Publizität und Prüfung von Verkaufsprospekten geschlossener Fonds: Kritische Analyse und Gestaltungsempfehlungen

Dr. Christian Schleifer

doi:10.5771/9783845221090

Zusammenfassung

Ziel der vorliegenden Arbeit ist es, die Publizität und Prüfung von Verkaufsprospekten geschlossener Fonds zu analysieren und Verbesserungsvorschläge zu entwickeln.

Zur Erlangung eines Analyserahmens werden zunächst Ansätze der Institutionen- und Informationsökonomik nutzbar gemacht. Danach wird die Darstellung der Prognosen und Risiken in Verkaufsprospekten – u.a. mit einer Fallstudie – näher untersucht und praktische Gestaltungsvorschläge aufgezeigt.

Es folgt eine Analyse des aktuellen Prospektierungsverfahrens und Enforcements, die gewisse Verfahrensmängel offenbart. Daher wird schließlich, in Anlehnung am präventiven Enforcement der externen Rechnungslegung, ein alternativer Verfahrensvorschlag erarbeitet.

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Bibliographische Angaben

Auflage: 1/2010
Copyrightjahr: 2010
ISBN-Print: 978-3-8329-5237-2
ISBN-Online: 978-3-8452-2109-0
Verlag: Nomos, Baden-Baden
Reihe: Schriften zum Steuer-, Rechnungs- und Prüfungswesen
Band: 1
Sprache: Deutsch
Seiten: 285
Produkttyp: Monographie

Inhaltsverzeichnis

KapitelSeiten

Titelei Kein Zugriff Seiten 2 - 8 Christian Schleifer
Inhaltsübersicht Kein Zugriff Seiten 9 - 10 Christian Schleifer
Inhaltsverzeichnis Kein Zugriff Seiten 11 - 14 Christian Schleifer
Abbildungsverzeichnis Kein Zugriff Seiten 15 - 16 Christian Schleifer
Tabellenverzeichnis Kein Zugriff Seiten 17 - 18 Christian Schleifer
Abkürzungsverzeichnis Kein Zugriff Seiten 19 - 24 Christian Schleifer
1. Problemstellung und Zielsetzung Kein Zugriff Seiten 25 - 29 Christian Schleifer
2. Gang der Untersuchung Kein Zugriff Seiten 29 - 32 Christian Schleifer
1. Begriffsbestimmung Kein Zugriff Seiten 33 - 35 Christian Schleifer
2. Aufbau und Struktur eines geschlossenen Fonds Kein Zugriff Seiten 35 - 41 Christian Schleifer
3. Marktüberblick Kein Zugriff Seiten 41 - 48 Christian Schleifer
4. 1. Christian Schleifer
    1. Historische Entwicklung Kein Zugriff Christian Schleifer
    2. Anwendungsbereich der Prospektpflicht Kein Zugriff Christian Schleifer
    3. Verfahren zur Veröffentlichung des Verkaufsprospekts Kein Zugriff Christian Schleifer
    4. Gesetzliche Anforderungen an den Inhalt und Aufbau von Verkaufsprospekten Kein Zugriff Christian Schleifer
  2. Christian Schleifer
    1. Historische Entwicklung Kein Zugriff Christian Schleifer
    2. Freiwillige Anforderungen an den Inhalt und Aufbau von Verkaufsprospekten Kein Zugriff Christian Schleifer
5. Zwischenfazit Kein Zugriff Seiten 81 - 82 Christian Schleifer
1. 1. Entstehungsgeschichte und Entwicklung der Neuen Institutionenökonomik Kein Zugriff Seiten 83 - 87 Christian Schleifer
  2. Der Erklärungsansatz der Prinzipal-Agent-Theorie Kein Zugriff Seiten 87 - 89 Christian Schleifer
  3. Das Qualitätsunsicherheitsproblem und mögliche Lösungsansätze Kein Zugriff Seiten 89 - 93 Christian Schleifer
  4. Zwischenfazit Kein Zugriff Seiten 93 - 93 Christian Schleifer
2. 1. Die Bedeutung von Informationen im Entscheidungsprozess eines potenziellen Anlegers Kein Zugriff Seiten 93 - 95 Christian Schleifer
  2. Der Informationsbegriff in der Wirtschaftswissenschaft Kein Zugriff Seiten 95 - 100 Christian Schleifer
  3. Christian Schleifer
    1. Christian Schleifer
      1. Relevanz Kein Zugriff Christian Schleifer
      2. Glaubwürdige Darstellung Kein Zugriff Christian Schleifer
    2. Christian Schleifer
      1. Verständlichkeit Kein Zugriff Christian Schleifer
      2. Vergleichbarkeit Kein Zugriff Christian Schleifer
      3. Zeitnähe Kein Zugriff Christian Schleifer
      4. Nachprüfbarkeit Kein Zugriff Christian Schleifer
    3. Christian Schleifer
      1. Wesentlichkeit Kein Zugriff Christian Schleifer
      2. Abwägung zwischen Nutzen und Kosten Kein Zugriff Christian Schleifer
    4. Rangordnung und Übertragung des Modells auf die Publizität geschlossener Fonds Kein Zugriff Christian Schleifer
  4. Zwischenfazit Kein Zugriff Seiten 116 - 118 Christian Schleifer
3. Zwischenfazit Kein Zugriff Seiten 118 - 118 Christian Schleifer
1. Einführung Kein Zugriff Seiten 119 - 121 Christian Schleifer
2. 1. Christian Schleifer
    1. Begriffsbestimmung Kein Zugriff Christian Schleifer
    2. Modellstruktur Kein Zugriff Christian Schleifer
    3. Gegenstandsbereich Kein Zugriff Christian Schleifer
    4. Präzisionsgrad Kein Zugriff Christian Schleifer
    5. Zeithorizont Kein Zugriff Christian Schleifer
  2. Verfahren zur Prognoseerstellung Kein Zugriff Seiten 137 - 142 Christian Schleifer
  3. Christian Schleifer
    1. Ex-post-Beurteilung Kein Zugriff Christian Schleifer
    2. Ex-ante-Beurteilung Kein Zugriff Christian Schleifer
  4. Handlungsempfehlungen für ausgewählte Prognosedarstellungen Kein Zugriff Seiten 150 - 156 Christian Schleifer
  5. Zwischenfazit Kein Zugriff Seiten 156 - 157 Christian Schleifer
3. 1. Begriffsbestimmung Kein Zugriff Seiten 157 - 160 Christian Schleifer
  2. Ausgewählte Formen der Berichterstattung von Risiken Kein Zugriff Seiten 160 - 166 Christian Schleifer
  3. Risikodarstellung in Verkaufsprospekten von geschlossenen Fonds Kein Zugriff Seiten 166 - 171 Christian Schleifer
  4. Christian Schleifer
    1. Analyserahmen Kein Zugriff Christian Schleifer
    2. Ergebnisse und Handlungsempfehlungen Kein Zugriff Christian Schleifer
  5. Zwischenfazit Kein Zugriff Seiten 189 - 190 Christian Schleifer
1. 1. Analyse der Zwecksetzung der gesetzlichen Anforderungen Kein Zugriff Seiten 191 - 197 Christian Schleifer
  2. Analyse der Zwecksetzung freiwilliger Anforderungen Kein Zugriff Seiten 197 - 202 Christian Schleifer
  3. Zwischenfazit Kein Zugriff Seiten 202 - 202 Christian Schleifer
2. 1. Begriffsbestimmung und Funktion des Enforcements Kein Zugriff Seiten 202 - 205 Christian Schleifer
  2. Die Elemente eines Enforcementsystems für geschlossene Fonds Kein Zugriff Seiten 205 - 209 Christian Schleifer
  3. Analyse der gesetzlichen Prüfungshandlungen Kein Zugriff Seiten 209 - 215 Christian Schleifer
  4. Analyse der freiwilligen Prüfungshandlungen (IDW S 4) Kein Zugriff Seiten 215 - 220 Christian Schleifer
  5. Zwischenfazit Kein Zugriff Seiten 220 - 222 Christian Schleifer
3. 1. Grundlegende Überlegungen Kein Zugriff Seiten 222 - 226 Christian Schleifer
  2. Christian Schleifer
    1. Alleinige Prüfung durch die BaFin Kein Zugriff Christian Schleifer
    2. Vorrang der gesetzlichen Prüfung Kein Zugriff Christian Schleifer
    3. Parallele Prospektbeurteilung gemäß IDW S 4 und Prospektprüfung durch die BaFin Kein Zugriff Christian Schleifer
4. 1. Vorgehensweise Kein Zugriff Seiten 233 - 234 Christian Schleifer
  2. Christian Schleifer
    1. Das Enforcementmodell im Bereich der Rechnungslegung Kein Zugriff Christian Schleifer
    2. Übertragung des Modells auf den Bereich geschlossener Fonds Kein Zugriff Christian Schleifer
5. Zwischenfazit Kein Zugriff Seiten 248 - 250 Christian Schleifer
Zusammenfassung und Ausblick Kein Zugriff Seiten 251 - 256 Christian Schleifer
Anhang Kein Zugriff Seiten 257 - 258 Christian Schleifer
Literaturverzeichnis Kein Zugriff Seiten 259 - 280 Christian Schleifer
Entscheidungsregister Kein Zugriff Seiten 281 - 282 Christian Schleifer
Verzeichnis der Gesetze, Gesetzesmaterialien und Verordnungen Kein Zugriff Seiten 283 - 284 Christian Schleifer
Verzeichnis der Richtlinien und Mitteilungen Kein Zugriff Seiten 285 - 285 Christian Schleifer
Verzeichnis der Verwaltungsanweisungen Kein Zugriff Seiten 285 - 285 Christian Schleifer

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