Erbe und Schenkung richtig planen

Werner Bohl; Catarina Herbst

doi:10.34156/9783791050034

Search publication

Bibliographic data

Copyright year: 2021
ISBN-Print: 978-3-7910-5002-7
ISBN-Online: 978-3-7910-5003-4
Publisher: Schäffer-Poeschel, Stuttgart
Language: German
Pages: 222
Product type: Book Titles

Titelei/Inhaltsverzeichnis No access Pages 1 - 16
1. 1 Liberales Erbrecht mit Verfassungsrang No access
2. 1. 2.1 Einleitung No access
  2. 2.2 Gesetzliche Erben der ersten Ordnung No access
  3. 2.3 Gesetzliche Erben der zweiten Ordnung No access
  4. 2.4 Gesetzliche Erben der dritten Ordnung No access
  5. 2.5 Gesetzliche Erben der vierten und weiterer Ordnungen No access
  6. 2.6 Erbrecht des Ehepartners (§ 1931 BGB) No access
  7. 2.7 Gesetzliches Erbrecht des gleichgeschlechtlichen Lebenspartners (§ 10 LPartG) No access
  8. 2.8 Die Ordnungen des zivilen Erbrechts und die Steuerklassen des Erbschaftsteuerrechts No access
  9. 2.9 Gesetzliches Erbrecht des Staates (§ 1936 BGB) No access
  10. 2.10 Ausschluss Erbunwürdiger (§§ 2339–2345 BGB) No access
3. 1. 3.1 Verfassungsrechtliche Grundlagen No access
  2. 1. 3.2.1 Pflichtteilsberechtigte Personen No access
    2. 3.2.2 Ausschluss von der Erbfolge No access
    3. 3.2.3 Pflichtteilsverzicht und Erbunwürdigkeit No access
  3. 1. 3.3.1 Definition: Abkömmlinge No access
    2. 3.3.2 Höhe des Pflichtteils der Abkömmlinge No access
  4. 1. 3.4.1 Abkömmlinge schließen die Eltern aus No access
    2. 3.4.2 Tod ohne Abkömmlinge No access
  5. 3.5 Pflichtteilsanspruch des Ehegatten des Erblassers No access
1. 1. 1. 1.1.1 Gesetzliche Grenzen No access
    2. 1.1.2 Vertragliche Grenzen No access
    3. 1.1.3 Andere Verträge No access
    4. 1.1.4 Moralische Grenzen No access
  2. 1.2 Welche Ziele verfolgt der Testator? No access
2. 1. 2.1 Überblick No access
  2. 2.2 Übertragung von Vermögenswerten zu Lebzeiten – vorweggenommene Erbfolge (eventuell mit Nießbrauchsvorbehalt) No access
  3. 2.3 Erteilung von Vollmachten, Errichten von Testamenten und Patientenverfügungen No access
  4. 1. 2.4.1 Erbeinsetzung No access
    2. 2.4.2 Ersatzerbe No access
    3. 2.4.3 Vorerbe und Nacherbe No access
    4. 2.4.4 Vermächtnisse No access
    5. 2.4.5 Auflagen No access
    6. 2.4.6 Errichtung und Aufhebung eines Testaments (§§ 2229–2272 BGB) No access
  5. 2.5 Erbvertrag No access
  6. 2.6 Erbschaftsvertrag No access
3. 1. 3.1 Überblick No access
  2. 3.2 Gestaltungsmöglichkeit 1: BGB-Gesellschaft No access
  3. 3.3 Gestaltungsmöglichkeit 2: OHG No access
  4. 1. 3.4.1 Trennung von Betriebsvermögen und Privatvermögen? No access
    2. 3.4.2 Steuerlicher Belastungsvergleich für Einkommensteuer/Körperschaftsteuer (kalkuliert ohne Solidaritätszuschlag) No access
    3. 3.4.3 Bilanzierungspflichten – Publizität No access
    4. 3.4.4 Prüfungspflicht No access
    5. 3.4.5 Unternehmerische Mitbestimmung der Arbeitnehmer im Aufsichtsrat No access
    6. 3.4.6 Finanzierung über die Börse No access
    7. 3.4.7 Gestaltungsfreiheit für die innere Organisation No access
  5. 3.5 Gestaltungsmöglichkeit 4: GmbH & Co. KG – KG mit einer Kapitalgesellschaft als persönlich haftender Gesellschafterin No access
  6. 3.6 Gestaltungsmöglichkeit 5: GmbH (GmbHG vom 20.04.1892) No access
  7. 1. 3.7.1 AG No access
    2. 3.7.2 Die Societas Europaea (SE) No access
  8. 3.8 Gestaltungsmöglichkeit 7: KGaA No access
  9. 3.9 Gestaltungsmöglichkeit 8: Stiftungsmodelle nach §§ 80 ff. BGB No access
  10. 3.10 Gestaltungsmöglichkeit 9: Modelle für Arbeitnehmerbeteiligungen No access
1. 1. 1.1 Notwendigkeit eines Nachlassverzeichnisses No access
  2. 1.2 Inhalt des Nachlassverzeichnisses – Möglichkeit der Ausschlagung No access
  3. 1.3 Rechte des Verstorbenen, die auf die Erben übergehen No access
  4. 1.4 Schulden des Verstorbenen, die auf die Erben übergehen (§§ 1967 ff. BGB, § 10 Abs. 5 ErbStG) No access
  5. 1.5 Form des Nachlassverzeichnisses No access
2. 1. 2.1 Bewertung im Erbschaftsteuerrecht No access
  2. 2.2 Bewertung im Erbrecht des BGB No access
  3. 2.3 Bewertung im Gebührenrecht No access
3. 1. 1. 3.1.1 Besonderheiten des ländlichen Raums No access
    2. 3.1.2 Bewertung für die Erbschaftsteuer für die Land- und Forstwirtschaft No access
    3. 3.1.3 Bewertung für die Erbauseinandersetzung und die Pflichtteilsberechnung für das land- und forstwirtschaftliche Vermögen No access
  2. 1. 3.2.1 Allgemeine Vorbemerkungen zur Immobilienbewertung in Deutschland No access
    2. 3.2.2 Steuerliche Immobilienbewertung nach den §§ 176–198 BewG No access
    3. 3.2.3 Zivilrechtliche Immobilienbewertung für die Erbauseinandersetzung und für die Pflichtteilsberechnung No access
  3. 1. 3.3.1 Allgemeine Vorbemerkungen zur Unternehmensbewertung No access
    2. 3.3.2 Bewertung des Betriebsvermögens für die Erbschaftsteuer No access
    3. 3.3.3 Bewertung für die (zivilrechtliche) Erbauseinandersetzung und für die Pflichtteilsberechnung No access
  4. 3.4 Bewertung in Nachlassinsolvenzverfahren No access
1. 1. 1.1 Nachlassgerichte No access
  2. 1.2 Zentrales Testamentsregister No access
  3. 1.3 Verfahren zur Erteilung eines Erbscheins No access
2. 1. 2.1 Alleinerbe und Erbengemeinschaft No access
  2. 2.2 Gesetzliche Ausgestaltung der Erbengemeinschaft und Maßnahmen zur Vermeidung von deren Gefahren No access
3. 3 Verwaltung durch Testamentsvollstrecker No access
4. 4 Verwaltung durch einen Nachlasspfleger No access
5. 1. 5.1 Haftung für die Nachlassschulden No access
  2. 5.2 Ausschlagen der Erbschaft No access
  3. 5.3 Nachlassverwaltung – Nachlassinsolvenz No access
6. 1. 6.1 Einzelunternehmen No access
  2. 6.2 OHG-Anteile als Teil der Erbschaft No access
  3. 6.3 Kommanditanteile als Teil der Erbschaft No access
  4. 6.4 GmbH-Anteile als Teil der Erbschaft No access
  5. 6.5 Aktien als Teil der Erbschaft No access
7. 7 Erbschein No access
8. 1. 8.1 Zwei Zeiträume: Der Erbfall als Zäsur No access
  2. 8.2 Die Erbauseinandersetzung als Auslöser von Einkommensteuerpflichten No access
9. 9 Erbschaftskauf (§§ 2371–2385 BGB) No access
10. 10 Rechnungslegung über das Nachlassvermögen No access
1. 1 Die steuerpflichtigen Vorgänge No access
2. 1. 2.1 Notwendigkeit einer gesetzlichen Grundlage No access
  2. 2.2 Erbfall – Vermächtnis – Pflichtteil (§ 3 Abs. 1 Ziff. 1 ErbStG) No access
  3. 2.3 Schenkung auf den Todesfall (§ 3 Abs. 1 Ziff. 2 ErbStG, § 2301 BGB) No access
  4. 1. 2.4.1 Übergang eines Gesellschafsanteils auf andere Gesellschafter No access
    2. 2.4.2 Einziehung eines Gesellschaftsanteils No access
  5. 2.5 Gesetzliche Vermächtnisse (§ 3 Abs. 1 Ziff. 3 ErbStG) No access
  6. 2.6 Verträge zugunsten Dritter (§ 3 Abs. 1 Ziff. 4 ErbStG) No access
  7. 2.7 Vermögensübergang auf eine Stiftung (§ 3 Abs. 2 Ziff. 1 ErbStG) No access
  8. 2.8 Vollziehung einer vom Erblasser angeordneten Auflage (§ 3 Abs. 2 Ziff. 2 ErbStG) No access
  9. 2.9 Abfindung für den Verzicht auf erbrechtliche Ansprüche (§ 3 Abs. 2 Ziff. 4 ErbStG) No access
  10. 2.10 Abfindungen für aufschiebend bedingte, betagte oder befristete Vermächtnisse (§ 3 Abs. 2 Ziff. 5 ErbSt) No access
  11. 2.11 Abfindungen für die Übertragung der Anwartschaft eines Nacherben (§ 3 Abs. 2 Ziff. 6 ErbStG) No access
  12. 2.12 Herausgabeanspruch wegen beeinträchtigender Schenkung gem. § 3 Abs. 2 Ziff. 7 ErbStG No access
  13. 2.13 Regelungen zur fortgesetzten Gütergemeinschaft und zur Zugewinngemeinschaft (§§ 4 und 5 ErbStG) No access
  14. 2.14 Erbschaftsteuer bei Vor- und Nacherbschaft (§§ 3 Abs. 1 Ziff. 1, 6 ErbStG, 2100 ff. BGB) No access
  15. 2.15 Exkurs: Ertragsteuern aufgrund misslungener Testamentsgestaltung – Entnahme von Betriebsvermögen No access
3. 1. 3.1 Zivilrecht und Steuerrecht No access
  2. 3.2 Einordnung der Schenkung in den privat-familiären Bereich No access
  3. 3.3 Gemischte Schenkung No access
  4. 3.4 Entstehung der Schenkungsteuer No access
  5. 3.5 Kettenschenkung No access
  6. 3.6 Zusammenrechnung von Erwerben innerhalb von zehn Jahren No access
  7. 1. 3.7.1 Bedeutung der Gesellschaftsverträge No access
    2. 3.7.2 Buchwertklauseln: Konsequenz für ausscheidende Gesellschafter No access
    3. 3.7.3 Buchwertklausel: Konsequenz für die verbleibenden Gesellschafter No access
    4. 3.7.4 Übermäßige (disquotale) Gewinnbeteiligung No access
  8. 1. 3.8.1 Reflexhafte Werterhöhung des Kapitalgesellschaftsanteils No access
    2. 3.8.2 Leistungen Dritter No access
    3. 3.8.3 Sanierungsfälle No access
  9. 1. 3.9.1 Einleitung No access
    2. 3.9.2 Vermögensübertragungen in der Zugewinngemeinschaft (gesetzlicher Güterstand §§ 1363 ff. BGB) No access
    3. 3.9.3 Vermögensübertragungen im Güterstand der Gütertrennung No access
    4. 3.9.4 Vermögensübertragungen im Güterstand der Gütergemeinschaft (§§ 1415 ff. BGB) No access
    5. 3.9.5 Fortgesetzte Gütergemeinschaft (Fortsetzung mit Abkömmlingen nach dem Tod eines Ehepartners) No access
4. 1. 4.1 Die Steuerklassen No access
  2. 4.2 Persönliche Freibeträge (§§ 16, 17 ErbStG) No access
  3. 1. 4.3.1 Steuerbefreiung für Familienheime No access
    2. 4.3.2 Weitere Steuerbefreiungen No access
  4. 4.4 Steuersätze No access
5. 1. 5.1 Verfassungsrechtliche Bedenken No access
  2. 5.2 Definition des Mittelstandes No access
  3. 1. 5.3.1 Verschonungsabschlag von 85 % – Regelverschonung No access
    2. 5.3.2 Abzugsbetrag im Rahmen der Regelverschonung No access
    3. 5.3.3 Voraussetzungen für den Verschonungsabschlag von 85 % No access
    4. 5.3.4 Behaltensfrist: fünf Jahre No access
    5. 5.3.5 Wahl eines Verschonungsabschlages von 100 % – Optionsverschonung (§ 13a Abs. 10 ErbStG) No access
  4. 5.4 Zusätzlicher Abschlag bis zu 30 % bei Personengesellschaften und Kapitalgesellschaften § 13a Abs. 9 ErbStG No access
  5. 1. 5.5.1 Das Verwaltungsvermögen, § 13b Abs. 4 ErbStG No access
    2. 5.5.2 Ermittlung des zu begünstigenden Vermögens No access
    3. 5.5.3 Der Bruttoverwaltungsvermögenstest – Ausschluss jeglicher Begünstigung bei mindestens 90 % Bruttoverwaltungsvermögen No access
    4. 5.5.4 Keine Mitbegünstigung von Verwaltungsvermögen No access
    5. 5.5.5 Mehrstufige Unternehmensstruktur – konsolidierte Verbundvermögensaufstellung No access
1. 1 Internationales Erbrecht No access
2. 2 Internationales Erbschaftsteuerrecht No access
1. 1. 1.1 Erbrecht im Spannungsfeld zwischen Verfassungsschutz und sozialer Verpflichtung. No access
  2. 1.2 Begünstigung von Ehe und Familie – Pflichtteilsrecht No access
  3. 1.3 Begünstigung von mittelständischen Unternehmern (§§ 13a–13c ErbStG) No access
  4. 1.4 Liberales Erbrecht No access
2. 2 Vermögenswerte, Schulden und Risiken No access
3. 1. 3.1 Erbeinsetzung durch Testament oder Erbvertrag No access
  2. 3.2 Ausgestaltung der Erbfolge – Vermächtnisse – Auflagen No access
  3. 3.3 Nachfolge in Unternehmen No access
  4. 3.4 Stiftungsmodelle No access
  5. 3.5 Innere Ordnung einer Erbengemeinschaft/Testamentsvollstrecker No access
Literaturverzeichnis No access Pages 207 - 208
Glossar No access Pages 209 - 222