Erbschaftsteuer: einschließlich Schenkungsteuer und Bewertung

Prof. Dr. Matthias Loose; Dr. Dietmar Moench

doi:10.17104/9783406827549

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Bibliographic data

Edition: 6/2026
Copyright Year: 2026
ISBN-Print: 978-3-406-82753-2
ISBN-Online: 978-3-406-82754-9
ePub ISBN: 9783406847219
Publisher: C.H.BECK Recht - Wirtschaft - Steuern, München
Language: German
Pages: 174
Product Type: Monograph

1. Cover No access
2. Titel No access
3. Impressum No access
4. Vorwort No access
5. Inhaltsübersicht No access
6. Inhaltsverzeichnis No access
7. Abkürzungs- und Literaturverzeichnis No access
1. I. Übersicht über den Regelungsgehalt No access
2. II. Rechtsentwicklung No access
3. 1. 1. Abgrenzung zur Einkommensteuer No access
  2. 2. Abgrenzung zur Grunderwerbsteuer No access
4. 1. 1. Unbeschränkte Steuerpflicht No access
  2. 2. Beschränkte Steuerpflicht No access
  3. 3. Einfluss des Unionsrechts No access
5. V. Ersatzerbschaftsteuer für Familienstiftungen No access
1. 1. 1. Gesetzliche Erbfolge No access
  2. 2. Testament No access
  3. 3. Erbvertrag No access
  4. 4. Pflichtteilsrecht No access
2. 1. 1. Erbanfall No access
  2. 2. Vermächtnis No access
  3. 3. Geltend gemachter Pflichtteil No access
  4. 4. Schenkung auf den Todesfall No access
  5. 5. Vertrag zu Gunsten Dritter No access
3. 1. 1. Zuwendungen durch Auflage oder Bedingung No access
  2. 2. Abfindung für Verzicht oder Ausschlagung No access
4. 1. 1. Zivilrechtliche Grundlagen No access
  2. 2. Besteuerung der Vor- und Nacherbschaft No access
5. V. Praxisschwerpunkt: Erbausschlagung als Mittel der Gestaltung No access
6. VI. Praxisschwerpunkt: Behandlung von Versorgungsbezügen No access
7. 1. 1. Zugewinngemeinschaft bei Erwerben von Todes wegen No access
  2. 2. Modifizierte Zugewinngemeinschaft No access
  3. 3. Vermögensausgleich während der Ehe No access
  4. 4. Abfindungszahlung im Scheidungsfall No access
8. 1. 1. Begriff No access
  2. 2. Zivilrechtliche Grundlagen der Unternehmensnachfolge No access
  3. 3. Erbschaftsteuerrechtliche Folgen der Unternehmensnachfolge No access
  4. 4. Abfindungserwerbe im Zusammenhang mit einer Unternehmensnachfolge No access
1. I. Verhältnis zur Erbschaftsteuer No access
2. 1. 1. Übersicht No access
  2. 2. Zuwendungsbeteiligte No access
  3. 3. Zuwendungsgegenstand No access
  4. 4. Mittelbare Schenkung No access
  5. 5. Gemischte Schenkung No access
  6. 6. Schenkung unter Auflage No access
  7. 7. Bereicherungswille No access
  8. 8. Ausführung der Zuwendung No access
  9. 9. Übernahme der Schenkungsteuer durch den Schenker No access
3. III. Ergänzungstatbestände No access
4. 1. 1. Ehebedingte Zuwendungen No access
  2. 2. Gemeinsame Guthaben oder Depots No access
5. 1. 1. Abzug und Besteuerung des Nießbrauchs No access
  2. 2. Nießbrauch an einem Kommanditanteil No access
6. 1. 1. Ausscheiden aus einer Gesellschaft und überhöhte Gewinnbeteiligung No access
  2. 2. Disquotale Einlage bei Kapitalgesellschaften No access
  3. 3. Disquotale Einlage bei Personengesellschaften No access
  4. 4. Offene und verdeckte Gewinnausschüttung No access
1. I. Steuerpflichtiger Erwerb No access
2. II. Nachlassverbindlichkeiten No access
3. 1. 1. Zusammenrechnung von Erwerben No access
  2. 2. Steuerermäßigung bei kurzzeitig mehrfachem Vermögensübergang No access
4. 1. 1. Bewertungsstichtag No access
  2. 2. Bewertung von Wertpapieren und Anteilen No access
  3. 3. Bewertung von Kapitalforderungen und Sachleistungsansprüchen No access
  4. 4. Bewertung von Sachleistungsansprüchen No access
  5. 5. Bewertung wiederkehrender Nutzungen und Leistungen No access
  6. 6. Bewertung sonstiger Gegenstände No access
  7. 7. Bewertung des land- und forstwirtschaftlichen Vermögens No access
5. 1. 1. Allgemeine Grundsätze der Grundstücksbewertung No access
  2. 2. Gesonderte Feststellung No access
  3. 3. Bewertung unbebauter Grundstücke No access
  4. 1. a) Grundstücksarten und Bewertungsmethoden No access
    2. b) Bewertung nach dem Vergleichswertverfahren No access
    3. c) Bewertung nach dem Ertragswertverfahren No access
    4. d) Bewertung nach dem Sachwertverfahren No access
  5. 5. Bewertung von Erbbaurechten No access
  6. 6. Bewertung von Gebäuden auf fremdem Grund und Boden No access
  7. 7. Bewertung von Grundstücken im Zustand der Bebauung No access
  8. 8. Nachweis des niedrigeren gemeinen Werts No access
6. 1. 1. Bewertungsniveau No access
  2. 1. a) Wirtschaftliche Einheit als Bewertungsgegenstand No access
    2. b) Zuordnung von Grundstücken zum Betriebsvermögen No access
    3. c) Zuordnung von Verbindlichkeiten zum Betriebsvermögen No access
  3. 3. Bewertungsmaßstab No access
  4. 1. a) Grundsatz der Gesamtbewertung No access
    2. b) Vor- und Nachrangigkeit unterschiedlicher Bewertungsmethoden No access
    3. c) Wertableitung aus Verkäufen No access
    4. d) Individuelles Ertragswertverfahren No access
    5. e) Andere übliche Verfahren No access
    6. f) Substanzwertverfahren No access
  5. 1. a) Überblick No access
    2. b) Einzelbewertung neben Gesamtbewertung No access
    3. c) Nachhaltig erzielbarer Jahresertrag No access
    4. d) Ermittlung des Betriebsergebnisses No access
    5. e) Ertragsteuerbelastung auf der Ebene der Anteilseigner No access
    6. f) Ausschluss von Sonderbewertungen No access
    7. g) Kapitalisierungsfaktor No access
    8. h) Zuschläge und Abschläge No access
  6. 6. Wertermittlung bei mehreren Beteiligten No access
  7. 7. Gesonderte Wertermittlung No access
1. 1. 1. Hausrat und andere Gegenstände No access
  2. 2. Unterhalt und Ausbildung No access
  3. 3. Pflege No access
2. 1. 1. Einteilung in Steuerklassen No access
  2. 2. Persönliche Freibeträge No access
  3. 3. Abgestufte Steuersätze No access
3. 1. 1. Schenkung eines Familienheims unter Ehegatten/Lebenspartnern (§ 13 Abs. 1 Nr. 4a ErbStG) No access
  2. 2. Erwerb eines Familienheims von Todes wegen durch Ehegatten oder Lebenspartner (§ 13 Abs. 1 Nr. 4b ErbStG) No access
  3. 3. Erwerb eines Familienheims von Todes wegen durch Kinder (§ 13 Abs. 1 Nr. 4c ErbStG) No access
4. IV. Praxisschwerpunkt: Steuerbegünstigung vermieteter Grundstücke No access
5. 1. 1. Überblick No access
  2. 1. a) Überblick No access
    2. b) Betriebsvermögen No access
    3. c) Mitunternehmeranteile No access
    4. d) Anteile an Kapitalgesellschaften No access
  3. 1. a) Übersicht No access
    2. b) Verwaltungsvermögen No access
    3. c) Junges Verwaltungsvermögen No access
    4. d) Investitionsklausel No access
    5. e) Altersversorgungsverpflichtungen No access
    6. f) Ermittlung des begünstigten Vermögens No access
  4. 1. a) Verschonungsabschlag bei Regel- und Optionsverschonung No access
    2. b) Gleitender Abzugsbetrag No access
    3. c) Vorwegabschlag bei Familienunternehmen No access
    4. d) Verschonungsabschlag bei Großunternehmen No access
  5. 1. a) Lohnsummenregelung No access
    2. b) Behaltensregelungen No access
    3. c) Anzeigepflichten No access
    4. d) Verfahren der Nachbesteuerung No access
1. I. Steuerschuldner No access
2. II. Haftungsschuldner No access
3. III. Anzeige- und Erklärungspflichten No access
4. IV. Festsetzungsfrist No access
5. 1. 1. Stundung für ererbtes begünstigtes Betriebsvermögen No access
  2. 2. Stundung aus anderen Gründen No access
  3. 3. Verschonungsbedarfsprüfung (§ 28a ErbStG) No access
6. 1. 1. Inhalt der gesonderten Feststellung No access
  2. 2. Besondere Feststellungen für die Begünstigung des Betriebsvermögens No access
  3. 3. Zuständigkeit No access
  4. 4. Feststellungsverjährung No access
Stichwortverzeichnis No access Pages 167 - 174