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Internationale betriebswirtschaftliche Steuerlehre

Authors:
Publisher:
 2009

Bibliographic data

Edition
3/2009
Copyright Year
2009
ISBN-Print
978-3-8006-3614-3
ISBN-Online
978-3-8006-4406-3
Publisher
Vahlen, München
Series
Vahlens Handbücher der Wirtschafts- und Sozialwissenschaften
Language
German
Pages
648
Product Type
Monograph

Table of contents

ChapterPages
  1. Titelei/Inhaltsverzeichnis No access 1 - 29
  2. 1. Zusammenhang zwischen betriebswirtschaftlichen Überlegungen und steuerrechtlichen Normen No access 30 - 35
      1. 2.1.1 Begriff der Doppelbesteuerung No access 35 - 37
      2. 2.1.2 Ursachen und Konsequenzen von Doppelbesteuerungen No access 37 - 42
      3. 2.1.3 Anrechnungsmethode und Freistellungsmethode als Grundformen zur Vermeidung von Doppelbesteuerungen No access 42 - 58
      4. 2.1.4 Vor- und Nachteile der Anrechnungs- und der Freistellungsmethode No access 58 - 96
      5. 2.1.5 Abzugs- und Pauschalierungsmethode als ergänzende Maßnahmen No access 96 - 103
      1. 2.2.1 Bedeutung der zwischenstaatlichen Erfolgszuordnung für die Unternehmen und die Staaten No access 103 - 110
      2. 2.2.2 Veranlassungsprinzip als Ausgangspunkt für die zwischenstaatliche Erfolgszuordnung No access 110 - 122
      1. 2.3.1 Begriff, Ursachen und Konsequenzen von Minderbesteuerungen No access 122 - 128
      2. 2.3.2 Maßnahmen zur Vermeidung von Minderbesteuerungen No access 128 - 136
      1. 2.4.1 Ursprungsland- und Bestimmungslandprinzip als Grundformen zur umsatzsteuerlichen Erfassung des grenzüberschreitenden Leistungsaustauschs No access 136 - 137
      2. 2.4.2 Konflikt zwischen dem Verbrauchsteuercharakter der Umsatzsteuer und dem Binnenmarktgedanken No access 137 - 141
    1. 3.1 Begriff und Rechtsquellen des internationalen Steuerrechts No access 141 - 142
      1. 3.2.1 Vertragliche Grundlagen und Organe No access 142 - 145
      2. 3.2.2 Primäres Unionsrecht No access 145 - 149
      3. 3.2.3 Sekundäres Unionsrecht No access 149 - 172
      4. 3.2.4 Rechtsschutz durch den EuGH No access 172 - 180
      5. 3.2.5 Zusammenhang zwischen den Grundfragen der internationalen Unternehmensbesteuerung und dem Recht der Europäischen Union No access 180 - 182
      1. 3.3.1 Einkommen- und Körperschaftsteuer No access 182 - 218
      2. 3.3.2 Gewerbesteuer No access 218 - 222
      3. 3.3.3 Erbschaft- und Schenkungsteuer No access 222 - 225
      1. 3.4.1 Wirkungsweise von Doppelbesteuerungsabkommen No access 225 - 233
      2. 3.4.2 Abkommensrechtliche Maßnahmen zur Vermeidung von internationalen Doppelbesteuerungen No access 233 - 256
      3. 3.4.3 Vergleich zwischen nationalem Recht und Abkommensrecht No access 256 - 259
      4. 3.4.4 Grundzüge der Doppelbesteuerungsabkommen zur Erbschaft- und Schenkungsteuer No access 259 - 260
    5. 3.5 Weitere Quellen des internationalen Steuerrechts No access 260 - 261
      1. 3.6.1 Grenzen einer nationalstaatlich ausgerichteten Steuerpolitik No access 261 - 262
      2. 3.6.2 Höhe der Steuerbelastung für Unternehmen No access 262 - 267
      3. 3.6.3 Körperschaftsteuersystem No access 267 - 270
      4. 3.6.4 Besteuerung von Einzelunternehmen und Personengesellschaften No access 270 - 271
      5. 3.6.5 Weitere Einflüsse auf das deutsche Steuerrecht No access 271 - 273
    1. 4.1 Einflussfaktoren auf die Wahl der Organisationsform und deren Bedeutung für die Steuerplanung No access 273 - 276
      1. 4.2.1 Formen und steuerliche Hauptfragen No access 276 - 278
      2. 4.2.2 Warenlieferungen, gewerbliche Dienstleistungen sowie kurzfristige Bau- und Montagetätigkeiten No access 278 - 281
      3. 4.2.3 Überlassung von Kapital, beweglichen Wirtschaftsgütern und immateriellen Wirtschaftsgütern No access 281 - 287
      4. 4.2.4 Überlassung von Grundstücken No access 287 - 290
      1. 4.3.1 Steuerliche Hauptfragen eines internationalen Einheitsunternehmens No access 290 - 292
      2. 4.3.2 Begriff der Betriebsstätte No access 292 - 303
      3. 4.3.3 Besteuerung von Gewinnen No access 303 - 309
      4. 4.3.4 Behandlung von Verlusten No access 309 - 314
      1. 4.4.1 Steuerliche Hauptfragen eines internationalen Konzerns No access 314 - 318
      2. 4.4.2 Voraussetzungen für die vollständige Beachtung des Trennungsprinzips No access 318 - 334
      3. 4.4.3 Besteuerung von Gewinnen No access 334 - 349
      4. 4.4.4 Behandlung von Verlusten No access 349 - 353
      5. 4.4.5 Besteuerung von schuldrechtlichen Lieferungs- und Leistungsbeziehungen zwischen der Tochterkapitalgesellschaft und dem Mutterunternehmen No access 353 - 356
      1. 4.5.1 Einordnung der Personengesellschaft in das System der internationalen Besteuerung No access 356 - 360
      2. 4.5.2 Besteuerung bei übereinstimmender Steuersubjektqualifikation No access 360 - 364
      3. 4.5.3 Besteuerung bei Abweichungen hinsichtlich der Steuersubjektqualifikation No access 364 - 367
    1. 5.1 Zielsetzung und Daten der Fallstudien No access 367 - 371
      1. 5.2.1 Nationales Recht (Nicht-DBA-Fall) No access 371 - 384
      2. 5.2.2 Abkommensrecht (DBA-Fall) No access 384 - 396
      3. 5.2.3 Besonderheiten bei Direktinvestitionen in einem anderen EU-Staat No access 396 - 400
      4. 5.2.4 Einfluss der Begünstigung nicht entnommener Gewinne nach § 34a EStG No access 400 - 401
      5. 5.2.5 Weiterleitung der Gewinne an die Inhaber der Spitzeneinheit No access 401 - 410
      6. 5.2.6 Steuerplanung durch Zwischenschaltung einer inländischen Kapitalgesellschaft (inländische Auslandsholding) No access 410 - 418
      1. 5.3.1 Daten der Fallstudie No access 418 - 420
      2. 5.3.2 Inländische Spitzeneinheit: Einzelunternehmen oder Personengesellschaft No access 420 - 427
      3. 5.3.3 Inländische Spitzeneinheit: Kapitalgesellschaft No access 427 - 431
      4. 5.3.4 Vergleich in Abhängigkeit von der Rechtsform der inländischen Spitzeneinheit No access 431 - 433
      5. 5.3.5 Einschaltung einer inländischen Auslandsholding durch ein Mutterpersonenunternehmen No access 433 - 435
      1. 5.4.1 Fallunterscheidungen No access 435 - 435
      2. 5.4.2 Ausländische Betriebsstätte No access 435 - 437
      3. 5.4.3 Ausländische Tochterkapitalgesellschaft No access 437 - 438
      1. 5.5.1 Reduzierung von ausländischen Quellensteuern No access 438 - 440
      2. 5.5.2 Schaffung der Möglichkeit zur Verrechnung von Verlusten bei der Veräußerung einer Tochterkapitalgesellschaft No access 440 - 441
      3. 5.5.3 Minderung der Ertragsteuern durch Veränderung der Einkunftsart No access 441 - 443
      4. 5.5.4 Konsolidierung von positiven und negativen Ergebnissen im Ausland (Landesholding) No access 443 - 445
      1. 6.1.1 Nebeneinander von zwei Trennlinien: Staatsgrenze und Trennungsprinzip No access 445 - 447
      2. 6.1.2 Vorrang der direkten Methode in der Besteuerungspraxis (Bedeutung der Trennlinie „Staatsgrenze“) No access 447 - 450
      3. 6.1.3 Einfluss der Rechtsfähigkeit der Grundeinheit (Bedeutung der Trennlinie „Trennungsprinzip“) No access 450 - 452
      1. 6.2.1 Betriebsstätten: Vorrang der direkten Methode No access 452 - 456
      2. 6.2.2 Korrektur von Verrechnungspreisen No access 456 - 469
      3. 6.2.3 Erfassung stiller Reserven (Entstrickung, Wegzugsbesteuerung) No access 469 - 472
      4. 6.2.4 Mitwirkungs- und Dokumentationspflichten No access 472 - 476
      5. 6.2.5 Schiedsverfahrenskonvention No access 476 - 480
      1. 6.3.1 Notwendigkeit eines angemessenen Verrechnungspreises No access 480 - 483
      2. 6.3.2 Tatsächlicher Fremdvergleich No access 483 - 490
      3. 6.3.3 Hypothetischer Fremdvergleich No access 490 - 494
      1. 6.4.1. Einfluss der Art der Leistungsbeziehung auf die Auswahl der Verrechnungspreismethode No access 494 - 498
      2. 6.4.2 Standardmethoden No access 498 - 506
      3. 6.4.3 Gewinnorientierte Methoden No access 506 - 510
      4. 6.4.4 Kostenverteilung (Kostenumlageverträge) No access 510 - 514
    5. 6.5 Erfassung von Wechselkursänderungen No access 514 - 517
      1. 6.6.1 Bedeutung der beiden Trennlinien „Staatsgrenze“ und „Trennungsprinzip“ im tabellarischen Überblick No access 517 - 520
      2. 6.6.2 Leistungsaustausch mit Außenstehenden No access 520 - 523
      3. 6.6.3 Materielle Wirtschaftsgüter No access 523 - 530
      4. 6.6.4 Gewerbliche Dienstleistungen No access 530 - 531
      5. 6.6.5 Verwaltungsbezogene Dienstleistungen No access 531 - 536
      6. 6.6.6 Immaterielle Wirtschaftsgüter No access 536 - 539
      7. 6.6.7 Funktionsverlagerung No access 539 - 546
      8. 6.6.8 Finanzierung No access 546 - 555
      1. 6.7.1 Steuerplanerische Zielsetzung bei einer Funktionsverlagerung No access 555 - 556
      2. 6.7.2 Auslandsvertrieb: Direktgeschäft, Eigenhändler oder Kommissionär No access 556 - 560
      3. 6.7.3 Auslandsproduktion: Eigenhersteller, Lizenzfertigung oder Lohnfertigung No access 560 - 563
      4. 6.7.4 Auslandsforschung: Dienstvertrag, Werkvertrag, Kaufvertrag oder Lizenzvertrag No access 563 - 570
      5. 6.7.5 Zusätzlicher Einbezug der aperiodischen Besteuerungseffekte einer Funktionsverlagerung No access 570 - 582
      1. 7.1.1 Bestimmungslandprinzip No access 582 - 584
      2. 7.1.2 Ursprungslandprinzip No access 584 - 589
      3. 7.1.3 Vor- und Nachteile der beiden Konzepte No access 589 - 591
      4. 7.1.4 Umsatzsteuer im Europäischen Binnenmarkt No access 591 - 596
    2. 7.2 Lieferungen in Drittstaaten No access 596 - 600
      1. 7.3.1 Notwendige Unterteilungen No access 600 - 600
      2. 7.3.2 Lieferungen an Unternehmer, die der Regelbesteuerung unterliegen No access 600 - 603
      3. 7.3.3 Lieferungen an Privatpersonen (Nichtunternehmer) No access 603 - 604
      4. 7.3.4 Lieferungen an Unternehmer, für die die Erwerbsschwelle Anwendung findet („Halbunternehmer“) No access 604 - 605
      5. 7.3.5 Besonderheiten bei der Lieferung von neuen Fahrzeugen No access 605 - 606
      6. 7.3.6 Besonderheiten bei Beförderung und Versendung („Versandhandelsregelung“) No access 606 - 608
      7. 7.3.7 Besonderheiten bei der Lieferung von verbrauchsteuerpflichtigen Waren No access 608 - 609
      8. 7.3.8 Weitere Besonderheiten No access 609 - 609
      9. 7.3.9 Verfahrensrechtliche Regelungen No access 609 - 609
      10. 7.3.10 Kurzbeurteilung No access 609 - 611
      1. 7.4.1 Bedeutung des Orts der sonstigen Leistung No access 611 - 613
      2. 7.4.2 Sonstige Leistungen an Unternehmer No access 613 - 615
      3. 7.4.3 Sonstige Leistungen an Nichtunternehmer No access 615 - 617
    5. 7.5 Besonderheiten bei ausländischen Betriebsstätten No access 617 - 618
    6. 7.6 Besonderheiten bei ausländischen Tochterkapitalgesellschaften No access 618 - 620
  9. Literaturverzeichnis No access 620 - 643
  10. Stichwortverzeichnis No access 643 - 648

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