Die Prüfung der Zahlungsunfähigkeit mittels Algorithmen

RA Dr. Thomas C. Fallak

doi:10.5771/9783748928119

Zusammenfassung

Selbst nach verschiedenen höchstrichterlichen Entscheidungen zum Begriff der Zahlungsunfähigkeit nach § 17 InsO bleibt die Prüfungsmethode noch unklar. Dies gilt ebenso für die Justiziabilität betriebswirtschaftlicher Prognosen. Die Arbeit untersucht, ob und innerhalb welcher Grenzen die Feststellung der Zahlungsunfähigkeit durch eine digitale Auswertung der Buchhaltungsdaten erfolgen kann. Weiterhin wird beleuchtet, inwieweit kurz- und mittelfristige Planungen durch quantitative Prognosemodelle ausgefüllt werden können. Dabei werden sowohl statistische Verfahren als auch Ansätze aus dem Bereich der künstlichen Intelligenz beschrieben.

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Bibliographische Angaben

Copyrightjahr: 2022
ISBN-Print: 978-3-8487-8436-3
ISBN-Online: 978-3-7489-2811-9
Verlag: Nomos, Baden-Baden
Reihe: Schriften zur Rechtstatsachenforschung
Band: 2
Sprache: Deutsch
Seiten: 511
Produkttyp: Monographie

Inhaltsverzeichnis

KapitelSeiten

Titelei/Inhaltsverzeichnis Kein Zugriff Seiten 1 - 36
Kapitel 1 Einleitung Kein Zugriff Seiten 37 - 44
1. 1. I. Zahlungsunfähigkeit als Insolvenzeröffnungsgrund Kein Zugriff
  2. 1. 1. Relevanz der Zahlungsunfähigkeit Kein Zugriff
    2. 2. Der Nachweis der Zahlungsunfähigkeit im Zivilprozess Kein Zugriff
    3. 3. Nachweis der Zahlungsunfähigkeit über eine Zahlungseinstellung Kein Zugriff
    4. 4. Zur Darlegungs- und Beweislast Kein Zugriff
2. 1. I. Legaldefinition der Zahlungsunfähigkeit und Auslegung Kein Zugriff
  2. 1. 1. a) Die Leitsätze des Urteils Kein Zugriff
      2. b) Kritik an der Entscheidung Kein Zugriff
    2. 2. Die Rechtsprechung des II. Zivilsenats zur Berücksichtigung der Passiva II im Rahmen der Prüfung der Zahlungsunfähigkeit Kein Zugriff
  3. 1. 1. Die insolvenzrechtlich relevanten, fälligen Verbindlichkeiten Kein Zugriff
    2. 1. a) Berücksichtigung von Vermögen außerhalb von Bar- und Buchgeld? Kein Zugriff
      2. b) Verwertung betriebsnotwendigen Vermögens Kein Zugriff
1. 1. 1. 1. Die Entwicklung innerhalb der drei Wochen nach dem Stichtag Kein Zugriff
    2. 2. Die aggregierte Liquiditätsbilanz Kein Zugriff
    3. 3. Der Finanzplan Kein Zugriff
    4. 4. Der wesentliche Unterschied zwischen Liquiditätskennzahl und Liquiditätsbilanz: Die zeitversetzte Erfassung Kein Zugriff
  2. 1. 1. Liquiditätskennzahl des II. Zivilsenats Kein Zugriff
    2. 2. Liquiditätskennzahl nach Hinzurechnung des Liquiditätsüberschusses Kein Zugriff
    3. 3. Berechnung der Unterdeckung nach dem IDW S 11 Kein Zugriff
    4. 4. Alternative Vorschläge Kein Zugriff
    5. 5. Auswertung der digitalen Buchhaltung zur Feststellung der Kennzahlen Kein Zugriff
2. 1. 1. 1. Mittelbare und unmittelbare Berücksichtigung von Zahlungsausgängen Kein Zugriff
    2. 2. Cash-Pooling und andere Formen des Hin- und Herzahlens Kein Zugriff
  2. 1. 1. Manipulation durch Zurückhalten von Zahlungen Kein Zugriff
    2. 2. Gesellschaftsrechtliche Notwendigkeit dieser Fallgruppe? Kein Zugriff
    3. 3. Verwerfung der relativen Unterdeckung Kein Zugriff
3. 1. I. Die Liquiditätslücke als Anknüpfungspunkt Kein Zugriff
  2. II. Definition der Wiederherstellung der Zahlungsfähigkeit als Problem der Prüfung Kein Zugriff
4. 1. I. Relevanz der kurzfristigen Unter- oder Überdeckung im dreiwöchigen Prognosezeitraum Kein Zugriff
  2. 1. 1. Die Entwicklung der Liquidität „demnächst“ Kein Zugriff
    2. 2. Ein absehbares Vergrößern der Lücke Kein Zugriff
    3. 3. Zum Merkmal „demnächst“ Kein Zugriff
    4. 4. Prognose bei Unterdeckung von 10 % oder mehr Kein Zugriff
5. E. Das hier vertretene Konzept der Zahlungsunfähigkeit Kein Zugriff
1. 1. I. Unterschied zwischen tatsächlichem Liquiditätsverlauf und Ex-ante-Prognose Kein Zugriff
  2. II. Feststellung der Zahlungsunfähigkeit ex ante oder ex post? Kein Zugriff
  3. 1. 1. Zeitpunkt des Eintritts der Zahlungsunfähigkeit Kein Zugriff
    2. 2. Erneuter Prognosezeitraum am Ende von drei Wochen? Kein Zugriff
  4. IV. Kein Schluss vom tatsächlichen Liquiditätsverlauf auf die Prognose in der Vergangenheit Kein Zugriff
2. 1. 1. 1. Zahlungsunfähigkeit Kein Zugriff
    2. 2. Drohende Zahlungsunfähigkeit Kein Zugriff
    3. 1. a) Anforderungen Kein Zugriff
      2. aa) Die positive Fortbestehensprognose und Ansätze der Rechtsprechung Kein Zugriff
        bb) Subjektive Prognose und Szenarioplanung Kein Zugriff
        cc) Juristisches Beweismaß und objektiv(iert)e Feststellung Kein Zugriff
  2. 1. 1. aa) Direkte Finanzplanung aus einer Prognose des Liquiditätsstatus Kein Zugriff
        bb) Anbindung der Finanzplanung an die betrieblichen Teilpläne Kein Zugriff
        cc) Anbindung der Finanzplanung an die Erfolgsrechnung Kein Zugriff
      2. b) Sanierungskonzepte Kein Zugriff
      3. c) Die insolvenzrechtlichen Anforderungen an die Finanzplanung Kein Zugriff
      4. aa) Differenzierung zwischen prognostischen Annahmen und der Planungsmethode Kein Zugriff
        bb) Prognosemethoden im engeren Sinne Kein Zugriff
      5. e) Planung als Prozess der subjektiven Unternehmensleitung Kein Zugriff
    2. 2. Schwellenwerte für die der Planung zugrundeliegenden Prämissen Kein Zugriff
    3. 1. a) Die Ermittlung einer Gesamtwahrscheinlichkeit für die Beseitigung der Liquiditätslücke durch das Gegenüberstellen von Szenarien Kein Zugriff
      2. b) Kombination der Prognoseszenarien Kein Zugriff
      3. aa) Planzahlen als Wahrscheinlichkeitsverteilung Kein Zugriff
        bb) Monte-Carlo-Simulation Kein Zugriff
        cc) Alternative Ansätze zur Liquiditätsprognose Kein Zugriff
      4. d) Kritik an der Szenarioplanung und der Monte-Carlo-Simulation Kein Zugriff
    4. 1. aa) Wahrscheinlichkeit als Axiom oder als Teil der deskriptiven Statistik Kein Zugriff
        bb) Grenzen der mathematischen Wahrscheinlichkeit für betriebswirtschaftliche Prognosen Kein Zugriff
      2. b) Wahrscheinlichkeit als Beweismaß? Kein Zugriff
      3. aa) Degree of Belief Kein Zugriff
        (1) Orientierung an der business judgment rule Kein Zugriff
        (2) Nachvollziehbarkeit der Prognose Kein Zugriff
        (3) Prognose als subjektive Erwartungshaltung mit kontextualem Begründungserfordernis Kein Zugriff
        (4) Deduktives Schließen im Rahmen der Prognose? Kein Zugriff
        (5) Rechtfertigung der der Prognose zugrundeliegenden Prämissen Kein Zugriff
        (6) Justiziabilität Kein Zugriff
1. A. Der Zeitpunkt der Prüfung Kein Zugriff
2. B. Materielle Prüfung und Verschulden Kein Zugriff
3. 1. I. Problemstellung bei unbekannter Buchungsabfolge Kein Zugriff
  2. II. Wahrscheinlichkeit einer Unterschreitung durch Monte-Carlo-Simulation Kein Zugriff
1. 1. I. Ansätze zur Auswertung von Buchhaltungsdaten Kein Zugriff
  2. II. Grundlagen zur digitalen Buchhaltung Kein Zugriff
2. B. Datensicherung und Datenimport Kein Zugriff
3. 1. 1. 1. Ermittlung der Konten- und Kassenbestände Kein Zugriff
    2. 1. a) Betrachtung des dreiwöchigen Zeitraums Kein Zugriff
      2. b) Einschränkungen bei Stornobuchungen Kein Zugriff
      3. c) Transferbuchungen Kein Zugriff
  2. 1. 1. a) Orientierung an den Fälligkeits- und Ausgleichsdaten Kein Zugriff
      2. b) Kreditorenposten als Ausgangspunkt Kein Zugriff
    2. 1. a) Ermittlung der entsprechenden Verbindlichkeitskonten Kein Zugriff
      2. b) Arbeitnehmer, Sozialversicherungsbeiträge, Lohnsteuer Kein Zugriff
      3. c) Kreditverbindlichkeiten Kein Zugriff
      4. d) Umsatzsteuer Kein Zugriff
      5. e) Die Berücksichtigung von Rückstellungen? Kein Zugriff
    3. 3. Probleme dieser Betrachtung Kein Zugriff
  3. III. Empirische Erkenntnisse aus der Prüfung von Buchhaltungsdaten Kein Zugriff
  4. IV. Exkurs: Darstellung der im Folgenden verwendeten Datengrundlage Kein Zugriff
1. 1. 1. 1. Eignung quantitativer Prognosen für den Liquiditätsverlauf? Kein Zugriff
    2. 2. Grundlagen der Zeitreihenanalyse Kein Zugriff
  2. 1. 1. a) Grundlagen Kein Zugriff
      2. b) Extrahieren der Trend-Komponente Kein Zugriff
      3. c) Bestimmung der Saisonkomponente Kein Zugriff
      4. d) Länge der saisonalen zyklischen Schwankungen bei täglichen Beobachtungen Kein Zugriff
    2. 1. a) Glättung durch polynome Zeitreihen Kein Zugriff
      2. b) Locally Weighted Regression and Smoothing Scatterplots (Loess) Kein Zugriff
      3. c) Loess im Rahmen von STL Kein Zugriff
    3. 3. Exkurs: Komplexere Dekompositionsverfahren Kein Zugriff
2. 1. I. Bestimmung der individuellen Prognosegenauigkeit Kein Zugriff
  2. II. STL und Naïve-Forecast Kein Zugriff
  3. III. Error Trend Seasonal (ETS) Kein Zugriff
  4. 1. 1. AR-Modelle Kein Zugriff
    2. 2. MA-Modelle Kein Zugriff
    3. 3. ARMA-Prozesse Kein Zugriff
    4. 4. Differenzierung für nichtstationäre Prozesse Kein Zugriff
    5. 1. a) Saisonale ARIMA-Prozesse Kein Zugriff
      2. b) Automatisierter Algorithmus für ARIMA-Modelle Kein Zugriff
      3. c) STL-ARIMA Kein Zugriff
      4. d) ARIMA-Bagged-Prozesse Kein Zugriff
  5. 1. 1. a) Exkurs: Kurze Historie der künstlichen Intelligenz Kein Zugriff
      2. b) Maschinelles Lernen Kein Zugriff
      3. c) Deep Learning Kein Zugriff
    2. 1. a) Schematische Funktionsweise Kein Zugriff
      2. aa) Neuronen und Gewichtungen Kein Zugriff
        bb) Aktivierungsfunktionen Kein Zugriff
        cc) Feature Scaling Kein Zugriff
      3. c) Backpropagation Kein Zugriff
      4. d) Probleme des Gradient Descent Kein Zugriff
      5. e) Overfitting und Underfitting Kein Zugriff
    3. 1. a) Feed-Forward-Netzwerk Kein Zugriff
      2. b) Recurrent Neural Networks (RNN) und long short-term memory (LSTM) Kein Zugriff
      3. aa) Long-Short-Term-Memory Kein Zugriff
        bb) Sequence-to-Sequence-Modelle Kein Zugriff
    4. 1. a) Statistische Transformationen Kein Zugriff
      2. b) Erweiterung der Variablen Kein Zugriff
      3. c) Hybride Modelle Kein Zugriff
      4. d) Kombinationsmodelle Kein Zugriff
3. 1. I. Als Ausprägung der Residuen Kein Zugriff
  2. II. Bei neuronalen Netzwerken Kein Zugriff
4. D. Cross Validation Kein Zugriff
5. 1. I. Kombination aus Prognosen sämtlicher Buchhaltungskonten Kein Zugriff
  2. II. Etablierung multivariater Modelle Kein Zugriff
6. 1. 1. 1. Einwendungen im Rahmen der Krise Kein Zugriff
    2. 2. Erschütterung der Zeitstabilitätsprognose Kein Zugriff
  2. II. Die Ausprägung der deterministischen Komponente Kein Zugriff
  3. 1. 1. Im Bereich der Zahlungsunfähigkeit Kein Zugriff
    2. 2. Im Rahmen betriebswirtschaftlicher Planungen Kein Zugriff
1. 1. 1. 1. Fehleinschätzungen über künstliche Intelligenz Kein Zugriff
    2. 1. a) Maschinelles Lernen aus Daten Kein Zugriff
      2. b) Triviale Grundlage: Die Qualität der Daten Kein Zugriff
      3. c) Auswahl der Variablen Kein Zugriff
      4. d) Die Quantität der Stichprobe Kein Zugriff
    3. 3. Abhängigkeiten und Zufall Kein Zugriff
  2. 1. 1. Unerwünschte Abhängigkeiten als Entscheidungskriterium Kein Zugriff
    2. 2. Kenntnis der Entscheidungsgrundlage Kein Zugriff
    3. 3. Beschränkung von Algorithmen und Auditing Kein Zugriff
2. 1. I. Sprachverständnis durch Algorithmen Kein Zugriff
  2. II. Computerwissenschaftliche Grenzen von Algorithmen? Kein Zugriff
  3. III. Systemimmanente Grenzen von Algorithmen in der Rechtswissenschaft? Kein Zugriff
  4. IV. Das Verhältnis zur künstlichen Intelligenz Kein Zugriff
Kapitel 9 Zusammenfassung in Thesen Kein Zugriff Seiten 461 - 466
Literaturverzeichnis Kein Zugriff Seiten 467 - 511