Unbeabsichtigte Normenkonflikte zwischen EU-Recht und nationalem Recht

Yannis Ockernahl

doi:10.5771/9783748970750

Summary

This study investigates the tension between the German Banking Act (KWG) and the European Capital Requirements Regulation (CRR), focusing on German surety banks (Bürgschaftsbanken). Although these institutions are not directly subject to CRR, its application has been voluntarily extended by the German legislator through Section 1a of the German Banking Act (KWG). To date, no systematic analysis exists on whether — and to what extent — the CRR’s prudential requirements are compatible with the distinctive legal features of such national institutions. This research gap forms the starting point of this study.

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Bibliographic data

Copyright year: 2026
ISBN-Print: 978-3-7560-3923-4
ISBN-Online: 978-3-7489-7075-0
Publisher: Nomos, Baden-Baden
Series: Studien zum Bank- und Kapitalmarktrecht
Volume: 21
Language: German
Pages: 156
Product type: Book Titles

1. Vorwort No access
2. Abkürzungsverzeichnis No access
1. 1. I. Hartes Kernkapital No access
  2. II. Bürgschaftsbanken No access
2. B. Problemstellung No access
3. C. Forschungsstand No access
4. D. Zielsetzung No access
5. E. Gang der Untersuchung No access
1. 1. I. Erlaubnispflichtiges Geschäft i. S. d. KWG No access
  2. II. Geschäftstätigkeit i. S. d. KStG No access
  3. III. Definition einer Bürgschaftsbank No access
2. 1. I. Bestandteile der Eigenmittel No access
  2. 1. 1. a) Kein fester Wert No access
      2. b) Keine Obergrenze No access
    2. 1. a) Bürgschaftsbank als Gegenseitigkeitsgesellschaft No access
      2. b) Bürgschaftsbank als Genossenschaft No access
      3. c) Bürgschaftsbank als Sparkasse No access
      4. d) Bürgschaftsbank als ähnliches Institut No access
      5. e) Bürgschaftsbank als im vollständigen Eigentum eines Instituts stehend No access
    3. 3. Anforderungen an die Instrumente des harten Kernkapitals No access
3. 1. I. Das Steuerprivileg No access
  2. 1. 1. Vermögensbegriff No access
    2. 1. a) Ende der Körperschaftsteuerpflicht No access
      2. b) Gemeinnützigkeitsrechtliche Bestimmungen No access
      3. c) Zweck des Steuerprivilegs No access
      4. d) Rechtfertigung der Steuerbefreiung No access
    3. 1. a) Auffassung der Finanzverwaltung No access
      2. b) Ziel des Steuerprivilegs No access
      3. c) Einheitliche Rechtsordnung No access
4. D. Zwischenergebnis No access
1. 1. I. Kein fester Wert contra steuerrechtliche Vermögensbindung No access
  2. II. Keine Obergrenze contra steuerrechtliche Vermögensbindung No access
  3. III. Unvereinbarkeit von Aufsichtsrecht und Steuerrecht No access
2. 1. 1. 1. Voraussetzungen für eine Korrektur durch den Rechtsanwender No access
    2. 1. a) Unklarheit über die zu berichtigende Norm No access
      2. b) Korrigierbare Redaktionsfehler sind formelle Fehler No access
      3. c) Keine Hinweise auf offensichtliche Fehler in Gesetzesmaterialien No access
      4. d) Berichtigung des materiellen Gehalts No access
  2. II. Auslegung No access
  3. 1. 1. a) Planwidrige Regelungslücke No access
      2. b) Kein Analogieverbot No access
      3. c) Wertungsgleichheit No access
    2. 1. aa) Privilegierte Unternehmensformen sind CRR-Kreditinstitute No access
        bb) Bürgschaftsbanken sind Finanzinstitute i. S. d. CRR No access
      2. b) Analogieverbot No access
    3. 3. Analoge Anwendung einer deutschen Norm No access
  4. 1. 1. Rechtsdogmatische Voraussetzungen No access
    2. 1. a) Sinn und Zweck von § 1a Abs. 1 KWG No access
      2. b) Gesamtzusammenhang der anwendbaren Normen No access
3. C. Zwischenergebnis No access
1. 1. I. Handlungsoption No access
  2. 1. 1. a) Umwandlung in eine Sparkasse No access
      2. aa) Gesellschafterstruktur No access
        bb) Einlagen- und Kreditgeschäft No access
        cc) Regionalprinzip No access
        dd) Förderung insbesondere durch das Garantiegeschäft No access
        ee) Förderung von mittelständischen Unternehmen No access
      3. c) Zwischenresümee No access
    2. 1. a) Umwandlung in eine eG No access
      2. b) Gründung einer eG No access
      3. c) Merkmale der eingetragenen Genossenschaft No access
      4. d) Steuer- und aufsichtsrechtliche Hindernisse No access
  3. 1. 1. Stimmrechte No access
    2. 2. Beaufsichtigung durch die BaFin No access
    3. 3. Fördertätigkeit nur für Mitglieder No access
    4. 4. Obligatorischer Aufsichtsrat No access
    5. 5. Kosten der Umwandlung No access
  4. IV. Stellungnahme No access
2. 1. I. Handlungsoption No access
  2. II. Rechtliche Umsetzbarkeit No access
  3. 1. 1. Verlust der Steuerfreiheit No access
    2. 2. Verlust des aufsichtsrechtlichen Privilegs No access
  4. IV. Stellungnahme No access
3. 1. I. Handlungsoption No access
  2. 1. 1. a) Einbehaltene Gewinne No access
      2. b) Das kumulierte sonstige Ergebnis No access
      3. aa) Keine einbehaltenen Gewinne No access
        bb) Keine Zuzahlungen No access
        cc) Fonds für allgemeine Bankrisiken No access
    2. 1. a) Zusätzliches Einhalten der Voraussetzungen des Art. 28 CRR No access
      2. b) Unmittelbar No access
      3. aa) Bürgschaftsbanken sind keine gemeinnützigen Einrichtungen (mehr) No access
        bb) Zweckerreichung durch Verlustausgleich No access
        cc) Unternehmerisches Risiko No access
        dd) Reduktion des Eigenkapitals No access
  3. 1. 1. aa) Hartes Kernkapital als Voraussetzung für die Erlaubniserteilung No access
        bb) Berücksichtigungsfähige Posten im Erlaubnisantragsverfahren No access
        cc) Aufsichtsrechtliche Einschränkungen für die Gründung No access
      2. aa) Erfordernis von Eigenmitteln im laufenden Geschäftsbetrieb No access
        bb) Absolute Höhe der vorzuhaltenden Eigenmittel im laufenden Geschäftsbetrieb No access
        cc) Aufsichtsrechtliche Einschränkungen für den Geschäftsaufbau No access
      3. c) Zwischenresümee No access
    2. 1. a) Analyse der Kapitalquoten von Bürgschaftsbanken No access
      2. b) Sinken der Kapitalquoten No access
      3. c) Verlust der Anrechenbarkeit von Beträgen in Millionenhöhe No access
      4. d) Würdigung der Auswirkungen No access
      5. aa) Erfordernis einer behördlichen Genehmigung No access
        bb) Voraussetzungen der Erlaubniserteilung No access
  4. IV. Stellungnahme No access
4. D. Zwischenergebnis No access
1. 1. 1. 1. Teleologische Auslegung No access
    2. 2. Aufgaben der BaFin gemäß KWG No access
    3. 3. Einstufen von Kapitalinstrumenten als Ordnungswidrigkeit No access
  2. 1. 1. Voraussetzungen einer Ermessensentscheidung No access
    2. 1. a) Fiktion durch die BaFin No access
      2. b) Bindung der BaFin an Gesetz und Recht No access
      3. c) Diskriminierung und Gleichheit No access
      4. d) Bestandsschutz der Posten des harten Kernkapitals No access
2. 1. I. Unterschiedliche Regelungszwecke No access
  2. II. Ausnahmevorschrift für Sparkassen und Volksbanken No access
  3. III. Einheit der Rechtsordnung No access
  4. IV. Keine Anhaltspunkte für bewusste Kollision in den Gesetzesmaterialien No access
  5. V. Keine Gründung von Bürgschaftsbanken No access
3. 1. I. Interdisziplinäre Abstimmung zwischen Fachressorts No access
  2. II. Kohärente Verzahnung von Unionsrecht und nationalem Recht No access
  3. III. Prüfung von Ausnahmetatbeständen No access
  4. IV. Verbesserung von Kontrollroutinen No access
4. 1. 1. 1. Korrektur des § 5 Abs. 1 Nr. 17 KStG No access
    2. 2. Kodifikation einer Ausnahmevorschrift im KWG No access
  2. 1. 1. Erhalt des steuerrechtlichen Status quo No access
    2. 2. Konfliktursprung ist bankaufsichtsrechtlicher Natur No access
    3. 1. aa) Keine Vermögensmehrung von Gesellschaftern No access
        bb) Zweckgebundenheit des Vermögens in der Liquidation No access
        cc) Regelungen zum festen Wert und zur Obergrenze No access
      2. b) Sachgerechter Verweis auf Art. 27 CRR No access
5. E. Zwischenergebnis No access
Kapitel 5 Schlussbetrachtung No access Pages 143 - 146
Literaturverzeichnis No access Pages 147 - 154
Verzeichnis der Internetquellen No access Pages 155 - 156