Die Prüfung der Zahlungsunfähigkeit mittels Algorithmen

RA Dr. Thomas C. Fallak

doi:10.5771/9783748928119

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Copyright year: 2022
ISBN-Print: 978-3-8487-8436-3
ISBN-Online: 978-3-7489-2811-9
Publisher: Nomos, Baden-Baden
Series: Schriften zur Rechtstatsachenforschung
Volume: 2
Language: German
Pages: 511
Product type: Book Titles

Titelei/Inhaltsverzeichnis No access Pages 1 - 36
Kapitel 1 Einleitung No access Pages 37 - 44
1. 1. I. Zahlungsunfähigkeit als Insolvenzeröffnungsgrund No access
  2. 1. 1. Relevanz der Zahlungsunfähigkeit No access
    2. 2. Der Nachweis der Zahlungsunfähigkeit im Zivilprozess No access
    3. 3. Nachweis der Zahlungsunfähigkeit über eine Zahlungseinstellung No access
    4. 4. Zur Darlegungs- und Beweislast No access
2. 1. I. Legaldefinition der Zahlungsunfähigkeit und Auslegung No access
  2. 1. 1. a) Die Leitsätze des Urteils No access
      2. b) Kritik an der Entscheidung No access
    2. 2. Die Rechtsprechung des II. Zivilsenats zur Berücksichtigung der Passiva II im Rahmen der Prüfung der Zahlungsunfähigkeit No access
  3. 1. 1. Die insolvenzrechtlich relevanten, fälligen Verbindlichkeiten No access
    2. 1. a) Berücksichtigung von Vermögen außerhalb von Bar- und Buchgeld? No access
      2. b) Verwertung betriebsnotwendigen Vermögens No access
1. 1. 1. 1. Die Entwicklung innerhalb der drei Wochen nach dem Stichtag No access
    2. 2. Die aggregierte Liquiditätsbilanz No access
    3. 3. Der Finanzplan No access
    4. 4. Der wesentliche Unterschied zwischen Liquiditätskennzahl und Liquiditätsbilanz: Die zeitversetzte Erfassung No access
  2. 1. 1. Liquiditätskennzahl des II. Zivilsenats No access
    2. 2. Liquiditätskennzahl nach Hinzurechnung des Liquiditätsüberschusses No access
    3. 3. Berechnung der Unterdeckung nach dem IDW S 11 No access
    4. 4. Alternative Vorschläge No access
    5. 5. Auswertung der digitalen Buchhaltung zur Feststellung der Kennzahlen No access
2. 1. 1. 1. Mittelbare und unmittelbare Berücksichtigung von Zahlungsausgängen No access
    2. 2. Cash-Pooling und andere Formen des Hin- und Herzahlens No access
  2. 1. 1. Manipulation durch Zurückhalten von Zahlungen No access
    2. 2. Gesellschaftsrechtliche Notwendigkeit dieser Fallgruppe? No access
    3. 3. Verwerfung der relativen Unterdeckung No access
3. 1. I. Die Liquiditätslücke als Anknüpfungspunkt No access
  2. II. Definition der Wiederherstellung der Zahlungsfähigkeit als Problem der Prüfung No access
4. 1. I. Relevanz der kurzfristigen Unter- oder Überdeckung im dreiwöchigen Prognosezeitraum No access
  2. 1. 1. Die Entwicklung der Liquidität „demnächst“ No access
    2. 2. Ein absehbares Vergrößern der Lücke No access
    3. 3. Zum Merkmal „demnächst“ No access
    4. 4. Prognose bei Unterdeckung von 10 % oder mehr No access
5. E. Das hier vertretene Konzept der Zahlungsunfähigkeit No access
1. 1. I. Unterschied zwischen tatsächlichem Liquiditätsverlauf und Ex-ante-Prognose No access
  2. II. Feststellung der Zahlungsunfähigkeit ex ante oder ex post? No access
  3. 1. 1. Zeitpunkt des Eintritts der Zahlungsunfähigkeit No access
    2. 2. Erneuter Prognosezeitraum am Ende von drei Wochen? No access
  4. IV. Kein Schluss vom tatsächlichen Liquiditätsverlauf auf die Prognose in der Vergangenheit No access
2. 1. 1. 1. Zahlungsunfähigkeit No access
    2. 2. Drohende Zahlungsunfähigkeit No access
    3. 1. a) Anforderungen No access
      2. aa) Die positive Fortbestehensprognose und Ansätze der Rechtsprechung No access
        bb) Subjektive Prognose und Szenarioplanung No access
        cc) Juristisches Beweismaß und objektiv(iert)e Feststellung No access
  2. 1. 1. aa) Direkte Finanzplanung aus einer Prognose des Liquiditätsstatus No access
        bb) Anbindung der Finanzplanung an die betrieblichen Teilpläne No access
        cc) Anbindung der Finanzplanung an die Erfolgsrechnung No access
      2. b) Sanierungskonzepte No access
      3. c) Die insolvenzrechtlichen Anforderungen an die Finanzplanung No access
      4. aa) Differenzierung zwischen prognostischen Annahmen und der Planungsmethode No access
        bb) Prognosemethoden im engeren Sinne No access
      5. e) Planung als Prozess der subjektiven Unternehmensleitung No access
    2. 2. Schwellenwerte für die der Planung zugrundeliegenden Prämissen No access
    3. 1. a) Die Ermittlung einer Gesamtwahrscheinlichkeit für die Beseitigung der Liquiditätslücke durch das Gegenüberstellen von Szenarien No access
      2. b) Kombination der Prognoseszenarien No access
      3. aa) Planzahlen als Wahrscheinlichkeitsverteilung No access
        bb) Monte-Carlo-Simulation No access
        cc) Alternative Ansätze zur Liquiditätsprognose No access
      4. d) Kritik an der Szenarioplanung und der Monte-Carlo-Simulation No access
    4. 1. aa) Wahrscheinlichkeit als Axiom oder als Teil der deskriptiven Statistik No access
        bb) Grenzen der mathematischen Wahrscheinlichkeit für betriebswirtschaftliche Prognosen No access
      2. b) Wahrscheinlichkeit als Beweismaß? No access
      3. aa) Degree of Belief No access
        (1) Orientierung an der business judgment rule No access
        (2) Nachvollziehbarkeit der Prognose No access
        (3) Prognose als subjektive Erwartungshaltung mit kontextualem Begründungserfordernis No access
        (4) Deduktives Schließen im Rahmen der Prognose? No access
        (5) Rechtfertigung der der Prognose zugrundeliegenden Prämissen No access
        (6) Justiziabilität No access
1. A. Der Zeitpunkt der Prüfung No access
2. B. Materielle Prüfung und Verschulden No access
3. 1. I. Problemstellung bei unbekannter Buchungsabfolge No access
  2. II. Wahrscheinlichkeit einer Unterschreitung durch Monte-Carlo-Simulation No access
1. 1. I. Ansätze zur Auswertung von Buchhaltungsdaten No access
  2. II. Grundlagen zur digitalen Buchhaltung No access
2. B. Datensicherung und Datenimport No access
3. 1. 1. 1. Ermittlung der Konten- und Kassenbestände No access
    2. 1. a) Betrachtung des dreiwöchigen Zeitraums No access
      2. b) Einschränkungen bei Stornobuchungen No access
      3. c) Transferbuchungen No access
  2. 1. 1. a) Orientierung an den Fälligkeits- und Ausgleichsdaten No access
      2. b) Kreditorenposten als Ausgangspunkt No access
    2. 1. a) Ermittlung der entsprechenden Verbindlichkeitskonten No access
      2. b) Arbeitnehmer, Sozialversicherungsbeiträge, Lohnsteuer No access
      3. c) Kreditverbindlichkeiten No access
      4. d) Umsatzsteuer No access
      5. e) Die Berücksichtigung von Rückstellungen? No access
    3. 3. Probleme dieser Betrachtung No access
  3. III. Empirische Erkenntnisse aus der Prüfung von Buchhaltungsdaten No access
  4. IV. Exkurs: Darstellung der im Folgenden verwendeten Datengrundlage No access
1. 1. 1. 1. Eignung quantitativer Prognosen für den Liquiditätsverlauf? No access
    2. 2. Grundlagen der Zeitreihenanalyse No access
  2. 1. 1. a) Grundlagen No access
      2. b) Extrahieren der Trend-Komponente No access
      3. c) Bestimmung der Saisonkomponente No access
      4. d) Länge der saisonalen zyklischen Schwankungen bei täglichen Beobachtungen No access
    2. 1. a) Glättung durch polynome Zeitreihen No access
      2. b) Locally Weighted Regression and Smoothing Scatterplots (Loess) No access
      3. c) Loess im Rahmen von STL No access
    3. 3. Exkurs: Komplexere Dekompositionsverfahren No access
2. 1. I. Bestimmung der individuellen Prognosegenauigkeit No access
  2. II. STL und Naïve-Forecast No access
  3. III. Error Trend Seasonal (ETS) No access
  4. 1. 1. AR-Modelle No access
    2. 2. MA-Modelle No access
    3. 3. ARMA-Prozesse No access
    4. 4. Differenzierung für nichtstationäre Prozesse No access
    5. 1. a) Saisonale ARIMA-Prozesse No access
      2. b) Automatisierter Algorithmus für ARIMA-Modelle No access
      3. c) STL-ARIMA No access
      4. d) ARIMA-Bagged-Prozesse No access
  5. 1. 1. a) Exkurs: Kurze Historie der künstlichen Intelligenz No access
      2. b) Maschinelles Lernen No access
      3. c) Deep Learning No access
    2. 1. a) Schematische Funktionsweise No access
      2. aa) Neuronen und Gewichtungen No access
        bb) Aktivierungsfunktionen No access
        cc) Feature Scaling No access
      3. c) Backpropagation No access
      4. d) Probleme des Gradient Descent No access
      5. e) Overfitting und Underfitting No access
    3. 1. a) Feed-Forward-Netzwerk No access
      2. b) Recurrent Neural Networks (RNN) und long short-term memory (LSTM) No access
      3. aa) Long-Short-Term-Memory No access
        bb) Sequence-to-Sequence-Modelle No access
    4. 1. a) Statistische Transformationen No access
      2. b) Erweiterung der Variablen No access
      3. c) Hybride Modelle No access
      4. d) Kombinationsmodelle No access
3. 1. I. Als Ausprägung der Residuen No access
  2. II. Bei neuronalen Netzwerken No access
4. D. Cross Validation No access
5. 1. I. Kombination aus Prognosen sämtlicher Buchhaltungskonten No access
  2. II. Etablierung multivariater Modelle No access
6. 1. 1. 1. Einwendungen im Rahmen der Krise No access
    2. 2. Erschütterung der Zeitstabilitätsprognose No access
  2. II. Die Ausprägung der deterministischen Komponente No access
  3. 1. 1. Im Bereich der Zahlungsunfähigkeit No access
    2. 2. Im Rahmen betriebswirtschaftlicher Planungen No access
1. 1. 1. 1. Fehleinschätzungen über künstliche Intelligenz No access
    2. 1. a) Maschinelles Lernen aus Daten No access
      2. b) Triviale Grundlage: Die Qualität der Daten No access
      3. c) Auswahl der Variablen No access
      4. d) Die Quantität der Stichprobe No access
    3. 3. Abhängigkeiten und Zufall No access
  2. 1. 1. Unerwünschte Abhängigkeiten als Entscheidungskriterium No access
    2. 2. Kenntnis der Entscheidungsgrundlage No access
    3. 3. Beschränkung von Algorithmen und Auditing No access
2. 1. I. Sprachverständnis durch Algorithmen No access
  2. II. Computerwissenschaftliche Grenzen von Algorithmen? No access
  3. III. Systemimmanente Grenzen von Algorithmen in der Rechtswissenschaft? No access
  4. IV. Das Verhältnis zur künstlichen Intelligenz No access
Kapitel 9 Zusammenfassung in Thesen No access Pages 461 - 466
Literaturverzeichnis No access Pages 467 - 511