Rückstellungen bilden, auflösen und buchen

Michele Schwirkslies

doi:10.34157/9783648178171

Zusammenfassung

Welche Voraussetzungen müssen vorliegen, damit Rückstellungen überhaupt gebildet werden dürfen? Wie unterscheiden sich der Ansatz und die Bewertung einer Rückstellung in der Handelsbilanz und in der Steuerbilanz? Dieses Fachbuch stellt den richtigen Umgang sowohl im Handels- als auch im Steuerrecht übersichtlich dar. Die Autorin Michele Schwirkslies behandelt nicht die Bilanzposition "Rückstellung" im Allgemeinen, sondern die vielen verschiedenen einzelnen, in der Praxis häufig auftretenden Rückstellungsarten. Sie zeigt anhand von zahlreichen Beispielen und unter Beachtung der aktuellen Rechtsprechung, wie Sie bei Rückstellungen alles richtig machen.

Inhalte:

Rückstellungsarten
Einordnung der Rückstellungen in das Bilanzbild
Abgrenzung der Rückstellungen von anderen Bilanzpositionen
Rückstellungen in der Handelsbilanz: Ansatz, Bewertung, Auflösung
Rückstellungen in der Steuerbilanz: Ansatz, Grundsatz der Maßgeblichkeit, Sonderregelungen, Bewertung, Auflösung
Kontierungslexikon

Neu in der 2. Auflage:

Berücksichtigung von Elektro- und Hybridfahrzeugen im Berechnungsschema zur Ermittlung der Gewerbesteuerrückstellung
Berücksichtigung der aktuellen sozialversicherungsrechtlichen Beitragsbemessungsgrenzen für die Berechnung von Urlaubsrückstellungen
Wegfall der Abzinsungspflicht für Verbindlichkeiten durch das Vierte Corona-Steuerhilfegesetz

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Bibliographische Angaben

Copyrightjahr: 2024
ISBN-Print: 978-3-648-17816-4
ISBN-Online: 978-3-648-17817-1
Verlag: Haufe Lexware, Freiburg
Reihe: Haufe Fachbuch
Sprache: Deutsch
Seiten: 248
Produkttyp: Monographie

Inhaltsverzeichnis

KapitelSeiten

Titelei/Inhaltsverzeichnis Kein Zugriff Seiten 1 - 8
1 Einführung Kein Zugriff Seiten 9 - 10
2 Einordnung der Rückstellungen in das Bilanzbild Kein Zugriff Seiten 11 - 12
3 Abgrenzung der Rückstellungen von anderen Bilanzpositionen Kein Zugriff Seiten 13 - 14
1. 1. 4.1.1 Passivierungspflicht Kein Zugriff
  2. 4.1.2 Passivierungswahlrecht Kein Zugriff
  3. 4.1.3 Passivierungsverbot Kein Zugriff
2. 1. 4.2.1 Zugangsbewertung Kein Zugriff
  2. 4.2.2 Gläubigeridentifizierung Kein Zugriff
  3. 4.2.3 Folgebewertung Kein Zugriff
3. 1. 4.3.1 Erfolgsneutrale Auflösung Kein Zugriff
  2. 4.3.2 Rückstellung ist höher als der tatsächliche Aufwand Kein Zugriff
  3. 4.3.3 Rückstellung ist niedriger als der tatsächliche Aufwand Kein Zugriff
4. 4.4 Rückstellungsspiegel im Anhang Kein Zugriff
1. 5.1 Ansatz, Grundsatz der Maßgeblichkeit Kein Zugriff
2. 1. 5.2.1 § 5 Abs. 2a EStG: Verbot der Passivierung von Rückstellungen für Verpflichtungen, die unter der Bedingung der Erzielung künftiger Einnahmen oder Gewinne anfallen Kein Zugriff
  2. 5.2.2 § 5 Abs. 3 EStG: Verbot der Passivierung von Rückstellungen wegen Schutzrechtsverletzungen Kein Zugriff
  3. 5.2.3 § 5 Abs. 4 EStG: Verbot der Passivierung von Rückstellungen für Dienstjubiläen Kein Zugriff
  4. 5.2.4 § 5 Abs. 4a EStG: Verbot der Passivierung von Rückstellungen für drohende Verluste aus schwebenden Geschäften Kein Zugriff
  5. 5.2.5 § 5 Abs. 4b EStG: Verbot der Passivierung von Rückstellungen für Aufwendungen, die in künftigen Wirtschaftsjahren als Anschaffungs- oder Herstellungskosten zu aktivieren sind Kein Zugriff
3. 1. 5.3.1 Gleichartige Verpflichtungen (§ 6 Abs. 1 Nr. 3a Buchsta be a EStG) Kein Zugriff
  2. 5.3.2 Sachleistungsverpflichtungen (§ 6 Abs. 1 Nr. 3a Buchsta be b EStG) Kein Zugriff
  3. 5.3.3 Berücksichtigung künftiger wertmindernder Vorteile (§ 6 Abs. 1 Nr. 3a Buchsta be c EStG) Kein Zugriff
  4. 5.3.4 Ansammlungsrückstellung (§ 6 Abs. 1 Nr. 3a Buchsta be d EStG) Kein Zugriff
  5. 5.3.5 Abzinsung (§ 6 Abs. 1 Nr. 3a Buchsta be e EStG) Kein Zugriff
  6. 5.3.6 Künftige Preis- und Kostensteigerungen (§ 6 Abs. 1 Nr. 3a Buchsta be f EStG) Kein Zugriff
  7. 5.3.7 Begrenzung auf den handelsrechtlichen Wert Kein Zugriff
4. 5.4 Auflösung von Rückstellungen Kein Zugriff
1. 6.1 Rückstellungen für ungewisse Verbindlichkeiten Kein Zugriff
2. 6.2 Rückstellungen für Abfallbeseitigung Kein Zugriff
3. 6.3 Rückstellungen für die Verpflichtung zur Rekultivierung Kein Zugriff
4. 6.4 Rückstellung für die Verpflichtung zur Altlastsanierung Kein Zugriff
5. 6.5 Rückstellung für die Aufbewahrung von Geschäftsunterlagen Kein Zugriff
6. 6.6 Rückstellung für Abschluss- und Prüfungskosten Kein Zugriff
7. 6.7 Rückstellung für Prozessrisiken Kein Zugriff
8. 6.8 Rückstellung für Umweltschutzmaßnahmen Kein Zugriff
9. 6.9 Rückstellungen für ausgegebene Gutscheine Kein Zugriff
10. 6.10 Rückstellungen für drohende Verluste aus schwebenden Geschäften Kein Zugriff
11. 6.11 Rückstellungen für Garantie-/Gewährleistungsansprüche Kein Zugriff
12. 6.12 Rückstellung für unterlassene Instandhaltungen Kein Zugriff
13. 6.13 Rückstellung für die Verletzung fremder Patent-, Urheber- und ähnlicher Schutzrechte Kein Zugriff
14. 6.14 Rückstellung für latente Steuern Kein Zugriff
15. 6.15 Steuerrückstellungen Kein Zugriff
16. 1. 6.16.1 Bildungsurlaub Kein Zugriff
  2. 6.16.2 Aktuelle Rechtsprechung Kein Zugriff
17. 1. 6.17.1 Zwei Altersteilzeitmodelle Kein Zugriff
  2. 6.17.2 Absicherung vor Insolvenz des Arbeitgebers Kein Zugriff
  3. 6.17.3 Aufstockungsbeträge Kein Zugriff
  4. 6.17.4 Bilanzierung in der Steuerbilanz Kein Zugriff
  5. 6.17.5 Ausgleich für den Nachteil der späteren Rentenkürzung Kein Zugriff
18. 1. 6.18.1 Kapitalgesellschaften Kein Zugriff
  2. 6.18.2 Heubeck-Richttafeln Kein Zugriff
  3. 6.18.3 Personengesellschaften Kein Zugriff
  4. 6.18.4 Rückdeckungsversicherung Kein Zugriff
1. 7.1 Steuerrückstellungen Kein Zugriff
2. 7.2 Sonstige Rückstellungen Kein Zugriff
3. 7.3 Gewinn- und Verlustkonten im Zusammenhang mit Rückstellungen Kein Zugriff
4. 7.4 Konten im Zusammenhang mit der Abzinsung von Rückstellungen Kein Zugriff
1. 8.1 Berechnungsschema Rückstellungen für die Aufbewahrung von Geschäftsunterlagen Kein Zugriff
2. 8.2 Berechnungsschema zur Ermittlung der Körperschaftsteuerrückstellung Kein Zugriff
3. 8.3 Berechnungsschema zur Ermittlung der Gewerbesteuerrückstellung Kein Zugriff
4. 8.4 Berechnungsschema Rückstellungen für latente Steuern Kein Zugriff
5. 8.5 Berechnungsschema für Urlaubsrückstellungen Kein Zugriff
6. 8.6 Bewertung von Rückstellungen in der Handels- und der Steuerbilanz Kein Zugriff
7. 8.7 Übersicht – Ansatz und Bewertung im Handels- und im Steuerrecht Kein Zugriff
8. 8.8 Bilanzposition der Rückstellungeni Kein Zugriff
Stichwortverzeichnis Kein Zugriff Seiten 243 - 248