2. Anerkennung der Entgeltumwandlung durch Rechtsprechung Kein Zugriff Seiten 75 - 80
3. 1. Neuregelungen im Betriebsrentengesetz seit 2001 Kein Zugriff Seiten 80 - 82
  2. Vorschlag für eine Portabilitätsrichtlinie vom 20.10.2005 Kein Zugriff Seiten 82 - 84
4. Zusammenfassung und Schlussfolgerungen Kein Zugriff Seiten 84 - 87
1. Grundlagen der rechtsökonomischen Analyse Kein Zugriff Seiten 88 - 92
2. Betriebliche Altersversorgung als Teil des Arbeitsvertrags Kein Zugriff Seiten 92 - 95
3. 1. 1. 1. Spar- und Entspargeschäft Kein Zugriff
      2. Risikogeschäft Kein Zugriff
      3. Dienstleistungsgeschäft Kein Zugriff
    2. 1. Versicherungsnachfrage und Risikoaversion Kein Zugriff
      2. Konsumtransfer und interne Diskontierung Kein Zugriff
  2. 1. 1. Finanzierung über versicherungsförmige Durchführungswege Kein Zugriff
      2. Finanzierung über Direktzusage und Unterstützungskasse Kein Zugriff
      3. Insolvenzsicherung über den PSVaG Kein Zugriff
      4. Verteilung der Kapitalanlagerisiken Kein Zugriff
      5. Ergebnis der komparativen Betrachtung Kein Zugriff
    2. 1. Kollektive Risikoselektion Kein Zugriff
      2. Individuelle Antiselektion Kein Zugriff
      3. Versicherung des individuellen Änderungsrisikos Kein Zugriff
      4. Versicherung wegfallenden Erwerbseinkommens Kein Zugriff
      5. Ergebnis der komparativen Betrachtung Kein Zugriff
    3. 1. Arbeitgeberfinanzierte betriebliche Altersversorgung Kein Zugriff
      2. Entgeltumwandlung Kein Zugriff
      3. Ergebnis der komparativen Betrachtung Kein Zugriff
  3. 1. 1. Allgemeines Kein Zugriff
      2. Direktzusage Kein Zugriff
      3. Unterstützungskassen Kein Zugriff
      4. Pauschalversteuerung Kein Zugriff
    2. Vergleich mit Riester- und Rürup-Förderung Kein Zugriff
    3. Einfluss der Beitragspflicht zur Sozialversicherung Kein Zugriff
    4. Entwicklung der relativen Vorteilhaftigkeit im Zeitablauf Kein Zugriff
    5. Ergebnis der komparativen Betrachtung Kein Zugriff
4. 1. 1. Unternehmen als Ressourcenpool und Vertragsnetzwerk Kein Zugriff
    2. Effiziente Organisation von Teamproduktion Kein Zugriff
  2. 1. Bildung und Bindung von Humankapital Kein Zugriff
    2. Loyalität und Vertrauen als spezifisches Humankapital Kein Zugriff
    3. Das Pfand als Disziplinierungsinstrument Kein Zugriff
  3. 1. Effizienzlöhne Kein Zugriff
    2. Senioritätsorientierte Lohnprofile Kein Zugriff
  4. 1. 1. Bindungs- und Effizienzanreize Kein Zugriff
      2. Einfluss der gesetzlichen Unverfallbarkeitsfristen Kein Zugriff
    2. 1. Bindungs- und Effizienzanreize Kein Zugriff
      2. Einfluss des gesetzlichen Portabilitätsanspruchs Kein Zugriff
5. Zusammenfassung und Schlussfolgerungen Kein Zugriff Seiten 225 - 232
Zusammenfassung und Schlussbetrachtung Kein Zugriff Seiten 233 - 240
Literaturverzeichnis Kein Zugriff Seiten 241 - 259

Betriebliche Altersversorgung im Spannungsfeld von Portabilität und Verfallbarkeit

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