Steuerrecht

Prof. Dr. Oliver Fehrenbacher

doi:10.5771/9783748951179

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Copyright year: 2025
ISBN-Print: 978-3-7560-0203-0
ISBN-Online: 978-3-7489-5117-9
Publisher: Nomos, Baden-Baden
Series: NomosLehrbuch
Language: German
Pages: 432
Product type: Educational Book

1. Vorwort No access
2. Abkürzungsverzeichnis No access
Literaturverzeichnis (Auswahl) No access Pages 31 - 32
1. I. Anforderungen an ein Steuersystem No access
2. II. Steuern als Instrument zur staatlichen Lenkung No access
3. 1. 1. Einfluss anderer Rechtsgebiete auf das Steuerrecht No access
  2. 1. a) Rechtsstaatsprinzip No access
    2. b) Grundrechte No access
  3. 3. Widerspruchsfreiheit No access
4. 1. 1. Geldleistungen No access
  2. 2. Keine Gegenleistung No access
  3. 3. Hoheitlich auferlegt durch öffentlich-rechtliches Gemeinwesen No access
  4. 4. Erzielung von Einnahmen No access
  5. 5. Sonderabgabe No access
5. 1. 1. Steuern auf den Zuwachs des Einkommens No access
  2. 2. Steuern auf das Vermögen No access
  3. 1. a) Verkehrsteuern No access
    2. b) Verbrauchsteuern No access
    3. c) Aufwandsteuern No access
  4. 4. Einteilung nach anderen Kriterien No access
6. 1. 1. Ausschließliche Kompetenz des Bundes No access
  2. 2. Konkurrierende Gesetzgebung No access
  3. 3. Zuständigkeit der Länder No access
7. VII. Steuerertragshoheit No access
8. VIII. Verwaltungshoheit No access
9. 1. 1. Steuersubjekt No access
  2. 2. Steuerobjekt und Bemessungsgrundlage No access
  3. 3. Steuertarif No access
  4. 4. Rechtsquellen No access
  5. 5. Rechtsprechung No access
10. 1. 1. Mehrfachbesteuerung No access
  2. 1. a) Anrechnung No access
    2. b) Freistellung No access
  3. 3. Doppelbesteuerungsabkommen No access
  4. 1. a) Indirekte Steuern No access
    2. b) Direkte Steuern No access
11. Wiederholungs- und Vertiefungsfragen No access
1. 1. 1. a) Markteinkommen No access
    2. b) Nettoprinzip No access
    3. c) Veranlagung No access
  2. 2. Gesetzgebungs- und Ertragshoheit No access
  3. 3. Europäische Einflüsse No access
  4. 4. Rechtfertigung der Einkommensteuer No access
  5. 5. Überblick No access
2. 1. 1. a) Wohnsitz – § 8 AO No access
    2. b) Gewöhnlicher Aufenthalt – § 9 AO No access
    3. c) Erweiterte unbeschränkte Steuerpflicht No access
    4. d) Fiktive unbeschränkte Steuerpflicht No access
  2. 2. Beschränkte Steuerpflicht No access
  3. 3. Erweiterte beschränkte Steuerpflicht No access
  4. 4. Besonderheiten No access
3. 1. 1. 1. aa) Erwerbstätigkeit No access
      2. bb) Zurechnung zu einer Einkunftsart No access
    2. 1. aa) Klarstellende Befreiungen No access
      2. bb) Vereinfachende Befreiungen No access
      3. cc) Sozialzwecke No access
      4. dd) Freibeträge und Freigrenzen No access
  2. 1. a) Eigentümer – wirtschaftlicher Eigentümer No access
    2. b) Nießbrauch No access
    3. c) Nahe Angehörige No access
  3. 1. a) Gewinn- und Überschusseinkünfte No access
    2. b) Bezüge und Aufwendungen No access
    3. c) Ermittlungszeitraum No access
  4. 1. a) Abzugsverbot für private Aufwendungen No access
    2. 1. aa) Geschenke No access
      2. bb) Bewirtungskosten No access
      3. cc) Repräsentationsaufwendungen No access
      4. dd) Arbeitszimmer No access
      5. ee) Mehraufwendungen für Verpflegung No access
      6. ff) Gewerbesteuer No access
      7. gg) Kosten für ein Studium No access
    3. c) Fahrtkosten No access
    4. d) Schuldzinsen No access
  5. 1. a) Betriebsvermögen – Bilanz No access
    2. b) Buchführung – Jahresabschluss No access
    3. 1. aa) Formelle GoB No access
      2. bb) Materielle GoB No access
      3. cc) Stichtagsprinzip No access
      4. dd) Vorsicht und Realisation No access
      5. ee) Imparität No access
    4. d) Maßgeblichkeit der Handelsbilanz No access
    5. e) Umkehr der Maßgeblichkeit No access
    6. 1. aa) Aktiva No access
      2. bb) Passiva No access
    7. 1. aa) Betriebs- und Privatvermögen No access
      2. bb) Gewillkürtes Betriebsvermögen No access
    8. 1. aa) Entnahmen No access
      2. bb) Einlagen No access
    9. 1. aa) Anschaffungskosten No access
      2. bb) Herstellungskosten No access
      3. cc) Teilwert No access
    10. 1. aa) Abnutzbare Wirtschaftsgüter No access
      2. bb) Nicht abnutzbare Wirtschaftsgüter No access
      3. cc) Umlaufvermögen No access
      4. dd) Verbindlichkeiten und Rückstellungen No access
    11. 1. aa) Lineare Abschreibung No access
      2. bb) Degressive Abschreibung No access
      3. cc) Andere Abschreibungen No access
      4. dd) Geringwertige Wirtschaftsgüter No access
    12. l) Bewertung von Entnahmen und Einlagen No access
    13. m) Bilanzberichtigung/Bilanzänderung No access
  6. 1. a) Betriebsvermögen No access
    2. b) Geldverkehrsrechnung No access
    3. 1. aa) Besondere Vorgänge No access
      2. bb) Entnahme No access
    4. 1. aa) Abnutzbare Wirtschaftsgüter No access
      2. bb) Nicht abnutzbare Wirtschaftsgüter No access
      3. cc) Verlust von Wirtschaftsgütern No access
    5. e) Wechsel der Gewinnermittlung No access
  7. 1. 1. aa) Sachbezüge No access
      2. bb) Bewertung No access
      3. cc) Freibetrag No access
    2. 1. aa) Abzugsfähigkeit No access
      2. bb) Kosten der privaten Lebensführung No access
      3. cc) Fahrten Wohnung – Arbeitsstätte No access
      4. dd) Vermögensverluste No access
      5. ee) Schuldzinsen No access
      6. ff) Abschreibung No access
      7. gg) Zeitlicher Rahmen No access
      8. hh) Rückzahlung No access
    3. c) Pauschbeträge für Werbungskosten No access
4. 1. 1. a) Land- und Forstwirtschaft No access
    2. 1. aa) Gewinnermittlung No access
      2. bb) Veräußerung oder Aufgabe No access
  2. 1. 1. aa) Selbständigkeit und Nachhaltigkeit No access
      2. bb) Gewinnerzielungsabsicht No access
      3. cc) Beteiligung am allgemeinen wirtschaftlichen Verkehr No access
    2. 1. aa) Private Vermögensverwaltung No access
      2. bb) Grundstückshandel No access
      3. cc) Andere Wirtschaftsgüter No access
    3. 1. aa) Sachliche Verflechtung No access
      2. bb) Personelle Verflechtung No access
    4. d) Beginn und Ende der Tätigkeit No access
    5. 1. aa) Veräußerung und Aufgabe No access
      2. bb) Veräußerungsgewinn No access
      3. cc) Aufgabegewinn No access
      4. dd) Betriebsverpachtung No access
      5. ee) Unentgeltliche Übertragung des Betriebs No access
      6. ff) Begünstigung No access
    6. f) Erbschaft No access
    7. g) Einbringung No access
    8. 1. aa) Voraussetzungen No access
      2. bb) Veräußerungsgewinn No access
  3. 1. 1. aa) Abstrakte Kriterien No access
      2. bb) Katalogberufe No access
      3. cc) Anforderungen No access
      4. dd) Mehrere Tätigkeiten No access
    2. b) Staatliche Lotterie No access
    3. c) Sonstige selbständige Arbeit No access
    4. 1. aa) Aufgabe und Veräußerung No access
      2. bb) Teilbetrieb und Rechtsnachfolge No access
    5. e) Kritik No access
  4. 1. 1. aa) Dienstverhältnis No access
      2. bb) Arbeitsverhältnis unter Ehegatten No access
    2. 1. aa) Sachbezüge No access
      2. bb) Versorgungsbezüge No access
    3. 1. aa) Dienstreisen und Einsatzwechseltätigkeit No access
      2. bb) Doppelter Haushalt No access
      3. cc) Fortbildungskosten No access
      4. dd) Andere Werbungskosten No access
  5. 1. a) Beteiligung an Kapitalgesellschaften und Genossenschaften No access
    2. 1. aa) Einnahmen beim Anteilseigner No access
      2. bb) Berechnungsbeispiel No access
    3. c) Investmentanteile No access
    4. d) Stille Gesellschaft und partiarisches Darlehen No access
    5. e) Erträge aus Kapitalforderungen No access
    6. f) Werbungskosten, Sparerfreibetrag und Verlustverrechnung No access
    7. g) Kapitalertragsteuer mit Abgeltungswirkung No access
  6. 1. a) Unbewegliches Vermögen No access
    2. b) Sachinbegriffe No access
    3. c) Rechte No access
    4. d) Miet- und Pachtzinsforderungen No access
    5. e) Besonderheiten No access
    6. 1. aa) Modernisierungsmaßnahmen No access
      2. bb) Abschreibung No access
  7. 1. 1. aa) Leibrenten und dauernde Lasten No access
      2. bb) Zeitrenten, abgekürzte Leibrente No access
    2. 1. aa) Leibrenten No access
      2. bb) Zeitrenten und sonstige wiederkehrende Leistungen No access
      3. cc) Korrespondenzprinzip No access
      4. dd) Unterhaltsleistungen bei Ehegatten No access
    3. 1. aa) Gegenstand des Geschäfts No access
      2. bb) Vergleichbare Vorgänge No access
      3. cc) Einkünfte No access
    4. d) Einkünfte aus sonstigen Leistungen No access
  8. 8. Summe der Einkünfte No access
5. 1. 1. Altersentlastungsbetrag No access
  2. 2. Entlastungsbetrag für Alleinerziehende No access
6. 1. 1. a) Verlustrücktrag und Verlustvortrag No access
    2. b) Übertragung No access
  2. 1. a) Versorgungsleistungen No access
    2. b) Kirchensteuer No access
    3. 1. aa) Kein Abzug No access
      2. bb) Höchstbeträge No access
      3. cc) Höchstbetrag – Altersvorsorge No access
      4. dd) Höchstbetrag – sonstige Vorsorgeaufwendungen No access
    4. d) Beiträge zur zusätzlichen Altersvorsorge No access
    5. e) Realsplitting No access
    6. f) Aufwendungen für die Berufsausbildung No access
    7. g) Schulgeld No access
    8. 1. aa) Begünstigung No access
      2. bb) Zuwendungen an politische Parteien No access
  3. 1. 1. aa) Zwangsläufigkeit No access
      2. bb) Notwendigkeit und Angemessenheit No access
      3. cc) Belastung No access
      4. dd) Außergewöhnlichkeit No access
      5. ee) Zumutbare Eigenbelastung No access
    2. b) Unterhaltsaufwendungen No access
    3. c) Sonderbedarf für die Berufsausbildung No access
    4. d) Behinderte, Hinterbliebene und Pflegepersonen No access
    5. e) Kinderbetreuungskosten No access
7. 1. 1. a) Berücksichtigungsfähige Kinder No access
    2. b) Freibetrag No access
    3. c) Kindergeld No access
  2. 2. Härteausgleichsbetrag No access
8. 1. 1. Steuertarif No access
  2. 2. Festlegung des Steuertarifs No access
  3. 3. Progressionsvorbehalt No access
  4. 1. a) Tarifermäßigungen No access
    2. b) Steuerbetragsermäßigung nach § 35 EStG No access
    3. c) Haushaltsnahe Dienstleistungen No access
    4. d) Belastung Erbschaftsteuer No access
    5. e) Berechnungsschema No access
9. 1. 1. a) Einzelveranlagung No access
    2. b) Zusammenveranlagung No access
  2. 2. Entstehung der Einkommensteuer No access
  3. 1. a) Lohnsteuer No access
    2. b) Kapitalertragsteuer No access
    3. c) Steuerabzug bei Bauleistungen No access
10. Wiederholungs- und Vertiefungsfragen No access
1. I. Personengesellschaften No access
2. 1. 1. a) Gesellschafter No access
    2. b) Mitunternehmerrisiko No access
    3. c) Mitunternehmerinitiative No access
  2. 1. a) Abfärbeprinzip No access
    2. b) Gewerblich geprägte Personengesellschaft No access
3. 1. 1. a) Gewinnermittlung No access
    2. b) Ergänzungsbilanz No access
  2. 1. a) Vergütungen No access
    2. b) Ausgaben No access
    3. c) Sonderbetriebsvermögen No access
  3. 1. a) Beschränkung nach § 15b EStG No access
    2. b) Beschränkung nach § 15a EStG No access
    3. c) Verrechenbarer Verlust No access
  4. 1. a) Verschiebungen zwischen unterschiedlichen Betriebsvermögen einer Person No access
    2. b) Unentgeltliche Übertragung auf einen anderen Rechtsträger No access
    3. c) Übertragung gegen Gewährung von Gesellschaftsanteilen No access
    4. d) Übertragung von Wirtschaftsgütern gegen Entgelt No access
    5. e) Veräußerung oder Entnahme innerhalb der Sperrfrist No access
  5. 1. a) Eintritt eines neuen Gesellschafters No access
    2. b) Ausscheiden eines Gesellschafters No access
  6. 6. Beendigung einer Personengesellschaft No access
  7. 1. a) Begünstigte Besteuerung No access
    2. b) Nachversteuerung No access
  8. 8. Familienpersonengesellschaft No access
4. 1. 1. Einkünfte No access
  2. 2. „Zebragesellschaften“ No access
5. 1. 1. Übergang zur KStG-Besteuerung No access
  2. 2. Ertragsteuerliche Behandlung der optierenden Gesellschaft No access
  3. 3. Ertragsteuerliche Behandlung der Gesellschafter No access
  4. 4. Beendigung der Option No access
6. Wiederholungs- und Vertiefungsfragen No access
1. 1. 1. Gesetzgebungs- und Ertragshoheit No access
  2. 2. Europäische Einflüsse No access
  3. 3. Rechtfertigung der Körperschaftsteuer No access
  4. 1. a) Steuersubjekt No access
    2. b) Steuerobjekt No access
    3. c) Berechnungsschema (§ 7 KStG) No access
    4. d) Tarif und Steuer No access
2. 1. 1. Körperschaften und Vermögensmassen No access
  2. 2. Betriebe gewerblicher Art No access
  3. 1. a) Geschäftsleitung – § 10 AO No access
    2. b) Sitz – § 11 AO No access
    3. c) Beginn der unbeschränkten Steuerpflicht No access
    4. d) Ende der unbeschränkten Steuerpflicht No access
  4. 4. Beschränkte Steuerpflicht No access
  5. 5. Steuerbefreiung No access
3. 1. 1. a) Kapitalgesellschaften No access
    2. b) Gewinnermittlung No access
  2. 1. 1. aa) Vermeidung von Mehrfachbelastungen No access
      2. bb) Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben No access
    2. 1. aa) Veräußerung No access
      2. bb) Ähnliche Vorgänge No access
      3. cc) Veräußerungsgewinn No access
  3. 1. 1. aa) Begriff No access
      2. bb) Veranlassung No access
    2. 1. aa) Fremdvergleich No access
      2. bb) Weitere Indizien No access
      3. cc) Vorteilsempfänger No access
    3. c) Beherrschende Gesellschafter No access
    4. 1. aa) Gesellschafter No access
      2. bb) Praxis No access
  4. 1. a) Begriff No access
    2. b) Voraussetzungen No access
    3. c) Rechtsfolge No access
  5. 1. a) Einkommensverwendung No access
    2. b) Personensteuern No access
    3. c) Vergütungen für Aufsichtsräte No access
    4. d) Strafen No access
    5. e) Zinsschranke – § 8a Abs. 1 KStG No access
    6. f) Gesellschafterfremdfinanzierung – § 8a Abs. 3 KStG No access
  6. 1. a) Komplementär einer KGaA No access
    2. b) Spenden No access
  7. 7. Verlustabzug – §§ 8c, 8d KStG No access
  8. 1. a) Verlegung von Sitz und Geschäftsleitung No access
    2. b) Wechsel im Hinblick auf die Steuerfreiheit No access
  9. 9. Organschaft – §§ 14 bis 19 KStG No access
4. IV. Steuertarif und Besteuerungsverfahren No access
5. Wiederholungs- und Vertiefungsfragen No access
1. 1. 1. Überblick No access
  2. 2. Kritik an der Gewerbesteuer No access
  3. 3. Gesetzgebungs- und Ertragshoheit No access
  4. 4. Rechtfertigung der Gewerbesteuer No access
2. 1. 1. Gewerbebetrieb No access
  2. 1. a) Personengesellschaft No access
    2. b) Kapitalgesellschaft No access
  3. 3. Reisegewerbebetrieb No access
  4. 4. Inland No access
  5. 5. Beginn des Gewerbebetriebs No access
  6. 6. Ende des Gewerbebetriebs No access
  7. 7. Steuerbefreiungen No access
3. III. Steuersubjekt No access
4. 1. 1. Gewerbeertrag No access
  2. 1. a) Entgelte für Schulden No access
    2. b) Renten, dauernde Lasten und Gewinnanteile eines stillen Gesellschafters No access
    3. c) Miet- und Pachtzinsen No access
  3. 1. a) Kürzung bei Grundbesitz No access
    2. b) Gewinnanteile aus Personengesellschaften No access
    3. c) „Gewerbesteuerliches Schachtelprivileg“ No access
  4. 4. Gewerbeverlust No access
  5. 1. a) Freibeträge No access
    2. b) Steuermesszahl No access
    3. c) Besonderheiten des Verfahrens No access
    4. d) Zerlegung No access
5. V. Steuerfestsetzung No access
6. Wiederholungs- und Vertiefungsfragen No access
1. 1. 1. Gesetzgebungs- und Ertragshoheit No access
  2. 2. Rechtfertigung der Erbschaftsteuer No access
2. 1. 1. a) Inländer No access
    2. b) Staatsangehörigkeit No access
  2. 2. Beschränkte Steuerpflicht No access
  3. 3. Vermeidung der Doppelbesteuerung No access
  4. 4. Bedeutung der europäischen Grundfreiheiten No access
  5. 5. Steuerschuldner No access
3. 1. 1. 1. aa) Vor- und Nacherbschaft No access
      2. bb) Zugewinnausgleich No access
      3. cc) Weitere erbrechtliche Erwerbe No access
    2. b) Sonstige Erwerbe von Todes wegen No access
    3. c) Leistungen auf den Todesfall No access
    4. d) Fingierte Erwerbe von Todes wegen No access
  2. 1. a) Freigebige Zuwendung unter Lebenden No access
    2. b) Gemischte Schenkung No access
    3. c) Schenkung unter Auflage No access
    4. d) Mittelbare Schenkung No access
    5. e) Ergänzungs- und Ersatztatbestände No access
  3. 3. Zweckzuwendungen (§ 8 ErbStG) No access
  4. 4. Ersatzerbschaftsteuer (§ 1 Abs. 1 Nr. 4 ErbStG) No access
4. 1. 1. Wertermittlung der Bereicherung No access
  2. 1. a) Betriebe der Land- und Forstwirtschaft No access
    2. 1. aa) Unbebaute Grundstücke No access
      2. bb) Bebaute Grundstücke No access
      3. cc) Sonderfälle No access
  3. 1. a) Bestand No access
    2. b) Bewertung No access
  4. 4. Anteile an Kapitalgesellschaften No access
  5. 5. Andere Vermögenswerte No access
  6. 6. Folgerungen No access
  7. 1. a) Abzugsfähige Schulden No access
    2. b) Nicht abzugsfähige Schulden No access
5. 1. 1. a) Einzelfälle No access
    2. 1. aa) Begünstigtes Vermögen No access
      2. bb) Wegfall der Begünstigung No access
      3. cc) Besondere Begünstigung No access
  2. 1. a) Persönlicher Freibetrag (§ 16 ErbStG) No access
    2. b) Versorgungsfreibetrag (§ 17 ErbStG) No access
  3. 3. Übersicht: Ermittlung des steuerpflichtigen Vermögens No access
6. 1. 1. Steuerklassen No access
  2. 2. Tarifregelung No access
  3. 1. a) Tarifermäßigung (§ 19a ErbStG) No access
    2. b) Gestaltungen No access
    3. c) Mehrfacher Erwerb desselben Vermögens (§ 27 ErbStG) No access
    4. d) Frühere Erwerbe von derselben Person (§ 14 ErbStG) No access
    5. e) Übersicht: Festzusetzende Steuer No access
    6. f) Erlöschen der Steuer No access
7. 1. 1. Steuererklärung und Anzeige No access
  2. 2. Stundung und Haftung No access
8. Wiederholungs- und Vertiefungsfragen No access
1. 1. 1. a) Ursprungs- und Bestimmungslandprinzip No access
    2. b) Kontrollsystem No access
  2. 2. Gesetzgebungs- und Ertragshoheit No access
  3. 3. Rechtfertigung der Umsatzsteuer No access
  4. 4. Überblick No access
2. 1. 1. a) Inland No access
    2. b) Leistungsaustausch gegen Entgelt No access
    3. 1. aa) Begriff der Lieferung No access
      2. bb) Verschaffung der Verfügungsmacht No access
      3. cc) Reihengeschäft No access
    4. 1. aa) Bewegte Lieferung No access
      2. bb) Andere Lieferungen No access
      3. cc) Reihengeschäft No access
      4. dd) Besonderheiten No access
    5. e) Sonstige Leistung No access
    6. 1. aa) Grundregeln No access
      2. bb) Grundstücke No access
      3. cc) Ort der tatsächlichen Erbringung No access
      4. dd) Sonderfälle No access
      5. ee) Beförderungsleistung No access
  2. 1. a) Fiktive Lieferung No access
    2. b) Fiktive sonstige Leistung No access
  3. 3. Einfuhr von Gegenständen No access
  4. 1. a) Erwerbstatbestand No access
    2. b) Neue Fahrzeuge No access
    3. c) Verbringen No access
    4. d) Ort und Steuerpflicht No access
  5. 5. Innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäfte No access
  6. 1. a) Befreiung von Ausfuhrlieferungen No access
    2. b) Innergemeinschaftliche Lieferung No access
    3. c) Finanzgeschäfte No access
    4. d) Grundstücksumsätze No access
  7. 1. 1. aa) Nachhaltigkeit No access
      2. bb) Einnahmenerzielungsabsicht No access
      3. cc) Selbständigkeit No access
    2. b) Organschaft No access
    3. c) Unternehmen No access
    4. d) Kleinunternehmer No access
  8. 1. a) Entgelt No access
    2. b) Tausch und tauschähnliche Leistung No access
    3. c) Unentgeltliche Wertabgabe und Verbringen No access
    4. d) Mindestbemessungsgrundlage No access
    5. e) Differenzbesteuerung No access
    6. f) Reiseleistung No access
  9. 9. Steuersatz No access
3. 1. 1. a) Zuordnung zum Unternehmen No access
    2. b) Nicht abziehbare Vorsteuer No access
  2. 2. Rechnung mit Steuerausweis No access
  3. 3. Unrichtiger und unberechtigter Steuerausweis No access
  4. 4. Ausschluss des Vorsteuerabzugs No access
  5. 5. Ausnahmen vom Ausschluss No access
  6. 6. Berichtigung des Vorsteuerabzugs No access
4. 1. 1. Entstehung der Umsatzsteuer No access
  2. 2. Steuerschuldner No access
  3. 3. Besteuerungsverfahren No access
5. Wiederholungs- und Vertiefungsfragen No access
1. 1. 1. a) Steuerpflichtiger No access
    2. b) Steuerrechtsfähigkeit No access
  2. 2. Steuerschuldverhältnis No access
  3. 1. a) Steuergläubiger – Steuerschuldner No access
    2. b) Entstehung No access
    3. c) Fälligkeit No access
  4. 1. a) Eigenschaften No access
    2. b) Überblick No access
    3. 1. aa) § 69 AO No access
      2. bb) §§ 71, 72, 72a AO No access
    4. 1. aa) § 73 AO No access
      2. bb) § 74 AO No access
      3. cc) § 75 AO No access
    5. e) Weitere Haftungstatbestände No access
  5. 1. a) Verspätungszuschlag No access
    2. b) Zinsen No access
    3. c) Säumniszuschläge No access
    4. d) Zwangsgelder und Kosten No access
  6. 1. a) Voraussetzungen No access
    2. b) Berechtigung No access
  7. 1. 1. aa) Wirtschaftliche Eigentümer No access
      2. bb) Anteilige Zurechnung No access
    2. b) Gesetz- oder sittenwidriges Handeln (§ 40 AO) No access
    3. 1. aa) Grenzen No access
      2. bb) Rechtsgeschäfte unter nahen Angehörigen No access
    4. d) Missbrauch der Gestaltungsmöglichkeiten (§ 42 AO) No access
  8. 8. Gesamtschuldverhältnis No access
  9. 1. a) Gesamtrechtsnachfolge (§ 45 AO) No access
    2. b) Abtretung, Verpfändung, Pfändung (§ 46 AO) No access
  10. 1. a) Überblick No access
    2. b) Durchsetzungshindernis No access
2. 1. 1. a) Beteiligter No access
    2. b) Handlungsfähigkeit No access
    3. c) Bevollmächtigung No access
    4. d) Verfahrensgrundsätze No access
    5. e) Rechtliches Gehör No access
  2. 1. 1. aa) Einzelheiten No access
      2. bb) Problembereiche No access
    2. b) Einteilung der Steuerverwaltungsakte No access
    3. c) Bestimmtheit, Form und Begründung No access
    4. d) Nebenbestimmung No access
    5. 1. aa) Zugang No access
      2. bb) Handlungsfähigkeit No access
      3. cc) Bevollmächtigte No access
    6. f) Nichtigkeit des VA No access
    7. 1. aa) Fehlerquellen No access
      2. bb) Heilung No access
  3. 1. 1. aa) Wirkungen No access
      2. bb) Zusammengefasste Bescheide No access
    2. 1. aa) Verfahren No access
      2. bb) Fallgruppen der gesonderten Feststellung No access
    3. 1. aa) „Limitierte Akzessorietät“ No access
      2. bb) Subsidiarität No access
  4. 1. a) Offenbare Unrichtigkeiten No access
    2. 1. aa) Vorbehalt der Nachprüfung No access
      2. bb) Vorläufigkeit No access
    3. 1. aa) Verbrauchsteuern sowie Besitz- und Verkehrsteuern No access
      2. bb) „Schlichte Änderung“ No access
      3. cc) Sachliche Unzuständigkeit und unlautere Mittel No access
    4. 1. aa) Nachträgliches Bekanntwerden No access
      2. bb) Tatsachen No access
      3. cc) Rechtserheblichkeit No access
      4. dd) Grobes Verschulden No access
      5. ee) Änderungssperre No access
    5. 1. aa) Mehrfache Berücksichtigung – positiver Widerstreit No access
      2. bb) Nichtberücksichtigung – negativer Widerstreit No access
      3. cc) Folgeänderung No access
    6. 1. aa) Grundlagenbescheid No access
      2. bb) Rückwirkendes Ereignis No access
    7. g) Unselbstständige Korrektur von materiellen Fehlern – § 177 AO No access
    8. h) Vertrauensschutz – § 176 AO No access
    9. 1. aa) Rücknahme No access
      2. bb) Widerruf No access
  5. 1. a) Zuständigkeit der Finanzbehörden No access
    2. b) Anzeige- und Aufzeichnungspflichten No access
    3. c) Steuererklärungspflicht No access
    4. 1. aa) Sachlicher Umfang No access
      2. bb) Prüfungsanordnung No access
      3. cc) Durchführung der Prüfung No access
    5. e) Steuerfahndung und Steueraufsicht No access
    6. f) Grenzen im Ermittlungsverfahren No access
    7. g) Steuergeheimnis No access
  6. 1. a) Anwendungsbereich No access
    2. b) Festsetzungsfrist No access
    3. c) Ablaufhemmung No access
  7. 1. a) Fälligkeit No access
    2. 1. aa) Erhebliche Härte No access
      2. bb) Sicherheitsleistung und Zinsen No access
    3. 1. aa) Erfüllung No access
      2. bb) Aufrechnung No access
      3. cc) Erlass No access
      4. dd) Zahlungsverjährung No access
  8. 8. Vollstreckungsverfahren No access
3. 1. 1. 1. aa) Befugnis No access
      2. bb) Form, Frist und Belehrung No access
      3. cc) Beteiligte No access
      4. dd) Ausschluss No access
    2. 1. aa) Ernstliche Zweifel No access
      2. bb) Aussetzung der Vollziehung No access
    3. c) Einspruchsverfahren No access
    4. d) Entscheidung No access
  2. 1. a) Finanzrechtsweg No access
    2. b) Anfechtungs- und Verpflichtungsklage No access
    3. c) Leistungs- und Feststellungsklage No access
    4. d) Sonstige Voraussetzungen No access
    5. e) Verfahren No access
    6. f) Entscheidungen und Rechtsmittel No access
4. Wiederholungs- und Vertiefungsfragen No access
1. § 1 No access
2. § 2 No access
3. § 3 No access
4. § 4 No access
5. § 5 No access
6. § 6 No access
7. § 7 No access
8. § 8 No access
1. Einkommensteuerrecht No access
2. Finanzverfassung und Steuerschuld- sowie Steuerverfahrensrecht No access
3. Erbschaftsteuer- und Bewertungsrecht No access
4. Körperschaftsteuerrecht No access
5. Umsatzsteuerrecht No access
Stichwortverzeichnis No access Pages 424 - 432