Einkommensteuer

Jürgen Hottmann; Markus Beckers; Heribert Schustek

doi:10.34156/9783791038186

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Copyright year: 2017
ISBN-Print: 978-3-7910-3817-9
ISBN-Online: 978-3-7910-3818-6
Publisher: Schäffer-Poeschel, Stuttgart
Language: German
Pages: 466
Product type: Book Titles

Titelei/Inhaltsverzeichnis No access Pages I - XXII
1. 1 Allgemeines No access
2. 1. 2.1 Einkommensteuer als Personensteuer No access
  2. 1. 2.2.1 Lohnsteuer No access
    2. 2.2.2 Kapitalertragsteuer No access
  3. 2.3 Abgrenzung der Einkommensteuer zu anderen Steuern vom Einkommen No access
  4. 2.4 Einkommensteuer als direkte Steuer No access
  5. 2.5 Einkommensteuer als Besitzsteuer No access
  6. 2.6 Einkommensteuer als veranlagte Steuer No access
  7. 2.7 Einkommensteuer als Gemeinschaftsteuer No access
  8. 1. 2.8.1 Prinzip des Tarifs No access
    2. 2.8.2 Grenzsteuersatz des Tarifs No access
  9. 2.9 Rechtsgrundlagen und Verwaltungsanweisungen für die Einkommensteuer No access
3. 3 Wirtschaftliche und politische Bedeutung der Einkommensteuer No access
4. 4 Übungsaufgaben zur Einführung No access
1. 1 Steuersubjekt des Einkommensteuergesetzes No access
2. 1. 2.1 Inland No access
  2. 1. 2.2.1 Wohnung No access
    2. 2.2.2 Innehaben No access
    3. 2.2.3 Umstände, die auf ein Beibehalten und Nutzen der Wohnung schließen lassen No access
  3. 2.3 Gewöhnlicher Aufenthalt No access
3. 3 Beginn und Ende der unbeschränkten Einkommensteuerpflicht No access
4. 4 Abgrenzung der beschränkten Steuerpflicht nach dem Einkommensteuergesetz No access
5. 5 Übungsaufgabe zur persönlichen Einkommensteuerpflicht No access
1. 1. 1.1 Die einzelnen Einkunftsarten, die Einkünfte und ihre Grundlagen No access
  2. 1. 1.2.1 Verlustausgleich No access
    2. 1.2.2 Einschränkungen vom Verlustausgleich No access
    3. 1.2.3 Gesamtbetrag der Einkünfte No access
  3. 1.3 Zu versteuerndes Einkommen No access
  4. 1.4 Berechnungsschema des zu versteuernden Einkommens No access
2. 1. 2.1 Begriff der Veranlagung No access
  2. 2.2 Einzelveranlagung No access
  3. 1. 2.3.1 Allgemeines No access
    2. 2.3.2 Einzelveranlagung und Zusammenveranlagung von Ehegatten (§§ 26 a und 26 b EStG) No access
    3. 2.3.3 Durchführung der Zusammenveranlagung (§ 26 b EStG, R 26 b EStR) No access
    4. 2.3.4 Übungsaufgabe zur Veranlagung der Einkommensteuer No access
3. 1. 3.1 Anwendungsbereich des Grundtarifs No access
  2. 1. 3.2.1 Sinn, Zweck und Durchführung des Splittingverfahrens No access
    2. 1. 3.2.2.1 Splittingverfahren nach § 32 a Abs. 6 Satz 1 Nr. 1 EStG No access
      2. 3.2.2.2 Splittingverfahren nach § 32 a Abs. 6 Satz 1 Nr. 2 EStG No access
4. 4 Ermittlung der festzusetzenden Einkommensteuer (§ 2 Abs. 6 EStG) No access
5. 5 Übungsaufgaben zur sachlichen Einkommensteuerpflicht nach dem Einkommensteuergesetz No access
1. 1. 1.1 Überblick No access
  2. 1.2 Liebhaberei No access
  3. 1.3 Einmalige Vermögensanfälle No access
2. 2 Zurechnung von Einkünften No access
3. 1. 3.1 Veranlagungszeitraum No access
  2. 3.2 Bemessungszeitraum No access
  3. 3.3 Ermittlungszeitraum No access
  4. 3.4 Wirtschaftsjahr, Sonderfall des § 4 a EStG No access
1. 1. 1. 1.1.1 Kein Zufluss von Gütern beim Einnahmeverzicht No access
    2. 1.1.2 Kein Zufluss von Gütern bei ersparten Ausgaben durch eigene Leistung des Steuerpflichtigen No access
    3. 1.1.3 Kein Zufluss von Gütern bei Wertsteigerung von vorhandenem Vermögen No access
  2. 1.2 Güter in Geld oder Geldeswert No access
  3. 1. 1.3.1 Einkunftsquelle No access
    2. 1.3.2 Bezeichnung No access
    3. 1.3.3 Rechtsanspruch No access
    4. 1.3.4 Nichtige Rechtsgeschäfte No access
    5. 1.3.5 Frühere Tätigkeit bzw. früheres Rechtsverhältnis No access
  4. 1.4 Steuerfreie Einnahmen No access
  5. 1.5 Einnahmen – Betriebseinnahmen No access
  6. 1.6 Übungsaufgaben zu Einnahmen No access
2. 1. 2.1 Aufwendungen No access
  2. 2.2 Aufwendungen zur Erwerbung, Sicherung und Erhaltung der Einnahmen No access
  3. 2.3 Die Vorschrift des § 9 Abs. 1 Satz 3 EStG No access
  4. 2.4 Pauschbeträge für Werbungskosten No access
  5. 2.5 Übungsaufgaben zu Werbungskosten No access
3. 1. 3.1 Allgemeines No access
  2. 1. 1. 3.2.1.1 Fallgruppe des § 12 Nr. 1 Satz 1 EStG No access
      2. 3.2.1.2 Fallgruppe des § 12 Nr. 1 Satz 2 EStG No access
    2. 3.2.2 Gruppe 2: Aufwendungen, die eindeutig beruflich/betrieblich veranlasst sind No access
    3. 3.2.3 Gruppe 3: Aufwendungen, die eindeutig sowohl privat als auch betrieblich/beruflich veranlasst sind No access
  3. 3.3 Nicht abzugsfähige Steuern i. S. d. § 12 Nr. 3 EStG No access
  4. 3.4 Übungsaufgaben zur Abgrenzung der Werbungskosten (Betriebsausgaben) von den Kosten der Lebensführung No access
4. 4 Nichtabzugsfähige Betriebsausgaben/Werbungskosten No access
1. 1 Bedeutung und Anwendungsbereich des § 11 EStG No access
2. 1. 2.1 Zufluss von Einnahmen No access
  2. 2.2 Abfluss von Ausgaben No access
  3. 2.3 Keine Kongruenz zwischen Zu- und Abfluss No access
  4. 2.4 Typische Fallkonstellationen No access
3. 1. 1. 3.1.1 Regelmäßig wiederkehrende Einnahmen oder Ausgaben No access
    2. 3.1.2 Kurze Zeit No access
    3. 3.1.3 Wirtschaftliche Zugehörigkeit No access
  2. 3.2 Gewinnermittlung durch Betriebsvermögensvergleich No access
  3. 3.3 Zufluss beim Anteilseigner einer Kapitalgesellschaft No access
  4. 3.4 Einnahmen aus nichtselbstständiger Arbeit No access
  5. 1. 3.5.1 Verteilung von Ausgaben (§ 11 Abs. 2 Satz 3 EStG) No access
    2. 3.5.2 Verteilung von Einnahmen (§ 11 Abs. 1 Satz 3 EStG) No access
  6. 3.6 Absetzung für Abnutzung (§ 7 EStG) No access
  7. 3.7 Ausnahmen bei den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung No access
  8. 3.8 Außerordentliche Einkünfte gemäß § 34 EStG No access
4. 4 Übungsaufgaben zum Zufluss- und Abflussprinzip No access
1. 1 Allgemeines, Begriff No access
2. 2 Zeitliche Erfassung No access
3. 1. 3.1 Betriebsvermögensvergleich nach § 4 Abs. 1 EStG No access
  2. 3.2 Einnahme–Überschuss–Rechnung nach § 4 Abs. 3 EStG No access
4. 4 Gewinnermittlung nach Durchschnittssätzen (§ 13 a EStG) No access
5. 5 Freibeträge No access
6. 6 Übungsaufgabe zu den Einkünften aus Land- und Forstwirtschaft No access
1. 1 Überblick No access
2. 2 Selbstständigkeit No access
3. 3 Nachhaltigkeit No access
4. 4 Gewinnerzielungsabsicht No access
5. 5 Beteiligung am allgemeinen wirtschaftlichen Verkehr No access
6. 6 Keine Vermögensverwaltung No access
7. 7 Nicht Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft No access
8. 8 Nicht Einkünfte aus selbstständiger Arbeit No access
9. 9 Rechtsfolgen beim Einzelbetrieb No access
10. 1. 10.1 Geschenke (§ 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 1 EStG) No access
  2. 10.2 Unangemessene Aufwendungen, die die Lebensführung berühren (§ 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 7 EStG) No access
  3. 10.3 Bewirtungsaufwendungen (§ 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 2 EStG) No access
11. 11 Übungsaufgaben zu den Einkünften aus Gewerbebetrieb No access
1. 1. 1.1 Gruppe 1: selbstständig ausgeübte wissenschaftliche, künstlerische, schriftstellerische, unterrichtende oder erzieherische Tätigkeit No access
  2. 1.2 Gruppe 2: Katalogberufe No access
  3. 1.3 Gruppe 3: ähnliche Berufe No access
2. 2 Bedeutung der Abgrenzung zu § 15 EStG No access
3. 3 Gemischte Tätigkeiten No access
4. 1. 4.1 Die »echte« Freiberufler–Sozietät No access
  2. 4.2 Praxisgemeinschaft No access
  3. 4.3 Der echte Zusammenschluss zwischen Freiberuflern und Berufsfremden (§ 15 Abs. 1 Nr. 2 EStG) No access
  4. 4.4 Der Berufsfremde im Nichtgesellschaftsverhältnis No access
5. 5 Übungsaufgaben zu den Einkünften aus selbstständiger Tätigkeit No access
1. 1 Berechtigter Personenkreis No access
2. 2 Gemeinsamkeiten und Unterschiede zur Gewinnermittlung durch Bestandsvergleich No access
3. 1. 3.1 Überblick zu den Betriebseinnahmen No access
  2. 3.2 Umsatzsteuer als Betriebseinnahme bzw. Betriebsausgabe No access
4. 1. 4.1 Laufende Kosten als sofort abzugsfähige Betriebsausgaben No access
  2. 4.2 Erwerb von abnutzbarem Anlagevermögen No access
  3. 4.3 Erwerb von nicht abnutzbarem Anlagevermögen No access
  4. 4.4 Erwerb von Umlaufvermögen No access
5. 1. 5.1 Darlehen No access
  2. 1. 5.2.1 Begriff und Überblick No access
    2. 5.2.2 Entnahmen und Umsatzsteuer No access
    3. 5.2.3 Entnahme von Bargeld No access
    4. 1. 5.2.4.1 Entnahme von Wirtschaftsgütern des Umlaufvermögens No access
      2. 5.2.4.2 Entnahme von Wirtschaftsgütern des abnutzbaren Anlagevermögens (mit »normaler« AfA) No access
      3. 5.2.4.3 Entnahme von Wirtschaftsgütern des nicht abnutzbaren Anlagevermögens No access
    5. 5.2.5 Entnahmen im Zusammenhang mit gewillkürtem Betriebsvermögen No access
    6. 5.2.6 Entnahme von Nutzungen und Leistungen No access
    7. 5.2.7 Zusammenfassendes Beispiel No access
  3. 1. 5.3.1 Begriff und Überblick No access
    2. 5.3.2 Einlage von Bargeld No access
    3. 1. 5.3.3.1 Einlage von Wirtschaftsgütern des Umlaufvermögens No access
      2. 5.3.3.2 Einlage von Wirtschaftsgütern des abnutzbaren Anlagevermögens (mit »normaler« AfA) No access
      3. 5.3.3.3 Einlage von Wirtschaftsgütern des nicht abnutzbaren Anlagevermögens No access
    4. 5.3.4 Einlagen und § 4 Abs. 5 EStG No access
    5. 5.3.5 Einlagen von Nutzungen und Leistungen No access
  4. 5.4 Anzahlungen, Vorauszahlungen, Teilzahlungen, Abschlagszahlungen No access
6. 6 Durchlaufende Posten No access
7. 7 Aufzeichnungspflichten No access
8. 8 Vordruck Einnahme–Überschuss–Rechnung – Anlage EÜR No access
9. 9 Übungsaufgaben zur Gewinnermittlung gemäß § 4 Abs. 3 EStG No access
1. 1. 1. 1.1.1 Bezug von Arbeitslohn aus aktivem Dienstverhältnis ohne Versorgungsbezüge (§ 19 Abs. 1 Nr. 1 EStG) No access
    2. 1.1.2 Bezug von Versorgungsbezügen (§ 19 Abs. 1 Nr. 1 EStG i. V. m. § 19 Abs. 2 EStG) No access
  2. 1.2 Merkmale der Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit No access
2. 1. 2.1 Verwendung des Begriffs des Arbeitnehmers in den einzelnen Rechtsgebieten No access
  2. 2.2 Begriff des Arbeitnehmers im Einkommensteuerrecht No access
3. 1. 3.1 Dienstverhältnis i. S. d. § 1 LStDV No access
  2. 3.2 Abgrenzungskriterien No access
  3. 3.3 Maßgebliche Abgrenzungskriterien No access
  4. 3.4 Gesamtbeurteilung No access
4. 1. 4.1 Begriff der Haupt- und Nebentätigkeit No access
  2. 4.2 Hilfstätigkeit No access
5. 5 Begriff Arbeitgeber No access
6. 6 Übungsfälle zur Arbeitnehmereigenschaft No access
7. 1. 7.1 Rechtsgrundlagen No access
  2. 1. 7.2.1 Vorliegen eines Gutes in Geld oder Geldeswert No access
    2. 7.2.2 Vorliegen eines gegenwärtigen, künftigen oder früheren Dienstverhältnisses No access
    3. 7.2.3 Zusammenhang zwischen Dienstverhältnis und Einnahme No access
    4. 7.2.4 Regelmäßigkeit der Einnahme (laufende und einmalige Einnahmen) No access
    5. 7.2.5 Bestehen eines Rechtsanspruchs No access
    6. 7.2.6 Bezeichnung der Einnahme No access
    7. 7.2.7 Zufluss der Einnahmen No access
    8. 7.2.8 Zuwendung durch den Arbeitgeber selbst oder einen Dritten No access
  3. 1. 7.3.1 Abgrenzung zwischen laufendem Arbeitslohn und den sonstigen Bezügen No access
    2. 7.3.2 Zeitliche Erfassung No access
  4. 1. 7.4.1 Grundlagen zur Steuerbarkeit und Steuerfreiheit No access
    2. 7.4.2 Steuerbare Zuwendungen No access
    3. 1. 7.4.3.1 Vorliegen eines anderen Rechtsgrundes No access
      2. 7.4.3.2 Entlohnung im ganz überwiegendem Interesse des Arbeitgebers No access
  5. 1. 7.5.1 Trinkgelder No access
    2. 1. 7.5.2.1 Krankenversicherungspflichtige Arbeitnehmer No access
      2. 7.5.2.2 Nicht gesetzlich krankenversicherungspflichtige Arbeitnehmer No access
  6. 1. 7.6.1 Zuwendungen an einen Dritten No access
    2. 7.6.2 Zuwendungen durch einen Dritten No access
  7. 7.7 Bewertung von Einnahmen in Geldeswert im Überblick No access
  8. 1. 7.8.1 Begriff der Versorgungsbezüge No access
    2. 7.8.2 Allgemeines zu der Höhe der Versorgungsbezüge No access
    3. 7.8.3 Schrittweise Anpassung des Versorgungsfreibetrags und des Zuschlags No access
    4. 7.8.4 Festschreibung des Versorgungsfreibetrags und des Zuschlags No access
    5. 7.8.5 Bemessungsgrundlage No access
    6. 7.8.6 Zeitanteilige Berücksichtigung No access
    7. 7.8.7 Werbungskostenpauschbetrag No access
8. 8 Übungsfälle zum Arbeitslohn No access
9. 1. 1. 9.1.1 Begriff der Wohnung No access
    2. 1. 9.1.2.1 Verhältnis zwischen regelmäßiger Arbeitsstätte und erster Tätigkeitsstätte No access
      2. 9.1.2.2 § 9 Abs. 4 EStG als gesetzliche Grundlage für den Begriff der ersten Tätigkeitsstätte No access
      3. 9.1.2.3 Prüfungsschema und Überblick zur ersten Tätigkeitsstätte No access
      4. 9.1.2.4 Tatbestandsmerkmale der ersten Tätigkeitsstätte im Detail No access
      5. 9.1.2.5 Bildungseinrichtung als »erste Tätigkeitsstätte« No access
    3. 1. 9.1.3.1 Bestimmung der berücksichtigungsfähigen Arbeitstage und Fahrten No access
      2. 9.1.3.2 Bestimmung der Entfernungskilometer No access
      3. 9.1.3.3 Abgeltungswirkung der Entfernungspauschale No access
      4. 9.1.3.4 Begrenzung der Entfernungspauschale durch Höchstbetrag No access
    4. 1. 9.1.4.1 Fahrtkosten im Zusammenhang mit der Benutzung von öffentlichen Verkehrsmitteln No access
      2. 9.1.4.2 Tatsächliche Aufwendungen von behinderten Arbeitnehmern No access
      3. 9.1.4.3 Flugkosten No access
    5. 1. 9.1.5.1 Entfernungspauschale bei Fahrgemeinschaften No access
      2. 9.1.5.2 Entfernungspauschale bei der Benutzung verschiedener Verkehrsmittel No access
      3. 9.1.5.3 Entfernungspauschale und Sammelbeförderung No access
      4. 9.1.5.4 Mehrere erste Tätigkeitsstätten bei mehreren Dienstverhältnissen No access
    6. 1. 9.1.6.1 Überblick zur Höhe der anzusetzenden Werbungskosten No access
      2. 9.1.6.2 Entsprechende Anwendung der Entfernungspauschale als Ausnahmeregelung No access
  2. 1. 9.2.1 Allgemeines No access
    2. 1. 9.2.2.1 Innehaben einer Wohnung No access
      2. 9.2.2.2 Finanzielle Beteiligung No access
    3. 9.2.3 Wohnen am Ort der ersten Tätigkeitsstätte No access
    4. 9.2.4 Beruflicher Anlass No access
    5. 1. 9.2.5.1 Notwendige Fahrtkosten No access
      2. 9.2.5.2 Notwendige Verpflegungsmehraufwendungen No access
      3. 9.2.5.3 Notwendige Aufwendungen für die Zweitwohnung No access
      4. 9.2.5.4 Umzugskosten No access
      5. 9.2.5.5 Sonderregelungen für die »Wegverlegungsfälle« No access
    6. 9.2.6 Konkurrenzverhältnis zwischen Entfernungspauschale und doppelter Haushaltsführung No access
  3. 1. 1. 9.3.1.1 Begriff der Wohnung und der ersten Tätigkeitsstätte No access
      2. 9.3.1.2 Berufliche Tätigkeit No access
    2. 1. 9.3.2.1 Fahrtkosten No access
      2. 9.3.2.2 Verpflegungsmehraufwendungen No access
      3. 9.3.2.3 Grundsätzlicher Anwendungsbereich No access
      4. 9.3.2.4 Begriff der Wohnung und der ersten Tätigkeitsstätte No access
      5. 9.3.2.5 Höhe der Verpflegungspauschalen im Inland No access
      6. 9.3.2.6 Zeitliche Begrenzung der Gewährung von Verpflegungsmehraufwendungen (Dreimonatsfrist) No access
      7. 9.3.2.7 Kürzung der Verpflegungspauschalen No access
      8. 9.3.2.8 Unterkunftskosten bei Auswärtstätigkeit No access
      9. 9.3.2.9 Reisenebenkosten No access
    3. 9.3.3 Erstattungen durch den Arbeitgeber No access
  4. 1. 9.4.1 Fortbildungskosten No access
    2. 1. 9.4.2.1 Überblick zu der geschichtlichen Entwicklung der steuerlichen Behandlung von Berufsausbildungskosten No access
      2. 9.4.2.2 Abzug als Werbungskosten No access
      3. 9.4.2.3 Abzug als Sonderausgaben No access
  5. 1. 9.5.1 Typische Berufskleidung No access
    2. 9.5.2 Andere Arbeitsmittel No access
    3. 9.5.3 Höhe der Werbungskosten No access
10. 10 Übungsaufgabe zu den Einkünften aus nichtselbstständiger Arbeit No access
1. 1 Vorbemerkung No access
2. 2 Die Arten der Einkünfte aus Kapitalvermögen No access
3. 3 Zurechnung der Einkünfte aus Kapitalvermögen No access
4. 4 Subsidiäre Einkunftsart No access
5. 1. 5.1 Allgemeines No access
  2. 5.2 Die Kapitalgesellschaft als Steuersubjekt der Körperschaftsteuer No access
  3. 5.3 Besteuerung bei der Kapitalgesellschaft No access
  4. 5.4 Zuflusszeitpunkt bei Gewinnausschüttungen No access
  5. 5.5 Grundsätzliche Behandlung beim Anteilseigner No access
6. 1. 6.1 Begriff stille Beteiligung No access
  2. 6.2 Begriff partiarisches Darlehen No access
  3. 6.3 Einnahmen No access
  4. 6.4 Verluste No access
  5. 6.5 Werbungskosten No access
7. 7 Zinsen aus sonstigen Kapitalforderungen i. S. d. § 20 Abs. 1 Nr. 7 EStG No access
8. 8 Gewinne aus der Veräußerung von Anteilen an juristischen Personen (§ 20 Abs. 2 Satz 1 Nr. 1 EStG) No access
9. 9 Stückzinsen (§ 20 Abs. 2 Satz 1 Nr. 7 EStG) No access
10. 1. 10.1 Arten No access
  2. 10.2 Abzugsfähigkeit der Werbungskosten No access
11. 1. 11.1 Grundsätze No access
  2. 11.2 Ausnahmen vom gesonderten Steuertarif (§ 32 d Abs. 2 EStG) No access
  3. 11.3 Verpflichtung zum Antrag auf Besteuerung (§ 32 d Abs. 3 EStG) No access
  4. 11.4 Veranlagung auf Antrag (§ 32 d Abs. 4 EStG) No access
  5. 11.5 Günstigerprüfung (§ 32 d Abs. 6 EStG) No access
  6. 11.6 Veranlagung zur Kirchensteuer No access
12. 12 Übungsaufgaben zu Einkünften aus Kapitalvermögen No access
1. 1 Allgemeines No access
2. 2 Einnahmen aus Vermietung und Verpachtung von unbeweglichem Vermögen (§ 21 Abs. 1 Nr. 1 EStG) No access
3. 3 Werbungskosten bei den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung No access
4. 4 Nachträglicher Schuldzinsenabzug bei Vermietungseinkünften No access
5. 1. 5.1 Begriff und Bedeutung No access
  2. 5.2 Die Abschreibungsmethoden No access
  3. 5.3 Anschaffungs- und Herstellungskosten No access
  4. 5.4 Beginn und Ende der Absetzung für Abnutzung No access
  5. 1. 1. 5.5.1.1 Absetzung für Abnutzung gemäß § 7 Abs. 4 Satz 1 Nr. 1 EStG No access
      2. 5.5.1.2 Absetzung für Abnutzung gemäß § 7 Abs. 4 Satz 1 Nr. 2 EStG No access
      3. 5.5.1.3 Absetzung für Abnutzung gemäß § 7 Abs. 4 Satz 2 EStG No access
    2. 1. 5.5.2.1 Absetzung für Abnutzung gemäß § 7 Abs. 5 Satz 1 Nr. 1 EStG (bei Neubauten letztmals 1993) No access
      2. 5.5.2.2 Absetzung für Abnutzung gemäß § 7 Abs. 5 Satz 1 Nr. 2 EStG (bei Neubauten letztmals 1994) No access
      3. 5.5.2.3 Absetzung für Abnutzung gemäß § 7 Abs. 5 Satz 1 Nr. 3 Buchst. a EStG (bei Neubauten letztmals 1995) No access
      4. 5.5.2.4 Absetzung für Abnutzung gemäß § 7 Abs. 5 Satz 1 Nr. 3 Buchst. b EStG No access
      5. 5.5.2.5 Absetzung für Abnutzung gemäß § 7 Abs. 5 Satz 1 Nr. 3 Buchst. c EStG (bei Neubauten bis letztmals 2005) No access
      6. 5.5.2.6 Besonderheiten der Absetzung für Abnutzung gemäß § 7 Abs. 5 EStG No access
6. 6 Erhaltungsaufwand/Herstellungsaufwand und Absetzung für Abnutzung No access
7. 7 Anschaffungsnahe Aufwendungen No access
8. 1. 8.1 Allgemeines No access
  2. 8.2 Einkunftsart No access
  3. 8.3 Liebhaberei No access
  4. 8.4 Werbungskosten No access
9. 9 Verbilligte Vermietung (§ 21 Abs. 2 EStG) No access
10. 1. 10.1 Allgemeines No access
  2. 10.2 Bauleistungen No access
  3. 10.3 Abzugsverpflichteter – Leistungsempfänger No access
  4. 10.4 Leistender – Auftragnehmer No access
  5. 10.5 Bemessungsgrundlage und Höhe des Steuerabzugs No access
  6. 1. 10.6.1 Freistellungsbescheinigung No access
    2. 10.6.2 Freigrenzen No access
  7. 1. 10.7.1 Zeitpunkt des Steuerabzugs No access
    2. 10.7.2 Anmeldung und Abführung No access
  8. 10.8 Abrechnung mit dem Leistenden No access
  9. 10.9 Haftung No access
  10. 10.10 Anrechnung und Erstattung des Steuerabzugsbetrags No access
  11. 10.11 Besonderheiten im Fall von Doppelbesteuerungsabkommen No access
  12. 10.12 Zuständiges Finanzamt No access
11. 11 Übungsaufgaben zu Einkünften aus Vermietung und Verpachtung No access
1. 1. 1.1 Wiederkehrende Bezüge No access
  2. 1.2 Renten No access
  3. 1.3 Leibrenten No access
  4. 1. 1.4.1 Einnahmen bei gesetzlicher Altersvorsorge No access
    2. 1.4.2 Einnahmen bei anderen Renten No access
  5. 1.5 Werbungskosten und Werbungskosten–Pauschbetrag No access
2. 2 Einkünfte aus Unterhaltsleistungen i. V. m. § 10 Abs. 1 Nr. 1 EStG (§ 22 Nr. 1a EStG) No access
3. 1. 3.1 Anschaffung und Veräußerung No access
  2. 3.2 Ermittlung des Veräußerungsgewinns oder -verlusts No access
  3. 3.3 Verlustausgleichsverbot No access
  4. 3.4 Freigrenze No access
4. 1. 4.1 Allgemeines No access
  2. 4.2 Tätigkeitsbereich No access
  3. 4.3 Vermögensbereich No access
  4. 4.4 Entgelt No access
  5. 4.5 Freigrenze No access
  6. 4.6 Werbungskosten und Verlustausschluss No access
5. 5 Übungsaufgaben zu den sonstigen Einkünften No access
1. 1. 1.1 Grundsätze No access
  2. 1.2 Versorgungsbezüge gemäß § 19 Abs. 2 EStG No access
  3. 1.3 Renteneinkünfte gemäß § 22 Nr. 1 Satz 3 Buchst. a EStG No access
2. 2 Voraussetzungen für den Altersentlastungsbetrag No access
3. 3 Bemessungsgrundlage und Höhe des Altersentlastungsbetrags No access
1. 1 Verlustausgleich gemäß § 2 Abs. 3 EStG No access
2. 1. 2.1 Grundsätze No access
  2. 2.2 Übersicht No access
  3. 2.3 Nicht ausgeglichener Verlust No access
  4. 2.4 Rechtsfolge beim Verlustabzug No access
  5. 2.5 Ausschluss vom Verlustabzug No access
  6. 2.6 Verlustabzug bei Ehegatten No access
  7. 2.7 Besonderheiten beim Verlustrücktrag No access
  8. 2.8 Besonderheiten beim Verlustvortrag No access
  9. 2.9 Verlustabzug in Erbfällen No access
1. 1 Begriff und systematische Abgrenzung der Sonderausgaben No access
2. 1. 2.1 Abschließende Aufzählung (Enumerationsprinzip) No access
  2. 2.2 Aufwendungen des Steuerpflichtigen No access
  3. 2.3 Zeitraum des steuerlichen Abzugs der Sonderausgaben No access
  4. 2.4 Nachzahlungen, Vorauszahlungen, Erstattungen und Verrechnungen No access
  5. 2.5 Einteilung der Sonderausgaben in unbeschränkt und beschränkt abzugsfähige Sonderausgaben und Vorsorgeaufwendungen No access
  6. 1. 2.6.1 Unterhaltsleistungen an Ehegatten – Realsplitting No access
    2. 2.6.2 Kirchensteuer No access
    3. 1. 2.6.3.1 Voraussetzungen für Kinder No access
      2. 2.6.3.2 Voraussetzungen für Eltern No access
      3. 2.6.3.3 Begünstigte Kosten der Kinderbetreuung No access
      4. 2.6.3.4 Höchstbetrag der Kinderbetreuungskosten No access
      5. 2.6.3.5 Nachweis der Kinderbetreuungskosten No access
    4. 2.6.4 Schulgeldzahlungen an Privatschulen (§ 10 Abs. 1 Nr. 9 EStG) No access
    5. 1. 2.6.5.1 Allgemeine Grundsätze zu steuerbegünstigten Zuwendungen No access
      2. 2.6.5.2 Begriff der steuerbegünstigten Zuwendungen No access
      3. 2.6.5.3 Einzelne steuerbegünstigte Zwecke No access
      4. 2.6.5.4 Zuwendungsbestätigung No access
      5. 2.6.5.5 Berechnung des abziehbaren Betrages der Zuwendungen No access
      6. 2.6.5.6 Spendenvortrag (§ 10 b Abs. 1 Satz 9 und Satz 10 EStG) No access
      7. 2.6.5.7 Spenden in den Vermögensstock einer Stiftung (§ 10 b Abs. 1 a EStG) No access
      8. 2.6.5.8 Zuwendungen an politische Parteien und unabhängige Wählervereinigungen No access
  7. 1. 2.7.1 Begriff No access
    2. 2.7.2 Arten von Vorsorgeaufwendungen No access
    3. 1. 2.7.3.1 Beiträge zu den gesetzlichen Rentenversicherungen No access
      2. 2.7.3.2 Beiträge zur landwirtschaftlichen Alterskasse No access
      3. 2.7.3.3 Beiträge zu berufsständischen Versorgungseinrichtungen No access
      4. 2.7.3.4 Kapitalbildende Rentenversicherungen No access
    4. 1. 2.7.4.1 Krankenversicherungsbeiträge No access
      2. 2.7.4.2 Gesetzliche Pflegeversicherung No access
      3. 2.7.4.3 Eigene Beiträge No access
    5. 1. 2.7.5.1 Arten von sonstigen Vorsorgeaufwendungen No access
      2. 2.7.5.2 Beiträge No access
      3. 2.7.5.3 Unfallversicherungen No access
      4. 2.7.5.4 Haftpflichtversicherungen No access
      5. 2.7.5.5 Beiträge zu Versicherungen i. S. d. § 10 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. b Doppelbuchst. bb bis dd EStG 2004 No access
  8. 1. 2.8.1 Höchstbetrag No access
    2. 2.8.2 Kürzung des Höchstbetrags nach § 10 Abs. 3 Satz 3 EStG No access
    3. 2.8.3 Übergangsregelung von 2005 bis 2024 No access
    4. 2.8.4 Kürzung des Abzugsbetrags bei Arbeitnehmern No access
    5. 2.8.5 Beispiele No access
  9. 1. 2.9.1 Grundsatz No access
    2. 2.9.2 Kürzung des Höchstbetrags bei Arbeitnehmern No access
    3. 2.9.3 Mindestbetrag No access
  10. 2.10 Günstigerprüfung für Vorsorgeaufwendungen nach § 10 Abs. 4 a EStG No access
  11. 2.11 Sonderausgaben-Pauschbetrag gemäß § 10 c EStG No access
  12. 1. 2.12.1 Grundsätze No access
    2. 2.12.2 Begünstigte Personen nach § 10 a Abs. 1 EStG No access
    3. 2.12.3 Anbieter von Altersvorsorgeverträgen No access
    4. 2.12.4 Altersvorsorgebeiträge No access
    5. 2.12.5 Altersvorsorgezulage No access
    6. 2.12.6 Mindesteigenbeitrag No access
    7. 2.12.7 Sockelbetrag No access
    8. 2.12.8 Sonderausgabenabzug gemäß § 10 a EStG No access
    9. 2.12.9 Günstigerprüfung nach § 10 a Abs. 2 EStG i. V. m. § 2 Abs. 6 Satz 2 EStG No access
3. 3 Übungsaufgaben zu den Sonderausgaben No access
1. 1. 1.1 Aufwendungen des Steuerpflichtigen No access
  2. 1.2 Belastung des Einkommens No access
  3. 1.3 Außergewöhnlichkeit No access
  4. 1.4 Zwangsläufigkeit No access
  5. 1.5 Höhe der abzugsfähigen Beträge (zumutbare Belastung) No access
2. 1. 1. 2.1.1 Grundsätze No access
    2. 1. 2.1.2.1 Gesetzlich unterhaltsberechtigte Personen No access
      2. 2.1.2.2 Aufwendungen für Unterhalt und Berufsausbildung No access
      3. 2.1.2.3 Geringes Vermögen No access
      4. 2.1.2.4 Geringe eigene Einkünfte und Bezüge No access
      5. 2.1.2.5 Opfergrenze No access
  2. 1. 2.2.1 Allgemeines No access
    2. 2.2.2 Berufsausbildung No access
    3. 2.2.3 Auswärtige Unterbringung No access
  3. 2.3 Behinderte Menschen (§ 33 b EStG) No access
  4. 2.4 Hinterbliebene (§ 33 b Abs. 4 EStG) No access
  5. 2.5 Pflege hilfloser Personen (§ 33 b Abs. 6 EStG) No access
3. 3 Übungsaufgaben zu den außergewöhnlichen Belastungen No access
1. 1 Voraussetzungen für die steuerliche Berücksichtigung von Kindern No access
2. 1. 2.1 Übersicht zu Kindergeld oder Freibeträgen nach § 32 Abs. 6 EStG (Kinderfreibetrag und Freibetrag für den Betreuungs- und Erziehungs- oder Ausbildungsbedarf) No access
  2. 2.2 Kindergeld No access
  3. 2.3 Freibeträge nach § 32 Abs. 6 EStG (Kinderfreibeträge) No access
  4. 2.4 Kindergeld oder Freibeträge nach § 32 Abs. 6 EStG (Kinderfreibetrag und Freibetrag für Betreuungs- und Erziehungs- oder Ausbildungsbedarf) No access
  5. 2.5 Weitere Freibeträge für Kinder nach dem Einkommensteuergesetz No access
3. 1. 3.1 Anspruchsberechtigter No access
  2. 1. 3.2.1 Monatsprinzip bei Geburt eines Kindes No access
    2. 3.2.2 Monatsprinzip im Jahr der Vollendung des 18. Lebensjahres No access
    3. 3.2.3 Monatsprinzip bei Kindern über 18 Jahre No access
  3. 1. 3.3.1 Allgemeine Hinweise No access
    2. 3.3.2 Kindbegriff No access
4. 1. 4.1 Kinderfreibetrag für Kinder unter 18 Jahren No access
  2. 4.2 Freibetrag für Betreuung und Erziehung oder Ausbildung für berücksichtigungsfähige Kinder bis 18/21/25 Jahre No access
5. 1. 5.1 Kinder, die das 18., aber noch nicht das 21. Lebensjahr vollendet haben No access
  2. 5.2 Kinder, die das 18., aber noch nicht das 25. Lebensjahr vollendet haben No access
  3. 5.3 Kinder, die behindert und dauernd erwerbsunfähig sind No access
  4. 5.4 Eigene Einkünfte und Bezüge des Kindes No access
  5. 5.5 Kinder, deren Berufsausbildung unterbrochen ist No access
6. 6 Entlastungsbetrag für Alleinerziehende gemäß § 24 b EStG No access
1. 1 Übersicht No access
2. 1. 2.1 Haushaltsnahes Beschäftigungsverhältnis gemäß § 35 a Abs. 1 und Abs. 2 Satz 1 EStG No access
  2. 2.2 Haushaltsnahe Dienstleistung gemäß § 35 a Abs. 2 Satz 1 EStG No access
  3. 2.3 Geförderte Handwerkerleistungen gemäß § 35 a Abs. 3 EStG No access
3. 3 Anspruchsberechtigte No access
4. 1. 4.1 Ausschluss der Steuerermäßigung nach § 35 a EStG No access
  2. 4.2 Geleistete Ausgaben No access
5. 5 Verfahren No access
1. 1 Lohnsteuerkarte und Einführung der elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale (ELSTAM) No access
2. 1. 2.1 Steuerklasse I No access
  2. 2.2 Steuerklasse II No access
  3. 2.3 Steuerklasse III No access
  4. 2.4 Steuerklasse IV No access
  5. 2.5 Steuerklasse V No access
  6. 2.6 Steuerklasse VI No access
3. 3 Faktorverfahren anstelle Steuerklassenkombination III/V No access
4. 4 Lohnsteuertabellen No access
5. 5 Lohnsteuerermäßigungsverfahren No access
6. 1. 6.1 Pauschalierung der Lohnsteuer in besonderen Fällen nach § 40 EStG No access
  2. 6.2 Pauschalierung der Lohnsteuer für Teilzeitbeschäftigte und geringfügig Beschäftigte nach § 40 a EStG No access
  3. 6.3 Pauschalierung der Lohnsteuer bei bestimmten Zukunftssicherungsleistungen nach § 40 b EStG No access
7. 7 Veranlagung von Arbeitnehmern No access
Teil V Lösungshinweise zu den Übungsfällen No access Pages 392 - 426
Teil W Komplexe Übungsfälle No access Pages 427 - 435
Teil X Lösungshinweise zu den komplexen Übungsfällen No access Pages 436 - 452
Stichwortregister No access Pages 453 - 466