Publizität und Prüfung von Verkaufsprospekten geschlossener Fonds

Dr. Christian Schleifer

doi:10.5771/9783845221090

Zusammenfassung

Ziel der vorliegenden Arbeit ist es, die Publizität und Prüfung von Verkaufsprospekten geschlossener Fonds zu analysieren und Verbesserungsvorschläge zu entwickeln.

Zur Erlangung eines Analyserahmens werden zunächst Ansätze der Institutionen- und Informationsökonomik nutzbar gemacht. Danach wird die Darstellung der Prognosen und Risiken in Verkaufsprospekten – u.a. mit einer Fallstudie – näher untersucht und praktische Gestaltungsvorschläge aufgezeigt.

Es folgt eine Analyse des aktuellen Prospektierungsverfahrens und Enforcements, die gewisse Verfahrensmängel offenbart. Daher wird schließlich, in Anlehnung am präventiven Enforcement der externen Rechnungslegung, ein alternativer Verfahrensvorschlag erarbeitet.

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Bibliographische Angaben

Copyrightjahr: 2010
ISBN-Print: 978-3-8329-5237-2
ISBN-Online: 978-3-8452-2109-0
Verlag: Nomos, Baden-Baden
Reihe: Schriften zum Steuer-, Rechnungs- und Prüfungswesen
Band: 1
Sprache: Deutsch
Seiten: 285
Produkttyp: Monographie

Inhaltsverzeichnis

KapitelSeiten

Titelei Kein Zugriff Seiten 2 - 8
Inhaltsübersicht Kein Zugriff Seiten 9 - 10
Inhaltsverzeichnis Kein Zugriff Seiten 11 - 14
Abbildungsverzeichnis Kein Zugriff Seiten 15 - 16
Tabellenverzeichnis Kein Zugriff Seiten 17 - 18
Abkürzungsverzeichnis Kein Zugriff Seiten 19 - 24
1. Problemstellung und Zielsetzung Kein Zugriff Seiten 25 - 29
2. Gang der Untersuchung Kein Zugriff Seiten 29 - 32
1. Begriffsbestimmung Kein Zugriff Seiten 33 - 35
2. Aufbau und Struktur eines geschlossenen Fonds Kein Zugriff Seiten 35 - 41
3. Marktüberblick Kein Zugriff Seiten 41 - 48
4. 1. 1. Historische Entwicklung Kein Zugriff
    2. Anwendungsbereich der Prospektpflicht Kein Zugriff
    3. Verfahren zur Veröffentlichung des Verkaufsprospekts Kein Zugriff
    4. Gesetzliche Anforderungen an den Inhalt und Aufbau von Verkaufsprospekten Kein Zugriff
  2. 1. Historische Entwicklung Kein Zugriff
    2. Freiwillige Anforderungen an den Inhalt und Aufbau von Verkaufsprospekten Kein Zugriff
5. Zwischenfazit Kein Zugriff Seiten 81 - 82
1. 1. Entstehungsgeschichte und Entwicklung der Neuen Institutionenökonomik Kein Zugriff Seiten 83 - 87
  2. Der Erklärungsansatz der Prinzipal-Agent-Theorie Kein Zugriff Seiten 87 - 89
  3. Das Qualitätsunsicherheitsproblem und mögliche Lösungsansätze Kein Zugriff Seiten 89 - 93
  4. Zwischenfazit Kein Zugriff Seiten 93 - 93
2. 1. Die Bedeutung von Informationen im Entscheidungsprozess eines potenziellen Anlegers Kein Zugriff Seiten 93 - 95
  2. Der Informationsbegriff in der Wirtschaftswissenschaft Kein Zugriff Seiten 95 - 100
  3. 1. 1. Relevanz Kein Zugriff
      2. Glaubwürdige Darstellung Kein Zugriff
    2. 1. Verständlichkeit Kein Zugriff
      2. Vergleichbarkeit Kein Zugriff
      3. Zeitnähe Kein Zugriff
      4. Nachprüfbarkeit Kein Zugriff
    3. 1. Wesentlichkeit Kein Zugriff
      2. Abwägung zwischen Nutzen und Kosten Kein Zugriff
    4. Rangordnung und Übertragung des Modells auf die Publizität geschlossener Fonds Kein Zugriff
  4. Zwischenfazit Kein Zugriff Seiten 116 - 118
3. Zwischenfazit Kein Zugriff Seiten 118 - 118
1. Einführung Kein Zugriff Seiten 119 - 121
2. 1. 1. Begriffsbestimmung Kein Zugriff
    2. Modellstruktur Kein Zugriff
    3. Gegenstandsbereich Kein Zugriff
    4. Präzisionsgrad Kein Zugriff
    5. Zeithorizont Kein Zugriff
  2. Verfahren zur Prognoseerstellung Kein Zugriff Seiten 137 - 142
  3. 1. Ex-post-Beurteilung Kein Zugriff
    2. Ex-ante-Beurteilung Kein Zugriff
  4. Handlungsempfehlungen für ausgewählte Prognosedarstellungen Kein Zugriff Seiten 150 - 156
  5. Zwischenfazit Kein Zugriff Seiten 156 - 157
3. 1. Begriffsbestimmung Kein Zugriff Seiten 157 - 160
  2. Ausgewählte Formen der Berichterstattung von Risiken Kein Zugriff Seiten 160 - 166
  3. Risikodarstellung in Verkaufsprospekten von geschlossenen Fonds Kein Zugriff Seiten 166 - 171
  4. 1. Analyserahmen Kein Zugriff
    2. Ergebnisse und Handlungsempfehlungen Kein Zugriff
  5. Zwischenfazit Kein Zugriff Seiten 189 - 190
1. 1. Analyse der Zwecksetzung der gesetzlichen Anforderungen Kein Zugriff Seiten 191 - 197
  2. Analyse der Zwecksetzung freiwilliger Anforderungen Kein Zugriff Seiten 197 - 202
  3. Zwischenfazit Kein Zugriff Seiten 202 - 202
2. 1. Begriffsbestimmung und Funktion des Enforcements Kein Zugriff Seiten 202 - 205
  2. Die Elemente eines Enforcementsystems für geschlossene Fonds Kein Zugriff Seiten 205 - 209
  3. Analyse der gesetzlichen Prüfungshandlungen Kein Zugriff Seiten 209 - 215
  4. Analyse der freiwilligen Prüfungshandlungen (IDW S 4) Kein Zugriff Seiten 215 - 220
  5. Zwischenfazit Kein Zugriff Seiten 220 - 222
3. 1. Grundlegende Überlegungen Kein Zugriff Seiten 222 - 226
  2. 1. Alleinige Prüfung durch die BaFin Kein Zugriff
    2. Vorrang der gesetzlichen Prüfung Kein Zugriff
    3. Parallele Prospektbeurteilung gemäß IDW S 4 und Prospektprüfung durch die BaFin Kein Zugriff
4. 1. Vorgehensweise Kein Zugriff Seiten 233 - 234
  2. 1. Das Enforcementmodell im Bereich der Rechnungslegung Kein Zugriff
    2. Übertragung des Modells auf den Bereich geschlossener Fonds Kein Zugriff
5. Zwischenfazit Kein Zugriff Seiten 248 - 250
Zusammenfassung und Ausblick Kein Zugriff Seiten 251 - 256
Anhang Kein Zugriff Seiten 257 - 258
Literaturverzeichnis Kein Zugriff Seiten 259 - 280
Entscheidungsregister Kein Zugriff Seiten 281 - 282
Verzeichnis der Gesetze, Gesetzesmaterialien und Verordnungen Kein Zugriff Seiten 283 - 284
Verzeichnis der Richtlinien und Mitteilungen Kein Zugriff Seiten 285 - 285
Verzeichnis der Verwaltungsanweisungen Kein Zugriff Seiten 285 - 285

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