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Der mündliche Kurzvortrag

Prüfung 2024/2025
Authors:
Series:
Die Steuerberaterprüfung, Volume 5
Publisher:
 01.10.2024

Keywords

Bibliographic data

Publication year
2024
Publication date
01.10.2024
ISBN-Print
978-3-7910-6383-6
ISBN-Online
978-3-7910-6385-0
Publisher
Schäffer-Poeschel, Stuttgart
Series
Die Steuerberaterprüfung
Volume
5
Language
German
Pages
460
Product type
Book Titles

Table of contents

ChapterPages
  1. Titelei/Inhaltsverzeichnis No access 1 - 14
    1. 1 Die Vorbereitung auf die mündliche Prüfung No access
    2. 2 Die Vorbereitung des Kurzvortrags No access
    3. 3 Der Ablauf der mündlichen Prüfung No access
    4. 4 Länderspezifische Unterschiede No access
  3. Teil B: Abgabenordnung und Finanzgerichtsordnung No access 25 - 26
  4. KV 1: Das Steuergeheimnis No access 27 - 27
  5. 1 Einleitung No access 27 - 27
    1. 1.1 Personell No access
  7. 2 Träger des Steuergeheimnisses No access 28 - 28
  8. 3 Verletzung des Steuergeheimnisses No access 28 - 28
  9. 4 Rechtfertigungsgründe (befugte Offenbarung) No access 29 - 29
  10. KV 2: Gemeinnützigkeit im Steuerrecht No access 30 - 30
  11. 1 Einleitung No access 30 - 30
    1. 1 Verfolgung steuerbegünstigter Zwecke No access
    2. 1.1 Selbstlosigkeit (§ 55 AO) No access
    3. 1.2 Unmittelbarkeit (§ 57 AO) No access
    4. 1.3 Formelle Satzungsmäßigkeit (§ 60 AO) No access
    5. 1.4 Tatsächliche Geschäftsführung (§ 63 AO) No access
  13. 2 Umfang der Steuerbegünstigung No access 32 - 32
  14. KV 3: Haftung im Steuerrecht No access 33 - 33
  15. 1 Definition No access 33 - 33
    1. 1 Steuerrechtliche Haftungsnormen No access
    2. 1.1 Außersteuerrechtliche Haftungsnormen No access
  17. 2 Geltendmachung der Haftung No access 35 - 36
  18. KV 4: Die Nichtabgabe von Steuererklärungen und ihre Folgen No access 37 - 37
  19. 1 Erklärungspflicht No access 37 - 37
  20. 2 Durchsetzung der Erklärungspflicht bei Nichterfüllung No access 37 - 37
    1. 1 Strafrechtliche Folgen No access
    2. 1.1 Steuerrechtliche Folgen No access
  22. KV 5: Die Berichtigung von Erklärungen No access 40 - 40
  23. 1 Zweck und Inhalt No access 40 - 40
  24. 2 Voraussetzungen der Anzeige- und Berichtigungspflicht No access 40 - 40
  25. 3 Rechtsfolgen und Folgen eines Verstoßes gegen die Anzeige- und Berichtigungspflicht No access 41 - 41
  26. KV 6: Benennung von Gläubigern und Zahlungsempfängern No access 42 - 42
  27. 1 Einleitung No access 42 - 42
  28. 2 Tatbestandsvoraussetzungen No access 42 - 42
  29. 3 Folgen der Nichtbenennung No access 43 - 43
  30. 4 Zahlungen an Domizilgesellschaften No access 43 - 43
  31. 5 Zahlungen an Steuerausländer No access 44 - 44
  32. KV 7: Vorbehalt der Nachprüfung und vorläufige Steuerfestsetzung No access 45 - 45
    1. 1 Begriff No access
    2. 1.1 Voraussetzungen und Rechtsfolgen der Vorbehaltsfestsetzung No access
    3. 1.2 Aufhebung und Wegfall des Vorbehalts No access
    1. 1 Tatbestand No access
    2. 1.1 Rechtsfolge No access
  35. KV 8: Die Korrektur von Steuerbescheiden No access 48 - 48
  36. 1 Einleitung No access 48 - 48
  37. 2 Spezielle Korrekturvorschriften der AO No access 48 - 50
  38. 3 Korrekturvorschriften in Einzelsteuergesetzen No access 51 - 51
  39. KV 9: Die Korrektur von Steuerverwaltungsakten, die keine Steuerbescheide sind No access 52 - 52
  40. 1 Einleitung No access 52 - 52
  41. 2 Berichtigung offenbarer Unrichtigkeiten (§ 129 AO) No access 52 - 52
    1. 1 Rücknahme (§ 130 AO) No access
    2. 1.1 Widerruf (§ 131 AO) No access
  43. KV 10: Die Außenprüfung No access 55 - 55
  44. 1 Einleitung No access 55 - 55
  45. 2 Zulässigkeit der Außenprüfung No access 55 - 55
  46. 3 Umfang der Außenprüfung (§ 194 AO) No access 56 - 56
    1. 1 Prüfungsanordnung (§ 196 AO) No access
    2. 1.1 Prüfungsablauf No access
  48. KV 11: Auskünfte und Zusagen der Finanzbehörden No access 58 - 58
  49. 1 Grundlagen No access 58 - 58
    1. 1 § 89 Abs. 2–5 AO No access
    2. 1.1 Verbindliche Zusage aufgrund einer Außenprüfung (§§ 204 ff. AO) No access
    3. 1.2 Lohnsteueranrufungsauskunft (§ 42e EStG) No access
    4. 1.3 Zolltarifs- oder Ursprungsauskunft (Art. 12 Zollkodex) No access
  51. KV 12: Die Aufrechnung nach BGB und AO No access 61 - 61
    1. 1 Begriff No access
    2. 1.1 Voraussetzungen nach BGB No access
    1. 1 Gegenseitigkeit der Forderungen No access
    2. 1.1 Gleichartigkeit der Forderungen No access
    3. 1.2 Nicht einredebehaftet No access
    4. 1.3 Fälligkeit der Gegenforderung No access
    5. 1.4 Erfüllbarkeit der Hauptforderung No access
  54. 2 Zusammenfassung No access 63 - 63
  55. KV 13: Billigkeitsmaßnahmen im Steuerrecht No access 64 - 64
  56. 1 Einleitung No access 64 - 64
    1. 1 Abweichende Festsetzung von Steuern (Festsetzungserlass, § 163 AO) No access
    2. 1.1 Erlass (Zahlungserlass, § 227 AO) No access
    3. 1.2 Stundung (§ 222 AO) No access
    4. 1.3 Vollstreckungsaufschub (§ 258 AO) No access
    5. 1.4 Aussetzung der Vollziehung (§§ 361 AO, 69 FGO) No access
  58. 2 Billigkeitsentscheidungen No access 66 - 66
  59. KV 14: Die Verjährung im Steuerrecht No access 67 - 67
  60. 1 Einleitung No access 67 - 67
    1. 1 Anwendungsbereich No access
    2. 1.1 Dauer und Wahrung der Festsetzungsfrist No access
    3. 1.2 Beginn der Festsetzungsfrist (§ 170 AO) No access
    4. 1.3 Ablaufhemmung (§ 171 AO) No access
    1. 1 Gegenstand der Verjährung, Verjährungsfrist No access
    2. 1.1 Beginn der Verjährung No access
    3. 1.2 Hemmung und Unterbrechung der Verjährung No access
  63. KV 15: Zinsen in der Abgabenordnung No access 72 - 72
  64. 1 Einleitung No access 72 - 72
    1. 1 Verzinsung von Steuernachforderungen/-erstattungen (§ 233a AO) No access
    2. 1.1 Stundungszinsen (§ 234 AO) No access
    3. 1.2 Hinterziehungszinsen (§ 235 AO) No access
    4. 1.3 Prozesszinsen auf Erstattungsbeträge (§ 236 AO) No access
    5. 1.4 Zinsen bei Aussetzung der Vollziehung (§ 237 AO) No access
  66. 2 Zinsfestsetzung und Zinsberechnung (§§ 238, 239 AO) No access 74 - 75
  67. KV 16: Zwangsmittel in der Abgabenordnung No access 76 - 76
  68. 1 Einleitung No access 76 - 76
  69. 2 Zwangsmittel No access 76 - 76
  70. 3 Zwangsverfahren No access 77 - 78
  71. KV 17: Das außergerichtliche Rechtsbehelfsverfahren No access 79 - 79
  72. 1 Einleitung No access 79 - 79
    1. 1 Statthaftigkeit No access
    2. 1.1 Inhalt des Rechtsbehelfs und Einspruchsbefugnis (= Beschwer) No access
    3. 1.2 Form und Frist No access
    4. 1.3 Rechtswirkungen des zulässigen Einspruchs No access
    1. 1 Begründetheit des Einspruchs No access
    2. 1.1 Entscheidung No access
  75. KV 18: Vorläufiger Rechtsschutz im Steuerrecht No access 83 - 83
  76. 1 Hintergrund No access 83 - 83
    1. 1 Voraussetzungen No access
    2. 1.1 Antrag No access
    3. 1.2 Rechtsfolgen No access
    1. 1 Voraussetzungen No access
    2. 1.1 Rechtsfolgen No access
  79. KV 19: Aufgaben und Befugnisse der Steuerfahndung No access 87 - 87
  80. 1 Einleitung No access 87 - 87
    1. 1 Verfolgung von Steuerstraftaten und Ordnungswidrigkeiten einschließlich der Ermittlung der Besteuerungsgrundlagen No access
    2. 1.1 Aufdeckung und Ermittlung unbekannter Steuerfälle No access
    1. 1 Ermittlungsbefugnisse im Steuerstraf- und Bußgeldverfahren No access
    2. 1.1 Ermittlungsbefugnisse im Besteuerungsverfahren No access
    3. 1.2 Verhältnis von Strafverfahren zum Besteuerungsverfahren No access
  83. KV 20: Die Selbstanzeige No access 90 - 90
  84. 1 Inhalt und Zweck No access 90 - 90
    1. 1 Positive Wirksamkeitsvoraussetzungen No access
    2. 1.1 Negative Wirksamkeitsvoraussetzungen No access
  86. 2 Folgen einer wirksamen Selbstanzeige No access 92 - 92
  87. KV 21: Die Klagearten der FGO No access 93 - 93
  88. 1 Einleitung No access 93 - 93
    1. 1 Anfechtungsklage No access
    2. 1.1 Leistungsklage No access
    3. 1.2 Feststellungsklage No access
    1. 1 Sprungklage und Untätigkeitsklage (§§ 45, 46 FGO) No access
    2. 1.1 Fortsetzungsfeststellungsklage (§ 100 Abs. 1 S. 4 FGO) No access
  91. KV 22: Die Nichtzulassungsbeschwerde No access 96 - 96
  92. 1 Einleitung No access 96 - 96
    1. 1 Allgemeine Zulässigkeitsvoraussetzungen No access
    2. 1.1 Form und Fristen No access
    3. 1.2 Darlegung des Zulassungsgrundes No access
    4. 1.3 Wirkung der Nichtzulassungsbeschwerde No access
  94. 2 Entscheidung über die Nichtzulassungsbeschwerde und deren Rechtswirkungen No access 98 - 98
  95. Teil C: Einkommensteuerrecht No access 99 - 100
  96. KV 1: Beschränkte und unbeschränkte Einkommensteuerpflicht No access 101 - 101
  97. 1 Einleitung No access 101 - 101
  98. 2 Unbeschränkte Steuerpflicht, § 1 Abs. 1 EStG No access 101 - 101
  99. 3 Beschränkte Steuerpflicht, § 1 Abs. 4 EStG No access 101 - 101
  100. 4 Erweiterte unbeschränkte Steuerpflicht, § 1 Abs. 2 EStG No access 102 - 102
  101. 5 Unbeschränkte Steuerpflicht auf Antrag, § 1 Abs. 3 EStG No access 103 - 103
  102. 6 Erweiterte beschränkte Steuerpflicht No access 103 - 104
  103. KV 2: Nichtabziehbare Ausgaben No access 105 - 105
  104. 1 Einleitung No access 105 - 105
  105. 2 Nichtabziehbare Ausgaben im EStG No access 105 - 108
  106. 3 Nichtabziehbare Ausgaben in anderen Gesetzen No access 109 - 109
  107. KV 3: Der Schuldzinsenabzug nach § 4 Abs. 4a EStG No access 110 - 110
  108. 1 Einleitung No access 110 - 110
  109. 2 Betrieblich veranlasste Schulden No access 110 - 110
  110. 3 Einschränkungen des Betriebsausgabenabzugs No access 110 - 110
  111. 4 Ermittlung des Hinzurechnungsbetrages No access 111 - 111
  112. 5 Besonderheiten bei Mitunternehmerschaften No access 112 - 112
  113. KV 4: Die Übertragung stiller Reserven nach § 6b EStG No access 113 - 113
  114. 1 Einleitung No access 113 - 113
    1. 1 Veräußerung von Wirtschaftsgütern No access
    2. 1.1 Begünstigte Veräußerungsobjekte No access
    3. 1.2 Begünstigte Reinvestitionsobjekte No access
    4. 1.3 Weitere Voraussetzungen No access
  116. 2 Rechtsfolgen No access 115 - 115
  117. 3 Besonderheiten bei Personengesellschaften No access 116 - 116
  118. KV 5: Übertragung stiller Reserven bei Ersatzbeschaffung nach R 6.6 EStR No access 117 - 117
  119. 1 Einleitung No access 117 - 117
  120. 2 Tatbestandsvoraussetzungen No access 117 - 117
  121. 3 Begriffsbestimmungen No access 118 - 118
    1. 1 Übertragung No access
    2. 1.1 Auflösung No access
  123. KV 6: Die steuerliche Behandlung von Ehegatten-Arbeitsverhältnissen No access 120 - 120
  124. 1 Zweck No access 120 - 120
  125. 2 Voraussetzungen für die steuerliche Anerkennung No access 120 - 120
  126. 3 Rechtsfolgen No access 121 - 122
  127. KV 7: Die Abgrenzung von AK/HK und Erhaltungsaufwand bei Gebäuden No access 123 - 123
  128. 1 Hintergrund No access 123 - 123
    1. 1 Herstellung der Funktionstüchtigkeit (Betriebsbereitschaftskosten) No access
    2. 1.1 Hebung des Standards No access
  130. 2 Anschaffungsnahe Herstellungskosten (§ 6 Abs. 1 Nr. 1a EStG) No access 124 - 124
    1. 1 Herstellung No access
    2. 1.1 Erweiterung No access
    3. 1.2 Wesentliche Verbesserung No access
  132. 2 Zusammentreffen von Herstellungskosten und Erhaltungsaufwand No access 127 - 127
  133. KV 8: Die Betriebsaufspaltung No access 128 - 128
  134. 1 Hintergrund No access 128 - 128
    1. 1 Sachliche Verflechtung No access
    2. 1.1 Personelle Verflechtung No access
  136. 2 Steuerrechtliche Folgen No access 130 - 130
    1. 1 Mitunternehmerische Betriebsaufspaltung No access
    2. 1.1 Kapitalistische Betriebsaufspaltung No access
  138. KV 9: § 15a EStG No access 132 - 132
  139. 1 Einleitung No access 132 - 132
  140. 2 § 15a Abs. 1 EStG No access 132 - 132
  141. 3 Einlagenerhöhungen und Einlagenminderungen No access 133 - 133
  142. 4 Ausdehnung § 15a EStG No access 134 - 134
  143. KV 10: Sponsoring im Ertragsteuerrecht No access 135 - 135
  144. 1 Begriff des Sponsorings No access 135 - 135
    1. 1 Überblick No access
    2. 1.1 Berücksichtigung als Betriebsausgaben No access
    3. 1.2 Berücksichtigung als Spende No access
    4. 1.3 Kosten der Lebensführung/verdeckte Gewinnausschüttungen No access
  146. 2 Steuerliche Behandlung beim steuerbegünstigten Empfänger No access 137 - 137
  147. KV 11: Betriebsverpachtung und Betriebsunterbrechung No access 138 - 138
  148. 1 Einleitung No access 138 - 138
    1. 1 Voraussetzungen des Verpächterwahlrechts No access
    2. 1.1 Rechtsfolgen bei Betriebsverpachtung No access
    3. 1.2 Rechtsfolgen bei erklärter Betriebsaufgabe No access
  150. 2 Betriebsunterbrechung No access 140 - 140
  151. 3 Entsprechende Anwendung No access 141 - 141
  152. KV 12: Veräußerungsgewinne nach § 16 EStG No access 142 - 142
  153. 1 Einleitung No access 142 - 142
    1. 1 Überblick No access
    2. 1.1 Veräußerung eines Gewerbebetriebs im Ganzen/Teilbetriebs No access
    3. 1.2 Veräußerung eines Teilbetriebs No access
    4. 1.3 Aufgabe eines Betriebs No access
  155. 2 Ermittlung des Veräußerungsgewinns No access 144 - 144
  156. 3 Freibetrag und Steuerermäßigung No access 144 - 144
  157. 4 Gewerbesteuer No access 145 - 145
  158. KV 13: Häusliches Arbeitszimmer und Homeoffice No access 146 - 146
  159. 1 Einleitung No access 146 - 146
    1. 1 Begriff des häuslichen Arbeitszimmers No access
    2. 1.1 Mittelpunkt der gesamten betrieblichen und beruflichen Betätigung No access
    3. 1.2 Arbeitszimmerkosten No access
    4. 1.3 1.260 € Jahrespauschale No access
    5. 1.4 Besondere Aufzeichnungspflichten No access
    6. 1.5 Arbeitszimmer und Veräußerungsgewinnbesteuerung No access
  161. 2 Homeoffice-Pauschale, § 4 Abs. 5 Nr. 6c EStG No access 150 - 150
  162. KV 14: Die Entfernungspauschale No access 151 - 151
  163. 1 Einleitung No access 151 - 151
  164. 2 Entfernungspauschale No access 151 - 152
  165. 3 Familienheimfahrten bei doppelter Haushaltsführung No access 153 - 153
  166. 4 Entsprechende Anwendung bei Gewinneinkunftsarten No access 153 - 153
  167. 5 Sonstige beruflich veranlasste Fahrtkosten No access 154 - 154
  168. KV 15: Sonderausgaben No access 155 - 155
  169. 1 Einleitung No access 155 - 155
  170. 2 Abzugsfähige Sonderausgaben No access 155 - 156
  171. 3 Erstattung von Sonderausgaben (§ 10 Abs. 4b EStG) No access 157 - 157
  172. KV 16: Der Spendenabzug im Ertragsteuerrecht No access 158 - 158
  173. 1 Einleitung No access 158 - 158
    1. 1 Begriff der Zuwendung No access
    2. 1.1 Steuerbegünstigte Zwecke No access
    3. 1.2 Höchstbeträge No access
    4. 1.3 Mitgliedsbeiträge und Spenden an politische Parteien No access
    5. 1.4 Zuwendungsempfänger und Zuwendungsbestätigung No access
  175. 2 Vertrauensschutz und Haftung No access 160 - 160
  176. KV 17: Verluste im Einkommensteuerrecht No access 161 - 161
  177. 1 Grundlagen No access 161 - 161
    1. 1 Verlustausgleich No access
    2. 1.1 Verlustrücktrag No access
    3. 1.2 Verlustvortrag No access
    4. 1.3 KStG und GewStG No access
    1. 1 § 2a EStG No access
    2. 1.1 § 15a EStG: Verluste bei beschränkter Haftung No access
    3. 1.2 § 15b EStG: Verluste im Zusammenhang mit Steuerstundungsmodellen No access
    4. 1.3 Spezielle Verlustnutzungsbeschränkungen No access
  180. KV 18: Das Zu- und Abflussprinzip No access 165 - 165
  181. 1 Einleitung No access 165 - 165
    1. 1 Zuflussprinzip No access
    2. 1.1 Abflussprinzip No access
    3. 1.2 Beispiele No access
    1. 1 Regelmäßig wiederkehrende Leistungen No access
    2. 1.1 Vorauszahlungen bei langfristigen Nutzungsüberlassungen No access
    3. 1.2 Einnahmen aus nichtselbständiger Arbeit No access
  184. KV 19: Veräußerungsgewinne nach § 17 EStG No access 169 - 169
  185. 1 Einleitung No access 169 - 169
  186. 2 Tatbestandsvoraussetzungen No access 169 - 169
  187. 3 Gewinnermittlung No access 170 - 170
  188. 4 Veräußerungsverluste No access 171 - 171
  189. 5 Wegzugsbesteuerung nach § 6 AStG No access 171 - 172
  190. KV 20: Sonstige Einkünfte No access 173 - 173
  191. 1 Einleitung No access 173 - 173
    1. 1 Wiederkehrende Bezüge No access
    2. 1.1 Unterhaltsleistungen (sog. Realsplitting) No access
    3. 1.2 Private Veräußerungsgeschäfte No access
    4. 1.3 Sonstige Leistungen No access
    5. 1.4 Abgeordnetenbezüge No access
    6. 1.5 Leistungen aus Altersvorsorgeverträgen (sog. Riesterrente) No access
  193. KV 21: Private Veräußerungsgeschäfte i. S. d. § 23 EStG No access 177 - 177
  194. 1 Einleitung No access 177 - 177
  195. 2 Gegenstände des privaten Veräußerungsgeschäfts No access 177 - 177
    1. 1 Anschaffungsvorgänge und gleichgestellte Vorgänge No access
    2. 1.1 Veräußerungen und gleichgestellte Vorgänge No access
  197. 2 Ermittlung des Veräußerungsgewinns No access 179 - 179
  198. 3 Verlustausgleich No access 180 - 180
  199. KV 22: Kinder im Einkommensteuerrecht No access 181 - 181
  200. 1 Einleitung No access 181 - 181
  201. 2 Begriffsbestimmung No access 181 - 181
  202. 3 Freibeträge und Steuervergünstigungen No access 182 - 183
  203. KV 23: Außergewöhnliche Belastungen No access 184 - 184
  204. 1 Einleitung No access 184 - 184
  205. 2 Grundtatbestand (§ 33 EStG) No access 184 - 184
  206. 3 Behinderungsbedingte Fahrtkostenpauschale (§ 33 Abs. 2a EStG) No access 185 - 185
  207. 4 Außergewöhnliche Belastungen in besonderen Fällen (§ 33a EStG) No access 185 - 185
  208. 5 Pauschbeträge für Menschen mit Behinderungen, Hinterbliebene und Pflegepersonen (§ 33b EStG) No access 186 - 186
  209. KV 24: Die Pauschalierung der Lohnsteuer No access 187 - 187
  210. 1 Einleitung No access 187 - 187
  211. 2 Möglichkeiten der Pauschalierung No access 187 - 189
  212. KV 25: Die Bauabzugsbesteuerung No access 190 - 190
  213. 1 Einleitung No access 190 - 190
  214. 2 Tatbestandsvoraussetzungen No access 190 - 190
  215. 3 Ausnahmen vom Steuerabzug No access 191 - 191
  216. 4 Anrechnung des Abzugsbetrages No access 192 - 192
  217. KV 26: Erbauseinandersetzung im Steuerrecht No access 193 - 193
  218. 1 Steuerrechtliche Behandlung vor Auseinandersetzung No access 193 - 193
    1. 1 Realteilung ohne Abfindungszahlung No access
    2. 1.1 Realteilung mit Abfindungszahlung No access
  220. 2 Erbauseinandersetzung über Privatvermögen No access 195 - 195
  221. KV 27: Gewerblicher Grundstückshandel No access 196 - 196
  222. 1 Abgrenzung von Gewerbebetrieb und Vermögensverwaltung No access 196 - 196
    1. 1 Grundsätze No access
    2. 1.1 Bebaute Grundstücke: An- und Verkauf bebauter Grundstücke No access
    3. 1.2 Bebaute Grundstücke: Verkauf von selbst errichteten Gebäuden No access
    4. 1.3 Unbebaute Grundstücke No access
    5. 1.4 Grundstücksgesellschaften und Grundstücksgemeinschaften No access
    6. 1.5 Ausnahmen von der Drei-Objekt-Grenze No access
  224. 2 Beginn, Umfang und Ende des gewerblichen Grundstückshandels No access 200 - 200
  225. KV 28: Übertragung von Vermögen gegen wiederkehrende Leistungen No access 201 - 201
  226. 1 Einleitung No access 201 - 201
    1. 1 Tatbestand No access
    2. 1.1 Rechtsfolgen No access
  228. 2 Unentgeltliche Vermögensübertragung gegen Unterhaltsleistungen No access 203 - 203
      1. 1 Behandlung beim Verpflichteten (= Käufer) No access
      2. 1.1.1 Behandlung beim Berechtigten (= Verkäufer) No access
      1. 1 Behandlung beim Verpflichteten (= Käufer) No access
      2. 1.1.1 Behandlung beim Berechtigten (= Verkäufer) No access
      3. 1.1.2 Betriebsveräußerung gegen wiederkehrende Bezüge No access
  230. KV 29: Besteuerung der privaten Altersvorsorge No access 206 - 206
  231. 1 Grundlagen No access 206 - 206
    1. 1 Arten No access
    2. 1.1 Nachgelagerte Besteuerung No access
    3. 1.2 Übergangszeit No access
    4. 1.3 Rentenbezugsmitteilungen No access
    5. 1.4 Altersentlastungsbetrag und Vorsorge-Pauschbetrag No access
    1. 1 Begünstigter Personenkreis No access
    2. 1.1 Geförderte Produkte No access
    3. 1.2 Förderung durch Zulage und Sonderausgabenabzug No access
    4. 1.3 Nachgelagerte Besteuerung nach § 22 Nr. 5 EStG No access
    5. 1.4 Schädliche Verwendung von Altersvorsorgevermögen No access
    1. 1 Besteuerung von Lebensversicherungen mit Rentenzahlung No access
    2. 1.1 Besteuerung von Kapitallebensversicherungen No access
    3. 1.2 Altfälle No access
  235. KV 30: Methoden zur Vermeidung internationaler Doppelbesteuerung No access 210 - 210
  236. 1 Grundlagen No access 210 - 210
  237. 2 Freistellungsmethode No access 210 - 210
  238. 3 Anrechnungsmethode (§ 34c Abs. 1 EStG, § 26 KStG) No access 211 - 212
  239. 4 Abzugsmethode (§ 34c Abs. 2, 3 EStG, § 26 Abs. 6 KStG) No access 213 - 213
  240. 5 Pauschalierungs- und Erlassmethode (§ 34c Abs. 5 EStG) No access 213 - 213
  241. KV 31: Einkünfte aus Kapitalvermögen und Abgeltungsteuer No access 214 - 214
  242. 1 Grundlagen No access 214 - 214
    1. 1 Laufende Kapitalerträge und Veräußerungsgewinne No access
    2. 1.1 Werbungskostenabzugsverbot No access
    3. 1.2 25 %ige Kapitalertragsteuer mit Abgeltungswirkung No access
    4. 1.3 Einschränkung des Verlustausgleichs, § 20 Abs. 6 EStG No access
  244. 2 Kapitaleinkünfte im betrieblichen Bereich No access 217 - 217
  245. 3 § 17 EStG No access 217 - 217
  246. 4 Zukunft der Abgeltungsteuer No access 217 - 218
  247. Teil D: Bilanzsteuerrecht No access 219 - 220
  248. KV 1: Notwendiges/gewillkürtes Betriebsvermögen und Privatvermögen No access 221 - 221
  249. 1 Grundlagen No access 221 - 221
    1. 1 Grundstücke No access
    2. 1.1 Personengesellschaften No access
    3. 1.2 Kapitalgesellschaften No access
    4. 1.3 Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG No access
    5. 1.4 Verbindlichkeiten No access
    6. 1.5 Abgrenzung Einkommensteuer – Umsatzsteuer No access
  251. KV 2: Rückstellungen nach Handels- und Steuerrecht No access 225 - 225
  252. 1 Begriff No access 225 - 225
    1. 1 Ansatz von Rückstellung nach Handelsrecht No access
    2. 1.1 Bewertung von Rückstellung nach Handelsrecht No access
    1. 1 Ansatz von Rückstellung nach Steuerrecht No access
    2. 1.1 Bewertung von Rückstellungen nach Steuerrecht No access
  255. KV 3: Rechnungsabgrenzungsposten No access 228 - 228
  256. 1 Begriff No access 228 - 228
    1. 1 Aktivierungs-/Passivierungspflicht No access
    2. 1.1 Aktivierungswahlrecht No access
    1. 1 Bilanzierer nach § 5 Abs. 1 EStG No access
    2. 1.1 Bilanzierer nach § 4 Abs. 1 EStG No access
  259. KV 4: Bewertung nach Handels- und Steuerrecht No access 231 - 231
  260. 1 Einleitung No access 231 - 231
    1. 1 Anschaffungskosten No access
    2. 1.1 Herstellungskosten No access
    3. 1.2 Teilwert No access
    4. 1.3 Gemeiner Wert No access
    5. 1.4 Handelsrechtliche Vergleichswerte No access
    6. 1.5 Buchwert No access
    1. 1 Anlagevermögen No access
    2. 1.1 Umlaufvermögen No access
    3. 1.2 Verbindlichkeiten und Rückstellungen No access
    4. 1.3 Gezeichnetes Kapital No access
  263. KV 5: Die Bewertung von Forderungen und Verbindlichkeiten No access 236 - 236
    1. 1 Handelsbilanz No access
    2. 1.1 Steuerbilanz No access
    1. 1 Handelsbilanz No access
    2. 1.1 Steuerbilanz No access
    1. 1 Handelsbilanz No access
    2. 1.1 Steuerbilanz No access
  267. KV 6: Geschäfts- und Firmenwert in Handels- und Steuerbilanz No access 239 - 239
  268. 1 Bedeutung und Begriff des Geschäfts- oder Firmenwerts No access 239 - 239
  269. 2 Handelsrecht No access 239 - 239
    1. 1 Ansatz No access
    2. 1.1 Bewertung No access
  271. 2 IFRS No access 241 - 241
  272. KV 7: Teilwertabschreibung und Wertaufholung No access 242 - 242
  273. 1 Einleitung No access 242 - 242
  274. 2 Begriff des Teilwerts No access 242 - 242
  275. 3 Außerplanmäßige Abschreibung nach HGB No access 243 - 243
    1. 1 Maßgeblichkeit No access
    2. 1.1 Teilwertvermutung No access
    3. 1.2 Voraussichtlich dauernde Wertminderung No access
    1. 1 Wertaufholung nach Handelsrecht No access
    2. 1.1 Wertaufholung nach Steuerrecht No access
  278. KV 8: Mietereinbauten und Mieterumbauten No access 247 - 247
  279. 1 Einleitung No access 247 - 247
    1. 1 Scheinbestandteil No access
    2. 1.1 Betriebsvorrichtung No access
    3. 1.2 Sonstige Mietereinbauten und Mieterumbauten No access
  281. 2 Bilanzierungsfragen No access 249 - 249
  282. KV 9: Latente Steuern No access 250 - 250
  283. 1 Begriff No access 250 - 250
  284. 2 Latente Steuern bei unterschiedlichen Wertansätzen No access 251 - 251
  285. 3 Latente Steuern bei Verlustvorträgen No access 251 - 251
  286. 4 Steuersatz No access 252 - 252
  287. 5 Angaben im Anhang No access 252 - 252
  288. KV 10: Die Bilanzierung eigener Anteile No access 253 - 253
  289. 1 Wirtschaftlicher Hintergrund No access 253 - 253
    1. 1 GmbH No access
    2. 1.1 Aktiengesellschaft No access
    1. 1 Erwerb: § 272 Abs. 1a HGB No access
    2. 1.1 Veräußerung: § 272 Abs. 1b HGB No access
  292. KV 11: § 5 Abs. 1 EStG – Maßgeblichkeit No access 256 - 256
  293. 1 Einleitung No access 256 - 256
    1. 1 Ansatz von Aktiva No access
    2. 1.1 Ansatz von Passiva No access
    3. 1.2 Bewertungswahlrechte und Bewertungsvorbehalte No access
    4. 1.3 Ansatz und Bewertung von Pensionsverpflichtungen No access
    1. 1 Ausübung steuerlicher Wahlrechte No access
    2. 1.1 Aufzeichnungspflichten No access
  296. 2 Durchbrechung der Maßgeblichkeit No access 261 - 261
  297. KV 12: Die Konzernbilanz No access 262 - 262
    1. 1 Umfang des Konzernabschlusses No access
    2. 1.2 Einzubeziehende Unternehmen No access
    3. 1.3 Konzerneinheitliche Rechnungslegung No access
  299. 2 Konsolidierung No access 263 - 263
    1. 1 Vollkonsolidierung (§ 300 ff. HGB; IFRS 3: Business combinations) No access
    2. 1.1 Quotenkonsolidierung (§ 310 HGB) No access
    3. 1.2 Equity-Bilanzierung (§§ 311 f. HGB; IAS 28: Investments in associates) No access
  301. Teil E: Körperschaft- und Gewerbesteuerrecht No access 267 - 268
  302. KV 1: Die Besteuerung der Betriebe gewerblicher Art 1 Einleitung No access 269 - 269
  303. 2 Merkmale des Betriebs gewerblicher Art No access 269 - 269
    1. 1.1 Einkommensermittlung beim Betrieb gewerblicher Art No access
    2. 1.2 Verlustverrechnung (Kommunaler Querverbund) No access
  305. 2 Umsatzsteuerliche Behandlung des BgA No access 272 - 272
  306. KV 2: Die Besteuerung von Vereinen No access 273 - 273
  307. 1 Einleitung No access 273 - 273
    1. 1 Steuervergünstigungen No access
    2. 1.1 Voraussetzungen der Steuerbegünstigung No access
    3. 1.2 Umfang der Steuerbegünstigung No access
    4. 1.3 Umsatzsteuer No access
  309. 2 Besteuerung steuerpflichtiger Vereine No access 275 - 275
  310. KV 3: Die verdeckte Gewinnausschüttung No access 276 - 276
  311. 1 Einleitung No access 276 - 276
  312. 2 Tatbestandsmerkmale No access 276 - 276
  313. 3 Steuerliche Konsequenzen der vGA No access 277 - 277
  314. 4 Rückgewähr einer vGA No access 278 - 278
  315. KV 4: Verlustabzug bei Körperschaften (§ 8c KStG) No access 279 - 279
  316. 1 Einleitung No access 279 - 279
    1. 1 Schädlicher Beteiligungserwerb No access
    2. 1.1 Vergleichbarer Sachverhalt No access
  318. 2 Rechtsfolgen des § 8c KStG No access 281 - 281
    1. 1 Erhalt steuerlicher Verlustvorträge (sog. Verschonungsbetrag) No access
    2. 1.1 Sanierungstatbestand (§ 8c Abs. 1a KStG) No access
  320. KV 5: Die Zinsschranke No access 283 - 283
  321. 1 Einleitung No access 283 - 283
  322. 2 Anwendungsbereich No access 283 - 283
  323. 3 Zinsvortrag No access 284 - 284
  324. 4 Ausnahmen von der Zinsschranke No access 285 - 285
  325. 5 Schädliche Gesellschafterfremdfinanzierung No access 286 - 286
  326. KV 6: § 8b KStG – Beteiligungen an anderen Körperschaften No access 287 - 287
  327. 1 Einleitung No access 287 - 287
    1. 1 Freistellung No access
    2. 1.1 Betriebsausgaben im Zusammenhang mit steuerfreien Bezügen No access
    1. 1 Freistellung No access
    2. 1.1 Gewinnminderungen No access
  330. KV 7: § 8d KStG – Fortführungsgebundener Verlustvortrag No access 290 - 290
  331. 1 Einleitung No access 290 - 290
  332. 2 Tatbestandsvoraussetzungen No access 290 - 290
  333. 3 Rechtsfolgen No access 291 - 291
  334. 4 Untergang des fortführungsgebundenen Verlusts bei Eintritt eines schädlichen Ereignisses No access 292 - 292
  335. 5 Umfang der Regelung No access 292 - 292
  336. 6 Anwendungsregelung No access 292 - 292
  337. KV 8: Die körperschaftsteuerliche Organschaft No access 293 - 293
  338. 1 Einleitung No access 293 - 293
  339. 2 Tatbestandsvoraussetzungen No access 293 - 294
  340. 3 Rechtsfolgen No access 295 - 297
  341. KV 9: Hinzurechnungen und Kürzungen bei der Gewerbesteuer No access 298 - 298
  342. 1 Einleitung No access 298 - 298
  343. 2 Hinzurechnungen No access 298 - 299
  344. 3 Kürzungen No access 300 - 301
  345. KV 10: Der Verlustvortrag nach § 10a GewStG No access 302 - 302
  346. 1 Einleitung No access 302 - 302
    1. 1 Tatbestandsvoraussetzungen No access
    2. 1.1 Unternehmensidentität No access
    3. 1.2 Unternehmeridentität No access
  348. KV 11: Die Zerlegung der Gewerbesteuer No access 305 - 305
  349. 1 Einleitung No access 305 - 305
  350. 2 Zerlegungsmaßstab No access 306 - 306
  351. 3 Zerlegung in besonderen Fällen No access 307 - 308
  352. Teil F: Umsatzsteuerrecht No access 309 - 310
  353. KV 1: Unternehmer und Unternehmen im Umsatzsteuerrecht No access 311 - 311
  354. 1 Einleitung No access 311 - 311
    1. 1 Unternehmerfähigkeit No access
    2. 1.1 Selbständigkeit der Tätigkeit No access
    3. 1.2 Nachhaltigkeit der Tätigkeit No access
    4. 1.3 Einnahmeerzielungsabsicht No access
  356. 2 Beginn und Ende der Unternehmereigenschaft No access 313 - 314
  357. KV 2: Unternehmereigenschaft von juristischen Personen des öffentlichen Rechts No access 315 - 315
  358. 1 Einleitung No access 315 - 315
  359. 2 Allgemeine Voraussetzungen der Unternehmereigenschaft No access 315 - 315
    1. 1 Tätigkeiten im Rahmen öffentlicher Gewalt No access
    2. 1.1 Größere Wettbewerbsverzerrungen No access
  361. KV 3: Die Geschäftsveräußerung im Umsatzsteuerrecht No access 318 - 318
  362. 1 Einleitung No access 318 - 318
    1. 1 Überblick No access
    2. 1.1 Gegenstand: Unternehmen/gesondert geführter Betrieb im Ganzen No access
    3. 1.2 Entgeltliche oder unentgeltliche Übereignung/Einbringung No access
    4. 1.3 Erwerber: Unternehmer für sein Unternehmen No access
  364. 2 Rechtsfolgen der Geschäftsveräußerung No access 320 - 320
  365. 3 Vorsteuerabzug für Kosten der Geschäftsveräußerung No access 320 - 321
  366. KV 4: Der Ort der sonstigen Leistung im Umsatzsteuerrecht No access 322 - 322
  367. 1 Einleitung No access 322 - 322
  368. 2 Leistung an Nicht-Unternehmer (B2C) No access 322 - 322
  369. 3 Leistung an Unternehmer (B2B) No access 323 - 323
    1. 1 Grundstücksbezogene Leistungen (§ 3a Abs. 3 Nr. 1 UStG) No access
    2. 1.1 Kurzfristige Vermietung von Beförderungsmitteln (§ 3a Abs. 3 Nr. 2 UStG) No access
    3. 1.2 Tätigkeitsortprinzip (§ 3a Abs. 3 Nr. 3 UStG) No access
    4. 1.3 Vermittlungsleistungen (§ 3a Abs. 3 Nr. 4 UStG) No access
    5. 1.4 Eintrittsberechtigungen (§ 3a Abs. 3 Nr. 5 UStG) No access
    6. 1.5 Katalogleistungen (§ 3a Abs. 4 UStG) No access
    7. 1.6 Sonderregelung für bestimmte elektronische Dienstleistungen No access
    8. 1.7 Beförderungsleistungen (§ 3b UStG) No access
  371. KV 5: Reihengeschäfte im Umsatzsteuerrecht No access 327 - 327
  372. 1 Begriff und Grundsätze No access 327 - 327
  373. 2 Ort der Lieferungen (§ 3 Abs. 6a und Abs. 7 UStG) No access 327 - 327
  374. 3 Zuordnung der Beförderung/Versendung (§ 3 Abs. 6a und Abs. 7 UStG) No access 328 - 328
  375. 4 Innergemeinschaftliches Dreiecksgeschäft No access 328 - 329
  376. KV 6: Umsatzsteuer im Binnenmarkt No access 330 - 330
  377. 1 Einleitung No access 330 - 330
    1. 1 Innergemeinschaftliche Lieferungen No access
    2. 1.1 Innergemeinschaftlicher Erwerb No access
    3. 1.2 Innergemeinschaftliches Verbringen No access
    4. 1.3 Sonderregelungen für bestimmte Erwerber No access
  379. 2 Innergemeinschaftliche Reihen- und Dreiecksgeschäfte No access 333 - 333
    1. 1 Umsatzsteuer-Identitfikationsnummer (§ 27a UStG, Art. 214 EG-MwStSystRL) No access
    2. 1.1 Zusammenfassende Meldung (§ 18a UStG) No access
  381. KV 7: Unentgeltliche Wertabgaben No access 335 - 335
  382. 1 Einleitung No access 335 - 335
  383. 2 Abgrenzung unentgeltliche Wertabgabe/entgeltliche Lieferung No access 335 - 335
    1. 1 Lieferungen gleichgestellte Wertabgaben (§ 3 Abs. 1b UStG) No access
    2. 1.1 Sonstigen Leistungen gleichgestellte Wertabgaben (§ 3 Abs. 9a UStG) No access
    1. 1 Bemessungsgrundlage, Steuerbefreiungen und Steuersatz No access
    2. 1.1 Vorsteuerabzug und Rechnungserteilung No access
    3. 1.2 Steuerentstehung No access
  386. KV 8: Tausch und tauschähnlicher Umsatz No access 338 - 338
  387. 1 Begriffsbestimmung und Abgrenzung No access 338 - 338
  388. 2 Bemessungsgrundlage No access 338 - 338
  389. 3 Verdeckter Preisnachlass bei Tauschumsätzen No access 339 - 339
  390. KV 9: Optionen im Umsatzsteuerrecht No access 340 - 340
  391. 1 Einleitung No access 340 - 340
  392. 2 Verzicht auf Steuerbefreiungen (§ 9 UStG) No access 340 - 340
    1. 1 Kleinunternehmer (§ 19 UStG) No access
    2. 1.1 Land- und forstwirtschaftliche Betriebe (§ 24 UStG) No access
  394. 2 Option zur Besteuerung nach vereinnahmten Entgelten (§ 20 UStG) No access 342 - 342
    1. 1 Innergemeinschaftlicher Erwerb (§ 1a UStG) No access
    2. 1.1 Fernverkauf (§ 3c UStG) No access
  396. 2 Optionen im Rahmen der Differenzbesteuerung (§ 25a UStG) No access 343 - 343
  397. KV 10: Bemessungsgrundlagen im Umsatzsteuerrecht No access 344 - 344
  398. 1 Einleitung No access 344 - 344
    1. 1 Begriff des Entgelts No access
    2. 1.1 Tausch und tauschähnlicher Umsatz/Hingabe an Zahlungs statt No access
  400. 2 Unentgeltliche Wertabgaben (§ 10 Abs. 4 UStG) No access 345 - 345
  401. 3 Mindestbemessungsgrundlage (§ 10 Abs. 5 UStG) No access 346 - 346
  402. 4 Sonstige Bemessungsgrundlagen No access 346 - 346
  403. KV 11: Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers No access 347 - 347
  404. 1 Einleitung No access 347 - 347
    1. 1 Umsätze, für die der Leistungsempfänger die Steuer schuldet No access
    2. 1.1 Im Ausland ansässiger Unternehmer No access
    3. 1.2 Leistungsempfänger No access
    1. 1 Entstehung der Steuer No access
    2. 1.1 Bemessungsgrundlage No access
  407. 2 Rechnungserteilung, Vorsteuerabzug und Aufzeichnungspflichten No access 350 - 350
  408. KV 12: Die Rechnungsausstellung im UStG No access 351 - 351
  409. 1 Einleitung No access 351 - 351
  410. 2 Verpflichtung zur Rechnungsausstellung No access 351 - 351
  411. 3 Der Rechnungsinhalt No access 352 - 352
  412. 4 Rechnungsaussteller No access 353 - 353
  413. 5 Rechnungsform No access 353 - 353
  414. KV 13: Der Vorsteuerabzug nach § 15 UStG No access 354 - 354
  415. 1 Einleitung No access 354 - 354
  416. 2 Voraussetzungen No access 354 - 355
  417. 3 Ausschluss vom Vorsteuerabzug No access 356 - 356
  418. 4 Versagung des Vorsteuerabzugs No access 356 - 356
  419. 5 Aufteilung der Vorsteuerbeträge No access 357 - 357
  420. 6 Verfahren No access 357 - 357
  421. KV 14: Die Vorsteuerberichtigung nach § 15a UStG No access 358 - 358
  422. 1 Einleitung No access 358 - 358
  423. 2 Tatbestandsvoraussetzungen im Einzelnen No access 358 - 359
  424. 3 Berichtigungsverfahren und Vereinfachungsvorschriften No access 360 - 360
  425. KV 15: Das Besteuerungsverfahren bei der Umsatzsteuer No access 361 - 361
  426. 1 Einleitung No access 361 - 361
  427. 2 Umsatzsteuer-Voranmeldung (§ 18 Abs. 1 UStG) No access 361 - 361
  428. 3 Umsatzsteuer-Jahreserklärung (§ 18 Abs. 3 UStG) No access 362 - 362
  429. KV 16: Das Vorsteuer-Vergütungsverfahren No access 363 - 363
  430. 1 Einleitung No access 363 - 363
  431. 2 Vergütungsberechtigte Unternehmer (§ 59 UStDV) No access 363 - 363
  432. 3 Vergütungszeitraum No access 364 - 364
    1. 1 Vorsteuer-Vergütungsverfahrens für im übrigen Gemeinschaftsgebiet ansässige Unternehmer (§ 61 UStDV) No access
    2. 1.1 Vorsteuer-Vergütungsverfahrens für Drittstaaten (§ 61a UStDV) No access
    3. 1.2 Vorsteuer-Vergütungsverfahrens für Leistungsbezüge europäischer Einrichtungen (§ 4c UStG) No access
  434. KV 17: Die Umsatzbesteuerung der Kleinunternehmer No access 367 - 367
  435. 1 Einleitung No access 367 - 367
  436. 2 Voraussetzungen No access 367 - 367
  437. 3 Rechtsfolgen der Kleinunternehmerbesteuerung No access 368 - 368
  438. 4 Option zur Regelbesteuerung nach § 19 Abs. 2 UStG No access 368 - 369
  439. KV 18: Die Differenzbesteuerung nach § 25a UStG No access 370 - 370
  440. 1 Einleitung No access 370 - 370
  441. 2 Voraussetzungen der Differenzbesteuerung No access 370 - 370
    1. 1 Grundsatz: Ermittlung nach der Einzeldifferenz No access
    2. 1.1 Vereinfachung: Ermittlung nach der Gesamtdifferenz No access
  443. 2 Steuersatz und Steuerbefreiungen No access 372 - 372
  444. 3 Vorsteuerabzug, Rechnungserteilung, Aufzeichnungspflichten, Verzicht No access 372 - 373
  445. KV 19: Gutscheine im Umsatzsteuerrecht No access 374 - 374
  446. 1 Einleitung No access 374 - 374
  447. 2 Begriff und Arten von Gutscheinen No access 374 - 374
  448. 3 Steuerentstehung No access 375 - 375
  449. 4 Bemessungsgrundlage No access 375 - 375
  450. 5 Übertragung von Einzweck-Gutscheinen No access 375 - 376
  451. Teil G: Zivilrecht No access 377 - 378
  452. KV 1: Die Vertretung im bürgerlichen Recht und Handelsrecht No access 379 - 379
  453. 1 Einleitung No access 379 - 379
    1. 1 Gesetzliche und rechtsgeschäftlich erteilte Vertretungsmacht No access
    2. 1.1 Vertretung nach §§ 164 bis 181 BGB No access
    3. 1.2 Duldungs- und Anscheinsvollmacht No access
    1. 1 Prokura (§§ 48 bis 53 HGB) No access
    2. 1.1 Handlungsvollmacht (§ 54 bis 58 HGB) No access
    3. 1.2 Vertretungsmacht von Ladenangestellten (§ 56 HGB) No access
  456. KV 2: Die gesetzliche Erbfolge No access 382 - 382
  457. 1 Begriff No access 382 - 382
  458. 2 Erbrecht der Verwandten No access 382 - 382
  459. 3 Erbrecht der Ehegatten No access 383 - 383
  460. 4 Erbrecht des Lebenspartners No access 384 - 384
  461. 5 Erbrecht des Staates No access 384 - 384
  462. KV 3: Gründung einer GmbH No access 385 - 385
    1. 1 Vorgründungsgesellschaft No access
    2. 1.1 Vorgesellschaft (GmbH i.G.) No access
    3. 1.2 GmbH No access
    1. 1 Bargründung No access
    2. 1.1 Sachgründung No access
    3. 1.2 Gemischte Gründung No access
  465. 2 Ablauf des Gründungsverfahrens No access 387 - 388
  466. KV 4: Der Kaufmannsbegriff im Handelsrecht No access 389 - 389
  467. 1 Einleitung No access 389 - 389
  468. 2 Kaufmannsbegriff nach dem Handelsrechtsreformgesetz No access 389 - 389
  469. 3 Ist-Kaufmann nach § 1 HGB No access 390 - 390
    1. 1 Kleingewerblicher Kann-Kaufmann (§ 2 HGB) No access
    2. 1.1 Land- und Forstwirte (§ 3 HGB) No access
  471. 2 Fiktiv-Kaufmann nach § 5 HGB No access 391 - 391
  472. 3 Handelsgesellschaften und Form-Kaufleute nach § 6 HGB No access 391 - 391
  473. 4 Schein-Kaufmann No access 392 - 392
  474. KV 5: Die Firma des Kaufmanns No access 393 - 393
  475. 1 Begriff und Bedeutung der Firma No access 393 - 393
  476. 2 Grundsätze der Firmenbildung No access 393 - 393
    1. 1 Haftung des Erwerbers bei Firmenfortführung (§ 25 HGB) No access
    2. 1.1 Haftung des Erben bei Geschäftsfortführung (§ 27 HGB) No access
    3. 1.2 Gründung einer Gesellschaft unter Einbringung eines Handelsgeschäfts (§ 28 HGB) No access
  478. 2 Schutz der Firma No access 395 - 396
  479. KV 6: Das Handelsregister No access 397 - 397
  480. 1 Begriff und Zweck des Handelsregisters No access 397 - 397
  481. 2 Einzutragende Tatsachen und Wirkung der Eintragung No access 397 - 397
    1. 1 Grundsatz No access
    2. 1.1 Eingetragene und bekannt gemachte Tatsachen (§ 15 Abs. 2 HGB) No access
    3. 1.2 Nicht eingetragene und bekannt gemachte Tatsachen (§ 15 Abs. 1 HGB) No access
    4. 1.3 Unrichtige Bekanntmachung von Tatsachen (§ 15 Abs. 3 HGB) No access
  483. KV 7: Die Insolvenzantragspflicht No access 400 - 400
  484. 1 Antragsverfahren und Adressaten der Antragspflicht No access 400 - 400
  485. 2 Insolvenzgründe No access 401 - 401
  486. 3 Rechtsfolgen bei Verletzung von Insolvenzantragspflichten No access 402 - 402
  487. KV 8: Das Insolvenzverfahren No access 403 - 403
  488. 4 Begriff und Zweck des Insolvenzverfahrens No access 403 - 403
    1. 1 Beteiligte No access
    2. 1.1 Ablauf des Insolvenzverfahrens No access
  490. 2 Verbraucherinsolvenzverfahren (§§ 304 bis 314 InsO) No access 407 - 408
  491. Teil H: Berufsrecht No access 409 - 410
  492. KV 1: Berufspflichten No access 411 - 411
  493. 1 Einleitung No access 411 - 411
    1. 1 Unabhängigkeit No access
    2. 1.1 Eigenverantwortlichkeit No access
    3. 1.2 Gewissenhaftigkeit No access
    4. 1.3 Verschwiegenheit No access
    5. 1.4 Verbot berufswidriger Werbung No access
  495. 2 Weitere Berufspflichten No access 414 - 414
  496. 3 Verbot gewerblicher Tätigkeit No access 414 - 414
  497. 4 Folgen der Berufspflichtverletzung No access 414 - 414
  498. KV 2: Berufsgerichtsbarkeit No access 415 - 415
    1. 1 Zweck des berufsgerichtlichen Verfahrens No access
    2. 1.1 Berufsgerichtliche Maßnahmen No access
    3. 1.2 Gerichte No access
    4. 1.3 Verfahrensablauf No access
  500. 2 Verhältnis zu anderen Verfahren No access 416 - 417
  501. KV 3: Die Haftung des Steuerberaters No access 418 - 418
  502. 1 Einleitung No access 418 - 418
  503. 2 Anspruchsvoraussetzungen No access 418 - 418
  504. 3 Haftungsbeschränkung No access 419 - 419
  505. 4 Verjährung No access 419 - 419
  506. 5 Dritthaftung No access 420 - 420
  507. KV 4: Steuerberatungs- und Berufsausübungsgesellschaften No access 421 - 421
  508. 1 Einleitung No access 421 - 421
  509. 2 Voraussetzungen der Anerkennung No access 421 - 421
  510. 3 Träger der Berufspflicht No access 422 - 422
  511. 4 Bürogemeinschaften und Kooperationen No access 423 - 423
  512. KV 5: Lohnsteuerhilfevereine No access 424 - 424
  513. 1 Einleitung No access 424 - 424
  514. 2 Voraussetzungen der Anerkennung No access 424 - 424
  515. 3 Befugnisse nach § 4 Nr. 11 StBerG No access 424 - 424
  516. 4 Pflichten des Lohnsteuerhilfevereins No access 425 - 426
  517. Teil I: Sonstige Themen No access 427 - 428
  518. KV 1: Erwerbsvorgänge im Grunderwerbsteuerrecht No access 429 - 429
  519. 1 Charakter und Gegenstand der Grunderwerbsteuer No access 429 - 429
  520. 2 Erwerbsvorgänge im Überblick No access 429 - 429
  521. 3 Erwerbstatbestände nach § 1 Abs. 1 GrEStG No access 430 - 430
    1. 1 Verschaffung der Verwertungsbefugnis (§ 1 Abs. 2 GrEStG) No access
    2. 1.1 Vollständige oder wesentliche Änderung des Gesellschafterbestandes einer Personengesellschaft (§ 1 Abs. 2a GrEStG) No access
    3. 1.2 Vollständige oder wesentliche Änderung des Gesellschafterbestandes einer Kapitalgesellschaft (§ 1 Abs. 2b GrEStG) No access
    4. 1.3 Anteilsvereinigung und Anteilsübertragung (§ 1 Abs. 3 GrEStG) No access
    5. 1.4 Wirtschaftliche Anteilsvereinigung (§ 1 Abs. 3a GrEStG) No access
  523. KV 2: Steuervergünstigungen im Grunderwerbsteuerrecht No access 434 - 434
  524. 1 Einleitung No access 434 - 434
  525. 2 Allgemeine Ausnahmen von der Besteuerung (§ 3 GrEStG) No access 434 - 434
  526. 3 Besondere Ausnahmen von der Besteuerung (§ 4 GrEStG) No access 435 - 435
    1. 1 Überblick No access
    2. 1.1 Übergang auf eine Gesamthand (§ 5 GrEStG) No access
    3. 1.2 Übergang von einer Gesamthand (§ 6 GrEStG) No access
  528. 2 Umstrukturierungen im Konzern (§ 6a GrEStG) No access 437 - 438
  529. KV 3: Verschmelzung auf eine Personengesellschaft oder natürliche Person No access 439 - 439
  530. 1 Einleitung No access 439 - 439
  531. 2 Ertragsteuerliche Behandlung bei der übertragenden Körperschaft No access 439 - 439
  532. 3 Ertragsteuerliche Behandlung bei dem übernehmenden Rechtsträger No access 440 - 440
    1. 1 Besteuerung der offenen Rücklagen (§ 7 UmwStG) No access
    2. 1.1 Besteuerung des (verbleibenden) Übernahmegewinns (§ 4 Abs. 4–7 UmwStG) No access
  534. 2 Gewerbesteuer No access 442 - 442
  535. KV 4: Einbringung in eine Kapitalgesellschaft No access 443 - 443
  536. 1 Einleitung No access 443 - 443
    1. 1 Gegenstand der Einbringung No access
    2. 1.1 Auswirkungen bei der übernehmenden Kapitalgesellschaft No access
    3. 1.2 Besteuerung des Einbringungsgewinns No access
  538. 2 Anteilstausch (§ 21 UmwStG) No access 445 - 445
  539. KV 5: Steuerhoheit No access 446 - 446
  540. 1 Einleitung No access 446 - 446
  541. 2 Gesetzgebungshoheit No access 446 - 446
  542. 3 Steuerertragshoheit No access 447 - 447
  543. 4 Steuerverwaltungshoheit No access 448 - 448
  544. KV 6: Die Bewertung von Grundstücken des Grundvermögens für die ErbSt No access 449 - 449
  545. 1 Einleitung No access 449 - 449
  546. 2 Unbebaute Grundstücke (§ 178 BewG) No access 449 - 449
    1. 1 Bewertung im Vergleichswertverfahren (§ 183 BewG) No access
    2. 1.1 Bewertung im Ertragswertverfahren (§§ 184 bis 188 BewG) No access
    3. 1.2 Bewertung im Sachwertverfahren (§§ 189 bis 191 BewG) No access
  548. 2 Bewertung in Erbbaurechtsfällen (§§ 192 bis 194 BewG) No access 451 - 452
  549. 3 Gebäude auf fremdem Grund und Boden (§ 195 BewG) No access 453 - 453
  550. 4 Grundstücke im Zustand der Bebauung (§ 196 BewG) No access 454 - 454
  551. Stichwortverzeichnis No access 455 - 460

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