Der mündliche Kurzvortrag

Otto Campenhausen; Jana-Maria Liebelt; Dirk Sommerfeld

doi:10.34156/9783791060316

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Publication year: 2023
Publication date: 23.08.2023
ISBN-Print: 978-3-7910-6022-4
ISBN-Online: 978-3-7910-6031-6
Publisher: Schäffer-Poeschel, Stuttgart
Series: Die Steuerberaterprüfung
Language: German
Pages: 460
Product type: Book Titles

Titelei/Inhaltsverzeichnis No access Pages 1 - 28
1. 1 Die Vorbereitung auf die mündliche Prüfung No access
2. 2 Die Vorbereitung des Kurzvortrags No access
3. 3 Der Ablauf der mündlichen Prüfung No access
4. 4 Länderspezifische Unterschiede No access
1. 1. 1 Einleitung No access
  2. 1. 2.1 Sachlich No access
    2. 2.2 Personell No access
  3. 3 Träger des Steuergeheimnisses No access
  4. 4 Verletzung des Steuergeheimnisses No access
  5. 5 Rechtfertigungsgründe (befugte Offenbarung) No access
2. 1. 1 Einleitung No access
  2. 1. 2.1 Verfolgung steuerbegünstigter Zwecke No access
    2. 2.2 Selbstlosigkeit (§ 55 AO) No access
    3. 2.3 Unmittelbarkeit (§ 57 AO) No access
    4. 2.4 Formelle Satzungsmäßigkeit (§ 60 AO) No access
    5. 2.5 Tatsächliche Geschäftsführung (§ 63 AO) No access
  3. 3 Umfang der Steuerbegünstigung No access
3. 1. 1 Definition No access
  2. 1. 2.1 Steuerrechtliche Haftungsnormen No access
    2. 2.2 Außersteuerrechtliche Haftungsnormen No access
  3. 3 Geltendmachung der Haftung No access
4. 1. 1 Erklärungspflicht No access
  2. 2 Durchsetzung der Erklärungspflicht bei Nichterfüllung No access
  3. 1. 3.1 Strafrechtliche Folgen No access
    2. 3.2 Steuerrechtliche Folgen No access
5. 1. 1 Zweck und Inhalt No access
  2. 2 Voraussetzungen der Anzeige- und Berichtigungspflicht No access
  3. 3 Rechtsfolgen und Folgen eines Verstoßes gegen die Anzeige- und Berichtigungspflicht No access
6. 1. 1 Einleitung No access
  2. 2 Tatbestandsvoraussetzungen No access
  3. 3 Folgen der Nichtbenennung No access
  4. 4 Zahlungen an Domizilgesellschaften No access
  5. 5 Zahlungen an Steuerausländer No access
7. 1. 1. 1.1 Begriff No access
    2. 1.2 Voraussetzungen und Rechtsfolgen der Vorbehaltsfestsetzung No access
    3. 1.3 Aufhebung und Wegfall des Vorbehalts No access
  2. 1. 2.1 Tatbestand No access
    2. 2.2 Rechtsfolge No access
8. 1. 1 Einleitung No access
  2. 2 Spezielle Korrekturvorschriften der AO No access
  3. 3 Korrekturvorschriften in Einzelsteuergesetzen No access
9. 1. 1 Einleitung No access
  2. 2 Berichtigung offenbarer Unrichtigkeiten (§ 129 AO) No access
  3. 1. 3.1 Rücknahme (§ 130 AO) No access
    2. 3.2 Widerruf (§ 131 AO) No access
10. 1. 1 Einleitung No access
  2. 2 Zulässigkeit der Außenprüfung No access
  3. 3 Umfang der Außenprüfung (§ 194 AO) No access
  4. 1. 4.1 Prüfungsanordnung (§ 196 AO) No access
    2. 4.2 Prüfungsablauf No access
11. 1. 1 Grundlagen No access
  2. 1. 2.1 § 89 Abs. 2–5 AO No access
    2. 2.2 Verbindliche Zusage aufgrund einer Außenprüfung (§§ 204 ff. AO) No access
    3. 2.3 Lohnsteueranrufungsauskunft (§ 42e EStG) No access
    4. 2.4 Zolltarifs- oder Ursprungsauskunft (Art. 12 Zollkodex) No access
12. 1. 1. 1.1 Begriff No access
    2. 1.2 Voraussetzungen nach BGB No access
  2. 1. 2.1 Gegenseitigkeit der Forderungen No access
    2. 2.2 Gleichartigkeit der Forderungen No access
    3. 2.3 Nicht einredebehaftet No access
    4. 2.4 Fälligkeit der Gegenforderung No access
    5. 2.5 Erfüllbarkeit der Hauptforderung No access
  3. 3 Zusammenfassung No access
13. 1. 1 Einleitung No access
  2. 1. 2.1 Abweichende Festsetzung von Steuern (Festsetzungserlass, § 163 AO) No access
    2. 2.2 Erlass (Zahlungserlass, § 227 AO) No access
    3. 2.3 Stundung (§ 222 AO) No access
    4. 2.4 Vollstreckungsaufschub (§ 258 AO) No access
    5. 2.5 Aussetzung der Vollziehung (§§ 361 AO, 69 FGO) No access
  3. 3 Billigkeitsentscheidungen No access
14. 1. 1 Einleitung No access
  2. 1. 2.1 Anwendungsbereich No access
    2. 2.2 Dauer und Wahrung der Festsetzungsfrist No access
    3. 2.3 Beginn der Festsetzungsfrist (§ 170 AO) No access
    4. 2.4 Ablaufhemmung (§ 171 AO) No access
  3. 1. 3.1 Gegenstand der Verjährung, Verjährungsfrist No access
    2. 3.2 Beginn der Verjährung No access
    3. 3.3 Hemmung und Unterbrechung der Verjährung No access
15. 1. 1 Einleitung No access
  2. 1. 2.1 Verzinsung von Steuernachforderungen/-erstattungen (§ 233a AO) No access
    2. 2.2 Stundungszinsen (§ 234 AO) No access
    3. 2.3 Hinterziehungszinsen (§ 235 AO) No access
    4. 2.4 Prozesszinsen auf Erstattungsbeträge (§ 236 AO) No access
    5. 2.5 Zinsen bei Aussetzung der Vollziehung (§ 237 AO) No access
  3. 3 Zinsfestsetzung und Zinsberechnung (§§ 238, 239 AO) No access
16. 1. 1 Einleitung No access
  2. 2 Zwangsmittel No access
  3. 3 Zwangsverfahren No access
17. 1. 1 Einleitung No access
  2. 1. 2.1 Statthaftigkeit No access
    2. 2.2 Inhalt des Rechtsbehelfs und Einspruchsbefugnis (= Beschwer) No access
    3. 2.3 Form und Frist No access
    4. 2.4 Rechtswirkungen des zulässigen Einspruchs No access
  3. 1. 3.1 Begründetheit des Einspruchs No access
    2. 3.2 Entscheidung No access
18. 1. 1 Hintergrund No access
  2. 1. 2.1 Voraussetzungen No access
    2. 2.2 Antrag No access
    3. 2.3 Rechtsfolgen No access
  3. 1. 3.1 Voraussetzungen No access
    2. 3.2 Rechtsfolgen No access
19. 1. 1 Einleitung No access
  2. 1. 2.1 Verfolgung von Steuerstraftaten und Ordnungswidrigkeiten einschließlich der Ermittlung der Besteuerungsgrundlagen No access
    2. 2.2 Aufdeckung und Ermittlung unbekannter Steuerfälle No access
  3. 1. 3.1 Ermittlungsbefugnisse im Steuerstraf- und Bußgeldverfahren No access
    2. 3.2 Ermittlungsbefugnisse im Besteuerungsverfahren No access
    3. 3.3 Verhältnis von Strafverfahren zum Besteuerungsverfahren No access
20. 1. 1 Inhalt und Zweck No access
  2. 1. 2.1 Positive Wirksamkeitsvoraussetzungen No access
    2. 2.2 Negative Wirksamkeitsvoraussetzungen No access
  3. 3 Folgen einer wirksamen Selbstanzeige No access
21. 1. 1 Einleitung No access
  2. 1. 2.1 Anfechtungsklage No access
    2. 2.2 Leistungsklage No access
    3. 2.3 Feststellungsklage No access
  3. 1. 3.1 Sprungklage und Untätigkeitsklage (§§ 45, 46 FGO) No access
    2. 3.2 Fortsetzungsfeststellungsklage (§ 100 Abs. 1 S. 4 FGO) No access
22. 1. 1 Einleitung No access
  2. 1. 2.1 Allgemeine Zulässigkeitsvoraussetzungen No access
    2. 2.2 Form und Fristen No access
    3. 2.3 Darlegung des Zulassungsgrundes No access
    4. 2.4 Wirkung der Nichtzulassungsbeschwerde No access
  3. 3 Entscheidung über die Nichtzulassungsbeschwerde und deren Rechtswirkungen No access
1. 1. 1 Einleitung No access
  2. 2 Unbeschränkte Steuerpflicht, § 1 Abs. 1 EStG No access
  3. 3 Beschränkte Steuerpflicht, § 1 Abs. 4 EStG No access
  4. 4 Erweiterte unbeschränkte Steuerpflicht, § 1 Abs. 2 EStG No access
  5. 5 Unbeschränkte Steuerpflicht auf Antrag, § 1 Abs. 3 EStG No access
  6. 6 Erweiterte beschränkte Steuerpflicht No access
2. 1. 1 Einleitung No access
  2. 2 Nichtabziehbare Ausgaben im EStG No access
  3. 3 Nichtabziehbare Ausgaben in anderen Gesetzen No access
3. 1. 1 Einleitung No access
  2. 2 Betrieblich veranlasste Schulden No access
  3. 3 Einschränkungen des Betriebsausgabenabzugs No access
  4. 4 Ermittlung des Hinzurechnungsbetrages No access
  5. 5 Besonderheiten bei Mitunternehmerschaften No access
4. 1. 1 Einleitung No access
  2. 1. 2.1 Veräußerung von Wirtschaftsgütern No access
    2. 2.2 Begünstigte Veräußerungsobjekte No access
    3. 2.3 Begünstigte Reinvestitionsobjekte No access
    4. 2.4 Weitere Voraussetzungen No access
  3. 3 Rechtsfolgen No access
  4. 4 Besonderheiten bei Personengesellschaften No access
5. 1. 1 Einleitung No access
  2. 2 Tatbestandsvoraussetzungen No access
  3. 3 Begriffsbestimmungen No access
  4. 1. 4.1 Übertragung No access
    2. 4.2 Auflösung No access
6. 1. 1 Zweck No access
  2. 2 Voraussetzungen für die steuerliche Anerkennung No access
  3. 3 Rechtsfolgen No access
7. 1. 1 Hintergrund No access
  2. 1. 2.1 Herstellung der Funktionstüchtigkeit (Betriebsbereitschaftskosten) No access
    2. 2.2 Hebung des Standards No access
  3. 3 Anschaffungsnahe Herstellungskosten (§ 6 Abs. 1 Nr. 1a EStG) No access
  4. 1. 4.1 Herstellung No access
    2. 4.2 Erweiterung No access
    3. 4.3 Wesentliche Verbesserung No access
  5. 5 Zusammentreffen von Herstellungskosten und Erhaltungsaufwand No access
8. 1. 1 Hintergrund No access
  2. 1. 2.1 Sachliche Verflechtung No access
    2. 2.2 Personelle Verflechtung No access
  3. 3 Steuerrechtliche Folgen No access
  4. 1. 4.1 Mitunternehmerische Betriebsaufspaltung No access
    2. 4.2 Kapitalistische Betriebsaufspaltung No access
9. 1. 1 Einleitung No access
  2. 2 § 15a Abs. 1 EStG No access
  3. 3 Einlagenerhöhungen und Einlagenminderungen No access
  4. 4 Ausdehnung § 15a EStG No access
10. 1. 1 Begriff des Sponsorings No access
  2. 1. 2.1 Überblick No access
    2. 2.2 Berücksichtigung als Betriebsausgaben No access
    3. 2.3 Berücksichtigung als Spende No access
    4. 2.4 Kosten der Lebensführung/verdeckte Gewinnausschüttungen No access
  3. 3 Steuerliche Behandlung beim steuerbegünstigten Empfänger No access
11. 1. 1 Einleitung No access
  2. 1. 2.1 Voraussetzungen des Verpächterwahlrechts No access
    2. 2.2 Rechtsfolgen bei Betriebsverpachtung No access
    3. 2.3 Rechtsfolgen bei erklärter Betriebsaufgabe No access
  3. 3 Betriebsunterbrechung No access
  4. 4 Entsprechende Anwendung No access
12. 1. 1 Einleitung No access
  2. 1. 2.1 Überblick No access
    2. 2.2 Veräußerung eines Gewerbebetriebs im Ganzen/Teilbetriebs No access
    3. 2.3 Veräußerung eines Teilbetriebs No access
    4. 2.4 Aufgabe eines Betriebs No access
  3. 3 Ermittlung des Veräußerungsgewinns No access
  4. 4 Freibetrag und Steuerermäßigung No access
  5. 5 Gewerbesteuer No access
13. 1. 1 Einleitung No access
  2. 1. 2.1 Begriff des häuslichen Arbeitszimmers No access
    2. 2.2 Mittelpunkt der gesamten betrieblichen und beruflichen Betätigung No access
    3. 2.3 Arbeitszimmerkosten No access
    4. 2.4 1.260 € Jahrespauschale No access
    5. 2.5 Besondere Aufzeichnungspflichten No access
    6. 2.6 Arbeitszimmer und Veräußerungsgewinnbesteuerung No access
  3. 3 Homeoffice-Pauschale, § 4 Abs. 5 Nr. 6c EStG No access
14. 1. 1 Einleitung No access
  2. 2 Entfernungspauschale No access
  3. 3 Familienheimfahrten bei doppelter Haushaltsführung No access
  4. 4 Entsprechende Anwendung bei Gewinneinkunftsarten No access
  5. 5 Sonstige beruflich veranlasste Fahrtkosten No access
15. 1. 1 Einleitung No access
  2. 2 Abzugsfähige Sonderausgaben No access
  3. 3 Erstattung von Sonderausgaben (§ 10 Abs. 4b EStG) No access
16. 1. 1 Einleitung No access
  2. 1. 2.1 Begriff der Zuwendung No access
    2. 2.2 Steuerbegünstigte Zwecke No access
    3. 2.3 Höchstbeträge No access
    4. 2.4 Mitgliedsbeiträge und Spenden an politische Parteien No access
    5. 2.5 Zuwendungsempfänger und Zuwendungsbestätigung No access
  3. 3 Vertrauensschutz und Haftung No access
17. 1. 1 Grundlagen No access
  2. 1. 2.1 Verlustausgleich No access
    2. 2.2 Verlustrücktrag No access
    3. 2.3 Verlustvortrag No access
    4. 2.4 KStG und GewStG No access
  3. 1. 3.1 § 2a EStG No access
    2. 3.2 § 15a EStG: Verluste bei beschränkter Haftung No access
    3. 3.3 § 15b EStG: Verluste im Zusammenhang mit Steuerstundungsmodellen No access
    4. 3.4 Spezielle Verlustnutzungsbeschränkungen No access
18. 1. 1 Einleitung No access
  2. 1. 2.1 Zuflussprinzip No access
    2. 2.2 Abflussprinzip No access
    3. 2.3 Beispiele No access
  3. 1. 3.1 Regelmäßig wiederkehrende Leistungen No access
    2. 3.2 Vorauszahlungen bei langfristigen Nutzungsüberlassungen No access
    3. 3.3 Einnahmen aus nichtselbständiger Arbeit No access
19. 1. 1 Einleitung No access
  2. 2 Tatbestandsvoraussetzungen No access
  3. 3 Gewinnermittlung No access
  4. 4 Veräußerungsverluste No access
  5. 5 Wegzugsbesteuerung nach § 6 AStG No access
20. 1. 1 Einleitung No access
  2. 1. 2.1 Wiederkehrende Bezüge No access
    2. 2.2 Unterhaltsleistungen (sog. Realsplitting) No access
    3. 2.3 Private Veräußerungsgeschäfte No access
    4. 2.4 Sonstige Leistungen No access
    5. 2.5 Abgeordnetenbezüge No access
    6. 2.6 Leistungen aus Altersvorsorgeverträgen (sog. Riesterrente) No access
21. 1. 1 Einleitung No access
  2. 2 Gegenstände des privaten Veräußerungsgeschäfts No access
  3. 1. 3.1 Anschaffungsvorgänge und gleichgestellte Vorgänge No access
    2. 3.2 Veräußerungen und gleichgestellte Vorgänge No access
  4. 4 Ermittlung des Veräußerungsgewinns No access
  5. 5 Verlustausgleich No access
22. 1. 1 Einleitung No access
  2. 2 Begriffsbestimmung No access
  3. 3 Freibeträge und Steuervergünstigungen No access
23. 1. 1 Einleitung No access
  2. 2 Grundtatbestand (§ 33 EStG) No access
  3. 3 Behinderungsbedingte Fahrtkostenpauschale (§ 33 Abs. 2a EStG) No access
  4. 4 Außergewöhnliche Belastungen in besonderen Fällen (§ 33a EStG) No access
  5. 5 Pauschbeträge für Menschen mit Behinderungen, Hinterbliebene und Pflegepersonen (§ 33b EStG) No access
24. 1. 1 Einleitung No access
  2. 2 Möglichkeiten der Pauschalierung No access
25. 1. 1 Einleitung No access
  2. 2 Tatbestandsvoraussetzungen No access
  3. 3 Ausnahmen vom Steuerabzug No access
  4. 4 Anrechnung des Abzugsbetrages No access
26. 1. 1 Steuerrechtliche Behandlung vor Auseinandersetzung No access
  2. 1. 2.1 Realteilung ohne Abfindungszahlung No access
    2. 2.2 Realteilung mit Abfindungszahlung No access
  3. 3 Erbauseinandersetzung über Privatvermögen No access
27. 1. 1 Abgrenzung von Gewerbebetrieb und Vermögensverwaltung No access
  2. 1. 2.1 Grundsätze No access
    2. 2.2 Bebaute Grundstücke: An- und Verkauf bebauter Grundstücke No access
    3. 2.3 Bebaute Grundstücke: Verkauf von selbst errichteten Gebäuden No access
    4. 2.4 Unbebaute Grundstücke No access
    5. 2.5 Grundstücksgesellschaften und Grundstücksgemeinschaften No access
    6. 2.6 Ausnahmen von der Drei-Objekt-Grenze No access
  3. 3 Beginn, Umfang und Ende des gewerblichen Grundstückshandels No access
28. 1. 1 Einleitung No access
  2. 1. 2.1 Tatbestand No access
    2. 2.2 Rechtsfolgen No access
  3. 3 Unentgeltliche Vermögensübertragung gegen Unterhaltsleistungen No access
  4. 1. 1. 4.1.1 Behandlung beim Verpflichteten (= Käufer) No access
      2. 4.1.2 Behandlung beim Berechtigten (= Verkäufer) No access
    2. 1. 4.2.1 Behandlung beim Verpflichteten (= Käufer) No access
      2. 4.2.2 Behandlung beim Berechtigten (= Verkäufer) No access
      3. 4.2.3 Betriebsveräußerung gegen wiederkehrende Bezüge No access
29. 1. 1 Grundlagen No access
  2. 1. 2.1 Arten No access
    2. 2.2 Nachgelagerte Besteuerung No access
    3. 2.3 Übergangszeit No access
    4. 2.4 Rentenbezugsmitteilungen No access
    5. 2.5 Altersentlastungsbetrag und Vorsorge-Pauschbetrag No access
  3. 1. 3.1 Begünstigter Personenkreis No access
    2. 3.2 Geförderte Produkte No access
    3. 3.3 Förderung durch Zulage und Sonderausgabenabzug No access
    4. 3.4 Nachgelagerte Besteuerung nach § 22 Nr. 5 EStG No access
    5. 3.5 Schädliche Verwendung von Altersvorsorgevermögen No access
  4. 1. 4.1 Besteuerung von Lebensversicherungen mit Rentenzahlung No access
    2. 4.2 Besteuerung von Kapitallebensversicherungen No access
    3. 4.3 Altfälle No access
30. 1. 1 Grundlagen No access
  2. 2 Freistellungsmethode No access
  3. 3 Anrechnungsmethode (§ 34c Abs. 1 EStG, § 26 KStG) No access
  4. 4 Abzugsmethode (§ 34c Abs. 2, 3 EStG, § 26 Abs. 6 KStG) No access
  5. 5 Pauschalierungs- und Erlassmethode (§ 34c Abs. 5 EStG) No access
31. 1. 1 Grundlagen No access
  2. 1. 2.1 Laufende Kapitalerträge und Veräußerungsgewinne No access
    2. 2.2 Werbungskostenabzugsverbot No access
    3. 2.3 25 %ige Kapitalertragsteuer mit Abgeltungswirkung No access
    4. 2.4 Einschränkung des Verlustausgleichs, § 20 Abs. 6 EStG No access
  3. 3 Kapitaleinkünfte im betrieblichen Bereich No access
  4. 4 § 17 EStG No access
  5. 5 Zukunft der Abgeltungsteuer No access
1. 1. 1 Grundlagen No access
  2. 1. 2.1 Grundstücke No access
    2. 2.2 Personengesellschaften No access
    3. 2.3 Kapitalgesellschaften No access
    4. 2.4 Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG No access
    5. 2.5 Verbindlichkeiten No access
    6. 2.6 Abgrenzung Einkommensteuer – Umsatzsteuer No access
2. 1. 1 Begriff No access
  2. 1. 2.1 Ansatz von Rückstellung nach Handelsrecht No access
    2. 2.2 Bewertung von Rückstellung nach Handelsrecht No access
  3. 1. 3.1 Ansatz von Rückstellung nach Steuerrecht No access
    2. 3.2 Bewertung von Rückstellungen nach Steuerrecht No access
3. 1. 1 Begriff No access
  2. 1. 2.1 Aktivierungs-/Passivierungspflicht No access
    2. 2.2 Aktivierungswahlrecht No access
  3. 1. 3.1 Bilanzierer nach § 5 Abs. 1 EStG No access
    2. 3.2 Bilanzierer nach § 4 Abs. 1 EStG No access
4. 1. 1 Einleitung No access
  2. 1. 2.1 Anschaffungskosten No access
    2. 2.2 Herstellungskosten No access
    3. 2.3 Teilwert No access
    4. 2.4 Gemeiner Wert No access
    5. 2.5 Handelsrechtliche Vergleichswerte No access
    6. 2.6 Buchwert No access
  3. 1. 3.1 Anlagevermögen No access
    2. 3.2 Umlaufvermögen No access
    3. 3.3 Verbindlichkeiten und Rückstellungen No access
    4. 3.4 Gezeichnetes Kapital No access
5. 1. 1. 1.1 Handelsbilanz No access
    2. 1.2 Steuerbilanz No access
  2. 1. 2.1 Handelsbilanz No access
    2. 2.2 Steuerbilanz No access
  3. 1. 3.1 Handelsbilanz No access
    2. 3.2 Steuerbilanz No access
6. 1. 1 Bedeutung und Begriff des Geschäfts- oder Firmenwerts No access
  2. 2 Handelsrecht No access
  3. 1. 3.1 Ansatz No access
    2. 3.2 Bewertung No access
  4. 4 IFRS No access
7. 1. 1 Einleitung No access
  2. 2 Begriff des Teilwerts No access
  3. 3 Außerplanmäßige Abschreibung nach HGB No access
  4. 1. 4.1 Maßgeblichkeit No access
    2. 4.2 Teilwertvermutung No access
    3. 4.3 Voraussichtlich dauernde Wertminderung No access
  5. 1. 5.1 Wertaufholung nach Handelsrecht No access
    2. 5.2 Wertaufholung nach Steuerrecht No access
8. 1. 1 Einleitung No access
  2. 1. 2.1 Scheinbestandteil No access
    2. 2.2 Betriebsvorrichtung No access
    3. 2.3 Sonstige Mietereinbauten und Mieterumbauten No access
  3. 3 Bilanzierungsfragen No access
9. 1. 1 Begriff No access
  2. 2 Latente Steuern bei unterschiedlichen Wertansätzen No access
  3. 3 Latente Steuern bei Verlustvorträgen No access
  4. 4 Steuersatz No access
  5. 5 Angaben im Anhang No access
10. 1. 1 Wirtschaftlicher Hintergrund No access
  2. 1. 2.1 GmbH No access
    2. 2.2 Aktiengesellschaft No access
  3. 1. 3.1 Erwerb: § 272 Abs. 1a HGB No access
    2. 3.2 Veräußerung: § 272 Abs. 1b HGB No access
11. 1. 1 Einleitung No access
  2. 1. 2.1 Ansatz von Aktiva No access
    2. 2.2 Ansatz von Passiva No access
    3. 2.3 Bewertungswahlrechte und Bewertungsvorbehalte No access
    4. 2.4 Ansatz und Bewertung von Pensionsverpflichtungen No access
  3. 1. 3.1 Ausübung steuerlicher Wahlrechte No access
    2. 3.2 Aufzeichnungspflichten No access
  4. 4 Durchbrechung der Maßgeblichkeit No access
12. 1. 1. 1.1 Umfang des Konzernabschlusses No access
    2. 1.3 Einzubeziehende Unternehmen No access
    3. 1.4 Konzerneinheitliche Rechnungslegung No access
  2. 2 Konsolidierung No access
  3. 1. 3.1 Vollkonsolidierung (§ 300 ff. HGB; IFRS 3: Business combinations) No access
    2. 3.2 Quotenkonsolidierung (§ 310 HGB) No access
    3. 3.3 Equity-Bilanzierung (§§ 311 f. HGB; IAS 28: Investments in associates) No access
1. 1. 2 Merkmale des Betriebs gewerblicher Art No access
  2. 1. 3.2 Einkommensermittlung beim Betrieb gewerblicher Art No access
    2. 3.3 Verlustverrechnung (Kommunaler Querverbund) No access
  3. 4 Umsatzsteuerliche Behandlung des BgA No access
2. 1. 1 Einleitung No access
  2. 1. 2.1 Steuervergünstigungen No access
    2. 2.2 Voraussetzungen der Steuerbegünstigung No access
    3. 2.3 Umfang der Steuerbegünstigung No access
    4. 2.4 Umsatzsteuer No access
  3. 3 Besteuerung steuerpflichtiger Vereine No access
3. 1. 1 Einleitung No access
  2. 2 Tatbestandsmerkmale No access
  3. 3 Steuerliche Konsequenzen der vGA No access
  4. 4 Rückgewähr einer vGA No access
4. 1. 1 Einleitung No access
  2. 1. 2.1 Schädlicher Beteiligungserwerb No access
    2. 2.2 Vergleichbarer Sachverhalt No access
  3. 3 Rechtsfolgen des § 8c KStG No access
  4. 1. 4.1 Erhalt steuerlicher Verlustvorträge (sog. Verschonungsbetrag) No access
    2. 4.2 Sanierungstatbestand (§ 8c Abs. 1a KStG) No access
5. 1. 1 Einleitung No access
  2. 2 Anwendungsbereich No access
  3. 3 Zinsvortrag No access
  4. 4 Ausnahmen von der Zinsschranke No access
  5. 5 Schädliche Gesellschafterfremdfinanzierung No access
6. 1. 1 Einleitung No access
  2. 1. 2.1 Freistellung No access
    2. 2.2 Betriebsausgaben im Zusammenhang mit steuerfreien Bezügen No access
  3. 1. 3.1 Freistellung No access
    2. 3.2 Gewinnminderungen No access
7. 1. 1 Einleitung No access
  2. 2 Tatbestandsvoraussetzungen No access
  3. 3 Rechtsfolgen No access
  4. 4 Untergang des fortführungsgebundenen Verlusts bei Eintritt eines schädlichen Ereignisses No access
  5. 5 Umfang der Regelung No access
  6. 6 Anwendungsregelung No access
8. 1. 1 Einleitung No access
  2. 2 Tatbestandsvoraussetzungen No access
  3. 3 Rechtsfolgen No access
9. 1. 1 Einleitung No access
  2. 2 Hinzurechnungen No access
  3. 3 Kürzungen No access
10. 1. 1 Einleitung No access
  2. 1. 2.1 Tatbestandsvoraussetzungen No access
    2. 2.2 Unternehmensidentität No access
    3. 2.3 Unternehmeridentität No access
11. 1. 1 Einleitung No access
  2. 2 Zerlegungsmaßstab No access
  3. 3 Zerlegung in besonderen Fällen No access
12. 1. 1 Einleitung No access
  2. 2 Option zur Körperschaftsteuer No access
  3. 3 Einlagelösung als Ersatz für organschaftliche Ausgleichsposten No access
  4. 4 Fremdwährungsverluste No access
  5. 5 Erweiterung des Umwandlungssteuerrechts No access
1. 1. 1 Einleitung No access
  2. 1. 2.1 Unternehmerfähigkeit No access
    2. 2.2 Selbständigkeit der Tätigkeit No access
    3. 2.3 Nachhaltigkeit der Tätigkeit No access
    4. 2.4 Einnahmeerzielungsabsicht No access
  3. 3 Beginn und Ende der Unternehmereigenschaft No access
2. 1. 1 Einleitung No access
  2. 2 Allgemeine Voraussetzungen der Unternehmereigenschaft No access
  3. 1. 3.1 Tätigkeiten im Rahmen öffentlicher Gewalt No access
    2. 3.2 Größere Wettbewerbsverzerrungen No access
3. 1. 1 Einleitung No access
  2. 1. 2.1 Überblick No access
    2. 2.2 Gegenstand: Unternehmen/gesondert geführter Betrieb im Ganzen No access
    3. 2.3 Entgeltliche oder unentgeltliche Übereignung/Einbringung No access
    4. 2.4 Erwerber: Unternehmer für sein Unternehmen No access
  3. 3 Rechtsfolgen der Geschäftsveräußerung No access
  4. 4 Vorsteuerabzug für Kosten der Geschäftsveräußerung No access
4. 1. 1 Einleitung No access
  2. 2 Leistung an Nicht-Unternehmer (B2C) No access
  3. 3 Leistung an Unternehmer (B2B) No access
  4. 1. 4.1 Grundstücksbezogene Leistungen (§ 3a Abs. 3 Nr. 1 UStG) No access
    2. 4.2 Kurzfristige Vermietung von Beförderungsmitteln (§ 3a Abs. 3 Nr. 2 UStG) No access
    3. 4.3 Tätigkeitsortprinzip (§ 3a Abs. 3 Nr. 3 UStG) No access
    4. 4.4 Vermittlungsleistungen (§ 3a Abs. 3 Nr. 4 UStG) No access
    5. 4.5 Eintrittsberechtigungen (§ 3a Abs. 3 Nr. 5 UStG) No access
    6. 4.6 Katalogleistungen (§ 3a Abs. 4 UStG) No access
    7. 4.7 Sonderregelung für bestimmte elektronische Dienstleistungen No access
    8. 4.8 Beförderungsleistungen (§ 3b UStG) No access
5. 1. 1 Begriff und Grundsätze No access
  2. 2 Ort der Lieferungen (§ 3 Abs. 6a und Abs. 7 UStG) No access
  3. 3 Zuordnung der Beförderung/Versendung (§ 3 Abs. 6a und Abs. 7 UStG) No access
  4. 4 Innergemeinschaftliches Dreiecksgeschäft No access
6. 1. 1 Einleitung No access
  2. 1. 2.1 Innergemeinschaftliche Lieferungen No access
    2. 2.2 Innergemeinschaftlicher Erwerb No access
    3. 2.3 Innergemeinschaftliches Verbringen No access
    4. 2.4 Sonderregelungen für bestimmte Erwerber No access
  3. 3 Innergemeinschaftliche Reihen- und Dreiecksgeschäfte No access
  4. 1. 4.1 Umsatzsteuer-Identitfikationsnummer (§ 27a UStG, Art. 214 EG-MwStSystRL) No access
    2. 4.2 Zusammenfassende Meldung (§ 18a UStG) No access
7. 1. 1 Einleitung No access
  2. 2 Abgrenzung unentgeltliche Wertabgabe/entgeltliche Lieferung No access
  3. 1. 3.1 Lieferungen gleichgestellte Wertabgaben (§ 3 Abs. 1b UStG) No access
    2. 3.2 Sonstigen Leistungen gleichgestellte Wertabgaben (§ 3 Abs. 9a UStG) No access
  4. 1. 4.1 Bemessungsgrundlage, Steuerbefreiungen und Steuersatz No access
    2. 4.2 Vorsteuerabzug und Rechnungserteilung No access
    3. 4.3 Steuerentstehung No access
8. 1. 1 Begriffsbestimmung und Abgrenzung No access
  2. 2 Bemessungsgrundlage No access
  3. 3 Verdeckter Preisnachlass bei Tauschumsätzen No access
9. 1. 1 Einleitung No access
  2. 2 Verzicht auf Steuerbefreiungen (§ 9 UStG) No access
  3. 1. 3.1 Kleinunternehmer (§ 19 UStG) No access
    2. 3.2 Land- und forstwirtschaftliche Betriebe (§ 24 UStG) No access
  4. 4 Option zur Besteuerung nach vereinnahmten Entgelten (§ 20 UStG) No access
  5. 1. 5.1 Innergemeinschaftlicher Erwerb (§ 1a UStG) No access
    2. 5.2 Fernverkauf (§ 3c UStG) No access
  6. 6 Optionen im Rahmen der Differenzbesteuerung (§ 25a UStG) No access
10. 1. 1 Einleitung No access
  2. 1. 2.1 Begriff des Entgelts No access
    2. 2.2 Tausch und tauschähnlicher Umsatz/Hingabe an Zahlungs statt No access
  3. 3 Unentgeltliche Wertabgaben (§ 10 Abs. 4 UStG) No access
  4. 4 Mindestbemessungsgrundlage (§ 10 Abs. 5 UStG) No access
  5. 5 Sonstige Bemessungsgrundlagen No access
11. 1. 1 Einleitung No access
  2. 1. 2.1 Umsätze, für die der Leistungsempfänger die Steuer schuldet No access
    2. 2.2 Im Ausland ansässiger Unternehmer No access
    3. 2.3 Leistungsempfänger No access
  3. 1. 3.1 Entstehung der Steuer No access
    2. 3.2 Bemessungsgrundlage No access
  4. 4 Rechnungserteilung, Vorsteuerabzug und Aufzeichnungspflichten No access
12. 1. 1 Einleitung No access
  2. 2 Verpflichtung zur Rechnungsausstellung No access
  3. 3 Der Rechnungsinhalt No access
  4. 4 Rechnungsaussteller No access
  5. 5 Rechnungsform No access
13. 1. 1 Einleitung No access
  2. 2 Voraussetzungen No access
  3. 3 Ausschluss vom Vorsteuerabzug No access
  4. 4 Versagung des Vorsteuerabzugs No access
  5. 5 Aufteilung der Vorsteuerbeträge No access
  6. 6 Verfahren No access
14. 1. 1 Einleitung No access
  2. 2 Tatbestandsvoraussetzungen im Einzelnen No access
  3. 3 Berichtigungsverfahren und Vereinfachungsvorschriften No access
15. 1. 1 Einleitung No access
  2. 2 Umsatzsteuer-Voranmeldung (§ 18 Abs. 1 UStG) No access
  3. 3 Umsatzsteuer-Jahreserklärung (§ 18 Abs. 3 UStG) No access
16. 1. 1 Einleitung No access
  2. 2 Vergütungsberechtigte Unternehmer (§ 59 UStDV) No access
  3. 3 Vergütungszeitraum No access
  4. 1. 4.1 Vorsteuer-Vergütungsverfahrens für im übrigen Gemeinschaftsgebiet ansässige Unternehmer (§ 61 UStDV) No access
    2. 4.2 Vorsteuer-Vergütungsverfahrens für Drittstaaten (§ 61a UStDV) No access
    3. 4.3 Vorsteuer-Vergütungsverfahrens für Leistungsbezüge europäischer Einrichtungen (§ 4c UStG) No access
17. 1. 1 Einleitung No access
  2. 2 Voraussetzungen No access
  3. 3 Rechtsfolgen der Kleinunternehmerbesteuerung No access
  4. 4 Option zur Regelbesteuerung nach § 19 Abs. 2 UStG No access
18. 1. 1 Einleitung No access
  2. 2 Voraussetzungen der Differenzbesteuerung No access
  3. 1. 3.1 Grundsatz: Ermittlung nach der Einzeldifferenz No access
    2. 3.2 Vereinfachung: Ermittlung nach der Gesamtdifferenz No access
  4. 4 Steuersatz und Steuerbefreiungen No access
  5. 5 Vorsteuerabzug, Rechnungserteilung, Aufzeichnungspflichten, Verzicht No access
19. 1. 1 Einleitung No access
  2. 2 Begriff und Arten von Gutscheinen No access
  3. 3 Steuerentstehung No access
  4. 4 Bemessungsgrundlage No access
  5. 5 Übertragung von Einzweck-Gutscheinen No access
1. 1. 1 Einleitung No access
  2. 1. 2.1 Gesetzliche und rechtsgeschäftlich erteilte Vertretungsmacht No access
    2. 2.2 Vertretung nach §§ 164 bis 181 BGB No access
    3. 2.3 Duldungs- und Anscheinsvollmacht No access
  3. 1. 3.1 Prokura (§§ 48 bis 53 HGB) No access
    2. 3.2 Handlungsvollmacht (§ 54 bis 58 HGB) No access
    3. 3.3 Vertretungsmacht von Ladenangestellten (§ 56 HGB) No access
2. 1. 1 Begriff No access
  2. 2 Erbrecht der Verwandten No access
  3. 3 Erbrecht der Ehegatten No access
  4. 4 Erbrecht des Lebenspartners No access
  5. 5 Erbrecht des Staates No access
3. 1. 1. 1.1 Vorgründungsgesellschaft No access
    2. 1.2 Vorgesellschaft (GmbH i.G.) No access
    3. 1.3 GmbH No access
  2. 1. 2.1 Bargründung No access
    2. 2.2 Sachgründung No access
    3. 2.3 Gemischte Gründung No access
  3. 3 Ablauf des Gründungsverfahrens No access
4. 1. 1 Einleitung No access
  2. 2 Kaufmannsbegriff nach dem Handelsrechtsreformgesetz No access
  3. 3 Ist-Kaufmann nach § 1 HGB No access
  4. 1. 4.1 Kleingewerblicher Kann-Kaufmann (§ 2 HGB) No access
    2. 4.2 Land- und Forstwirte (§ 3 HGB) No access
  5. 5 Fiktiv-Kaufmann nach § 5 HGB No access
  6. 6 Handelsgesellschaften und Form-Kaufleute nach § 6 HGB No access
  7. 7 Schein-Kaufmann No access
5. 1. 1 Begriff und Bedeutung der Firma No access
  2. 2 Grundsätze der Firmenbildung No access
  3. 1. 3.1 Haftung des Erwerbers bei Firmenfortführung (§ 25 HGB) No access
    2. 3.2 Haftung des Erben bei Geschäftsfortführung (§ 27 HGB) No access
    3. 3.3 Gründung einer Gesellschaft unter Einbringung eines Handelsgeschäfts (§ 28 HGB) No access
  4. 4 Schutz der Firma No access
6. 1. 1 Begriff und Zweck des Handelsregisters No access
  2. 2 Einzutragende Tatsachen und Wirkung der Eintragung No access
  3. 1. 3.1 Grundsatz No access
    2. 3.2 Eingetragene und bekannt gemachte Tatsachen (§ 15 Abs. 2 HGB) No access
    3. 3.3 Nicht eingetragene und bekannt gemachte Tatsachen (§ 15 Abs. 1 HGB) No access
    4. 3.4 Unrichtige Bekanntmachung von Tatsachen (§ 15 Abs. 3 HGB) No access
7. 1. 1 Antragsverfahren und Adressaten der Antragspflicht No access
  2. 2 Insolvenzgründe No access
  3. 3 Rechtsfolgen bei Verletzung von Insolvenzantragspflichten No access
8. 1. 4 Begriff und Zweck des Insolvenzverfahrens No access
  2. 5 Voraussetzungen für die Eröffnung des Insolvenzverfahrens No access
  3. 1. 6.1 Beteiligte No access
    2. 6.2 Ablauf des Insolvenzverfahrens No access
  4. 7 Verbraucherinsolvenzverfahren (§§ 304 bis 314 InsO) No access
1. 1. 1 Einleitung No access
  2. 1. 2.1 Unabhängigkeit No access
    2. 2.2 Eigenverantwortlichkeit No access
    3. 2.3 Gewissenhaftigkeit No access
    4. 2.4 Verschwiegenheit No access
    5. 2.5 Verbot berufswidriger Werbung No access
  3. 3 Weitere Berufspflichten No access
  4. 4 Verbot gewerblicher Tätigkeit No access
  5. 5 Folgen der Berufspflichtverletzung No access
2. 1. 1. 1.1 Zweck des berufsgerichtlichen Verfahrens No access
    2. 1.2 Berufsgerichtliche Maßnahmen No access
    3. 1.3 Gerichte No access
    4. 1.4 Verfahrensablauf No access
  2. 2 Verhältnis zu anderen Verfahren No access
3. 1. 1 Einleitung No access
  2. 2 Anspruchsvoraussetzungen No access
  3. 3 Haftungsbeschränkung No access
  4. 4 Verjährung No access
  5. 5 Dritthaftung No access
4. 1. 1 Einleitung No access
  2. 2 Voraussetzungen der Anerkennung No access
  3. 3 Rechtsformbesonderheiten No access
5. 1. 1 Einleitung No access
  2. 2 Voraussetzungen der Anerkennung No access
  3. 3 Befugnisse nach § 4 Nr. 11 StBerG No access
  4. 4 Pflichten des Lohnsteuerhilfevereins No access
1. 1. 1 Charakter und Gegenstand der Grunderwerbsteuer No access
  2. 2 Erwerbsvorgänge im Überblick No access
  3. 3 Erwerbstatbestände nach § 1 Abs. 1 GrEStG No access
  4. 1. 4.1 Verschaffung der Verwertungsbefugnis (§ 1 Abs. 2 GrEStG) No access
    2. 4.2 Vollständige oder wesentliche Änderung des Gesellschafterbestandes einer Personengesellschaft (§ 1 Abs. 2a GrEStG) No access
    3. 4.3 Vollständige oder wesentliche Änderung des Gesellschafterbestandes einer Kapitalgesellschaft (§ 1 Abs. 2b GrEStG) No access
    4. 4.4 Anteilsvereinigung und Anteilsübertragung (§ 1 Abs. 3 GrEStG) No access
    5. 4.5 Wirtschaftliche Anteilsvereinigung (§ 1 Abs. 3a GrEStG) No access
2. 1. 1 Einleitung No access
  2. 2 Allgemeine Ausnahmen von der Besteuerung (§ 3 GrEStG) No access
  3. 3 Besondere Ausnahmen von der Besteuerung (§ 4 GrEStG) No access
  4. 1. 4.1 Überblick No access
    2. 4.2 Übergang auf eine Gesamthand (§ 5 GrEStG) No access
    3. 4.3 Übergang von einer Gesamthand (§ 6 GrEStG) No access
  5. 5 Umstrukturierungen im Konzern (§ 6a GrEStG) No access
3. 1. 1 Einleitung No access
  2. 2 Ertragsteuerliche Behandlung bei der übertragenden Körperschaft No access
  3. 3 Ertragsteuerliche Behandlung bei dem übernehmenden Rechtsträger No access
  4. 1. 4.1 Besteuerung der offenen Rücklagen (§ 7 UmwStG) No access
    2. 4.2 Besteuerung des (verbleibenden) Übernahmegewinns (§ 4 Abs. 4–7 UmwStG) No access
  5. 5 Gewerbesteuer No access
4. 1. 1 Einleitung No access
  2. 1. 2.1 Gegenstand der Einbringung No access
    2. 2.2 Auswirkungen bei der übernehmenden Kapitalgesellschaft No access
    3. 2.3 Besteuerung des Einbringungsgewinns No access
  3. 3 Anteilstausch (§ 21 UmwStG) No access
5. 1. 1 Einleitung No access
  2. 2 Gesetzgebungshoheit No access
  3. 3 Steuerertragshoheit No access
  4. 4 Steuerverwaltungshoheit No access
6. 1. 1 Einleitung No access
  2. 2 Unbebaute Grundstücke (§ 178 BewG) No access
  3. 1. 3.1 Bewertung im Vergleichswertverfahren (§ 183 BewG) No access
    2. 3.2 Bewertung im Ertragswertverfahren (§§ 184 bis 188 BewG) No access
    3. 3.3 Bewertung im Sachwertverfahren (§§ 189 bis 191 BewG) No access
  4. 4 Bewertung in Erbbaurechtsfällen (§§ 192 bis 194 BewG) No access
  5. 5 Gebäude auf fremdem Grund und Boden (§ 195 BewG) No access
  6. 6 Grundstücke im Zustand der Bebauung (§ 196 BewG) No access
Stichwortverzeichnis No access Pages 455 - 460