Cover des Buchs: Der mündliche Kurzvortrag
Im Shop erwerben
, um zu prüfen, ob Sie einen Vollzugriff auf diese Publikation haben.
Monographie Kein Zugriff

Der mündliche Kurzvortrag

Prüfung 2024/2025
Autor:innen:
Verlag:
 01.10.2024

Zusammenfassung

Band 5 aus der Reihe "Die Steuerberaterprüfung" ermöglicht eine optimale Vorbereitung auf die mündliche Prüfung, die von den Kandidat:innen zu Beginn einen fünf- bis zehnminütigen Kurzvortrag verlangt. 112 ausgearbeitete Kurzvorträge, in denen alle Prüfungsthemen abgedeckt sind, schaffen die Grundlage zum Bestehen der Prüfung. Der jeweilige Prüfungsstoff ? u.a. Abgabenordnung und Finanzgerichtsordnung, Einkommensteuerrecht, Bilanzsteuerrecht, Körperschaft- und Gewerbesteuerrecht, Umsatzsteuerrecht, Zivilrecht, Berufsrecht ? ist kompakt und einprägsam aufbereitet. Die Themenauswahl orientiert sich an den Prüfungsthemen der letzten drei Jahre in sämtlichen Bundesländern. Darüber hinaus geben die Autor:innen nützliche Hinweise zur effektiven Vorbereitung auf die mündliche Prüfung, zum Ablauf sowie zu länderspezifischen Unterschieden.

Rechtsstand: 30. Juli 2024

Schlagworte

Publikation durchsuchen

Bibliographische Angaben

Erscheinungsjahr
2024
Erscheinungsdatum
01.10.2024
ISBN-Print
978-3-7910-6383-6
ISBN-Online
978-3-7910-6385-0
Verlag
Schäffer-Poeschel, Stuttgart
Reihe
Die Steuerberaterprüfung
Band
5
Sprache
Deutsch
Seiten
460
Produkttyp
Monographie

Inhaltsverzeichnis

KapitelSeiten
  1. Titelei/Inhaltsverzeichnis Kein Zugriff 1 - 14
    1. 1 Die Vorbereitung auf die mündliche Prüfung Kein Zugriff
    2. 2 Die Vorbereitung des Kurzvortrags Kein Zugriff
    3. 3 Der Ablauf der mündlichen Prüfung Kein Zugriff
    4. 4 Länderspezifische Unterschiede Kein Zugriff
  3. Teil B: Abgabenordnung und Finanzgerichtsordnung Kein Zugriff 25 - 26
  4. KV 1: Das Steuergeheimnis Kein Zugriff 27 - 27
  5. 1 Einleitung Kein Zugriff 27 - 27
    1. 1.1 Personell Kein Zugriff
  7. 2 Träger des Steuergeheimnisses Kein Zugriff 28 - 28
  8. 3 Verletzung des Steuergeheimnisses Kein Zugriff 28 - 28
  9. 4 Rechtfertigungsgründe (befugte Offenbarung) Kein Zugriff 29 - 29
  10. KV 2: Gemeinnützigkeit im Steuerrecht Kein Zugriff 30 - 30
  11. 1 Einleitung Kein Zugriff 30 - 30
    1. 1 Verfolgung steuerbegünstigter Zwecke Kein Zugriff
    2. 1.1 Selbstlosigkeit (§ 55 AO) Kein Zugriff
    3. 1.2 Unmittelbarkeit (§ 57 AO) Kein Zugriff
    4. 1.3 Formelle Satzungsmäßigkeit (§ 60 AO) Kein Zugriff
    5. 1.4 Tatsächliche Geschäftsführung (§ 63 AO) Kein Zugriff
  13. 2 Umfang der Steuerbegünstigung Kein Zugriff 32 - 32
  14. KV 3: Haftung im Steuerrecht Kein Zugriff 33 - 33
  15. 1 Definition Kein Zugriff 33 - 33
    1. 1 Steuerrechtliche Haftungsnormen Kein Zugriff
    2. 1.1 Außersteuerrechtliche Haftungsnormen Kein Zugriff
  17. 2 Geltendmachung der Haftung Kein Zugriff 35 - 36
  18. KV 4: Die Nichtabgabe von Steuererklärungen und ihre Folgen Kein Zugriff 37 - 37
  19. 1 Erklärungspflicht Kein Zugriff 37 - 37
  20. 2 Durchsetzung der Erklärungspflicht bei Nichterfüllung Kein Zugriff 37 - 37
    1. 1 Strafrechtliche Folgen Kein Zugriff
    2. 1.1 Steuerrechtliche Folgen Kein Zugriff
  22. KV 5: Die Berichtigung von Erklärungen Kein Zugriff 40 - 40
  23. 1 Zweck und Inhalt Kein Zugriff 40 - 40
  24. 2 Voraussetzungen der Anzeige- und Berichtigungspflicht Kein Zugriff 40 - 40
  25. 3 Rechtsfolgen und Folgen eines Verstoßes gegen die Anzeige- und Berichtigungspflicht Kein Zugriff 41 - 41
  26. KV 6: Benennung von Gläubigern und Zahlungsempfängern Kein Zugriff 42 - 42
  27. 1 Einleitung Kein Zugriff 42 - 42
  28. 2 Tatbestandsvoraussetzungen Kein Zugriff 42 - 42
  29. 3 Folgen der Nichtbenennung Kein Zugriff 43 - 43
  30. 4 Zahlungen an Domizilgesellschaften Kein Zugriff 43 - 43
  31. 5 Zahlungen an Steuerausländer Kein Zugriff 44 - 44
  32. KV 7: Vorbehalt der Nachprüfung und vorläufige Steuerfestsetzung Kein Zugriff 45 - 45
    1. 1 Begriff Kein Zugriff
    2. 1.1 Voraussetzungen und Rechtsfolgen der Vorbehaltsfestsetzung Kein Zugriff
    3. 1.2 Aufhebung und Wegfall des Vorbehalts Kein Zugriff
    1. 1 Tatbestand Kein Zugriff
    2. 1.1 Rechtsfolge Kein Zugriff
  35. KV 8: Die Korrektur von Steuerbescheiden Kein Zugriff 48 - 48
  36. 1 Einleitung Kein Zugriff 48 - 48
  37. 2 Spezielle Korrekturvorschriften der AO Kein Zugriff 48 - 50
  38. 3 Korrekturvorschriften in Einzelsteuergesetzen Kein Zugriff 51 - 51
  39. KV 9: Die Korrektur von Steuerverwaltungsakten, die keine Steuerbescheide sind Kein Zugriff 52 - 52
  40. 1 Einleitung Kein Zugriff 52 - 52
  41. 2 Berichtigung offenbarer Unrichtigkeiten (§ 129 AO) Kein Zugriff 52 - 52
    1. 1 Rücknahme (§ 130 AO) Kein Zugriff
    2. 1.1 Widerruf (§ 131 AO) Kein Zugriff
  43. KV 10: Die Außenprüfung Kein Zugriff 55 - 55
  44. 1 Einleitung Kein Zugriff 55 - 55
  45. 2 Zulässigkeit der Außenprüfung Kein Zugriff 55 - 55
  46. 3 Umfang der Außenprüfung (§ 194 AO) Kein Zugriff 56 - 56
    1. 1 Prüfungsanordnung (§ 196 AO) Kein Zugriff
    2. 1.1 Prüfungsablauf Kein Zugriff
  48. KV 11: Auskünfte und Zusagen der Finanzbehörden Kein Zugriff 58 - 58
  49. 1 Grundlagen Kein Zugriff 58 - 58
    1. 1 § 89 Abs. 2–5 AO Kein Zugriff
    2. 1.1 Verbindliche Zusage aufgrund einer Außenprüfung (§§ 204 ff. AO) Kein Zugriff
    3. 1.2 Lohnsteueranrufungsauskunft (§ 42e EStG) Kein Zugriff
    4. 1.3 Zolltarifs- oder Ursprungsauskunft (Art. 12 Zollkodex) Kein Zugriff
  51. KV 12: Die Aufrechnung nach BGB und AO Kein Zugriff 61 - 61
    1. 1 Begriff Kein Zugriff
    2. 1.1 Voraussetzungen nach BGB Kein Zugriff
    1. 1 Gegenseitigkeit der Forderungen Kein Zugriff
    2. 1.1 Gleichartigkeit der Forderungen Kein Zugriff
    3. 1.2 Nicht einredebehaftet Kein Zugriff
    4. 1.3 Fälligkeit der Gegenforderung Kein Zugriff
    5. 1.4 Erfüllbarkeit der Hauptforderung Kein Zugriff
  54. 2 Zusammenfassung Kein Zugriff 63 - 63
  55. KV 13: Billigkeitsmaßnahmen im Steuerrecht Kein Zugriff 64 - 64
  56. 1 Einleitung Kein Zugriff 64 - 64
    1. 1 Abweichende Festsetzung von Steuern (Festsetzungserlass, § 163 AO) Kein Zugriff
    2. 1.1 Erlass (Zahlungserlass, § 227 AO) Kein Zugriff
    3. 1.2 Stundung (§ 222 AO) Kein Zugriff
    4. 1.3 Vollstreckungsaufschub (§ 258 AO) Kein Zugriff
    5. 1.4 Aussetzung der Vollziehung (§§ 361 AO, 69 FGO) Kein Zugriff
  58. 2 Billigkeitsentscheidungen Kein Zugriff 66 - 66
  59. KV 14: Die Verjährung im Steuerrecht Kein Zugriff 67 - 67
  60. 1 Einleitung Kein Zugriff 67 - 67
    1. 1 Anwendungsbereich Kein Zugriff
    2. 1.1 Dauer und Wahrung der Festsetzungsfrist Kein Zugriff
    3. 1.2 Beginn der Festsetzungsfrist (§ 170 AO) Kein Zugriff
    4. 1.3 Ablaufhemmung (§ 171 AO) Kein Zugriff
    1. 1 Gegenstand der Verjährung, Verjährungsfrist Kein Zugriff
    2. 1.1 Beginn der Verjährung Kein Zugriff
    3. 1.2 Hemmung und Unterbrechung der Verjährung Kein Zugriff
  63. KV 15: Zinsen in der Abgabenordnung Kein Zugriff 72 - 72
  64. 1 Einleitung Kein Zugriff 72 - 72
    1. 1 Verzinsung von Steuernachforderungen/-erstattungen (§ 233a AO) Kein Zugriff
    2. 1.1 Stundungszinsen (§ 234 AO) Kein Zugriff
    3. 1.2 Hinterziehungszinsen (§ 235 AO) Kein Zugriff
    4. 1.3 Prozesszinsen auf Erstattungsbeträge (§ 236 AO) Kein Zugriff
    5. 1.4 Zinsen bei Aussetzung der Vollziehung (§ 237 AO) Kein Zugriff
  66. 2 Zinsfestsetzung und Zinsberechnung (§§ 238, 239 AO) Kein Zugriff 74 - 75
  67. KV 16: Zwangsmittel in der Abgabenordnung Kein Zugriff 76 - 76
  68. 1 Einleitung Kein Zugriff 76 - 76
  69. 2 Zwangsmittel Kein Zugriff 76 - 76
  70. 3 Zwangsverfahren Kein Zugriff 77 - 78
  71. KV 17: Das außergerichtliche Rechtsbehelfsverfahren Kein Zugriff 79 - 79
  72. 1 Einleitung Kein Zugriff 79 - 79
    1. 1 Statthaftigkeit Kein Zugriff
    2. 1.1 Inhalt des Rechtsbehelfs und Einspruchsbefugnis (= Beschwer) Kein Zugriff
    3. 1.2 Form und Frist Kein Zugriff
    4. 1.3 Rechtswirkungen des zulässigen Einspruchs Kein Zugriff
    1. 1 Begründetheit des Einspruchs Kein Zugriff
    2. 1.1 Entscheidung Kein Zugriff
  75. KV 18: Vorläufiger Rechtsschutz im Steuerrecht Kein Zugriff 83 - 83
  76. 1 Hintergrund Kein Zugriff 83 - 83
    1. 1 Voraussetzungen Kein Zugriff
    2. 1.1 Antrag Kein Zugriff
    3. 1.2 Rechtsfolgen Kein Zugriff
    1. 1 Voraussetzungen Kein Zugriff
    2. 1.1 Rechtsfolgen Kein Zugriff
  79. KV 19: Aufgaben und Befugnisse der Steuerfahndung Kein Zugriff 87 - 87
  80. 1 Einleitung Kein Zugriff 87 - 87
    1. 1 Verfolgung von Steuerstraftaten und Ordnungswidrigkeiten einschließlich der Ermittlung der Besteuerungsgrundlagen Kein Zugriff
    2. 1.1 Aufdeckung und Ermittlung unbekannter Steuerfälle Kein Zugriff
    1. 1 Ermittlungsbefugnisse im Steuerstraf- und Bußgeldverfahren Kein Zugriff
    2. 1.1 Ermittlungsbefugnisse im Besteuerungsverfahren Kein Zugriff
    3. 1.2 Verhältnis von Strafverfahren zum Besteuerungsverfahren Kein Zugriff
  83. KV 20: Die Selbstanzeige Kein Zugriff 90 - 90
  84. 1 Inhalt und Zweck Kein Zugriff 90 - 90
    1. 1 Positive Wirksamkeitsvoraussetzungen Kein Zugriff
    2. 1.1 Negative Wirksamkeitsvoraussetzungen Kein Zugriff
  86. 2 Folgen einer wirksamen Selbstanzeige Kein Zugriff 92 - 92
  87. KV 21: Die Klagearten der FGO Kein Zugriff 93 - 93
  88. 1 Einleitung Kein Zugriff 93 - 93
    1. 1 Anfechtungsklage Kein Zugriff
    2. 1.1 Leistungsklage Kein Zugriff
    3. 1.2 Feststellungsklage Kein Zugriff
    1. 1 Sprungklage und Untätigkeitsklage (§§ 45, 46 FGO) Kein Zugriff
    2. 1.1 Fortsetzungsfeststellungsklage (§ 100 Abs. 1 S. 4 FGO) Kein Zugriff
  91. KV 22: Die Nichtzulassungsbeschwerde Kein Zugriff 96 - 96
  92. 1 Einleitung Kein Zugriff 96 - 96
    1. 1 Allgemeine Zulässigkeitsvoraussetzungen Kein Zugriff
    2. 1.1 Form und Fristen Kein Zugriff
    3. 1.2 Darlegung des Zulassungsgrundes Kein Zugriff
    4. 1.3 Wirkung der Nichtzulassungsbeschwerde Kein Zugriff
  94. 2 Entscheidung über die Nichtzulassungsbeschwerde und deren Rechtswirkungen Kein Zugriff 98 - 98
  95. Teil C: Einkommensteuerrecht Kein Zugriff 99 - 100
  96. KV 1: Beschränkte und unbeschränkte Einkommensteuerpflicht Kein Zugriff 101 - 101
  97. 1 Einleitung Kein Zugriff 101 - 101
  98. 2 Unbeschränkte Steuerpflicht, § 1 Abs. 1 EStG Kein Zugriff 101 - 101
  99. 3 Beschränkte Steuerpflicht, § 1 Abs. 4 EStG Kein Zugriff 101 - 101
  100. 4 Erweiterte unbeschränkte Steuerpflicht, § 1 Abs. 2 EStG Kein Zugriff 102 - 102
  101. 5 Unbeschränkte Steuerpflicht auf Antrag, § 1 Abs. 3 EStG Kein Zugriff 103 - 103
  102. 6 Erweiterte beschränkte Steuerpflicht Kein Zugriff 103 - 104
  103. KV 2: Nichtabziehbare Ausgaben Kein Zugriff 105 - 105
  104. 1 Einleitung Kein Zugriff 105 - 105
  105. 2 Nichtabziehbare Ausgaben im EStG Kein Zugriff 105 - 108
  106. 3 Nichtabziehbare Ausgaben in anderen Gesetzen Kein Zugriff 109 - 109
  107. KV 3: Der Schuldzinsenabzug nach § 4 Abs. 4a EStG Kein Zugriff 110 - 110
  108. 1 Einleitung Kein Zugriff 110 - 110
  109. 2 Betrieblich veranlasste Schulden Kein Zugriff 110 - 110
  110. 3 Einschränkungen des Betriebsausgabenabzugs Kein Zugriff 110 - 110
  111. 4 Ermittlung des Hinzurechnungsbetrages Kein Zugriff 111 - 111
  112. 5 Besonderheiten bei Mitunternehmerschaften Kein Zugriff 112 - 112
  113. KV 4: Die Übertragung stiller Reserven nach § 6b EStG Kein Zugriff 113 - 113
  114. 1 Einleitung Kein Zugriff 113 - 113
    1. 1 Veräußerung von Wirtschaftsgütern Kein Zugriff
    2. 1.1 Begünstigte Veräußerungsobjekte Kein Zugriff
    3. 1.2 Begünstigte Reinvestitionsobjekte Kein Zugriff
    4. 1.3 Weitere Voraussetzungen Kein Zugriff
  116. 2 Rechtsfolgen Kein Zugriff 115 - 115
  117. 3 Besonderheiten bei Personengesellschaften Kein Zugriff 116 - 116
  118. KV 5: Übertragung stiller Reserven bei Ersatzbeschaffung nach R 6.6 EStR Kein Zugriff 117 - 117
  119. 1 Einleitung Kein Zugriff 117 - 117
  120. 2 Tatbestandsvoraussetzungen Kein Zugriff 117 - 117
  121. 3 Begriffsbestimmungen Kein Zugriff 118 - 118
    1. 1 Übertragung Kein Zugriff
    2. 1.1 Auflösung Kein Zugriff
  123. KV 6: Die steuerliche Behandlung von Ehegatten-Arbeitsverhältnissen Kein Zugriff 120 - 120
  124. 1 Zweck Kein Zugriff 120 - 120
  125. 2 Voraussetzungen für die steuerliche Anerkennung Kein Zugriff 120 - 120
  126. 3 Rechtsfolgen Kein Zugriff 121 - 122
  127. KV 7: Die Abgrenzung von AK/HK und Erhaltungsaufwand bei Gebäuden Kein Zugriff 123 - 123
  128. 1 Hintergrund Kein Zugriff 123 - 123
    1. 1 Herstellung der Funktionstüchtigkeit (Betriebsbereitschaftskosten) Kein Zugriff
    2. 1.1 Hebung des Standards Kein Zugriff
  130. 2 Anschaffungsnahe Herstellungskosten (§ 6 Abs. 1 Nr. 1a EStG) Kein Zugriff 124 - 124
    1. 1 Herstellung Kein Zugriff
    2. 1.1 Erweiterung Kein Zugriff
    3. 1.2 Wesentliche Verbesserung Kein Zugriff
  132. 2 Zusammentreffen von Herstellungskosten und Erhaltungsaufwand Kein Zugriff 127 - 127
  133. KV 8: Die Betriebsaufspaltung Kein Zugriff 128 - 128
  134. 1 Hintergrund Kein Zugriff 128 - 128
    1. 1 Sachliche Verflechtung Kein Zugriff
    2. 1.1 Personelle Verflechtung Kein Zugriff
  136. 2 Steuerrechtliche Folgen Kein Zugriff 130 - 130
    1. 1 Mitunternehmerische Betriebsaufspaltung Kein Zugriff
    2. 1.1 Kapitalistische Betriebsaufspaltung Kein Zugriff
  138. KV 9: § 15a EStG Kein Zugriff 132 - 132
  139. 1 Einleitung Kein Zugriff 132 - 132
  140. 2 § 15a Abs. 1 EStG Kein Zugriff 132 - 132
  141. 3 Einlagenerhöhungen und Einlagenminderungen Kein Zugriff 133 - 133
  142. 4 Ausdehnung § 15a EStG Kein Zugriff 134 - 134
  143. KV 10: Sponsoring im Ertragsteuerrecht Kein Zugriff 135 - 135
  144. 1 Begriff des Sponsorings Kein Zugriff 135 - 135
    1. 1 Überblick Kein Zugriff
    2. 1.1 Berücksichtigung als Betriebsausgaben Kein Zugriff
    3. 1.2 Berücksichtigung als Spende Kein Zugriff
    4. 1.3 Kosten der Lebensführung/verdeckte Gewinnausschüttungen Kein Zugriff
  146. 2 Steuerliche Behandlung beim steuerbegünstigten Empfänger Kein Zugriff 137 - 137
  147. KV 11: Betriebsverpachtung und Betriebsunterbrechung Kein Zugriff 138 - 138
  148. 1 Einleitung Kein Zugriff 138 - 138
    1. 1 Voraussetzungen des Verpächterwahlrechts Kein Zugriff
    2. 1.1 Rechtsfolgen bei Betriebsverpachtung Kein Zugriff
    3. 1.2 Rechtsfolgen bei erklärter Betriebsaufgabe Kein Zugriff
  150. 2 Betriebsunterbrechung Kein Zugriff 140 - 140
  151. 3 Entsprechende Anwendung Kein Zugriff 141 - 141
  152. KV 12: Veräußerungsgewinne nach § 16 EStG Kein Zugriff 142 - 142
  153. 1 Einleitung Kein Zugriff 142 - 142
    1. 1 Überblick Kein Zugriff
    2. 1.1 Veräußerung eines Gewerbebetriebs im Ganzen/Teilbetriebs Kein Zugriff
    3. 1.2 Veräußerung eines Teilbetriebs Kein Zugriff
    4. 1.3 Aufgabe eines Betriebs Kein Zugriff
  155. 2 Ermittlung des Veräußerungsgewinns Kein Zugriff 144 - 144
  156. 3 Freibetrag und Steuerermäßigung Kein Zugriff 144 - 144
  157. 4 Gewerbesteuer Kein Zugriff 145 - 145
  158. KV 13: Häusliches Arbeitszimmer und Homeoffice Kein Zugriff 146 - 146
  159. 1 Einleitung Kein Zugriff 146 - 146
    1. 1 Begriff des häuslichen Arbeitszimmers Kein Zugriff
    2. 1.1 Mittelpunkt der gesamten betrieblichen und beruflichen Betätigung Kein Zugriff
    3. 1.2 Arbeitszimmerkosten Kein Zugriff
    4. 1.3 1.260 € Jahrespauschale Kein Zugriff
    5. 1.4 Besondere Aufzeichnungspflichten Kein Zugriff
    6. 1.5 Arbeitszimmer und Veräußerungsgewinnbesteuerung Kein Zugriff
  161. 2 Homeoffice-Pauschale, § 4 Abs. 5 Nr. 6c EStG Kein Zugriff 150 - 150
  162. KV 14: Die Entfernungspauschale Kein Zugriff 151 - 151
  163. 1 Einleitung Kein Zugriff 151 - 151
  164. 2 Entfernungspauschale Kein Zugriff 151 - 152
  165. 3 Familienheimfahrten bei doppelter Haushaltsführung Kein Zugriff 153 - 153
  166. 4 Entsprechende Anwendung bei Gewinneinkunftsarten Kein Zugriff 153 - 153
  167. 5 Sonstige beruflich veranlasste Fahrtkosten Kein Zugriff 154 - 154
  168. KV 15: Sonderausgaben Kein Zugriff 155 - 155
  169. 1 Einleitung Kein Zugriff 155 - 155
  170. 2 Abzugsfähige Sonderausgaben Kein Zugriff 155 - 156
  171. 3 Erstattung von Sonderausgaben (§ 10 Abs. 4b EStG) Kein Zugriff 157 - 157
  172. KV 16: Der Spendenabzug im Ertragsteuerrecht Kein Zugriff 158 - 158
  173. 1 Einleitung Kein Zugriff 158 - 158
    1. 1 Begriff der Zuwendung Kein Zugriff
    2. 1.1 Steuerbegünstigte Zwecke Kein Zugriff
    3. 1.2 Höchstbeträge Kein Zugriff
    4. 1.3 Mitgliedsbeiträge und Spenden an politische Parteien Kein Zugriff
    5. 1.4 Zuwendungsempfänger und Zuwendungsbestätigung Kein Zugriff
  175. 2 Vertrauensschutz und Haftung Kein Zugriff 160 - 160
  176. KV 17: Verluste im Einkommensteuerrecht Kein Zugriff 161 - 161
  177. 1 Grundlagen Kein Zugriff 161 - 161
    1. 1 Verlustausgleich Kein Zugriff
    2. 1.1 Verlustrücktrag Kein Zugriff
    3. 1.2 Verlustvortrag Kein Zugriff
    4. 1.3 KStG und GewStG Kein Zugriff
    1. 1 § 2a EStG Kein Zugriff
    2. 1.1 § 15a EStG: Verluste bei beschränkter Haftung Kein Zugriff
    3. 1.2 § 15b EStG: Verluste im Zusammenhang mit Steuerstundungsmodellen Kein Zugriff
    4. 1.3 Spezielle Verlustnutzungsbeschränkungen Kein Zugriff
  180. KV 18: Das Zu- und Abflussprinzip Kein Zugriff 165 - 165
  181. 1 Einleitung Kein Zugriff 165 - 165
    1. 1 Zuflussprinzip Kein Zugriff
    2. 1.1 Abflussprinzip Kein Zugriff
    3. 1.2 Beispiele Kein Zugriff
    1. 1 Regelmäßig wiederkehrende Leistungen Kein Zugriff
    2. 1.1 Vorauszahlungen bei langfristigen Nutzungsüberlassungen Kein Zugriff
    3. 1.2 Einnahmen aus nichtselbständiger Arbeit Kein Zugriff
  184. KV 19: Veräußerungsgewinne nach § 17 EStG Kein Zugriff 169 - 169
  185. 1 Einleitung Kein Zugriff 169 - 169
  186. 2 Tatbestandsvoraussetzungen Kein Zugriff 169 - 169
  187. 3 Gewinnermittlung Kein Zugriff 170 - 170
  188. 4 Veräußerungsverluste Kein Zugriff 171 - 171
  189. 5 Wegzugsbesteuerung nach § 6 AStG Kein Zugriff 171 - 172
  190. KV 20: Sonstige Einkünfte Kein Zugriff 173 - 173
  191. 1 Einleitung Kein Zugriff 173 - 173
    1. 1 Wiederkehrende Bezüge Kein Zugriff
    2. 1.1 Unterhaltsleistungen (sog. Realsplitting) Kein Zugriff
    3. 1.2 Private Veräußerungsgeschäfte Kein Zugriff
    4. 1.3 Sonstige Leistungen Kein Zugriff
    5. 1.4 Abgeordnetenbezüge Kein Zugriff
    6. 1.5 Leistungen aus Altersvorsorgeverträgen (sog. Riesterrente) Kein Zugriff
  193. KV 21: Private Veräußerungsgeschäfte i. S. d. § 23 EStG Kein Zugriff 177 - 177
  194. 1 Einleitung Kein Zugriff 177 - 177
  195. 2 Gegenstände des privaten Veräußerungsgeschäfts Kein Zugriff 177 - 177
    1. 1 Anschaffungsvorgänge und gleichgestellte Vorgänge Kein Zugriff
    2. 1.1 Veräußerungen und gleichgestellte Vorgänge Kein Zugriff
  197. 2 Ermittlung des Veräußerungsgewinns Kein Zugriff 179 - 179
  198. 3 Verlustausgleich Kein Zugriff 180 - 180
  199. KV 22: Kinder im Einkommensteuerrecht Kein Zugriff 181 - 181
  200. 1 Einleitung Kein Zugriff 181 - 181
  201. 2 Begriffsbestimmung Kein Zugriff 181 - 181
  202. 3 Freibeträge und Steuervergünstigungen Kein Zugriff 182 - 183
  203. KV 23: Außergewöhnliche Belastungen Kein Zugriff 184 - 184
  204. 1 Einleitung Kein Zugriff 184 - 184
  205. 2 Grundtatbestand (§ 33 EStG) Kein Zugriff 184 - 184
  206. 3 Behinderungsbedingte Fahrtkostenpauschale (§ 33 Abs. 2a EStG) Kein Zugriff 185 - 185
  207. 4 Außergewöhnliche Belastungen in besonderen Fällen (§ 33a EStG) Kein Zugriff 185 - 185
  208. 5 Pauschbeträge für Menschen mit Behinderungen, Hinterbliebene und Pflegepersonen (§ 33b EStG) Kein Zugriff 186 - 186
  209. KV 24: Die Pauschalierung der Lohnsteuer Kein Zugriff 187 - 187
  210. 1 Einleitung Kein Zugriff 187 - 187
  211. 2 Möglichkeiten der Pauschalierung Kein Zugriff 187 - 189
  212. KV 25: Die Bauabzugsbesteuerung Kein Zugriff 190 - 190
  213. 1 Einleitung Kein Zugriff 190 - 190
  214. 2 Tatbestandsvoraussetzungen Kein Zugriff 190 - 190
  215. 3 Ausnahmen vom Steuerabzug Kein Zugriff 191 - 191
  216. 4 Anrechnung des Abzugsbetrages Kein Zugriff 192 - 192
  217. KV 26: Erbauseinandersetzung im Steuerrecht Kein Zugriff 193 - 193
  218. 1 Steuerrechtliche Behandlung vor Auseinandersetzung Kein Zugriff 193 - 193
    1. 1 Realteilung ohne Abfindungszahlung Kein Zugriff
    2. 1.1 Realteilung mit Abfindungszahlung Kein Zugriff
  220. 2 Erbauseinandersetzung über Privatvermögen Kein Zugriff 195 - 195
  221. KV 27: Gewerblicher Grundstückshandel Kein Zugriff 196 - 196
  222. 1 Abgrenzung von Gewerbebetrieb und Vermögensverwaltung Kein Zugriff 196 - 196
    1. 1 Grundsätze Kein Zugriff
    2. 1.1 Bebaute Grundstücke: An- und Verkauf bebauter Grundstücke Kein Zugriff
    3. 1.2 Bebaute Grundstücke: Verkauf von selbst errichteten Gebäuden Kein Zugriff
    4. 1.3 Unbebaute Grundstücke Kein Zugriff
    5. 1.4 Grundstücksgesellschaften und Grundstücksgemeinschaften Kein Zugriff
    6. 1.5 Ausnahmen von der Drei-Objekt-Grenze Kein Zugriff
  224. 2 Beginn, Umfang und Ende des gewerblichen Grundstückshandels Kein Zugriff 200 - 200
  225. KV 28: Übertragung von Vermögen gegen wiederkehrende Leistungen Kein Zugriff 201 - 201
  226. 1 Einleitung Kein Zugriff 201 - 201
    1. 1 Tatbestand Kein Zugriff
    2. 1.1 Rechtsfolgen Kein Zugriff
  228. 2 Unentgeltliche Vermögensübertragung gegen Unterhaltsleistungen Kein Zugriff 203 - 203
      1. 1 Behandlung beim Verpflichteten (= Käufer) Kein Zugriff
      2. 1.1.1 Behandlung beim Berechtigten (= Verkäufer) Kein Zugriff
      1. 1 Behandlung beim Verpflichteten (= Käufer) Kein Zugriff
      2. 1.1.1 Behandlung beim Berechtigten (= Verkäufer) Kein Zugriff
      3. 1.1.2 Betriebsveräußerung gegen wiederkehrende Bezüge Kein Zugriff
  230. KV 29: Besteuerung der privaten Altersvorsorge Kein Zugriff 206 - 206
  231. 1 Grundlagen Kein Zugriff 206 - 206
    1. 1 Arten Kein Zugriff
    2. 1.1 Nachgelagerte Besteuerung Kein Zugriff
    3. 1.2 Übergangszeit Kein Zugriff
    4. 1.3 Rentenbezugsmitteilungen Kein Zugriff
    5. 1.4 Altersentlastungsbetrag und Vorsorge-Pauschbetrag Kein Zugriff
    1. 1 Begünstigter Personenkreis Kein Zugriff
    2. 1.1 Geförderte Produkte Kein Zugriff
    3. 1.2 Förderung durch Zulage und Sonderausgabenabzug Kein Zugriff
    4. 1.3 Nachgelagerte Besteuerung nach § 22 Nr. 5 EStG Kein Zugriff
    5. 1.4 Schädliche Verwendung von Altersvorsorgevermögen Kein Zugriff
    1. 1 Besteuerung von Lebensversicherungen mit Rentenzahlung Kein Zugriff
    2. 1.1 Besteuerung von Kapitallebensversicherungen Kein Zugriff
    3. 1.2 Altfälle Kein Zugriff
  235. KV 30: Methoden zur Vermeidung internationaler Doppelbesteuerung Kein Zugriff 210 - 210
  236. 1 Grundlagen Kein Zugriff 210 - 210
  237. 2 Freistellungsmethode Kein Zugriff 210 - 210
  238. 3 Anrechnungsmethode (§ 34c Abs. 1 EStG, § 26 KStG) Kein Zugriff 211 - 212
  239. 4 Abzugsmethode (§ 34c Abs. 2, 3 EStG, § 26 Abs. 6 KStG) Kein Zugriff 213 - 213
  240. 5 Pauschalierungs- und Erlassmethode (§ 34c Abs. 5 EStG) Kein Zugriff 213 - 213
  241. KV 31: Einkünfte aus Kapitalvermögen und Abgeltungsteuer Kein Zugriff 214 - 214
  242. 1 Grundlagen Kein Zugriff 214 - 214
    1. 1 Laufende Kapitalerträge und Veräußerungsgewinne Kein Zugriff
    2. 1.1 Werbungskostenabzugsverbot Kein Zugriff
    3. 1.2 25 %ige Kapitalertragsteuer mit Abgeltungswirkung Kein Zugriff
    4. 1.3 Einschränkung des Verlustausgleichs, § 20 Abs. 6 EStG Kein Zugriff
  244. 2 Kapitaleinkünfte im betrieblichen Bereich Kein Zugriff 217 - 217
  245. 3 § 17 EStG Kein Zugriff 217 - 217
  246. 4 Zukunft der Abgeltungsteuer Kein Zugriff 217 - 218
  247. Teil D: Bilanzsteuerrecht Kein Zugriff 219 - 220
  248. KV 1: Notwendiges/gewillkürtes Betriebsvermögen und Privatvermögen Kein Zugriff 221 - 221
  249. 1 Grundlagen Kein Zugriff 221 - 221
    1. 1 Grundstücke Kein Zugriff
    2. 1.1 Personengesellschaften Kein Zugriff
    3. 1.2 Kapitalgesellschaften Kein Zugriff
    4. 1.3 Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG Kein Zugriff
    5. 1.4 Verbindlichkeiten Kein Zugriff
    6. 1.5 Abgrenzung Einkommensteuer – Umsatzsteuer Kein Zugriff
  251. KV 2: Rückstellungen nach Handels- und Steuerrecht Kein Zugriff 225 - 225
  252. 1 Begriff Kein Zugriff 225 - 225
    1. 1 Ansatz von Rückstellung nach Handelsrecht Kein Zugriff
    2. 1.1 Bewertung von Rückstellung nach Handelsrecht Kein Zugriff
    1. 1 Ansatz von Rückstellung nach Steuerrecht Kein Zugriff
    2. 1.1 Bewertung von Rückstellungen nach Steuerrecht Kein Zugriff
  255. KV 3: Rechnungsabgrenzungsposten Kein Zugriff 228 - 228
  256. 1 Begriff Kein Zugriff 228 - 228
    1. 1 Aktivierungs-/Passivierungspflicht Kein Zugriff
    2. 1.1 Aktivierungswahlrecht Kein Zugriff
    1. 1 Bilanzierer nach § 5 Abs. 1 EStG Kein Zugriff
    2. 1.1 Bilanzierer nach § 4 Abs. 1 EStG Kein Zugriff
  259. KV 4: Bewertung nach Handels- und Steuerrecht Kein Zugriff 231 - 231
  260. 1 Einleitung Kein Zugriff 231 - 231
    1. 1 Anschaffungskosten Kein Zugriff
    2. 1.1 Herstellungskosten Kein Zugriff
    3. 1.2 Teilwert Kein Zugriff
    4. 1.3 Gemeiner Wert Kein Zugriff
    5. 1.4 Handelsrechtliche Vergleichswerte Kein Zugriff
    6. 1.5 Buchwert Kein Zugriff
    1. 1 Anlagevermögen Kein Zugriff
    2. 1.1 Umlaufvermögen Kein Zugriff
    3. 1.2 Verbindlichkeiten und Rückstellungen Kein Zugriff
    4. 1.3 Gezeichnetes Kapital Kein Zugriff
  263. KV 5: Die Bewertung von Forderungen und Verbindlichkeiten Kein Zugriff 236 - 236
    1. 1 Handelsbilanz Kein Zugriff
    2. 1.1 Steuerbilanz Kein Zugriff
    1. 1 Handelsbilanz Kein Zugriff
    2. 1.1 Steuerbilanz Kein Zugriff
    1. 1 Handelsbilanz Kein Zugriff
    2. 1.1 Steuerbilanz Kein Zugriff
  267. KV 6: Geschäfts- und Firmenwert in Handels- und Steuerbilanz Kein Zugriff 239 - 239
  268. 1 Bedeutung und Begriff des Geschäfts- oder Firmenwerts Kein Zugriff 239 - 239
  269. 2 Handelsrecht Kein Zugriff 239 - 239
    1. 1 Ansatz Kein Zugriff
    2. 1.1 Bewertung Kein Zugriff
  271. 2 IFRS Kein Zugriff 241 - 241
  272. KV 7: Teilwertabschreibung und Wertaufholung Kein Zugriff 242 - 242
  273. 1 Einleitung Kein Zugriff 242 - 242
  274. 2 Begriff des Teilwerts Kein Zugriff 242 - 242
  275. 3 Außerplanmäßige Abschreibung nach HGB Kein Zugriff 243 - 243
    1. 1 Maßgeblichkeit Kein Zugriff
    2. 1.1 Teilwertvermutung Kein Zugriff
    3. 1.2 Voraussichtlich dauernde Wertminderung Kein Zugriff
    1. 1 Wertaufholung nach Handelsrecht Kein Zugriff
    2. 1.1 Wertaufholung nach Steuerrecht Kein Zugriff
  278. KV 8: Mietereinbauten und Mieterumbauten Kein Zugriff 247 - 247
  279. 1 Einleitung Kein Zugriff 247 - 247
    1. 1 Scheinbestandteil Kein Zugriff
    2. 1.1 Betriebsvorrichtung Kein Zugriff
    3. 1.2 Sonstige Mietereinbauten und Mieterumbauten Kein Zugriff
  281. 2 Bilanzierungsfragen Kein Zugriff 249 - 249
  282. KV 9: Latente Steuern Kein Zugriff 250 - 250
  283. 1 Begriff Kein Zugriff 250 - 250
  284. 2 Latente Steuern bei unterschiedlichen Wertansätzen Kein Zugriff 251 - 251
  285. 3 Latente Steuern bei Verlustvorträgen Kein Zugriff 251 - 251
  286. 4 Steuersatz Kein Zugriff 252 - 252
  287. 5 Angaben im Anhang Kein Zugriff 252 - 252
  288. KV 10: Die Bilanzierung eigener Anteile Kein Zugriff 253 - 253
  289. 1 Wirtschaftlicher Hintergrund Kein Zugriff 253 - 253
    1. 1 GmbH Kein Zugriff
    2. 1.1 Aktiengesellschaft Kein Zugriff
    1. 1 Erwerb: § 272 Abs. 1a HGB Kein Zugriff
    2. 1.1 Veräußerung: § 272 Abs. 1b HGB Kein Zugriff
  292. KV 11: § 5 Abs. 1 EStG – Maßgeblichkeit Kein Zugriff 256 - 256
  293. 1 Einleitung Kein Zugriff 256 - 256
    1. 1 Ansatz von Aktiva Kein Zugriff
    2. 1.1 Ansatz von Passiva Kein Zugriff
    3. 1.2 Bewertungswahlrechte und Bewertungsvorbehalte Kein Zugriff
    4. 1.3 Ansatz und Bewertung von Pensionsverpflichtungen Kein Zugriff
    1. 1 Ausübung steuerlicher Wahlrechte Kein Zugriff
    2. 1.1 Aufzeichnungspflichten Kein Zugriff
  296. 2 Durchbrechung der Maßgeblichkeit Kein Zugriff 261 - 261
  297. KV 12: Die Konzernbilanz Kein Zugriff 262 - 262
    1. 1 Umfang des Konzernabschlusses Kein Zugriff
    2. 1.2 Einzubeziehende Unternehmen Kein Zugriff
    3. 1.3 Konzerneinheitliche Rechnungslegung Kein Zugriff
  299. 2 Konsolidierung Kein Zugriff 263 - 263
    1. 1 Vollkonsolidierung (§ 300 ff. HGB; IFRS 3: Business combinations) Kein Zugriff
    2. 1.1 Quotenkonsolidierung (§ 310 HGB) Kein Zugriff
    3. 1.2 Equity-Bilanzierung (§§ 311 f. HGB; IAS 28: Investments in associates) Kein Zugriff
  301. Teil E: Körperschaft- und Gewerbesteuerrecht Kein Zugriff 267 - 268
  302. KV 1: Die Besteuerung der Betriebe gewerblicher Art 1 Einleitung Kein Zugriff 269 - 269
  303. 2 Merkmale des Betriebs gewerblicher Art Kein Zugriff 269 - 269
    1. 1.1 Einkommensermittlung beim Betrieb gewerblicher Art Kein Zugriff
    2. 1.2 Verlustverrechnung (Kommunaler Querverbund) Kein Zugriff
  305. 2 Umsatzsteuerliche Behandlung des BgA Kein Zugriff 272 - 272
  306. KV 2: Die Besteuerung von Vereinen Kein Zugriff 273 - 273
  307. 1 Einleitung Kein Zugriff 273 - 273
    1. 1 Steuervergünstigungen Kein Zugriff
    2. 1.1 Voraussetzungen der Steuerbegünstigung Kein Zugriff
    3. 1.2 Umfang der Steuerbegünstigung Kein Zugriff
    4. 1.3 Umsatzsteuer Kein Zugriff
  309. 2 Besteuerung steuerpflichtiger Vereine Kein Zugriff 275 - 275
  310. KV 3: Die verdeckte Gewinnausschüttung Kein Zugriff 276 - 276
  311. 1 Einleitung Kein Zugriff 276 - 276
  312. 2 Tatbestandsmerkmale Kein Zugriff 276 - 276
  313. 3 Steuerliche Konsequenzen der vGA Kein Zugriff 277 - 277
  314. 4 Rückgewähr einer vGA Kein Zugriff 278 - 278
  315. KV 4: Verlustabzug bei Körperschaften (§ 8c KStG) Kein Zugriff 279 - 279
  316. 1 Einleitung Kein Zugriff 279 - 279
    1. 1 Schädlicher Beteiligungserwerb Kein Zugriff
    2. 1.1 Vergleichbarer Sachverhalt Kein Zugriff
  318. 2 Rechtsfolgen des § 8c KStG Kein Zugriff 281 - 281
    1. 1 Erhalt steuerlicher Verlustvorträge (sog. Verschonungsbetrag) Kein Zugriff
    2. 1.1 Sanierungstatbestand (§ 8c Abs. 1a KStG) Kein Zugriff
  320. KV 5: Die Zinsschranke Kein Zugriff 283 - 283
  321. 1 Einleitung Kein Zugriff 283 - 283
  322. 2 Anwendungsbereich Kein Zugriff 283 - 283
  323. 3 Zinsvortrag Kein Zugriff 284 - 284
  324. 4 Ausnahmen von der Zinsschranke Kein Zugriff 285 - 285
  325. 5 Schädliche Gesellschafterfremdfinanzierung Kein Zugriff 286 - 286
  326. KV 6: § 8b KStG – Beteiligungen an anderen Körperschaften Kein Zugriff 287 - 287
  327. 1 Einleitung Kein Zugriff 287 - 287
    1. 1 Freistellung Kein Zugriff
    2. 1.1 Betriebsausgaben im Zusammenhang mit steuerfreien Bezügen Kein Zugriff
    1. 1 Freistellung Kein Zugriff
    2. 1.1 Gewinnminderungen Kein Zugriff
  330. KV 7: § 8d KStG – Fortführungsgebundener Verlustvortrag Kein Zugriff 290 - 290
  331. 1 Einleitung Kein Zugriff 290 - 290
  332. 2 Tatbestandsvoraussetzungen Kein Zugriff 290 - 290
  333. 3 Rechtsfolgen Kein Zugriff 291 - 291
  334. 4 Untergang des fortführungsgebundenen Verlusts bei Eintritt eines schädlichen Ereignisses Kein Zugriff 292 - 292
  335. 5 Umfang der Regelung Kein Zugriff 292 - 292
  336. 6 Anwendungsregelung Kein Zugriff 292 - 292
  337. KV 8: Die körperschaftsteuerliche Organschaft Kein Zugriff 293 - 293
  338. 1 Einleitung Kein Zugriff 293 - 293
  339. 2 Tatbestandsvoraussetzungen Kein Zugriff 293 - 294
  340. 3 Rechtsfolgen Kein Zugriff 295 - 297
  341. KV 9: Hinzurechnungen und Kürzungen bei der Gewerbesteuer Kein Zugriff 298 - 298
  342. 1 Einleitung Kein Zugriff 298 - 298
  343. 2 Hinzurechnungen Kein Zugriff 298 - 299
  344. 3 Kürzungen Kein Zugriff 300 - 301
  345. KV 10: Der Verlustvortrag nach § 10a GewStG Kein Zugriff 302 - 302
  346. 1 Einleitung Kein Zugriff 302 - 302
    1. 1 Tatbestandsvoraussetzungen Kein Zugriff
    2. 1.1 Unternehmensidentität Kein Zugriff
    3. 1.2 Unternehmeridentität Kein Zugriff
  348. KV 11: Die Zerlegung der Gewerbesteuer Kein Zugriff 305 - 305
  349. 1 Einleitung Kein Zugriff 305 - 305
  350. 2 Zerlegungsmaßstab Kein Zugriff 306 - 306
  351. 3 Zerlegung in besonderen Fällen Kein Zugriff 307 - 308
  352. Teil F: Umsatzsteuerrecht Kein Zugriff 309 - 310
  353. KV 1: Unternehmer und Unternehmen im Umsatzsteuerrecht Kein Zugriff 311 - 311
  354. 1 Einleitung Kein Zugriff 311 - 311
    1. 1 Unternehmerfähigkeit Kein Zugriff
    2. 1.1 Selbständigkeit der Tätigkeit Kein Zugriff
    3. 1.2 Nachhaltigkeit der Tätigkeit Kein Zugriff
    4. 1.3 Einnahmeerzielungsabsicht Kein Zugriff
  356. 2 Beginn und Ende der Unternehmereigenschaft Kein Zugriff 313 - 314
  357. KV 2: Unternehmereigenschaft von juristischen Personen des öffentlichen Rechts Kein Zugriff 315 - 315
  358. 1 Einleitung Kein Zugriff 315 - 315
  359. 2 Allgemeine Voraussetzungen der Unternehmereigenschaft Kein Zugriff 315 - 315
    1. 1 Tätigkeiten im Rahmen öffentlicher Gewalt Kein Zugriff
    2. 1.1 Größere Wettbewerbsverzerrungen Kein Zugriff
  361. KV 3: Die Geschäftsveräußerung im Umsatzsteuerrecht Kein Zugriff 318 - 318
  362. 1 Einleitung Kein Zugriff 318 - 318
    1. 1 Überblick Kein Zugriff
    2. 1.1 Gegenstand: Unternehmen/gesondert geführter Betrieb im Ganzen Kein Zugriff
    3. 1.2 Entgeltliche oder unentgeltliche Übereignung/Einbringung Kein Zugriff
    4. 1.3 Erwerber: Unternehmer für sein Unternehmen Kein Zugriff
  364. 2 Rechtsfolgen der Geschäftsveräußerung Kein Zugriff 320 - 320
  365. 3 Vorsteuerabzug für Kosten der Geschäftsveräußerung Kein Zugriff 320 - 321
  366. KV 4: Der Ort der sonstigen Leistung im Umsatzsteuerrecht Kein Zugriff 322 - 322
  367. 1 Einleitung Kein Zugriff 322 - 322
  368. 2 Leistung an Nicht-Unternehmer (B2C) Kein Zugriff 322 - 322
  369. 3 Leistung an Unternehmer (B2B) Kein Zugriff 323 - 323
    1. 1 Grundstücksbezogene Leistungen (§ 3a Abs. 3 Nr. 1 UStG) Kein Zugriff
    2. 1.1 Kurzfristige Vermietung von Beförderungsmitteln (§ 3a Abs. 3 Nr. 2 UStG) Kein Zugriff
    3. 1.2 Tätigkeitsortprinzip (§ 3a Abs. 3 Nr. 3 UStG) Kein Zugriff
    4. 1.3 Vermittlungsleistungen (§ 3a Abs. 3 Nr. 4 UStG) Kein Zugriff
    5. 1.4 Eintrittsberechtigungen (§ 3a Abs. 3 Nr. 5 UStG) Kein Zugriff
    6. 1.5 Katalogleistungen (§ 3a Abs. 4 UStG) Kein Zugriff
    7. 1.6 Sonderregelung für bestimmte elektronische Dienstleistungen Kein Zugriff
    8. 1.7 Beförderungsleistungen (§ 3b UStG) Kein Zugriff
  371. KV 5: Reihengeschäfte im Umsatzsteuerrecht Kein Zugriff 327 - 327
  372. 1 Begriff und Grundsätze Kein Zugriff 327 - 327
  373. 2 Ort der Lieferungen (§ 3 Abs. 6a und Abs. 7 UStG) Kein Zugriff 327 - 327
  374. 3 Zuordnung der Beförderung/Versendung (§ 3 Abs. 6a und Abs. 7 UStG) Kein Zugriff 328 - 328
  375. 4 Innergemeinschaftliches Dreiecksgeschäft Kein Zugriff 328 - 329
  376. KV 6: Umsatzsteuer im Binnenmarkt Kein Zugriff 330 - 330
  377. 1 Einleitung Kein Zugriff 330 - 330
    1. 1 Innergemeinschaftliche Lieferungen Kein Zugriff
    2. 1.1 Innergemeinschaftlicher Erwerb Kein Zugriff
    3. 1.2 Innergemeinschaftliches Verbringen Kein Zugriff
    4. 1.3 Sonderregelungen für bestimmte Erwerber Kein Zugriff
  379. 2 Innergemeinschaftliche Reihen- und Dreiecksgeschäfte Kein Zugriff 333 - 333
    1. 1 Umsatzsteuer-Identitfikationsnummer (§ 27a UStG, Art. 214 EG-MwStSystRL) Kein Zugriff
    2. 1.1 Zusammenfassende Meldung (§ 18a UStG) Kein Zugriff
  381. KV 7: Unentgeltliche Wertabgaben Kein Zugriff 335 - 335
  382. 1 Einleitung Kein Zugriff 335 - 335
  383. 2 Abgrenzung unentgeltliche Wertabgabe/entgeltliche Lieferung Kein Zugriff 335 - 335
    1. 1 Lieferungen gleichgestellte Wertabgaben (§ 3 Abs. 1b UStG) Kein Zugriff
    2. 1.1 Sonstigen Leistungen gleichgestellte Wertabgaben (§ 3 Abs. 9a UStG) Kein Zugriff
    1. 1 Bemessungsgrundlage, Steuerbefreiungen und Steuersatz Kein Zugriff
    2. 1.1 Vorsteuerabzug und Rechnungserteilung Kein Zugriff
    3. 1.2 Steuerentstehung Kein Zugriff
  386. KV 8: Tausch und tauschähnlicher Umsatz Kein Zugriff 338 - 338
  387. 1 Begriffsbestimmung und Abgrenzung Kein Zugriff 338 - 338
  388. 2 Bemessungsgrundlage Kein Zugriff 338 - 338
  389. 3 Verdeckter Preisnachlass bei Tauschumsätzen Kein Zugriff 339 - 339
  390. KV 9: Optionen im Umsatzsteuerrecht Kein Zugriff 340 - 340
  391. 1 Einleitung Kein Zugriff 340 - 340
  392. 2 Verzicht auf Steuerbefreiungen (§ 9 UStG) Kein Zugriff 340 - 340
    1. 1 Kleinunternehmer (§ 19 UStG) Kein Zugriff
    2. 1.1 Land- und forstwirtschaftliche Betriebe (§ 24 UStG) Kein Zugriff
  394. 2 Option zur Besteuerung nach vereinnahmten Entgelten (§ 20 UStG) Kein Zugriff 342 - 342
    1. 1 Innergemeinschaftlicher Erwerb (§ 1a UStG) Kein Zugriff
    2. 1.1 Fernverkauf (§ 3c UStG) Kein Zugriff
  396. 2 Optionen im Rahmen der Differenzbesteuerung (§ 25a UStG) Kein Zugriff 343 - 343
  397. KV 10: Bemessungsgrundlagen im Umsatzsteuerrecht Kein Zugriff 344 - 344
  398. 1 Einleitung Kein Zugriff 344 - 344
    1. 1 Begriff des Entgelts Kein Zugriff
    2. 1.1 Tausch und tauschähnlicher Umsatz/Hingabe an Zahlungs statt Kein Zugriff
  400. 2 Unentgeltliche Wertabgaben (§ 10 Abs. 4 UStG) Kein Zugriff 345 - 345
  401. 3 Mindestbemessungsgrundlage (§ 10 Abs. 5 UStG) Kein Zugriff 346 - 346
  402. 4 Sonstige Bemessungsgrundlagen Kein Zugriff 346 - 346
  403. KV 11: Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers Kein Zugriff 347 - 347
  404. 1 Einleitung Kein Zugriff 347 - 347
    1. 1 Umsätze, für die der Leistungsempfänger die Steuer schuldet Kein Zugriff
    2. 1.1 Im Ausland ansässiger Unternehmer Kein Zugriff
    3. 1.2 Leistungsempfänger Kein Zugriff
    1. 1 Entstehung der Steuer Kein Zugriff
    2. 1.1 Bemessungsgrundlage Kein Zugriff
  407. 2 Rechnungserteilung, Vorsteuerabzug und Aufzeichnungspflichten Kein Zugriff 350 - 350
  408. KV 12: Die Rechnungsausstellung im UStG Kein Zugriff 351 - 351
  409. 1 Einleitung Kein Zugriff 351 - 351
  410. 2 Verpflichtung zur Rechnungsausstellung Kein Zugriff 351 - 351
  411. 3 Der Rechnungsinhalt Kein Zugriff 352 - 352
  412. 4 Rechnungsaussteller Kein Zugriff 353 - 353
  413. 5 Rechnungsform Kein Zugriff 353 - 353
  414. KV 13: Der Vorsteuerabzug nach § 15 UStG Kein Zugriff 354 - 354
  415. 1 Einleitung Kein Zugriff 354 - 354
  416. 2 Voraussetzungen Kein Zugriff 354 - 355
  417. 3 Ausschluss vom Vorsteuerabzug Kein Zugriff 356 - 356
  418. 4 Versagung des Vorsteuerabzugs Kein Zugriff 356 - 356
  419. 5 Aufteilung der Vorsteuerbeträge Kein Zugriff 357 - 357
  420. 6 Verfahren Kein Zugriff 357 - 357
  421. KV 14: Die Vorsteuerberichtigung nach § 15a UStG Kein Zugriff 358 - 358
  422. 1 Einleitung Kein Zugriff 358 - 358
  423. 2 Tatbestandsvoraussetzungen im Einzelnen Kein Zugriff 358 - 359
  424. 3 Berichtigungsverfahren und Vereinfachungsvorschriften Kein Zugriff 360 - 360
  425. KV 15: Das Besteuerungsverfahren bei der Umsatzsteuer Kein Zugriff 361 - 361
  426. 1 Einleitung Kein Zugriff 361 - 361
  427. 2 Umsatzsteuer-Voranmeldung (§ 18 Abs. 1 UStG) Kein Zugriff 361 - 361
  428. 3 Umsatzsteuer-Jahreserklärung (§ 18 Abs. 3 UStG) Kein Zugriff 362 - 362
  429. KV 16: Das Vorsteuer-Vergütungsverfahren Kein Zugriff 363 - 363
  430. 1 Einleitung Kein Zugriff 363 - 363
  431. 2 Vergütungsberechtigte Unternehmer (§ 59 UStDV) Kein Zugriff 363 - 363
  432. 3 Vergütungszeitraum Kein Zugriff 364 - 364
    1. 1 Vorsteuer-Vergütungsverfahrens für im übrigen Gemeinschaftsgebiet ansässige Unternehmer (§ 61 UStDV) Kein Zugriff
    2. 1.1 Vorsteuer-Vergütungsverfahrens für Drittstaaten (§ 61a UStDV) Kein Zugriff
    3. 1.2 Vorsteuer-Vergütungsverfahrens für Leistungsbezüge europäischer Einrichtungen (§ 4c UStG) Kein Zugriff
  434. KV 17: Die Umsatzbesteuerung der Kleinunternehmer Kein Zugriff 367 - 367
  435. 1 Einleitung Kein Zugriff 367 - 367
  436. 2 Voraussetzungen Kein Zugriff 367 - 367
  437. 3 Rechtsfolgen der Kleinunternehmerbesteuerung Kein Zugriff 368 - 368
  438. 4 Option zur Regelbesteuerung nach § 19 Abs. 2 UStG Kein Zugriff 368 - 369
  439. KV 18: Die Differenzbesteuerung nach § 25a UStG Kein Zugriff 370 - 370
  440. 1 Einleitung Kein Zugriff 370 - 370
  441. 2 Voraussetzungen der Differenzbesteuerung Kein Zugriff 370 - 370
    1. 1 Grundsatz: Ermittlung nach der Einzeldifferenz Kein Zugriff
    2. 1.1 Vereinfachung: Ermittlung nach der Gesamtdifferenz Kein Zugriff
  443. 2 Steuersatz und Steuerbefreiungen Kein Zugriff 372 - 372
  444. 3 Vorsteuerabzug, Rechnungserteilung, Aufzeichnungspflichten, Verzicht Kein Zugriff 372 - 373
  445. KV 19: Gutscheine im Umsatzsteuerrecht Kein Zugriff 374 - 374
  446. 1 Einleitung Kein Zugriff 374 - 374
  447. 2 Begriff und Arten von Gutscheinen Kein Zugriff 374 - 374
  448. 3 Steuerentstehung Kein Zugriff 375 - 375
  449. 4 Bemessungsgrundlage Kein Zugriff 375 - 375
  450. 5 Übertragung von Einzweck-Gutscheinen Kein Zugriff 375 - 376
  451. Teil G: Zivilrecht Kein Zugriff 377 - 378
  452. KV 1: Die Vertretung im bürgerlichen Recht und Handelsrecht Kein Zugriff 379 - 379
  453. 1 Einleitung Kein Zugriff 379 - 379
    1. 1 Gesetzliche und rechtsgeschäftlich erteilte Vertretungsmacht Kein Zugriff
    2. 1.1 Vertretung nach §§ 164 bis 181 BGB Kein Zugriff
    3. 1.2 Duldungs- und Anscheinsvollmacht Kein Zugriff
    1. 1 Prokura (§§ 48 bis 53 HGB) Kein Zugriff
    2. 1.1 Handlungsvollmacht (§ 54 bis 58 HGB) Kein Zugriff
    3. 1.2 Vertretungsmacht von Ladenangestellten (§ 56 HGB) Kein Zugriff
  456. KV 2: Die gesetzliche Erbfolge Kein Zugriff 382 - 382
  457. 1 Begriff Kein Zugriff 382 - 382
  458. 2 Erbrecht der Verwandten Kein Zugriff 382 - 382
  459. 3 Erbrecht der Ehegatten Kein Zugriff 383 - 383
  460. 4 Erbrecht des Lebenspartners Kein Zugriff 384 - 384
  461. 5 Erbrecht des Staates Kein Zugriff 384 - 384
  462. KV 3: Gründung einer GmbH Kein Zugriff 385 - 385
    1. 1 Vorgründungsgesellschaft Kein Zugriff
    2. 1.1 Vorgesellschaft (GmbH i.G.) Kein Zugriff
    3. 1.2 GmbH Kein Zugriff
    1. 1 Bargründung Kein Zugriff
    2. 1.1 Sachgründung Kein Zugriff
    3. 1.2 Gemischte Gründung Kein Zugriff
  465. 2 Ablauf des Gründungsverfahrens Kein Zugriff 387 - 388
  466. KV 4: Der Kaufmannsbegriff im Handelsrecht Kein Zugriff 389 - 389
  467. 1 Einleitung Kein Zugriff 389 - 389
  468. 2 Kaufmannsbegriff nach dem Handelsrechtsreformgesetz Kein Zugriff 389 - 389
  469. 3 Ist-Kaufmann nach § 1 HGB Kein Zugriff 390 - 390
    1. 1 Kleingewerblicher Kann-Kaufmann (§ 2 HGB) Kein Zugriff
    2. 1.1 Land- und Forstwirte (§ 3 HGB) Kein Zugriff
  471. 2 Fiktiv-Kaufmann nach § 5 HGB Kein Zugriff 391 - 391
  472. 3 Handelsgesellschaften und Form-Kaufleute nach § 6 HGB Kein Zugriff 391 - 391
  473. 4 Schein-Kaufmann Kein Zugriff 392 - 392
  474. KV 5: Die Firma des Kaufmanns Kein Zugriff 393 - 393
  475. 1 Begriff und Bedeutung der Firma Kein Zugriff 393 - 393
  476. 2 Grundsätze der Firmenbildung Kein Zugriff 393 - 393
    1. 1 Haftung des Erwerbers bei Firmenfortführung (§ 25 HGB) Kein Zugriff
    2. 1.1 Haftung des Erben bei Geschäftsfortführung (§ 27 HGB) Kein Zugriff
    3. 1.2 Gründung einer Gesellschaft unter Einbringung eines Handelsgeschäfts (§ 28 HGB) Kein Zugriff
  478. 2 Schutz der Firma Kein Zugriff 395 - 396
  479. KV 6: Das Handelsregister Kein Zugriff 397 - 397
  480. 1 Begriff und Zweck des Handelsregisters Kein Zugriff 397 - 397
  481. 2 Einzutragende Tatsachen und Wirkung der Eintragung Kein Zugriff 397 - 397
    1. 1 Grundsatz Kein Zugriff
    2. 1.1 Eingetragene und bekannt gemachte Tatsachen (§ 15 Abs. 2 HGB) Kein Zugriff
    3. 1.2 Nicht eingetragene und bekannt gemachte Tatsachen (§ 15 Abs. 1 HGB) Kein Zugriff
    4. 1.3 Unrichtige Bekanntmachung von Tatsachen (§ 15 Abs. 3 HGB) Kein Zugriff
  483. KV 7: Die Insolvenzantragspflicht Kein Zugriff 400 - 400
  484. 1 Antragsverfahren und Adressaten der Antragspflicht Kein Zugriff 400 - 400
  485. 2 Insolvenzgründe Kein Zugriff 401 - 401
  486. 3 Rechtsfolgen bei Verletzung von Insolvenzantragspflichten Kein Zugriff 402 - 402
  487. KV 8: Das Insolvenzverfahren Kein Zugriff 403 - 403
  488. 4 Begriff und Zweck des Insolvenzverfahrens Kein Zugriff 403 - 403
    1. 1 Beteiligte Kein Zugriff
    2. 1.1 Ablauf des Insolvenzverfahrens Kein Zugriff
  490. 2 Verbraucherinsolvenzverfahren (§§ 304 bis 314 InsO) Kein Zugriff 407 - 408
  491. Teil H: Berufsrecht Kein Zugriff 409 - 410
  492. KV 1: Berufspflichten Kein Zugriff 411 - 411
  493. 1 Einleitung Kein Zugriff 411 - 411
    1. 1 Unabhängigkeit Kein Zugriff
    2. 1.1 Eigenverantwortlichkeit Kein Zugriff
    3. 1.2 Gewissenhaftigkeit Kein Zugriff
    4. 1.3 Verschwiegenheit Kein Zugriff
    5. 1.4 Verbot berufswidriger Werbung Kein Zugriff
  495. 2 Weitere Berufspflichten Kein Zugriff 414 - 414
  496. 3 Verbot gewerblicher Tätigkeit Kein Zugriff 414 - 414
  497. 4 Folgen der Berufspflichtverletzung Kein Zugriff 414 - 414
  498. KV 2: Berufsgerichtsbarkeit Kein Zugriff 415 - 415
    1. 1 Zweck des berufsgerichtlichen Verfahrens Kein Zugriff
    2. 1.1 Berufsgerichtliche Maßnahmen Kein Zugriff
    3. 1.2 Gerichte Kein Zugriff
    4. 1.3 Verfahrensablauf Kein Zugriff
  500. 2 Verhältnis zu anderen Verfahren Kein Zugriff 416 - 417
  501. KV 3: Die Haftung des Steuerberaters Kein Zugriff 418 - 418
  502. 1 Einleitung Kein Zugriff 418 - 418
  503. 2 Anspruchsvoraussetzungen Kein Zugriff 418 - 418
  504. 3 Haftungsbeschränkung Kein Zugriff 419 - 419
  505. 4 Verjährung Kein Zugriff 419 - 419
  506. 5 Dritthaftung Kein Zugriff 420 - 420
  507. KV 4: Steuerberatungs- und Berufsausübungsgesellschaften Kein Zugriff 421 - 421
  508. 1 Einleitung Kein Zugriff 421 - 421
  509. 2 Voraussetzungen der Anerkennung Kein Zugriff 421 - 421
  510. 3 Träger der Berufspflicht Kein Zugriff 422 - 422
  511. 4 Bürogemeinschaften und Kooperationen Kein Zugriff 423 - 423
  512. KV 5: Lohnsteuerhilfevereine Kein Zugriff 424 - 424
  513. 1 Einleitung Kein Zugriff 424 - 424
  514. 2 Voraussetzungen der Anerkennung Kein Zugriff 424 - 424
  515. 3 Befugnisse nach § 4 Nr. 11 StBerG Kein Zugriff 424 - 424
  516. 4 Pflichten des Lohnsteuerhilfevereins Kein Zugriff 425 - 426
  517. Teil I: Sonstige Themen Kein Zugriff 427 - 428
  518. KV 1: Erwerbsvorgänge im Grunderwerbsteuerrecht Kein Zugriff 429 - 429
  519. 1 Charakter und Gegenstand der Grunderwerbsteuer Kein Zugriff 429 - 429
  520. 2 Erwerbsvorgänge im Überblick Kein Zugriff 429 - 429
  521. 3 Erwerbstatbestände nach § 1 Abs. 1 GrEStG Kein Zugriff 430 - 430
    1. 1 Verschaffung der Verwertungsbefugnis (§ 1 Abs. 2 GrEStG) Kein Zugriff
    2. 1.1 Vollständige oder wesentliche Änderung des Gesellschafterbestandes einer Personengesellschaft (§ 1 Abs. 2a GrEStG) Kein Zugriff
    3. 1.2 Vollständige oder wesentliche Änderung des Gesellschafterbestandes einer Kapitalgesellschaft (§ 1 Abs. 2b GrEStG) Kein Zugriff
    4. 1.3 Anteilsvereinigung und Anteilsübertragung (§ 1 Abs. 3 GrEStG) Kein Zugriff
    5. 1.4 Wirtschaftliche Anteilsvereinigung (§ 1 Abs. 3a GrEStG) Kein Zugriff
  523. KV 2: Steuervergünstigungen im Grunderwerbsteuerrecht Kein Zugriff 434 - 434
  524. 1 Einleitung Kein Zugriff 434 - 434
  525. 2 Allgemeine Ausnahmen von der Besteuerung (§ 3 GrEStG) Kein Zugriff 434 - 434
  526. 3 Besondere Ausnahmen von der Besteuerung (§ 4 GrEStG) Kein Zugriff 435 - 435
    1. 1 Überblick Kein Zugriff
    2. 1.1 Übergang auf eine Gesamthand (§ 5 GrEStG) Kein Zugriff
    3. 1.2 Übergang von einer Gesamthand (§ 6 GrEStG) Kein Zugriff
  528. 2 Umstrukturierungen im Konzern (§ 6a GrEStG) Kein Zugriff 437 - 438
  529. KV 3: Verschmelzung auf eine Personengesellschaft oder natürliche Person Kein Zugriff 439 - 439
  530. 1 Einleitung Kein Zugriff 439 - 439
  531. 2 Ertragsteuerliche Behandlung bei der übertragenden Körperschaft Kein Zugriff 439 - 439
  532. 3 Ertragsteuerliche Behandlung bei dem übernehmenden Rechtsträger Kein Zugriff 440 - 440
    1. 1 Besteuerung der offenen Rücklagen (§ 7 UmwStG) Kein Zugriff
    2. 1.1 Besteuerung des (verbleibenden) Übernahmegewinns (§ 4 Abs. 4–7 UmwStG) Kein Zugriff
  534. 2 Gewerbesteuer Kein Zugriff 442 - 442
  535. KV 4: Einbringung in eine Kapitalgesellschaft Kein Zugriff 443 - 443
  536. 1 Einleitung Kein Zugriff 443 - 443
    1. 1 Gegenstand der Einbringung Kein Zugriff
    2. 1.1 Auswirkungen bei der übernehmenden Kapitalgesellschaft Kein Zugriff
    3. 1.2 Besteuerung des Einbringungsgewinns Kein Zugriff
  538. 2 Anteilstausch (§ 21 UmwStG) Kein Zugriff 445 - 445
  539. KV 5: Steuerhoheit Kein Zugriff 446 - 446
  540. 1 Einleitung Kein Zugriff 446 - 446
  541. 2 Gesetzgebungshoheit Kein Zugriff 446 - 446
  542. 3 Steuerertragshoheit Kein Zugriff 447 - 447
  543. 4 Steuerverwaltungshoheit Kein Zugriff 448 - 448
  544. KV 6: Die Bewertung von Grundstücken des Grundvermögens für die ErbSt Kein Zugriff 449 - 449
  545. 1 Einleitung Kein Zugriff 449 - 449
  546. 2 Unbebaute Grundstücke (§ 178 BewG) Kein Zugriff 449 - 449
    1. 1 Bewertung im Vergleichswertverfahren (§ 183 BewG) Kein Zugriff
    2. 1.1 Bewertung im Ertragswertverfahren (§§ 184 bis 188 BewG) Kein Zugriff
    3. 1.2 Bewertung im Sachwertverfahren (§§ 189 bis 191 BewG) Kein Zugriff
  548. 2 Bewertung in Erbbaurechtsfällen (§§ 192 bis 194 BewG) Kein Zugriff 451 - 452
  549. 3 Gebäude auf fremdem Grund und Boden (§ 195 BewG) Kein Zugriff 453 - 453
  550. 4 Grundstücke im Zustand der Bebauung (§ 196 BewG) Kein Zugriff 454 - 454
  551. Stichwortverzeichnis Kein Zugriff 455 - 460

Ähnliche Veröffentlichungen

aus dem Schwerpunkt "Investition & Finanzierung"
Cover des Buchs: Finance, Accounting, Controlling im Kontext von Digitaler Transformation und Nachhaltigkeit
Sammelband Kein Zugriff
Manuela Ender, Tim Alexander Herberger, Michael Kuttner
Finance, Accounting, Controlling im Kontext von Digitaler Transformation und Nachhaltigkeit
Cover des Buchs: Siedlungsbausteine für bestehende Wohnquartiere
Sammelband Kein Zugriff
Anette von Ahsen, Jens Schneider, Stephan Rinderknecht, Dirk Schiereck
Siedlungsbausteine für bestehende Wohnquartiere
Cover des Buchs: Beschaffung unter Risiko
Monographie Kein Zugriff
Alexander F. J. Hasenau
Beschaffung unter Risiko
Cover des Buchs: Die österreichische Immobilienertragsteuer als Modell für Deutschland?
Monographie Kein Zugriff
Alena Grondorf
Die österreichische Immobilienertragsteuer als Modell für Deutschland?
Cover des Buchs: Solvency II visuell
Sammelband Kein Zugriff
Roland Oppermann, Stefan Ostermeier
Solvency II visuell

Hinweis

Dieses Werk ist urheberrechtlich geschützt und darf nur nach den Vorgaben der Nutzungs- und Lizenzvereinbarung genutzt werden. Jede darüber hinaus gehende Nutzung des Werkes ist ausdrücklich untersagt und wird verfolgt.

Feedback geben

Wir freuen uns über Ihr Feedback zu Inhalten und Funktionen. Ihre Nachricht hilft uns, unseren Service stetig zu verbessern.

Bewertung
Bild anhängen
oder hier ablegen
PNG oder JPG (max. 3 MB)

Willkommen auf Inlibra – Ihrer Plattform für digitale Fachinformationen

Nomos, C.H.Beck, VDI und über 100 weitere Verlage bündeln hier ihre Inhalte zu einer der größten Plattformen für digitale Fachinformationen.

Effizient recherchieren, langfristig zitieren, verlässlich nutzen – alles vereint an einem Ort.

Anmelden

Passwort vergessen?
Login via Open Athens
Noch kein Benutzerkonto?
Jetzt registrieren

Publikation zitieren

Download: RIS BibTex