Tax Compliance Management im kommunalen Kontext

Jens Aden

doi:10.5771/9783748934202

Zusammenfassung

Die Kommunen in Deutschland haben ein umfangreiches Aufgabenportfolio zu bewältigen. Je nach Art und Umfang der Tätigkeiten können daraus zahlreiche steuerliche Pflichten entstehen. Spätestens mit der Umsatzsteuerreform (Stichwort § 2b Umsatzsteuergesetz) wird sich die Steuerpflicht der öffentlichen Hand noch deutlich ausweiten. Insbesondere aufgrund der Komplexität des Steuerrechts sowie der Dezentralität der Aufgabenwahrnehmung in den Kommunalverwaltungen ist es jedoch nicht auszuschließen, dass in der Praxis nicht alle Steuerpflichten erkannt und folglich auch falsche Steuererklärungen abgegeben werden. Hieraus erwachsen dem kommunalen Raum verschiedene Risiken.

Dieses Werk zeigt die verschiedenartigen Risiken von steuerlichen Pflichtverletzungen im kommunalen Raum auf und skizziert, wie diese mit der Einführung eines Tax Compliance Management Systems reduziert werden können. Dem vorangestellt erfolgt eine systematische Einführung in die Besteuerung der öffentlichen Hand. Dabei werden schwerpunktmäßig das körperschaftssteuerrechtliche Konstrukt des Betriebs gewerblicher Art, als zentraler Anknüpfungspunkt verschiedener Steuerpflichten, sowie die Umsatzsteuer, die in Zukunft eine erhebliche Bedeutung für die Kommunen haben wird, in ihren Grundzügen vorgestellt.

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Bibliographische Angaben

Copyrightjahr: 2022
ISBN-Print: 978-3-8293-1794-8
ISBN-Online: 978-3-7489-3420-2
Verlag: KSV Medien, Wiesbaden
Sprache: Deutsch
Seiten: 124
Produkttyp: Monographie

Inhaltsverzeichnis

KapitelSeiten

Titelei/Inhaltsverzeichnis Kein Zugriff Seiten I - XXVIII
1. Einleitung Kein Zugriff Seiten 1 - 4
1. 2.1 Aufgaben und Betätigungsfelder der Kommunen Kein Zugriff
2. 1. 2.2.1 Grundstruktur der Finanzverwaltung Kein Zugriff
  2. 2.2.2 Rechtsquellen und Vorschriften im Steuerrecht Kein Zugriff
  3. 2.2.3 Steuerpflicht der öffentlichen Verwaltung Kein Zugriff
3. 1. 1. 2.3.1.1 Einrichtung Kein Zugriff
    2. 2.3.1.2 Wirtschaftliche Tätigkeit Kein Zugriff
    3. 2.3.1.3 Einnahmeerzielungsabsicht Kein Zugriff
    4. 2.3.1.4 Nachhaltigkeit Kein Zugriff
    5. 2.3.1.5 Wirtschaftliche Bedeutsamkeit Kein Zugriff
    6. 2.3.1.6 Keine Land- und Forstwirtschaft Kein Zugriff
  2. 2.3.2 Steuerliche Pflichten eines Betriebes gewerblicher Art Kein Zugriff
4. 1. 2.4.1 Zweck und Funktionsweise Kein Zugriff
  2. 2.4.2 Rechtsgrundlagen und Verwaltungsvorschriften für die Umsatzbesteuerung Kein Zugriff
  3. 1. 2.4.3.1 Lieferungen und sonstige Leistungen Kein Zugriff
    2. 2.4.3.2 Unternehmer Kein Zugriff
    3. 2.4.3.3 Im Rahmen des Unternehmens Kein Zugriff
    4. 2.4.3.4 Im Inland Kein Zugriff
    5. 2.4.3.5 Entgelt Kein Zugriff
  4. 2.4.4 Steuerpflicht, Steuersatz, Steuerschuld und Besteuerungsverfahren Kein Zugriff
  5. 2.4.5 Auswirkungen der Umsatzsteuerreform § 2b UStG Kein Zugriff
5. 2.5 Fazit zur Besteuerung der öffentlichen Hand Kein Zugriff
1. 3.1 Definition von Tax Compliance Management System Kein Zugriff
2. 1. 1. 3.2.1.1 Steuerhinterziehung und leichtfertige Steuerverkürzung Kein Zugriff
    2. 3.2.1.2 Steuerordnungswidrigkeiten außerhalb der Abgabenordnung Kein Zugriff
    3. 3.2.1.3 Conclusio Kein Zugriff
  2. 3.2.2 Fiskalische Risiken Kein Zugriff
  3. 3.2.3 Reputative und politische Risiken Kein Zugriff
3. 1. 3.3.1 Tax Compliance-Kultur Kein Zugriff
  2. 3.3.2 Tax Compliance-Ziele Kein Zugriff
  3. 3.3.3 Tax Compliance-Risiken Kein Zugriff
  4. 3.3.4 Tax Compliance-Programm Kein Zugriff
  5. 3.3.5 Tax Compliance-Organisation Kein Zugriff
  6. 3.3.6 Tax Compliance-Kommunikation Kein Zugriff
  7. 3.3.7 Tax Compliance-Überwachung und Verbesserung Kein Zugriff
  8. 3.3.8 Dokumentation in Tax Compliance-Richtlinien Kein Zugriff
  9. 3.3.9 Zwischenfazit zur Struktur und Ausgestaltung Kein Zugriff
4. 3.4 Praxisempfehlungen für die Einführung Kein Zugriff
4. Fazit Kein Zugriff Seiten 115 - 119
Anhang Kein Zugriff Seiten 120 - 124

Literaturverzeichnis (111 Einträge)

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