Der Prüfungsausschuss des Aufsichtsrates

Claus Buhleier; Arno Probst; Martin Plendl

doi:10.34156/9783791043555

Zusammenfassung

Die Aufgaben des Prüfungsausschusses einer Aktiengesellschaft sind in § 107 Abs. 3 Satz 2 AktG n.F. gesetzlich verankert. Demnach hat sich der Prüfungsausschuss mit der Überwachung des Rechnungslegungsprozesses, der Wirksamkeit des internen Kontrollsystems, des Risikomanagementsystems und des internen Revisionssystems sowie der Abschlussprüfung zu befassen. In der Aufsichtsratspraxis ist aber nicht abschließend geklärt, wie ein Prüfungsausschuss seinen Überwachungspflichten in der Praxis gerecht werden kann.

Das Buch stellt die Aufgaben und die Tätigkeit eines Prüfungsausschusses im Jahresablauf dar und gibt konkrete Handlungsempfehlungen und Hilfestellung für die Umsetzung. Prüfungsausschuss-Praktiker schildern in gesonderten Abschnitten ihre Erfahrungen. Mit Audit Committee Guide und Checklisten.

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Bibliographische Angaben

Copyrightjahr: 2020
ISBN-Print: 978-3-7910-4354-8
ISBN-Online: 978-3-7910-4355-5
Verlag: Schäffer-Poeschel, Stuttgart
Sprache: Deutsch
Seiten: 614
Produkttyp: Sammelband

Inhaltsverzeichnis

KapitelSeiten

Titelei/Inhaltsverzeichnis Kein Zugriff Seiten 1 - 38
A Einführung Kein Zugriff Seiten 39 - 42
1. 1. 1 Deutsche Anforderungen an den Prüfungsausschuss Kein Zugriff
  2. 2 Europäische Anforderungen an den Prüfungsausschuss Kein Zugriff
  3. 1. a Aufgaben des Prüfungsausschusses Kein Zugriff
    2. b Möglichkeiten zur Informationsgewinnung Kein Zugriff
    3. c Anforderungen an die Mitglieder des Prüfungsausschusses Kein Zugriff
2. II Praktische Kernfragen der Aufgabenerfüllung eines Prüfungsausschusses Kein Zugriff
3. 1. 1 Gegenüberstellung der Aufgaben von Aufsichtsrat und Prüfungsausschuss Kein Zugriff
  2. 2 Gegenüberstellung der Aufgaben von Prüfungsausschuss und Abschlussprüfer Kein Zugriff
1. 1. 1 Sachkenntnis Kein Zugriff
  2. 2 Unabhängigkeit Kein Zugriff
  3. 3 Arbeitnehmervertreter im Prüfungsausschuss Kein Zugriff
  4. 4 Besondere Anforderungen an den Vorsitzenden des Prüfungsausschusses Kein Zugriff
2. II Einarbeitung neuer Mitglieder Kein Zugriff
3. 1. 1 Information durch den Vorstand Kein Zugriff
  2. 2 Information durch unternehmensinterne Personen Kein Zugriff
  3. 3 Information durch den Abschlussprüfer Kein Zugriff
  4. 4 Information durch weitere unabhängige Dritte Kein Zugriff
  5. 5 Allgemeine Informationen Kein Zugriff
  6. 6 Art und Weise der Information und Kommunikation Kein Zugriff
4. IV Geschäftsordnung Kein Zugriff
5. V Protokolle über die Sitzungen des Prüfungsausschusses Kein Zugriff
1. 1. 1 Arbeitsweise und Zeitbedarf Kein Zugriff
  2. 2 Muster einer Terminübersicht für das Gesamtjahr Kein Zugriff
2. II Risikofaktoren für Verstöße in der Rechnungslegung und Auswirkungen auf die Tätigkeit des Prüfungsausschusses Kein Zugriff
3. 1. 1. a Einordnung der Überwachungspflichten des Prüfungsausschusses Kein Zugriff
    2. b Überwachung des Rechnungslegungsprozesses sowie der Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems Kein Zugriff
    3. c Überwachung der Wirksamkeit des Risikomanagementsystems Kein Zugriff
    4. d Überwachung der Wirksamkeit des Internen Revisionssystems Kein Zugriff
    5. e Überwachung der Wirksamkeit des »Compliance«-Systems Kein Zugriff
  2. 2 Durchsicht von Quartalsabschlüssen und Halbjahresfinanzberichten sowie Pressemeldungen bei börsennotierten Unternehmen Kein Zugriff
  3. 1. a Vorbereitung der Auswahl des Abschlussprüfers und Vorschlag Kein Zugriff
    2. b Prüfungsauftrag Kein Zugriff
    3. c Überwachung der Unabhängigkeit des Abschlussprüfers Kein Zugriff
    4. d Überwachung der zusätzlichen Leistungen des Abschlussprüfers Kein Zugriff
    5. e Vorgabe und Abstimmung von Prüfungsschwerpunkten Kein Zugriff
    6. f Kommunikation mit dem Abschlussprüfer während der Prüfung Kein Zugriff
    7. g Überwachung der Qualität der Abschlussprüfung Kein Zugriff
4. 1. 1 Prüfungsumfang und -organisation Kein Zugriff
  2. 2 Sichtung der Unterlagen und Fokussierung Kein Zugriff
  3. 3 Verwertung des Prüfungsberichts Kein Zugriff
  4. 4 Kommunikation mit dem Vorstand Kein Zugriff
  5. 5 Einbeziehung des Abschlussprüfers Kein Zugriff
  6. 6 Bildung eines Gesamturteils Kein Zugriff
5. 1. 1 Anforderungen an die nichtfinanzielle Erklärung Kein Zugriff
  2. 1. a Pflichten des Vorstands Kein Zugriff
    2. b Pflichten des Aufsichtsrats Kein Zugriff
  3. 3 Prüfung der Nachhaltigkeitsberichterstattung durch unabhängige Wirtschaftsprüfer Kein Zugriff
6. 1. 1. a Die Berichterstattung an das Plenum Kein Zugriff
    2. b Besonderheiten der Berichterstattung in der Bilanzsitzung des Aufsichtsrates Kein Zugriff
  2. 1. a Die Berichterstattung des Aufsichtsrates an die Hauptversammlung Kein Zugriff
    2. b Beiträge des Prüfungsausschusses Kein Zugriff
1. I Merkmale eines wirksamen Prüfungsausschusses Kein Zugriff
2. II Potenzielle Probleme in der Organisation und Tätigkeit des Prüfungsausschusses Kein Zugriff
3. III Aus- und Fortbildung Kein Zugriff
4. IV Selbstbeurteilung des Prüfungsausschusses Kein Zugriff
1. 1. 1 Unternehmensstrategie als Ausgangspunkt für Geschäftstätigkeit und Risikoprofil Kein Zugriff
  2. 2 Überwachung der Unternehmensstrategie Kein Zugriff
  3. 3 Überwachung der Unternehmensplanung als eigener Überwachungsgegenstand Kein Zugriff
  4. 4 Bedeutung der Unternehmensstrategie und der Unternehmensplanung für die Festsetzung der Vorstandsbezüge Kein Zugriff
2. 1. 1 Grundlagen Kein Zugriff
  2. 2 Auswirkung auf die Überwachungstätigkeit Kein Zugriff
3. 1. 1 Aktuelle Entwicklungen Kein Zugriff
  2. 2 Datensicherheit und Cyber Security Kein Zugriff
  3. 3 Datenqualität von Finanzdaten und Internes Kontrollsystem in der Digitalisierung Kein Zugriff
  4. 4 Auswirkungen auf die Überwachungstätigkeit des Prüfungsausschusses Kein Zugriff
4. 1. 1 Nachhaltigkeit als Chancen und Risiken der künftigen Entwicklung Kein Zugriff
  2. 2 Anforderungen und Grundlagen der Nachhaltigkeitsberichterstattung Kein Zugriff
  3. 3 Ausblick Kein Zugriff
5. V Steuern Kein Zugriff
6. 1. 1 Hintergrundinformationen zu DPR-Verfahren Kein Zugriff
  2. 2 Die Rolle des Prüfungsausschusses Kein Zugriff
7. 1. 1 Prüfungsausschuss der Konzernobergesellschaft bzw. des herrschenden Unternehmens Kein Zugriff
  2. 2 Prüfungsausschuss des abhängigen Unternehmens bzw. der anderen Konzernunternehmen Kein Zugriff
8. VIII Der Prüfungsausschuss bei Unternehmenskrisen Kein Zugriff
1. I Besonderheiten bei der SE Kein Zugriff
2. II Besonderheiten bei der mitbestimmten GmbH Kein Zugriff
3. III Besonderheiten in Familienunternehmen Kein Zugriff
4. 1. 1 Besonderer Rechtsrahmen Kein Zugriff
  2. 1. a Voraussetzungen für die Tätigkeit in Verwaltungs- und Aufsichtsorganen Kein Zugriff
    2. b Ausschlussgründe Kein Zugriff
    3. c Mitteilungs- und Meldepflichten Kein Zugriff
  3. 1. a Allgemeine Anforderungen Kein Zugriff
    2. b Risikoausschuss Kein Zugriff
    3. c Prüfungsausschuss Kein Zugriff
    4. d Nominierungsausschuss Kein Zugriff
    5. e Vergütungskontrollausschuss Kein Zugriff
  4. 4 Offenlegung Kein Zugriff
  5. 5 Fazit Kein Zugriff
5. V Besonderheiten bei Versicherungsunternehmen und Pensionsfonds Kein Zugriff
6. 1. 1 Grundsätzliche Überlegungen Kein Zugriff
  2. 1. a Prüfung der Ordnungsmäßigkeit der Geschäftsführung Kein Zugriff
    2. b Darstellung der wirtschaftlichen Verhältnisse Kein Zugriff
  3. 3 Rechnungsprüfung Kein Zugriff
  4. 4 Erweiterung der Governance-Strukturen auf EU-Ebene Kein Zugriff
7. 1. 1 Geschäftsmodelle und Eigentümerstrukturen Kein Zugriff
  2. 2 Immobilienbewertung und deren Überwachung Kein Zugriff
  3. 3 Finanzwirtschaft, Steuern und Rechnungslegung sowie deren Überwachung Kein Zugriff
  4. 4 Risiko- und ComplianceManagement-Systeme und deren Überwachung Kein Zugriff
1. I Das Audit Committee aus der Sicht von Warren Buffett Kein Zugriff
2. 1. 1 Die Evolution des Prüfungsausschusses Kein Zugriff
  2. 1. a Prüfungsausschuss ohne und mit Aufsichtsrat Kein Zugriff
    2. b Der Vorsitzende des Prüfungsausschusses Kein Zugriff
    3. c Diskriminierende Zurückweisungen Kein Zugriff
  3. 1. a Die Überwachung des Rechnungslegungsprozesses Kein Zugriff
    2. b Auswahl und Beauftragung des Abschlussprüfers Kein Zugriff
    3. c Überwachung des Abschlussprüfers Kein Zugriff
    4. d Prüfung der Rechnungslegung Kein Zugriff
    5. e Steuerungs- und Kontrollinstrumente Kein Zugriff
  4. 1. a Qualifikation Kein Zugriff
    2. b Der spärliche Fundus an bilanzkundigen Finanzexperten Kein Zugriff
  5. 5 Fazit Kein Zugriff
3. III Prüfungsausschuss und Prüfungsqualität Kein Zugriff
4. 1. 1 Zur Bedeutung der Mitbestimmung der Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer im Aufsichtsrat (Unternehmensmitbestimmung) Kein Zugriff
  2. 2 Die Arbeit von Aufsichtsrat und Prüfungsausschuss im Blickfeld der aktuellen Corporate Governance Kein Zugriff
  3. 3 Zur Besetzung und Kompetenzverteilung im Prüfungsausschuss Kein Zugriff
  4. 4 Zu Auswahl und Professionalisierung von gewerkschaftlichen Mandaten Kein Zugriff
  5. 5 Zum Prüfungsausschussvorsitz und zur Unabhängigkeit Kein Zugriff
  6. 6 Zum Umgang mit Informationen des Managements an den Prüfungsausschuss Kein Zugriff
  7. 1. a Zum Umgang mit der Jahresabschlussinformation Kein Zugriff
    2. b Zur Prüfung des Lageberichts Kein Zugriff
    3. c Zur Ableitung von Prüfungsschwerpunkten Kein Zugriff
    4. d Zur Zusammenarbeit mit dem Wirtschaftsprüfer: Den Abschlussprüfer als Partner nutzen! Kein Zugriff
    5. e Zur Auswahl des Abschlussprüfers Kein Zugriff
    6. f Zur Früherkennung von Risiken und Unternehmenskrisen Kein Zugriff
    7. g Zur Überwachung von Compliance- und Risikomanagement sowie Internem Kontroll- und Revisionssystem durch den Prüfungsausschuss Kein Zugriff
    8. h Aktuelles Strategiethema: Digitale Transformation und Unternehmensumbau Kein Zugriff
    9. i Neue Risiken: Cyberrisiken als ein Ausfluss der digitalen Transformation Kein Zugriff
  8. 8 Conclusio in 10 Punkten Kein Zugriff
5. 1. 1 Die Rolle des Prüfungsausschusses im Enforcement der Rechnungslegung Kein Zugriff
  2. 2 Fehlerprävention durch den Prüfungsausschuss vor einer DPR-Prüfung (ex ante) Kein Zugriff
  3. 3 Beratung des Vorstands durch den Prüfungsausschuss im laufenden Enforcement-Verfahren Kein Zugriff
  4. 4 Nachbereitung eines DPR-Verfahrens durch den Prüfungsausschuss (ex post) Kein Zugriff
  5. 5 Zusammenfassung Kein Zugriff
6. 1. 1 Erwartungen institutioneller Investoren an Prüfungsausschüsse Kein Zugriff
  2. 2 Aufsichtsräte im Fokus von Investoren Kein Zugriff
  3. 3 Prüfungsausschuss als fundamentaler Bestandteil der Aufsichtsratsarbeit Kein Zugriff
  4. 4 Kernforderungen an den Prüfungsausschuss Kein Zugriff
  5. 5 Informationspolitik Kein Zugriff
  6. 6 Bestellung des Wirtschaftsprüfers als Kernaufgabe des Prüfungsausschusses Kein Zugriff
  7. 7 Nachhaltigkeit als neue Kompetenz des Prüfungsausschusses und Mittel zur Verbesserung des Risikomanagements in der Kapitalanlage bei Investoren Kein Zugriff
  8. 8 Die »nichtfinanzielle Erklärung« als Vorbote einer zunehmenden Nachhaltigkeitsregulierung Kein Zugriff
  9. 9 Die Klimadiskussion wird den Kapitalmarkt lenken Kein Zugriff
  10. 10 Fazit: Das Aufgabenspektrum und damit die Komplexität für den Prüfungsausschuss werden zunehmen Kein Zugriff
7. 1. 1 Einfluss und besondere Rolle von Stimmrechtsberatern Kein Zugriff
  2. 2 Formulierung der ISS-Abstimmungsrichtlinien Kein Zugriff
  3. 3 Qualifizierte und unabhängige Aufsichtsräte Kein Zugriff
  4. 4 Prüfungsausschuss und Abschlussprüfung Kein Zugriff
  5. 5 ISS QualityScore Kein Zugriff
  6. 6 Abstimmungsverhalten und Trends Kein Zugriff
  7. 7 Fazit Kein Zugriff
1. I Wissenschaftliche Einordnung Kein Zugriff
2. II Funktionen von Prüfungsausschüssen Kein Zugriff
3. III Determinanten der Wirksamkeit von Prüfungsausschüssen Kein Zugriff
4. 1. 1 Existenz von Prüfungsausschüssen Kein Zugriff
  2. 2 Zusammensetzung Kein Zugriff
  3. 3 Autorität Kein Zugriff
  4. 4 Ressourcen Kein Zugriff
  5. 5 Aktivitätsniveau Kein Zugriff
5. 1. 1 Zentrale Forschungsbefunde Kein Zugriff
  2. 2 Problemfelder der empirischen Forschung Kein Zugriff
1. 1. 1. a Schaden Kein Zugriff
    2. b Sorgfaltspflichtverletzung Kein Zugriff
    3. c Verschulden Kein Zugriff
    4. d Einschränkungen der Haftung durch die Business Judgement Rule Kein Zugriff
  2. 2 Bedeutung der Business Judgement Rule für Aufsichtsräte Kein Zugriff
2. 1. 1 Grundlagen Kein Zugriff
  2. 1. a Die Straftatbestände des § 331 Nrn. 1–3a HGB Kein Zugriff
    2. b Anzeigepflicht der Deutschen Prüfstelle für Rechnungslegung (§ 342b Abs. 8 HGB) Kein Zugriff
    3. c Aktienrechtliche Sonderstraftatbestände Kein Zugriff
  3. 1. a Ordnungswidrigkeiten nach § 405 Abs. 3b–3d AktG Kein Zugriff
    2. b Straftatbestand des § 404a AktG Kein Zugriff
    3. c Rechtsfolgen Kein Zugriff
  4. 4 Verletzung von Geheimhaltungspflichten Kein Zugriff
3. 1. 1 Fachlicher Sachverstand Kein Zugriff
  2. 2 Wahl von Aufsichtsräten, Beschlussfähigkeit, Abberufung Kein Zugriff
  3. 3 Pflichten des Aufsichtsrates Kein Zugriff
  4. 4 Vergütung des Aufsichtsrates Kein Zugriff
  5. 5 Vertretung der Aktiengesellschaft Kein Zugriff
1. 1. 1. a Gesetzlich Kein Zugriff
    2. b Befreiung Kein Zugriff
    3. c Freiwillig Kein Zugriff
  2. 1. a Finanzexperte Kein Zugriff
    2. b Unabhängigkeit Kein Zugriff
    3. c Kompetenz Kein Zugriff
  3. 3 Sitzungen Kein Zugriff
  4. 4 Aufgaben des Prüfungsausschusses Kein Zugriff
  5. 5 Berichtspflichten des Abschlussprüfers Kein Zugriff
  6. 6 Berichterstattung an den Aufsichtsrat Kein Zugriff
  7. 7 Haftung Kein Zugriff
  8. 8 Zusammenfassung Kein Zugriff
2. 1. 1 Einleitung Kein Zugriff
  2. 2 Prüfungsausschüsse in der schweizerischen Praxis Kein Zugriff
  3. 3 »Swiss Code of Best Practice« (economiesuisse) Kein Zugriff
  4. 4 »Audit Committee Guide« (RAB) Kein Zugriff
  5. 5 Die Richtlinie betreffend Informationen zur Corporate Governance der SIX Exchange Regulation Kein Zugriff
  6. 6 Berichterstattung durch die Revisionsstelle an den Prüfungsausschuss Kein Zugriff
  7. 7 Haftung Kein Zugriff
  8. 8 Zusammenfassung Kein Zugriff
3. 1. 1 Regulatory Environment for the Audit Committee Kein Zugriff
  2. 2 Audit Committee Composition Kein Zugriff
  3. 3 Audit Committee Key Responsibilities and Areas of Focus Kein Zugriff
  4. 4 Appendix 1: Leading Practices and Trends for U. S. Audit Committees Kein Zugriff
  5. 5 Appendix 2: Questions for U.S. Audit Committees to Consider Kein Zugriff
4. 1. 1 Regulatory Environment for the Audit Committee Kein Zugriff
  2. 2 Audit Committee Composition Kein Zugriff
  3. 3 Audit Committee Key Roles and Responsibilities Kein Zugriff
  4. 4 Leading Practices for Audit Committees in Great Britain Kein Zugriff
5. 1. 1. a The history of capital markets in Mainland China Kein Zugriff
    2. b The history of capital markets in Hong Kong, China Kein Zugriff
    3. c Evolution of corporate governance and audit committee regulations in China Kein Zugriff
  2. 1. a Independence of Audit Committee Members Kein Zugriff
    2. b Financial expertise Kein Zugriff
  3. 1. a Supervising and evaluating the work of independent auditor; recommending the appointment or replacement of the independent auditor Kein Zugriff
    2. b Supervising and evaluating the work of internal audit; overseeing the interaction between the internal audit and the independent auditor Kein Zugriff
    3. c Overseeing the financial reporting and relevant disclosure Kein Zugriff
    4. d Overseeing the internal control system Kein Zugriff
  4. 1. a Existence of independent directors Kein Zugriff
    2. b Consecutive terms Kein Zugriff
    3. c Maximum Serving Numbers Kein Zugriff
    4. d Independence Kein Zugriff
    5. e Diversification Kein Zugriff
    6. f Training and self-evaluation Kein Zugriff
L Fazit und Ausblick Kein Zugriff Seiten 559 - 560
1. A Hilfestellung zur Prüfung des Jahres-/Konzernabschlusses Kein Zugriff
2. B Hilfestellung für das Gespräch mit dem Abschlussprüfer zur Überwachung der Durchführung der Abschlussprüfung Kein Zugriff
3. C Hilfestellung für die Beurteilung des Abschlussprüfers Kein Zugriff
4. D Muster einer Geschäftsordnung Kein Zugriff
Literaturverzeichnis Kein Zugriff Seiten 577 - 599
Rechtsprechungsverzeichnis Kein Zugriff Seiten 600 - 600
Autorenverzeichnis Kein Zugriff Seiten 601 - 608
Stichwortverzeichnis Kein Zugriff Seiten 609 - 614