Ertragsteuerrecht

Michael Preißer

doi:10.34156/9783791040615

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Copyright year: 2018
ISBN-Print: 978-3-7910-4060-8
ISBN-Online: 978-3-7910-4061-5
Publisher: Schäffer-Poeschel, Stuttgart
Language: German
Pages: 895
Product type: Edited Book

Titelei/Inhaltsverzeichnis No access Pages I - XXVIII
1. Inhaltsverzeichnis Teil A No access
2. 1. 1. 1 Einleitung No access
    2. 1. 2.1 Einzelveranlagung No access
      2. 2.2 Zusammenveranlagung No access
    3. 1. 3.1 Grundtarif nach § 32a Abs. 1 EStG No access
      2. 3.2 Splittingverfahren nach § 32a Abs. 5 EStG No access
      3. 3.3 Weitere Fälle der Anwendung des Splittingtarifs (§ 32a Abs. 6 EStG) No access
      4. 3.4 Zusammenfassung No access
      5. 3.5 Überblick über weitere wichtige Tarifvorschriften No access
    4. 1. 4.1 Der Wohnsitz im Inland (§ 8 AO) No access
      2. 4.2 Der gewöhnliche Aufenthalt (§ 9 AO) No access
      3. 4.3 Der Inlandsbegriff No access
      4. 4.4 Erweiterte unbeschränkte Steuerpfl icht des § 1 Abs. 2 EStG No access
      5. 4.5 Fiktiv unbeschränkte Steuerpfl icht des § 1 Abs. 3 EStG – erster Überblick No access
      6. 4.6 Beschränkte Steuerpfl icht des § 1 Abs. 4 EStG No access
    5. 1. 5.1 Stellung im Dualismus – System der Einkunftsarten (§ 2 Abs. 2 EStG) No access
      2. 5.2.1 Grundsätze (Einnahmen/keine Einnahmen) No access
        5.2.2.1 Steuerliche Behandlung der Privatnutzung von Dienstwagen No access
        5.2.2.2 Privates Internetsurfen No access
        5.2.2.3 Die Jahreswagenregelung nach § 8 Abs. 3 EStG (Personalrabatt) No access
        5.2.3 Die Kausalitätsdichte No access
        5.2.4 Zufl uss No access
        5.2.5 Negative Einnahmen No access
      3. 5.3.1 Gemeinsamkeit und Unterschied zwischen Werbungskosten und Betriebsausgaben No access
        5.3.2 Aufwendungen als Werbungskosten sowie allgemeine Auslegungsfragen zu § 9 EStG No access
        5.3.3 Die Pauschalierungsregelung nach § 9a EStG No access
      4. 5.4.1 Systematische Stellung und Tragweite des § 11 EStG No access
        5.4.2.1 Zufl uss und Abfl uss bei bargeldloser Zahlung No access
        5.4.2.2 Erfüllungssurrogate (sonstige Zahlungsmodalitäten) No access
        5.4.2.3 Verfügungsbeschränkungen No access
        5.4.2.4 Bank- und bautechnische Besonderheiten No access
        5.4.3 Regelmäßig wiederkehrende Einnahmen und Ausgaben No access
  2. 1. 1. 1.1 Aufteilung in materielles und formelles Recht No access
      2. 1.2.1 Der Arbeitgeberbegriff No access
        1.2.2.1 Abgrenzungskriterien No access
        1.2.2.2 Misch- und Grenzfälle No access
        1.2.3 Das Dienstverhältnis No access
        1.2.4.1 Steuerpfl ichtige Komponenten No access
        1.2.4.2 Steuerbefreite Komponenten (§ 3 EStG) No access
        1.2.5.1 Einführung No access
        1.2.5.2 Fortbildungs- und Ausbildungskosten No access
        1.2.5.3 Reisekosten des Arbeitnehmers No access
        1.2.5.4 Arbeitsmittel des Arbeitnehmers No access
        1.2.5.5 Entfernungspauschale No access
        1.2.6.1 Darlehen des Arbeitgebers an den Arbeitnehmer No access
        1.2.6.2 Darlehen des Arbeitnehmers an den Arbeitgeber No access
      3. 1.3.1.1 Allgemeiner Überblick über das Lohnsteuerabzugsverfahren No access
        1.3.1.2 Das aktuelle Lohnsteuerabzugsverfahren ab 2013/2014 (Überblick über die ELStAM) No access
        1.3.2 Die Pauschalierung der Lohnsteuer No access
        1.3.3.1 Grundzüge – Prüfungsreihenfolge No access
        1.3.3.2 Die Entleiherhaftung gemäß § 42d Abs. 6 und 7 EStG No access
        1.3.3.3 Lohnsteuerpfl ichten durch Dritte No access
      4. 1.4 Lohnsteuer-Nachschau No access
      5. 1.5 Besteuerung von Versorgungsbezügen (§ 19 Abs. 2 EStG) No access
    2. 1. 2.1.1 Überblick über § 20 und § 32d EStG No access
        2.1.2 Vorbemerkung zur weiteren Darstellung No access
      2. 2.2.1.1 Grundzüge No access
        2.2.1.2 Steuerbescheinigung und Freistellungsauftrag No access
        2.2.1.3 Sonderfälle bei der Kapitalertragsteuer No access
        2.2.2 Korrekturen beim Kapitalertragsteuerabzug (§ 20 Abs. 3a EStG) No access
        2.2.3 Einschränkungen bei der Anrechnung der Kapitalertragsteuer nach § 36a EStG No access
        2.2.4.1 Der Sparerpauschbetrag oder das Werbungskostenabzugsverbot No access
        2.2.4.2 Ausnahmen No access
        2.2.5 Verlustverrechnung bzw. Verlustausgleich (§ 20 Abs. 6 EStG) No access
        2.2.6.1 Der Gewinn i.S.d. § 20 Abs. 2 EStG (§ 20 Abs. 4 EStG) No access
        2.2.7.1 Grundsatz No access
        2.2.7.2 Ausnahmen von der Abgeltungsteuer No access
        2.2.7.3 Günstigerprüfung (§ 32 Abs. 6 EStG) No access
        2.2.7.4 Unternehmerische Beteiligungen (§ 32d Abs. 2 Nr. 3 EStG) No access
        2.2.7.5 Weitere Verfahrensfragen (§ 32d Abs. 3 und 4 EStG) No access
        2.2.7.6 Die Berücksichtigung ausländischer Quellensteuer (§ 32d Abs. 5 EStG) No access
      3. 2.3.1 Der Haupttatbestand (§ 20 Abs. 1 Nr. 1 und Nr. 2 EStG) No access
        2.3.2 Sonstige »Beteiligungserträge« No access
        2.3.3.1 Überblick und rechtliche Entwicklung No access
        2.3.3.2 Weitere Einzelheiten zur aktuellen Besteuerung No access
        2.3.3.3 Die Behandlung von Vertragsänderungen No access
        2.3.3.4 Die Behandlung vom Teilauszahlungen No access
        2.3.4.1 Die Grundaussage No access
        2.3.4.2 Einzelfälle und Zufl usszeitpunkt No access
        2.3.5 Einkünfte aus Stillhalterprämien (§ 20 Abs. 1 Nr. 11 EStG) No access
        2.3.6.2 Die – nur scheinbar klare – Übergangsregelung für Wertpapiere (alle Fälle) No access
        2.3.6.3 Zusammenfassendes Beispiel No access
      4. 2.4 Spezial- und Abgrenzungsfälle – neue Formen der Kapitaleinkünfte No access
      5. 2.5 Ausblick auf die Reform des Investmentsteuergesetzes (InvStG) ab dem VZ 2018 No access
    3. 1. 3.1 Überblick No access
      2. 3.2.1.1 Erwerb bzw. Errichtung einer Immobilie (in Vermietungsabsicht) No access
        3.2.1.2 Die Vermietungsphase No access
        3.2.2.1 Einnahmen No access
        3.2.2.2 Werbungskosten No access
        3.2.3 Das Zusammenspiel von § 21 EStG mit den »eigenen vier Wänden« No access
      3. 3.3 Weitere Vermietungs- und Verpachtungstatbestände No access
    4. 1. 4.1 Der Anwendungsbereich der privaten wiederkehrenden Leistungen No access
      2. 4.2 Die privaten wiederkehrenden Leistungen als »Gegenleistungsrente« No access
      3. 4.3 Freiwillige wiederkehrende Bezüge No access
      4. 4.4.1 Schadensersatzrenten – allgemein No access
        4.4.2 (Sozial-)Versicherungsrenten No access
  3. 1. 1 Gemeinsamkeiten und Unterschiede No access
    2. 1. 2.1 Bedeutung des Gewerbebetriebs für die (Steuer-)Rechtsordnung No access
      2. 2.2.1 Die Selbständigkeit No access
        2.2.2 Die Nachhaltigkeit No access
        2.2.3 Die Marktbeteiligung No access
        2.2.4 Die Gewinnerzielungsabsicht No access
      3. 2.3.1.1 Die gewerbliche Vermietung No access
        2.3.1.2 Der gewerbliche Wertpapierhandel No access
        2.3.1.3 Der gewerbliche Grundstückshandel und die Drei-Objekt-Grenze No access
        2.3.1.4 Sonstige (gewerbliche) »Grenzaktivitäten« No access
        2.3.2 Abgrenzung zu Land- und Forstwirtschaft (§ 13 EStG) No access
        2.3.3 Abgrenzung zur selbständigen Arbeit (§ 18 EStG) No access
      4. 2.4.1 Die zeitliche Dimension des Gewerbebetriebes No access
        2.4.2 Sachlicher Umfang des Unternehmens No access
        2.4.3 Das Unternehmen in personeller Hinsicht No access
    3. 1. 3.1 Vorbemerkung No access
      2. 3.2.1 Die wissenschaftliche Tätigkeit No access
        3.2.2 Die künstlerische Tätigkeit No access
        3.2.3 Die schriftstellerische Tätigkeit No access
        3.2.4 Die unterrichtende und erzieherische Tätigkeit No access
      3. 3.3.1 Die Heilberufe No access
        3.3.2 Rechts- und wirtschaftsberatende Berufe No access
        3.3.3 Technische Berufe (Architekten , Ingenieure , Vermessungsingenieure) No access
        3.3.4 Medienberufe No access
        3.3.5 Ähnliche Berufe No access
      4. 3.4 Die Mithilfe anderer – die sog. Vervielfältigungstheorie No access
      5. 3.5 Die sonstige selbständige Arbeit (§ 18 Abs. 1 Nr. 3 EStG) No access
      6. 3.6 Die Fallgruppe des § 18 Abs. 1 Nr. 4 EStG No access
  4. 1. 1. 1.1 Gang der Darstellung No access
      2. 1.2 Rechtssystematische Stellung No access
      3. 1.3 Die »kausale« Betrachtungsweise bei den Werbungskosten bzw. der Zusammenhang mit den Einnahmen No access
    2. 1. 2.1.1 Einführung in § 4 Abs. 5 Nr. 1–7 EStG No access
        2.1.2 Materielle Aspekte zu § 4 Abs. 5 Nr. 1 EStG No access
      2. 2.2 Bewirtungsaufwendungen (§ 4 Abs. 5 Nr. 2 EStG) No access
      3. 2.3 Aufwendungen nach § 4 Abs. 5 Nr. 3 (Gästehäuser) und § 4 Abs. 5 Nr. 4 (Jagd & Jacht) EStG No access
      4. 2.4.1 Die Unterscheidung beider Aufwandskategorien No access
        2.4.2.1 Gesetzlicher Grundtatbestand ab dem VZ 2014 No access
        2.4.2.2 Verpfl egungsmehraufwendungen im Inland No access
        2.4.2.3 Verpfl egungsmehraufwendungen im Ausland No access
        2.4.2.4 Flugreisen No access
        2.4.2.5 Schiffsreisen No access
        2.4.3.1 Beginn der Dreimonatsfrist No access
        2.4.3.2 Neubeginn der Dreimonatsfrist (Unterbrechungszeitraum) No access
        2.4.4.1 Was ist eine Mahlzeit? No access
        2.4.4.2 Lohnsteuerfreiheit der Mahlzeit No access
        2.4.4.3 Kürzung der Verpfl egungsmehraufwendungen No access
        2.4.5 Unübliche Mahlzeitengestellungen No access
        2.4.6 Zuzahlungen des Arbeitnehmers zu Mahlzeitengestellungen auf einer Auswärtstätigkeit No access
        2.4.7 Neue Pauschalbesteuerungsmöglichkeit üblicher Mahlzeiten No access
        2.4.8 Mehrere Auswärtstätigkeiten No access
        2.4.9.1 Grundsätzlicher Begriff der doppelten Haushaltsführung (§ 9 Abs. 1 S. 3 Nr. 5 S. 2, 3 EStG) No access
        2.4.9.2 Umfang der doppelten Haushaltsführung No access
        2.4.10 Spezialfragen (Rechtsprechungsübersicht) No access
        2.4.11 Abzugsfähige Aufwendungen im Zusammenhang mit der doppelten Haushaltsführung No access
        2.4.12 Fazit No access
      5. 2.5.1.1 Mittelpunkt der gesamten betrieblichen/berufl ichen Betätigung No access
        2.5.1.2 Für die Betätigung steht kein anderer Arbeitsplatz zur Verfügung No access
        2.5.2 Abziehbare Aufwendungen No access
        2.5.3 Personenbezogener Höchstbetrag No access
      6. 2.6 Unangemessene Aufwendungen (§ 4 Abs. 5 Nr. 7 EStG) No access
      7. 2.7 Strafen und vergleichbare Sanktionen No access
      8. 2.8 Steuern (u.a.) (§ 4 Abs. 5 Nr. 8a und 9 bzw. § 12 Nr. 3 EStG) No access
      9. 2.9 Zuwendungen i.S.d. § 4 Abs. 5 S. 1 Nr. 10 EStG No access
      10. 2.10.1 Der Wettbewerb unter den verschiedenen Einzelfällen des § 4 Abs. 5 EStG No access
        2.10.2 Konkurrenz zwischen Betriebsausgaben und Werbungskosten No access
      11. 2.11.1 Fragen im Zusammenhang mit der betrieblichen Veranlassung No access
        2.11.2 Betriebsausgaben oder Ausgaben für ein Wirtschaftsgut (Anschaffungs kosten/Herstellungskosten) No access
        2.11.3 Der »umgekehrte« Fall: Aufwendungen vor Eigentumserwerb No access
      12. 2.12.1 Kurzdarstellung der historischen Entwicklung No access
        2.12.2 Die »überlagernde« Regelung des § 4 Abs. 4a EStG No access
      13. 2.13.1 Begriff der Zinsaufwendungen und -erträge No access
        2.13.2 Maßgeblicher Gewinn No access
        2.13.3 Ausnahmen von der Zinsschranke No access
        2.13.4 Besonderheiten für Kapitalgesellschaften No access
      14. 2.14 Die »Lizenzschranke « des § 4j EStG No access
    3. 1. 3.1 Einführung und Grundtatbestand No access
      2. 3.2 § 3c EStG und das Teileinkünfteverfahren No access
    4. 1. 4.1.1 Eine Bemerkung zur Gesetzestechnik No access
        4.1.2 Haushalts- und Unterhaltsaufwendungen (§ 12 Nr. 1 EStG) – Grundsätze No access
        4.1.3.1 Reisen No access
        4.1.3.2 Gebühren für persönlichkeitsbildende Kurse No access
        4.1.3.3 Umzugskosten No access
        4.1.3.4 »Hobbyaufwendungen« No access
        4.1.3.5 Weitere Fallgruppen No access
      2. 4.2.1 Die generelle Bedeutung No access
        4.2.2 Das Zusammenspiel von § 10 Abs. 1a Nr. 2, § 12 Nr. 2 und § 22 Nr. 1, Nr. 1b EStG bei wiederkehrenden Leistungen No access
        4.2.3 Schuldzinsen und wiederkehrende Leistungen No access
      3. 4.3 Zusammenfassung zu § 12 Nr. 3 und Nr. 4 EStG No access
  5. 1. 1. 1.1 Systematische Stellung der Sonderausgaben im Einkommensteuerrecht No access
      2. 1.2 Sonderausgaben als Aufwendungen No access
      3. 1.3 Wirtschaftliche Belastung No access
      4. 1.4 Zeitpunkt des Sonderausgabenabzugs No access
      5. 1.5 Persönliche Abzugsberechtigung No access
      6. 1.6.1 Unterhaltsleistungen No access
        1.6.2 Renten und dauernde Lasten No access
        1.6.3.1 Basisversorgung No access
        1.6.3.2 Grundförderung No access
        1.6.3.3 Gemeinsame Voraussetzungen für den Abzug von Vorsorgeaufwendungen No access
        1.6.3.4 Übergangsregelungen No access
        1.6.3.5 Von privat Versicherten freiwillig selbst getragene Krankenbehandlungskosten No access
        1.6.4 Gezahlte Kirchensteuer No access
        1.6.5 Kinderbetreuungskosten No access
        1.6.6 Steuerberatungskosten No access
        1.6.7.1 Kosten der ersten Berufsausbildung No access
        1.6.7.2 Studiumskosten No access
        1.6.7.3 Aufteilung von Kosten in Betriebsausgaben/Werbungskosten und Sonderausgaben No access
        1.6.7.4 Verhältnis zu den außergewöhnlichen Belastungen No access
        1.6.8 Schulgeld No access
        1.6.9 Verrechnung erstatteter Sonderausgaben No access
        1.6.10 Abzug von Altersvorsorgebeiträgen nach § 10a EStG No access
        1.6.11.1 Mitgliedsbeiträge und Spenden an politische Parteien No access
        1.6.11.2 Ausgaben zur Förderung der sonstigen steuerbegünstigten Zwecke No access
    2. 1. 2.1.1 Struktur und allgemeine Fragen No access
        2.1.2 Belastungen No access
        2.1.3 Außergewöhnlichkeit der Belastungen No access
        2.1.4 Aufwendungen No access
        2.1.5 Größere Aufwendungen No access
        2.1.6.1 Rechtliche Gründe No access
        2.1.6.2 Tatsächliche Gründe No access
        2.1.6.3 Sittliche Gründe No access
        2.1.7 Zumutbare Belastung No access
        2.1.8 Nachweis der Zwangsläufi gkeit der außergewöhnlichen Belastung No access
        2.1.9 Diätkosten No access
        2.1.10 Prozesskosten No access
        2.1.11 Darstellung von Einzelfällen No access
      2. 2.2.1 Verhältnis zu § 33 EStG No access
        2.2.2 Defi nition von Unterhaltsleistungen No access
        2.2.3.1 Begrenzung der Beträge für Aufwendungen für Unterhalt und Berufsausbildung No access
        2.2.3.2 Aufwendungen für die Berufsausbildung i.S.v. § 33a Abs. 1 EStG No access
      3. 2.3 Freibetrag für den Sonderbedarf eines sich in der Berufsausbildung befindenden volljährigen Kindes gemäß § 33a Abs. 2 EStG No access
      4. 2.4 Pauschbeträge für behinderte Menschen, Hinterbliebene und Pfl egepersonen gemäß § 33b EStG No access
      5. 2.5 Haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse und Handwerkerleistungen No access
    3. 1. 3.1 Bedeutung der Kinder im Einkommensteuerrecht No access
      2. 3.2.1 Die Grundzüge No access
        3.2.2 Das Kindergeld No access
      3. 3.3.1.1 Arbeitsuchend gemeldet (§ 32 Abs. 4 Nr. 1 EStG) No access
        3.3.1.2 Ernsthafte Bemühungen um einen Ausbildungsplatz (§ 32 Abs. 4 Nr. 2c EStG) No access
        3.3.2.1 Prüfschema Kind zwischen 18 und 25 Jahren: No access
        3.3.2.2 Erstmalige Berufsausbildung No access
        3.3.2.3 Erststudium No access
        3.3.2.4 »Berufsausbildung« und »für einen Beruf ausgebildet werden« No access
        3.3.2.6 Mehraktige Berufsausbildung No access
      4. 3.4.1.1 Das sächliche Existenzminimum (Kinderfreibetrag im engeren Sinne) No access
        3.4.1.2 Freibetrag für den persönlichen Bedarf (Betreuungsfreibetrag ) No access
        3.4.1.3 Die Übertragung des Kinderfreibetrages No access
        3.4.2 Der Entlastungsbetrag für Alleinerziehende (§ 24b EStG) No access
    4. 1. 4.1 Vorgeschichte und Grundaussage No access
      2. 4.2.1 Besteuerung von Leibrenten i.S.d. § 22 Nr. 1 S. 3 Buchst. aDoppelbuchst. a a EStGBei den sonstigen Einkünften nach § No access
        4.2.2 Leistungen aus Altersvorsorgevertrag (Altvertrag) No access
        4.2.3 Leistungen aus einem Altersvorsorgevertrag (Neuvertrag) No access
      3. 4.3.1 Die Abzugsfähigkeit der Basisversorgung No access
        4.3.2 Die sogenannten Vorsorgeaufwendungen als Riester-Rente No access
      4. 4.4 Zusammenfassung No access
1. Inhaltsverzeichnis Teil B No access
2. 1. 1. 1 Einführung No access
    2. 1. 2.1.1 Die Übertragung der Beteiligung (an einer Kapitalgesellschaft3)und § 20 Abs. 5 EStG No access
        2.1.2 Die Abtretung von Gewinnansprüchen nach § 20 Abs. 2 Nr. 2 Buchst. a EStG No access
        2.1.3.1 Die isolierte Abtretung von Zinsscheinen (§ 20 Abs. 2 S. 1 Nr. 2 Buchst. b EStG) No access
        2.1.3.2 Kursdifferenzpapiere nach § 20 Abs. 2 Nr. 3 EStG No access
        2.1.3.3 Erträge (u.a. Zwischengewinne) bei Investmentanlagen No access
        2.1.3.4 REITs No access
        2.1.4 Zusammenfassung No access
      2. 2.2 Der (gesetzlich nicht geregelte) Fall der (allgemeinen) Abtretung und vergleichbare Fallgestaltungen No access
      3. 2.3.1 Handlungstatbestand ohne (aktuellen) Zustandstatbestand: § 24 Nr. 2 EStG No access
        2.3.2 Die sonstigen Fälle des § 24 EStG (insb. Entlassungsentschädigungen, § 24 Nr. 1 EStG) No access
    3. 1. 3.1 Der »Dritte« im Steuerrecht – Anwendungsbereich, Hintergrund und Historie No access
      2. 3.2.1 Allgemeiner Anwendungsbereich (= H 4.7 EStH »Drittaufwand« und »Eigenaufwand für ein fremdes Wirtschaftsgut«) No access
        3.2.2 Erster Spezialfall: Objektfi nanzierung bei Ehegatten (= H 4.7 EStH »Drittaufwand«) No access
        3.2.3 Zweiter Spezialfall: Unentgeltliche Nutzung eines Arbeitszimmers im »Ehegattenhaus« (= H 4.7 EStH 4. Spiegelstrich zu »Eigenaufwand für ein fremdes WG«) No access
        3.2.4 Dritter Spezialfall: Arbeitszimmer im Miteigentum beider Ehegatten (= H 4.7 EStH 3. Spiegelstrich zu »Eigenaufwand für ein fremdes WG«) No access
        3.2.5 Vierter Spezialfall: Gleichzeitig angeschaffte Eigentumswohnungen45 No access
      3. 3.3.1 Aufteilung in selbständige Wirtschaftsgüter No access
        3.3.2 Bilanztechnische Behandlung »wie ein materielles Wirtschaftsgut« No access
        3.3.3 Höhe der AfA-Beträge No access
        3.3.4 Beendigung der Nutzung No access
        3.3.5.1 Die Grundkonstellation No access
        3.3.5.2 Das »Quasi-WG« No access
        3.3.5.3 Die Beendigung der Nutzungsbefugnis No access
      4. 3.4.1 Weitere Problemfälle No access
        3.4.2 Drittaufwand bei »eigenkapitalersetzenden Darlehen« No access
    4. 1. 4.1 Überblick No access
      2. 4.2.1 Zivilrechtliche Vorgaben No access
        4.2.2.1 Rechtslage beim Zuwendungsnießbrauch No access
        4.2.2.2 Rechtslage beim Vorbehaltsnießbrauch No access
        4.2.2.3 Rechtslage beim Vermächtnisnießbrauch No access
        4.2.2.4 Erstreckung auf vergleichbare Rechte (Wohnrecht u.a.) No access
        4.2.2.5 Die Ablösung des Nießbrauchs No access
        4.2.3.1 Einführung in die Problemstellung No access
        4.2.3.2 Ausblick: Nießbrauch an Personengesellschafts -Beteiligungen No access
      3. 4.3 Exkurs: Die Treuhand, insbesondere an Gesellschaftsbeteiligungen No access
      4. 4.4.1 Einführung in die Problematik No access
        4.4.2 Der Ehegattenarbeitsvertrag No access
        4.4.3.1 Die zivilrechtliche Wirksamkeit No access
        4.4.3.2 Der tatsächliche Vollzug der Familien-Personengesellschaft No access
        4.4.3.3 Der Fremdvergleich No access
        4.4.3.4 Die Mitunternehmerqualität No access
        4.4.3.5 Die Prüfung der Höhe nach (Quantifi zierungsmaßstab) No access
        4.4.4.1 Darlehensverträge No access
        4.4.4.2 Angehörigen-Mietverträge No access
        4.4.4.3 Sonstiges No access
  2. 1. 1. 1.1 Überblick über den gesetzlichen Regelungsbereich No access
      2. 1.2.1 Grundzüge No access
        1.2.2 Die unentgeltliche Übertragung von (Teilen von) Mitunternehmeranteilen No access
        1.2.3 Gestaltungshinweis No access
        1.2.4 Nießbrauchsgestaltung, vorweggenommene Erbfolge und § 6 Abs. 3 EStG No access
      3. 1.3 Unentgeltliche Übertragung von Einzel-Wirtschaftsgütern (§ 6 Abs. 4 EStG) No access
    2. 1. 2.1 Einführung No access
      2. 2.2.1.1 Das Übertragungsobjekt (»alle wesentlichen Betriebsgrundlagen«) No access
        2.2.1.2 Übertragungshandlung und Übertragungszeitpunkt No access
        2.2.1.3 Zurückbehaltene Wirtschaftsgüter No access
        2.2.1.4 Ermittlung des begünstigten Veräußerungsgewinnes No access
        2.2.1.5 Besondere Kaufpreis-Modalitäten No access
        2.2.2.1 (Redaktionelle) Zusammenfassung von § 16 Abs. 1 S. 1 Nr. 2 und Nr. 3 EStG No access
        2.2.2.2 Die Veräußerung eines Teilbetriebs (§ 16 Abs. 1 S. 1 Nr. 1, 2. Alt. EStG) No access
      3. 2.3.1 Grundsätzliche Feststellung No access
        2.3.2.1 Betriebsaufgabe und Betriebsverlegung No access
        2.3.2.2 Betriebsaufgabe und Betriebsunterbrechung No access
        2.3.2.3 Betriebsaufgabe und Strukturwandel (bzw. Beurteilungswandel) No access
        2.3.2.4 Betriebsaufgabe und Entstrickung im engeren Sinne No access
        2.3.2.5 Zusammenfassung No access
        2.3.3.1 Räumungsverkauf und Sanierungsfälle No access
        2.3.3.2 Bedeutung der Aufgabeerklärung No access
        2.3.3.3 Der gemeine Wert bei der Entnahme (zugleich Aufgabegewinn) No access
        2.3.3.4 Die Teilbetriebsaufgabe No access
        2.3.3.5 Aufgabe bei selbständiger Arbeit No access
        2.3.4 Die Regelung aufgrund des JStG 2010 (»fi nale Entnahme«) No access
      4. 2.4.1 Standortbestimmung No access
        2.4.2 Voraussetzungen des Verpächterwahlrechts No access
        2.4.3 Folgen des Verpächterwahlrechts, insbesondere die Aufgabeerklärung No access
        2.4.4 Weitere Problemfelder No access
    3. 1. 3.1.1 Historischer Rückblick und gesetzliche Wertung No access
        3.1.2 Die geltende Regelung No access
        3.1.3 Übersicht zu den Umstrukturierungsnormen im EStG No access
      2. 3.2.1 Rückblick No access
        3.2.2 Die Realteilung in den späteren Änderungsgesetzen No access
    4. 1. 4.1.1 Historie und Gegenwart des § 17 EStG No access
        4.1.2 Der eigentliche »Stellenwert« des § 17 EStG – systematische Auslegung No access
        4.1.3 Verwandte Bereiche No access
        4.1.4 Subsidiarität (oder Vorrang) von § 17 EStG gegenüber anderen Bestimmungen No access
      2. 4.2.1 Der persönliche Anwendungsbereich No access
        4.2.2.1 Anteile an Kapitalgesellschaften No access
        4.2.2.2 Die 1%-Grenze No access
        4.2.2.3 Die Fünfjahresfrist No access
        4.2.2.4 Die Nachfolger-Regelung des § 17 Abs. 1 S. 4 und Abs. 2 S. 5 EStG No access
        4.2.2.5 Mittelbare Beteiligung/unmittelbare Beteiligung No access
        4.2.3 Die verdeckte Einlage No access
      3. 4.3.1.1 Der Grundtatbestand No access
        4.3.1.2 Spezifi ka No access
        4.3.2 Veräußerung gegen wiederkehrende Zahlungen No access
      4. 4.4.1 Berechnungsformel für den Veräußerungsgewinn No access
        4.4.2 Die Abzugsgröße »Anschaffungskosten« No access
        4.4.3.1 (Offene und verdeckte) Einlagen No access
        4.4.3.2 Eigenkapitalersetzende Maßnahmen (§ 32a GmbHG a.F.) No access
        4.4.4 Die Freibetragsregelung (§ 17 Abs. 3 EStG) No access
        4.4.5 Einlage einer wertgeminderten Beteiligung No access
      5. 4.5.1 Überblick über den Regelungsbereich des § 17 Abs. 4 EStG No access
        4.5.2 Konkurrenz zwischen § 17 Abs. 4 EStG und § 20 Abs. 1 Nr. 1 bzw. 2 EStG No access
        4.5.3 Aufl ösungsverluste (und Betriebsausgaben bei § 17 EStG) No access
      6. 4.6 § 17 Abs. 5 EStG nach dem SEStEG No access
      7. 4.7 Zusammenfassung des Regelungsgehalts von § 17 Abs. 6 EStG No access
    5. 1. 5.1.1 Der Grundtatbestand No access
        5.1.2 Erstreckung auf errichtete Gebäude No access
        5.1.3 Die Ausnahme: Selbstnutzung No access
      2. 5.2 Der Handlungstatbestand bei § 23 EStG No access
      3. 5.3 Freigrenze No access
    6. 1. 6.1 Die einbringungsgeborenen Anteile des § 21 UmwStG a.F. (historische Kurzfassung) No access
      2. 6.2 Das Schicksal der Anteile bei Einbringung nach dem SEStEG (Überblick) No access
  3. 1. 1 Einleitung No access
    2. 1. 2.1 Überblick und Eingrenzung No access
      2. 2.2.1 Die Einzelrechtsnachfolge (Singularsukzession ) No access
        2.2.2.1 Einschränkungen vom Grundsatz der erbrechtlichen Gesamtrechtsnachfolge No access
        2.2.2.2 Erweiterter Anwendungsbereich der Universalsukzession No access
      3. 2.3 Zivilrechtliches Fazit und Bedeutung für das Steuerrecht No access
      4. 2.4 Rechtsnachfolge im öffentlichen Recht No access
    3. 1. 3.1 Die Entwicklung zum »Sonderrechtsinstitut« (historische Darstellung) und Grundaussagen No access
      2. 3.2.1 Die Übertragung von betrieblichen Einheiten No access
        3.2.2 Die Übertragung von Privatvermögen No access
        3.2.3 Die Übertragung von Mischvermögen bei mehreren Nachfolgern No access
      3. 3.3.1 Die »geeigneten« Nachfolger bei der vorweggenommenen Erbfolge No access
        3.3.2 Die ertragbringende »Familien«-Grundlage (bzw. Wirtschaftseinheit) No access
      4. 3.4.1 Generell: Vermögensübergang gegen wiederkehrende Bezüge No access
        3.4.2 Gültiges Schema (ab VZ 2008, vgl. BMF-wL II) No access
        3.4.3.1 Übertragungsobjekte No access
        3.4.3.2 Art und Umfang der (begünstigten) wiederkehrenden Leistungen No access
        3.4.3.3 Der Übertragungsvorgang No access
        3.4.3.4 Subjektive Voraussetzungen No access
        3.4.4 Die (nachträgliche) Umschichtung sowie weitere Änderungen in Bezug auf das übertragene Vermögen No access
        3.4.5 Das »Nebeneinander« von alter und neuer Rechtslage No access
    4. 1. 4.1 Trennung zwischen Erbfall und Erbauseinandersetzung No access
      2. 4.2.1 Steuerobjekte No access
        4.2.2 Dem Steuerobjekt anhängende Steuerpositionen No access
        4.2.3 Unabhängige Steuerpositionen No access
        4.2.4.1 Der zivilrechtliche Status der Miterben(gemeinschaft) No access
        4.2.4.2 Die steuerliche Dimension der Miterbengemeinschaft No access
      3. 4.3.1 Zurechnung von laufenden Gewinneinkünften No access
        4.3.2 Zurechnung von laufenden Überschusseinkünften No access
        4.3.3 Rückwirkend abweichende Zurechnung laufender Einkünfte No access
        4.3.4 Ermittlung und Abgrenzung No access
    5. 1. 5.1.1 Einführung in die erbrechtliche und steuerrechtliche Problematik No access
        5.1.2 Der Meinungswandel in der Rechtsprechung des Bundesfi nanzhofs (Reichsfi nanzhofs) No access
        5.1.3 Die (steuerliche) Rechtsstellung der einzelnen Miterben No access
      2. 5.2.1 Allgemeine Überlegungen No access
        5.2.2 Miterbengemeinschaft und das (reine) Privatvermögen No access
        5.2.3 Die »wesentlichen« Beteiligungen an Kapitalgesellschaften No access
        5.2.4 Das Einzelunternehmen und die Miterbengemeinschaft No access
        5.2.5 Beteiligung an Personengesellschaften (Mitunternehmerschaft ) im Nachlass (Tod des Mitunternehmers) No access
      3. 5.3.1 Einführung No access
        5.3.2.1 Die Übertragung des Anteils No access
        5.3.2.2 Das Ausscheiden des Miterben, insbesondere gegen Sachwertabfi ndung No access
        5.3.3 Die Beendigung der Miterbengemeinschaft in Form der »Naturalteilung« No access
        5.3.4.1 Dogmatische Grundzüge No access
        5.3.4.2 Realteilung (Betriebsvermögen) ohne Abfi ndungszahlung No access
        5.3.4.3 Realteilung (Betriebsvermögen) mit Abfi ndungszahlung (= Teilung mit Spitzenausgleich) No access
        5.3.4.4 Realteilung (Privatvermögen) ohne Abfi ndungszahlung No access
        5.3.4.5 Realteilung (Privatvermögen) mit Abfi ndungszahlung No access
        5.3.4.6 Realteilung eines Mischnachlasses No access
        5.3.4.7 Die (insbesondere gegenständliche) Teilauseinandersetzung No access
  4. 1. 1 Einleitung No access
    2. 1. 2.1 System und Terminologie der Verlustverrechnung – Einführung No access
      2. 2.2.1 Der horizontale Verlustausgleich No access
        2.2.2 Der vertikale Verlustausgleich No access
      3. 2.3 Der Verlustabzug gemäß § 10d EStG No access
      4. 2.4.1 Verlustermittlung und Verlustberücksichtigung bei § 23 EStG No access
        2.4.2 Verlustermittlung und Verlustberücksichtigung bei § 17 EStG No access
        2.4.3 Gewerbliche Verluste No access
        2.4.4 Verluste bei Kapitaleinkünften (§ 20 Abs. 6 EStG) No access
    3. 1. 3.1.1 Änderungen durch das JStG 2009 No access
        3.1.2 Die relevanten Fallgruppen nach § 2a EStG n.F. No access
        3.1.3 Internationalrechtliche Stellung und dogmatischer »Stellenwert« von § 2a EStG No access
        3.1.4 Der Hauptanwendungsbereich: Betriebsstättenverluste No access
      2. 3.2.1 Die Nachfolgeregelung des § 15b EStG No access
        3.2.2 Begriff der modellhaften Gestaltung No access
        3.2.3 Die ersten Rechtsprechungskonturen No access
        3.2.4 Anwendungsbereich No access
      3. 3.3.1 Verluste aus gewerblicher Tierzucht No access
        3.3.2 Verluste aus betrieblichen Termingeschäften No access
        3.3.3 Verluste aus stillen Gesellschaften u.a. (§ 15 Abs. 4 S. 6 ff. EStG) No access
      4. 3.4 Verluste gemäß §§ 22, 23 EStG No access
      5. 3.5.1.1 Der Begriff »Anteil am Verlust« der Kommanditgesellschaft No access
        3.5.1.2 Der Begriff »Kapitalkonto des Kommanditisten « No access
        3.5.1.3 Wirkungsweise des § 15a EStG (§ 15a Abs. 2 EStG) und klausurtechnischer Bearbeitungshinweis No access
        3.5.2 Die überschießende Außenhaftung von § 15a Abs. 1 S. 2 und 3 EStG No access
        3.5.3.1 Sinn und Zweck der Ausnahmeregelung No access
        3.5.3.2 Die Einlageminderung No access
        3.5.3.3 Die Haftungsminderung No access
        3.5.3.4 Die gesonderte Feststellung des verrechenbaren Verlustes No access
        3.5.4.1 Vergleichbare Unternehmer im Sinne des § 15a Abs. 5 EStG No access
        3.5.4.2 § 15a EStG bei anderen Einkunftsarten No access
        3.5.5 Konkurrenzfragen No access
        3.5.6.1 Behandlung der verrechenbaren Verluste No access
        3.5.6.2 Behandlung des negativen Kapitalkontos No access
      6. 3.6.1 Doppelstöckige Personengesellschaften No access
        3.6.2 § 15a EStG bei der GmbH & Co. KG No access
    4. 1. 4.1 Verluste beim »Mantelkauf« (§ 8 Abs. 4 KStG a.F. bzw. die allgemeine Verlustbeschränkung bei Körperschaften (§ 8c KStG) No access
      2. 4.2 Die Altregelung (§ 8 Abs. 4 KStG) im Überblick No access
      3. 4.3.1.1 Begriff der »Anteile« i.S.d. § 8c KStG No access
        4.3.1.2 Die Stimmrechtsübertragung No access
        4.3.1.3 Die betroffenen Körperschaften No access
        4.3.1.4 Umfang und Form der Anteilsübertragung No access
        4.3.1.5 Nachträgliche Aufnahme eines Sanierungstatbestandes (§ 8c Abs. 1a KStG) No access
        4.3.2 Der Übertragungsmodus (entgeltlich/unentgeltlich) No access
        4.3.3 Mittelbare Anteilsübertragungen No access
        4.3.4 Die Konzernklausel No access
        4.3.5 Der Erwerber der Anteile No access
        4.3.6 Kapitalerhöhungen No access
        4.3.7 Sukzessive Anteilsübertragungen No access
        4.3.8 Die » Stille-Reserven«-Klausel (§ 8c Abs. 1 S. 6 KStG) No access
        4.3.9.1 Anteiliger (quotaler) Verlustuntergang No access
        4.3.9.2 Vollständiger Verlustuntergang No access
        4.3.10 Die von § 8c KStG betroffenen Verluste No access
        4.3.11 Die Übergangsregelung No access
        4.3.12 Weiterentwicklung der steuerlichen Verlustverrechnung bei Körperschaften No access
      4. 4.4.1 Verluste des übertragenden Rechtsträgers No access
        4.4.2 Verluste des übernehmenden Rechtsträgers No access
        4.4.3 Verlustvortrag bei der Verschmelzung einer Gewinngesellschaft auf eine Verlustgesellschaft No access
      5. 4.5.1 Unternehmensidentität und Unternehmeridentität No access
        4.5.2 Gewerbeverlust bei Mantelkauf No access
        4.5.3 Verfassungsrechtliche Bedenken (§ 10a S. 2 GewStG) No access
1. Inhaltsverzeichnis Teil C No access
2. 1. I Einführung und Berechnungsschema No access
  2. 1. 1. 1.1 Der Begriff des Gewerbebetriebes (unter Anknüpfung an das Einkommensteuerrecht) No access
      2. 1.2 Steuerpfl icht der Personengesellschaften No access
      3. 1.3 Steuerpfl icht der Kapitalgesellschaften No access
      4. 1.4 Steuerpfl icht eines wirtschaftlichen Geschäftsbetriebs No access
      5. 1.5 Inländischer Gewerbebetrieb No access
    2. 1. 2.1 Beginn der Gewerbesteuerpfl icht No access
      2. 2.2 Ende der Gewerbesteuerpfl icht No access
      3. 2.3 Steuerbefreiungen No access
    3. 1. 3.1 Mehrheit von Betrieben No access
      2. 3.2.1 Der Gesellschafterwechsel No access
        3.2.2 Der eigentliche Unternehmerwechsel No access
        3.2.3 Die Verpachtung des Gewerbebetriebs No access
  3. 1. 1. 1.1 Grundsatz No access
      2. 1.2 Besonderheiten bei Personengesellschaften No access
      3. 1.3 Besonderheiten bei Veräußerungsgewinnen No access
    2. 1. 2.1 Sinn und Zweck der Hinzurechnungen (und Kürzungen) No access
      2. 2.2.1 Entgelte für Schulden (§ 8 Nr. 1 Buchst. a GewStG) No access
        2.2.2 Renten und dauernde Lasten (§ 8 Nr. 1 Buchst. b GewStG) No access
        2.2.3 Gewinnanteile des stillen Gesellschafters (§ 8 Nr. 1 Buchst. c GewStG) No access
        2.2.4 Hinzurechnung von Miet- und Pachtzinsen (§ 8 Nr. 1 Buchst. d und e GewStG) No access
        2.2.5 Die (Sonder-)Behandlung von Erbbauzinsen No access
        2.2.6 Lizenzgebühren (§ 8 Nr. 1 Buchst. f GewStG) No access
        2.2.7 Abgrenzung zwischen Nutzungsüberlassung und Übergang des wirtschaftlichen Eigentums No access
        2.2.8 Freibetrag No access
      3. 2.3 (Teil-)Dividendenhinzurechnung (§ 8 Nr. 5 GewStG) No access
      4. 2.4 Berücksichtigung von Gewinn- und Verlustanteilen aus Mitunternehmerschaften(§ 8 Nr. 8 GewStG i.V.m. § 9 Nr. 2 GewStG; s. auch § 8 Nr. 4GewStG) No access
      5. 2.5 Weitere Hinzurechnungstatbestände No access
      6. 2.6 Übung No access
    3. 1. 3.1.1 Die einfache Kürzung (§ 9 Nr. 1 S. 1 GewStG): Der Grundtatbestand der Grundbesitzkürzung No access
        3.1.2 Die erweiterte Kürzung (§ 9 Nr. 1 S. 2 ff. GewStG) No access
      2. 3.2 Kürzung um Gewinnanteile an Kapitalgesellschaften (§ 9 Nr. 2a, 7 und 8 GewStG) No access
      3. 3.3 Kürzung wegen ausländischer Betriebsstätten (§ 9 Nr. 3 GewStG) No access
      4. 3.4 Kürzungen wegen Spenden (§ 9 Nr. 5 GewStG) No access
    4. 4 Berücksichtigung eines Gewerbeverlustes (§ 10a GewStG) No access
    5. 5 Steuermesszahl und Steuermessbetrag No access
  4. 1. 1 Besteuerung der gewerbesteuerlichen Organschaft No access
    2. 1. 2.1 Das geteilte Festsetzungsverfahren No access
      2. 2.2 Die Zerlegung im Einzelnen No access
    3. 3 Die Korrekturvorschrift des § 35b GewStG No access
    4. 1. 4.1 Reihenfolge und Berechnung der Steuerrückstellungen bei Kapitalgesellschaften No access
      2. 4.2 Die Gewerbesteuerrückstellung bei Personengesellschaften bzw. Einzelunternehmen No access
    5. 1. 5.1 Grundlagen No access
      2. 5.2 Steuerermäßigung bei Einkünften aus Mitunternehmerschaften No access
      3. 5.3 Besonderheiten bei mehreren Gewerbebetrieben/Beteiligungen an gewerblichen Personengesellschaften No access
      4. 5.4 Besonderheiten bei mehrstöckigen Personengesellschaften No access
1. Inhaltsverzeichnis Teil D No access
2. 1. 1. 1 Grenzüberschreitende Sachverhalte und Internationales Steuerrecht No access
    2. 1. 2.1 Vorgeschichte und Regelungshintergrund zu § 1 Abs. 3 EStG und zu § 1a EStG No access
      2. 2.2.1 Fiktive unbeschränkte Steuerpfl icht gemäß § 1 Abs. 3 EStG No access
        2.2.2 Staatsangehörige der EU/des EWR (§ 1a EStG) No access
        2.2.3 Zusammenfassung und Schema No access
  2. 1. 1 Historie und derzeitiger Stand No access
    2. 2 Multinationale Zusammenarbeit No access
    3. 3 Wirkungsweise der Doppelbesteuerungsabkommen No access
    4. 1. 4.1 Ansässigkeitsbestimmungen in den Doppelbesteuerungsabkommen No access
      2. 4.2.1.1 Die Anrechnungsmethode nach dem Recht der Doppelbesteuerungsabkommen No access
        4.2.1.2 Die Umsetzung der Anrechnungsmethode in nationales Recht – Grundzüge No access
        4.2.1.3 Zusätzlicher Anwendungsbereich No access
        4.2.1.4 Problemfelder bei der Anrechnungsmethode No access
        4.2.2.1 Die Freistellungsmethode nach Doppelbesteuerungsabkommen No access
        4.2.2.2 Die Umsetzung der Freistellungsmethode in nationales Recht – Grundzüge No access
        4.2.2.3 Der zusätzliche Anwendungsbereich No access
        4.2.2.4 Kritik und offene Fragen zu § 32b EStG No access
        4.2.3 Besondere Doppelbesteuerungsabkommen-Klauseln No access
      3. 4.3 Aufbau der Doppelbesteuerungsabkommen am Beispiel des OECD-Musterabkommens No access
      4. 4.4 Auslegungsregel für Doppelbesteuerungsabkommen No access
      5. 4.5 Die Antwort auf DBA-Fragen (§ 50d EStG) – Hinweis No access
  3. 1. 1 Einführung in die Thematik No access
    2. 1. 2.1.1 Steuerliche Behandlung der ausgeschütteten Dividenden No access
        2.1.2.1 Einleitende Anmerkungen zu der Verrechnungspreisproblematik No access
        2.1.2.2 Dokumentationspfl ichten bei Verrechnungspreisen No access
        2.1.2.3 Advance Pricing Agreements No access
      2. 2.2.1 Der Betriebsstättenbegriff No access
        2.2.2.1 Errichtung einer Betriebsstätte im Ausland ohne Doppelbesteuerungsabkommen No access
        2.2.2.2 Errichtung einer Betriebsstätte im Ausland mit Doppelbesteuerungsabkommen No access
        2.2.3.1 Allgemeines zur Einkunftsabgrenzung zwischen den Unternehmensteilen Stammhaus und Betriebsstätte No access
        2.2.3.2 Die Zurechnung von Einkünften zu einer Betriebsstätte im Einzelnen No access
      3. 2.3.1 Allgemeines No access
        2.3.2 Die Einstufung der ausländischen Gesellschaft No access
        2.3.3 Besteuerung des inländischen Gesellschafters einer ausländischen Personengesellschaft ohne Doppelbesteuerungsabkommen No access
        2.3.4.1 BMF vom 16.04.2010 No access
        2.3.4.2 BFH-Entscheidung zu grenzüberschreitenden Sondervergütungen bei Mitunternehmerschaften No access
        2.3.4.3 Reaktion des Gesetzgebers No access
    3. 1. 3.1.1 Grundsätze No access
        3.1.2 Sonderfragen No access
      2. 3.2.1 Grundzüge/Vorwegunterscheidung No access
        3.2.2 Einzelheiten No access
  4. 1. 1 Allgemeines No access
    2. 2 Gliederung des Außensteuergesetzes No access
    3. 1. 3.1.1 Geschäftsbeziehungen (bzw. Geschäftsvorfälle) No access
        3.1.2 Nahestehende Personen No access
        3.1.3 Vereinbarte Bedingungen, die einem Fremdvergleich nicht standhalten No access
        3.1.4.1 Allgemeines No access
        3.1.4.2 Begriffsdefi nitionen No access
        3.1.4.3 Rechtsfolgen der Funktionsverlagerung No access
        3.1.4.4 Dokumentationspfl ichten No access
        3.1.4.5 Anwendungszeitraum No access
      2. 3.2.1 Rechtsgrundlagen für die Korrektur der Verrechnungspreise No access
        3.2.2 Technik der Gewinnberichtigung No access
      3. 3.3 Das Zusammentreffen von § 1 AStG und einem Doppelbesteuerungsabkommen No access
      4. 3.4.1 Allgemeines No access
        3.4.2.1 Begriffsbestimmungen No access
        3.4.2.2 Kriterien für die Einkunftsabgrenzung No access
        3.4.3.1 Prüfungsreihenfolge im Outbound-Fall No access
        3.4.3.2 Berichtigungsvorschriften im Outbound-Fall No access
    4. 1. 4.1 Allgemeines No access
      2. 4.2.1 Der Tatbestand des § 2 AStG No access
        4.2.2 Bagatellgrenze und Ausnahme von der erweitert beschränkten Steuerpfl icht No access
        4.2.3.1 Ermittlung der Einkünfte nach § 2 AStG No access
        4.2.3.2 Konkurrenzfragen No access
        4.2.4 Fallstudie zu § 2 AStG No access
      3. 4.3.1 Tatbestand der erweitert beschränkten Erbschaftsteuerpfl icht No access
        4.3.2 Umfang der erweitert beschränkten Erbschaftsteuerpfl icht No access
        4.3.3 Doppelbesteuerungsabkommen und die erweitert beschränkte Erbschaftsteuerpflicht No access
      4. 4.4.1 Allgemeines No access
        4.4.2 Tatbestandsvoraussetzungen für die Zurechnung nach § 5 AStG No access
        4.4.3 Folgen der Anwendung des § 5 AStG No access
      5. 4.5.1.1 Persönliche Voraussetzungen No access
        4.5.1.2 Sachliche Voraussetzungen No access
        4.5.2.1 Steuerliche Folgen aus dem Verkauf der Anteile nach dem Wegzug No access
        4.5.2.2 Verhinderung von Umgehungen (§ 6 Abs. 1 AStG) No access
        4.5.2.3 Einführung einer Stundungsregelung der Vermögenszuwachssteuer für EU-/EWR-Staatsangehörige bei Wegzug in einen EU-/EWR-Staat und bei den Ersatztatbeständen mit EU-/EWR-Bezug No access
    5. 1. 5.1.1 Ausländische Gesellschaften No access
        5.1.2 Beherrschung durch inländische Gesellschafter No access
        5.1.3 Einkünfte aus passivem Erwerb No access
        5.1.4 Niedrige Besteuerung (§ 8 Abs. 3 AStG) No access
      2. 5.2 Rechtsfolgen der Hinzurechnungsbesteuerung No access
      3. 5.3 Gemischte Einkünfte (§ 9 AStG) No access
      4. 5.4 Schachteldividenden (§ 13 AStG) No access
      5. 5.5 Nachgeschaltete Zwischengesellschaften (§ 14 AStG) No access
      6. 5.6 Kapitalanlagegesellschaften No access
      7. 5.7 Verfahrensvorschriften (§ 18 AStG) No access
      8. 5.8 Verhältnis der §§ 7 ff. AStG zu anderen Vorschriften No access
      9. 5.9 Verhältnis der §§ 7 ff. AStG zu EU-Recht No access
  5. 1. 1. 1.1 Überblick No access
      2. 1.2 Konkurrenzen No access
    2. 1. 2.1 Übersicht und grundlegende Verfahrensfragen No access
      2. 2.2.1 Die Hauptfälle No access
        2.2.2.1 § 49 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. f Doppelbuchst. bb EStG: Gewerblicher Grundstückshandel sowie Immobilieninvestitionen ausländischer Objektgesellschaften No access
        2.2.2.2 § 49 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. f Doppelbuchst. aa EStG: Vermietung und Verpachtung von inländischem unbeweglichem Vermögen als gewerbliche Einkünfte No access
        2.2.2.3 § 49 Abs. 1 Nr. 7 EStG: Wiederkehrende Bezüge No access
        2.2.2.4 § 49 Abs. 1 Nr. 9 EStG: Sonstige Einkünfte gemäß § 22 Nr. 3 EStG No access
        2.2.3 Der Tatbestand des § 49 Abs. 1 Nr. 5 EStG (Kapitalforderungen) No access
      3. 2.3 Die isolierende Betrachtungsweise des § 49 Abs. 2 EStG No access
    3. 1. 3.1 Charakterisierung der §§ 50 und 50a EStG No access
      2. 3.2.1 Die Einkunftsarten in der beschränkten Steuerpfl icht – Gesamtschau No access
        3.2.2 Die Einkunftsermittlung im Einzelnen, insbesondere Geltung des objektiven Nettoprinzips sowie die Verlustberücksichtigung No access
        3.2.3 Die weiteren Komponenten der Ermittlung des zu versteuernden Einkommens No access
        3.2.4 Sonstiges (vertikales Steuerrecht/Tarifrecht) No access
      3. 3.3.1 Anwendungsbereich: Steuerabzug bei beschränkt Steuerpfl ichtigen No access
        3.3.2 Besonderheiten No access
    4. 1. 4.1.1 Aufbau der Norm No access
        4.1.2 Gesetzeshistorie No access
      2. 4.2.1 Das zweistufi ge Verfahren No access
        4.2.2.1 Das Freistellungsverfahren gemäß § 50d Abs. 2 EStG No access
        4.2.2.2 Das Kontrollmeldeverfahren gemäß § 50d Abs. 5 EStG No access
        4.2.2.3 § 50d Abs. 8 EStG No access
        4.2.2.4 Die Neufassung des § 50d Abs. 10 EStG No access
        4.2.3.1 Der Grundfall No access
        4.2.3.2 Kritik No access
    5. 5 Weitere Aktivitäten des Gesetzgebers No access
  6. 1. 1 Die Rechtsgrundlagen der Europäischen Gemeinschaft No access
    2. 2 Ein konkretes EU-Gebilde: Die Societas Europaea No access
    3. 3 Die Rechtsprechungspraxis des EuGH No access
Stichwortregister No access Pages 885 - 895