Einkommensteuer

Jürgen Hottmann; Markus Beckers; Heribert Schustek

doi:10.34156/9783791038186

Zusammenfassung

Neben der ausführlichen Besprechung der einzelnen Einkunftsarten, der Sonderausgaben, der außergewöhnlichen Belastungen und des Familienleistungsausgleich legt der Band besonderes Gewicht auf die Darstellung der Grundbegriffe, der allgemeinen Grundlagen und der systematischen Zusammenhänge.

Die 22. Auflage berücksichtigt:

Änderungen zur Umsetzung der EU-Amtshilferichtlinie
Weitere Maßnahmen gegen Gewinnkürzungen und -verlagerungen
Steueränderungsgesetz 2015
Aktuelle höchstrichterliche Rechtsprechung
Aktuelle Verwaltungsanweisungen, insbesondere die für den Lohnzahlungszeitraum 2017 überarbeiteten Hinweise

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Bibliographische Angaben

Copyrightjahr: 2017
ISBN-Print: 978-3-7910-3817-9
ISBN-Online: 978-3-7910-3818-6
Verlag: Schäffer-Poeschel, Stuttgart
Sprache: Deutsch
Seiten: 466
Produkttyp: Monographie

Inhaltsverzeichnis

KapitelSeiten

Titelei/Inhaltsverzeichnis Kein Zugriff Seiten I - XXII
1. 1 Allgemeines Kein Zugriff
2. 1. 2.1 Einkommensteuer als Personensteuer Kein Zugriff
  2. 1. 2.2.1 Lohnsteuer Kein Zugriff
    2. 2.2.2 Kapitalertragsteuer Kein Zugriff
  3. 2.3 Abgrenzung der Einkommensteuer zu anderen Steuern vom Einkommen Kein Zugriff
  4. 2.4 Einkommensteuer als direkte Steuer Kein Zugriff
  5. 2.5 Einkommensteuer als Besitzsteuer Kein Zugriff
  6. 2.6 Einkommensteuer als veranlagte Steuer Kein Zugriff
  7. 2.7 Einkommensteuer als Gemeinschaftsteuer Kein Zugriff
  8. 1. 2.8.1 Prinzip des Tarifs Kein Zugriff
    2. 2.8.2 Grenzsteuersatz des Tarifs Kein Zugriff
  9. 2.9 Rechtsgrundlagen und Verwaltungsanweisungen für die Einkommensteuer Kein Zugriff
3. 3 Wirtschaftliche und politische Bedeutung der Einkommensteuer Kein Zugriff
4. 4 Übungsaufgaben zur Einführung Kein Zugriff
1. 1 Steuersubjekt des Einkommensteuergesetzes Kein Zugriff
2. 1. 2.1 Inland Kein Zugriff
  2. 1. 2.2.1 Wohnung Kein Zugriff
    2. 2.2.2 Innehaben Kein Zugriff
    3. 2.2.3 Umstände, die auf ein Beibehalten und Nutzen der Wohnung schließen lassen Kein Zugriff
  3. 2.3 Gewöhnlicher Aufenthalt Kein Zugriff
3. 3 Beginn und Ende der unbeschränkten Einkommensteuerpflicht Kein Zugriff
4. 4 Abgrenzung der beschränkten Steuerpflicht nach dem Einkommensteuergesetz Kein Zugriff
5. 5 Übungsaufgabe zur persönlichen Einkommensteuerpflicht Kein Zugriff
1. 1. 1.1 Die einzelnen Einkunftsarten, die Einkünfte und ihre Grundlagen Kein Zugriff
  2. 1. 1.2.1 Verlustausgleich Kein Zugriff
    2. 1.2.2 Einschränkungen vom Verlustausgleich Kein Zugriff
    3. 1.2.3 Gesamtbetrag der Einkünfte Kein Zugriff
  3. 1.3 Zu versteuerndes Einkommen Kein Zugriff
  4. 1.4 Berechnungsschema des zu versteuernden Einkommens Kein Zugriff
2. 1. 2.1 Begriff der Veranlagung Kein Zugriff
  2. 2.2 Einzelveranlagung Kein Zugriff
  3. 1. 2.3.1 Allgemeines Kein Zugriff
    2. 2.3.2 Einzelveranlagung und Zusammenveranlagung von Ehegatten (§§ 26 a und 26 b EStG) Kein Zugriff
    3. 2.3.3 Durchführung der Zusammenveranlagung (§ 26 b EStG, R 26 b EStR) Kein Zugriff
    4. 2.3.4 Übungsaufgabe zur Veranlagung der Einkommensteuer Kein Zugriff
3. 1. 3.1 Anwendungsbereich des Grundtarifs Kein Zugriff
  2. 1. 3.2.1 Sinn, Zweck und Durchführung des Splittingverfahrens Kein Zugriff
    2. 1. 3.2.2.1 Splittingverfahren nach § 32 a Abs. 6 Satz 1 Nr. 1 EStG Kein Zugriff
      2. 3.2.2.2 Splittingverfahren nach § 32 a Abs. 6 Satz 1 Nr. 2 EStG Kein Zugriff
4. 4 Ermittlung der festzusetzenden Einkommensteuer (§ 2 Abs. 6 EStG) Kein Zugriff
5. 5 Übungsaufgaben zur sachlichen Einkommensteuerpflicht nach dem Einkommensteuergesetz Kein Zugriff
1. 1. 1.1 Überblick Kein Zugriff
  2. 1.2 Liebhaberei Kein Zugriff
  3. 1.3 Einmalige Vermögensanfälle Kein Zugriff
2. 2 Zurechnung von Einkünften Kein Zugriff
3. 1. 3.1 Veranlagungszeitraum Kein Zugriff
  2. 3.2 Bemessungszeitraum Kein Zugriff
  3. 3.3 Ermittlungszeitraum Kein Zugriff
  4. 3.4 Wirtschaftsjahr, Sonderfall des § 4 a EStG Kein Zugriff
1. 1. 1. 1.1.1 Kein Zufluss von Gütern beim Einnahmeverzicht Kein Zugriff
    2. 1.1.2 Kein Zufluss von Gütern bei ersparten Ausgaben durch eigene Leistung des Steuerpflichtigen Kein Zugriff
    3. 1.1.3 Kein Zufluss von Gütern bei Wertsteigerung von vorhandenem Vermögen Kein Zugriff
  2. 1.2 Güter in Geld oder Geldeswert Kein Zugriff
  3. 1. 1.3.1 Einkunftsquelle Kein Zugriff
    2. 1.3.2 Bezeichnung Kein Zugriff
    3. 1.3.3 Rechtsanspruch Kein Zugriff
    4. 1.3.4 Nichtige Rechtsgeschäfte Kein Zugriff
    5. 1.3.5 Frühere Tätigkeit bzw. früheres Rechtsverhältnis Kein Zugriff
  4. 1.4 Steuerfreie Einnahmen Kein Zugriff
  5. 1.5 Einnahmen – Betriebseinnahmen Kein Zugriff
  6. 1.6 Übungsaufgaben zu Einnahmen Kein Zugriff
2. 1. 2.1 Aufwendungen Kein Zugriff
  2. 2.2 Aufwendungen zur Erwerbung, Sicherung und Erhaltung der Einnahmen Kein Zugriff
  3. 2.3 Die Vorschrift des § 9 Abs. 1 Satz 3 EStG Kein Zugriff
  4. 2.4 Pauschbeträge für Werbungskosten Kein Zugriff
  5. 2.5 Übungsaufgaben zu Werbungskosten Kein Zugriff
3. 1. 3.1 Allgemeines Kein Zugriff
  2. 1. 1. 3.2.1.1 Fallgruppe des § 12 Nr. 1 Satz 1 EStG Kein Zugriff
      2. 3.2.1.2 Fallgruppe des § 12 Nr. 1 Satz 2 EStG Kein Zugriff
    2. 3.2.2 Gruppe 2: Aufwendungen, die eindeutig beruflich/betrieblich veranlasst sind Kein Zugriff
    3. 3.2.3 Gruppe 3: Aufwendungen, die eindeutig sowohl privat als auch betrieblich/beruflich veranlasst sind Kein Zugriff
  3. 3.3 Nicht abzugsfähige Steuern i. S. d. § 12 Nr. 3 EStG Kein Zugriff
  4. 3.4 Übungsaufgaben zur Abgrenzung der Werbungskosten (Betriebsausgaben) von den Kosten der Lebensführung Kein Zugriff
4. 4 Nichtabzugsfähige Betriebsausgaben/Werbungskosten Kein Zugriff
1. 1 Bedeutung und Anwendungsbereich des § 11 EStG Kein Zugriff
2. 1. 2.1 Zufluss von Einnahmen Kein Zugriff
  2. 2.2 Abfluss von Ausgaben Kein Zugriff
  3. 2.3 Keine Kongruenz zwischen Zu- und Abfluss Kein Zugriff
  4. 2.4 Typische Fallkonstellationen Kein Zugriff
3. 1. 1. 3.1.1 Regelmäßig wiederkehrende Einnahmen oder Ausgaben Kein Zugriff
    2. 3.1.2 Kurze Zeit Kein Zugriff
    3. 3.1.3 Wirtschaftliche Zugehörigkeit Kein Zugriff
  2. 3.2 Gewinnermittlung durch Betriebsvermögensvergleich Kein Zugriff
  3. 3.3 Zufluss beim Anteilseigner einer Kapitalgesellschaft Kein Zugriff
  4. 3.4 Einnahmen aus nichtselbstständiger Arbeit Kein Zugriff
  5. 1. 3.5.1 Verteilung von Ausgaben (§ 11 Abs. 2 Satz 3 EStG) Kein Zugriff
    2. 3.5.2 Verteilung von Einnahmen (§ 11 Abs. 1 Satz 3 EStG) Kein Zugriff
  6. 3.6 Absetzung für Abnutzung (§ 7 EStG) Kein Zugriff
  7. 3.7 Ausnahmen bei den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung Kein Zugriff
  8. 3.8 Außerordentliche Einkünfte gemäß § 34 EStG Kein Zugriff
4. 4 Übungsaufgaben zum Zufluss- und Abflussprinzip Kein Zugriff
1. 1 Allgemeines, Begriff Kein Zugriff
2. 2 Zeitliche Erfassung Kein Zugriff
3. 1. 3.1 Betriebsvermögensvergleich nach § 4 Abs. 1 EStG Kein Zugriff
  2. 3.2 Einnahme–Überschuss–Rechnung nach § 4 Abs. 3 EStG Kein Zugriff
4. 4 Gewinnermittlung nach Durchschnittssätzen (§ 13 a EStG) Kein Zugriff
5. 5 Freibeträge Kein Zugriff
6. 6 Übungsaufgabe zu den Einkünften aus Land- und Forstwirtschaft Kein Zugriff
1. 1 Überblick Kein Zugriff
2. 2 Selbstständigkeit Kein Zugriff
3. 3 Nachhaltigkeit Kein Zugriff
4. 4 Gewinnerzielungsabsicht Kein Zugriff
5. 5 Beteiligung am allgemeinen wirtschaftlichen Verkehr Kein Zugriff
6. 6 Keine Vermögensverwaltung Kein Zugriff
7. 7 Nicht Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft Kein Zugriff
8. 8 Nicht Einkünfte aus selbstständiger Arbeit Kein Zugriff
9. 9 Rechtsfolgen beim Einzelbetrieb Kein Zugriff
10. 1. 10.1 Geschenke (§ 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 1 EStG) Kein Zugriff
  2. 10.2 Unangemessene Aufwendungen, die die Lebensführung berühren (§ 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 7 EStG) Kein Zugriff
  3. 10.3 Bewirtungsaufwendungen (§ 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 2 EStG) Kein Zugriff
11. 11 Übungsaufgaben zu den Einkünften aus Gewerbebetrieb Kein Zugriff
1. 1. 1.1 Gruppe 1: selbstständig ausgeübte wissenschaftliche, künstlerische, schriftstellerische, unterrichtende oder erzieherische Tätigkeit Kein Zugriff
  2. 1.2 Gruppe 2: Katalogberufe Kein Zugriff
  3. 1.3 Gruppe 3: ähnliche Berufe Kein Zugriff
2. 2 Bedeutung der Abgrenzung zu § 15 EStG Kein Zugriff
3. 3 Gemischte Tätigkeiten Kein Zugriff
4. 1. 4.1 Die »echte« Freiberufler–Sozietät Kein Zugriff
  2. 4.2 Praxisgemeinschaft Kein Zugriff
  3. 4.3 Der echte Zusammenschluss zwischen Freiberuflern und Berufsfremden (§ 15 Abs. 1 Nr. 2 EStG) Kein Zugriff
  4. 4.4 Der Berufsfremde im Nichtgesellschaftsverhältnis Kein Zugriff
5. 5 Übungsaufgaben zu den Einkünften aus selbstständiger Tätigkeit Kein Zugriff
1. 1 Berechtigter Personenkreis Kein Zugriff
2. 2 Gemeinsamkeiten und Unterschiede zur Gewinnermittlung durch Bestandsvergleich Kein Zugriff
3. 1. 3.1 Überblick zu den Betriebseinnahmen Kein Zugriff
  2. 3.2 Umsatzsteuer als Betriebseinnahme bzw. Betriebsausgabe Kein Zugriff
4. 1. 4.1 Laufende Kosten als sofort abzugsfähige Betriebsausgaben Kein Zugriff
  2. 4.2 Erwerb von abnutzbarem Anlagevermögen Kein Zugriff
  3. 4.3 Erwerb von nicht abnutzbarem Anlagevermögen Kein Zugriff
  4. 4.4 Erwerb von Umlaufvermögen Kein Zugriff
5. 1. 5.1 Darlehen Kein Zugriff
  2. 1. 5.2.1 Begriff und Überblick Kein Zugriff
    2. 5.2.2 Entnahmen und Umsatzsteuer Kein Zugriff
    3. 5.2.3 Entnahme von Bargeld Kein Zugriff
    4. 1. 5.2.4.1 Entnahme von Wirtschaftsgütern des Umlaufvermögens Kein Zugriff
      2. 5.2.4.2 Entnahme von Wirtschaftsgütern des abnutzbaren Anlagevermögens (mit »normaler« AfA) Kein Zugriff
      3. 5.2.4.3 Entnahme von Wirtschaftsgütern des nicht abnutzbaren Anlagevermögens Kein Zugriff
    5. 5.2.5 Entnahmen im Zusammenhang mit gewillkürtem Betriebsvermögen Kein Zugriff
    6. 5.2.6 Entnahme von Nutzungen und Leistungen Kein Zugriff
    7. 5.2.7 Zusammenfassendes Beispiel Kein Zugriff
  3. 1. 5.3.1 Begriff und Überblick Kein Zugriff
    2. 5.3.2 Einlage von Bargeld Kein Zugriff
    3. 1. 5.3.3.1 Einlage von Wirtschaftsgütern des Umlaufvermögens Kein Zugriff
      2. 5.3.3.2 Einlage von Wirtschaftsgütern des abnutzbaren Anlagevermögens (mit »normaler« AfA) Kein Zugriff
      3. 5.3.3.3 Einlage von Wirtschaftsgütern des nicht abnutzbaren Anlagevermögens Kein Zugriff
    4. 5.3.4 Einlagen und § 4 Abs. 5 EStG Kein Zugriff
    5. 5.3.5 Einlagen von Nutzungen und Leistungen Kein Zugriff
  4. 5.4 Anzahlungen, Vorauszahlungen, Teilzahlungen, Abschlagszahlungen Kein Zugriff
6. 6 Durchlaufende Posten Kein Zugriff
7. 7 Aufzeichnungspflichten Kein Zugriff
8. 8 Vordruck Einnahme–Überschuss–Rechnung – Anlage EÜR Kein Zugriff
9. 9 Übungsaufgaben zur Gewinnermittlung gemäß § 4 Abs. 3 EStG Kein Zugriff
1. 1. 1. 1.1.1 Bezug von Arbeitslohn aus aktivem Dienstverhältnis ohne Versorgungsbezüge (§ 19 Abs. 1 Nr. 1 EStG) Kein Zugriff
    2. 1.1.2 Bezug von Versorgungsbezügen (§ 19 Abs. 1 Nr. 1 EStG i. V. m. § 19 Abs. 2 EStG) Kein Zugriff
  2. 1.2 Merkmale der Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit Kein Zugriff
2. 1. 2.1 Verwendung des Begriffs des Arbeitnehmers in den einzelnen Rechtsgebieten Kein Zugriff
  2. 2.2 Begriff des Arbeitnehmers im Einkommensteuerrecht Kein Zugriff
3. 1. 3.1 Dienstverhältnis i. S. d. § 1 LStDV Kein Zugriff
  2. 3.2 Abgrenzungskriterien Kein Zugriff
  3. 3.3 Maßgebliche Abgrenzungskriterien Kein Zugriff
  4. 3.4 Gesamtbeurteilung Kein Zugriff
4. 1. 4.1 Begriff der Haupt- und Nebentätigkeit Kein Zugriff
  2. 4.2 Hilfstätigkeit Kein Zugriff
5. 5 Begriff Arbeitgeber Kein Zugriff
6. 6 Übungsfälle zur Arbeitnehmereigenschaft Kein Zugriff
7. 1. 7.1 Rechtsgrundlagen Kein Zugriff
  2. 1. 7.2.1 Vorliegen eines Gutes in Geld oder Geldeswert Kein Zugriff
    2. 7.2.2 Vorliegen eines gegenwärtigen, künftigen oder früheren Dienstverhältnisses Kein Zugriff
    3. 7.2.3 Zusammenhang zwischen Dienstverhältnis und Einnahme Kein Zugriff
    4. 7.2.4 Regelmäßigkeit der Einnahme (laufende und einmalige Einnahmen) Kein Zugriff
    5. 7.2.5 Bestehen eines Rechtsanspruchs Kein Zugriff
    6. 7.2.6 Bezeichnung der Einnahme Kein Zugriff
    7. 7.2.7 Zufluss der Einnahmen Kein Zugriff
    8. 7.2.8 Zuwendung durch den Arbeitgeber selbst oder einen Dritten Kein Zugriff
  3. 1. 7.3.1 Abgrenzung zwischen laufendem Arbeitslohn und den sonstigen Bezügen Kein Zugriff
    2. 7.3.2 Zeitliche Erfassung Kein Zugriff
  4. 1. 7.4.1 Grundlagen zur Steuerbarkeit und Steuerfreiheit Kein Zugriff
    2. 7.4.2 Steuerbare Zuwendungen Kein Zugriff
    3. 1. 7.4.3.1 Vorliegen eines anderen Rechtsgrundes Kein Zugriff
      2. 7.4.3.2 Entlohnung im ganz überwiegendem Interesse des Arbeitgebers Kein Zugriff
  5. 1. 7.5.1 Trinkgelder Kein Zugriff
    2. 1. 7.5.2.1 Krankenversicherungspflichtige Arbeitnehmer Kein Zugriff
      2. 7.5.2.2 Nicht gesetzlich krankenversicherungspflichtige Arbeitnehmer Kein Zugriff
  6. 1. 7.6.1 Zuwendungen an einen Dritten Kein Zugriff
    2. 7.6.2 Zuwendungen durch einen Dritten Kein Zugriff
  7. 7.7 Bewertung von Einnahmen in Geldeswert im Überblick Kein Zugriff
  8. 1. 7.8.1 Begriff der Versorgungsbezüge Kein Zugriff
    2. 7.8.2 Allgemeines zu der Höhe der Versorgungsbezüge Kein Zugriff
    3. 7.8.3 Schrittweise Anpassung des Versorgungsfreibetrags und des Zuschlags Kein Zugriff
    4. 7.8.4 Festschreibung des Versorgungsfreibetrags und des Zuschlags Kein Zugriff
    5. 7.8.5 Bemessungsgrundlage Kein Zugriff
    6. 7.8.6 Zeitanteilige Berücksichtigung Kein Zugriff
    7. 7.8.7 Werbungskostenpauschbetrag Kein Zugriff
8. 8 Übungsfälle zum Arbeitslohn Kein Zugriff
9. 1. 1. 9.1.1 Begriff der Wohnung Kein Zugriff
    2. 1. 9.1.2.1 Verhältnis zwischen regelmäßiger Arbeitsstätte und erster Tätigkeitsstätte Kein Zugriff
      2. 9.1.2.2 § 9 Abs. 4 EStG als gesetzliche Grundlage für den Begriff der ersten Tätigkeitsstätte Kein Zugriff
      3. 9.1.2.3 Prüfungsschema und Überblick zur ersten Tätigkeitsstätte Kein Zugriff
      4. 9.1.2.4 Tatbestandsmerkmale der ersten Tätigkeitsstätte im Detail Kein Zugriff
      5. 9.1.2.5 Bildungseinrichtung als »erste Tätigkeitsstätte« Kein Zugriff
    3. 1. 9.1.3.1 Bestimmung der berücksichtigungsfähigen Arbeitstage und Fahrten Kein Zugriff
      2. 9.1.3.2 Bestimmung der Entfernungskilometer Kein Zugriff
      3. 9.1.3.3 Abgeltungswirkung der Entfernungspauschale Kein Zugriff
      4. 9.1.3.4 Begrenzung der Entfernungspauschale durch Höchstbetrag Kein Zugriff
    4. 1. 9.1.4.1 Fahrtkosten im Zusammenhang mit der Benutzung von öffentlichen Verkehrsmitteln Kein Zugriff
      2. 9.1.4.2 Tatsächliche Aufwendungen von behinderten Arbeitnehmern Kein Zugriff
      3. 9.1.4.3 Flugkosten Kein Zugriff
    5. 1. 9.1.5.1 Entfernungspauschale bei Fahrgemeinschaften Kein Zugriff
      2. 9.1.5.2 Entfernungspauschale bei der Benutzung verschiedener Verkehrsmittel Kein Zugriff
      3. 9.1.5.3 Entfernungspauschale und Sammelbeförderung Kein Zugriff
      4. 9.1.5.4 Mehrere erste Tätigkeitsstätten bei mehreren Dienstverhältnissen Kein Zugriff
    6. 1. 9.1.6.1 Überblick zur Höhe der anzusetzenden Werbungskosten Kein Zugriff
      2. 9.1.6.2 Entsprechende Anwendung der Entfernungspauschale als Ausnahmeregelung Kein Zugriff
  2. 1. 9.2.1 Allgemeines Kein Zugriff
    2. 1. 9.2.2.1 Innehaben einer Wohnung Kein Zugriff
      2. 9.2.2.2 Finanzielle Beteiligung Kein Zugriff
    3. 9.2.3 Wohnen am Ort der ersten Tätigkeitsstätte Kein Zugriff
    4. 9.2.4 Beruflicher Anlass Kein Zugriff
    5. 1. 9.2.5.1 Notwendige Fahrtkosten Kein Zugriff
      2. 9.2.5.2 Notwendige Verpflegungsmehraufwendungen Kein Zugriff
      3. 9.2.5.3 Notwendige Aufwendungen für die Zweitwohnung Kein Zugriff
      4. 9.2.5.4 Umzugskosten Kein Zugriff
      5. 9.2.5.5 Sonderregelungen für die »Wegverlegungsfälle« Kein Zugriff
    6. 9.2.6 Konkurrenzverhältnis zwischen Entfernungspauschale und doppelter Haushaltsführung Kein Zugriff
  3. 1. 1. 9.3.1.1 Begriff der Wohnung und der ersten Tätigkeitsstätte Kein Zugriff
      2. 9.3.1.2 Berufliche Tätigkeit Kein Zugriff
    2. 1. 9.3.2.1 Fahrtkosten Kein Zugriff
      2. 9.3.2.2 Verpflegungsmehraufwendungen Kein Zugriff
      3. 9.3.2.3 Grundsätzlicher Anwendungsbereich Kein Zugriff
      4. 9.3.2.4 Begriff der Wohnung und der ersten Tätigkeitsstätte Kein Zugriff
      5. 9.3.2.5 Höhe der Verpflegungspauschalen im Inland Kein Zugriff
      6. 9.3.2.6 Zeitliche Begrenzung der Gewährung von Verpflegungsmehraufwendungen (Dreimonatsfrist) Kein Zugriff
      7. 9.3.2.7 Kürzung der Verpflegungspauschalen Kein Zugriff
      8. 9.3.2.8 Unterkunftskosten bei Auswärtstätigkeit Kein Zugriff
      9. 9.3.2.9 Reisenebenkosten Kein Zugriff
    3. 9.3.3 Erstattungen durch den Arbeitgeber Kein Zugriff
  4. 1. 9.4.1 Fortbildungskosten Kein Zugriff
    2. 1. 9.4.2.1 Überblick zu der geschichtlichen Entwicklung der steuerlichen Behandlung von Berufsausbildungskosten Kein Zugriff
      2. 9.4.2.2 Abzug als Werbungskosten Kein Zugriff
      3. 9.4.2.3 Abzug als Sonderausgaben Kein Zugriff
  5. 1. 9.5.1 Typische Berufskleidung Kein Zugriff
    2. 9.5.2 Andere Arbeitsmittel Kein Zugriff
    3. 9.5.3 Höhe der Werbungskosten Kein Zugriff
10. 10 Übungsaufgabe zu den Einkünften aus nichtselbstständiger Arbeit Kein Zugriff
1. 1 Vorbemerkung Kein Zugriff
2. 2 Die Arten der Einkünfte aus Kapitalvermögen Kein Zugriff
3. 3 Zurechnung der Einkünfte aus Kapitalvermögen Kein Zugriff
4. 4 Subsidiäre Einkunftsart Kein Zugriff
5. 1. 5.1 Allgemeines Kein Zugriff
  2. 5.2 Die Kapitalgesellschaft als Steuersubjekt der Körperschaftsteuer Kein Zugriff
  3. 5.3 Besteuerung bei der Kapitalgesellschaft Kein Zugriff
  4. 5.4 Zuflusszeitpunkt bei Gewinnausschüttungen Kein Zugriff
  5. 5.5 Grundsätzliche Behandlung beim Anteilseigner Kein Zugriff
6. 1. 6.1 Begriff stille Beteiligung Kein Zugriff
  2. 6.2 Begriff partiarisches Darlehen Kein Zugriff
  3. 6.3 Einnahmen Kein Zugriff
  4. 6.4 Verluste Kein Zugriff
  5. 6.5 Werbungskosten Kein Zugriff
7. 7 Zinsen aus sonstigen Kapitalforderungen i. S. d. § 20 Abs. 1 Nr. 7 EStG Kein Zugriff
8. 8 Gewinne aus der Veräußerung von Anteilen an juristischen Personen (§ 20 Abs. 2 Satz 1 Nr. 1 EStG) Kein Zugriff
9. 9 Stückzinsen (§ 20 Abs. 2 Satz 1 Nr. 7 EStG) Kein Zugriff
10. 1. 10.1 Arten Kein Zugriff
  2. 10.2 Abzugsfähigkeit der Werbungskosten Kein Zugriff
11. 1. 11.1 Grundsätze Kein Zugriff
  2. 11.2 Ausnahmen vom gesonderten Steuertarif (§ 32 d Abs. 2 EStG) Kein Zugriff
  3. 11.3 Verpflichtung zum Antrag auf Besteuerung (§ 32 d Abs. 3 EStG) Kein Zugriff
  4. 11.4 Veranlagung auf Antrag (§ 32 d Abs. 4 EStG) Kein Zugriff
  5. 11.5 Günstigerprüfung (§ 32 d Abs. 6 EStG) Kein Zugriff
  6. 11.6 Veranlagung zur Kirchensteuer Kein Zugriff
12. 12 Übungsaufgaben zu Einkünften aus Kapitalvermögen Kein Zugriff
1. 1 Allgemeines Kein Zugriff
2. 2 Einnahmen aus Vermietung und Verpachtung von unbeweglichem Vermögen (§ 21 Abs. 1 Nr. 1 EStG) Kein Zugriff
3. 3 Werbungskosten bei den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung Kein Zugriff
4. 4 Nachträglicher Schuldzinsenabzug bei Vermietungseinkünften Kein Zugriff
5. 1. 5.1 Begriff und Bedeutung Kein Zugriff
  2. 5.2 Die Abschreibungsmethoden Kein Zugriff
  3. 5.3 Anschaffungs- und Herstellungskosten Kein Zugriff
  4. 5.4 Beginn und Ende der Absetzung für Abnutzung Kein Zugriff
  5. 1. 1. 5.5.1.1 Absetzung für Abnutzung gemäß § 7 Abs. 4 Satz 1 Nr. 1 EStG Kein Zugriff
      2. 5.5.1.2 Absetzung für Abnutzung gemäß § 7 Abs. 4 Satz 1 Nr. 2 EStG Kein Zugriff
      3. 5.5.1.3 Absetzung für Abnutzung gemäß § 7 Abs. 4 Satz 2 EStG Kein Zugriff
    2. 1. 5.5.2.1 Absetzung für Abnutzung gemäß § 7 Abs. 5 Satz 1 Nr. 1 EStG (bei Neubauten letztmals 1993) Kein Zugriff
      2. 5.5.2.2 Absetzung für Abnutzung gemäß § 7 Abs. 5 Satz 1 Nr. 2 EStG (bei Neubauten letztmals 1994) Kein Zugriff
      3. 5.5.2.3 Absetzung für Abnutzung gemäß § 7 Abs. 5 Satz 1 Nr. 3 Buchst. a EStG (bei Neubauten letztmals 1995) Kein Zugriff
      4. 5.5.2.4 Absetzung für Abnutzung gemäß § 7 Abs. 5 Satz 1 Nr. 3 Buchst. b EStG Kein Zugriff
      5. 5.5.2.5 Absetzung für Abnutzung gemäß § 7 Abs. 5 Satz 1 Nr. 3 Buchst. c EStG (bei Neubauten bis letztmals 2005) Kein Zugriff
      6. 5.5.2.6 Besonderheiten der Absetzung für Abnutzung gemäß § 7 Abs. 5 EStG Kein Zugriff
6. 6 Erhaltungsaufwand/Herstellungsaufwand und Absetzung für Abnutzung Kein Zugriff
7. 7 Anschaffungsnahe Aufwendungen Kein Zugriff
8. 1. 8.1 Allgemeines Kein Zugriff
  2. 8.2 Einkunftsart Kein Zugriff
  3. 8.3 Liebhaberei Kein Zugriff
  4. 8.4 Werbungskosten Kein Zugriff
9. 9 Verbilligte Vermietung (§ 21 Abs. 2 EStG) Kein Zugriff
10. 1. 10.1 Allgemeines Kein Zugriff
  2. 10.2 Bauleistungen Kein Zugriff
  3. 10.3 Abzugsverpflichteter – Leistungsempfänger Kein Zugriff
  4. 10.4 Leistender – Auftragnehmer Kein Zugriff
  5. 10.5 Bemessungsgrundlage und Höhe des Steuerabzugs Kein Zugriff
  6. 1. 10.6.1 Freistellungsbescheinigung Kein Zugriff
    2. 10.6.2 Freigrenzen Kein Zugriff
  7. 1. 10.7.1 Zeitpunkt des Steuerabzugs Kein Zugriff
    2. 10.7.2 Anmeldung und Abführung Kein Zugriff
  8. 10.8 Abrechnung mit dem Leistenden Kein Zugriff
  9. 10.9 Haftung Kein Zugriff
  10. 10.10 Anrechnung und Erstattung des Steuerabzugsbetrags Kein Zugriff
  11. 10.11 Besonderheiten im Fall von Doppelbesteuerungsabkommen Kein Zugriff
  12. 10.12 Zuständiges Finanzamt Kein Zugriff
11. 11 Übungsaufgaben zu Einkünften aus Vermietung und Verpachtung Kein Zugriff
1. 1. 1.1 Wiederkehrende Bezüge Kein Zugriff
  2. 1.2 Renten Kein Zugriff
  3. 1.3 Leibrenten Kein Zugriff
  4. 1. 1.4.1 Einnahmen bei gesetzlicher Altersvorsorge Kein Zugriff
    2. 1.4.2 Einnahmen bei anderen Renten Kein Zugriff
  5. 1.5 Werbungskosten und Werbungskosten–Pauschbetrag Kein Zugriff
2. 2 Einkünfte aus Unterhaltsleistungen i. V. m. § 10 Abs. 1 Nr. 1 EStG (§ 22 Nr. 1a EStG) Kein Zugriff
3. 1. 3.1 Anschaffung und Veräußerung Kein Zugriff
  2. 3.2 Ermittlung des Veräußerungsgewinns oder -verlusts Kein Zugriff
  3. 3.3 Verlustausgleichsverbot Kein Zugriff
  4. 3.4 Freigrenze Kein Zugriff
4. 1. 4.1 Allgemeines Kein Zugriff
  2. 4.2 Tätigkeitsbereich Kein Zugriff
  3. 4.3 Vermögensbereich Kein Zugriff
  4. 4.4 Entgelt Kein Zugriff
  5. 4.5 Freigrenze Kein Zugriff
  6. 4.6 Werbungskosten und Verlustausschluss Kein Zugriff
5. 5 Übungsaufgaben zu den sonstigen Einkünften Kein Zugriff
1. 1. 1.1 Grundsätze Kein Zugriff
  2. 1.2 Versorgungsbezüge gemäß § 19 Abs. 2 EStG Kein Zugriff
  3. 1.3 Renteneinkünfte gemäß § 22 Nr. 1 Satz 3 Buchst. a EStG Kein Zugriff
2. 2 Voraussetzungen für den Altersentlastungsbetrag Kein Zugriff
3. 3 Bemessungsgrundlage und Höhe des Altersentlastungsbetrags Kein Zugriff
1. 1 Verlustausgleich gemäß § 2 Abs. 3 EStG Kein Zugriff
2. 1. 2.1 Grundsätze Kein Zugriff
  2. 2.2 Übersicht Kein Zugriff
  3. 2.3 Nicht ausgeglichener Verlust Kein Zugriff
  4. 2.4 Rechtsfolge beim Verlustabzug Kein Zugriff
  5. 2.5 Ausschluss vom Verlustabzug Kein Zugriff
  6. 2.6 Verlustabzug bei Ehegatten Kein Zugriff
  7. 2.7 Besonderheiten beim Verlustrücktrag Kein Zugriff
  8. 2.8 Besonderheiten beim Verlustvortrag Kein Zugriff
  9. 2.9 Verlustabzug in Erbfällen Kein Zugriff
1. 1 Begriff und systematische Abgrenzung der Sonderausgaben Kein Zugriff
2. 1. 2.1 Abschließende Aufzählung (Enumerationsprinzip) Kein Zugriff
  2. 2.2 Aufwendungen des Steuerpflichtigen Kein Zugriff
  3. 2.3 Zeitraum des steuerlichen Abzugs der Sonderausgaben Kein Zugriff
  4. 2.4 Nachzahlungen, Vorauszahlungen, Erstattungen und Verrechnungen Kein Zugriff
  5. 2.5 Einteilung der Sonderausgaben in unbeschränkt und beschränkt abzugsfähige Sonderausgaben und Vorsorgeaufwendungen Kein Zugriff
  6. 1. 2.6.1 Unterhaltsleistungen an Ehegatten – Realsplitting Kein Zugriff
    2. 2.6.2 Kirchensteuer Kein Zugriff
    3. 1. 2.6.3.1 Voraussetzungen für Kinder Kein Zugriff
      2. 2.6.3.2 Voraussetzungen für Eltern Kein Zugriff
      3. 2.6.3.3 Begünstigte Kosten der Kinderbetreuung Kein Zugriff
      4. 2.6.3.4 Höchstbetrag der Kinderbetreuungskosten Kein Zugriff
      5. 2.6.3.5 Nachweis der Kinderbetreuungskosten Kein Zugriff
    4. 2.6.4 Schulgeldzahlungen an Privatschulen (§ 10 Abs. 1 Nr. 9 EStG) Kein Zugriff
    5. 1. 2.6.5.1 Allgemeine Grundsätze zu steuerbegünstigten Zuwendungen Kein Zugriff
      2. 2.6.5.2 Begriff der steuerbegünstigten Zuwendungen Kein Zugriff
      3. 2.6.5.3 Einzelne steuerbegünstigte Zwecke Kein Zugriff
      4. 2.6.5.4 Zuwendungsbestätigung Kein Zugriff
      5. 2.6.5.5 Berechnung des abziehbaren Betrages der Zuwendungen Kein Zugriff
      6. 2.6.5.6 Spendenvortrag (§ 10 b Abs. 1 Satz 9 und Satz 10 EStG) Kein Zugriff
      7. 2.6.5.7 Spenden in den Vermögensstock einer Stiftung (§ 10 b Abs. 1 a EStG) Kein Zugriff
      8. 2.6.5.8 Zuwendungen an politische Parteien und unabhängige Wählervereinigungen Kein Zugriff
  7. 1. 2.7.1 Begriff Kein Zugriff
    2. 2.7.2 Arten von Vorsorgeaufwendungen Kein Zugriff
    3. 1. 2.7.3.1 Beiträge zu den gesetzlichen Rentenversicherungen Kein Zugriff
      2. 2.7.3.2 Beiträge zur landwirtschaftlichen Alterskasse Kein Zugriff
      3. 2.7.3.3 Beiträge zu berufsständischen Versorgungseinrichtungen Kein Zugriff
      4. 2.7.3.4 Kapitalbildende Rentenversicherungen Kein Zugriff
    4. 1. 2.7.4.1 Krankenversicherungsbeiträge Kein Zugriff
      2. 2.7.4.2 Gesetzliche Pflegeversicherung Kein Zugriff
      3. 2.7.4.3 Eigene Beiträge Kein Zugriff
    5. 1. 2.7.5.1 Arten von sonstigen Vorsorgeaufwendungen Kein Zugriff
      2. 2.7.5.2 Beiträge Kein Zugriff
      3. 2.7.5.3 Unfallversicherungen Kein Zugriff
      4. 2.7.5.4 Haftpflichtversicherungen Kein Zugriff
      5. 2.7.5.5 Beiträge zu Versicherungen i. S. d. § 10 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. b Doppelbuchst. bb bis dd EStG 2004 Kein Zugriff
  8. 1. 2.8.1 Höchstbetrag Kein Zugriff
    2. 2.8.2 Kürzung des Höchstbetrags nach § 10 Abs. 3 Satz 3 EStG Kein Zugriff
    3. 2.8.3 Übergangsregelung von 2005 bis 2024 Kein Zugriff
    4. 2.8.4 Kürzung des Abzugsbetrags bei Arbeitnehmern Kein Zugriff
    5. 2.8.5 Beispiele Kein Zugriff
  9. 1. 2.9.1 Grundsatz Kein Zugriff
    2. 2.9.2 Kürzung des Höchstbetrags bei Arbeitnehmern Kein Zugriff
    3. 2.9.3 Mindestbetrag Kein Zugriff
  10. 2.10 Günstigerprüfung für Vorsorgeaufwendungen nach § 10 Abs. 4 a EStG Kein Zugriff
  11. 2.11 Sonderausgaben-Pauschbetrag gemäß § 10 c EStG Kein Zugriff
  12. 1. 2.12.1 Grundsätze Kein Zugriff
    2. 2.12.2 Begünstigte Personen nach § 10 a Abs. 1 EStG Kein Zugriff
    3. 2.12.3 Anbieter von Altersvorsorgeverträgen Kein Zugriff
    4. 2.12.4 Altersvorsorgebeiträge Kein Zugriff
    5. 2.12.5 Altersvorsorgezulage Kein Zugriff
    6. 2.12.6 Mindesteigenbeitrag Kein Zugriff
    7. 2.12.7 Sockelbetrag Kein Zugriff
    8. 2.12.8 Sonderausgabenabzug gemäß § 10 a EStG Kein Zugriff
    9. 2.12.9 Günstigerprüfung nach § 10 a Abs. 2 EStG i. V. m. § 2 Abs. 6 Satz 2 EStG Kein Zugriff
3. 3 Übungsaufgaben zu den Sonderausgaben Kein Zugriff
1. 1. 1.1 Aufwendungen des Steuerpflichtigen Kein Zugriff
  2. 1.2 Belastung des Einkommens Kein Zugriff
  3. 1.3 Außergewöhnlichkeit Kein Zugriff
  4. 1.4 Zwangsläufigkeit Kein Zugriff
  5. 1.5 Höhe der abzugsfähigen Beträge (zumutbare Belastung) Kein Zugriff
2. 1. 1. 2.1.1 Grundsätze Kein Zugriff
    2. 1. 2.1.2.1 Gesetzlich unterhaltsberechtigte Personen Kein Zugriff
      2. 2.1.2.2 Aufwendungen für Unterhalt und Berufsausbildung Kein Zugriff
      3. 2.1.2.3 Geringes Vermögen Kein Zugriff
      4. 2.1.2.4 Geringe eigene Einkünfte und Bezüge Kein Zugriff
      5. 2.1.2.5 Opfergrenze Kein Zugriff
  2. 1. 2.2.1 Allgemeines Kein Zugriff
    2. 2.2.2 Berufsausbildung Kein Zugriff
    3. 2.2.3 Auswärtige Unterbringung Kein Zugriff
  3. 2.3 Behinderte Menschen (§ 33 b EStG) Kein Zugriff
  4. 2.4 Hinterbliebene (§ 33 b Abs. 4 EStG) Kein Zugriff
  5. 2.5 Pflege hilfloser Personen (§ 33 b Abs. 6 EStG) Kein Zugriff
3. 3 Übungsaufgaben zu den außergewöhnlichen Belastungen Kein Zugriff
1. 1 Voraussetzungen für die steuerliche Berücksichtigung von Kindern Kein Zugriff
2. 1. 2.1 Übersicht zu Kindergeld oder Freibeträgen nach § 32 Abs. 6 EStG (Kinderfreibetrag und Freibetrag für den Betreuungs- und Erziehungs- oder Ausbildungsbedarf) Kein Zugriff
  2. 2.2 Kindergeld Kein Zugriff
  3. 2.3 Freibeträge nach § 32 Abs. 6 EStG (Kinderfreibeträge) Kein Zugriff
  4. 2.4 Kindergeld oder Freibeträge nach § 32 Abs. 6 EStG (Kinderfreibetrag und Freibetrag für Betreuungs- und Erziehungs- oder Ausbildungsbedarf) Kein Zugriff
  5. 2.5 Weitere Freibeträge für Kinder nach dem Einkommensteuergesetz Kein Zugriff
3. 1. 3.1 Anspruchsberechtigter Kein Zugriff
  2. 1. 3.2.1 Monatsprinzip bei Geburt eines Kindes Kein Zugriff
    2. 3.2.2 Monatsprinzip im Jahr der Vollendung des 18. Lebensjahres Kein Zugriff
    3. 3.2.3 Monatsprinzip bei Kindern über 18 Jahre Kein Zugriff
  3. 1. 3.3.1 Allgemeine Hinweise Kein Zugriff
    2. 3.3.2 Kindbegriff Kein Zugriff
4. 1. 4.1 Kinderfreibetrag für Kinder unter 18 Jahren Kein Zugriff
  2. 4.2 Freibetrag für Betreuung und Erziehung oder Ausbildung für berücksichtigungsfähige Kinder bis 18/21/25 Jahre Kein Zugriff
5. 1. 5.1 Kinder, die das 18., aber noch nicht das 21. Lebensjahr vollendet haben Kein Zugriff
  2. 5.2 Kinder, die das 18., aber noch nicht das 25. Lebensjahr vollendet haben Kein Zugriff
  3. 5.3 Kinder, die behindert und dauernd erwerbsunfähig sind Kein Zugriff
  4. 5.4 Eigene Einkünfte und Bezüge des Kindes Kein Zugriff
  5. 5.5 Kinder, deren Berufsausbildung unterbrochen ist Kein Zugriff
6. 6 Entlastungsbetrag für Alleinerziehende gemäß § 24 b EStG Kein Zugriff
1. 1 Übersicht Kein Zugriff
2. 1. 2.1 Haushaltsnahes Beschäftigungsverhältnis gemäß § 35 a Abs. 1 und Abs. 2 Satz 1 EStG Kein Zugriff
  2. 2.2 Haushaltsnahe Dienstleistung gemäß § 35 a Abs. 2 Satz 1 EStG Kein Zugriff
  3. 2.3 Geförderte Handwerkerleistungen gemäß § 35 a Abs. 3 EStG Kein Zugriff
3. 3 Anspruchsberechtigte Kein Zugriff
4. 1. 4.1 Ausschluss der Steuerermäßigung nach § 35 a EStG Kein Zugriff
  2. 4.2 Geleistete Ausgaben Kein Zugriff
5. 5 Verfahren Kein Zugriff
1. 1 Lohnsteuerkarte und Einführung der elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale (ELSTAM) Kein Zugriff
2. 1. 2.1 Steuerklasse I Kein Zugriff
  2. 2.2 Steuerklasse II Kein Zugriff
  3. 2.3 Steuerklasse III Kein Zugriff
  4. 2.4 Steuerklasse IV Kein Zugriff
  5. 2.5 Steuerklasse V Kein Zugriff
  6. 2.6 Steuerklasse VI Kein Zugriff
3. 3 Faktorverfahren anstelle Steuerklassenkombination III/V Kein Zugriff
4. 4 Lohnsteuertabellen Kein Zugriff
5. 5 Lohnsteuerermäßigungsverfahren Kein Zugriff
6. 1. 6.1 Pauschalierung der Lohnsteuer in besonderen Fällen nach § 40 EStG Kein Zugriff
  2. 6.2 Pauschalierung der Lohnsteuer für Teilzeitbeschäftigte und geringfügig Beschäftigte nach § 40 a EStG Kein Zugriff
  3. 6.3 Pauschalierung der Lohnsteuer bei bestimmten Zukunftssicherungsleistungen nach § 40 b EStG Kein Zugriff
7. 7 Veranlagung von Arbeitnehmern Kein Zugriff
Teil V Lösungshinweise zu den Übungsfällen Kein Zugriff Seiten 392 - 426
Teil W Komplexe Übungsfälle Kein Zugriff Seiten 427 - 435
Teil X Lösungshinweise zu den komplexen Übungsfällen Kein Zugriff Seiten 436 - 452
Stichwortregister Kein Zugriff Seiten 453 - 466