Ertragsteuerrecht

Michael Preißer

doi:10.34156/9783791040615

Zusammenfassung

Band 1 der Lehrbuchreihe verschafft einen konzentrierten Überblick über das Ertragsteuerrecht. Er behandelt die Kernbereiche und übergreifenden Komplexe der Einkommensteuer, der Gewerbesteuer und des Internationalen Steuerrechts. Neben der Vermittlung des Grundlagenverständnisses und des examensrelevanten Wissens werden auch steuerliche Gesamtzusammenhänge aufgezeigt.

Die einzelnen Rechtsgebiete werden anhand vieler Beispiele, Übungsfälle, Schaubilder und Übersichten dargestellt. Der Band ist ideal für eine gezielte Vorbereitung auf den Prüfungsteil "Ertragsteuern".

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Bibliographische Angaben

Copyrightjahr: 2018
ISBN-Print: 978-3-7910-4060-8
ISBN-Online: 978-3-7910-4061-5
Verlag: Schäffer-Poeschel, Stuttgart
Sprache: Deutsch
Seiten: 895
Produkttyp: Sammelband

Inhaltsverzeichnis

KapitelSeiten

Titelei/Inhaltsverzeichnis Kein Zugriff Seiten I - XXVIII
1. Inhaltsverzeichnis Teil A Kein Zugriff
2. 1. 1. 1 Einleitung Kein Zugriff
    2. 1. 2.1 Einzelveranlagung Kein Zugriff
      2. 2.2 Zusammenveranlagung Kein Zugriff
    3. 1. 3.1 Grundtarif nach § 32a Abs. 1 EStG Kein Zugriff
      2. 3.2 Splittingverfahren nach § 32a Abs. 5 EStG Kein Zugriff
      3. 3.3 Weitere Fälle der Anwendung des Splittingtarifs (§ 32a Abs. 6 EStG) Kein Zugriff
      4. 3.4 Zusammenfassung Kein Zugriff
      5. 3.5 Überblick über weitere wichtige Tarifvorschriften Kein Zugriff
    4. 1. 4.1 Der Wohnsitz im Inland (§ 8 AO) Kein Zugriff
      2. 4.2 Der gewöhnliche Aufenthalt (§ 9 AO) Kein Zugriff
      3. 4.3 Der Inlandsbegriff Kein Zugriff
      4. 4.4 Erweiterte unbeschränkte Steuerpfl icht des § 1 Abs. 2 EStG Kein Zugriff
      5. 4.5 Fiktiv unbeschränkte Steuerpfl icht des § 1 Abs. 3 EStG – erster Überblick Kein Zugriff
      6. 4.6 Beschränkte Steuerpfl icht des § 1 Abs. 4 EStG Kein Zugriff
    5. 1. 5.1 Stellung im Dualismus – System der Einkunftsarten (§ 2 Abs. 2 EStG) Kein Zugriff
      2. 5.2.1 Grundsätze (Einnahmen/keine Einnahmen) Kein Zugriff
        5.2.2.1 Steuerliche Behandlung der Privatnutzung von Dienstwagen Kein Zugriff
        5.2.2.2 Privates Internetsurfen Kein Zugriff
        5.2.2.3 Die Jahreswagenregelung nach § 8 Abs. 3 EStG (Personalrabatt) Kein Zugriff
        5.2.3 Die Kausalitätsdichte Kein Zugriff
        5.2.4 Zufl uss Kein Zugriff
        5.2.5 Negative Einnahmen Kein Zugriff
      3. 5.3.1 Gemeinsamkeit und Unterschied zwischen Werbungskosten und Betriebsausgaben Kein Zugriff
        5.3.2 Aufwendungen als Werbungskosten sowie allgemeine Auslegungsfragen zu § 9 EStG Kein Zugriff
        5.3.3 Die Pauschalierungsregelung nach § 9a EStG Kein Zugriff
      4. 5.4.1 Systematische Stellung und Tragweite des § 11 EStG Kein Zugriff
        5.4.2.1 Zufl uss und Abfl uss bei bargeldloser Zahlung Kein Zugriff
        5.4.2.2 Erfüllungssurrogate (sonstige Zahlungsmodalitäten) Kein Zugriff
        5.4.2.3 Verfügungsbeschränkungen Kein Zugriff
        5.4.2.4 Bank- und bautechnische Besonderheiten Kein Zugriff
        5.4.3 Regelmäßig wiederkehrende Einnahmen und Ausgaben Kein Zugriff
  2. 1. 1. 1.1 Aufteilung in materielles und formelles Recht Kein Zugriff
      2. 1.2.1 Der Arbeitgeberbegriff Kein Zugriff
        1.2.2.1 Abgrenzungskriterien Kein Zugriff
        1.2.2.2 Misch- und Grenzfälle Kein Zugriff
        1.2.3 Das Dienstverhältnis Kein Zugriff
        1.2.4.1 Steuerpfl ichtige Komponenten Kein Zugriff
        1.2.4.2 Steuerbefreite Komponenten (§ 3 EStG) Kein Zugriff
        1.2.5.1 Einführung Kein Zugriff
        1.2.5.2 Fortbildungs- und Ausbildungskosten Kein Zugriff
        1.2.5.3 Reisekosten des Arbeitnehmers Kein Zugriff
        1.2.5.4 Arbeitsmittel des Arbeitnehmers Kein Zugriff
        1.2.5.5 Entfernungspauschale Kein Zugriff
        1.2.6.1 Darlehen des Arbeitgebers an den Arbeitnehmer Kein Zugriff
        1.2.6.2 Darlehen des Arbeitnehmers an den Arbeitgeber Kein Zugriff
      3. 1.3.1.1 Allgemeiner Überblick über das Lohnsteuerabzugsverfahren Kein Zugriff
        1.3.1.2 Das aktuelle Lohnsteuerabzugsverfahren ab 2013/2014 (Überblick über die ELStAM) Kein Zugriff
        1.3.2 Die Pauschalierung der Lohnsteuer Kein Zugriff
        1.3.3.1 Grundzüge – Prüfungsreihenfolge Kein Zugriff
        1.3.3.2 Die Entleiherhaftung gemäß § 42d Abs. 6 und 7 EStG Kein Zugriff
        1.3.3.3 Lohnsteuerpfl ichten durch Dritte Kein Zugriff
      4. 1.4 Lohnsteuer-Nachschau Kein Zugriff
      5. 1.5 Besteuerung von Versorgungsbezügen (§ 19 Abs. 2 EStG) Kein Zugriff
    2. 1. 2.1.1 Überblick über § 20 und § 32d EStG Kein Zugriff
        2.1.2 Vorbemerkung zur weiteren Darstellung Kein Zugriff
      2. 2.2.1.1 Grundzüge Kein Zugriff
        2.2.1.2 Steuerbescheinigung und Freistellungsauftrag Kein Zugriff
        2.2.1.3 Sonderfälle bei der Kapitalertragsteuer Kein Zugriff
        2.2.2 Korrekturen beim Kapitalertragsteuerabzug (§ 20 Abs. 3a EStG) Kein Zugriff
        2.2.3 Einschränkungen bei der Anrechnung der Kapitalertragsteuer nach § 36a EStG Kein Zugriff
        2.2.4.1 Der Sparerpauschbetrag oder das Werbungskostenabzugsverbot Kein Zugriff
        2.2.4.2 Ausnahmen Kein Zugriff
        2.2.5 Verlustverrechnung bzw. Verlustausgleich (§ 20 Abs. 6 EStG) Kein Zugriff
        2.2.6.1 Der Gewinn i.S.d. § 20 Abs. 2 EStG (§ 20 Abs. 4 EStG) Kein Zugriff
        2.2.7.1 Grundsatz Kein Zugriff
        2.2.7.2 Ausnahmen von der Abgeltungsteuer Kein Zugriff
        2.2.7.3 Günstigerprüfung (§ 32 Abs. 6 EStG) Kein Zugriff
        2.2.7.4 Unternehmerische Beteiligungen (§ 32d Abs. 2 Nr. 3 EStG) Kein Zugriff
        2.2.7.5 Weitere Verfahrensfragen (§ 32d Abs. 3 und 4 EStG) Kein Zugriff
        2.2.7.6 Die Berücksichtigung ausländischer Quellensteuer (§ 32d Abs. 5 EStG) Kein Zugriff
      3. 2.3.1 Der Haupttatbestand (§ 20 Abs. 1 Nr. 1 und Nr. 2 EStG) Kein Zugriff
        2.3.2 Sonstige »Beteiligungserträge« Kein Zugriff
        2.3.3.1 Überblick und rechtliche Entwicklung Kein Zugriff
        2.3.3.2 Weitere Einzelheiten zur aktuellen Besteuerung Kein Zugriff
        2.3.3.3 Die Behandlung von Vertragsänderungen Kein Zugriff
        2.3.3.4 Die Behandlung vom Teilauszahlungen Kein Zugriff
        2.3.4.1 Die Grundaussage Kein Zugriff
        2.3.4.2 Einzelfälle und Zufl usszeitpunkt Kein Zugriff
        2.3.5 Einkünfte aus Stillhalterprämien (§ 20 Abs. 1 Nr. 11 EStG) Kein Zugriff
        2.3.6.2 Die – nur scheinbar klare – Übergangsregelung für Wertpapiere (alle Fälle) Kein Zugriff
        2.3.6.3 Zusammenfassendes Beispiel Kein Zugriff
      4. 2.4 Spezial- und Abgrenzungsfälle – neue Formen der Kapitaleinkünfte Kein Zugriff
      5. 2.5 Ausblick auf die Reform des Investmentsteuergesetzes (InvStG) ab dem VZ 2018 Kein Zugriff
    3. 1. 3.1 Überblick Kein Zugriff
      2. 3.2.1.1 Erwerb bzw. Errichtung einer Immobilie (in Vermietungsabsicht) Kein Zugriff
        3.2.1.2 Die Vermietungsphase Kein Zugriff
        3.2.2.1 Einnahmen Kein Zugriff
        3.2.2.2 Werbungskosten Kein Zugriff
        3.2.3 Das Zusammenspiel von § 21 EStG mit den »eigenen vier Wänden« Kein Zugriff
      3. 3.3 Weitere Vermietungs- und Verpachtungstatbestände Kein Zugriff
    4. 1. 4.1 Der Anwendungsbereich der privaten wiederkehrenden Leistungen Kein Zugriff
      2. 4.2 Die privaten wiederkehrenden Leistungen als »Gegenleistungsrente« Kein Zugriff
      3. 4.3 Freiwillige wiederkehrende Bezüge Kein Zugriff
      4. 4.4.1 Schadensersatzrenten – allgemein Kein Zugriff
        4.4.2 (Sozial-)Versicherungsrenten Kein Zugriff
  3. 1. 1 Gemeinsamkeiten und Unterschiede Kein Zugriff
    2. 1. 2.1 Bedeutung des Gewerbebetriebs für die (Steuer-)Rechtsordnung Kein Zugriff
      2. 2.2.1 Die Selbständigkeit Kein Zugriff
        2.2.2 Die Nachhaltigkeit Kein Zugriff
        2.2.3 Die Marktbeteiligung Kein Zugriff
        2.2.4 Die Gewinnerzielungsabsicht Kein Zugriff
      3. 2.3.1.1 Die gewerbliche Vermietung Kein Zugriff
        2.3.1.2 Der gewerbliche Wertpapierhandel Kein Zugriff
        2.3.1.3 Der gewerbliche Grundstückshandel und die Drei-Objekt-Grenze Kein Zugriff
        2.3.1.4 Sonstige (gewerbliche) »Grenzaktivitäten« Kein Zugriff
        2.3.2 Abgrenzung zu Land- und Forstwirtschaft (§ 13 EStG) Kein Zugriff
        2.3.3 Abgrenzung zur selbständigen Arbeit (§ 18 EStG) Kein Zugriff
      4. 2.4.1 Die zeitliche Dimension des Gewerbebetriebes Kein Zugriff
        2.4.2 Sachlicher Umfang des Unternehmens Kein Zugriff
        2.4.3 Das Unternehmen in personeller Hinsicht Kein Zugriff
    3. 1. 3.1 Vorbemerkung Kein Zugriff
      2. 3.2.1 Die wissenschaftliche Tätigkeit Kein Zugriff
        3.2.2 Die künstlerische Tätigkeit Kein Zugriff
        3.2.3 Die schriftstellerische Tätigkeit Kein Zugriff
        3.2.4 Die unterrichtende und erzieherische Tätigkeit Kein Zugriff
      3. 3.3.1 Die Heilberufe Kein Zugriff
        3.3.2 Rechts- und wirtschaftsberatende Berufe Kein Zugriff
        3.3.3 Technische Berufe (Architekten , Ingenieure , Vermessungsingenieure) Kein Zugriff
        3.3.4 Medienberufe Kein Zugriff
        3.3.5 Ähnliche Berufe Kein Zugriff
      4. 3.4 Die Mithilfe anderer – die sog. Vervielfältigungstheorie Kein Zugriff
      5. 3.5 Die sonstige selbständige Arbeit (§ 18 Abs. 1 Nr. 3 EStG) Kein Zugriff
      6. 3.6 Die Fallgruppe des § 18 Abs. 1 Nr. 4 EStG Kein Zugriff
  4. 1. 1. 1.1 Gang der Darstellung Kein Zugriff
      2. 1.2 Rechtssystematische Stellung Kein Zugriff
      3. 1.3 Die »kausale« Betrachtungsweise bei den Werbungskosten bzw. der Zusammenhang mit den Einnahmen Kein Zugriff
    2. 1. 2.1.1 Einführung in § 4 Abs. 5 Nr. 1–7 EStG Kein Zugriff
        2.1.2 Materielle Aspekte zu § 4 Abs. 5 Nr. 1 EStG Kein Zugriff
      2. 2.2 Bewirtungsaufwendungen (§ 4 Abs. 5 Nr. 2 EStG) Kein Zugriff
      3. 2.3 Aufwendungen nach § 4 Abs. 5 Nr. 3 (Gästehäuser) und § 4 Abs. 5 Nr. 4 (Jagd & Jacht) EStG Kein Zugriff
      4. 2.4.1 Die Unterscheidung beider Aufwandskategorien Kein Zugriff
        2.4.2.1 Gesetzlicher Grundtatbestand ab dem VZ 2014 Kein Zugriff
        2.4.2.2 Verpfl egungsmehraufwendungen im Inland Kein Zugriff
        2.4.2.3 Verpfl egungsmehraufwendungen im Ausland Kein Zugriff
        2.4.2.4 Flugreisen Kein Zugriff
        2.4.2.5 Schiffsreisen Kein Zugriff
        2.4.3.1 Beginn der Dreimonatsfrist Kein Zugriff
        2.4.3.2 Neubeginn der Dreimonatsfrist (Unterbrechungszeitraum) Kein Zugriff
        2.4.4.1 Was ist eine Mahlzeit? Kein Zugriff
        2.4.4.2 Lohnsteuerfreiheit der Mahlzeit Kein Zugriff
        2.4.4.3 Kürzung der Verpfl egungsmehraufwendungen Kein Zugriff
        2.4.5 Unübliche Mahlzeitengestellungen Kein Zugriff
        2.4.6 Zuzahlungen des Arbeitnehmers zu Mahlzeitengestellungen auf einer Auswärtstätigkeit Kein Zugriff
        2.4.7 Neue Pauschalbesteuerungsmöglichkeit üblicher Mahlzeiten Kein Zugriff
        2.4.8 Mehrere Auswärtstätigkeiten Kein Zugriff
        2.4.9.1 Grundsätzlicher Begriff der doppelten Haushaltsführung (§ 9 Abs. 1 S. 3 Nr. 5 S. 2, 3 EStG) Kein Zugriff
        2.4.9.2 Umfang der doppelten Haushaltsführung Kein Zugriff
        2.4.10 Spezialfragen (Rechtsprechungsübersicht) Kein Zugriff
        2.4.11 Abzugsfähige Aufwendungen im Zusammenhang mit der doppelten Haushaltsführung Kein Zugriff
        2.4.12 Fazit Kein Zugriff
      5. 2.5.1.1 Mittelpunkt der gesamten betrieblichen/berufl ichen Betätigung Kein Zugriff
        2.5.1.2 Für die Betätigung steht kein anderer Arbeitsplatz zur Verfügung Kein Zugriff
        2.5.2 Abziehbare Aufwendungen Kein Zugriff
        2.5.3 Personenbezogener Höchstbetrag Kein Zugriff
      6. 2.6 Unangemessene Aufwendungen (§ 4 Abs. 5 Nr. 7 EStG) Kein Zugriff
      7. 2.7 Strafen und vergleichbare Sanktionen Kein Zugriff
      8. 2.8 Steuern (u.a.) (§ 4 Abs. 5 Nr. 8a und 9 bzw. § 12 Nr. 3 EStG) Kein Zugriff
      9. 2.9 Zuwendungen i.S.d. § 4 Abs. 5 S. 1 Nr. 10 EStG Kein Zugriff
      10. 2.10.1 Der Wettbewerb unter den verschiedenen Einzelfällen des § 4 Abs. 5 EStG Kein Zugriff
        2.10.2 Konkurrenz zwischen Betriebsausgaben und Werbungskosten Kein Zugriff
      11. 2.11.1 Fragen im Zusammenhang mit der betrieblichen Veranlassung Kein Zugriff
        2.11.2 Betriebsausgaben oder Ausgaben für ein Wirtschaftsgut (Anschaffungs kosten/Herstellungskosten) Kein Zugriff
        2.11.3 Der »umgekehrte« Fall: Aufwendungen vor Eigentumserwerb Kein Zugriff
      12. 2.12.1 Kurzdarstellung der historischen Entwicklung Kein Zugriff
        2.12.2 Die »überlagernde« Regelung des § 4 Abs. 4a EStG Kein Zugriff
      13. 2.13.1 Begriff der Zinsaufwendungen und -erträge Kein Zugriff
        2.13.2 Maßgeblicher Gewinn Kein Zugriff
        2.13.3 Ausnahmen von der Zinsschranke Kein Zugriff
        2.13.4 Besonderheiten für Kapitalgesellschaften Kein Zugriff
      14. 2.14 Die »Lizenzschranke « des § 4j EStG Kein Zugriff
    3. 1. 3.1 Einführung und Grundtatbestand Kein Zugriff
      2. 3.2 § 3c EStG und das Teileinkünfteverfahren Kein Zugriff
    4. 1. 4.1.1 Eine Bemerkung zur Gesetzestechnik Kein Zugriff
        4.1.2 Haushalts- und Unterhaltsaufwendungen (§ 12 Nr. 1 EStG) – Grundsätze Kein Zugriff
        4.1.3.1 Reisen Kein Zugriff
        4.1.3.2 Gebühren für persönlichkeitsbildende Kurse Kein Zugriff
        4.1.3.3 Umzugskosten Kein Zugriff
        4.1.3.4 »Hobbyaufwendungen« Kein Zugriff
        4.1.3.5 Weitere Fallgruppen Kein Zugriff
      2. 4.2.1 Die generelle Bedeutung Kein Zugriff
        4.2.2 Das Zusammenspiel von § 10 Abs. 1a Nr. 2, § 12 Nr. 2 und § 22 Nr. 1, Nr. 1b EStG bei wiederkehrenden Leistungen Kein Zugriff
        4.2.3 Schuldzinsen und wiederkehrende Leistungen Kein Zugriff
      3. 4.3 Zusammenfassung zu § 12 Nr. 3 und Nr. 4 EStG Kein Zugriff
  5. 1. 1. 1.1 Systematische Stellung der Sonderausgaben im Einkommensteuerrecht Kein Zugriff
      2. 1.2 Sonderausgaben als Aufwendungen Kein Zugriff
      3. 1.3 Wirtschaftliche Belastung Kein Zugriff
      4. 1.4 Zeitpunkt des Sonderausgabenabzugs Kein Zugriff
      5. 1.5 Persönliche Abzugsberechtigung Kein Zugriff
      6. 1.6.1 Unterhaltsleistungen Kein Zugriff
        1.6.2 Renten und dauernde Lasten Kein Zugriff
        1.6.3.1 Basisversorgung Kein Zugriff
        1.6.3.2 Grundförderung Kein Zugriff
        1.6.3.3 Gemeinsame Voraussetzungen für den Abzug von Vorsorgeaufwendungen Kein Zugriff
        1.6.3.4 Übergangsregelungen Kein Zugriff
        1.6.3.5 Von privat Versicherten freiwillig selbst getragene Krankenbehandlungskosten Kein Zugriff
        1.6.4 Gezahlte Kirchensteuer Kein Zugriff
        1.6.5 Kinderbetreuungskosten Kein Zugriff
        1.6.6 Steuerberatungskosten Kein Zugriff
        1.6.7.1 Kosten der ersten Berufsausbildung Kein Zugriff
        1.6.7.2 Studiumskosten Kein Zugriff
        1.6.7.3 Aufteilung von Kosten in Betriebsausgaben/Werbungskosten und Sonderausgaben Kein Zugriff
        1.6.7.4 Verhältnis zu den außergewöhnlichen Belastungen Kein Zugriff
        1.6.8 Schulgeld Kein Zugriff
        1.6.9 Verrechnung erstatteter Sonderausgaben Kein Zugriff
        1.6.10 Abzug von Altersvorsorgebeiträgen nach § 10a EStG Kein Zugriff
        1.6.11.1 Mitgliedsbeiträge und Spenden an politische Parteien Kein Zugriff
        1.6.11.2 Ausgaben zur Förderung der sonstigen steuerbegünstigten Zwecke Kein Zugriff
    2. 1. 2.1.1 Struktur und allgemeine Fragen Kein Zugriff
        2.1.2 Belastungen Kein Zugriff
        2.1.3 Außergewöhnlichkeit der Belastungen Kein Zugriff
        2.1.4 Aufwendungen Kein Zugriff
        2.1.5 Größere Aufwendungen Kein Zugriff
        2.1.6.1 Rechtliche Gründe Kein Zugriff
        2.1.6.2 Tatsächliche Gründe Kein Zugriff
        2.1.6.3 Sittliche Gründe Kein Zugriff
        2.1.7 Zumutbare Belastung Kein Zugriff
        2.1.8 Nachweis der Zwangsläufi gkeit der außergewöhnlichen Belastung Kein Zugriff
        2.1.9 Diätkosten Kein Zugriff
        2.1.10 Prozesskosten Kein Zugriff
        2.1.11 Darstellung von Einzelfällen Kein Zugriff
      2. 2.2.1 Verhältnis zu § 33 EStG Kein Zugriff
        2.2.2 Defi nition von Unterhaltsleistungen Kein Zugriff
        2.2.3.1 Begrenzung der Beträge für Aufwendungen für Unterhalt und Berufsausbildung Kein Zugriff
        2.2.3.2 Aufwendungen für die Berufsausbildung i.S.v. § 33a Abs. 1 EStG Kein Zugriff
      3. 2.3 Freibetrag für den Sonderbedarf eines sich in der Berufsausbildung befindenden volljährigen Kindes gemäß § 33a Abs. 2 EStG Kein Zugriff
      4. 2.4 Pauschbeträge für behinderte Menschen, Hinterbliebene und Pfl egepersonen gemäß § 33b EStG Kein Zugriff
      5. 2.5 Haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse und Handwerkerleistungen Kein Zugriff
    3. 1. 3.1 Bedeutung der Kinder im Einkommensteuerrecht Kein Zugriff
      2. 3.2.1 Die Grundzüge Kein Zugriff
        3.2.2 Das Kindergeld Kein Zugriff
      3. 3.3.1.1 Arbeitsuchend gemeldet (§ 32 Abs. 4 Nr. 1 EStG) Kein Zugriff
        3.3.1.2 Ernsthafte Bemühungen um einen Ausbildungsplatz (§ 32 Abs. 4 Nr. 2c EStG) Kein Zugriff
        3.3.2.1 Prüfschema Kind zwischen 18 und 25 Jahren: Kein Zugriff
        3.3.2.2 Erstmalige Berufsausbildung Kein Zugriff
        3.3.2.3 Erststudium Kein Zugriff
        3.3.2.4 »Berufsausbildung« und »für einen Beruf ausgebildet werden« Kein Zugriff
        3.3.2.6 Mehraktige Berufsausbildung Kein Zugriff
      4. 3.4.1.1 Das sächliche Existenzminimum (Kinderfreibetrag im engeren Sinne) Kein Zugriff
        3.4.1.2 Freibetrag für den persönlichen Bedarf (Betreuungsfreibetrag ) Kein Zugriff
        3.4.1.3 Die Übertragung des Kinderfreibetrages Kein Zugriff
        3.4.2 Der Entlastungsbetrag für Alleinerziehende (§ 24b EStG) Kein Zugriff
    4. 1. 4.1 Vorgeschichte und Grundaussage Kein Zugriff
      2. 4.2.1 Besteuerung von Leibrenten i.S.d. § 22 Nr. 1 S. 3 Buchst. aDoppelbuchst. a a EStGBei den sonstigen Einkünften nach § Kein Zugriff
        4.2.2 Leistungen aus Altersvorsorgevertrag (Altvertrag) Kein Zugriff
        4.2.3 Leistungen aus einem Altersvorsorgevertrag (Neuvertrag) Kein Zugriff
      3. 4.3.1 Die Abzugsfähigkeit der Basisversorgung Kein Zugriff
        4.3.2 Die sogenannten Vorsorgeaufwendungen als Riester-Rente Kein Zugriff
      4. 4.4 Zusammenfassung Kein Zugriff
1. Inhaltsverzeichnis Teil B Kein Zugriff
2. 1. 1. 1 Einführung Kein Zugriff
    2. 1. 2.1.1 Die Übertragung der Beteiligung (an einer Kapitalgesellschaft3)und § 20 Abs. 5 EStG Kein Zugriff
        2.1.2 Die Abtretung von Gewinnansprüchen nach § 20 Abs. 2 Nr. 2 Buchst. a EStG Kein Zugriff
        2.1.3.1 Die isolierte Abtretung von Zinsscheinen (§ 20 Abs. 2 S. 1 Nr. 2 Buchst. b EStG) Kein Zugriff
        2.1.3.2 Kursdifferenzpapiere nach § 20 Abs. 2 Nr. 3 EStG Kein Zugriff
        2.1.3.3 Erträge (u.a. Zwischengewinne) bei Investmentanlagen Kein Zugriff
        2.1.3.4 REITs Kein Zugriff
        2.1.4 Zusammenfassung Kein Zugriff
      2. 2.2 Der (gesetzlich nicht geregelte) Fall der (allgemeinen) Abtretung und vergleichbare Fallgestaltungen Kein Zugriff
      3. 2.3.1 Handlungstatbestand ohne (aktuellen) Zustandstatbestand: § 24 Nr. 2 EStG Kein Zugriff
        2.3.2 Die sonstigen Fälle des § 24 EStG (insb. Entlassungsentschädigungen, § 24 Nr. 1 EStG) Kein Zugriff
    3. 1. 3.1 Der »Dritte« im Steuerrecht – Anwendungsbereich, Hintergrund und Historie Kein Zugriff
      2. 3.2.1 Allgemeiner Anwendungsbereich (= H 4.7 EStH »Drittaufwand« und »Eigenaufwand für ein fremdes Wirtschaftsgut«) Kein Zugriff
        3.2.2 Erster Spezialfall: Objektfi nanzierung bei Ehegatten (= H 4.7 EStH »Drittaufwand«) Kein Zugriff
        3.2.3 Zweiter Spezialfall: Unentgeltliche Nutzung eines Arbeitszimmers im »Ehegattenhaus« (= H 4.7 EStH 4. Spiegelstrich zu »Eigenaufwand für ein fremdes WG«) Kein Zugriff
        3.2.4 Dritter Spezialfall: Arbeitszimmer im Miteigentum beider Ehegatten (= H 4.7 EStH 3. Spiegelstrich zu »Eigenaufwand für ein fremdes WG«) Kein Zugriff
        3.2.5 Vierter Spezialfall: Gleichzeitig angeschaffte Eigentumswohnungen45 Kein Zugriff
      3. 3.3.1 Aufteilung in selbständige Wirtschaftsgüter Kein Zugriff
        3.3.2 Bilanztechnische Behandlung »wie ein materielles Wirtschaftsgut« Kein Zugriff
        3.3.3 Höhe der AfA-Beträge Kein Zugriff
        3.3.4 Beendigung der Nutzung Kein Zugriff
        3.3.5.1 Die Grundkonstellation Kein Zugriff
        3.3.5.2 Das »Quasi-WG« Kein Zugriff
        3.3.5.3 Die Beendigung der Nutzungsbefugnis Kein Zugriff
      4. 3.4.1 Weitere Problemfälle Kein Zugriff
        3.4.2 Drittaufwand bei »eigenkapitalersetzenden Darlehen« Kein Zugriff
    4. 1. 4.1 Überblick Kein Zugriff
      2. 4.2.1 Zivilrechtliche Vorgaben Kein Zugriff
        4.2.2.1 Rechtslage beim Zuwendungsnießbrauch Kein Zugriff
        4.2.2.2 Rechtslage beim Vorbehaltsnießbrauch Kein Zugriff
        4.2.2.3 Rechtslage beim Vermächtnisnießbrauch Kein Zugriff
        4.2.2.4 Erstreckung auf vergleichbare Rechte (Wohnrecht u.a.) Kein Zugriff
        4.2.2.5 Die Ablösung des Nießbrauchs Kein Zugriff
        4.2.3.1 Einführung in die Problemstellung Kein Zugriff
        4.2.3.2 Ausblick: Nießbrauch an Personengesellschafts -Beteiligungen Kein Zugriff
      3. 4.3 Exkurs: Die Treuhand, insbesondere an Gesellschaftsbeteiligungen Kein Zugriff
      4. 4.4.1 Einführung in die Problematik Kein Zugriff
        4.4.2 Der Ehegattenarbeitsvertrag Kein Zugriff
        4.4.3.1 Die zivilrechtliche Wirksamkeit Kein Zugriff
        4.4.3.2 Der tatsächliche Vollzug der Familien-Personengesellschaft Kein Zugriff
        4.4.3.3 Der Fremdvergleich Kein Zugriff
        4.4.3.4 Die Mitunternehmerqualität Kein Zugriff
        4.4.3.5 Die Prüfung der Höhe nach (Quantifi zierungsmaßstab) Kein Zugriff
        4.4.4.1 Darlehensverträge Kein Zugriff
        4.4.4.2 Angehörigen-Mietverträge Kein Zugriff
        4.4.4.3 Sonstiges Kein Zugriff
  2. 1. 1. 1.1 Überblick über den gesetzlichen Regelungsbereich Kein Zugriff
      2. 1.2.1 Grundzüge Kein Zugriff
        1.2.2 Die unentgeltliche Übertragung von (Teilen von) Mitunternehmeranteilen Kein Zugriff
        1.2.3 Gestaltungshinweis Kein Zugriff
        1.2.4 Nießbrauchsgestaltung, vorweggenommene Erbfolge und § 6 Abs. 3 EStG Kein Zugriff
      3. 1.3 Unentgeltliche Übertragung von Einzel-Wirtschaftsgütern (§ 6 Abs. 4 EStG) Kein Zugriff
    2. 1. 2.1 Einführung Kein Zugriff
      2. 2.2.1.1 Das Übertragungsobjekt (»alle wesentlichen Betriebsgrundlagen«) Kein Zugriff
        2.2.1.2 Übertragungshandlung und Übertragungszeitpunkt Kein Zugriff
        2.2.1.3 Zurückbehaltene Wirtschaftsgüter Kein Zugriff
        2.2.1.4 Ermittlung des begünstigten Veräußerungsgewinnes Kein Zugriff
        2.2.1.5 Besondere Kaufpreis-Modalitäten Kein Zugriff
        2.2.2.1 (Redaktionelle) Zusammenfassung von § 16 Abs. 1 S. 1 Nr. 2 und Nr. 3 EStG Kein Zugriff
        2.2.2.2 Die Veräußerung eines Teilbetriebs (§ 16 Abs. 1 S. 1 Nr. 1, 2. Alt. EStG) Kein Zugriff
      3. 2.3.1 Grundsätzliche Feststellung Kein Zugriff
        2.3.2.1 Betriebsaufgabe und Betriebsverlegung Kein Zugriff
        2.3.2.2 Betriebsaufgabe und Betriebsunterbrechung Kein Zugriff
        2.3.2.3 Betriebsaufgabe und Strukturwandel (bzw. Beurteilungswandel) Kein Zugriff
        2.3.2.4 Betriebsaufgabe und Entstrickung im engeren Sinne Kein Zugriff
        2.3.2.5 Zusammenfassung Kein Zugriff
        2.3.3.1 Räumungsverkauf und Sanierungsfälle Kein Zugriff
        2.3.3.2 Bedeutung der Aufgabeerklärung Kein Zugriff
        2.3.3.3 Der gemeine Wert bei der Entnahme (zugleich Aufgabegewinn) Kein Zugriff
        2.3.3.4 Die Teilbetriebsaufgabe Kein Zugriff
        2.3.3.5 Aufgabe bei selbständiger Arbeit Kein Zugriff
        2.3.4 Die Regelung aufgrund des JStG 2010 (»fi nale Entnahme«) Kein Zugriff
      4. 2.4.1 Standortbestimmung Kein Zugriff
        2.4.2 Voraussetzungen des Verpächterwahlrechts Kein Zugriff
        2.4.3 Folgen des Verpächterwahlrechts, insbesondere die Aufgabeerklärung Kein Zugriff
        2.4.4 Weitere Problemfelder Kein Zugriff
    3. 1. 3.1.1 Historischer Rückblick und gesetzliche Wertung Kein Zugriff
        3.1.2 Die geltende Regelung Kein Zugriff
        3.1.3 Übersicht zu den Umstrukturierungsnormen im EStG Kein Zugriff
      2. 3.2.1 Rückblick Kein Zugriff
        3.2.2 Die Realteilung in den späteren Änderungsgesetzen Kein Zugriff
    4. 1. 4.1.1 Historie und Gegenwart des § 17 EStG Kein Zugriff
        4.1.2 Der eigentliche »Stellenwert« des § 17 EStG – systematische Auslegung Kein Zugriff
        4.1.3 Verwandte Bereiche Kein Zugriff
        4.1.4 Subsidiarität (oder Vorrang) von § 17 EStG gegenüber anderen Bestimmungen Kein Zugriff
      2. 4.2.1 Der persönliche Anwendungsbereich Kein Zugriff
        4.2.2.1 Anteile an Kapitalgesellschaften Kein Zugriff
        4.2.2.2 Die 1%-Grenze Kein Zugriff
        4.2.2.3 Die Fünfjahresfrist Kein Zugriff
        4.2.2.4 Die Nachfolger-Regelung des § 17 Abs. 1 S. 4 und Abs. 2 S. 5 EStG Kein Zugriff
        4.2.2.5 Mittelbare Beteiligung/unmittelbare Beteiligung Kein Zugriff
        4.2.3 Die verdeckte Einlage Kein Zugriff
      3. 4.3.1.1 Der Grundtatbestand Kein Zugriff
        4.3.1.2 Spezifi ka Kein Zugriff
        4.3.2 Veräußerung gegen wiederkehrende Zahlungen Kein Zugriff
      4. 4.4.1 Berechnungsformel für den Veräußerungsgewinn Kein Zugriff
        4.4.2 Die Abzugsgröße »Anschaffungskosten« Kein Zugriff
        4.4.3.1 (Offene und verdeckte) Einlagen Kein Zugriff
        4.4.3.2 Eigenkapitalersetzende Maßnahmen (§ 32a GmbHG a.F.) Kein Zugriff
        4.4.4 Die Freibetragsregelung (§ 17 Abs. 3 EStG) Kein Zugriff
        4.4.5 Einlage einer wertgeminderten Beteiligung Kein Zugriff
      5. 4.5.1 Überblick über den Regelungsbereich des § 17 Abs. 4 EStG Kein Zugriff
        4.5.2 Konkurrenz zwischen § 17 Abs. 4 EStG und § 20 Abs. 1 Nr. 1 bzw. 2 EStG Kein Zugriff
        4.5.3 Aufl ösungsverluste (und Betriebsausgaben bei § 17 EStG) Kein Zugriff
      6. 4.6 § 17 Abs. 5 EStG nach dem SEStEG Kein Zugriff
      7. 4.7 Zusammenfassung des Regelungsgehalts von § 17 Abs. 6 EStG Kein Zugriff
    5. 1. 5.1.1 Der Grundtatbestand Kein Zugriff
        5.1.2 Erstreckung auf errichtete Gebäude Kein Zugriff
        5.1.3 Die Ausnahme: Selbstnutzung Kein Zugriff
      2. 5.2 Der Handlungstatbestand bei § 23 EStG Kein Zugriff
      3. 5.3 Freigrenze Kein Zugriff
    6. 1. 6.1 Die einbringungsgeborenen Anteile des § 21 UmwStG a.F. (historische Kurzfassung) Kein Zugriff
      2. 6.2 Das Schicksal der Anteile bei Einbringung nach dem SEStEG (Überblick) Kein Zugriff
  3. 1. 1 Einleitung Kein Zugriff
    2. 1. 2.1 Überblick und Eingrenzung Kein Zugriff
      2. 2.2.1 Die Einzelrechtsnachfolge (Singularsukzession ) Kein Zugriff
        2.2.2.1 Einschränkungen vom Grundsatz der erbrechtlichen Gesamtrechtsnachfolge Kein Zugriff
        2.2.2.2 Erweiterter Anwendungsbereich der Universalsukzession Kein Zugriff
      3. 2.3 Zivilrechtliches Fazit und Bedeutung für das Steuerrecht Kein Zugriff
      4. 2.4 Rechtsnachfolge im öffentlichen Recht Kein Zugriff
    3. 1. 3.1 Die Entwicklung zum »Sonderrechtsinstitut« (historische Darstellung) und Grundaussagen Kein Zugriff
      2. 3.2.1 Die Übertragung von betrieblichen Einheiten Kein Zugriff
        3.2.2 Die Übertragung von Privatvermögen Kein Zugriff
        3.2.3 Die Übertragung von Mischvermögen bei mehreren Nachfolgern Kein Zugriff
      3. 3.3.1 Die »geeigneten« Nachfolger bei der vorweggenommenen Erbfolge Kein Zugriff
        3.3.2 Die ertragbringende »Familien«-Grundlage (bzw. Wirtschaftseinheit) Kein Zugriff
      4. 3.4.1 Generell: Vermögensübergang gegen wiederkehrende Bezüge Kein Zugriff
        3.4.2 Gültiges Schema (ab VZ 2008, vgl. BMF-wL II) Kein Zugriff
        3.4.3.1 Übertragungsobjekte Kein Zugriff
        3.4.3.2 Art und Umfang der (begünstigten) wiederkehrenden Leistungen Kein Zugriff
        3.4.3.3 Der Übertragungsvorgang Kein Zugriff
        3.4.3.4 Subjektive Voraussetzungen Kein Zugriff
        3.4.4 Die (nachträgliche) Umschichtung sowie weitere Änderungen in Bezug auf das übertragene Vermögen Kein Zugriff
        3.4.5 Das »Nebeneinander« von alter und neuer Rechtslage Kein Zugriff
    4. 1. 4.1 Trennung zwischen Erbfall und Erbauseinandersetzung Kein Zugriff
      2. 4.2.1 Steuerobjekte Kein Zugriff
        4.2.2 Dem Steuerobjekt anhängende Steuerpositionen Kein Zugriff
        4.2.3 Unabhängige Steuerpositionen Kein Zugriff
        4.2.4.1 Der zivilrechtliche Status der Miterben(gemeinschaft) Kein Zugriff
        4.2.4.2 Die steuerliche Dimension der Miterbengemeinschaft Kein Zugriff
      3. 4.3.1 Zurechnung von laufenden Gewinneinkünften Kein Zugriff
        4.3.2 Zurechnung von laufenden Überschusseinkünften Kein Zugriff
        4.3.3 Rückwirkend abweichende Zurechnung laufender Einkünfte Kein Zugriff
        4.3.4 Ermittlung und Abgrenzung Kein Zugriff
    5. 1. 5.1.1 Einführung in die erbrechtliche und steuerrechtliche Problematik Kein Zugriff
        5.1.2 Der Meinungswandel in der Rechtsprechung des Bundesfi nanzhofs (Reichsfi nanzhofs) Kein Zugriff
        5.1.3 Die (steuerliche) Rechtsstellung der einzelnen Miterben Kein Zugriff
      2. 5.2.1 Allgemeine Überlegungen Kein Zugriff
        5.2.2 Miterbengemeinschaft und das (reine) Privatvermögen Kein Zugriff
        5.2.3 Die »wesentlichen« Beteiligungen an Kapitalgesellschaften Kein Zugriff
        5.2.4 Das Einzelunternehmen und die Miterbengemeinschaft Kein Zugriff
        5.2.5 Beteiligung an Personengesellschaften (Mitunternehmerschaft ) im Nachlass (Tod des Mitunternehmers) Kein Zugriff
      3. 5.3.1 Einführung Kein Zugriff
        5.3.2.1 Die Übertragung des Anteils Kein Zugriff
        5.3.2.2 Das Ausscheiden des Miterben, insbesondere gegen Sachwertabfi ndung Kein Zugriff
        5.3.3 Die Beendigung der Miterbengemeinschaft in Form der »Naturalteilung« Kein Zugriff
        5.3.4.1 Dogmatische Grundzüge Kein Zugriff
        5.3.4.2 Realteilung (Betriebsvermögen) ohne Abfi ndungszahlung Kein Zugriff
        5.3.4.3 Realteilung (Betriebsvermögen) mit Abfi ndungszahlung (= Teilung mit Spitzenausgleich) Kein Zugriff
        5.3.4.4 Realteilung (Privatvermögen) ohne Abfi ndungszahlung Kein Zugriff
        5.3.4.5 Realteilung (Privatvermögen) mit Abfi ndungszahlung Kein Zugriff
        5.3.4.6 Realteilung eines Mischnachlasses Kein Zugriff
        5.3.4.7 Die (insbesondere gegenständliche) Teilauseinandersetzung Kein Zugriff
  4. 1. 1 Einleitung Kein Zugriff
    2. 1. 2.1 System und Terminologie der Verlustverrechnung – Einführung Kein Zugriff
      2. 2.2.1 Der horizontale Verlustausgleich Kein Zugriff
        2.2.2 Der vertikale Verlustausgleich Kein Zugriff
      3. 2.3 Der Verlustabzug gemäß § 10d EStG Kein Zugriff
      4. 2.4.1 Verlustermittlung und Verlustberücksichtigung bei § 23 EStG Kein Zugriff
        2.4.2 Verlustermittlung und Verlustberücksichtigung bei § 17 EStG Kein Zugriff
        2.4.3 Gewerbliche Verluste Kein Zugriff
        2.4.4 Verluste bei Kapitaleinkünften (§ 20 Abs. 6 EStG) Kein Zugriff
    3. 1. 3.1.1 Änderungen durch das JStG 2009 Kein Zugriff
        3.1.2 Die relevanten Fallgruppen nach § 2a EStG n.F. Kein Zugriff
        3.1.3 Internationalrechtliche Stellung und dogmatischer »Stellenwert« von § 2a EStG Kein Zugriff
        3.1.4 Der Hauptanwendungsbereich: Betriebsstättenverluste Kein Zugriff
      2. 3.2.1 Die Nachfolgeregelung des § 15b EStG Kein Zugriff
        3.2.2 Begriff der modellhaften Gestaltung Kein Zugriff
        3.2.3 Die ersten Rechtsprechungskonturen Kein Zugriff
        3.2.4 Anwendungsbereich Kein Zugriff
      3. 3.3.1 Verluste aus gewerblicher Tierzucht Kein Zugriff
        3.3.2 Verluste aus betrieblichen Termingeschäften Kein Zugriff
        3.3.3 Verluste aus stillen Gesellschaften u.a. (§ 15 Abs. 4 S. 6 ff. EStG) Kein Zugriff
      4. 3.4 Verluste gemäß §§ 22, 23 EStG Kein Zugriff
      5. 3.5.1.1 Der Begriff »Anteil am Verlust« der Kommanditgesellschaft Kein Zugriff
        3.5.1.2 Der Begriff »Kapitalkonto des Kommanditisten « Kein Zugriff
        3.5.1.3 Wirkungsweise des § 15a EStG (§ 15a Abs. 2 EStG) und klausurtechnischer Bearbeitungshinweis Kein Zugriff
        3.5.2 Die überschießende Außenhaftung von § 15a Abs. 1 S. 2 und 3 EStG Kein Zugriff
        3.5.3.1 Sinn und Zweck der Ausnahmeregelung Kein Zugriff
        3.5.3.2 Die Einlageminderung Kein Zugriff
        3.5.3.3 Die Haftungsminderung Kein Zugriff
        3.5.3.4 Die gesonderte Feststellung des verrechenbaren Verlustes Kein Zugriff
        3.5.4.1 Vergleichbare Unternehmer im Sinne des § 15a Abs. 5 EStG Kein Zugriff
        3.5.4.2 § 15a EStG bei anderen Einkunftsarten Kein Zugriff
        3.5.5 Konkurrenzfragen Kein Zugriff
        3.5.6.1 Behandlung der verrechenbaren Verluste Kein Zugriff
        3.5.6.2 Behandlung des negativen Kapitalkontos Kein Zugriff
      6. 3.6.1 Doppelstöckige Personengesellschaften Kein Zugriff
        3.6.2 § 15a EStG bei der GmbH & Co. KG Kein Zugriff
    4. 1. 4.1 Verluste beim »Mantelkauf« (§ 8 Abs. 4 KStG a.F. bzw. die allgemeine Verlustbeschränkung bei Körperschaften (§ 8c KStG) Kein Zugriff
      2. 4.2 Die Altregelung (§ 8 Abs. 4 KStG) im Überblick Kein Zugriff
      3. 4.3.1.1 Begriff der »Anteile« i.S.d. § 8c KStG Kein Zugriff
        4.3.1.2 Die Stimmrechtsübertragung Kein Zugriff
        4.3.1.3 Die betroffenen Körperschaften Kein Zugriff
        4.3.1.4 Umfang und Form der Anteilsübertragung Kein Zugriff
        4.3.1.5 Nachträgliche Aufnahme eines Sanierungstatbestandes (§ 8c Abs. 1a KStG) Kein Zugriff
        4.3.2 Der Übertragungsmodus (entgeltlich/unentgeltlich) Kein Zugriff
        4.3.3 Mittelbare Anteilsübertragungen Kein Zugriff
        4.3.4 Die Konzernklausel Kein Zugriff
        4.3.5 Der Erwerber der Anteile Kein Zugriff
        4.3.6 Kapitalerhöhungen Kein Zugriff
        4.3.7 Sukzessive Anteilsübertragungen Kein Zugriff
        4.3.8 Die » Stille-Reserven«-Klausel (§ 8c Abs. 1 S. 6 KStG) Kein Zugriff
        4.3.9.1 Anteiliger (quotaler) Verlustuntergang Kein Zugriff
        4.3.9.2 Vollständiger Verlustuntergang Kein Zugriff
        4.3.10 Die von § 8c KStG betroffenen Verluste Kein Zugriff
        4.3.11 Die Übergangsregelung Kein Zugriff
        4.3.12 Weiterentwicklung der steuerlichen Verlustverrechnung bei Körperschaften Kein Zugriff
      4. 4.4.1 Verluste des übertragenden Rechtsträgers Kein Zugriff
        4.4.2 Verluste des übernehmenden Rechtsträgers Kein Zugriff
        4.4.3 Verlustvortrag bei der Verschmelzung einer Gewinngesellschaft auf eine Verlustgesellschaft Kein Zugriff
      5. 4.5.1 Unternehmensidentität und Unternehmeridentität Kein Zugriff
        4.5.2 Gewerbeverlust bei Mantelkauf Kein Zugriff
        4.5.3 Verfassungsrechtliche Bedenken (§ 10a S. 2 GewStG) Kein Zugriff
1. Inhaltsverzeichnis Teil C Kein Zugriff
2. 1. I Einführung und Berechnungsschema Kein Zugriff
  2. 1. 1. 1.1 Der Begriff des Gewerbebetriebes (unter Anknüpfung an das Einkommensteuerrecht) Kein Zugriff
      2. 1.2 Steuerpfl icht der Personengesellschaften Kein Zugriff
      3. 1.3 Steuerpfl icht der Kapitalgesellschaften Kein Zugriff
      4. 1.4 Steuerpfl icht eines wirtschaftlichen Geschäftsbetriebs Kein Zugriff
      5. 1.5 Inländischer Gewerbebetrieb Kein Zugriff
    2. 1. 2.1 Beginn der Gewerbesteuerpfl icht Kein Zugriff
      2. 2.2 Ende der Gewerbesteuerpfl icht Kein Zugriff
      3. 2.3 Steuerbefreiungen Kein Zugriff
    3. 1. 3.1 Mehrheit von Betrieben Kein Zugriff
      2. 3.2.1 Der Gesellschafterwechsel Kein Zugriff
        3.2.2 Der eigentliche Unternehmerwechsel Kein Zugriff
        3.2.3 Die Verpachtung des Gewerbebetriebs Kein Zugriff
  3. 1. 1. 1.1 Grundsatz Kein Zugriff
      2. 1.2 Besonderheiten bei Personengesellschaften Kein Zugriff
      3. 1.3 Besonderheiten bei Veräußerungsgewinnen Kein Zugriff
    2. 1. 2.1 Sinn und Zweck der Hinzurechnungen (und Kürzungen) Kein Zugriff
      2. 2.2.1 Entgelte für Schulden (§ 8 Nr. 1 Buchst. a GewStG) Kein Zugriff
        2.2.2 Renten und dauernde Lasten (§ 8 Nr. 1 Buchst. b GewStG) Kein Zugriff
        2.2.3 Gewinnanteile des stillen Gesellschafters (§ 8 Nr. 1 Buchst. c GewStG) Kein Zugriff
        2.2.4 Hinzurechnung von Miet- und Pachtzinsen (§ 8 Nr. 1 Buchst. d und e GewStG) Kein Zugriff
        2.2.5 Die (Sonder-)Behandlung von Erbbauzinsen Kein Zugriff
        2.2.6 Lizenzgebühren (§ 8 Nr. 1 Buchst. f GewStG) Kein Zugriff
        2.2.7 Abgrenzung zwischen Nutzungsüberlassung und Übergang des wirtschaftlichen Eigentums Kein Zugriff
        2.2.8 Freibetrag Kein Zugriff
      3. 2.3 (Teil-)Dividendenhinzurechnung (§ 8 Nr. 5 GewStG) Kein Zugriff
      4. 2.4 Berücksichtigung von Gewinn- und Verlustanteilen aus Mitunternehmerschaften(§ 8 Nr. 8 GewStG i.V.m. § 9 Nr. 2 GewStG; s. auch § 8 Nr. 4GewStG) Kein Zugriff
      5. 2.5 Weitere Hinzurechnungstatbestände Kein Zugriff
      6. 2.6 Übung Kein Zugriff
    3. 1. 3.1.1 Die einfache Kürzung (§ 9 Nr. 1 S. 1 GewStG): Der Grundtatbestand der Grundbesitzkürzung Kein Zugriff
        3.1.2 Die erweiterte Kürzung (§ 9 Nr. 1 S. 2 ff. GewStG) Kein Zugriff
      2. 3.2 Kürzung um Gewinnanteile an Kapitalgesellschaften (§ 9 Nr. 2a, 7 und 8 GewStG) Kein Zugriff
      3. 3.3 Kürzung wegen ausländischer Betriebsstätten (§ 9 Nr. 3 GewStG) Kein Zugriff
      4. 3.4 Kürzungen wegen Spenden (§ 9 Nr. 5 GewStG) Kein Zugriff
    4. 4 Berücksichtigung eines Gewerbeverlustes (§ 10a GewStG) Kein Zugriff
    5. 5 Steuermesszahl und Steuermessbetrag Kein Zugriff
  4. 1. 1 Besteuerung der gewerbesteuerlichen Organschaft Kein Zugriff
    2. 1. 2.1 Das geteilte Festsetzungsverfahren Kein Zugriff
      2. 2.2 Die Zerlegung im Einzelnen Kein Zugriff
    3. 3 Die Korrekturvorschrift des § 35b GewStG Kein Zugriff
    4. 1. 4.1 Reihenfolge und Berechnung der Steuerrückstellungen bei Kapitalgesellschaften Kein Zugriff
      2. 4.2 Die Gewerbesteuerrückstellung bei Personengesellschaften bzw. Einzelunternehmen Kein Zugriff
    5. 1. 5.1 Grundlagen Kein Zugriff
      2. 5.2 Steuerermäßigung bei Einkünften aus Mitunternehmerschaften Kein Zugriff
      3. 5.3 Besonderheiten bei mehreren Gewerbebetrieben/Beteiligungen an gewerblichen Personengesellschaften Kein Zugriff
      4. 5.4 Besonderheiten bei mehrstöckigen Personengesellschaften Kein Zugriff
1. Inhaltsverzeichnis Teil D Kein Zugriff
2. 1. 1. 1 Grenzüberschreitende Sachverhalte und Internationales Steuerrecht Kein Zugriff
    2. 1. 2.1 Vorgeschichte und Regelungshintergrund zu § 1 Abs. 3 EStG und zu § 1a EStG Kein Zugriff
      2. 2.2.1 Fiktive unbeschränkte Steuerpfl icht gemäß § 1 Abs. 3 EStG Kein Zugriff
        2.2.2 Staatsangehörige der EU/des EWR (§ 1a EStG) Kein Zugriff
        2.2.3 Zusammenfassung und Schema Kein Zugriff
  2. 1. 1 Historie und derzeitiger Stand Kein Zugriff
    2. 2 Multinationale Zusammenarbeit Kein Zugriff
    3. 3 Wirkungsweise der Doppelbesteuerungsabkommen Kein Zugriff
    4. 1. 4.1 Ansässigkeitsbestimmungen in den Doppelbesteuerungsabkommen Kein Zugriff
      2. 4.2.1.1 Die Anrechnungsmethode nach dem Recht der Doppelbesteuerungsabkommen Kein Zugriff
        4.2.1.2 Die Umsetzung der Anrechnungsmethode in nationales Recht – Grundzüge Kein Zugriff
        4.2.1.3 Zusätzlicher Anwendungsbereich Kein Zugriff
        4.2.1.4 Problemfelder bei der Anrechnungsmethode Kein Zugriff
        4.2.2.1 Die Freistellungsmethode nach Doppelbesteuerungsabkommen Kein Zugriff
        4.2.2.2 Die Umsetzung der Freistellungsmethode in nationales Recht – Grundzüge Kein Zugriff
        4.2.2.3 Der zusätzliche Anwendungsbereich Kein Zugriff
        4.2.2.4 Kritik und offene Fragen zu § 32b EStG Kein Zugriff
        4.2.3 Besondere Doppelbesteuerungsabkommen-Klauseln Kein Zugriff
      3. 4.3 Aufbau der Doppelbesteuerungsabkommen am Beispiel des OECD-Musterabkommens Kein Zugriff
      4. 4.4 Auslegungsregel für Doppelbesteuerungsabkommen Kein Zugriff
      5. 4.5 Die Antwort auf DBA-Fragen (§ 50d EStG) – Hinweis Kein Zugriff
  3. 1. 1 Einführung in die Thematik Kein Zugriff
    2. 1. 2.1.1 Steuerliche Behandlung der ausgeschütteten Dividenden Kein Zugriff
        2.1.2.1 Einleitende Anmerkungen zu der Verrechnungspreisproblematik Kein Zugriff
        2.1.2.2 Dokumentationspfl ichten bei Verrechnungspreisen Kein Zugriff
        2.1.2.3 Advance Pricing Agreements Kein Zugriff
      2. 2.2.1 Der Betriebsstättenbegriff Kein Zugriff
        2.2.2.1 Errichtung einer Betriebsstätte im Ausland ohne Doppelbesteuerungsabkommen Kein Zugriff
        2.2.2.2 Errichtung einer Betriebsstätte im Ausland mit Doppelbesteuerungsabkommen Kein Zugriff
        2.2.3.1 Allgemeines zur Einkunftsabgrenzung zwischen den Unternehmensteilen Stammhaus und Betriebsstätte Kein Zugriff
        2.2.3.2 Die Zurechnung von Einkünften zu einer Betriebsstätte im Einzelnen Kein Zugriff
      3. 2.3.1 Allgemeines Kein Zugriff
        2.3.2 Die Einstufung der ausländischen Gesellschaft Kein Zugriff
        2.3.3 Besteuerung des inländischen Gesellschafters einer ausländischen Personengesellschaft ohne Doppelbesteuerungsabkommen Kein Zugriff
        2.3.4.1 BMF vom 16.04.2010 Kein Zugriff
        2.3.4.2 BFH-Entscheidung zu grenzüberschreitenden Sondervergütungen bei Mitunternehmerschaften Kein Zugriff
        2.3.4.3 Reaktion des Gesetzgebers Kein Zugriff
    3. 1. 3.1.1 Grundsätze Kein Zugriff
        3.1.2 Sonderfragen Kein Zugriff
      2. 3.2.1 Grundzüge/Vorwegunterscheidung Kein Zugriff
        3.2.2 Einzelheiten Kein Zugriff
  4. 1. 1 Allgemeines Kein Zugriff
    2. 2 Gliederung des Außensteuergesetzes Kein Zugriff
    3. 1. 3.1.1 Geschäftsbeziehungen (bzw. Geschäftsvorfälle) Kein Zugriff
        3.1.2 Nahestehende Personen Kein Zugriff
        3.1.3 Vereinbarte Bedingungen, die einem Fremdvergleich nicht standhalten Kein Zugriff
        3.1.4.1 Allgemeines Kein Zugriff
        3.1.4.2 Begriffsdefi nitionen Kein Zugriff
        3.1.4.3 Rechtsfolgen der Funktionsverlagerung Kein Zugriff
        3.1.4.4 Dokumentationspfl ichten Kein Zugriff
        3.1.4.5 Anwendungszeitraum Kein Zugriff
      2. 3.2.1 Rechtsgrundlagen für die Korrektur der Verrechnungspreise Kein Zugriff
        3.2.2 Technik der Gewinnberichtigung Kein Zugriff
      3. 3.3 Das Zusammentreffen von § 1 AStG und einem Doppelbesteuerungsabkommen Kein Zugriff
      4. 3.4.1 Allgemeines Kein Zugriff
        3.4.2.1 Begriffsbestimmungen Kein Zugriff
        3.4.2.2 Kriterien für die Einkunftsabgrenzung Kein Zugriff
        3.4.3.1 Prüfungsreihenfolge im Outbound-Fall Kein Zugriff
        3.4.3.2 Berichtigungsvorschriften im Outbound-Fall Kein Zugriff
    4. 1. 4.1 Allgemeines Kein Zugriff
      2. 4.2.1 Der Tatbestand des § 2 AStG Kein Zugriff
        4.2.2 Bagatellgrenze und Ausnahme von der erweitert beschränkten Steuerpfl icht Kein Zugriff
        4.2.3.1 Ermittlung der Einkünfte nach § 2 AStG Kein Zugriff
        4.2.3.2 Konkurrenzfragen Kein Zugriff
        4.2.4 Fallstudie zu § 2 AStG Kein Zugriff
      3. 4.3.1 Tatbestand der erweitert beschränkten Erbschaftsteuerpfl icht Kein Zugriff
        4.3.2 Umfang der erweitert beschränkten Erbschaftsteuerpfl icht Kein Zugriff
        4.3.3 Doppelbesteuerungsabkommen und die erweitert beschränkte Erbschaftsteuerpflicht Kein Zugriff
      4. 4.4.1 Allgemeines Kein Zugriff
        4.4.2 Tatbestandsvoraussetzungen für die Zurechnung nach § 5 AStG Kein Zugriff
        4.4.3 Folgen der Anwendung des § 5 AStG Kein Zugriff
      5. 4.5.1.1 Persönliche Voraussetzungen Kein Zugriff
        4.5.1.2 Sachliche Voraussetzungen Kein Zugriff
        4.5.2.1 Steuerliche Folgen aus dem Verkauf der Anteile nach dem Wegzug Kein Zugriff
        4.5.2.2 Verhinderung von Umgehungen (§ 6 Abs. 1 AStG) Kein Zugriff
        4.5.2.3 Einführung einer Stundungsregelung der Vermögenszuwachssteuer für EU-/EWR-Staatsangehörige bei Wegzug in einen EU-/EWR-Staat und bei den Ersatztatbeständen mit EU-/EWR-Bezug Kein Zugriff
    5. 1. 5.1.1 Ausländische Gesellschaften Kein Zugriff
        5.1.2 Beherrschung durch inländische Gesellschafter Kein Zugriff
        5.1.3 Einkünfte aus passivem Erwerb Kein Zugriff
        5.1.4 Niedrige Besteuerung (§ 8 Abs. 3 AStG) Kein Zugriff
      2. 5.2 Rechtsfolgen der Hinzurechnungsbesteuerung Kein Zugriff
      3. 5.3 Gemischte Einkünfte (§ 9 AStG) Kein Zugriff
      4. 5.4 Schachteldividenden (§ 13 AStG) Kein Zugriff
      5. 5.5 Nachgeschaltete Zwischengesellschaften (§ 14 AStG) Kein Zugriff
      6. 5.6 Kapitalanlagegesellschaften Kein Zugriff
      7. 5.7 Verfahrensvorschriften (§ 18 AStG) Kein Zugriff
      8. 5.8 Verhältnis der §§ 7 ff. AStG zu anderen Vorschriften Kein Zugriff
      9. 5.9 Verhältnis der §§ 7 ff. AStG zu EU-Recht Kein Zugriff
  5. 1. 1. 1.1 Überblick Kein Zugriff
      2. 1.2 Konkurrenzen Kein Zugriff
    2. 1. 2.1 Übersicht und grundlegende Verfahrensfragen Kein Zugriff
      2. 2.2.1 Die Hauptfälle Kein Zugriff
        2.2.2.1 § 49 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. f Doppelbuchst. bb EStG: Gewerblicher Grundstückshandel sowie Immobilieninvestitionen ausländischer Objektgesellschaften Kein Zugriff
        2.2.2.2 § 49 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. f Doppelbuchst. aa EStG: Vermietung und Verpachtung von inländischem unbeweglichem Vermögen als gewerbliche Einkünfte Kein Zugriff
        2.2.2.3 § 49 Abs. 1 Nr. 7 EStG: Wiederkehrende Bezüge Kein Zugriff
        2.2.2.4 § 49 Abs. 1 Nr. 9 EStG: Sonstige Einkünfte gemäß § 22 Nr. 3 EStG Kein Zugriff
        2.2.3 Der Tatbestand des § 49 Abs. 1 Nr. 5 EStG (Kapitalforderungen) Kein Zugriff
      3. 2.3 Die isolierende Betrachtungsweise des § 49 Abs. 2 EStG Kein Zugriff
    3. 1. 3.1 Charakterisierung der §§ 50 und 50a EStG Kein Zugriff
      2. 3.2.1 Die Einkunftsarten in der beschränkten Steuerpfl icht – Gesamtschau Kein Zugriff
        3.2.2 Die Einkunftsermittlung im Einzelnen, insbesondere Geltung des objektiven Nettoprinzips sowie die Verlustberücksichtigung Kein Zugriff
        3.2.3 Die weiteren Komponenten der Ermittlung des zu versteuernden Einkommens Kein Zugriff
        3.2.4 Sonstiges (vertikales Steuerrecht/Tarifrecht) Kein Zugriff
      3. 3.3.1 Anwendungsbereich: Steuerabzug bei beschränkt Steuerpfl ichtigen Kein Zugriff
        3.3.2 Besonderheiten Kein Zugriff
    4. 1. 4.1.1 Aufbau der Norm Kein Zugriff
        4.1.2 Gesetzeshistorie Kein Zugriff
      2. 4.2.1 Das zweistufi ge Verfahren Kein Zugriff
        4.2.2.1 Das Freistellungsverfahren gemäß § 50d Abs. 2 EStG Kein Zugriff
        4.2.2.2 Das Kontrollmeldeverfahren gemäß § 50d Abs. 5 EStG Kein Zugriff
        4.2.2.3 § 50d Abs. 8 EStG Kein Zugriff
        4.2.2.4 Die Neufassung des § 50d Abs. 10 EStG Kein Zugriff
        4.2.3.1 Der Grundfall Kein Zugriff
        4.2.3.2 Kritik Kein Zugriff
    5. 5 Weitere Aktivitäten des Gesetzgebers Kein Zugriff
  6. 1. 1 Die Rechtsgrundlagen der Europäischen Gemeinschaft Kein Zugriff
    2. 2 Ein konkretes EU-Gebilde: Die Societas Europaea Kein Zugriff
    3. 3 Die Rechtsprechungspraxis des EuGH Kein Zugriff
Stichwortregister Kein Zugriff Seiten 885 - 895