Einkommensteuer

Wolfgang Zenthöfer

doi:10.34156/9783791042947

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Copyright year: 2019
ISBN-Print: 978-3-7910-3897-1
ISBN-Online: 978-3-7910-4294-7
Publisher: Schäffer-Poeschel, Stuttgart
Language: German
Pages: 1183
Product type: Book Titles

Titelei/Inhaltsverzeichnis No access Pages i - xlviii
1. 1. 1.1 Bedeutung der Einkommensteuer No access
  2. 1. 1.2.1 Einkommensteuer als direkte Steuer No access
    2. 1.2.2 Besitzsteuer No access
    3. 1.2.3 Personensteuer No access
    4. 1.2.4 Einkommensteuer als Veranlagungs- und Abzugssteuer No access
  3. 1. 1.3.1 Gesetzgebungskompetenz No access
    2. 1.3.2 Ertragshoheit No access
    3. 1.3.3 Verwaltungshoheit No access
2. 2 Rechtsgrundlagen und Rechtsentwicklung No access
1. 1. 1.1 Abgrenzung von der sachlichen Steuerpflicht No access
  2. 1.2 Abgrenzung des Personenkreises No access
  3. 1.3 Arten der persönlichen Steuerpflicht No access
2. 1. 2.1 Voraussetzungen No access
  2. 1. 2.2.1 Wohnung No access
    2. 2.2.2 Innehaben einer Wohnung No access
    3. 2.2.3 Beibehaltungs- und Benutzungsabsicht No access
    4. 2.2.4 Aufgabe des Wohnsitzes No access
  3. 1. 2.3.1 Aufenthalt mit Verweilensabsicht No access
    2. 2.3.2 Sechsmonatsfrist (§ 9 Satz 2 AO) No access
    3. 2.3.3 Billigkeitsregelung (§ 9 Satz 3 AO) No access
  4. 2.4 Inland No access
3. 3 Erweiterte unbeschränkte Steuerpflicht (§ 1 Abs. 2 EStG) No access
4. 4 Unbeschränkte Steuerpflicht auf Antrag (§§ 1 Abs. 3 und 1a EStG) No access
5. 5 Beschränkte Steuerpflicht No access
6. 6 Erweiterte beschränkte Steuerpflicht (§§ 2 bis 5 AStG) No access
7. 1. 1. 7.1.1 Grundsatz No access
    2. 7.1.2 Nasciturus (Kind im Mutterleib) No access
    3. 7.1.3 Verschollenheit No access
  2. 1. 7.2.1 Unbeschränkte Steuerpflicht No access
    2. 7.2.2 Beschränkte Steuerpflicht No access
  3. 7.3 Wechsel der Steuerpflicht No access
1. 1. 1.1 Einkommen No access
  2. 1.2 Zu versteuerndes Einkommen No access
  3. 1. 1.3.1 Einkunftsarten (§ 2 Abs. 1 EStG) No access
    2. 1.3.2 Nicht steuerbare Vermögensmehrungen No access
    3. 1. 1.3.3.1 Gewinneinkünfte No access
      2. 1.3.3.2 Überschusseinkünfte No access
      3. 1.3.3.3 Verluste No access
      4. 1.3.3.4 Einkünfte aus Kapitalvermögen No access
    4. 1. 1.3.4.1 Nur positive Einkünfte No access
      2. 1.3.4.2 Verlustausgleich No access
    5. 1. 1.3.5.1 Altersentlastungsbetrag (§ 24a EStG) No access
      2. 1.3.5.2 Freibetrag für Alleinerziehende No access
      3. 1.3.5.3 Freibetrag für Land- und Forstwirte (§ 13 Abs. 3 EStG) No access
    6. 1. 1.3.6.1 Sonderausgaben (§§ 10 –10c EStG) No access
      2. 1.3.6.2 Außergewöhnliche Belastungen (§§ 33–33b EStG) No access
    7. 1.3.7 Zu versteuerndes Einkommen (§ 2 Abs. 5 EStG) No access
    8. 1.3.8 Übersicht über die Ermittlung des zu versteuernden Einkommens (§ 2 Abs. 5 EStG; R 2 Abs. 1 EStR) No access
    9. 1.3.9 Besonderheiten bei Kapitalerträgen (§ 2 Abs. 5b EStG) No access
2. 1. 1. 1. 2.1.1.1 Güterzufluss No access
      2. 2.1.1.2 Einkunftszusammenhang No access
      3. 2.1.1.3 Fehlender Güterzufluss No access
      4. 2.1.1.4 Nachträgliche Einnahmen No access
    2. 1. 2.1.2.1 Aufwendungen No access
      2. 2.1.2.2 Finaler oder kausaler Zusammenhang mit Einnahmen? No access
      3. 2.1.2.3 Unmaßgebliche Merkmale No access
      4. 2.1.2.4 Verhältnis zum Betriebsausgaben-Begriff No access
      5. 2.1.2.5 Abflussprinzip No access
      6. 2.1.2.6 Unterbrechung der Einnahmeerzielung No access
      7. 2.1.2.7 Vorweggenommene Werbungskosten No access
      8. 2.1.2.8 Vergebliche Aufwendungen No access
      9. 2.1.2.9 Nachträgliche Werbungskosten No access
      10. 2.1.2.10 Zuordnung der Werbungskosten zu der zugehörigen Einkunftsart No access
      11. 2.1.2.11 Werbungskosten i. S. d. § 9 Abs. 1 Satz 3 EStG No access
      12. 2.1.2.12 Studium und Berufsausbildung (§ 9 Abs. 6 EStG) No access
  2. 2.2 Werbungskostenpauschbeträge (§ 9a EStG) No access
3. 1. 3.1 Begriff der Betriebseinnahmen No access
  2. 1. 3.2.1 Aufwendungen No access
    2. 3.2.2 Veranlassung durch den Betrieb No access
    3. 3.2.3 Keine Notwendigkeit, Zweckmäßigkeit oder Üblichkeit No access
    4. 1. 3.2.4.1 Vorweggenommene Betriebsausgaben No access
      2. 3.2.4.2 Nachträgliche Betriebsausgaben No access
  3. 1. 3.3.1 Allgemeines No access
    2. 3.3.2 Geschenke (§ 4 Abs. 5 Nr. 1 EStG) No access
    3. 1. 3.3.3.1 Begrenzung der abziehbaren Aufwendungen No access
      2. 3.3.3.2 Nachweis No access
    4. 3.3.4 Gästehäuser (§ 4 Abs. 5 Nr. 3 EStG) No access
    5. 3.3.5 Aufwendungen für Jagd, Fischerei, Segeljachten, Motorjachten und ähnliche Zwecke (§ 4 Abs. 5 Nr. 4 EStG) No access
    6. 3.3.6 Mehraufwendungen für Verpflegung (§ 4 Abs. 5 Nr. 5 EStG) No access
    7. 1. 3.3.7.1 Allgemeines No access
      2. 3.3.7.2 Geltungsbereich No access
      3. 3.3.7.3 Begriff des Arbeitszimmers No access
      4. 3.3.7.4 Unbegrenzter Abzug (»Mittelpunktfälle«) No access
      5. 3.3.7.5 Begrenzter Abzug bis 1 250 € No access
      6. 3.3.7.6 Abzugsverbot No access
      7. 3.3.7.7 Aufwendungen für das Arbeitszimmer No access
      8. 3.3.7.8 Nutzung durch mehrere Steuerpflichtige No access
      9. 3.3.7.9 Nutzung zur Erzielung unterschiedlicher Einkünfte No access
      10. 3.3.7.10 Zeitweise Nutzung des Arbeitszimmers und Zuordnung No access
      11. 3.3.7.11 Nutzung/Mitbenutzung eines häuslichen Arbeitszimmers zu Ausbildungszwecken No access
      12. 3.3.7.12 Zugehörigkeit zum Betriebsvermögen No access
      13. 3.3.7.13 Gesonderte Aufzeichnung (§ 4 Abs. 7 EStG) No access
    8. 1. 3.3.8.1 Abzugsbeschränkung No access
      2. 3.3.8.2 Ermittlung der Abzugsbeschränkung No access
    9. 3.3.9 Andere die Lebensführung berührende Ausgaben (§ 4 Abs. 5 Nr. 7 EStG) No access
    10. 1. 3.3.10.1 Allgemeines No access
      2. 3.3.10.2 Betriebliche oder private Veranlassung No access
      3. 3.3.10.3 Fallgruppen des Abzugsverbots (R 4.13 EStR) No access
      4. 3.3.10.4 Einschränkung des Abzugsverbots für Geldbußen No access
      5. 3.3.10.5 Rückzahlung von Sanktionen No access
      6. 3.3.10.6 Kein Werbungskostenabzug von Geldbußen No access
      7. 3.3.10.7 Verfahrenskosten No access
    11. 3.3.11 Hinterziehungszinsen zu Betriebsteuern (§ 4 Abs. 5 Nr. 8a EStG) No access
    12. 3.3.12 Schmiergelder (§ 4 Abs. 5 Nr. 10 EStG) No access
    13. 3.3.13 Besondere Aufzeichnung (§ 4 Abs. 7 EStG) No access
    14. 3.3.14 Buchtechnische Behandlung No access
    15. 3.3.15 Veräußerung und Entnahme von Wirtschaftsgütern i. S. d. § 4 Abs. 5 EStG No access
    16. 3.3.16 Entsprechende Anwendung bei Werbungskosten No access
  4. 3.4 Mitgliedsbeiträge und Spenden (Zuwendungen) an politische Parteien (§ 4 Abs. 6 EStG) No access
  5. 3.5 Aufwendungen des Stpfl. für seine Berufsausbildung und ein Studium (§ 9 Abs. 6 EStG) No access
4. 1. 4.1 Begriff, Grundsätze No access
  2. 4.2 Typische Aufwendungen der Lebensführung No access
  3. 1. 4.3.1 Begriff No access
    2. 4.3.2 Grundsatz: Aufteilung No access
    3. 1. 4.3.3.1 Gemischte Pkw-Nutzung (§ 6 Abs. 1 Nr. 4 Sätze 2 bis 4 EStG) No access
      2. 4.3.3.2 Steuerliche Behandlung von Elektro- und Hybridfahrzeugen bei Fahrtenbuchmethode und 1 %-Methode No access
      3. 4.3.3.3 Telefonkosten No access
      4. 4.3.3.4 Fachkongresse und Studienreisen No access
    4. 4.3.4 Vollabzug bei privater Mitveranlassung von untergeordneter Bedeutung No access
    5. 4.3.5 Abzugsverbot bei betrieblicher/beruflicher Veranlassung von ganz untergeordneter Bedeutung No access
    6. 4.3.6 Nicht aufteilbare gemischte Aufwendungen No access
    7. 4.3.7 Repräsentationsaufwendungen (§ 12 Nr. 1 Satz 2 EStG) No access
  4. 4.4 Schaubild No access
  5. 1. 4.5.1 Vorbemerkung No access
    2. 4.5.2 Überentnahmen (§ 4 Abs. 4a Sätze 1 und 2 EStG) – Überblick No access
    3. 4.5.3 Keine Geltung für Schuldzinsen zur Finanzierung von Anlagevermögen (§ 4 Abs. 4a Satz 5 EStG) No access
    4. 4.5.4 Typisierung der nicht abziehbaren Schuldzinsen (§ 4 Abs. 4a Satz 3 EStG) No access
    5. 4.5.5 Abziehbarer Schuldzinsensockelbetrag (§ 4 Abs. 4a Satz 4 EStG) No access
    6. 4.5.6 Grundbeispiel für nichtabzugsfähige Schuldzinsen No access
    7. 4.5.7 Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG No access
    8. 4.5.8 Personengesellschaften No access
    9. 4.5.9 Kapitalgesellschaften No access
    10. 4.5.10 Keine entsprechende Anwendung bei Überschusseinkünften No access
    11. 1. 4.5.11.1 Überblick No access
      2. 4.5.11.2 Ausnahmen von der Zinsschranke (§ 4h Abs. 2 EStG) No access
      3. 4.5.11.3 Zinsvortrag No access
      4. 4.5.11.4 EBITDA-Vortrag (§ 4h Abs. 1 Sätze 4 und 5 EStG) No access
      5. 4.5.11.5 Grundschema für § 4h EStG No access
      6. 4.5.11.6 Zeitliche Anwendung No access
    12. 4.5.12 Gewerbesteuer (§ 4 Abs. 5b EStG) No access
  6. 4.6 Spenden No access
  7. 4.7 Zuwendungen (§ 12 Nr. 2 EStG) No access
  8. 4.8 Personensteuern (§ 12 Nr. 3 EStG) No access
  9. 1. 4.9.1 Grundsatz No access
    2. 4.9.2 Umfang des Abzugsverbots No access
    3. 4.9.3 Verfahrenskosten No access
5. 1. 5.1 Bedeutung der Vorschrift No access
  2. 5.2 Geltungsbereich des § 11 EStG No access
  3. 5.3 Analoge Anwendung des § 11 EStG No access
  4. 1. 1. 5.4.1.1 Begriff No access
      2. 5.4.1.2 Einzelfälle No access
    2. 5.4.2 Begriff der Leistung (Abfluss) No access
    3. 5.4.3 Übersicht: Zufluss/Abfluss (§ 11 EStG) No access
  5. 1. 5.5.1 Allgemeines No access
    2. 1. 5.5.2.1 Regelmäßig wiederkehrende Einnahmen/Ausgaben No access
      2. 5.5.2.2 Wirtschaftliche Zugehörigkeit No access
      3. 5.5.2.3 Zu- oder Abfluss und Fälligkeit kurze Zeit nach Ende bzw. vor Beginn des Kalenderjahres der wirtschaftlichen Zugehörigkeit No access
  6. 1. 5.6.1 Negative Einnahmen No access
    2. 5.6.2 Rückzahlung von Betriebseinnahmen No access
    3. 5.6.3 Rückfluss von Ausgaben No access
  7. 5.7 Vorausgezahlte Nutzungsentgelte No access
6. 1. 6.1 Bemessungszeitraum No access
  2. 6.2 Veranlagungszeitraum (§ 25 EStG) No access
  3. 1. 6.3.1 Grundsätze No access
    2. 6.3.2 Ermittlungszeitraum für die Überschusseinkünfte No access
    3. 6.3.3 Ermittlungszeitraum für die Gewinneinkünfte No access
    4. 6.3.4 Ermittlungszeitraum bei Wechsel der Steuerpflicht No access
  4. 6.4 Zeitliche Bestimmungen des Einkommensteuergesetzes – Zusammenfassendes Beispiel No access
7. 1. 7.1 Allgemeines No access
  2. 1. 7.2.1 Grundsatz No access
    2. 7.2.2 Rumpfwirtschaftsjahr No access
  3. 1. 7.3.1 Grundsätze No access
    2. 1. 7.3.2.1 Begriff No access
      2. 7.3.2.2 Zeitpunkt der Umstellung No access
      3. 7.3.2.3 Einvernehmen mit dem Finanzamt No access
      4. 7.3.2.4 Herbeiführung und Versagung des Einvernehmens No access
      5. 7.3.2.5 Maßgebliche Umstellungsgründe No access
      6. 7.3.2.6 Unmaßgebliche Gründe No access
  4. 7.4 Wirtschaftsjahr bei Land- und Forstwirtschaft No access
  5. 1. 7.5.1 Gewerbebetrieb No access
    2. 7.5.2 Land- und Forstwirtschaft No access
1. 1 Begriff der Veranlagung und Erhebungsformen No access
2. 2 Grundsatz der Einzelveranlagung No access
3. 1. 3.1 Arten der Ehegattenveranlagung No access
  2. 3.2 Steuererklärungspflicht No access
  3. 1. 1. 3.3.1.1 Ehen von Ausländern No access
      2. 3.3.1.2 Auflösung der Ehe No access
      3. 3.3.1.3 Verschollenheit (H 26 [Allgemeines] EStH) No access
    2. 3.3.2 Kein dauerndes Getrenntleben (R 26 Abs. 1 EStR) No access
    3. 3.3.3 Unbeschränkte Steuerpflicht beider Ehegatten No access
    4. 3.3.4 Gleichzeitiges Vorliegen der Voraussetzungen für die Ehegattenveranlagung No access
  4. 1. 3.4.1 Form der Ausübung des Wahlrechts No access
    2. 3.4.2 Folge der Nichtausübung des Wahlrechts No access
    3. 3.4.3 Zeitpunkt der Antragstellung und Widerruf No access
    4. 3.4.4 Antrag bei Tod eines Ehegatten No access
    5. 3.4.5 Schikaneverbot No access
  5. 1. 3.5.1 Grundsätze No access
    2. 3.5.2 Wiederheirat beider Ehegatten No access
4. 1. 4.1 Allgemeines No access
  2. 1. 4.2.1 Gesonderte Ermittlung der Einkünfte No access
    2. 4.2.2 Besonderheiten bei den Einkünften aus § 20 EStG No access
    3. 4.2.3 Altersentlastungsbetrag (§ 24a EStG) No access
    4. 4.2.4 Freibetrag nach § 13 Abs. 3 EStG No access
    5. 4.2.5 Gesamtbetrag der Einkünfte (§ 2 Abs. 3 EStG) No access
  3. 1. 1. 4.3.1.1 Höchstbeträge für Vorsorgeaufwendungen No access
      2. 4.3.1.2 Sonderausgaben-Pauschbetrag (§ 10c EStG) No access
    2. 4.3.2 Außergewöhnliche Belastungen (§§ 33–33b EStG) No access
    3. 4.3.3 Anwendung des § 10d EStG No access
5. 1. 5.1 Ermittlung des Gesamtbetrags der Einkünfte No access
  2. 1. 5.2.1 Ermittlung der abzugsfähigen Beträge No access
    2. 5.2.2 Sonderausgaben-Pauschbetrag (§ 10c EStG) No access
  3. 5.3 Übertragung eines Pauschbetrags gemäß § 33b Abs. 5 EStG No access
  4. 5.4 Verlustabzug (§ 10d EStG) No access
  5. 5.5 Tarif No access
6. 1. 6.1 Allgemeines, einkommensteuerliche Auswirkungen von Ehegattenverträgen No access
  2. 1. 6.2.1 Ernsthafte Vereinbarung und tatsächliche Durchführung No access
    2. 6.2.2 Klare und eindeutige Regelungen, Rückwirkungsverbot No access
    3. 6.2.3 Verträge vor Eingehung der Ehe No access
  3. 1. 6.3.1 Form des Arbeitsvertrags No access
    2. 6.3.2 Inhalt des Arbeitsvertrags No access
    3. 6.3.3 Ernsthaftigkeit No access
    4. 6.3.4 Tatsächliche Durchführung No access
    5. 6.3.5 Keine Gütergemeinschaft No access
    6. 6.3.6 Angemessenheit des Arbeitslohns No access
    7. 6.3.7 Steuerliche Folgen der Nichtanerkennung eines Ehegatten-Arbeitsverhältnisses No access
    8. 1. 6.3.8.1 Leistungen zur gesetzlichen Sozialversicherung No access
      2. 6.3.8.2 Betriebliche Altersversorgung außerhalb der gesetzlichen Sozialversicherung No access
      3. 6.3.8.3 Abfindungszahlungen No access
      4. 6.3.8.4 Vermögenswirksame Leistungen No access
      5. 6.3.8.5 Sonstige Bezüge und Vorteile No access
    9. 6.3.9 Besonderheiten bei Arbeitsverträgen mit Personengesellschaften No access
    10. 6.3.10 Arbeitsverträge von Eltern mit Kindern zwischen Angehörigen No access
    11. 6.3.11 Gesellschaftsverträge No access
    12. 6.3.12 Miet- und Pachtverträge No access
    13. 1. 6.3.13.1 Allgemeines No access
      2. 6.3.13.2 Fremdvergleich No access
      3. 6.3.13.3 Schenkweise begründete Darlehensforderung No access
7. 1. 1. 7.1.1 Zugewinngemeinschaft (gesetzlicher Güterstand) No access
    2. 7.1.2 Gütertrennung No access
    3. 7.1.3 Allgemeine Gütergemeinschaft (§ 1415 BGB) No access
  2. 1. 7.2.1 Zugewinngemeinschaft und Gütertrennung No access
    2. 1. 7.2.2.1 Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft (§ 13 EStG) No access
      2. 7.2.2.2 Einkünfte aus Gewerbebetrieb (§ 15 EStG) No access
      3. 7.2.2.3 Einkünfte aus selbstständiger Arbeit (§ 18 EStG) No access
      4. 7.2.2.4 Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit (§ 19 EStG) No access
      5. 7.2.2.5 Einkünfte aus Kapitalvermögen (§ 20 EStG) und Vermietung und Verpachtung (§ 21 EStG) No access
      6. 7.2.2.6 Einkünfte aus § 22 EStG No access
      7. 7.2.2.7 Leistungen aus § 22 Nr. 3 EStG No access
      8. 7.2.2.8 Einkünfte aus § 24 EStG No access
      9. 7.2.2.9 Vereinbarung der allgemeinen Gütergemeinschaft im Laufe eines Jahres No access
      10. 7.2.2.10 Sonstige Wirkungen der Gütergemeinschaft No access
    3. 7.2.3 Andere vertragliche Güterstände No access
1. 1. 1.1 Allgemeines No access
  2. 1.2 Nullzone No access
  3. 1.3 Proportionalzone No access
  4. 1.4 Progressionszone No access
  5. 1.5 Grundtarif No access
  6. 1.6 Splittingtarif No access
  7. 1.7 Auswirkungen des Splittingverfahrens No access
2. 1. 2.1 Grundtarif (§ 32a Abs. 1 und 4 EStG) No access
  2. 2.2 Splittingtarif (§ 32a Abs. 5 EStG) No access
  3. 1. 2.3.1 Grundsätze No access
    2. 2.3.2 Verwitweteneigenschaft No access
    3. 2.3.3 Wiederaufleben der Verwitweteneigenschaft No access
  4. 1. 2.4.1 Grundsätze No access
    2. 2.4.2 Wiederheirat beider Ehegatten No access
  5. 2.5 Tarifmöglichkeiten bei Einzelveranlagung No access
  6. 2.6 Anwendungsfälle des Grund- und Splittingtarifs (Übersicht) No access
3. 3 Progressionsvorbehalt (§ 32b EStG) No access
4. 4 Anrechnung von Gewerbesteuer (§ 35 EStG) No access
5. 1. 5.1 Regelungsinhalt No access
  2. 1. 5.2.1 Haushaltsnahe Dienstleistungen in Form von Pflege und Betreuung (§ 35a Abs. 2 Satz 2 EStG) No access
    2. 5.2.2 Handwerkerleistungen (§ 35a Abs. 3 EStG) No access
    3. 5.2.3 Beschränkung auf Arbeitskosten und Fahrtkosten No access
    4. 5.2.4 Nachweise No access
    5. 5.2.5 Nebeneinandergewährung No access
    6. 5.2.6 Ausschluss der Kumulierung und Doppelförderung (§ 35a Abs. 5 Satz 1 EStG) No access
6. 1. 1. 6.1.1 Tarifvorschrift No access
    2. 6.1.2 Veräußerungsgewinne No access
    3. 6.1.3 Entschädigungen No access
    4. 6.1.4 Nutzungsvergütungen und Zinsen i. S. d. § 24 Nr. 3 EStG No access
    5. 6.1.5 Entlohnung für mehrjährige Tätigkeit (§ 34 Abs. 2 Nr. 4 EStG) No access
    6. 6.1.6 Einkünfte aus außerordentlichen Holznutzungen (§ 34 Abs. 1 Nr. 5 EStG) No access
  2. 6.2 Außerordentlichkeit der Einkünfte No access
  3. 1. 6.3.1 Fünftelmethode (§ 34 Abs. 1 EStG) No access
    2. 6.3.2 Ermäßigter Durchschnittssteuersatz (§ 34 Abs. 3 EStG) No access
  4. 6.4 Steuersätze bei außerordentlichen Einkünften aus Forstwirtschaft (§ 34b EStG) No access
7. 1. 7.1 Regelungsinhalt No access
  2. 7.2 Begünstigte Einkunftsarten und Gewinne No access
  3. 7.3 Antrag No access
  4. 1. 7.4.1 Begriff No access
    2. 7.4.2 Gewinnermittlungsart No access
    3. 7.4.3 Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben No access
    4. 7.4.4 Steuerfreie Gewinnanteile No access
    5. 7.4.5 Ausländische Betriebsstätten No access
    6. 7.4.6 Nicht entnommener Gewinn bei Personengesellschaften No access
    7. 7.4.7 Nicht entnommener Gewinn bei mehrstöckigen Personengesellschaften No access
  5. 1. 7.5.1 Begünstigungsbetrag No access
    2. 7.5.2 Nachversteuerungspflichtiger Betrag des laufenden Veranlagungszeitraums No access
    3. 7.5.3 Fortschreibung des nachversteuerungspflichtigen Betrags No access
  6. 1. 7.6.1 Nachversteuerungsbetrag No access
    2. 7.6.2 Verwendungsreihenfolge No access
    3. 7.6.3 Entnahmen zur Zahlung von Erbschaft- bzw. Schenkungsteuer No access
    4. 1. 7.6.4.1 Entnahmereihenfolge bei Übertragung oder Überführung einzelner Wirtschaftsgüter (§ 34a Abs. 5) No access
      2. 7.6.4.2 Grenzüberschreitende Überführungen und Übertragungen von Wirtschaftsgütern No access
    5. 7.6.5 Nachversteuerungsfälle nach § 34a Abs. 6 No access
    6. 7.6.6 Stundung No access
    7. 7.6.7 Fälle des § 6 Abs. 3 EStG und § 24 UmwStG No access
8. 8 Sonstige Steuerermäßigungen No access
9. 9 Steuerermäßigung bei Belastung mit Erbschaftsteuer (§ 35b EStG) No access
1. 1. 1.1 Begriffsbestimmung No access
  2. 1.2 Sonderausgaben im System der Einkommensermittlung No access
  3. 1. 1.3.1 Unbeschränkt abzugsfähige Sonderausgaben No access
    2. 1.3.2 Beschränkt abzugsfähige Sonderausgaben No access
    3. 1.3.3 Unterscheidung zwischen Vorsorgeaufwendungen (Versicherungsbeiträgen) und übrigen Sonderausgaben No access
  4. 1.4 Sonderausgabenabzug im weiteren Sinne No access
  5. 1.5 Abgrenzung zu den Betriebsausgaben und Werbungskosten No access
  6. 1.6 Abgrenzung zu den außergewöhnlichen Belastungen No access
  7. 1.7 Sonderausgaben-Pauschbetrag (§ 10c EStG) No access
2. 1. 2.1 Enumerationsprinzip No access
  2. 1. 2.2.1 Art der Leistung No access
    2. 2.2.2 Herkunft der Leistung No access
  3. 2.3 Anrechnung von Erstattungen No access
  4. 2.4 Keine Betriebsausgaben oder Werbungskosten No access
  5. 2.5 Schuldnerprinzip No access
  6. 1. 2.6.1 Grundsatz No access
    2. 2.6.2 Ausnahmeregelung für regelmäßig wiederkehrende Ausgaben No access
  7. 2.7 Unbeschränkte Steuerpflicht No access
3. 1. 3.1 Unterhaltsleistungen an den geschiedenen oder dauernd getrennt lebenden Ehegatten (§ 10 Abs. 1a Satz 1 Nr. 1 EStG) No access
  2. 3.2 Renten und dauernde Lasten No access
  3. 1. 1. 3.3.1.1 Beiträge zu gesetzlichen Rentenversicherungen (§ 10 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. a EStG) No access
      2. 3.3.1.2 Berufsständische Versorgungseinrichtungen (§ 10 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. a EStG) No access
      3. 3.3.1.3 Eigene kapitalgedeckte Altersvorsorge (§ 10 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. b EStG) No access
      4. 3.3.1.4 Zusammenhang mit steuerfreien Einnahmen No access
    2. 1. 3.3.2.1 Krankenversicherung (§ 10 Abs. 1 Nr. 3 EStG) No access
      2. 3.3.2.2 Basisabsicherung No access
    3. 1. 3.3.3.1 Unfallversicherung No access
      2. 3.3.3.2 Haftpflichtversicherung No access
      3. 3.3.3.3 Versicherungen gegen Arbeitslosigkeit No access
      4. 3.3.3.4 Risikoversicherungen No access
      5. 3.3.3.5 Erwerbs- und Berufsunfähigkeitsversicherungen No access
      6. 3.3.3.6 Pflegeversicherungen i. S. v. § 10 Abs. 1 Nr. 3a EStG No access
      7. 3.3.3.7 Krankenversicherungen i. S. v. § 10 Abs. 1 Nr. 3a EStG No access
      8. 3.3.3.8 Lebensversicherungen (§ 10 Abs. 1 Nr. 3 Buchst. b EStG) No access
    4. 1. 3.3.4.1 Höchstbeträge für Altersvorsorgeaufwendungen (§ 10 Abs. 3 EStG) No access
      2. 3.3.4.2 Höchstbeträge für sonstige Vorsorgeaufwendungen (§ 10 Abs. 4 EStG) No access
      3. 3.3.4.3 Günstigerprüfung nach § 10 Abs. 4a EStG No access
      4. 3.3.4.4 Gemeinsame Abzugsgrundsätze für Beiträge zu Versicherungen No access
  4. 1. 3.4.1 Begriff No access
    2. 3.4.2 Erhebungsberechtigte Körperschaft No access
    3. 3.4.3 Umfang des Abzugs No access
    4. 3.4.4 Erstattungen No access
    5. 3.4.5 Zahlung der Kirchensteuer des Erblassers durch den Erben No access
  5. 3.5 Steuerberatungskosten No access
  6. 1. 3.6.1 Abzug als Sonderausgaben No access
    2. 3.6.2 Berufsausbildung oder Studium als Werbungskosten (§ 9 Abs. 6 EStG) No access
  7. 1. 3.7.1 Voraussetzung No access
    2. 3.7.2 Begünstigte Aufwendungen No access
    3. 3.7.3 Höhe des Abzugs No access
    4. 3.7.4 Konkurrenz zu § 35a EStG No access
    5. 3.7.5 Abzug bei Eltern No access
  8. 1. 3.8.1 Grundregelung No access
    2. 3.8.2 Ausländische Schulen No access
  9. 1. 3.9.1 Begriff No access
    2. 3.9.2 Zuwendungen No access
    3. 3.9.3 Einschränkung für Zuwendung von Nutzungen und Leistungen (§ 10b Abs. 3 Satz 1 EStG) No access
    4. 3.9.4 Bewertung von Sachzuwendungen No access
    5. 3.9.5 Unentgeltlichkeit und Freiwilligkeit der Zuwendung No access
    6. 3.9.6 Abgrenzung zu den Betriebsausgaben und Werbungskosten No access
    7. 1. 3.9.7.1 Rückzahlung und zweckwidrige Verwendung No access
      2. 3.9.7.2 Zuwendungsnachweis (§ 50 EStDV) No access
    8. 3.9.8 Zuwendungsempfänger No access
    9. 1. 3.9.9.1 Höchstbeträge No access
      2. 3.9.9.2 Spendenvortrag (§ 10b Abs. 1 Satz 9 EStG) No access
      3. 3.9.9.3 Zuwendungen an Stiftungen (§ 10b Abs. 1a EStG) No access
    10. 1. 3.9.10.1 Begriff No access
      2. 3.9.10.2 Berücksichtigung als Sonderausgaben No access
      3. 3.9.10.3 Steuerermäßigung nach § 34 g EStG No access
4. 4 SonderausgabenPauschbetrag No access
5. 1. 5.1 Einführung No access
  2. 5.2 Durchführung des Verlustabzugs No access
  3. 5.3 Reihenfolge der Verlustberücksichtigung No access
  4. 5.4 Begrenzung des Verlustabzugs No access
  5. 5.5 Abzug vom Gesamtbetrag der Einkünfte No access
  6. 1. 5.6.1 Zeitlicher Umfang No access
    2. 5.6.2 Höchstbetrag No access
    3. 5.6.3 Wahlrecht (§ 10d Abs. 1 Sätze 5 und 6 EStG) No access
    4. 5.6.4 Durchführung des Verlustrücktrags No access
    5. 5.6.5 Berichtigung der Veranlagung für das Rücktragsjahr No access
  7. 1. 5.7.1 Allgemeines No access
    2. 5.7.2 Begrenzung des Verlustvortrags No access
    3. 5.7.3 Zusammentreffen von Verlustausgleich und Verlustabzug No access
  8. 1. 5.8.1 Zusammenveranlagung No access
    2. 5.8.2 Einzelveranlagung No access
    3. 5.8.3 Aufteilung des verbleibenden Verlustvortrags (§ 62d Abs. 2 Satz 2 EStDV) No access
  9. 1. 5.9.1 Erbfälle ab 19. 08. 2008 No access
    2. 5.9.2 Erbfälle bis 18. 08. 2008 – Altfälle No access
  10. 1. 5.10.1 Grundsätze No access
    2. 5.10.2 Begriff des verbleibenden Verlustvortrags No access
1. 1. 1.1 Begriff, Sinn und Zweck No access
  2. 1. 1. 1.2.1.1 Begriff No access
      2. 1.2.1.2 Zeitpunkt der Berücksichtigung No access
      3. 1.2.1.3 Ansammlung von Beträgen No access
      4. 1.2.1.4 Durch Schuldaufnahme bestrittene Aufwendungen No access
      5. 1.2.1.5 Vermögensminderungen und Vermögensverluste No access
      6. 1.2.1.6 Eigene Aufwendungen No access
  3. 1. 1.3.1 Grundsatz No access
    2. 1.3.2 Ausnahmeregelung für Aufwendungen i. S. d. § 10 Abs. 1 Nr. 7 und 9 EStG No access
  4. 1. 1.4.1 Begriff No access
    2. 1. 1.4.2.1 Erstattung von Aufwendungen No access
      2. 1.4.2.2 Erlangung von Gegenwerten No access
      3. 1.4.2.3 Keine Unterscheidung zwischen Einkommens- und Vermögensbelastung No access
      4. 1.4.2.4 Maßgeblichkeit der existenziell wichtigen Bereiche No access
      5. 1.4.2.5 Aufwendungen im Zusammenhang mit dem unentgeltlichen Erwerb von Vermögen No access
      6. 1.4.2.6 Aufwendungen zur Erhaltung des Vermögens No access
      7. 1.4.2.7 Vermögensverluste No access
      8. 1.4.2.8 Vermögensrechtliche Regelungen No access
  5. 1. 1.5.1 Abgrenzung von typischen Lebenshaltungskosten No access
    2. 1.5.2 Außergewöhnlichkeit des Ereignisses No access
    3. 1. 1.5.3.1 Vergleichbare Steuerpflichtige No access
      2. 1.5.3.2 Überwiegende Mehrzahl No access
      3. 1.5.3.3 Vergleichbare Aufwendungen No access
  6. 1. 1. 1.6.1.1 Zwangsläufigkeit aus rechtlichen Gründen No access
      2. 1.6.1.2 Zwangsläufigkeit des verursachenden Ereignisses No access
      3. 1.6.1.3 Zwangsläufigkeit aus tatsächlichen Gründen No access
      4. 1.6.1.4 Zwangsläufigkeit aus sittlichen Gründen No access
    2. 1.6.2 Zwangsläufigkeit der Aufwendungen der Höhe nach No access
    3. 1.6.3 Zwangsläufigkeit der Belastung No access
  7. 1. 1.7.1 Begriff, Sinn und Zweck No access
    2. 1. 1.7.2.1 Bemessungsgrundlage No access
      2. 1.7.2.2 Maßgebliche Prozentsätze der zumutbaren Belastung No access
  8. 1.8 Antrag No access
  9. 1.9 Verhältnis des § 33 EStG zu § 160 AO No access
  10. 1. 1.10.1 Krankheitskosten (R 33.4 Abs. 1 EStR) No access
    2. 1. 1.10.2.1 Außergewöhnlichkeit und Zwangsläufigkeit dem Grunde nach No access
      2. 1.10.2.2 Umfang des Abzugs (Zwangsläufigkeit der Höhe nach) No access
    3. 1.10.3 Beerdigungskosten No access
    4. 1.10.4 Ehescheidungskosten No access
    5. 1. 1.10.5.1 Zivilprozesskosten No access
      2. 1.10.5.2 Strafprozesskosten No access
    6. 1.10.6 Schadensersatzleistungen No access
    7. 1.10.7 Ausstattung von Kindern No access
2. 1. 2.1 Aufwendungen No access
  2. 2.2 Die Aufwendungen dürfen keine Betriebsausgaben, Werbungskosten oder Sonderausgaben sein No access
  3. 2.3 Belastung No access
  4. 2.4 Keine Prüfung der Außergewöhnlichkeit No access
  5. 2.5 Zwangsläufigkeit No access
  6. 2.6 Kein Abzug der zumutbaren Belastung No access
  7. 2.7 Antrag No access
  8. 2.8 Zusammenfassung No access
3. 1. 1. 3.1.1 Kernvoraussetzungen No access
    2. 3.1.2 Allgemeine Voraussetzungen No access
    3. 3.1.3 Antrag No access
  2. 3.2 Typische Unterhaltsaufwendungen No access
  3. 1. 3.3.1 Gesetzlich unterhaltsberechtigte oder gleichgestellte Person No access
    2. 3.3.2 Bedürftigkeit der unterstützten Person No access
    3. 3.3.3 Kein Anspruch des Steuerpflichtigen oder anderer Personen auf einen Freibetrag nach § 32 Abs. 6 EStG oder Kindergeld für die unterhaltene Person No access
    4. 3.3.4 Belastung No access
    5. 3.3.5 Besonderheiten bei Ehegatten und Lebenspartnern No access
    6. 3.3.6 Zusammenfassung No access
  4. 1. 1. 3.4.1.1 Einkünfte im steuerrechtlichen Sinn (§ 2 Abs. 1 EStG) No access
      2. 3.4.1.2 Verfügungsbeschränkungen No access
    2. 1. 3.4.2.1 Umfang der Bezüge No access
      2. 3.4.2.2 Kostenpauschale No access
    3. 1. 3.4.3.1 Abzug der Aufwendungen bis zum Höchstbetrag No access
      2. 3.4.3.2 Verminderung des Höchstbetrages um eigene Einkünfte, Bezüge und öffentliche Ausbildungszuschüsse der unterhaltenen Person No access
      3. 3.4.3.3 Beispiele zur Ermittlung und Anrechnung eigener Einkünfte und Bezüge unterstützter Personen No access
    4. 3.4.4 Unterstützung mehrerer Personen durch einen Steuerpflichtigen No access
    5. 3.4.5 Unterstützung durch mehrere Personen No access
    6. 1. 3.4.6.1 Zwölftelung des Höchstbetrags No access
      2. 3.4.6.2 Ermittlung der Einkünfte und Bezüge der unterhaltenen Person No access
    7. 3.4.7 Beispiele No access
4. 1. 4.1 Grundsätze No access
  2. 4.2 Voraussetzungen und Höhe No access
  3. 4.3 Anspruch auf Freibetrag nach § 32 Abs. 6 EStG oder Kindergeld No access
  4. 4.4 Berufsausbildung No access
  5. 4.5 Auswärtige Unterbringung No access
  6. 4.6 Vollendung des 18. Lebensjahres No access
  7. 1. 4.7.1 Grundsätze No access
    2. 4.7.2 Nicht unbeschränkt steuerpflichtige Kinder No access
    3. 4.7.3 Keine Anrechnung eigener Einkünfte und Bezüge sowie öffentlicher Zuschüsse No access
  8. 4.8 Zeitanteilige Kürzung des Sonderausbildungsfreibetrags No access
  9. 1. 4.9.1 Grundsatz der Einmalberücksichtigung No access
    2. 4.9.2 Hälftige Aufteilung No access
    3. 4.9.3 Abweichende Verteilung No access
  10. 4.10 Antrag No access
  11. 4.11 Verhältnis zu § 33b EStG No access
5. 1. 5.1 Allgemeines No access
  2. 5.2 Voraussetzungen der Pauschbeträge für Behinderte No access
  3. 5.3 Anspruchsberechtigte Behinderte No access
  4. 5.4 Art der Behinderung No access
  5. 5.5 Höhe des Pauschbetrags No access
  6. 5.6 Nachweis der Behinderung (§ 65 EStDV) No access
  7. 1. 5.7.1 Wahlrecht No access
    2. 5.7.2 Abgeltung typischer Mehraufwendungen durch § 33b EStG No access
  8. 1. 5.8.1 Voraussetzungen für die Übertragbarkeit No access
    2. 5.8.2 Wahlmöglichkeit zwischen Pauschbetrag und den tatsächlichen Aufwendungen in Übertragungsfällen No access
  9. 5.9 Hinterbliebene (§ 33b Abs. 4 EStG) No access
  10. 1. 5.10.1 Grundsätze No access
    2. 5.10.2 Voraussetzungen No access
    3. 5.10.3 Besonderheiten No access
  11. 5.11 Zusammentreffen von Antragsgründen No access
6. 6 Kinderbetreuungskosten No access
1. 1 Überblick No access
2. 1. 2.1 Amtsprinzip No access
  2. 2.2 Monatsprinzip No access
3. 1. 3.1 Anspruchsberechtigter No access
  2. 3.2 Kinder i. S. d. Kindergelds (§ 63 EStG) No access
  3. 1. 3.3.1 Höhe des Kindergelds, Zahlungszeitraum (§ 66 EStG) No access
    2. 3.3.2 Andere anzurechnende Leistungen für Kinder No access
    3. 3.3.3 EU-/EWR-Kinder No access
  4. 3.4 Keine Aufteilung bei mehreren Berechtigten No access
  5. 3.5 Auszahlung des Kindergelds No access
4. 1. 1. 4.1.1 Im ersten Grad mit dem Steuerpflichtigen verwandte Kinder No access
  2. 1. 4.2.1 Allgemeine Voraussetzungen No access
    2. 4.2.2 Mehrere Kindschaftsverhältnisse No access
    3. 4.2.3 Unbeschränkte Steuerpflicht ist nicht Voraussetzung No access
    4. 1. 4.2.4.1 Adoption No access
      2. 4.2.4.2 Begründung eines Pflegekindschaftsverhältnisses No access
  3. 1. 4.3.1 Überblick und Berücksichtigungstatbestände No access
    2. 4.3.2 Arbeitslose Kinder (§ 32 Abs. 4 Nr. 1 EStG) No access
    3. 1. 4.3.3.1 Erstmalige Berufsausbildung No access
      2. 4.3.3.2 Erststudium No access
      3. 4.3.3.3 Weitere Ausbildung und weiteres Studium No access
      4. 4.3.3.4 Kein Abschluss einer erstmaligen Berufsausbildung ohne Berufsfähigkeit No access
      5. 4.3.3.5 Abschluss eines Erststudiums No access
    4. 4.3.4 Übergangszeit zwischen zwei Ausbildungsabschnitten (§ 32 Abs. 4 Nr. 2 Buchst. b EStG) No access
    5. 4.3.5 Verhinderung oder Unterbrechung der Berufsausbildung mangels Ausbildungsplatz (§ 32 Abs. 4 Nr. 2 Buchst. c EStG) No access
    6. 4.3.6 Kinder, die ein freiwilliges soziales oder ökologisches Jahr oder freiwillige Dienste leisten (§ 32 Abs. 4 Nr. 2 Buchst. d EStG) No access
  4. 4.4 Verlängerungstatbestände (§ 32 Abs. 5 EStG) No access
  5. 4.5 Keine Einkunftsgrenze No access
  6. 1. 4.6.1 Begriff No access
    2. 1. 4.6.2.1 Grundregelung No access
      2. 4.6.2.2 Ausbildungsdienstverhältnis No access
      3. 4.6.2.3 Geringfügige Beschäftigung No access
      4. 4.6.2.4 Monatsprinzip No access
  7. 4.7 Behinderte Kinder (§ 32 Abs. 4 Nr. 3 EStG) No access
5. 1. 5.1 Allgemeines No access
  2. 5.2 Kind muss nicht unbeschränkt steuerpflichtig sein No access
  3. 5.3 Höhe des Kinderfreibetrags, Grundsatz No access
  4. 5.4 Verdoppelter (voller) Freibetrag für Kinder No access
  5. 1. 5.5.1 Übertragung des Kinderfreibetrags des anderen Elternteils No access
    2. 5.5.2 Übertragung des Betreuungsfreibetrags No access
    3. 5.5.3 Übertragung der Freibeträge auf einen Stiefeltern- oder Großelternteil No access
6. 1. 6.1 Allgemeines No access
  2. 6.2 Vergleichsrechnung No access
  3. 6.3 Vergleichsrechnung bei nicht unter § 26 EStG fallenden Elternpaaren No access
  4. 6.4 Hinzurechung von Kindergeld (§ 2 Abs. 6 EStG) No access
  5. 6.5 Auswirkungen der Kinder auf Zuschlagsteuern (§ 51a Abs. 2 EStG) No access
1. 1 Regelungsinhalt No access
2. 2 Voraussetzungen No access
3. 1. 3.1 Kein Splittingverfahren No access
  2. 3.2 Keine Haushaltsgemeinschaft mit einer anderen Person No access
4. 4 Haushaltszugehörigkeit des Kindes No access
5. 5 Höhe des Entlastungsbetrags (§ 24b Abs. 2 EStG) No access
6. 6 Zeitanteilige Berücksichtigung (§ 24b Abs. 4 EStG) No access
7. 7 Beispiele No access
1. 1. 1.1 Gewinnermittlungsarten No access
  2. 1.2 Anwendungsbereich der Gewinnermittlungsarten No access
  3. 1.3 Buchführungspflichtgrenzen nach Steuerrecht (§ 141 AO) No access
  4. 1.4 Wechsel der Gewinnermittlungsart No access
  5. 1.5 Steuerliche Gewinnermittlung No access
2. 1. 2.1 Allgemeines No access
  2. 2.2 Anwendungsbereich No access
  3. 2.3 Wesen der Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG No access
  4. 2.4 Gemeinsamkeiten mit der Gewinnermittlung durch Bestandsvergleich No access
  5. 2.5 Unterschiede zum Bestandsvergleich No access
  6. 1. 2.6.1 Allgemeines No access
    2. 2.6.2 Durchlaufende Posten No access
    3. 2.6.3 Veräußerung von Anlagevermögen No access
    4. 2.6.4 Behandlung der Umsatzsteuer bei § 4 Abs. 3 EStG No access
    5. 1. 2.6.5.1 Allgemeines No access
      2. 2.6.5.2 Barentnahmen No access
      3. 2.6.5.3 Sachentnahmen (Entnahmen von Wirtschaftsgütern) No access
      4. 2.6.5.4 Entnahme von Nutzungen und Leistungen No access
    6. 2.6.6 Darlehen No access
    7. 1. 2.6.7.1 Honorareinzug durch privatärztliche Verrechnungsstellen No access
      2. 2.6.7.2 Honorare für kassenärztliche Leistungen No access
  7. 1. 2.7.1 Allgemeines No access
    2. 2.7.2 Erwerb von Umlaufvermögen No access
    3. 2.7.3 Erwerb von nichtabnutzbarem Anlagevermögen No access
    4. 2.7.4 Erwerb von abnutzbarem Anlagevermögen No access
    5. 2.7.5 Geringwertige Wirtschaftsgüter und Sammelposten (Poolabschreibung) No access
    6. 2.7.6 Darlehen No access
    7. 1. 2.7.7.1 Darlehensforderungen No access
      2. 2.7.7.2 Kundenforderungen No access
    8. 1. 2.7.8.1 Erlass aus betrieblichen Gründen No access
      2. 2.7.8.2 Erlass aus privaten Gründen No access
    9. 1. 2.7.9.1 Geldverluste No access
      2. 2.7.9.2 Diebstahl von Wirtschaftsgütern No access
    10. 1. 2.7.10.1 Geldeinlagen No access
      2. 2.7.10.2 Sacheinlagen No access
      3. 2.7.10.3 Nutzung von Wirtschaftsgütern des Privatvermögens für betriebliche Zwecke No access
    11. 2.7.11 Kontokorrentzinsen als Betriebsausgaben No access
    12. 2.7.12 Abschreibung des Praxiswerts No access
  8. 2.8 Entschädigungen (R 6.6 Abs. 5 EStR) No access
  9. 2.9 Erwerb und Veräußerung gegen Renten, Raten, dauernde Lasten No access
  10. 2.10 Entgeltlicher Betriebserwerb No access
  11. 2.11 Übergang zum Bestandsvergleich No access
  12. 2.12 Betriebsveräußerung und Betriebsaufgabe No access
  13. 2.13 Aufzeichnungen No access
3. 1. 3.1 Abschreibung als Oberbegriff No access
  2. 3.2 Abschreibung als Begriff des Handelsrechts No access
  3. 3.3 Zweck der steuerlichen AfA No access
  4. 3.4 Verhältnis von Handelsrecht und Steuerrecht No access
  5. 1. 3.5.1 Grundsatz der vollen Absetzung No access
    2. 3.5.2 Einheitlichkeit der AfA No access
  6. 1. 3.6.1 Grundsatz No access
    2. 3.6.2 Einzelfälle No access
    3. 1. 3.6.3.1 Unterscheidung zwischen Eigenaufwand und Drittaufwand No access
      2. 3.6.3.2 Berücksichtigung von Eigenaufwand No access
      3. 3.6.3.3 Berücksichtigung von Drittaufwand No access
    4. 3.6.4 AfA-Berechtigung bei Miteigentum No access
  7. 3.7 Der AfA unterliegende Wirtschaftsgüter No access
  8. 1. 3.8.1 Grundsätze No access
    2. 3.8.2 Amtliche AfA-Tabellen No access
    3. 3.8.3 Einzelfragen No access
  9. 1. 3.9.1 Anschaffungskosten No access
    2. 3.9.2 Herstellungskosten No access
    3. 1. 3.9.3.1 Begriff No access
      2. 3.9.3.2 Abgrenzung zum Erhaltungsaufwand No access
      3. 3.9.3.3 Bemessung der AfA bei § 7 Abs. 1 und 2 EStG No access
      4. 3.9.3.4 Abgrenzung zur Herstellung eines anderen Wirtschaftsguts No access
    4. 3.9.4 Nachträgliche Minderungen der AfA-Bemessungsgrundlage No access
    5. 1. 3.9.5.1 Entnahme aus dem Betriebsvermögen No access
      2. 3.9.5.2 Einlage in das Betriebsvermögen No access
      3. 3.9.5.3 Unentgeltliche Übertragung einzelner Wirtschaftsgüter aus einem Betriebsvermögen in das Betriebsvermögen eines anderen Steuerpflichtigen No access
      4. 3.9.5.4 Unentgeltlicher Erwerb im Privatvermögen No access
  10. 1. 3.10.1 Lineare AfA (§ 7 Abs. 1 Satz 1 EStG) No access
    2. 1. 3.10.2.1 Allgemeines No access
      2. 3.10.2.2 Anwendungsbereich – Begriff des beweglichen Wirtschaftsguts No access
      3. 3.10.2.3 Berechnung der AfA No access
    3. 3.10.3 Leistungs-AfA No access
    4. 1. 3.10.4.1 Allgemeines No access
      2. 3.10.4.2 Übergang von der degressiven AfA (§ 7 Abs. 2 EStG) zur linearen AfA (§ 7 Abs. 1 EStG) No access
      3. 3.10.4.3 Kein Übergang von der linearen AfA (§ 7 Abs. 1 EStG) zur degressiven AfA (§ 7 Abs. 2 EStG) No access
      4. 3.10.4.4 Übergang von der bzw. zur Leistungs-AfA No access
    5. 3.10.5 AfA bei Miteigentum No access
  11. 1. 3.11.1 Beginn der AfA-Berechtigung No access
    2. 3.11.2 AfA bei Anschaffung oder Herstellung im Laufe eines Wirtschaftsjahres No access
    3. 3.11.3 Ende der AfA-Berechtigung No access
    4. 3.11.4 AfA im Jahr der Veräußerung No access
    5. 3.11.5 AfA bei der Einlage von Wirtschaftsgütern No access
    6. 3.11.6 AfA nach Entnahme No access
    7. 3.11.7 AfA nach Teilwertabschreibung No access
    8. 3.11.8 Übergang zur Verwendung für die Erzielung von Überschusseinkünften No access
  12. 1. 3.12.1 Begriff und Voraussetzungen No access
    2. 3.12.2 Anwendungsbereich No access
    3. 3.12.3 Vornahme der AfaA No access
    4. 3.12.4 AfA nach Vornahme einer Absetzung für außergewöhnliche Abnutzung No access
    5. 3.12.5 Versicherungsleistungen No access
  13. 1. 3.13.1 Anwendungsbereich No access
    2. 1. 3.13.2.1 Entgeltlicher Erwerb von Bodenschätzen No access
      2. 3.13.2.2 Unentgeltlicher Erwerb von Bodenschätzen No access
      3. 3.13.2.3 Entdeckung der Bodenschätze durch den Steuerpflichtigen No access
    3. 3.13.3 Methoden der AfS No access
  14. 1. 3.14.1 Vorsätzlich unterlassene AfA No access
    2. 3.14.2 Versehentlich unterlassene AfA No access
    3. 3.14.3 Überhöhte AfA No access
  15. 1. 3.15.1 Gebäudebegriff No access
    2. 3.15.2 Grundsatz der Einheitlichkeit des Gebäudes/selbstständige und unselbstständige Gebäudeteile No access
    3. 1. 3.15.3.1 Typisierte Gebäude-AfA No access
      2. 3.15.3.2 AfA gemäß § 7 Abs. 4 Satz 1 Nr. 2 EStG No access
      3. 3.15.3.3 Lineare AfA für Wirtschaftsgebäude No access
      4. 3.15.3.4 Übersicht zur typisierten Gebäude-AfA (§ 7 Abs. 4 Satz 1 EStG) No access
      5. 3.15.3.5 Objektbezogene Gebäude-AfA (§ 7 Abs. 4 Satz 2 EStG) No access
      6. 3.15.3.6 Beginn der Nutzungsdauer bei Gebäuden No access
      7. 3.15.3.7 Besonderheiten No access
    4. 1. 3.15.4.1 Wirtschaftsgebäude und sonstige Gebäude No access
      2. 3.15.4.2 Mietwohnungsneubau (§ 7 Abs. 5 Nr. 3 EStG) No access
      3. 3.15.4.3 Grundsätze der degressiven AfA No access
    5. 3.15.5 AfA-Bemessungsgrundlagen bei Gebäuden No access
    6. 3.15.6 Einlage von Gebäuden in das Betriebsvermögen No access
    7. 3.15.7 Gebäude-AfA nach Entnahme No access
    8. 3.15.8 Folgen unterlassener und überhöhter Gebäude-AfA No access
    9. 1. 3.15.9.1 Allgemeines No access
      2. 3.15.9.2 AfA nach § 7 Abs. 4 Satz 1 EStG No access
      3. 3.15.9.3 AfA nach § 7 Abs. 4 Satz 2 EStG No access
      4. 3.15.9.4 AfA nach § 7 Abs. 5 EStG No access
      5. 3.15.9.5 Herstellungskosten für ein neues Wirtschaftsgut No access
    10. 1. 3.15.10.1 Zulässigkeit der AfaA bei Gebäuden No access
      2. 3.15.10.2 Gründe für eine AfaA No access
      3. 3.15.10.3 Berechnung der AfaA No access
      4. 3.15.10.4 AfA-Bemessungsgrundlage nach Vornahme einer AfaA No access
      5. 3.15.10.5 Zusammentreffen einer AfaA mit nachträglichen Anschaffungs- oder Herstellungskosten No access
  16. 1. 3.16.1 Allgemeines, Anwendungsbereich No access
    2. 3.16.2 Nachträgliche Anschaffungs- und Herstellungskosten No access
    3. 3.16.3 AfA bei Sonderabschreibungen No access
    4. 3.16.4 Kumulationsverbot No access
    5. 3.16.5 AfA bei mehreren Beteiligten No access
    6. 3.16.6 AfA nach Ablauf von Sonderabschreibungen No access
    7. 3.16.7 Sonstiges No access
  17. 3.17 Erhöhte AfA und Sonderabschreibungen No access
4. 1. 1. 4.1.1 Grundsätze No access
    2. 4.1.2 Betriebsgröße No access
    3. 4.1.3 Nutzungsvoraussetzungen No access
    4. 4.1.4 Höchstbetrag des Investitionsabzugsbetrags No access
    5. 4.1.5 Auflösung/Hinzurechnung des Investitionsabzugsbetrages im Investitionsjahr No access
    6. 4.1.6 Wahlrecht zur Minderung der Anschaffungs- oder Herstellungskosten No access
    7. 4.1.7 Korrektur bei unterlassener Hinzurechnung No access
    8. 4.1.8 Nichteinhaltung der Verbleibens- und Nutzungsfristen und schädliche Verwendung (§ 7 g Abs. 4 EStG) No access
    9. 4.1.9 Zinslauf No access
  2. 1. 4.2.1 Allgemeines No access
    2. 4.2.2 Betriebsgrößenmerkmale No access
    3. 4.2.3 Sonstige Voraussetzungen No access
    4. 4.2.4 Sonder-AfA und Normal-AfA No access
    5. 4.2.5 Zeitliche Anwendung No access
  3. 4.3 Betriebsbezogene Betrachtungsweise (§ 7 g Abs. 7 EStG) No access
1. 1. 1.1 Begriffsbestimmung No access
  2. 1.2 Abgrenzung der Land- und Forstwirtschaft zum Gewerbebetrieb bei Zukauf fremder Erzeugnisse bzw. Handelsgeschäft No access
  3. 1. 1.3.1 Betriebe, die Pflanzen und Pflanzenteile mit Hilfe der Naturkräfte gewinnen No access
    2. 1. 1.3.2.1 Landwirtschaftliche Tierzucht und Tierhaltung No access
      2. 1.3.2.2 Gewerbliche Tierzucht und Tierhaltung No access
      3. 1.3.2.3 Gemeinschaftliche Tierhaltung (§ 13 Abs. 1 Nr. 1 Satz 5 und Abs. 4 EStG) No access
    3. 1.3.3 Binnenfischerei, Fischzucht und Teichwirtschaft No access
    4. 1.3.4 Jagd No access
    5. 1.3.5 Einkünfte aus Hauberg; Wald-, Forst- und Laubgenossenschaften sowie ähnlicher Realgemeinden i. S. d. § 3 Abs. 2 KStG No access
    6. 1.3.6 Land- und forstwirtschaftliche Nebenbetriebe (§ 13 Abs. 2 Nr. 1 EStG) No access
    7. 1.3.7 Sonstige Leistungen No access
  4. 1. 1.4.1 Nutzungswertbesteuerung bei Baudenkmälern No access
    2. 1. 1.4.2.1 Zeitlich unbegrenzte Fortsetzung der Nutzungswertbesteuerung No access
      2. 1.4.2.2 Wahlrecht No access
      3. 1.4.2.3 Entnahme No access
      4. 1.4.2.4 Entnahme von Grund und Boden (§ 13 Abs. 5 EStG) No access
      5. 1.4.2.5 Veräußerung und Entnahme No access
      6. 1.4.2.6 Entgeltliche Überlassung einer Wohnung No access
    3. 1.4.3 Ermittlung des Nutzungswerts No access
    4. 1.4.4 Wohnung überschreitet die übliche Größe No access
    5. 1.4.5 Einnahmen aus kurzfristiger Vermietung No access
  5. 1.5 Abgrenzung zur Liebhaberei No access
  6. 1.6 Verpachtung des Betriebs oder einzelner Teile des Betriebs No access
  7. 1.7 Mitunternehmerschaft in der Landwirtschaft No access
  8. 1. 1.8.1 Vorweggenommene Erbfolge No access
    2. 1.8.2 Altenteilleistungen No access
  9. 1. 1.9.1 Betriebsvermögensvergleich (§ 4 Abs. 1 EStG) No access
    2. 1.9.2 Einnahme-Überschuss-Rechnung (§ 4 Abs. 3 EStG) No access
    3. 1. 1.9.3.1 Voraussetzungen No access
      2. 1.9.3.2 Durchschnittssatzgewinn No access
      3. 1.9.3.3 Zeitliche Anwendung No access
  10. 1.10 Gewinnermittlungszeitraum No access
  11. 1. 1.11.1 Freibetrag (§ 13 Abs. 3 EStG) No access
    2. 1. 1.11.2.1 Grundsätze No access
      2. 1.11.2.2 Veräußerungsgewinn No access
      3. 1.11.2.3 Veräußerungsfreibetrag No access
      4. 1.11.2.4 Steuerbegünstigungen (§ 34 EStG) No access
2. 1. 1. 2.1.1 Selbstständige Tätigkeit (R 15.1 EStR) No access
    2. 2.1.2 Nachhaltigkeit (H 15.2 EStH) No access
    3. 1. 2.1.3.1 Liebhaberei No access
      2. 2.1.3.2 Steuerersparnis kein Gewinn No access
      3. 2.1.3.3 Sanierungsgewinn No access
    4. 2.1.4 Beteiligung am allgemeinen wirtschaftlichen Verkehr (H 15.4 EStH) No access
    5. 1. 2.1.5.1 Begriff der Vermögensverwaltung (R 15.7 Abs. 1 EStR) No access
      2. 2.1.5.2 Abgrenzung zwischen privater Vermögensverwaltung und gewerblichem Grundstückshandel No access
      3. 2.1.5.3 Abgrenzung zu den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung (§ 21 EStG) sowie zu § 22 Nr. 3 EStG (R 15.7 Abs. 2 und 3 EStR) No access
      4. 2.1.5.4 Betriebsverpachtung No access
    6. 2.1.6 Zurechnung der Einkünfte aus § 15 EStG No access
    7. 2.1.7 Beginn und Ende des Gewerbebetriebes No access
    8. 2.1.8 Einkünfte aus Gewerbebetrieb als Summe aller Gewinne aller Betriebe nach Verlustausgleich No access
    9. 2.1.9 Wirtschaftsjahr als Ermittlungszeitraum No access
  2. 1. 2.2.1 Mitunternehmerschaft als Voraussetzung für gemeinschaftliche gewerbliche Einkünfte No access
    2. 1. 2.2.2.1 Gesellschaftsverhältnis No access
      2. 2.2.2.2 Vergleichbares Gemeinschaftsverhältnis No access
      3. 2.2.2.3 Verdeckte Mitunternehmerschaft No access
      4. 2.2.2.4 Mitunternehmerrisiko No access
      5. 2.2.2.5 Mitunternehmerinitiative No access
      6. 2.2.2.6 Gemeinsamer Betrieb eines Gewerbebetriebs/Partielle gewerbliche Tätigkeit (§ 15 Abs. 3 Nr. 1 EStG) No access
      7. 2.2.2.7 Gewerblich geprägte Personengesellschaft (§ 15 Abs. 3 Nr. 2 EStG) No access
    3. 1. 2.2.3.1 Überblick No access
      2. 2.2.3.2 Voraussetzungen No access
      3. 2.2.3.3 Gleichstellung des mittelbar Beteiligten mit einem unmittelbar Beteiligten No access
      4. 2.2.3.4 Verfahren der Gewinnfeststellung No access
    4. 1. 2.2.4.1 Offene Handelsgesellschaft (OHG), Europäische wirtschaftliche Interessenvereinigung (EWiV) No access
      2. 2.2.4.2 Kommanditgesellschaft (KG) No access
      3. 2.2.4.3 Gesellschaft des bürgerlichen Rechts (GbR) No access
      4. 2.2.4.4 Stille Gesellschaft No access
      5. 2.2.4.5 Unterbeteiligung No access
    5. 1. 2.2.5.1 Allgemeines No access
      2. 2.2.5.2 Gewinnanteil No access
      3. 2.2.5.3 Sondervergütungen No access
      4. 2.2.5.4 Buchmäßige und bilanzielle Darstellung No access
    6. 1. 2.2.6.1 Grundsätze No access
      2. 2.2.6.2 Änderung der Gewinnverteilung No access
    7. 1. 2.2.7.1 Grundsätze No access
      2. 2.2.7.2 Veräußerung aus dem Gesamthandsvermögen in das Privatvermögen eines Gesellschafters und umgekehrt No access
      3. 2.2.7.3 Sonstige Rechtsgeschäfte No access
    8. 1. 2.2.8.1 Unentgeltliche Übertragung von Sonderbetriebsvermögen auf einen anderen Mitunternehmer No access
      2. 2.2.8.2 Entgeltliche Übertragung von Sonderbetriebsvermögen auf einen anderen Gesellschafter No access
      3. 2.2.8.3 Veräußerung von Sonderbetriebsvermögen an die Gesellschaft No access
      4. 2.2.8.4 Übertragung aus einem anderen Betriebsvermögen oder von Sonderbetriebsvermögen auf die Gesellschaft gegen Gewährung von Gesellschaftsrechten No access
      5. 2.2.8.5 Veräußerung vom Gesamthandsvermögen in das Sonderbetriebsvermögen bzw. ein anderes Betriebsvermögen des Gesellschafters No access
      6. 2.2.8.6 Überführungen ohne Rechtsträgerwechsel (§ 6 Abs. 5 Sätze 1 und 2 EStG) No access
      7. 2.2.8.7 Übertragung von Wirtschaftsgütern zwischen Schwesterpersonengesellschaften No access
    9. 2.2.9 Nutzungsüberlassung von Wirtschaftsgütern zwischen gesellschafteridentischen Personengesellschaften No access
    10. 2.2.10 Gewinnermittlung und Gewinnfeststellung No access
    11. 1. 2.2.11.1 Vorbemerkungen No access
      2. 2.2.11.2 Bürgerlich-rechtliche Wirksamkeit No access
      3. 2.2.11.3 Tatsächliche Durchführung des Gesellschaftsverhältnisses No access
      4. 2.2.11.4 Vertragsabschluss zu Bedingungen wie unter Dritten No access
      5. 2.2.11.5 Rechtsfolgen bei Nichtanerkennung dem Grunde nach No access
      6. 2.2.11.6 Mitunternehmerschaft von Familienangehörigen No access
      7. 2.2.11.7 Angemessenheit der Gewinnbeteiligung No access
    12. 1. 2.2.12.1 Begriff No access
      2. 2.2.12.2 Arten der GmbH & Co. KG No access
      3. 2.2.12.3 Mitunternehmerschaft bei der GmbH & Co. KG No access
      4. 2.2.12.4 Beitragspflichten No access
      5. 2.2.12.5 Betriebsvermögen No access
      6. 2.2.12.6 Gewinnverteilung No access
      7. 2.2.12.7 Gesonderte Gewinnfeststellung bei der GmbH & Co. KG No access
    13. 1. 2.2.13.1 Allgemeines No access
      2. 2.2.13.2 Kommanditgesellschaft auf Aktien (KGaA) No access
      3. 2.2.13.3 Körperschaftsteuerpflicht der KGaA No access
      4. 2.2.13.4 Einkünfte des Komplementärs No access
  3. 1. 2.3.1 Grundsätzliches und Verfahrensfragen No access
    2. 2.3.2 Einkünfteermittlung No access
    3. 1. 2.3.3.1 Behandlung der Verluste nach Handelsrecht No access
      2. 2.3.3.2 Steuerrechtliche Folgen No access
      3. 2.3.3.3 Einschränkung des Verlustausgleichs nach § 15a EStG No access
  4. 1. 2.4.1 Verbot des Verlustausgleichs No access
    2. 2.4.2 Verlustausgleich/Verlustabzug innerhalb der gewerblichen Tierzucht (Tierhaltung) bzw. Termingeschäfte No access
  5. 2.5 Verluste aus Steuerstundungsmodellen (§ 15b EStG) No access
  6. 1. 1. 2.6.1.1 Tatbestände des § 16 EStG No access
      2. 2.6.1.2 Bedeutung des § 16 EStG No access
      3. 2.6.1.3 § 16 EStG als Gewinnermittlungsvorschrift eigener Art No access
    2. 1. 2.6.2.1 Begriff der Veräußerung (R 16 Abs. 1 EStR) No access
      2. 2.6.2.2 Abgrenzung von anderen Arten der Betriebseinstellung No access
    3. 1. 2.6.3.1 Veräußerung des ganzen Betriebes No access
      2. 2.6.3.2 Veräußerung eines Teilbetriebes No access
      3. 2.6.3.3 Veräußerung einer zum Betriebsvermögen gehörenden 100 %igen Beteiligung an einer Kapitalgesellschaft (§ 16 Abs. 1 Nr. 1 Satz 2 EStG) No access
      4. 2.6.3.4 Besonderheiten bei Freiberuflerpraxis No access
    4. 1. 2.6.4.1 Schema zur Ermittlung des Veräußerungsgewinns (§ 16 Abs. 2 EStG) No access
      2. 2.6.4.2 Zeitpunkt der Gewinnrealisierung No access
    5. 1. 2.6.5.1 Ausscheiden eines Gesellschafters und Gesellschafterwechsel No access
      2. 2.6.5.2 Begriff des Mitunternehmeranteils No access
      3. 2.6.5.3 Sonderbetriebsvermögen No access
      4. 2.6.5.4 Teil eines Mitunternehmeranteils No access
      5. 2.6.5.5 Mitunternehmeranteile im Betriebsvermögen No access
      6. 2.6.5.6 Veräußerungszeitpunkt No access
      7. 2.6.5.7 Rechtsfolgen No access
      8. 2.6.5.8 Veräußerung von Kommanditanteilen mit negativem Kapitalkonto No access
      9. 2.6.5.9 Behandlung beim Erwerber No access
    6. 1. 2.6.6.1 Begriff (R 16 Abs. 2 EStR) No access
      2. 2.6.6.2 Beginn und Ende der Betriebsaufgabe No access
      3. 2.6.6.3 Abgrenzung zu normalen Geschäften No access
      4. 2.6.6.4 Abgrenzung zur Betriebsveräußerung No access
      5. 2.6.6.5 Änderung des Unternehmenszwecks No access
      6. 2.6.6.6 Abgrenzung zur Betriebsverlegung No access
      7. 2.6.6.7 Betriebsverlegung in das Ausland (§ 16 Abs. 3a EStG) No access
      8. 2.6.6.8 Abgrenzung zur unentgeltlichen Übertragung No access
      9. 2.6.6.9 Teilbetriebsaufgabe No access
      10. 2.6.6.10 Aufgabegewinn No access
      11. 2.6.6.11 Aufgabekosten No access
      12. 2.6.6.12 Wert des Betriebsvermögens No access
      13. 2.6.6.13 Abgrenzung zwischen begünstigtem Veräußerungs- bzw. Aufgabegewinn i. S. d. § 16 EStG und laufendem Gewinn No access
      14. 2.6.6.14 Nachträgliche Einkünfte nach Betriebsveräußerung No access
      15. 2.6.6.15 Realteilung von Personengesellschaften No access
    7. 1. 2.6.7.1 Überblick No access
      2. 2.6.7.2 Erbfall, Erbauseinandersetzung und vorweggenommene Erbfolge No access
      3. 2.6.7.3 Tod eines Mitunternehmers einer Personengesellschaft No access
      4. 2.6.7.4 Unentgeltliche Betriebsübertragungen unter Lebenden No access
    8. 1. 2.6.8.1 Allgemeines No access
      2. 2.6.8.2 Voraussetzungen No access
      3. 2.6.8.3 Kürzung des Freibetrags bei Überschreiten des Grenzbetrags No access
      4. 2.6.8.4 Veräußerung mehrerer Betriebe No access
      5. 2.6.8.5 Zeitlich gestreckte Betriebsaufgabe No access
      6. 2.6.8.6 Voraussetzungen des Freibetrags No access
      7. 2.6.8.7 Personenbezogenheit No access
      8. 2.6.8.8 Veräußerung oder Aufgabe eines Teilbetriebs oder Mitunternehmeranteils No access
      9. 2.6.8.9 Einschränkung der Steuerbegünstigung bei Veräußerer-Erwerber-Identität No access
      10. 2.6.8.10 Verfahrensfragen bei Mitunternehmeranteilen No access
      11. 2.6.8.11 Veräußerungsgewinne i. S. v. § 16 Abs. 1 und Abs. 3 EStG aus Anteilen an Kapitalgesellschaften No access
      12. 2.6.8.12 Übungsfall zu § 16 EStG No access
    9. 1. 2.6.9.1 Grundsätze No access
      2. 2.6.9.2 Wahlrecht bei Betriebsverpachtung No access
      3. 2.6.9.3 Betriebsfortführung als ruhender Betrieb No access
      4. 2.6.9.4 Erklärung der Betriebsaufgabe No access
      5. 2.6.9.5 Objektive Beendigung des ruhenden Betriebs No access
      6. 2.6.9.6 Unentgeltliche Betriebsüberlassung No access
      7. 2.6.9.7 Grundsätze bei den übrigen Gewinneinkünften No access
      8. 2.6.9.8 Einzelfragen No access
      9. 2.6.9.9 Beispiel zur Betriebsverpachtung No access
    10. 2.6.10 Betriebsunterbrechung No access
    11. 2.6.11 »Unterbrechung« und »Verpachtung« von Mitunternehmeranteilen No access
  7. 1. 2.7.1 Allgemeines No access
    2. 2.7.2 Zivilrechtliche Formen der Einbringung No access
    3. 1. 2.7.3.1 Einbringungsgegenstand No access
      2. 2.7.3.2 Einbringendes Unternehmen No access
      3. 2.7.3.3 Aufnehmende Kapitalgesellschaft No access
      4. 2.7.3.4 Gegenleistung für die Sacheinlage No access
    4. 2.7.4 Ansatz des eingebrachten Betriebsvermögens bei der aufnehmenden Kapitalgesellschaft No access
    5. 2.7.5 Einbringungszeitpunkt No access
    6. 1. 2.7.6.1 Grundsätze No access
      2. 2.7.6.2 Veräußerungsgewinn No access
      3. 2.7.6.3 Einzelanmerkungen No access
    7. 1. 2.7.7.1 Vorbemerkung No access
      2. 2.7.7.2 Veräußerung sperrfristverhafteter Anteile innerhalb von sieben Jahren nach Betriebseinbringung No access
      3. 2.7.7.3 Veräußerung sperrfristverhafteter Anteile nach Ablauf von sieben Jahren nach Betriebseinbringung No access
      4. 2.7.7.4 Nachweispflicht (§ 22 Abs. 3 UmwStG) No access
      5. 2.7.7.5 Beispiele zu §§ 20 ff. UmwStG No access
  8. 1. 2.8.1 Allgemeines No access
    2. 2.8.2 Anwendungsbereich des § 24 UmwStG No access
    3. 1. 2.8.3.1 Einbringung eines Betriebes No access
      2. 2.8.3.2 Gewährung von Gesellschaftsrechten No access
    4. 1. 2.8.4.1 Faktisches Wahlrecht No access
      2. 2.8.4.2 Buchwertfortführung No access
      3. 2.8.4.3 Ansatz der (höheren) gemeinen Werte No access
      4. 2.8.4.4 Ergänzungsbilanzen No access
      5. 2.8.4.5 Grundfall No access
      6. 2.8.4.6 Ansatz von Zwischenwerten No access
    5. 2.8.5 Einbringungszeitpunkt No access
    6. 2.8.6 Einbringung mit Zuzahlung, die nicht Betriebsvermögen wird No access
  9. 1. 1. 2.9.1.1 Allgemeines No access
      2. 2.9.1.2 Einteilung der Erscheinungsformen No access
    2. 1. 2.9.2.1 Sachliche Verflechtung No access
      2. 2.9.2.2 Personelle Verflechtung (R 15.7 Abs. 8 EStR und H 15.7 Abs. 6 bis 8 EStH) No access
    3. 2.9.3 Motive für die Betriebsaufspaltung No access
    4. 1. 2.9.4.1 Besitzunternehmen als Gewerbebetrieb No access
      2. 2.9.4.2 Selbstständige Gewinnermittlung für Besitz- und Betriebsunternehmen No access
      3. 2.9.4.3 Anteile an der Betriebsgesellschaft als notwendiges Betriebsvermögen No access
      4. 2.9.4.4 Steuerliche Behandlung des Pachtvertrags No access
      5. 2.9.4.5 Verdeckte Gewinnausschüttungen No access
      6. 2.9.4.6 Darlehensforderungen an das Betriebsunternehmen No access
      7. 2.9.4.7 Veräußerung und Einbringung von Wirtschaftsgütern in das Betriebsunternehmen No access
      8. 2.9.4.8 Besondere Formen der Betriebsaufspaltung No access
      9. 2.9.4.9 Beendigung der Betriebsaufspaltung (H 16 (2) EStH) No access
    5. 2.9.5 Freibetrag nach § 16 Abs. 4 EStG und Besteuerung nach § 34 EStG in Fällen mit teilweisem Veräußerungsgewinn aus Teileinkünfteverfahren No access
    6. 2.9.6 Übungsfall zur Betriebsaufspaltung No access
3. 1. 3.1. Regelungsinhalt No access
  2. 3.2. Rechtssystematische Einordnung No access
  3. 3.3. Persönlicher Anwendungsbereich No access
  4. 3.4. Begriff der Anteile an einer Kapitalgesellschaft No access
  5. 3.5. Zugehörigkeit der veräußerten Anteile zum Privatvermögen No access
  6. 3.6. Vorrang der §§ 13, 15, 18 EStG No access
  7. 3.7. Abgrenzung der Einkunftsarten bei der Veräußerung von Anteilen an einer Kapitalgesellschaft (Subsidiarität) No access
  8. 3.8. Abgrenzung der Besteuerung der Veräußerung von Anteilen von der Besteuerung von Ausschüttungen auf die Anteile No access
  9. 1. 3.9.1 Begriff No access
    2. 3.9.2 Kapitalerhöhung und Veräußerung von Bezugsrechten No access
    3. 1. 3.9.3.1 Unmittelbare Beteiligung No access
      2. 3.9.3.2 Anteilige unmittelbare Zurechnung No access
      3. 3.9.3.3 Mittelbare Beteiligung No access
    4. 3.9.4 Berücksichtigung von Anteilen im Betriebsvermögen bei der Berechnung der Höhe der Beteiligung No access
    5. 3.9.5 Keine Einbeziehung von Anteilen Dritter No access
    6. 3.9.6 Ermittlung der Beteiligungshöhe bei Halten eigener Anteile durch die Kapitalgesellschaft und bei Einziehung von GmbH-Anteilen No access
  10. 1. 3.10.1 Grundsatz No access
    2. 3.10.2 Berechnung der Fünfjahresfrist No access
    3. 3.10.3 Fünfjahresfrist bei unentgeltlichem Erwerb No access
  11. 1. 3.11.1 Begriff No access
    2. 3.11.2 Verdeckte Einlage einer Beteiligung i. S. d. § 17 EStG in eine Kapitalgesellschaft No access
    3. 1. 3.11.3.1 Unentgeltliche Übertragungen No access
      2. 3.11.3.2 Teilentgeltliche Veräußerung No access
      3. 3.11.3.3 Einlage einer Beteiligung i. S. d. § 17 EStG in ein Betriebsvermögen No access
      4. 3.11.3.4 Einlage einer wertgeminderten Beteiligung i. S. d. § 17 EStG No access
      5. 3.11.3.5 »Wegzug« der Kapitalgesellschaft No access
  12. 1. 3.12.1 Umfang und Zeitpunkt der Gewinnverwirklichung No access
    2. 1. 3.12.2.1 Begriff und Umfang No access
      2. 3.12.2.2 Gewinnausschüttungen als Teil des Veräußerungserlöses No access
      3. 3.12.2.3 Entgeltsformen No access
    3. 1. 3.12.3.1 Begriff No access
      2. 3.12.3.2 Typische Anschaffungskosten No access
      3. 3.12.3.3 Nachträgliche Anschaffungskosten No access
      4. 3.12.3.4 Anschaffungsnebenkosten No access
      5. 3.12.3.5 Unmaßgeblichkeit des Abflusszeitpunkts No access
      6. 3.12.3.6 Veräußerungskosten No access
      7. 3.12.3.7 Schuldzinsen für Darlehen zum Erwerb der Anteile No access
    4. 3.12.4 Mehrere Erwerbsvorgänge No access
  13. 1. 3.13.1 Rechtsnatur No access
    2. 3.13.2 Höhe des Freibetrags No access
    3. 3.13.3 Teilentgeltliche Veräußerung No access
    4. 3.13.4 Kürzung des Freibetrags nach § 17 Abs. 3 Satz 2 EStG No access
    5. 3.13.5 Berechnung des Freibetrags, falls Kapitalgesellschaft eigene Anteile hält No access
    6. 3.13.6 Mehrfache Veräußerung von Anteilen derselben Beteiligung No access
  14. 1. 3.14.1 Grundsatz No access
    2. 1. 3.14.2.1 Allgemeines No access
      2. 3.14.2.2 Entgeltlich erworbene Anteile No access
      3. 3.14.2.3 Unentgeltlich erworbene Anteile No access
  15. 1. 3.15.1 Allgemeines No access
    2. 3.15.2 Einkünfte der Anteilseigner bei Liquidation und Kapitalherabsetzung No access
    3. 3.15.3 Entsprechende Anwendung des § 17 Abs. 1 bis 3 EStG No access
    4. 3.15.4 Ausschüttung aus dem steuerlichen Einlagekonto (§ 27 KStG) No access
    5. 3.15.5 Nicht unter § 17 EStG fallende Beteiligung No access
    6. 3.15.6 Zusammenfassendes Beispiel No access
    7. 3.15.7 Keine nachträglichen Verluste aus § 17 Abs. 4 EStG No access
    8. 3.15.8 Abgrenzung zu Werbungskosten aus § 19 EStG No access
4. 1. 4.1. Begriff No access
  2. 1. 4.2.1 Begriff No access
    2. 1. 4.2.2.1 Wissenschaftliche Tätigkeit (H 15.6 EStH) No access
      2. 4.2.2.2 Künstlerische Tätigkeit (H 15.6 EStH) No access
      3. 4.2.2.3 Schriftstellerische Tätigkeit (H 15.6 EStH) No access
      4. 4.2.2.4 Unterrichtende Tätigkeit (H 15.6 EStH) No access
      5. 4.2.2.5 Erzieherische Tätigkeit No access
      6. 4.2.2.6 Katalogberufe und diesen ähnliche Berufe No access
    3. 4.2.3 Selbstständigkeit der Tätigkeit No access
    4. 1. 4.2.4.1 Eigene Fachkenntnisse No access
      2. 4.2.4.2 Leitung und Eigenverantwortlichkeit No access
    5. 1. 4.2.5.1 Freiberufliche Tätigkeit neben nichtselbstständiger Arbeit No access
      2. 4.2.5.2 Mehrere Betriebe eines Steuerpflichtigen No access
      3. 4.2.5.3 Mehrere Tätigkeiten i. R. d. Betriebes No access
    6. 4.2.6 Übersicht No access
    7. 4.2.7 Gemeinschaftliche Ausübung der freiberuflichen Tätigkeit No access
  3. 1. 4.3.1 Nachträgliche Einkünfte der Erben No access
    2. 4.3.2 Praxisfortführung No access
    3. 4.3.3 Praxisverpachtung durch Erben No access
    4. 4.3.4 Praxisverpachtung durch den Berufsträger No access
  4. 1. 1. 4.4.1.1 Praxisveräußerung No access
      2. 4.4.1.2 Veräußerung einer »Teilpraxis« No access
      3. 4.4.1.3 Veräußerung eines freiberuflichen Sozietätsanteils No access
      4. 4.4.1.4 Aufgabe einer Praxis No access
    2. 4.4.2 Ermittlung und Besteuerung des Veräußerungs- bzw. Aufgabegewinns No access
    3. 4.4.3 Einbringung einer Einzelpraxis in eine Sozietät bzw. Partnerschaftsgesellschaft No access
  5. 4.5. Gewinnermittlung bei freiberuflicher Tätigkeit No access
  6. 4.6. Lotterieeinnehmer (§ 18 Abs. 1 Nr. 2 EStG) No access
  7. 1. 4.7.1 Tätigkeiten No access
    2. 4.7.2 Leitung und Eigenverantwortlichkeit No access
    3. 4.7.3 Vervielfältigungstheorie No access
    4. 4.7.4 Subsidiarität gegenüber den Katalogberufen i. S. d. § 18 Abs. 1 Nr. 1 EStG sowie dem Gewerbebetrieb No access
5. 1. 5.1. Begriff des Arbeitnehmers (§ 1 Abs. 1 LStDV) No access
  2. 1. 5.2.1 Wesentliche Merkmale der Arbeitnehmereigenschaft No access
    2. 5.2.2 Entscheidung in Zweifelsfällen nach dem Gesamtbild No access
  3. 5.3. Mehrere Tätigkeiten No access
  4. 5.4. Unselbstständige Nebentätigkeiten No access
  5. 1. 5.5.1 Allgemeines No access
    2. 1. 5.5.2.1 Sonderzuwendungen ohne rechtliche Verpflichtung No access
      2. 5.5.2.2 »Aufmerksamkeiten« als Ausnahme No access
      3. 5.5.2.3 Steuerbefreiung nur aufgrund gesetzlicher Vorschriften No access
    3. 1. 5.5.3.1 Begriff No access
      2. 5.5.3.2 Bewertung der Sachbezüge No access
      3. 5.5.3.3 Belegschaftsrabatte (§ 8 Abs. 3 EStG) No access
    4. 5.5.4 Zuwendungen aus ganz überwiegend betrieblichem Interesse No access
    5. 5.5.5 Betriebsveranstaltungen (§ 19 Abs. 1 Nr. 1a EStG) No access
    6. 5.5.6 Befreiungen No access
    7. 1. 5.5.7.1 Grundsätze No access
      2. 5.5.7.2 Einzelfälle No access
  6. 1. 5.6.1 Werbungskostenbegriff No access
    2. 1. 5.6.2.1 Beiträge zu Berufsverbänden (§ 9 Abs. 1 Nr. 3 EStG) No access
      2. 5.6.2.2 Aufwendungen für Wege zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte (§ 9 Abs. 1 Nr. 4 EStG) No access
      3. 5.6.2.3 Aufwendungen für Arbeitsmittel (§ 9 Abs. 1 Nr. 6 EStG) No access
      4. 5.6.2.4 Häusliches Arbeitszimmer (§ 4 Abs. 5 Nr. 6b, § 9 Abs. 5 EStG) No access
      5. 5.6.2.5 Fortbildungskosten, Kosten einer Zweitausbildung No access
      6. 5.6.2.6 Reisekosten No access
      7. 5.6.2.7 Umzugskosten No access
      8. 5.6.2.8 Doppelte Haushaltsführung (§ 9 Abs. 1 Nr. 5 EStG) No access
    3. 5.6.3 Ersatz von Werbungskosten durch den Arbeitgeber No access
  7. 1. 5.7.1 Ermittlungsschema No access
    2. 1. 5.7.2.1 Überblick No access
      2. 5.7.2.2 Voraussetzungen No access
      3. 5.7.2.3 Bemessungsgrundlage No access
      4. 5.7.2.4 Höchstbetrag No access
      5. 5.7.2.5 Zuschlag zum Versorgungsfreibetrag No access
      6. 5.7.2.6 Stufenweiser Abbau No access
    3. 5.7.3 Arbeitnehmer-Pauschbetrag (§ 9a Nr. 1 EStG) No access
  8. 5.8. Übungsfälle zur Einkunftsermittlung aus § 19 EStG No access
6. 1. 1. 6.1.1 Erfordernis von Kapitalerträgen No access
    2. 6.1.2 Kein Ansatz von nicht realisierten Wertsteigerungen No access
    3. 6.1.3 Abgrenzung zwischen Kapitalerträgen und Substanzmehrungen No access
    4. 6.1.4 Typische Kapitalerträge i. S. v. § 20 Abs. 1 EStG No access
    5. 6.1.5 Subsidiaritätsklausel (§ 20 Abs. 8 EStG) No access
    6. 6.1.6 Zuflussprinzip (§ 11 Abs. 1 EStG) No access
  2. 1. 1. 6.2.1.1 Dividenden, Gewinnanteile No access
      2. 6.2.1.2 Zufluss der Einnahmen No access
      3. 6.2.1.3 Ausgabe von Freianteilen No access
      4. 6.2.1.4 Bezugsrechte No access
      5. 6.2.1.5 Verdeckte Gewinnausschüttungen No access
      6. 6.2.1.6 Bezüge aus Kapitalherabsetzung und Liquidation No access
      7. 6.2.1.7 Besteuerung der Einnahmen aus § 20 Abs. 1 Nr. 1 und 2 EStG No access
      8. 6.2.1.8 Zurechnung der Einkünfte No access
    2. 1. 6.2.2.1 Begriff der stillen Beteiligung No access
      2. 6.2.2.2 Partiarische Darlehen No access
      3. 6.2.2.3 Abgrenzung zur atypischen stillen Beteiligung No access
      4. 6.2.2.4 Zusammenfassender Überblick No access
      5. 6.2.2.5 Stille Beteiligung von nahen Angehörigen No access
      6. 6.2.2.6 Umfang der Einnahmen aus stiller Beteiligung No access
      7. 6.2.2.7 Zufluss der Einnahmen No access
      8. 6.2.2.8 Verlustanteile No access
      9. 6.2.2.9 Werbungskosten No access
      10. 6.2.2.10 Stille Unterbeteiligungen No access
    3. 6.2.3 Zinsen aus Hypotheken, Grundschulden und Renten aus Rentenschulden No access
    4. 6.2.4 Erträge aus Lebensversicherungen No access
    5. 1. 6.2.5.1 Überblick No access
      2. 6.2.5.2 Kapitalforderungen gegenüber Kreditinstituten No access
      3. 6.2.5.3 Anleihen (Teilschuldverschreibungen) No access
      4. 6.2.5.4 Gewinnobligationen No access
      5. 6.2.5.5 Wandelschuldverschreibungen No access
      6. 6.2.5.6 Optionsanleihen No access
      7. 6.2.5.7 Bausparzinsen No access
      8. 6.2.5.8 Sparbriefe No access
      9. 6.2.5.9 Bundesschatzbriefe No access
      10. 6.2.5.10 Verzugszinsen No access
      11. 6.2.5.11 Stundungszinsen No access
      12. 6.2.5.12 Erstattungszinsen und Prozesszinsen No access
      13. 6.2.5.13 Vorfälligkeitsentschädigungen No access
      14. 6.2.5.14 Zinsanteil bei dauernden Lasten No access
    6. 6.2.6 Diskonterträge (§ 20 Abs. 1 Nr. 8 EStG) No access
    7. 6.2.7 Darlehensverträge mit Angehörigen No access
    8. 6.2.8 Zinsen auf Lohnforderungen No access
    9. 6.2.9 Aufzinsungs- und Abzinsungspapiere No access
    10. 6.2.10 Verschiedene Formen von Kapitalanlagen (Finanzinnovationen) No access
  3. 1. 6.3.1 Besondere Entgelte und Vorteile (§ 20 Abs. 3 EStG) No access
    2. 1. 6.3.2.1 Allgemeines No access
      2. 6.3.2.2 Veräußerung von Aktien No access
      3. 6.3.2.3 Veräußerung festverzinslicher Wertpapiere No access
      4. 6.3.2.4 Veräußerung festverzinslicher Wertpapiere ohne Zinsschein No access
  4. 1. 6.4.1 Begriff No access
    2. 6.4.2 Zeitlicher Zusammenhang No access
    3. 6.4.3 Sonstige Werbungskosten No access
    4. 6.4.4 Abzugsverbot No access
  5. 6.5. Sparer-Pauschbetrag No access
  6. 6.6. Zurechnung der Einkünfte (§ 20 Abs. 5 EStG) No access
  7. 1. 6.7.1 Vorbehaltsnießbrauch No access
    2. 1. 6.7.2.1 Unentgeltlich bestellter Nießbrauch No access
      2. 6.7.2.2 Entgeltlich bestellter Nießbrauch No access
  8. 1. 6.8.1 Allgemeines No access
    2. 6.8.2 Abgeltungswirkung der Kapitalertragsteuer No access
    3. 1. 6.8.3.1 Allgemeines No access
      2. 6.8.3.2 Dividendenbesteuerung (§ 20 Abs. 1 Nr. 1 EStG) No access
      3. 6.8.3.3 Erträge aus Lebensversicherungen (§ 20 Abs. 1 Nr. 6 EStG) No access
    4. 6.8.4 Erträge aus sonstigen Kapitalforderungen (§ 20 Abs. 1 Nr. 7 EStG) No access
    5. 1. 6.8.5.1 Erhaltene Stillhalterprämien No access
      2. 6.8.5.2 Gezahlte Glattstellungsgebühren No access
      3. 6.8.5.3 Altverluste aus § 22 Nr. 3 EStG No access
    6. 1. 6.8.6.1 Allgemeines No access
      2. 6.8.6.2 Anteile an Kapitalgesellschaften (§ 20 Abs. 2 Nr. 1 EStG) No access
    7. 1. 6.8.7.1 Begriff No access
      2. 6.8.7.2 Gewinn No access
      3. 6.8.7.3 Zeitliche Anwendung No access
    8. 1. 6.8.8.1 Begriff No access
      2. 6.8.8.2 Veräußerungsgewinn No access
      3. 6.8.8.3 Zeitliche Anwendung No access
    9. 1. 6.8.9.1 Begriff No access
      2. 6.8.9.2 Schema zur Ermittlung der Einkünfte No access
      3. 6.8.9.3 Zeitliche Anwendung No access
      4. 6.8.9.4 Ermittlung der Einkünfte No access
      5. 6.8.9.5 Verlustverrechnung bei Einkünften aus § 20 EStG No access
      6. 6.8.9.6 Tarifvorschrift § 32d EStG No access
7. 1. 7.1. Begriffe »Vermietung« und »Verpachtung« No access
  2. 1. 7.2.1 Erweiterung des Begriffs der Vermietung und Verpachtung gegenüber dem Zivilrecht No access
    2. 7.2.2 Einengung des bürgerlich-rechtlichen Begriffs der Vermietung und Verpachtung im Einkommensteuerrecht No access
  3. 1. 7.3.1 Vermietung und Verpachtung unbeweglichen Vermögens (§ 21 Abs. 1 Nr. 1 EStG) No access
    2. 1. 7.3.2.1 Begriff No access
      2. 7.3.2.2 Abgrenzung zwischen Verpachtung und Veräußerung No access
    3. 7.3.3 Vermietung und Verpachtung von Sachinbegriffen (§ 21 Abs. 1 Nr. 2 EStG) No access
    4. 7.3.4 Zeitlich begrenzte Überlassung von Rechten (§ 21 Abs. 1 Nr. 3 EStG) No access
    5. 7.3.5 Abtretung von Miet- und Pachtzinsforderungen (§ 21 Abs. 1 Nr. 4 EStG) No access
    6. 7.3.6 Einkunftserzielung bei den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung No access
    7. 7.3.7 Mietverträge zwischen Angehörigen und Partnern einer nichtehelichen Lebensgemeinschaft No access
  4. 1. 7.4.1 Begriff No access
    2. 1. 7.4.2.1 Leistungen des Mieters/Pächters an Dritte zugunsten des Vermieters/Verpächters No access
      2. 7.4.2.2 Umlagen No access
      3. 7.4.2.3 Schadensersatzleistungen des Mieters oder Dritter No access
      4. 7.4.2.4 Instandhaltung durch den Mieter No access
      5. 7.4.2.5 Grundstücksaufbauten durch den Mieter No access
      6. 7.4.2.6 Behandlung von Zuschüssen No access
      7. 7.4.2.7 Leistungen Dritter No access
      8. 7.4.2.8 Zinsen No access
      9. 7.4.2.9 Erbbauzinsen No access
      10. 7.4.2.10 Bestellung eines dinglichen Wohnrechts gegen Übertragung eines unbebauten Grundstücks im privaten Bereich No access
      11. 7.4.2.11 Mietkaution No access
  5. 7.5. Subsidiaritätsklausel des § 21 Abs. 3 EStG No access
  6. 7.6. Zurechnung der Einkünfte No access
  7. 1. 7.7.1 Grundsätze No access
    2. 7.7.2 Vergebliche Planungskosten No access
    3. 1. 7.7.3.1 Begriffe No access
      2. 7.7.3.2 Wirtschaftlicher Zusammenhang No access
      3. 7.7.3.3 Damnum No access
    4. 7.7.4 Weitere Werbungskosten No access
    5. 1. 7.7.5.1 Begriff des Erhaltungsaufwands No access
      2. 7.7.5.2 Begriff des Herstellungsaufwands No access
      3. 7.7.5.3 Zeitpunkt der Berücksichtigung von Erhaltungsaufwand und Herstellungsaufwand No access
      4. 7.7.5.4 Abbruchkosten No access
      5. 7.7.5.5 Anschaffungsnaher Herstellungsaufwand (§ 6 Abs. 1 Nr. 1a EStG) No access
      6. 7.7.5.6 Aufwendungen für Gartenanlagen No access
    6. 1. 7.7.6.1 Allgemeines No access
      2. 7.7.6.2 Anschaffungskosten bei Gebäuden No access
      3. 7.7.6.3 Herstellungskosten bei Gebäuden No access
      4. 7.7.6.4 Unentgeltlicher Erwerb No access
      5. 7.7.6.5 Förderung von Baudenkmälern und Gebäuden in Sanierungs- und Entwicklungsgebieten No access
      6. 7.7.6.6 Erhöhte AfA bei Gebäuden in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen (§ 7h EStG) No access
      7. 7.7.6.7 Erhöhte AfA bei Baudenkmälern (§ 7i EStG) No access
      8. 7.7.6.8 Verteilung von Erhaltungsaufwand bei Gebäuden in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen (§ 11a EStG) sowie bei Baudenkmälern (§ 11b EStG) No access
  8. 1. 7.8.1 Allgemeines No access
    2. 7.8.2 Herstellungsaufwand (§ 10f Abs. 1 EStG) No access
    3. 7.8.3 Erhaltungsaufwand (§ 10f Abs. 2 EStG) No access
    4. 7.8.4 Objektbeschränkung (§ 10f Abs. 3 EStG) No access
    5. 7.8.5 Miteigentum und Hinzuerwerb von Anteilen No access
  9. 1. 7.9.1 Einnahmen No access
    2. 7.9.2 Werbungskosten und AfA No access
    3. 7.9.3 Entgeltliche Überlassung an einzelne Miteigentümer No access
  10. 7.10. Gemischte Nutzung von Gebäuden No access
  11. 7.11. Förderung des selbst genutzten und unentgeltlich überlassenen Wohneigentums nach dem Eigenheimzulagengesetz und § 10i EStG No access
8. 1. 8.1. Begriff und zivilrechtliche Grundlagen No access
  2. 8.2. Überblick No access
  3. 8.3. Nießbrauchsarten No access
  4. 8.4. Überblick No access
  5. 1. 8.5.1 Zurechnung von Einkünften No access
    2. 8.5.2 Bestellung eines Nießbrauchs- oder eines anderen Nutzungsrechts zwischen nahen Angehörigen No access
    3. 1. 8.5.3.1 Abgrenzung zwischen entgeltlicher, teilweise entgeltlicher und unentgeltlicher Bestellung No access
    4. 1. 8.5.4.1 Übersicht zum entgeltlichen Zuwendungsnießbrauch No access
      2. 8.5.4.2 Teilentgeltlicher Zuwendungsnießbrauch No access
    5. 8.5.5 Übersicht zum Vorbehaltsnießbrauch No access
    6. 8.5.6 Vermächtnis-Nießbrauch No access
  6. 8.6. Quoten- und Bruchteilsnießbrauch No access
  7. 8.7. Bruttonießbrauch No access
  8. 1. 8.8.1 Zugewendetes dingliches Wohnrecht No access
    2. 8.8.2 Vorbehaltenes dingliches Wohnrecht No access
    3. 1. 8.8.3.1 Grundsatz No access
      2. 8.8.3.2 Entgeltlicher Erwerb No access
      3. 8.8.3.3 Unentgeltlicher Erwerb No access
  9. 8.9. Ablösung des Nießbrauchs No access
  10. 1. 8.10.1 Zugewendetes obligatorisches Nutzungsrecht No access
    2. 8.10.2 Vorbehaltenes obligatorisches Nutzungsrecht No access
    3. 8.10.3 Teilweise unentgeltliche Überlassung einer Wohnung No access
    4. 8.10.4 Fehlgeschlagener Nießbrauch No access
    5. 8.10.5 Sicherungsnießbrauch No access
  11. 8.11. Beurteilungskriterien für Nutzungsrechte No access
  12. 8.12. Anwendungsregelung (Rz. 67–74) No access
9. 9 Investmentsteuergesetz No access
10. 1. 1. 10.1.1 Wirkungsbereich wiederkehrender Bezüge/Leistungen No access
    2. 1. 10.1.2.1 Leistungen in Geld oder Geldeswert No access
      2. 10.1.2.2 Einheitlicher Entschluss No access
      3. 10.1.2.3 Wiederkehr von Zeit zu Zeit No access
      4. 10.1.2.4 Dauer No access
    3. 1. 10.1.3.1 Leistungen in Geld oder vertretbaren Sachen No access
      2. 10.1.3.2 Regelmäßigkeit No access
      3. 10.1.3.3 Gleichmäßigkeit No access
      4. 10.1.3.4 Rentenstammrecht No access
      5. 10.1.3.5 Selbstständigkeit des Stammrechts No access
      6. 10.1.3.6 Dauer der Bezüge/Leistungen No access
    4. 10.1.4 Dauernde Lasten No access
    5. 1. 10.1.5.1 Beispielhafte Übersicht No access
      2. 10.1.5.2 Abgrenzung der entgeltlichen Zeitrente von Raten im betrieblichen Bereich No access
    6. 10.1.6 Abgrenzung betrieblicher und privater wiederkehrender Bezüge No access
    7. 1. 10.1.7.1 Betriebliche Veräußerungsrenten No access
      2. 10.1.7.2 Betriebliche Versorgungsrenten No access
      3. 10.1.7.3 Betriebsveräußerung gegen Kaufpreisraten No access
      4. 10.1.7.4 Betriebs- oder Mitunternehmeranteilsveräußerung gegen andere wiederkehrende Bezüge No access
      5. 10.1.7.5 Veräußerung einzelner Wirtschaftsgüter des Betriebsvermögens gegen Leibrente No access
      6. 10.1.7.6 Betriebliche Schadensrenten und Unfallrenten (Behandlung beim Empfänger) No access
    8. 1. 10.1.8.1 Versorgungsleistungen No access
      2. 10.1.8.2 Zusammenfassende Übersicht der Versorgungsleistungen No access
  2. 1. 10.2.1 Begriff und Fallgruppen No access
    2. 10.2.2 Aufteilung von Veräußerungsleistungen No access
    3. 1. 10.2.3.1 Begriff No access
      2. 10.2.3.2 Behandlung beim Berechtigten No access
      3. 10.2.3.3 Behandlung beim Verpflichteten No access
    4. 1. 10.2.4.1 Behandlung beim Berechtigten No access
      2. 10.2.4.2 Behandlung beim Verpflichteten No access
      3. 10.2.4.3 Übersicht »Private Veräußerungsleistungen« (100 %ige Gegenleistung) No access
      4. 10.2.4.4 Beispiele No access
    5. 1. 10.2.5.1 Grundsatz No access
      2. 10.2.5.2 Private Veräußerungsgeschäfte (§ 22 Nr. 2 EStG) No access
    6. 10.2.6 Teilentgeltliche Übertragung No access
    7. 10.2.7 Überentgeltliche Übertragung No access
    8. 10.2.8 Rentenbarwert über 200 % des Werts des übertragenen Vermögens No access
    9. 10.2.9 Wiederkehrende Leistungen, die keine Versorgungsleistungen sind No access
    10. 10.2.10 Wiederkehrende Leistungen auf bestimmte Zeit No access
  3. 1. 10.3.1 Überblick No access
    2. 1. 10.3.2.1 Freiwillige Zuwendungen No access
      2. 10.3.2.2 Freiwillige Rechtspflicht No access
      3. 10.3.2.3 Gesetzlich unterhaltsberechtigte Personen No access
      4. 10.3.2.4 Keine Zuwendungen bei betrieblicher oder beruflicher Veranlassung No access
    3. 10.3.3 Nichtansatz wiederkehrender Bezüge gemäß § 22 Nr. 1 Satz 2 EStG No access
  4. 1. 10.4.1 Private Versicherungsrenten No access
    2. 10.4.2 Schadensersatzrenten No access
  5. 1. 10.5.1 Anwendungsbereich No access
    2. 10.5.2 Maßgeblichkeit des bei »Rentenbeginn« vollendeten Lebensalters No access
    3. 10.5.3 Abgekürzte Leibrenten (Höchstzeitrenten) No access
    4. 10.5.4 Verlängerte Leibrenten (Mindestzeitrenten) No access
    5. 10.5.5 Erhöhung der Rente No access
    6. 1. 10.5.6.1 Von vornherein vereinbarte Herabsetzung No access
      2. 10.5.6.2 Spätere Herabsetzung bei sofortiger Wirksamkeit No access
      3. 10.5.6.3 Spätere Herabsetzung der Rente mit späterer Wirksamkeit No access
    7. 1. 10.5.7.1 Berechtigung mehrerer Personen nacheinander No access
      2. 10.5.7.2 Gleichzeitige Berechtigung mehrerer Personen No access
    8. 10.5.8 Keine »ganzjährige« Laufzeit No access
  6. 1. 10.6.1 Überblick No access
    2. 10.6.2 Besteuerungsanteil No access
    3. 10.6.3 Rentenfreibetrag No access
    4. 10.6.4 Änderungen des Freibetrages No access
    5. 10.6.5 Abgrenzung der nachgelagerten Besteuerung von der Ertragsanteilbesteuerung No access
    6. 10.6.6 Öffnungsklausel No access
  7. 1. 10.7.1 Begriff No access
    2. 10.7.2 Behandlung beim Empfänger No access
    3. 10.7.3 Behandlung beim Verpflichteten No access
    4. 10.7.4 Veräußerung als Veräußerungsgeschäft i. S. d. § 23 EStG No access
  8. 1. 10.8.1 Allgemeines No access
    2. 10.8.2 Voraussetzungen No access
    3. 10.8.3 Behandlung beim unterhaltsleistenden Ehegatten No access
    4. 10.8.4 Behandlung beim Unterhaltsempfänger No access
    5. 10.8.5 Behandlung bei Nichtvorliegen der Voraussetzungen des Realsplitting No access
  9. 10.9. Nachgelagerte Besteuerung von Leistungen aus Altersvorsorgeverträgen (§ 22 Nr. 5 EStG) No access
  10. 10.10. Ermittlung der Einkünfte aus § 22 Nr. 1, Nr. 1a bis 1c und Nr. 5 EStG No access
11. 1. 1. 11.1.1 Gegenstand des Veräußerungsgeschäfts No access
    2. 11.1.2 Anschaffung und Veräußerung als Voraussetzungen eines Veräußerungsgeschäfts i. S. d. § 23 Abs. 1 Nr. 1 und 2 EStG No access
    3. 1. 11.1.3.1 Grundsatz No access
      2. 11.1.3.2 Übertragung von Miteigentumsanteilen No access
      3. 11.1.3.3 Erbauseinandersetzung und Realteilung No access
      4. 11.1.3.4 Teilentgeltliche Übertragung No access
      5. 11.1.3.5 Unentgeltliche Übertragung No access
      6. 11.1.3.6 Rückabwicklung No access
    4. 1. 11.1.4.1 Begriff No access
      2. 11.1.4.2 Vorgänge, die keine Anschaffung sind No access
    5. 11.1.5 Identität des angeschafften und veräußerten Wirtschaftsguts No access
    6. 1. 11.1.6.1 Allgemeines No access
      2. 11.1.6.2 Fristberechnung No access
      3. 11.1.6.3 Beispiele zur Fristberechnung No access
    7. 1. 11.1.7.1 Grundsätze No access
      2. 11.1.7.2 Ausschluss von Wirtschaftsgütern, die zu eigenen Wohnzwecken genutzt wurden (§ 23 Abs. 1 Nr. 1 Satz 3 EStG) No access
    8. 11.1.8 Veräußerung entnommener Wirtschaftsgüter (§ 23 Abs. 1 Satz 2 EStG) No access
    9. 11.1.9 Veräußerung einer Beteiligung an einer Personengesellschaft (§ 23 Abs. 1 Satz 4 EStG) No access
    10. 11.1.10 Veräußerung eingelegter/verdeckt eingelegter Wirtschaftsgüter (§ 23 Abs. 1 Satz 5 EStG) No access
    11. 11.1.11 Einlage eines Grundstücks in ein Betriebsvermögen (§ 23 Abs. 1 Satz 5 Nr. 1 EStG) No access
    12. 11.1.12 Verdeckte Einlage von Grundstücken in eine Kapitalgesellschaft (§ 23 Abs. 1 Satz 5 Nr. 2 EStG) No access
    13. 1. 11.1.13.1 Begriff des Veräußerungsgewinns No access
      2. 11.1.13.2 Veräußerungspreis No access
      3. 11.1.13.3 Anschaffungskosten No access
      4. 11.1.13.4 Herstellungskosten No access
      5. 11.1.13.5 Veräußerung entnommener Wirtschaftsgüter (§ 23 Abs. 3 Satz 2 EStG) No access
      6. 11.1.13.6 Veräußerung unentgeltlich erworbener Wirtschaftsgüter No access
      7. 11.1.13.7 Minderung der Anschaffungs-/Herstellungskosten um die AfA (§ 23 Abs. 3 Satz 4 EStG) No access
      8. 11.1.13.8 Werbungskosten No access
      9. 11.1.13.9 Bedeutung des Zufluss- und Abflussprinzips (§ 11 EStG) bei § 23 EStG No access
      10. 11.1.13.10 Veräußerung gegen Raten und Leibrenten No access
    14. 11.1.14 Freigrenze (§ 23 Abs. 3 Satz 6 EStG) No access
    15. 11.1.15 Verlustausgleichsverbot, Verlustabzugsverbot No access
    16. 11.1.16 Subsidiaritätsklausel (§ 23 Abs. 2 EStG) No access
    17. 11.1.17 Einnahmen aus der Nutzung des Wirtschaftsgutes während der Besitzzeit No access
  2. 11.2. Beschränkte Steuerpflicht No access
12. 1. 12.1. Begriff und Umfang No access
  2. 12.2. Nicht zu besteuernde Leistungen No access
  3. 1. 12.3.1 Eingeschränkter Verlustausgleich No access
    2. 12.3.2 Freigrenze No access
13. 1. 13.1. Umfang der Besteuerung No access
  2. 13.2. Werbungskosten No access
  3. 13.3. Besteuerung No access
14. 1. 14.1. Grundsätze No access
  2. 1. 14.2.1 Eintritt eines Schadens durch Einnahmen-Wegfall No access
    2. 14.2.2 Herbeiführung von dritter Seite oder unter Druck No access
    3. 14.2.3 Leistungen Dritter als Ausgleich für einen Schaden No access
    4. 14.2.4 Kausalzusammenhang zwischen der entgehenden Einnahme und der Entschädigung No access
    5. 14.2.5 Andere Leistung anstelle der Einnahme (Betriebseinnahme) No access
    6. 14.2.6 Kein gewöhnlicher Geschäftsvorfall bzw. Ereignisablauf No access
    7. 14.2.7 Ersatzleistungen für Sachschäden No access
    8. 14.2.8 Ersatzleistungen für Personenschäden No access
    9. 14.2.9 Entschädigungen für die Aufgabe oder Nichtausübung einer Tätigkeit (§ 24 Nr. 1 Buchst. b EStG) No access
    10. 14.2.10 Ausgleichszahlungen an Handelsvertreter nach § 89b HGB No access
  3. 1. 14.3.1 Allgemeines No access
    2. 14.3.2 Einkünfte aus ehemaliger Tätigkeit No access
    3. 14.3.3 Einkünfte aus einem früheren Rechtsverhältnis No access
    4. 14.3.4 Nachträgliche Verluste No access
    5. 14.3.5 Einkünfte als Rechtsnachfolger No access
  4. 14.4. Nutzungsvergütungen (§ 24 Nr. 3 EStG) No access
15. 1. 15.1. Grundsätze No access
  2. 15.2. Sachwertabfindungen No access
16. 1. 16.1. Anwendungsbereich No access
  2. 1. 16.2.1 Behandlung beim Ausgleichsverpflichteten No access
    2. 16.2.2 Behandlung beim Ausgleichsberechtigen No access
    3. 16.2.3 Unbeschränkte Steuerpflicht No access
1. 1 Zweck No access
2. 2 Voraussetzung No access
3. 3 Bemessungsgrundlage (§ 24a Satz 1 EStG) No access
4. 4 Altersentlastungsbetrag bei Ehegatten i. S. d. § 26b EStG No access
1. 1 Grundsätze No access
2. 1. 2.1. Leistungen aus Versicherungen (§ 3 Nr. 1 EStG) No access
  2. 2.2. Lohnersatzleistungen (§ 3 Nr. 2 EStG) No access
  3. 2.3. Kapitalabfindungen (§ 3 Nr. 3 EStG) No access
  4. 2.4. Steuerbefreiungen beim Arbeitslohn No access
  5. 2.5. Ersatz von Reisekosten, Kosten doppelter Haushaltsführung, Umzugskosten, Jobtickets und Fahrräder (§ 3 Nr. 13, § 3 Nr. 15, § 3 Nr. 16 und § 3 Nr. 37 EStG) No access
  6. 1. 2.6.1 Begriff No access
    2. 2.6.2 Formen No access
    3. 2.6.3 Steuerliche Behandlung – Übersicht No access
    4. 2.6.4 Behandlung einzelner Zukunftssicherungsleistungen No access
  7. 1. 2.7.1 Allgemeines No access
    2. 2.7.2 Tätigkeit No access
    3. 2.7.3 Nebenberuflichkeit No access
    4. 2.7.4 Vergleichbare Tätigkeit No access
    5. 2.7.5 Begünstigte Auftraggeber und Zwecke No access
    6. 2.7.6 Höhe des Freibetrags No access
    7. 2.7.7 Zusammentreffen mit anderen Steuervergünstigungen No access
  8. 2.8. Freibetrag nach § 3 Nr. 26a EStG No access
  9. 2.9. Erhalt von Sachprämien durch Dritte bei Kundenbindungsprogrammen (§ 3 Nr. 38 EStG) No access
3. 1. 3.1. Abzugsverbot (§ 3c Abs. 1 EStG) No access
  2. 3.2. 40 %iges Abzugsverbot (§ 3c Abs. 2 EStG) No access
1. 1 Einführung No access
2. 1. 2.1. Grundsätze No access
  2. 1. 2.2.1 Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft (§ 49 Abs. 1 Nr. 1 EStG) No access
    2. 1. 2.2.2.1 Grundsätze No access
      2. 2.2.2.2 Betriebsstätte No access
      3. 2.2.2.3 Inländischer ständiger Vertreter No access
      4. 2.2.2.4 Mitunternehmerschaft No access
      5. 2.2.2.5 Betriebsveräußerung No access
      6. 2.2.2.6 Einkünfte aus dem Betrieb von Seeschiffen oder Luftfahrzeugen aus Beförderungen (§ 49 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. b und c EStG) No access
      7. 2.2.2.7 Einkünfte aus künstlerischen und sportlichen Darbietungen(§ 49 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. d EStG) No access
      8. 2.2.2.8 Gewinnermittlung der Betriebsstätte No access
      9. 2.2.2.9 Veräußerung einer Beteiligung i. S. d. § 49 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. e Doppelbuchst. aa EStG No access
      10. 2.2.2.10 Vermietung, Verpachtung und Veräußerung bestimmter Wirtschaftsgüter ohne Vorhandensein einer inländischen Betriebsstätte (§ 49 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. f EStG) No access
      11. 2.2.2.11 Verschaffung der Gelegenheit zur Verpflichtung eines Berufssportlers im Inland (§ 49 Abs. 1 Nr. 2 g) No access
    3. 1. 2.2.3.1 Grundsätze No access
      2. 2.2.3.2 Ausübung im Inland No access
      3. 2.2.3.3 Verwertung im Inland No access
      4. 2.2.3.4 Nachträgliche Einkünfte No access
    4. 2.2.4 Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit (§ 49 Abs. 1 Nr. 4 EStG) No access
    5. 1. 2.2.5.1 Gewinnanteile (§ 49 Abs. 1 Nr. 5 Buchst. a EStG) No access
      2. 2.2.5.2 Teileinkünfteverfahren (§ 3 Nr. 40d EStG) No access
      3. 2.2.5.3 Zinsen aus Kapitalforderungen (§ 49 Abs. 1 Nr. 5 Buchst. c EStG) No access
      4. 2.2.5.4 Zinseinkünfte gemäß § 49 Abs. 1 Nr. 5 Buchst. d EStG No access
    6. 1. 2.2.6.1 Übersicht No access
      2. 2.2.6.2 Unbewegliches Vermögen und Sachinbegriffe No access
      3. 2.2.6.3 Zeitlich begrenzte Überlassung von Rechten No access
      4. 2.2.6.4 Subsidiaritätsklauseln No access
    7. 2.2.7 Sonstige Einkünfte i. S. d. § 22 Nr. 1 Satz 3 Buchst. a EStG (§ 49 Abs. 1 Nr. 7 EStG) No access
    8. 2.2.8 Veräußerungsgeschäfte i. S. v. § 22 Nr. 2 i. V. m. § 23 EStG (§ 49 Abs. 1 Nr. 8 EStG) No access
    9. 2.2.9 Sonstige Einkünfte i. S. d. § 22 Nr. 4 EStG (§ 49 Abs. 1 Nr. 8a EStG) No access
    10. 2.2.10 Sonstige Einkünfte i. S. v. § 22 Nr. 3 EStG (§ 49 Abs. 1 Nr. 9 EStG) No access
  3. 2.3. Isolierende Betrachtungsweise (§ 49 Abs. 2 EStG) No access
  4. 2.4. Pauschalierung für Schifffahrt- und Luftfahrtunternehmen No access
  5. 1. 2.5.1 Grundsätze No access
    2. 1. 2.5.2.1 Lohnsteuerabzug bei beschränkt Steuerpflichtigen No access
      2. 2.5.2.2 Kapitalertragsteuer No access
      3. 2.5.2.3 Steuerabzug nach § 50a EStG No access
    3. 1. 2.5.3.1 Allgemeines No access
      2. 2.5.3.2 Einzelveranlagung No access
      3. 2.5.3.3 Ermittlung des Gesamtbetrags der Einkünfte No access
      4. 2.5.3.4 Ermittlung des Einkommens/zu versteuernden Einkommens No access
      5. 2.5.3.5 Tarif und Freibeträge No access
      6. 2.5.3.6 Veranlagung beschränkt steuerpflichtiger Arbeitnehmer No access
3. 1. 3.1. Grundsätze No access
  2. 3.2. Veranlagung No access
  3. 1. 3.3.1 Gewinneinkünfte bei Betriebsvermögensvergleich No access
    2. 3.3.2 Gewinneinkünfte mit Einnahme-Überschuss-Rechnung und Überschusseinkünfte No access
    3. 3.3.3 Freibeträge und Pauschbeträge No access
    4. 3.3.4 Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen No access
    5. 3.3.5 Berücksichtigung der persönlichen Verhältnisse No access
    6. 3.3.6 Progressionsvorbehalt No access
    7. 3.3.7 Beispiel No access
4. 1. 4.1. Überblick No access
  2. 4.2. Unbeschränkte Steuerpflicht auf Antrag (§ 1 Abs. 3 EStG) No access
  3. 1. 4.3.1 Allgemeines No access
    2. 4.3.2 Zusammenveranlagung und Splittingtarif (§ 1a Abs. 1 Nr. 2 EStG) No access
    3. 4.3.3 Realsplitting (§ 10 Abs. 1a Nr. 1 EStG) No access
    4. 4.3.4 Versorgungsleistungen und Ausgleichszahlungen i. R. d. Versorgungsausgleichs (§ 10 Abs. 1a Nr. 2 bis 4 EStG) No access
5. 1. 5.1. Maßnahmen zur Vermeidung einer internationalen Doppelbesteuerung No access
  2. 5.2. Bedeutung der Doppelbesteuerungsabkommen No access
  3. 1. 5.3.1 Sachlicher Umfang des Abkommens No access
    2. 1. 5.3.2.1 Begriff der Person No access
      2. 5.3.2.2 Begriff der Betriebsstätte No access
      3. 5.3.2.3 Wohnsitz No access
      4. 5.3.2.4 Sonstige Auslegungen No access
    3. 5.3.3 Zuordnung der Quellen (Aufteilung des Besteuerungsrechts) No access
    4. 5.3.4 Vermeidung der Doppelbesteuerung No access
  4. 1. 5.4.1 Belegenheitsprinzip No access
    2. 1. 5.4.2.1 Grundsätze No access
      2. 5.4.2.2 Einkünfte als Mitunternehmer No access
      3. 5.4.2.3 Umfang des Betriebsstättenprinzips No access
      4. 5.4.2.4 Gewinnermittlung No access
    3. 5.4.3 Ort der Ausübung No access
    4. 5.4.4 Kassenprinzip No access
    5. 5.4.5 Wohnsitzprinzip No access
    6. 5.4.6 Generalklausel No access
  5. 1. 5.5.1 Steuerbefreiung No access
    2. 5.5.2 Steueranrechnung No access
    3. 5.5.3 Progressionsvorbehalt No access
    4. 5.5.4 Beschränkte Steuerpflicht und Doppelbesteuerungsabkommen No access
    5. 5.5.5 Besonderheiten bei Doppelbesteuerungsabkommen nach § 50d EStG No access
6. 1. 6.1. Bedeutung No access
  2. 1. 6.2.1 Anwendbarkeit No access
    2. 6.2.2 Persönlicher Anwendungsbereich No access
    3. 6.2.3 Einschränkung des Anwendungsbereichs des Progressionsvorbehalts i. S. d. § 32b Abs. 1 Nr. 3 EStG No access
  3. 6.3. Durchführung des Progressionsvorbehalts No access
  4. 6.4. Ermittlung der abkommensbefreiten ausländischen Einkünfte No access
  5. 6.5. Negativer Progressionsvorbehalt No access
  6. 6.6. Anwendung des Progressionsvorbehalts auf Einkünfte aus Kapitalvermögen No access
7. 1. 7.1. Sinn und Zweck der Vorschrift No access
  2. 1. 7.2.1 Drittstaaten No access
    2. 7.2.2 Negative Einkünfte i. S. d. § 2a EStG No access
  3. 7.3. Nicht betroffene Verlustquellen No access
  4. 7.4. Einkunftsart i. S. d. § 2a Abs. 1 EStG No access
  5. 7.5. Einkünfte derselben Art No access
  6. 7.6. Aktivitätsklausel (§ 2a Abs. 2 EStG) No access
  7. 7.7. Räumlicher Anwendungsbereich No access
  8. 7.8. Umfang der Einschränkungen No access
  9. 7.9. Verhältnis zu § 15a EStG No access
  10. 7.10. Abschließendes Beispiel (§ 2a und § 32b Abs. 1 Nr. 3 EStG) No access
  11. 7.11. Gesonderte Feststellung der verbleibenden § 2a EStG-Verluste No access
8. 1. 8.1. Innerstaatliche Maßnahmen No access
  2. 1. 8.2.1 Allgemeines No access
    2. 1. 8.2.2.1 Ausländische Einkünfte No access
      2. 8.2.2.2 Besteuerung im Quellenstaat No access
      3. 8.2.2.3 Der deutschen Einkommensteuer entsprechende Steuer No access
      4. 8.2.2.4 Festsetzung und Zahlung der ausländischen Steuer No access
      5. 8.2.2.5 Auf den Veranlagungszeitraum entfallende Steuer No access
    3. 8.2.3 Wahlrecht No access
    4. 8.2.4 Durchführung des Anrechnungsverfahrens, Höchstbetrag (§ 34c Abs. 1 Satz 2 EStG) No access
  3. 1. 8.3.1 Voraussetzungen No access
    2. 8.3.2 Durchführung des Abzugs No access
    3. 8.3.3 Besonderheiten bei mehreren Beteiligten No access
  4. 8.4. Erlass der deutschen Steuer oder Pauschalierung der deutschen Steuer No access
  5. 8.5. Anrechnungsverfahren aufgrund von Doppelbesteuerungsabkommen No access
  6. 8.6. Steueranrechnung bei beschränkt Steuerpflichtigen (§ 50 Abs. 3 EStG) No access
  7. 8.7. Gesamtüberblick Veranlagungsverfahren No access
9. 1. 9.1. Zielsetzung No access
  2. 1. 9.2.1 Grundsätze No access
    2. 9.2.2 Anwendungsbereich No access
    3. 9.2.3 Zu berichtigende Einkünfte No access
    4. 9.2.4 Nahe stehende Person No access
    5. 9.2.5 Durchführung der Gewinnberichtigung No access
    6. 9.2.6 Verhältnis zu Doppelbesteuerungsabkommen No access
  3. 1. 9.3.1 Grundsätze No access
    2. 9.3.2 Persönliche Voraussetzungen No access
    3. 9.3.3 Niedrige Besteuerung No access
    4. 9.3.4 Wesentliche wirtschaftliche Interessen No access
    5. 1. 9.3.5.1 Umfang der Besteuerung No access
      2. 9.3.5.2 Ermittlung des zu versteuernden Einkommens No access
      3. 9.3.5.3 Veranlagung, Tarif No access
  4. 1. 9.4.1 Sinn und Zweck der Vorschrift No access
    2. 9.4.2 Voraussetzungen für die Besteuerung No access
    3. 9.4.3 Tatbestände, die einer Wohnsitzverlegung gleichstehen No access
    4. 9.4.4 Ermittlung des Veräußerungsgewinnes No access
    5. 9.4.5 Veranlagung No access
    6. 9.4.6 Berichtigung der Veranlagung No access
    7. 9.4.7 Spätere Veräußerung des Anteils No access
    8. 9.4.8 Stundung der Einkommensteuer nach § 6 Abs. 4 AStG No access
    9. 9.4.9 Stundung der Einkommensteuer nach § 6 Abs. 5 AStG No access
  5. 1. 9.5.1 Grundsätze No access
    2. 9.5.2 Verschärfte Definition der Niedrigbesteuerung (§ 8 Abs. 3 Satz 2 AStG) No access
1. 1 Bedeutung der Vorschrift No access
2. 1. 2.1. Veranlagungstatbestände des § 46 EStG (Auswahl) No access
  2. 1. 2.2.1 Positive Summe anderer Einkünfte von mehr als 410 € (§ 46 Abs. 2 Nr. 1 EStG) No access
    2. 2.2.2 Mehrere Dienstverhältnisse (§ 46 Abs. 2 Nr. 2 EStG) No access
  3. 2.3. Antragsveranlagung nach § 46 Abs. 2 Nr. 8 EStG No access
3. 1. 3.1. Allgemeines No access
  2. 3.2. Anwendungsbereich No access
  3. 1. 3.3.1 Voraussetzungen No access
    2. 3.3.2 Durchführung No access
  4. 3.4. Erweiterter Härteausgleich (§ 70 EStDV) No access
1. 1. 1.1. Grundsatz No access
  2. 1.2. Anpassung von Vorauszahlungen No access
  3. 1. 1.3.1 Bestimmte Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen No access
    2. 1.3.2 Negative Einkünfte aus § 21 EStG No access
    3. 1.3.3 Nichtberücksichtigung von Kinderfreibeträgen und Kindergeld No access
2. 2 Anrechnungsbeträge, Verrechnung von Kindergeld und Abschlusszahlung No access
3. 1. 3.1. Lohnsteuer No access
  2. 1. 3.2.1 Kapitalertragsteuerpflichtige Einnahmen und Höhe der Kapitalertragsteuer (§§ 43 Abs. 1 Satz 1, 43a EStG) – Grundsätze No access
    2. 1. 3.2.2.1 Entstehung der Kapitalertragsteuer No access
      2. 3.2.2.2 Fälligkeit der Kapitalertragsteuer No access
      3. 3.2.2.3 Abstandnahme vom Steuerabzug – Freistellungsauftrag (§ 44a EStG) No access
      4. 3.2.2.4 Anrechnung von Kapitalertragsteuer No access
  3. 3.3. Kapitalertragsteuersatz No access
  4. 3.4. Bemessungsgrundlage No access
  5. 3.5. Kirchensteuer No access
  6. 3.6. Depotübertragung No access
  7. 3.7. Verluste No access
  8. 3.8. Freistellungserklärung No access
  9. 3.9. Übersichten No access
4. 1. 4.1. Steuerabzugspflicht (§ 48 Abs. 1 EStG) No access
  2. 4.2. Begriff der Bauleistung No access
  3. 4.3. Abzugsverpflichteter No access
  4. 4.4. Leistender No access
  5. 1. 4.5.1 Erteilung der Freistellungsbescheinigung No access
    2. 1. 4.5.2.1 5 000 €- und 15 000 €-Grenze No access
      2. 4.5.2.2 Zwei-Wohnungs-Grenze No access
  6. 4.6. Abrechnung mit dem Leistenden No access
  7. 4.7. Haftung No access
  8. 4.8. Bemessungsgrundlage und Höhe des Steuerabzugs No access
  9. 4.9. Entlastung aufgrund von Doppelbesteuerungsabkommen (§ 48d EStG) No access
  10. 4.10. Anrechnung des Steuerabzugsbetrags (§ 48c EStG) No access
  11. 4.11. Erstattungsverfahren No access
Stichwortverzeichnis No access Pages 1161 - 1183