Erbe und Schenkung richtig planen

Werner Bohl; Catarina Herbst

doi:10.34156/9783791050034

Zusammenfassung

Die Übertragung größerer Vermögen will vorausschauend geplant sein. Dabei sind zivilrechtliche, steuerrechtliche und betriebswirtschaftliche Fragestellungen zu beachten. Die Autor:innen zeigen, welche Gestaltungsansätze sich bei Vermögensnachfolgen unter Lebenden und von Todes wegen bewährt haben.

Schwerpunkte sind u.a. Ausführungen:

zu zivilrechtlichen Rahmenbedingungen
zu Organisationsmöglichkeiten für die Fortführung von Unternehmen oder Immobilienkomplexen
zur Bewertung des Nachlassvermögens sowie zu dessen Verwaltung und Abwicklung

Im steuerrechtlichenTeil werden die steuerpflichtigen Erwerbe von Todes wegen dargestellt und verschiedene Varianten von Schenkungen beleuchtet.

Für die 2. Auflage wurde das erfolgreiche Werk durchgängig aktualisiert. Rechtsstand: März 2021

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Bibliographische Angaben

Copyrightjahr: 2021
ISBN-Print: 978-3-7910-5002-7
ISBN-Online: 978-3-7910-5003-4
Verlag: Schäffer-Poeschel, Stuttgart
Sprache: Deutsch
Seiten: 222
Produkttyp: Monographie

Inhaltsverzeichnis

KapitelSeiten

Titelei/Inhaltsverzeichnis Kein Zugriff Seiten 1 - 16
1. 1 Liberales Erbrecht mit Verfassungsrang Kein Zugriff
2. 1. 2.1 Einleitung Kein Zugriff
  2. 2.2 Gesetzliche Erben der ersten Ordnung Kein Zugriff
  3. 2.3 Gesetzliche Erben der zweiten Ordnung Kein Zugriff
  4. 2.4 Gesetzliche Erben der dritten Ordnung Kein Zugriff
  5. 2.5 Gesetzliche Erben der vierten und weiterer Ordnungen Kein Zugriff
  6. 2.6 Erbrecht des Ehepartners (§ 1931 BGB) Kein Zugriff
  7. 2.7 Gesetzliches Erbrecht des gleichgeschlechtlichen Lebenspartners (§ 10 LPartG) Kein Zugriff
  8. 2.8 Die Ordnungen des zivilen Erbrechts und die Steuerklassen des Erbschaftsteuerrechts Kein Zugriff
  9. 2.9 Gesetzliches Erbrecht des Staates (§ 1936 BGB) Kein Zugriff
  10. 2.10 Ausschluss Erbunwürdiger (§§ 2339–2345 BGB) Kein Zugriff
3. 1. 3.1 Verfassungsrechtliche Grundlagen Kein Zugriff
  2. 1. 3.2.1 Pflichtteilsberechtigte Personen Kein Zugriff
    2. 3.2.2 Ausschluss von der Erbfolge Kein Zugriff
    3. 3.2.3 Pflichtteilsverzicht und Erbunwürdigkeit Kein Zugriff
  3. 1. 3.3.1 Definition: Abkömmlinge Kein Zugriff
    2. 3.3.2 Höhe des Pflichtteils der Abkömmlinge Kein Zugriff
  4. 1. 3.4.1 Abkömmlinge schließen die Eltern aus Kein Zugriff
    2. 3.4.2 Tod ohne Abkömmlinge Kein Zugriff
  5. 3.5 Pflichtteilsanspruch des Ehegatten des Erblassers Kein Zugriff
1. 1. 1. 1.1.1 Gesetzliche Grenzen Kein Zugriff
    2. 1.1.2 Vertragliche Grenzen Kein Zugriff
    3. 1.1.3 Andere Verträge Kein Zugriff
    4. 1.1.4 Moralische Grenzen Kein Zugriff
  2. 1.2 Welche Ziele verfolgt der Testator? Kein Zugriff
2. 1. 2.1 Überblick Kein Zugriff
  2. 2.2 Übertragung von Vermögenswerten zu Lebzeiten – vorweggenommene Erbfolge (eventuell mit Nießbrauchsvorbehalt) Kein Zugriff
  3. 2.3 Erteilung von Vollmachten, Errichten von Testamenten und Patientenverfügungen Kein Zugriff
  4. 1. 2.4.1 Erbeinsetzung Kein Zugriff
    2. 2.4.2 Ersatzerbe Kein Zugriff
    3. 2.4.3 Vorerbe und Nacherbe Kein Zugriff
    4. 2.4.4 Vermächtnisse Kein Zugriff
    5. 2.4.5 Auflagen Kein Zugriff
    6. 2.4.6 Errichtung und Aufhebung eines Testaments (§§ 2229–2272 BGB) Kein Zugriff
  5. 2.5 Erbvertrag Kein Zugriff
  6. 2.6 Erbschaftsvertrag Kein Zugriff
3. 1. 3.1 Überblick Kein Zugriff
  2. 3.2 Gestaltungsmöglichkeit 1: BGB-Gesellschaft Kein Zugriff
  3. 3.3 Gestaltungsmöglichkeit 2: OHG Kein Zugriff
  4. 1. 3.4.1 Trennung von Betriebsvermögen und Privatvermögen? Kein Zugriff
    2. 3.4.2 Steuerlicher Belastungsvergleich für Einkommensteuer/Körperschaftsteuer (kalkuliert ohne Solidaritätszuschlag) Kein Zugriff
    3. 3.4.3 Bilanzierungspflichten – Publizität Kein Zugriff
    4. 3.4.4 Prüfungspflicht Kein Zugriff
    5. 3.4.5 Unternehmerische Mitbestimmung der Arbeitnehmer im Aufsichtsrat Kein Zugriff
    6. 3.4.6 Finanzierung über die Börse Kein Zugriff
    7. 3.4.7 Gestaltungsfreiheit für die innere Organisation Kein Zugriff
  5. 3.5 Gestaltungsmöglichkeit 4: GmbH & Co. KG – KG mit einer Kapitalgesellschaft als persönlich haftender Gesellschafterin Kein Zugriff
  6. 3.6 Gestaltungsmöglichkeit 5: GmbH (GmbHG vom 20.04.1892) Kein Zugriff
  7. 1. 3.7.1 AG Kein Zugriff
    2. 3.7.2 Die Societas Europaea (SE) Kein Zugriff
  8. 3.8 Gestaltungsmöglichkeit 7: KGaA Kein Zugriff
  9. 3.9 Gestaltungsmöglichkeit 8: Stiftungsmodelle nach §§ 80 ff. BGB Kein Zugriff
  10. 3.10 Gestaltungsmöglichkeit 9: Modelle für Arbeitnehmerbeteiligungen Kein Zugriff
1. 1. 1.1 Notwendigkeit eines Nachlassverzeichnisses Kein Zugriff
  2. 1.2 Inhalt des Nachlassverzeichnisses – Möglichkeit der Ausschlagung Kein Zugriff
  3. 1.3 Rechte des Verstorbenen, die auf die Erben übergehen Kein Zugriff
  4. 1.4 Schulden des Verstorbenen, die auf die Erben übergehen (§§ 1967 ff. BGB, § 10 Abs. 5 ErbStG) Kein Zugriff
  5. 1.5 Form des Nachlassverzeichnisses Kein Zugriff
2. 1. 2.1 Bewertung im Erbschaftsteuerrecht Kein Zugriff
  2. 2.2 Bewertung im Erbrecht des BGB Kein Zugriff
  3. 2.3 Bewertung im Gebührenrecht Kein Zugriff
3. 1. 1. 3.1.1 Besonderheiten des ländlichen Raums Kein Zugriff
    2. 3.1.2 Bewertung für die Erbschaftsteuer für die Land- und Forstwirtschaft Kein Zugriff
    3. 3.1.3 Bewertung für die Erbauseinandersetzung und die Pflichtteilsberechnung für das land- und forstwirtschaftliche Vermögen Kein Zugriff
  2. 1. 3.2.1 Allgemeine Vorbemerkungen zur Immobilienbewertung in Deutschland Kein Zugriff
    2. 3.2.2 Steuerliche Immobilienbewertung nach den §§ 176–198 BewG Kein Zugriff
    3. 3.2.3 Zivilrechtliche Immobilienbewertung für die Erbauseinandersetzung und für die Pflichtteilsberechnung Kein Zugriff
  3. 1. 3.3.1 Allgemeine Vorbemerkungen zur Unternehmensbewertung Kein Zugriff
    2. 3.3.2 Bewertung des Betriebsvermögens für die Erbschaftsteuer Kein Zugriff
    3. 3.3.3 Bewertung für die (zivilrechtliche) Erbauseinandersetzung und für die Pflichtteilsberechnung Kein Zugriff
  4. 3.4 Bewertung in Nachlassinsolvenzverfahren Kein Zugriff
1. 1. 1.1 Nachlassgerichte Kein Zugriff
  2. 1.2 Zentrales Testamentsregister Kein Zugriff
  3. 1.3 Verfahren zur Erteilung eines Erbscheins Kein Zugriff
2. 1. 2.1 Alleinerbe und Erbengemeinschaft Kein Zugriff
  2. 2.2 Gesetzliche Ausgestaltung der Erbengemeinschaft und Maßnahmen zur Vermeidung von deren Gefahren Kein Zugriff
3. 3 Verwaltung durch Testamentsvollstrecker Kein Zugriff
4. 4 Verwaltung durch einen Nachlasspfleger Kein Zugriff
5. 1. 5.1 Haftung für die Nachlassschulden Kein Zugriff
  2. 5.2 Ausschlagen der Erbschaft Kein Zugriff
  3. 5.3 Nachlassverwaltung – Nachlassinsolvenz Kein Zugriff
6. 1. 6.1 Einzelunternehmen Kein Zugriff
  2. 6.2 OHG-Anteile als Teil der Erbschaft Kein Zugriff
  3. 6.3 Kommanditanteile als Teil der Erbschaft Kein Zugriff
  4. 6.4 GmbH-Anteile als Teil der Erbschaft Kein Zugriff
  5. 6.5 Aktien als Teil der Erbschaft Kein Zugriff
7. 7 Erbschein Kein Zugriff
8. 1. 8.1 Zwei Zeiträume: Der Erbfall als Zäsur Kein Zugriff
  2. 8.2 Die Erbauseinandersetzung als Auslöser von Einkommensteuerpflichten Kein Zugriff
9. 9 Erbschaftskauf (§§ 2371–2385 BGB) Kein Zugriff
10. 10 Rechnungslegung über das Nachlassvermögen Kein Zugriff
1. 1 Die steuerpflichtigen Vorgänge Kein Zugriff
2. 1. 2.1 Notwendigkeit einer gesetzlichen Grundlage Kein Zugriff
  2. 2.2 Erbfall – Vermächtnis – Pflichtteil (§ 3 Abs. 1 Ziff. 1 ErbStG) Kein Zugriff
  3. 2.3 Schenkung auf den Todesfall (§ 3 Abs. 1 Ziff. 2 ErbStG, § 2301 BGB) Kein Zugriff
  4. 1. 2.4.1 Übergang eines Gesellschafsanteils auf andere Gesellschafter Kein Zugriff
    2. 2.4.2 Einziehung eines Gesellschaftsanteils Kein Zugriff
  5. 2.5 Gesetzliche Vermächtnisse (§ 3 Abs. 1 Ziff. 3 ErbStG) Kein Zugriff
  6. 2.6 Verträge zugunsten Dritter (§ 3 Abs. 1 Ziff. 4 ErbStG) Kein Zugriff
  7. 2.7 Vermögensübergang auf eine Stiftung (§ 3 Abs. 2 Ziff. 1 ErbStG) Kein Zugriff
  8. 2.8 Vollziehung einer vom Erblasser angeordneten Auflage (§ 3 Abs. 2 Ziff. 2 ErbStG) Kein Zugriff
  9. 2.9 Abfindung für den Verzicht auf erbrechtliche Ansprüche (§ 3 Abs. 2 Ziff. 4 ErbStG) Kein Zugriff
  10. 2.10 Abfindungen für aufschiebend bedingte, betagte oder befristete Vermächtnisse (§ 3 Abs. 2 Ziff. 5 ErbSt) Kein Zugriff
  11. 2.11 Abfindungen für die Übertragung der Anwartschaft eines Nacherben (§ 3 Abs. 2 Ziff. 6 ErbStG) Kein Zugriff
  12. 2.12 Herausgabeanspruch wegen beeinträchtigender Schenkung gem. § 3 Abs. 2 Ziff. 7 ErbStG Kein Zugriff
  13. 2.13 Regelungen zur fortgesetzten Gütergemeinschaft und zur Zugewinngemeinschaft (§§ 4 und 5 ErbStG) Kein Zugriff
  14. 2.14 Erbschaftsteuer bei Vor- und Nacherbschaft (§§ 3 Abs. 1 Ziff. 1, 6 ErbStG, 2100 ff. BGB) Kein Zugriff
  15. 2.15 Exkurs: Ertragsteuern aufgrund misslungener Testamentsgestaltung – Entnahme von Betriebsvermögen Kein Zugriff
3. 1. 3.1 Zivilrecht und Steuerrecht Kein Zugriff
  2. 3.2 Einordnung der Schenkung in den privat-familiären Bereich Kein Zugriff
  3. 3.3 Gemischte Schenkung Kein Zugriff
  4. 3.4 Entstehung der Schenkungsteuer Kein Zugriff
  5. 3.5 Kettenschenkung Kein Zugriff
  6. 3.6 Zusammenrechnung von Erwerben innerhalb von zehn Jahren Kein Zugriff
  7. 1. 3.7.1 Bedeutung der Gesellschaftsverträge Kein Zugriff
    2. 3.7.2 Buchwertklauseln: Konsequenz für ausscheidende Gesellschafter Kein Zugriff
    3. 3.7.3 Buchwertklausel: Konsequenz für die verbleibenden Gesellschafter Kein Zugriff
    4. 3.7.4 Übermäßige (disquotale) Gewinnbeteiligung Kein Zugriff
  8. 1. 3.8.1 Reflexhafte Werterhöhung des Kapitalgesellschaftsanteils Kein Zugriff
    2. 3.8.2 Leistungen Dritter Kein Zugriff
    3. 3.8.3 Sanierungsfälle Kein Zugriff
  9. 1. 3.9.1 Einleitung Kein Zugriff
    2. 3.9.2 Vermögensübertragungen in der Zugewinngemeinschaft (gesetzlicher Güterstand §§ 1363 ff. BGB) Kein Zugriff
    3. 3.9.3 Vermögensübertragungen im Güterstand der Gütertrennung Kein Zugriff
    4. 3.9.4 Vermögensübertragungen im Güterstand der Gütergemeinschaft (§§ 1415 ff. BGB) Kein Zugriff
    5. 3.9.5 Fortgesetzte Gütergemeinschaft (Fortsetzung mit Abkömmlingen nach dem Tod eines Ehepartners) Kein Zugriff
4. 1. 4.1 Die Steuerklassen Kein Zugriff
  2. 4.2 Persönliche Freibeträge (§§ 16, 17 ErbStG) Kein Zugriff
  3. 1. 4.3.1 Steuerbefreiung für Familienheime Kein Zugriff
    2. 4.3.2 Weitere Steuerbefreiungen Kein Zugriff
  4. 4.4 Steuersätze Kein Zugriff
5. 1. 5.1 Verfassungsrechtliche Bedenken Kein Zugriff
  2. 5.2 Definition des Mittelstandes Kein Zugriff
  3. 1. 5.3.1 Verschonungsabschlag von 85 % – Regelverschonung Kein Zugriff
    2. 5.3.2 Abzugsbetrag im Rahmen der Regelverschonung Kein Zugriff
    3. 5.3.3 Voraussetzungen für den Verschonungsabschlag von 85 % Kein Zugriff
    4. 5.3.4 Behaltensfrist: fünf Jahre Kein Zugriff
    5. 5.3.5 Wahl eines Verschonungsabschlages von 100 % – Optionsverschonung (§ 13a Abs. 10 ErbStG) Kein Zugriff
  4. 5.4 Zusätzlicher Abschlag bis zu 30 % bei Personengesellschaften und Kapitalgesellschaften § 13a Abs. 9 ErbStG Kein Zugriff
  5. 1. 5.5.1 Das Verwaltungsvermögen, § 13b Abs. 4 ErbStG Kein Zugriff
    2. 5.5.2 Ermittlung des zu begünstigenden Vermögens Kein Zugriff
    3. 5.5.3 Der Bruttoverwaltungsvermögenstest – Ausschluss jeglicher Begünstigung bei mindestens 90 % Bruttoverwaltungsvermögen Kein Zugriff
    4. 5.5.4 Keine Mitbegünstigung von Verwaltungsvermögen Kein Zugriff
    5. 5.5.5 Mehrstufige Unternehmensstruktur – konsolidierte Verbundvermögensaufstellung Kein Zugriff
1. 1 Internationales Erbrecht Kein Zugriff
2. 2 Internationales Erbschaftsteuerrecht Kein Zugriff
1. 1. 1.1 Erbrecht im Spannungsfeld zwischen Verfassungsschutz und sozialer Verpflichtung. Kein Zugriff
  2. 1.2 Begünstigung von Ehe und Familie – Pflichtteilsrecht Kein Zugriff
  3. 1.3 Begünstigung von mittelständischen Unternehmern (§§ 13a–13c ErbStG) Kein Zugriff
  4. 1.4 Liberales Erbrecht Kein Zugriff
2. 2 Vermögenswerte, Schulden und Risiken Kein Zugriff
3. 1. 3.1 Erbeinsetzung durch Testament oder Erbvertrag Kein Zugriff
  2. 3.2 Ausgestaltung der Erbfolge – Vermächtnisse – Auflagen Kein Zugriff
  3. 3.3 Nachfolge in Unternehmen Kein Zugriff
  4. 3.4 Stiftungsmodelle Kein Zugriff
  5. 3.5 Innere Ordnung einer Erbengemeinschaft/Testamentsvollstrecker Kein Zugriff
Literaturverzeichnis Kein Zugriff Seiten 207 - 208
Glossar Kein Zugriff Seiten 209 - 222

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