Steuerrecht

Prof. Dr. Oliver Fehrenbacher

doi:10.5771/9783748951179

Zusammenfassung

Das Lehrbuch ermöglicht es Jurist:innen, aber auch Angehörigen anderer Berufsgruppen, sich in das Steuersystem in Deutschland zügig einzuarbeiten. Es behandelt die wichtigsten Steuerarten; Fragen der Finanzverfassung sowie das Steuerverfahrensrecht einschließlich Abgabenordnung werden erläutert. Jedem Kapitel ist ein Fall vorangestellt, dessen Lösung am Ende des Kapitels ausgeführt ist. Ferner finden sich am Ende jedes Kapitels Fragen, welche die Wiederholung erleichtern und zur Vertiefung anregen sollen. Die 9. Aufl. berücksichtigt die zahlreichen Änderungen durch das Wachstumschancengesetz, die umfangreichen Änderungen durch das Jahressteuergesetz 2024 und das Investitionssofortprogramm der neuen Bundesregierung.

Schlagworte

Publikation durchsuchen

Bibliographische Angaben

Copyrightjahr: 2025
ISBN-Print: 978-3-7560-0203-0
ISBN-Online: 978-3-7489-5117-9
Verlag: Nomos, Baden-Baden
Reihe: NomosLehrbuch
Sprache: Deutsch
Seiten: 432
Produkttyp: Lehrbuch

Inhaltsverzeichnis

KapitelSeiten

1. Vorwort Kein Zugriff
2. Abkürzungsverzeichnis Kein Zugriff
Literaturverzeichnis (Auswahl) Kein Zugriff Seiten 31 - 32
1. I. Anforderungen an ein Steuersystem Kein Zugriff
2. II. Steuern als Instrument zur staatlichen Lenkung Kein Zugriff
3. 1. 1. Einfluss anderer Rechtsgebiete auf das Steuerrecht Kein Zugriff
  2. 1. a) Rechtsstaatsprinzip Kein Zugriff
    2. b) Grundrechte Kein Zugriff
  3. 3. Widerspruchsfreiheit Kein Zugriff
4. 1. 1. Geldleistungen Kein Zugriff
  2. 2. Keine Gegenleistung Kein Zugriff
  3. 3. Hoheitlich auferlegt durch öffentlich-rechtliches Gemeinwesen Kein Zugriff
  4. 4. Erzielung von Einnahmen Kein Zugriff
  5. 5. Sonderabgabe Kein Zugriff
5. 1. 1. Steuern auf den Zuwachs des Einkommens Kein Zugriff
  2. 2. Steuern auf das Vermögen Kein Zugriff
  3. 1. a) Verkehrsteuern Kein Zugriff
    2. b) Verbrauchsteuern Kein Zugriff
    3. c) Aufwandsteuern Kein Zugriff
  4. 4. Einteilung nach anderen Kriterien Kein Zugriff
6. 1. 1. Ausschließliche Kompetenz des Bundes Kein Zugriff
  2. 2. Konkurrierende Gesetzgebung Kein Zugriff
  3. 3. Zuständigkeit der Länder Kein Zugriff
7. VII. Steuerertragshoheit Kein Zugriff
8. VIII. Verwaltungshoheit Kein Zugriff
9. 1. 1. Steuersubjekt Kein Zugriff
  2. 2. Steuerobjekt und Bemessungsgrundlage Kein Zugriff
  3. 3. Steuertarif Kein Zugriff
  4. 4. Rechtsquellen Kein Zugriff
  5. 5. Rechtsprechung Kein Zugriff
10. 1. 1. Mehrfachbesteuerung Kein Zugriff
  2. 1. a) Anrechnung Kein Zugriff
    2. b) Freistellung Kein Zugriff
  3. 3. Doppelbesteuerungsabkommen Kein Zugriff
  4. 1. a) Indirekte Steuern Kein Zugriff
    2. b) Direkte Steuern Kein Zugriff
11. Wiederholungs- und Vertiefungsfragen Kein Zugriff
1. 1. 1. a) Markteinkommen Kein Zugriff
    2. b) Nettoprinzip Kein Zugriff
    3. c) Veranlagung Kein Zugriff
  2. 2. Gesetzgebungs- und Ertragshoheit Kein Zugriff
  3. 3. Europäische Einflüsse Kein Zugriff
  4. 4. Rechtfertigung der Einkommensteuer Kein Zugriff
  5. 5. Überblick Kein Zugriff
2. 1. 1. a) Wohnsitz – § 8 AO Kein Zugriff
    2. b) Gewöhnlicher Aufenthalt – § 9 AO Kein Zugriff
    3. c) Erweiterte unbeschränkte Steuerpflicht Kein Zugriff
    4. d) Fiktive unbeschränkte Steuerpflicht Kein Zugriff
  2. 2. Beschränkte Steuerpflicht Kein Zugriff
  3. 3. Erweiterte beschränkte Steuerpflicht Kein Zugriff
  4. 4. Besonderheiten Kein Zugriff
3. 1. 1. 1. aa) Erwerbstätigkeit Kein Zugriff
      2. bb) Zurechnung zu einer Einkunftsart Kein Zugriff
    2. 1. aa) Klarstellende Befreiungen Kein Zugriff
      2. bb) Vereinfachende Befreiungen Kein Zugriff
      3. cc) Sozialzwecke Kein Zugriff
      4. dd) Freibeträge und Freigrenzen Kein Zugriff
  2. 1. a) Eigentümer – wirtschaftlicher Eigentümer Kein Zugriff
    2. b) Nießbrauch Kein Zugriff
    3. c) Nahe Angehörige Kein Zugriff
  3. 1. a) Gewinn- und Überschusseinkünfte Kein Zugriff
    2. b) Bezüge und Aufwendungen Kein Zugriff
    3. c) Ermittlungszeitraum Kein Zugriff
  4. 1. a) Abzugsverbot für private Aufwendungen Kein Zugriff
    2. 1. aa) Geschenke Kein Zugriff
      2. bb) Bewirtungskosten Kein Zugriff
      3. cc) Repräsentationsaufwendungen Kein Zugriff
      4. dd) Arbeitszimmer Kein Zugriff
      5. ee) Mehraufwendungen für Verpflegung Kein Zugriff
      6. ff) Gewerbesteuer Kein Zugriff
      7. gg) Kosten für ein Studium Kein Zugriff
    3. c) Fahrtkosten Kein Zugriff
    4. d) Schuldzinsen Kein Zugriff
  5. 1. a) Betriebsvermögen – Bilanz Kein Zugriff
    2. b) Buchführung – Jahresabschluss Kein Zugriff
    3. 1. aa) Formelle GoB Kein Zugriff
      2. bb) Materielle GoB Kein Zugriff
      3. cc) Stichtagsprinzip Kein Zugriff
      4. dd) Vorsicht und Realisation Kein Zugriff
      5. ee) Imparität Kein Zugriff
    4. d) Maßgeblichkeit der Handelsbilanz Kein Zugriff
    5. e) Umkehr der Maßgeblichkeit Kein Zugriff
    6. 1. aa) Aktiva Kein Zugriff
      2. bb) Passiva Kein Zugriff
    7. 1. aa) Betriebs- und Privatvermögen Kein Zugriff
      2. bb) Gewillkürtes Betriebsvermögen Kein Zugriff
    8. 1. aa) Entnahmen Kein Zugriff
      2. bb) Einlagen Kein Zugriff
    9. 1. aa) Anschaffungskosten Kein Zugriff
      2. bb) Herstellungskosten Kein Zugriff
      3. cc) Teilwert Kein Zugriff
    10. 1. aa) Abnutzbare Wirtschaftsgüter Kein Zugriff
      2. bb) Nicht abnutzbare Wirtschaftsgüter Kein Zugriff
      3. cc) Umlaufvermögen Kein Zugriff
      4. dd) Verbindlichkeiten und Rückstellungen Kein Zugriff
    11. 1. aa) Lineare Abschreibung Kein Zugriff
      2. bb) Degressive Abschreibung Kein Zugriff
      3. cc) Andere Abschreibungen Kein Zugriff
      4. dd) Geringwertige Wirtschaftsgüter Kein Zugriff
    12. l) Bewertung von Entnahmen und Einlagen Kein Zugriff
    13. m) Bilanzberichtigung/Bilanzänderung Kein Zugriff
  6. 1. a) Betriebsvermögen Kein Zugriff
    2. b) Geldverkehrsrechnung Kein Zugriff
    3. 1. aa) Besondere Vorgänge Kein Zugriff
      2. bb) Entnahme Kein Zugriff
    4. 1. aa) Abnutzbare Wirtschaftsgüter Kein Zugriff
      2. bb) Nicht abnutzbare Wirtschaftsgüter Kein Zugriff
      3. cc) Verlust von Wirtschaftsgütern Kein Zugriff
    5. e) Wechsel der Gewinnermittlung Kein Zugriff
  7. 1. 1. aa) Sachbezüge Kein Zugriff
      2. bb) Bewertung Kein Zugriff
      3. cc) Freibetrag Kein Zugriff
    2. 1. aa) Abzugsfähigkeit Kein Zugriff
      2. bb) Kosten der privaten Lebensführung Kein Zugriff
      3. cc) Fahrten Wohnung – Arbeitsstätte Kein Zugriff
      4. dd) Vermögensverluste Kein Zugriff
      5. ee) Schuldzinsen Kein Zugriff
      6. ff) Abschreibung Kein Zugriff
      7. gg) Zeitlicher Rahmen Kein Zugriff
      8. hh) Rückzahlung Kein Zugriff
    3. c) Pauschbeträge für Werbungskosten Kein Zugriff
4. 1. 1. a) Land- und Forstwirtschaft Kein Zugriff
    2. 1. aa) Gewinnermittlung Kein Zugriff
      2. bb) Veräußerung oder Aufgabe Kein Zugriff
  2. 1. 1. aa) Selbständigkeit und Nachhaltigkeit Kein Zugriff
      2. bb) Gewinnerzielungsabsicht Kein Zugriff
      3. cc) Beteiligung am allgemeinen wirtschaftlichen Verkehr Kein Zugriff
    2. 1. aa) Private Vermögensverwaltung Kein Zugriff
      2. bb) Grundstückshandel Kein Zugriff
      3. cc) Andere Wirtschaftsgüter Kein Zugriff
    3. 1. aa) Sachliche Verflechtung Kein Zugriff
      2. bb) Personelle Verflechtung Kein Zugriff
    4. d) Beginn und Ende der Tätigkeit Kein Zugriff
    5. 1. aa) Veräußerung und Aufgabe Kein Zugriff
      2. bb) Veräußerungsgewinn Kein Zugriff
      3. cc) Aufgabegewinn Kein Zugriff
      4. dd) Betriebsverpachtung Kein Zugriff
      5. ee) Unentgeltliche Übertragung des Betriebs Kein Zugriff
      6. ff) Begünstigung Kein Zugriff
    6. f) Erbschaft Kein Zugriff
    7. g) Einbringung Kein Zugriff
    8. 1. aa) Voraussetzungen Kein Zugriff
      2. bb) Veräußerungsgewinn Kein Zugriff
  3. 1. 1. aa) Abstrakte Kriterien Kein Zugriff
      2. bb) Katalogberufe Kein Zugriff
      3. cc) Anforderungen Kein Zugriff
      4. dd) Mehrere Tätigkeiten Kein Zugriff
    2. b) Staatliche Lotterie Kein Zugriff
    3. c) Sonstige selbständige Arbeit Kein Zugriff
    4. 1. aa) Aufgabe und Veräußerung Kein Zugriff
      2. bb) Teilbetrieb und Rechtsnachfolge Kein Zugriff
    5. e) Kritik Kein Zugriff
  4. 1. 1. aa) Dienstverhältnis Kein Zugriff
      2. bb) Arbeitsverhältnis unter Ehegatten Kein Zugriff
    2. 1. aa) Sachbezüge Kein Zugriff
      2. bb) Versorgungsbezüge Kein Zugriff
    3. 1. aa) Dienstreisen und Einsatzwechseltätigkeit Kein Zugriff
      2. bb) Doppelter Haushalt Kein Zugriff
      3. cc) Fortbildungskosten Kein Zugriff
      4. dd) Andere Werbungskosten Kein Zugriff
  5. 1. a) Beteiligung an Kapitalgesellschaften und Genossenschaften Kein Zugriff
    2. 1. aa) Einnahmen beim Anteilseigner Kein Zugriff
      2. bb) Berechnungsbeispiel Kein Zugriff
    3. c) Investmentanteile Kein Zugriff
    4. d) Stille Gesellschaft und partiarisches Darlehen Kein Zugriff
    5. e) Erträge aus Kapitalforderungen Kein Zugriff
    6. f) Werbungskosten, Sparerfreibetrag und Verlustverrechnung Kein Zugriff
    7. g) Kapitalertragsteuer mit Abgeltungswirkung Kein Zugriff
  6. 1. a) Unbewegliches Vermögen Kein Zugriff
    2. b) Sachinbegriffe Kein Zugriff
    3. c) Rechte Kein Zugriff
    4. d) Miet- und Pachtzinsforderungen Kein Zugriff
    5. e) Besonderheiten Kein Zugriff
    6. 1. aa) Modernisierungsmaßnahmen Kein Zugriff
      2. bb) Abschreibung Kein Zugriff
  7. 1. 1. aa) Leibrenten und dauernde Lasten Kein Zugriff
      2. bb) Zeitrenten, abgekürzte Leibrente Kein Zugriff
    2. 1. aa) Leibrenten Kein Zugriff
      2. bb) Zeitrenten und sonstige wiederkehrende Leistungen Kein Zugriff
      3. cc) Korrespondenzprinzip Kein Zugriff
      4. dd) Unterhaltsleistungen bei Ehegatten Kein Zugriff
    3. 1. aa) Gegenstand des Geschäfts Kein Zugriff
      2. bb) Vergleichbare Vorgänge Kein Zugriff
      3. cc) Einkünfte Kein Zugriff
    4. d) Einkünfte aus sonstigen Leistungen Kein Zugriff
  8. 8. Summe der Einkünfte Kein Zugriff
5. 1. 1. Altersentlastungsbetrag Kein Zugriff
  2. 2. Entlastungsbetrag für Alleinerziehende Kein Zugriff
6. 1. 1. a) Verlustrücktrag und Verlustvortrag Kein Zugriff
    2. b) Übertragung Kein Zugriff
  2. 1. a) Versorgungsleistungen Kein Zugriff
    2. b) Kirchensteuer Kein Zugriff
    3. 1. aa) Kein Abzug Kein Zugriff
      2. bb) Höchstbeträge Kein Zugriff
      3. cc) Höchstbetrag – Altersvorsorge Kein Zugriff
      4. dd) Höchstbetrag – sonstige Vorsorgeaufwendungen Kein Zugriff
    4. d) Beiträge zur zusätzlichen Altersvorsorge Kein Zugriff
    5. e) Realsplitting Kein Zugriff
    6. f) Aufwendungen für die Berufsausbildung Kein Zugriff
    7. g) Schulgeld Kein Zugriff
    8. 1. aa) Begünstigung Kein Zugriff
      2. bb) Zuwendungen an politische Parteien Kein Zugriff
  3. 1. 1. aa) Zwangsläufigkeit Kein Zugriff
      2. bb) Notwendigkeit und Angemessenheit Kein Zugriff
      3. cc) Belastung Kein Zugriff
      4. dd) Außergewöhnlichkeit Kein Zugriff
      5. ee) Zumutbare Eigenbelastung Kein Zugriff
    2. b) Unterhaltsaufwendungen Kein Zugriff
    3. c) Sonderbedarf für die Berufsausbildung Kein Zugriff
    4. d) Behinderte, Hinterbliebene und Pflegepersonen Kein Zugriff
    5. e) Kinderbetreuungskosten Kein Zugriff
7. 1. 1. a) Berücksichtigungsfähige Kinder Kein Zugriff
    2. b) Freibetrag Kein Zugriff
    3. c) Kindergeld Kein Zugriff
  2. 2. Härteausgleichsbetrag Kein Zugriff
8. 1. 1. Steuertarif Kein Zugriff
  2. 2. Festlegung des Steuertarifs Kein Zugriff
  3. 3. Progressionsvorbehalt Kein Zugriff
  4. 1. a) Tarifermäßigungen Kein Zugriff
    2. b) Steuerbetragsermäßigung nach § 35 EStG Kein Zugriff
    3. c) Haushaltsnahe Dienstleistungen Kein Zugriff
    4. d) Belastung Erbschaftsteuer Kein Zugriff
    5. e) Berechnungsschema Kein Zugriff
9. 1. 1. a) Einzelveranlagung Kein Zugriff
    2. b) Zusammenveranlagung Kein Zugriff
  2. 2. Entstehung der Einkommensteuer Kein Zugriff
  3. 1. a) Lohnsteuer Kein Zugriff
    2. b) Kapitalertragsteuer Kein Zugriff
    3. c) Steuerabzug bei Bauleistungen Kein Zugriff
10. Wiederholungs- und Vertiefungsfragen Kein Zugriff
1. I. Personengesellschaften Kein Zugriff
2. 1. 1. a) Gesellschafter Kein Zugriff
    2. b) Mitunternehmerrisiko Kein Zugriff
    3. c) Mitunternehmerinitiative Kein Zugriff
  2. 1. a) Abfärbeprinzip Kein Zugriff
    2. b) Gewerblich geprägte Personengesellschaft Kein Zugriff
3. 1. 1. a) Gewinnermittlung Kein Zugriff
    2. b) Ergänzungsbilanz Kein Zugriff
  2. 1. a) Vergütungen Kein Zugriff
    2. b) Ausgaben Kein Zugriff
    3. c) Sonderbetriebsvermögen Kein Zugriff
  3. 1. a) Beschränkung nach § 15b EStG Kein Zugriff
    2. b) Beschränkung nach § 15a EStG Kein Zugriff
    3. c) Verrechenbarer Verlust Kein Zugriff
  4. 1. a) Verschiebungen zwischen unterschiedlichen Betriebsvermögen einer Person Kein Zugriff
    2. b) Unentgeltliche Übertragung auf einen anderen Rechtsträger Kein Zugriff
    3. c) Übertragung gegen Gewährung von Gesellschaftsanteilen Kein Zugriff
    4. d) Übertragung von Wirtschaftsgütern gegen Entgelt Kein Zugriff
    5. e) Veräußerung oder Entnahme innerhalb der Sperrfrist Kein Zugriff
  5. 1. a) Eintritt eines neuen Gesellschafters Kein Zugriff
    2. b) Ausscheiden eines Gesellschafters Kein Zugriff
  6. 6. Beendigung einer Personengesellschaft Kein Zugriff
  7. 1. a) Begünstigte Besteuerung Kein Zugriff
    2. b) Nachversteuerung Kein Zugriff
  8. 8. Familienpersonengesellschaft Kein Zugriff
4. 1. 1. Einkünfte Kein Zugriff
  2. 2. „Zebragesellschaften“ Kein Zugriff
5. 1. 1. Übergang zur KStG-Besteuerung Kein Zugriff
  2. 2. Ertragsteuerliche Behandlung der optierenden Gesellschaft Kein Zugriff
  3. 3. Ertragsteuerliche Behandlung der Gesellschafter Kein Zugriff
  4. 4. Beendigung der Option Kein Zugriff
6. Wiederholungs- und Vertiefungsfragen Kein Zugriff
1. 1. 1. Gesetzgebungs- und Ertragshoheit Kein Zugriff
  2. 2. Europäische Einflüsse Kein Zugriff
  3. 3. Rechtfertigung der Körperschaftsteuer Kein Zugriff
  4. 1. a) Steuersubjekt Kein Zugriff
    2. b) Steuerobjekt Kein Zugriff
    3. c) Berechnungsschema (§ 7 KStG) Kein Zugriff
    4. d) Tarif und Steuer Kein Zugriff
2. 1. 1. Körperschaften und Vermögensmassen Kein Zugriff
  2. 2. Betriebe gewerblicher Art Kein Zugriff
  3. 1. a) Geschäftsleitung – § 10 AO Kein Zugriff
    2. b) Sitz – § 11 AO Kein Zugriff
    3. c) Beginn der unbeschränkten Steuerpflicht Kein Zugriff
    4. d) Ende der unbeschränkten Steuerpflicht Kein Zugriff
  4. 4. Beschränkte Steuerpflicht Kein Zugriff
  5. 5. Steuerbefreiung Kein Zugriff
3. 1. 1. a) Kapitalgesellschaften Kein Zugriff
    2. b) Gewinnermittlung Kein Zugriff
  2. 1. 1. aa) Vermeidung von Mehrfachbelastungen Kein Zugriff
      2. bb) Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben Kein Zugriff
    2. 1. aa) Veräußerung Kein Zugriff
      2. bb) Ähnliche Vorgänge Kein Zugriff
      3. cc) Veräußerungsgewinn Kein Zugriff
  3. 1. 1. aa) Begriff Kein Zugriff
      2. bb) Veranlassung Kein Zugriff
    2. 1. aa) Fremdvergleich Kein Zugriff
      2. bb) Weitere Indizien Kein Zugriff
      3. cc) Vorteilsempfänger Kein Zugriff
    3. c) Beherrschende Gesellschafter Kein Zugriff
    4. 1. aa) Gesellschafter Kein Zugriff
      2. bb) Praxis Kein Zugriff
  4. 1. a) Begriff Kein Zugriff
    2. b) Voraussetzungen Kein Zugriff
    3. c) Rechtsfolge Kein Zugriff
  5. 1. a) Einkommensverwendung Kein Zugriff
    2. b) Personensteuern Kein Zugriff
    3. c) Vergütungen für Aufsichtsräte Kein Zugriff
    4. d) Strafen Kein Zugriff
    5. e) Zinsschranke – § 8a Abs. 1 KStG Kein Zugriff
    6. f) Gesellschafterfremdfinanzierung – § 8a Abs. 3 KStG Kein Zugriff
  6. 1. a) Komplementär einer KGaA Kein Zugriff
    2. b) Spenden Kein Zugriff
  7. 7. Verlustabzug – §§ 8c, 8d KStG Kein Zugriff
  8. 1. a) Verlegung von Sitz und Geschäftsleitung Kein Zugriff
    2. b) Wechsel im Hinblick auf die Steuerfreiheit Kein Zugriff
  9. 9. Organschaft – §§ 14 bis 19 KStG Kein Zugriff
4. IV. Steuertarif und Besteuerungsverfahren Kein Zugriff
5. Wiederholungs- und Vertiefungsfragen Kein Zugriff
1. 1. 1. Überblick Kein Zugriff
  2. 2. Kritik an der Gewerbesteuer Kein Zugriff
  3. 3. Gesetzgebungs- und Ertragshoheit Kein Zugriff
  4. 4. Rechtfertigung der Gewerbesteuer Kein Zugriff
2. 1. 1. Gewerbebetrieb Kein Zugriff
  2. 1. a) Personengesellschaft Kein Zugriff
    2. b) Kapitalgesellschaft Kein Zugriff
  3. 3. Reisegewerbebetrieb Kein Zugriff
  4. 4. Inland Kein Zugriff
  5. 5. Beginn des Gewerbebetriebs Kein Zugriff
  6. 6. Ende des Gewerbebetriebs Kein Zugriff
  7. 7. Steuerbefreiungen Kein Zugriff
3. III. Steuersubjekt Kein Zugriff
4. 1. 1. Gewerbeertrag Kein Zugriff
  2. 1. a) Entgelte für Schulden Kein Zugriff
    2. b) Renten, dauernde Lasten und Gewinnanteile eines stillen Gesellschafters Kein Zugriff
    3. c) Miet- und Pachtzinsen Kein Zugriff
  3. 1. a) Kürzung bei Grundbesitz Kein Zugriff
    2. b) Gewinnanteile aus Personengesellschaften Kein Zugriff
    3. c) „Gewerbesteuerliches Schachtelprivileg“ Kein Zugriff
  4. 4. Gewerbeverlust Kein Zugriff
  5. 1. a) Freibeträge Kein Zugriff
    2. b) Steuermesszahl Kein Zugriff
    3. c) Besonderheiten des Verfahrens Kein Zugriff
    4. d) Zerlegung Kein Zugriff
5. V. Steuerfestsetzung Kein Zugriff
6. Wiederholungs- und Vertiefungsfragen Kein Zugriff
1. 1. 1. Gesetzgebungs- und Ertragshoheit Kein Zugriff
  2. 2. Rechtfertigung der Erbschaftsteuer Kein Zugriff
2. 1. 1. a) Inländer Kein Zugriff
    2. b) Staatsangehörigkeit Kein Zugriff
  2. 2. Beschränkte Steuerpflicht Kein Zugriff
  3. 3. Vermeidung der Doppelbesteuerung Kein Zugriff
  4. 4. Bedeutung der europäischen Grundfreiheiten Kein Zugriff
  5. 5. Steuerschuldner Kein Zugriff
3. 1. 1. 1. aa) Vor- und Nacherbschaft Kein Zugriff
      2. bb) Zugewinnausgleich Kein Zugriff
      3. cc) Weitere erbrechtliche Erwerbe Kein Zugriff
    2. b) Sonstige Erwerbe von Todes wegen Kein Zugriff
    3. c) Leistungen auf den Todesfall Kein Zugriff
    4. d) Fingierte Erwerbe von Todes wegen Kein Zugriff
  2. 1. a) Freigebige Zuwendung unter Lebenden Kein Zugriff
    2. b) Gemischte Schenkung Kein Zugriff
    3. c) Schenkung unter Auflage Kein Zugriff
    4. d) Mittelbare Schenkung Kein Zugriff
    5. e) Ergänzungs- und Ersatztatbestände Kein Zugriff
  3. 3. Zweckzuwendungen (§ 8 ErbStG) Kein Zugriff
  4. 4. Ersatzerbschaftsteuer (§ 1 Abs. 1 Nr. 4 ErbStG) Kein Zugriff
4. 1. 1. Wertermittlung der Bereicherung Kein Zugriff
  2. 1. a) Betriebe der Land- und Forstwirtschaft Kein Zugriff
    2. 1. aa) Unbebaute Grundstücke Kein Zugriff
      2. bb) Bebaute Grundstücke Kein Zugriff
      3. cc) Sonderfälle Kein Zugriff
  3. 1. a) Bestand Kein Zugriff
    2. b) Bewertung Kein Zugriff
  4. 4. Anteile an Kapitalgesellschaften Kein Zugriff
  5. 5. Andere Vermögenswerte Kein Zugriff
  6. 6. Folgerungen Kein Zugriff
  7. 1. a) Abzugsfähige Schulden Kein Zugriff
    2. b) Nicht abzugsfähige Schulden Kein Zugriff
5. 1. 1. a) Einzelfälle Kein Zugriff
    2. 1. aa) Begünstigtes Vermögen Kein Zugriff
      2. bb) Wegfall der Begünstigung Kein Zugriff
      3. cc) Besondere Begünstigung Kein Zugriff
  2. 1. a) Persönlicher Freibetrag (§ 16 ErbStG) Kein Zugriff
    2. b) Versorgungsfreibetrag (§ 17 ErbStG) Kein Zugriff
  3. 3. Übersicht: Ermittlung des steuerpflichtigen Vermögens Kein Zugriff
6. 1. 1. Steuerklassen Kein Zugriff
  2. 2. Tarifregelung Kein Zugriff
  3. 1. a) Tarifermäßigung (§ 19a ErbStG) Kein Zugriff
    2. b) Gestaltungen Kein Zugriff
    3. c) Mehrfacher Erwerb desselben Vermögens (§ 27 ErbStG) Kein Zugriff
    4. d) Frühere Erwerbe von derselben Person (§ 14 ErbStG) Kein Zugriff
    5. e) Übersicht: Festzusetzende Steuer Kein Zugriff
    6. f) Erlöschen der Steuer Kein Zugriff
7. 1. 1. Steuererklärung und Anzeige Kein Zugriff
  2. 2. Stundung und Haftung Kein Zugriff
8. Wiederholungs- und Vertiefungsfragen Kein Zugriff
1. 1. 1. a) Ursprungs- und Bestimmungslandprinzip Kein Zugriff
    2. b) Kontrollsystem Kein Zugriff
  2. 2. Gesetzgebungs- und Ertragshoheit Kein Zugriff
  3. 3. Rechtfertigung der Umsatzsteuer Kein Zugriff
  4. 4. Überblick Kein Zugriff
2. 1. 1. a) Inland Kein Zugriff
    2. b) Leistungsaustausch gegen Entgelt Kein Zugriff
    3. 1. aa) Begriff der Lieferung Kein Zugriff
      2. bb) Verschaffung der Verfügungsmacht Kein Zugriff
      3. cc) Reihengeschäft Kein Zugriff
    4. 1. aa) Bewegte Lieferung Kein Zugriff
      2. bb) Andere Lieferungen Kein Zugriff
      3. cc) Reihengeschäft Kein Zugriff
      4. dd) Besonderheiten Kein Zugriff
    5. e) Sonstige Leistung Kein Zugriff
    6. 1. aa) Grundregeln Kein Zugriff
      2. bb) Grundstücke Kein Zugriff
      3. cc) Ort der tatsächlichen Erbringung Kein Zugriff
      4. dd) Sonderfälle Kein Zugriff
      5. ee) Beförderungsleistung Kein Zugriff
  2. 1. a) Fiktive Lieferung Kein Zugriff
    2. b) Fiktive sonstige Leistung Kein Zugriff
  3. 3. Einfuhr von Gegenständen Kein Zugriff
  4. 1. a) Erwerbstatbestand Kein Zugriff
    2. b) Neue Fahrzeuge Kein Zugriff
    3. c) Verbringen Kein Zugriff
    4. d) Ort und Steuerpflicht Kein Zugriff
  5. 5. Innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäfte Kein Zugriff
  6. 1. a) Befreiung von Ausfuhrlieferungen Kein Zugriff
    2. b) Innergemeinschaftliche Lieferung Kein Zugriff
    3. c) Finanzgeschäfte Kein Zugriff
    4. d) Grundstücksumsätze Kein Zugriff
  7. 1. 1. aa) Nachhaltigkeit Kein Zugriff
      2. bb) Einnahmenerzielungsabsicht Kein Zugriff
      3. cc) Selbständigkeit Kein Zugriff
    2. b) Organschaft Kein Zugriff
    3. c) Unternehmen Kein Zugriff
    4. d) Kleinunternehmer Kein Zugriff
  8. 1. a) Entgelt Kein Zugriff
    2. b) Tausch und tauschähnliche Leistung Kein Zugriff
    3. c) Unentgeltliche Wertabgabe und Verbringen Kein Zugriff
    4. d) Mindestbemessungsgrundlage Kein Zugriff
    5. e) Differenzbesteuerung Kein Zugriff
    6. f) Reiseleistung Kein Zugriff
  9. 9. Steuersatz Kein Zugriff
3. 1. 1. a) Zuordnung zum Unternehmen Kein Zugriff
    2. b) Nicht abziehbare Vorsteuer Kein Zugriff
  2. 2. Rechnung mit Steuerausweis Kein Zugriff
  3. 3. Unrichtiger und unberechtigter Steuerausweis Kein Zugriff
  4. 4. Ausschluss des Vorsteuerabzugs Kein Zugriff
  5. 5. Ausnahmen vom Ausschluss Kein Zugriff
  6. 6. Berichtigung des Vorsteuerabzugs Kein Zugriff
4. 1. 1. Entstehung der Umsatzsteuer Kein Zugriff
  2. 2. Steuerschuldner Kein Zugriff
  3. 3. Besteuerungsverfahren Kein Zugriff
5. Wiederholungs- und Vertiefungsfragen Kein Zugriff
1. 1. 1. a) Steuerpflichtiger Kein Zugriff
    2. b) Steuerrechtsfähigkeit Kein Zugriff
  2. 2. Steuerschuldverhältnis Kein Zugriff
  3. 1. a) Steuergläubiger – Steuerschuldner Kein Zugriff
    2. b) Entstehung Kein Zugriff
    3. c) Fälligkeit Kein Zugriff
  4. 1. a) Eigenschaften Kein Zugriff
    2. b) Überblick Kein Zugriff
    3. 1. aa) § 69 AO Kein Zugriff
      2. bb) §§ 71, 72, 72a AO Kein Zugriff
    4. 1. aa) § 73 AO Kein Zugriff
      2. bb) § 74 AO Kein Zugriff
      3. cc) § 75 AO Kein Zugriff
    5. e) Weitere Haftungstatbestände Kein Zugriff
  5. 1. a) Verspätungszuschlag Kein Zugriff
    2. b) Zinsen Kein Zugriff
    3. c) Säumniszuschläge Kein Zugriff
    4. d) Zwangsgelder und Kosten Kein Zugriff
  6. 1. a) Voraussetzungen Kein Zugriff
    2. b) Berechtigung Kein Zugriff
  7. 1. 1. aa) Wirtschaftliche Eigentümer Kein Zugriff
      2. bb) Anteilige Zurechnung Kein Zugriff
    2. b) Gesetz- oder sittenwidriges Handeln (§ 40 AO) Kein Zugriff
    3. 1. aa) Grenzen Kein Zugriff
      2. bb) Rechtsgeschäfte unter nahen Angehörigen Kein Zugriff
    4. d) Missbrauch der Gestaltungsmöglichkeiten (§ 42 AO) Kein Zugriff
  8. 8. Gesamtschuldverhältnis Kein Zugriff
  9. 1. a) Gesamtrechtsnachfolge (§ 45 AO) Kein Zugriff
    2. b) Abtretung, Verpfändung, Pfändung (§ 46 AO) Kein Zugriff
  10. 1. a) Überblick Kein Zugriff
    2. b) Durchsetzungshindernis Kein Zugriff
2. 1. 1. a) Beteiligter Kein Zugriff
    2. b) Handlungsfähigkeit Kein Zugriff
    3. c) Bevollmächtigung Kein Zugriff
    4. d) Verfahrensgrundsätze Kein Zugriff
    5. e) Rechtliches Gehör Kein Zugriff
  2. 1. 1. aa) Einzelheiten Kein Zugriff
      2. bb) Problembereiche Kein Zugriff
    2. b) Einteilung der Steuerverwaltungsakte Kein Zugriff
    3. c) Bestimmtheit, Form und Begründung Kein Zugriff
    4. d) Nebenbestimmung Kein Zugriff
    5. 1. aa) Zugang Kein Zugriff
      2. bb) Handlungsfähigkeit Kein Zugriff
      3. cc) Bevollmächtigte Kein Zugriff
    6. f) Nichtigkeit des VA Kein Zugriff
    7. 1. aa) Fehlerquellen Kein Zugriff
      2. bb) Heilung Kein Zugriff
  3. 1. 1. aa) Wirkungen Kein Zugriff
      2. bb) Zusammengefasste Bescheide Kein Zugriff
    2. 1. aa) Verfahren Kein Zugriff
      2. bb) Fallgruppen der gesonderten Feststellung Kein Zugriff
    3. 1. aa) „Limitierte Akzessorietät“ Kein Zugriff
      2. bb) Subsidiarität Kein Zugriff
  4. 1. a) Offenbare Unrichtigkeiten Kein Zugriff
    2. 1. aa) Vorbehalt der Nachprüfung Kein Zugriff
      2. bb) Vorläufigkeit Kein Zugriff
    3. 1. aa) Verbrauchsteuern sowie Besitz- und Verkehrsteuern Kein Zugriff
      2. bb) „Schlichte Änderung“ Kein Zugriff
      3. cc) Sachliche Unzuständigkeit und unlautere Mittel Kein Zugriff
    4. 1. aa) Nachträgliches Bekanntwerden Kein Zugriff
      2. bb) Tatsachen Kein Zugriff
      3. cc) Rechtserheblichkeit Kein Zugriff
      4. dd) Grobes Verschulden Kein Zugriff
      5. ee) Änderungssperre Kein Zugriff
    5. 1. aa) Mehrfache Berücksichtigung – positiver Widerstreit Kein Zugriff
      2. bb) Nichtberücksichtigung – negativer Widerstreit Kein Zugriff
      3. cc) Folgeänderung Kein Zugriff
    6. 1. aa) Grundlagenbescheid Kein Zugriff
      2. bb) Rückwirkendes Ereignis Kein Zugriff
    7. g) Unselbstständige Korrektur von materiellen Fehlern – § 177 AO Kein Zugriff
    8. h) Vertrauensschutz – § 176 AO Kein Zugriff
    9. 1. aa) Rücknahme Kein Zugriff
      2. bb) Widerruf Kein Zugriff
  5. 1. a) Zuständigkeit der Finanzbehörden Kein Zugriff
    2. b) Anzeige- und Aufzeichnungspflichten Kein Zugriff
    3. c) Steuererklärungspflicht Kein Zugriff
    4. 1. aa) Sachlicher Umfang Kein Zugriff
      2. bb) Prüfungsanordnung Kein Zugriff
      3. cc) Durchführung der Prüfung Kein Zugriff
    5. e) Steuerfahndung und Steueraufsicht Kein Zugriff
    6. f) Grenzen im Ermittlungsverfahren Kein Zugriff
    7. g) Steuergeheimnis Kein Zugriff
  6. 1. a) Anwendungsbereich Kein Zugriff
    2. b) Festsetzungsfrist Kein Zugriff
    3. c) Ablaufhemmung Kein Zugriff
  7. 1. a) Fälligkeit Kein Zugriff
    2. 1. aa) Erhebliche Härte Kein Zugriff
      2. bb) Sicherheitsleistung und Zinsen Kein Zugriff
    3. 1. aa) Erfüllung Kein Zugriff
      2. bb) Aufrechnung Kein Zugriff
      3. cc) Erlass Kein Zugriff
      4. dd) Zahlungsverjährung Kein Zugriff
  8. 8. Vollstreckungsverfahren Kein Zugriff
3. 1. 1. 1. aa) Befugnis Kein Zugriff
      2. bb) Form, Frist und Belehrung Kein Zugriff
      3. cc) Beteiligte Kein Zugriff
      4. dd) Ausschluss Kein Zugriff
    2. 1. aa) Ernstliche Zweifel Kein Zugriff
      2. bb) Aussetzung der Vollziehung Kein Zugriff
    3. c) Einspruchsverfahren Kein Zugriff
    4. d) Entscheidung Kein Zugriff
  2. 1. a) Finanzrechtsweg Kein Zugriff
    2. b) Anfechtungs- und Verpflichtungsklage Kein Zugriff
    3. c) Leistungs- und Feststellungsklage Kein Zugriff
    4. d) Sonstige Voraussetzungen Kein Zugriff
    5. e) Verfahren Kein Zugriff
    6. f) Entscheidungen und Rechtsmittel Kein Zugriff
4. Wiederholungs- und Vertiefungsfragen Kein Zugriff
1. § 1 Kein Zugriff
2. § 2 Kein Zugriff
3. § 3 Kein Zugriff
4. § 4 Kein Zugriff
5. § 5 Kein Zugriff
6. § 6 Kein Zugriff
7. § 7 Kein Zugriff
8. § 8 Kein Zugriff
1. Einkommensteuerrecht Kein Zugriff
2. Finanzverfassung und Steuerschuld- sowie Steuerverfahrensrecht Kein Zugriff
3. Erbschaftsteuer- und Bewertungsrecht Kein Zugriff
4. Körperschaftsteuerrecht Kein Zugriff
5. Umsatzsteuerrecht Kein Zugriff
Stichwortverzeichnis Kein Zugriff Seiten 424 - 432