Praxiswissen Immobilien und Steuern, inkl. Arbeitshilfen online.

Dieter Steck

doi:10.34157/9783648112120

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Bibliographic data

Edition: 2/2019
Copyright year: 2019
ISBN-Print: 978-3-648-11210-6
ISBN-Online: 978-3-648-11212-0
Publisher: Haufe Lexware, Freiburg
Language: German
Pages: 656
Product type: Book Titles

Titelei/Inhaltsverzeichnis No access Pages 1 - 20
1. 1. 1.1.1 »Wohnsitz oder gewöhnlicher Aufenthalt im Inland« als grundsätzliche Voraussetzung der unbeschränkten Steuerpflicht No access
  2. 1.1.2 »Natürliche Person« als Voraussetzung der unbeschränkten Steuerpflicht No access
  3. 1.1.3 Rechtsfolge der unbeschränkten Steuerpflicht: Welteinkommensprinzip No access
  4. 1.1.4 Beschränkte Steuerpflicht No access
2. 1. 1.2.1 Schema zur Ermittlung des zu versteuernden Einkommens No access
  2. 1.2.2 Einkunftsarten bei Verwalter- und/oder Maklertätigkeit No access
3. 1.3 Einkommensteuertarif No access
4. 1. 1.4.1 Begriff der Einnahmen im Rahmen der Einkünfte No access
  2. 1.4.2 Begriff der Aufwendungen im Rahmen der Einkünfte No access
  3. 1.4.3 Nachträgliche Einnahmen und Ausgaben No access
5. 1. 1.5.1 Erfordernis und Anwendungsbereich der gesetzlichen Vereinnahmungs-/Verausgabungsregel No access
  2. 1.5.2 Grundsatz: Zufluss-/Abflussprinzip No access
  3. 1.5.3 Erste Ausnahme: regelmäßig wiederkehrende Einnahmen und Ausgaben No access
  4. 1.5.4 Zweite Ausnahme: Verteilung von Vorauszahlungen für einen mehr als fünfjährigen Zeitraum No access
  5. 1.5.5 Dritte Ausnahme: Erhaltungsaufwand bei Gebäuden in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen No access
  6. 1.5.6 Vierte Ausnahme: Erhaltungsaufwand bei Baudenkmalen No access
  7. 1.5.7 Fünfte Ausnahme: Abzugsbeträge bei Sonderausgaben für eigenen Wohnzwecken dienende Gebäude und Kulturgüter No access
  8. 1.5.8 Sechste Ausnahme: Verteilung der Aufwendungen bei größeren Erhaltungsaufwendungen No access
  9. 1.5.9 Siebte Ausnahme: Vorschriften über die Absetzungen für Abnutzung No access
  10. 1.5.10 Achte Ausnahme: Sondervorschriften für geringwertige Wirtschaftsgüter No access
1. 2.1 Abzugsbeträge im Überblick No access
2. 1. 2.2.1 Grundsätzliche Voraussetzung: im Haushalt des Steuerpflichtigen No access
  2. 2.2.2 Sonderfall: Haushalt des Erblassers kann für den Erben gelten No access
  3. 2.2.3 Belegenheit des Haushalts in der EU oder im EWR No access
  4. 2.2.4 Abzugsfähigkeit nur für »Arbeitsentgelt« No access
  5. 2.2.5 Keine Betriebsausgaben oder Werbungskosten No access
  6. 2.2.6 Keine Sonderausgaben oder außergewöhnlichen Belastungen No access
  7. 2.2.7 Vorhandensein einer Rechnung und keine Barzahlung No access
  8. 2.2.8 Haushaltsbezogenheit der Höchstbeträge No access
3. 1. 2.3.1 Haushaltsnähe No access
  2. 2.3.2 Geringfügige Beschäftigung No access
  3. 2.3.3 Andere haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse sowie Dienstleistungen No access
4. 2.4 Inanspruchnahme von Handwerkerleistungen nach § 35a Abs. 3 EStG No access
5. 1. 2.5.1 Ausweis in der Jahresabrechnung oder Bescheinigung des Verwalters No access
  2. 2.5.2 Räumliche Zuordnung von Arbeiten No access
  3. 2.5.3 Zeitliche Zuordnung von Zahlungen No access
  4. 2.5.4 Musterbescheinigung für Immobilienverwalter No access
  5. 2.5.5 Weiterberechnung an Mieter oder unentgeltlich Nutzende No access
1. 3.1 Allgemeine Voraussetzungen und Möglichkeiten der Risikovermeidung No access
2. 3.2 Abgrenzung zwischen »gewerblichem Grundstückshandel« und »privatem Veräußerungsgeschäft« No access
3. 1. 3.3.1 Keine private Vermögensverwaltung No access
  2. 3.3.2 Beteiligung am allgemeinen wirtschaftlichen Verkehr No access
  3. 3.3.3 Nachhaltigkeit No access
  4. 3.3.4 Problemfälle bei Unterschreiten der Drei-Objekt-Grenze No access
  5. 3.3.5 Zusammenfassendes Praxisbeispiel zur Frage der Nachhaltigkeit und der Beteiligung am allgemeinen wirtschaftlichen Verkehr No access
  6. 3.3.6 Missbrauch von Gestaltungsmöglichkeiten bei Einschaltung Dritter No access
  7. 3.3.7 Weder Ausübung der Land- und Forstwirtschaft noch eines freien Berufs oder anderer selbstständiger Tätigkeit No access
4. 1. 3.4.1 Umfang des gewerblichen Grundstückshandels No access
  2. 3.4.2 Behandlung der zur Veräußerung bestimmten Grundstücke No access
  3. 3.4.3 Gewinnermittlung No access
5. 3.5 Beginn des gewerblichen Grundstückshandels No access
6. 3.6 Ende des gewerblichen Grundstückshandels No access
7. 3.7 Vereinfachtes Prüfschema »Gewerblicher Grundstückshandel« No access
1. 4.1 Einkommensteuerliche Erfassung der Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung von Immobilien No access
2. 1. 4.2.1 Abgrenzung zu Einkünften aus Gewerbebetrieb No access
  2. 4.2.2 Abgrenzung zu Einkünften aus nichtselbstständiger Tätigkeit (Arbeitslohn) No access
  3. 4.2.3 Abgrenzung zu Einkünften aus Kapitalvermögen No access
3. 4.3 Zurechnung der Einkünfte No access
4. 4.4 Einnahmen aus der Vermietung und Verpachtung von Immobilien No access
5. 1. 4.5.1 Grundsätzliches Abzugsverbot für Drittaufwand No access
  2. 4.5.2 Anteilige Kürzung der Werbungskosten No access
  3. 4.5.3 Das Veranlassungsprinzip und seine Folgen No access
  4. 4.5.4 Sofort abzugsfähige Werbungskosten: kleines ABC No access
6. 4.6 Verluste »auf dem Papier« No access
7. 1. 4.7.1 Überblick No access
  2. 4.7.2 Liebhaberei bei der Einkunftsart Vermietung und Verpachtung No access
8. 1. 4.8.1 Überblick No access
  2. 4.8.2 Tatbestandsvoraussetzung prognostizierte Verluste/10 %-Grenze No access
  3. 4.8.3 Tatbestandsvoraussetzung »modellhafte Gestaltung« No access
  4. 4.8.4 Vereinfachtes Prüfschema »Steuerstundungsmodelle« No access
9. 1. 4.9.1 Ausschließlich vermietete Ferienwohnungen No access
  2. 4.9.2 Zeitweise selbst genutzte Ferienwohnungen No access
10. 4.10 Verluste bei Miet- und Darlehensverträgen mit nahestehenden Personen, insbesondere Angehörigen No access
11. 4.11 Verluste bei einem »Missbrauch von Gestaltungsmöglichkeiten« No access
12. 1. 4.12.1 Einkommensteuerliche Erfassung bei Mietobjekten eines Steuerinländers im Ausland No access
  2. 4.12.2 Einkommensteuerliche Erfassung inländischer Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung bei Steuerausländern No access
1. 1. 5.1.1 Überblick No access
  2. 5.1.2 Einordnung der aufzubringenden Kosten No access
2. 1. 5.2.1 Überblick No access
  2. 5.2.2 Geschlossene Immobilienfonds No access
1. 6.1 Überblick No access
2. 6.2 Bestellung eines Nießbrauchs zugunsten naher Angehöriger No access
3. 1. 6.3.1 Eigentümer No access
  2. 6.3.2 Nießbraucher No access
4. 1. 6.4.1 Eigentümer No access
  2. 6.4.2 Nießbraucher No access
5. 1. 6.5.1 Eigentümer No access
  2. 6.5.2 Nießbraucher No access
6. 1. 6.6.1 Eigentümer No access
  2. 6.6.2 Nießbraucher No access
7 Einkommensteuer: Grundstücksübertragungen gegen Versorgungsleistungen No access Pages 265 - 266
1. 8.1 Wechsel der AfA-Methode No access
2. 8.2 Absetzbare Wirtschaftsgüter No access
3. 1. 8.3.1 Überblick No access
  2. 8.3.2 Miteigentümer No access
  3. 8.3.3 Unentgeltliche Nutzungsüberlassung No access
4. 1. 8.4.1 Überblick No access
  2. 8.4.2 Sonderfall des (teil-)unentgeltlichen Erwerbs No access
  3. 8.4.3 Besonderheiten für Gebäude im Betriebsvermögen No access
  4. 8.4.4 Erwerb bebauten Grundbesitzes: Kaufpreisaufteilung No access
  5. 8.4.5 Spätere Änderung der Bemessungsgrundlage No access
5. 8.5 Pflicht zur AfA/überhöhte oder unterlassene AfA No access
6. 8.6 Beginn und Ende der AfA No access
7. 1. 8.7.1 Gebäude im Privatvermögen No access
  2. 8.7.2 Gebäude im Betriebsvermögen No access
8. 1. 8.8.1 Zeitlicher Anwendungsbereich No access
  2. 8.8.2 Überblick No access
  3. 8.8.3 Besonderheiten für das Jahr der Anschaffung und Veräußerung No access
  4. 8.8.4 Gebäude im Privatvermögen No access
  5. 8.8.5 Gebäude im Betriebsvermögen No access
9. 8.9 AfA auf Außenanlagen No access
10. 1. 8.10.1 Erhöhte Absetzungen bei Gebäuden in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen nach § 7h EStG No access
  2. 8.10.2 Erhöhte Absetzungen bei Baudenkmalen nach § 7i EStG (»Denkmalabschreibung«) No access
  3. 8.10.3 Erhöhte Absetzungen von Herstellungskosten für bestimmte Anlagen und Einrichtungen bei Gebäuden nach § 82a EStDV No access
  4. 8.10.4 Sonderabschreibung gemäß § 7b EStG zur Förderung des Mietwohnungsneubaus No access
11. 8.11 Absetzung für außergewöhnliche technische oder wirtschaftliche Abnutzung (AfaA) bei Gebäuden oder Gartenanlagen No access
12. 8.12 Sonstige Abschreibungsmöglichkeiten bei Gebäuden im Überblick No access
13. 8.13 Lineare AfA auf bewegliche Wirtschaftsgüter No access
14. 8.14 Geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG) No access
1. 1. 9.1.1 Anschaffungskosten No access
  2. 9.1.2 Herstellungskosten No access
  3. 9.1.3 Wichtige Herstellungskosten: kleines ABC No access
2. 1. 9.2.1 Kein Erhaltungsaufwand wegen vorgenommener Erweiterung No access
  2. 9.2.2 Kein Erhaltungsaufwand wegen Herstellung der Betriebsbereitschaft oder wesentlicher Verbesserung über den ursprünglichen Zustand hinaus No access
  3. 9.2.3 Beispielsfälle aus der Praxis No access
  4. 9.2.4 Kein Erhaltungsaufwand wegen gesetzlicher Festschreibung von »anschaffungsnahen Herstellungskosten« No access
3. 9.3 Anfall von Erhaltungsaufwand im Zusammenhang mit Herstellungsmaßnahmen No access
4. 9.4 Vereinfachungsregelung bei nachträglichem Herstellungsaufwand No access
1. 10.1 Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte No access
2. 10.2 Gebäudeerrichtung während der Zehnjahresfrist No access
3. 10.3 Von der Besteuerung ausgenommene Gebäude und Gebäudeteile No access
4. 10.4 Anschaffung und Veräußerung No access
5. 10.5 (Teil-)Unentgeltliche Erwerbe No access
6. 10.6 Behaltefrist von zehn Jahren No access
7. 10.7 Rechtsfolgen: Berechnung des Veräußerungsgewinns und Zeitpunkt der Versteuerung No access
8. 10.8 Sonderfall: Aufwendungen für gescheiterte Veräußerung No access
1. 11.1 Zu eigenen Wohnzwecken genutzte Baudenkmale und Gebäude in Sanierungsgebieten sowie städtebaulichen Entwicklungsbereichen No access
2. 11.2 Erhaltungsaufwand für bestimmte Anlagen und Einrichtungen bei zu eigenen Wohnzwecken genutzten Gebäuden No access
3. 11.3 Schutzwürdige Kulturgüter, die weder zur Einkünfteerzielung noch zu eigenen Wohnzwecken genutzt werden No access
1. 12.1 Bauleistungen No access
2. 12.2 Zum Steuerabzug verpflichtete Leistungsempfänger No access
3. 12.3 Leistender No access
4. 1. 12.4.1 Vorlage einer Freistellungsbescheinigung No access
  2. 12.4.2 Zweiwohnungsregelung No access
  3. 12.4.3 Bagatellregelung No access
5. 12.5 Höhe des Steuerabzugs No access
6. 12.6 Verfahren der Anmeldung und Abführung des Abzugsbetrags No access
7. 12.7 Haftung des Leistungsempfängers und Geldbuße No access
8. 12.8 Anrechnung des Steuerabzugs beim Leistenden No access
9. 12.9 Weitere positive Folgen beim Leistungsempfänger nach Anmeldung und Abführung No access
10. 12.10 Abrechnung des Leistungsempfängers mit dem Leistenden No access
11. 12.11 Steuerschuldnerschaft bezüglich der Umsatzsteuer No access
12. 12.12 Zusätzliche Besonderheiten für Wohnungseigentümergemeinschaften und deren Verwalter No access
1. 1. 13.1.1 Rechtsform des Leistenden/(Grundstücks-)Gesellschaften und Gemeinschaften No access
  2. 13.1.2 Umfang des Unternehmens/Abgrenzung zum Privatbereich No access
  3. 13.1.3 Beginn und Ende des Unternehmens No access
  4. 13.1.4 Das Unternehmen im Erbfall No access
  5. 13.1.5 Der »Kleinunternehmer« No access
2. 13.2 Steuersatz und Steuerberechnung No access
3. 1. 13.3.1 Regelfall: »Sollversteuerung« No access
  2. 13.3.2 »Istversteuerung« No access
4. 1. 13.4.1 Überblick No access
  2. 13.4.2 Zusätzliche Besonderheiten für Wohnungseigentümergemeinschaften und deren Verwalter No access
5. 1. 13.5.1 Überblick No access
  2. 13.5.2 Voraussetzung: Leistungsbezug für das Unternehmen No access
  3. 13.5.3 Problemfall gemischte Leistungen, insbesondere gemischt genutzte Grundstücke No access
  4. 13.5.4 Sonderproblem: Grundstücke im Miteigentum (in der Regel: von Ehegatten) No access
  5. 13.5.5 Sonderproblem: (Ehegatten-)Gemeinschaft als Mieter oder Pächter von Geschäftsgrundstücken No access
6. 13.6 Besteuerungsverfahren: Festsetzung und Erhebung No access
1. 14.1 Überblick/Steuerfreiheit No access
2. 14.2 Optionsmöglichkeit (Verzicht auf die Steuerfreiheit) zur Rettung des Vorsteuerabzugs No access
3. 14.3 Grundstücksumsatz »durch Unternehmer im Rahmen seines Unternehmens« No access
4. 1. 14.4.1 Überblick No access
  2. 14.4.2 Abgrenzung bei vermieteten bzw. verpachteten Grundstücken im Einzelnen No access
1. 15.1 Überblick No access
2. 1. 15.2.1 Überblick No access
  2. 15.2.2 Erbringung weiterer Leistungen im Rahmen des Vertragsverhältnisses No access
  3. 15.2.3 Ausnahmen von der Steuerfreiheit No access
3. 15.3 Optionsmöglichkeit (Verzicht auf die Steuerfreiheit) zur Rettung des Vorsteuerabzugs No access
4. 15.4 »Rechnung« als Voraussetzung für den Vorsteuerabzug des Mieters/Pächters No access
5. 15.5 Vermietung selbst angemieteter Ferienwohnungen No access
1. 16.1 Überblick No access
2. 16.2 Wirtschaftsgüter, die nicht nur einmalig zur Ausführung von Umsätzen verwendet werden No access
3. 16.3 Wirtschaftsgüter, die nur einmalig zur Ausführung eines Umsatzes verwendet werden No access
4. 16.4 Gegenstände, die nachträglich in ein Wirtschaftsgut eingehen, und nachträgliche Anschaffungs- oder Herstellungskosten No access
5. 16.5 Die Ausführung sonstiger Leistungen an einem Wirtschaftsgut No access
6. 16.6 Sonstige Leistungen, die nicht an einem Wirtschaftsgut ausgeführt werden No access
7. 16.7 Sonderfall: Geschäftsveräußerung im Ganzen No access
1. 17.1 Steuerfreiheit der Leistungen an die Wohnungs- und Teileigentümer No access
2. 17.2 Optionsmöglichkeit (Verzicht auf die Steuerfreiheit) zur Rettung des Vorsteuerabzugs No access
18 Umsatzsteuer: Behandlung der Verwalter- und Maklerleistungen No access Pages 563 - 564
1. 1. 19.1.1 Kaufvertrag und ähnliche Rechtsvorgänge No access
  2. 19.1.2 Auflassung, Übergang des Eigentums und Meistgebot im Zwangsversteigerungsverfahren No access
  3. 19.1.3 Abtretung eines Übereignungsanspruchs oder der Rechte aus einem Meistgebot sowie hierauf ausgerichtete schuldrechtliche Vorgänge No access
  4. 19.1.4 Auffangtatbestand: Übergang der rechtlichen oder wirtschaftlichen Verwertungsbefugnis No access
2. 1. 19.2.1 Allgemeine Ausnahmen No access
  2. 19.2.2 Besondere Ausnahmen No access
3. 1. 19.3.1 Grundstücke und ihre Abgrenzung zu mitveräußerten Gegenständen No access
  2. 19.3.2 Erbbaurechte, Gebäude auf fremdem Boden sowie Rechte nach dem Wohnungseigentumsgesetz No access
4. 19.4 Entstehung der Grunderwerbsteuer No access
5. 1. 19.5.1 Bemessungsgrundlage No access
  2. 19.5.2 Steuersatz No access
6. 1. 19.6.1 Überblick No access
  2. 19.6.2 Rückgängigmachung eines Erwerbsvorgangs und Rückerwerb sowie spätere Herabsetzung der Gegenleistung No access
1. 20.1 Überblick No access
2. 20.2 Übersicht zu den Besonderheiten und Vergünstigungen bei Grundvermögen No access
3. 20.3 Steuerbefreiung für zu Wohnzwecken vermietete Grundstücke (»Verschonungsabschlag«) No access
4. 20.4 Steuerbefreiung bei lebzeitiger Zuwendung eines Familienheims an den Ehegatten oder Lebenspartner No access
5. 20.5 Steuerbefreiung des Erwerbs eines Familienheims von Todes wegen durch den Ehegatten oder Lebenspartner No access
6. 20.6 Steuerbefreiung des Erwerbs eines Familienheims von Todes wegen durch Kinder oder Kinder vorverstorbener Kinder No access
7. 20.7 Kurzexkurs: Steuerbefreiung für Betriebsvermögen bei Wohnungsunternehmen No access
1. 21.1 Rechtsgrundlage No access
2. 1. 21.2.1 Grundsätzliche Antragsberechtigung No access
  2. 21.2.2 Gefördertes Wohneigentum No access
  3. 21.2.3 Geförderte Kinder No access
  4. 21.2.4 Haushaltseinkommen No access
  5. 21.2.5 Förderungsdauer, -anspruch und -höhe No access
3. 21.3 Verfahren und spätere Aufgabe der Selbstnutzung No access
4. 21.4 Kombination mit anderen Fördermitteln und strafrechtlicher Hinweis No access
5. 21.5 Steuerliche Behandlung der Förderung No access
Abkürzungsverzeichnis No access Pages 635 - 640
Quellenverzeichnis No access Pages 641 - 646
Stichwortverzeichnis No access Pages 647 - 656